3 Tatimi mbi të ardhurat personale merret kryesisht nga kudir. Pikat kryesore dhe tiparet e plotësimit të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve për objektin "të ardhura minus shpenzimet"

, PSN, Taksa e Unifikuar Bujqësore (d.m.th. gjithçka përveç UTII).

Organizatat mbi sistemin e thjeshtuar tatimor.

KUDiR mund të kryhet në mënyrë të pavarur, d.m.th. me dorë. Sidoqoftë, me një numër të madh transaksionesh të ardhurash dhe shpenzimesh, për të kursyer kohë dhe për të shmangur gabimet gjatë plotësimit të KUDiR, është më mirë të përdorni programe ose shërbime në internet të krijuara për këtë.

Dorëzimi dhe vërtetimi i KUDiR

Nuk ka nevojë të dorëzoni KUDiR në zyrën e taksave. Gjithashtu, që nga viti 2013 është hequr vërtetimi i detyrueshëm i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve nga organi tatimor. Megjithatë, duhet të kërkohet një KUDiR i qepur dhe i numëruar. Gjoba për mungesën e saj për sipërmarrësit individualë është 200 rubla, për organizatat - 10,000 rubla.

Format KUDiR

Ju mund të shikoni një shembull të plotësuar të zero KUDIR në sistemin e thjeshtuar të taksave duke përdorur këtë lidhje.

Udhëzime për plotësimin e KUDiR në sistemin e thjeshtuar të taksave

Titulli i faqes

Fusha " Formulari OKUD" nuk është plotësuar.

në fushë" datë» regjistrohet viti, muaji dhe data e fillimit të mbajtjes së librit (d.m.th. data e hyrjes së parë në KUDIR).

Fusha " OKPO» plotësohet nëse keni një letër informacioni nga Rosstat që përmban këtë numër.

në fushë" Objekti i tatimit Tregohen "Të ardhura" ose "Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet".

Përveç kësaj, mos harroni të tregoni:

viti për të cilin plotësohet KUDIR;
emri i LLC ose emri i plotë i sipërmarrësit individual;
TIN dhe KPP për një LLC ose TIN për një sipërmarrës individual (parashikohen dy fusha të ndryshme);
adresën ligjore të SH.PK-së ose adresën e vendbanimit të sipërmarrësit individual;
numrat e llogarive rrjedhëse dhe emrat e bankave në të cilat janë hapur (nëse ka).

Seksioni I. Të ardhurat dhe shpenzimet

Seksioni II. Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale

Plotësuar vetëm në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat minus shpenzimet", nëse në periudhën tatimore ka pasur shpenzime për blerjen (ndërtim, prodhim) mjetet fikse dhe për blerje (krijimi nga vetë tatimpaguesi) aktivet jo-materiale.

Asetet fikse– këto janë objekte pronësie që sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të i përdorin për një kohë të gjatë (më shumë se 12 muaj) në prodhimin e produkteve, kryerjen e punës dhe ofrimin e shërbimeve. Për shembull, ndërtesa, toka, makineri, pajisje, vegla, etj.

Aktivet jo-materiale Ndryshe nga aktivet fikse, ato nuk kanë formë materiale dhe janë rezultat i veprimtarisë intelektuale. Për shembull, të drejtat e shpikjes, markat tregtare, të drejtat e autorit, etj.

Formimi i një formulari të veçantë tatimor në formën e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve për sipërmarrësit individualë nën regjimin e përgjithshëm të taksave është një kërkesë ligjore që është e detyrueshme për përdorim.

SKIDA

Për çfarë është dokumenti?

Libri i kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet (shkurtuar si KUDiR) është i nevojshëm për të llogaritur bazën tatimore të një sipërmarrësi individual, në bazë të së cilës do të llogariten zbritjet tatimore për periudhën raportuese.

Për çdo sistem tatimor që kërkon ruajtjen e KUDiR, ai do të ketë karakteristikat e veta. Një sipërmarrës individual i vendosur në një sistem të përbashkët (OSNO) duhet të udhëhiqet nga kërkesat përkatëse. Sipërmarrësit që përdorin PSN dhe USN do të plotësojnë KUDiR ndryshe.

KUJTOJE! Në sistemin e përgjithshëm të taksave, vetëm sipërmarrësit individualë janë të detyruar të mbajnë KUDiR;

Si formohet një libër?

Plotësimi i librit nuk është një proces një herë. Regjistrimet bëhen në të gradualisht, gjatë periudhës së një operacioni të caktuar.

Konfirmimi i informacionit të futur janë dokumente primare të kontabilitetit, të cilat duhet të jenë në dispozicion të sipërmarrësit individual dhe të ruhen për një periudhë të caktuar kohore (të paktën tre vjet).

Të gjitha shifrat në KUDiR futen në ekuivalentin e rublave.

Karakteristikat dhe informacione të përgjithshme rreth KUDiR

Libri ka një formë të unifikuar. Mund të mbahet ose në formë letre, duke futur të dhënat e nevojshme me dorë ose në mënyrë elektronike.

Nëse libri mbahet në kompjuter, pas skadimit të periudhës së kontabilitetit duhet të printohet, fletët të numërohen dhe të qepen me fije të trashë dhe të trashë. Një nënshkrim (nëse ka) vendoset në faqen përfundimtare dhe tregohet gjithashtu numri i faqeve. Më pas libri regjistrohet në zyrën e taksave vendore.

Në rastin kur përdoret një version në letër i KUDiR, ai regjistrohet në zyrën e taksave përpara se të plotësohet.

Libri përfshin gjashtë seksione që pasqyrojnë të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësit individual të bëra gjatë periudhës raportuese. Duhet të theksohet se seksionet plotësohen në varësi të fushës së punës së një sipërmarrësi individual.

Me fjalë të tjera, informacioni duhet të futet vetëm në ato blloqe KUDiR që lidhen me aktivitetet e sipërmarrësit individual.

Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e KUDiR

Nëse libri nuk është i shtypur nga një medium elektronik, por mbahet në formë letre, duhet të blini një formular. Sipërmarrësit i kërkohet ta bëjë këtë sipas ligjit. Zbatohen kërkesat e mëposhtme të plotësimit:

renditja kronologjike e pasqyrimit të të ardhurave dhe shpenzimeve;
vërtetimi i tyre me dokumente parësore;
plotësia dhe vazhdimësia e regjistrimit të të dhënave që përbëjnë bazën tatimore;
numërimi dhe lidhja e fletëve të librit, një nënshkrim që vërteton numrin e fletëve në faqen e fundit;
korrigjimi lejohet duke kaluar me kujdes një rresht dhe duke vërtetuar korrigjimin me nënshkrimin e sipërmarrësit individual dhe datën;
KUDiR dhe kontabiliteti kryhen paralelisht, kërkohet njëra dhe tjetra;
në fillim të çdo periudhe të re raportuese, duhet të krijohet një Libër i ri;
KUDiR i përfunduar duhet të ruhet për 4 vjet.

KUJDES! Nëse KUDiR mbahet në formë elektronike, e cila është e lejuar, duhet të printohet dhe të kryhen me të të njëjtat veprime si me letrën.

Nuancat e KUDiR në OSNO

Për sipërmarrësit në OSNO, plotësimi i KUDiR ka një sërë veçorish.

Metoda e parave të gatshme përdoret për të llogaritur lëvizjen e fondeve.
Nëse një sipërmarrës individual kryen disa lloje aktivitetesh në të njëjtën kohë, nuk ka nevojë të krijoni një libër të veçantë për secilin, ju mund t'i merrni parasysh ato në një KUDiR, por veçmas.
Informacioni për llogaritjen e TVSH-së gjithashtu futet në KUDiR.

Shembull dokumenti

Në fillim të librit, në faqen e titullit, futen informacione për sipërmarrësin individual - ky seksion nuk duhet të shkaktojë ndonjë vështirësi, pasi informacionet nga dokumentet personale dhe përbërëse janë përfshirë këtu:

Adresa e banimit;
informacion për organin tatimor ku është regjistruar tatimpaguesi;
të dhënat nga certifikata e regjistrimit etj.

Gjithashtu jepet informacion për bankën ku sipërmarrësi individual ka llogari dhe numrin e kasës nëse e përdor në punën e tij. Më pas sipërmarrësi vendos nënshkrimin e tij në faqe dhe cakton datën e formularit.

Plotësimi i seksionit 1 KUDiR

Këtu përfshihen lëndët e para, produktet gjysëm të gatshme dhe artikujt e tjerë të inventarit për blerjen e të cilave sipërmarrësi individual shpenzoi fondet e veta. Ato duhet të merren parasysh edhe nëse shpenzimet janë bërë në periudhën e mëparshme raportuese, dhe de facto marrja ka ndodhur në atë aktuale.

Këtu tregohen edhe avanset që planifikohen të sigurohen në periudhat e ardhshme.

Shpenzimet marrin parasysh shpenzimet aktuale që kanë ndodhur për të përftuar më pas përfitime financiare nga operacionet e biznesit.

Duhet të theksohet se shuma e shpenzimeve financiare gjatë kryerjes së aktiviteteve afariste shlyhet si shpenzim vetëm nëse artikujt e inventarit të prodhuar shiten. Nëse ka norma ligjore të shpenzimeve për këtë pjesë, atëherë kontabiliteti kryhet në bazë të tyre.

Seksioni i parë përmban disa tabela blloku. Blloqet 1-1 deri në 1-7 duhet të plotësohen nga sipërmarrës individualë që janë të punësuar në sektorin e prodhimit. Për më tepër, çdo bllok ka dy opsione, e para prej të cilave (versioni A) përdoret nga sipërmarrësit që punojnë me TVSH, dhe e dyta (versioni B) përdoret nga ata që nuk e ndajnë TVSH-në në operacionet e tyre.

Nëse shkoni në rregull, atëherë Tabela 1-1 përmban të dhëna për lëndët e para të blera dhe të konsumuara në procesin e punës së një sipërmarrësi individual.

Qelizat e bllokut 1-2 përfshijnë produkte gjysëm të gatshme (të blera dhe të shpenzuara) për nevojat e prodhimit.

Linjat e bllokut me numër 1-3 kanë për qëllim të llogaritin lëndët e para dhe materialet ndihmëse (të blera dhe të konsumuara).

Blloku 1-4 përmban kosto të tjera materiale, d.m.th. energjia, uji, karburanti etj. të cilat janë shpenzuar në rrjedhën e aktiviteteve të sipërmarrësit individual.

Blloku 1-5 tregon çmimin e produkteve të gatshme që sipërmarrësi individual prodhoi gjatë periudhës së raportimit, si dhe siguron koston e punës së kryer dhe shërbimet e ofruara gjatë kësaj kohe.

Blloqet 1-6 dhe 1-7 tregojnë rezultatin e prodhimit dhe shitjes së produkteve të prodhuara në kohën e komisionit dhe bazuar në rezultatet e periudhës mujore.

Plotësimi i seksionit 2 KUDiR

Seksioni i dytë i KUDiR ka të bëjë me amortizimin e aktiveve fikse, pajisjeve të biznesit të vogël dhe aktiveve jomateriale.
Amortizimi mund të llogaritet vetëm në lidhje me pronën e sipërmarrësit, e cila është blerë me para në dorë dhe është përdorur për të kryer punën e tij. Pasuritë e paprekshme përfshijnë të gjitha llojet e pronësisë intelektuale (markat tregtare, programet elektronike, bazat e të dhënave, etj.) që sipërmarrësi individual përdor në aktivitetet e tij. Rregullat për llogaritjen e amortizimit jepen në tabelat 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Plotësimi i seksionit 5 KUDiR

Seksioni i pestë i librit ofron llogaritjet e pagave dhe taksave. Tabela e dhënë këtu është, në fakt, një fletë pagese dhe është formuar për çdo muaj veç e veç. Ai përmban

tatimi i llogaritur mbi të ardhurat,
zbritje të ndryshme të tjera,
data e lëshimit të fondeve
dhe nënshkrimin e punonjësit pas marrjes.

Tabela përfshin të gjitha llojet e pagesave, duke përfshirë vetë pagat, pagesat e stimulimit material, çmimin e mallrave të emetuara në natyrë, etj.

Plotësimi i seksionit 6 KUDiR

Seksioni i gjashtë i KUDiR ju lejon të përcaktoni bazën tatimore. Formohet pas një viti (sipas kalendarit) dhe është baza për plotësimin e formularit 3-NDFL.

Blloku 6-1 përfshin të ardhurat nga shitjet e treguara në tabelën 1-7 dhe të tjera. Si shpenzime jepen të dhënat nga blloqet 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

Blloku 6-2 përfshin të gjitha shpenzimet e një sipërmarrësi individual që nuk tregohen në blloqe të tjera, duke përfshirë shpenzimet për sigurinë nga zjarri dhe sistemet e sigurisë, shpenzimet e udhëtimit, tarifat për këshillim, informacion dhe shërbime ligjore. shërbime, internet, telefon, kosto për nevoja shtëpiake dhe riparime etj.

Blloku i fundit KUDiR (6-3) përfshin shpenzimet e bëra në periudhën aktuale të raportimit, por të ardhurat për të cilat do të merren parasysh në periudhën e ardhshme. Këtu përfshihen shpenzimet sezonale, pagesat e qirave, etj.

Bosh KUDiR

Nëse për një periudhë specifike raportimi një sipërmarrës individual nuk ka pasur lëvizje fondesh, kjo nuk do të thotë që ai nuk duhet t'i kushtojë vëmendje KUDiR. Kjo situatë e detyron atë që së bashku me raportet e tjera ta dorëzojë në Librin tatimor “zero”. Kjo do të thotë që ju duhet ta plotësoni atë sipas kërkesave të zakonshme, thjesht vendosni zero në kolonat që tregojnë lëvizjen aktuale të fondeve.

Kush e drejton KUDIR-in?

Regjimi tatimor	sipërmarrësit	Organizatat
Udhëheq / Mos drejto
sistemi i thjeshtuar i taksave
THEMELORE	E bëjnë gjithmonë dhe e llogarisin taksën mbi bazën e saj
PSN (Patentë)	E bëjnë, por jo për llogaritjen e taksave. Qëllimi është të dihet se shuma e të ardhurave nuk i kalon 60 milionë.	Ky regjim tatimor nuk mund të zbatohet
UTII	Ata nuk udhëheqin, sepse taksa nuk varet nga të ardhurat. Megjithatë, ndonjëherë ata e kërkojnë atë nga zyra e taksave (me ligj nuk duhet), veçanërisht nëse përdoret kontabiliteti i veçantë i regjimeve të ndryshme. Pastaj mund ta mbani në një formë të thjeshtuar.
Taksa e unifikuar bujqësore	Ata e bëjnë gjithmonë dhe e llogarisin taksën në bazë të saj.	Ata nuk udhëheqin, sepse bëj kontabilitet.

Si të drejtoni? Me dorë apo në mënyrë elektronike në kompjuter?

Ju mund të mbani një libër ose me dorë në letër ose në mënyrë elektronike. Për më tepër, ju mund të ndryshoni rendin e mbajtjes së një libri edhe në mes të vitit.

Për çdo vit të ri ju duhet të filloni një libër të ri.

Çfarë duhet reflektuar?

Operacioni	Pasqyrim?
Reflekto/Mos reflekto
Të ardhura të taksueshme	Gjithmonë reflektoni
Primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë
Primet e sigurimit për punonjësit	Reflektoni nëse zvogëlojnë shumën e taksës. Nuk reflektohet në PSN.
Mbushja e llogarisë tuaj rrjedhëse	Ata nuk reflektojnë. Sepse Kjo nuk është e ardhur dhe nuk ndikon në taksa.
Shpenzimet	. .
Transferoni para në llogarinë tuaj
Lëshimi i listës së pagave	Reflektuar mbi sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhura-Shpenzime” dhe OSNO. Ata nuk reflektojnë në PSN dhe sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat".
Kredi pa interes nga themeluesi
Pagesa e dividentit	Ata nuk reflektojnë. Sepse Këto nuk janë të ardhura ose shpenzime dhe nuk ndikojnë në taksa.
Sistemi tatimor i thjeshtuar i pagesës së taksave	Ata nuk reflektojnë. Sepse Ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa.
Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (OSNO)	Ata nuk reflektojnë. Sepse Ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa.
Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (për punonjësit)	Ata nuk reflektojnë. Sepse kjo taksë nuk i përket fare organizatës. Organizata vepron si agjent.
Blerja e KKM	Mund të merret parasysh dhe të pasqyrohet në shpenzime.
Produkti i blerë me TVSH	TVSH-ja merret parasysh dhe pasqyrohet në shpenzime në raport me koston e mallrave të shitura.
Dënimet dhe gjobat	Ata nuk reflektojnë. Sepse Ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa.
Rimbursimi i shumës së paguar më shumë	Pasqyruar në të ardhura me një shenjë minus në fillim.

Reflektoni të gjithë treguesit në KUDIR të rrumbullakosura në rubla, pa kopekë.

Si të dorëzoni?

A është e nevojshme të paraqisni KUDiR në Shërbimin Federal të Taksave?

Libri i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave vetëm nëse e kërkon vetë Shërbimi Federal i Taksave. Libri duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar në çdo rast.

Deri në vitin 2013, KUDIR mund të dorëzohej dhe certifikohej vullnetarisht. Ata nuk e bëjnë këtë tani.

Si të ndezni një libër?

Libri duhet të jetë me lidhëse, faqet të numërohen dhe në anën e pasme të faqes së fundit duhet të ngjitet një ngjitës (me përmasa arbitrare, rreth 3*4 cm) - "aq shumë fletë të lidhura dhe të numëruara" dhe nënshkrimi juaj.

Gjobat

Kur kontrolloni, nëse libri nuk është aty, atëherë një gjobë prej 10,000 deri në 30,000 rubla (neni 120 i Kodit Tatimor që nga viti 2015) për sipërmarrësit dhe organizatat individuale. Mund të ketë gjithashtu një gjobë prej 200 rubla për zyrtarin (menaxherin ose sipërmarrësin individual). Kjo do të jetë edhe një arsye për verifikim të mëtejshëm.

Afati i ruajtjes

Sepse Libri është i nevojshëm për të hartuar dhe vërtetuar deklaratën, ndaj duhet mbajtur 4 vjet. Tatimpaguesit mund të bartin humbje nga vitet e mëparshme ose të paraqesin një rregullim për çdo periudhë, ndaj këshillohet që të mbahet për 11 vjet.

sistemi i thjeshtuar i taksave

Forma

Nga 1 janari 2018, një KUDiR i ri (urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 7 dhjetor 2016 Nr. 227n.). Atij i është shtuar aftësia për të pasqyruar tarifën e tregtimit.

Nëse nuk ka mjaft fletë ose rreshta në libër, atëherë plotësohet një libër tjetër.

Zero KUDiR

Si të mbushni?

Edhe me një sistem tatimor të thjeshtuar zero, një sipërmarrës individual (ose organizatë) duhet të ketë një libër zero për të ardhurat dhe shpenzimet e kontabilitetit: Zero CD&R - mostër (për raportimin 2018-2019).

Një deklaratë zero e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe KUDIR mund të gjenerohet falas dhe të dërgohet përmes internetit nga (Ju duhet Tarifa Zero).

Shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar të taksave për të ardhurat (6%)

Seksionet II dhe III nën sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat" lihen gjithmonë bosh.

Si të mbushni?

Faturat në llogari, shkruani datën e marrjes së të ardhurave dhe numrin e urdhërpagesës (p/n) nga banka. Banka ju lëshon një urdhërpagesë pasi faturat janë marrë në llogari. Shembull: 25.01.2018 p/p Nr.503

Arkëtimet e parave të gatshme, shkruani datën e marrjes së të ardhurave dhe numrin e raportit Z. Shembull:

Dënimet dhe gjobat, në KUDIR ose në deklaratën e sistemit të thjeshtuar të taksave nuk shfaqen askund.

Kthimi: keni shitur diçka (ka ofruar një shërbim), jeni paguar më shumë dhe më pas ia keni kthyer shumën e paguar më shumë blerësit. Pastaj duhet të futni plotësisht shumën fillestare dhe më pas të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", d.m.th. pasqyroni (në datën e kthimit) në kolonën e të ardhurave shumën e kthimit me një minus.

Rimbursimi i shumës së paguar më tepër: shërbimet për dhjetor 2018 sipas kontratës PR-1356-10/18

Kur thjeshtohet, përdoret metoda e kontabilitetit të parave të gatshme, në të cilën të ardhurat futen në datën e marrjes së parave, dhe jo në datën e lidhjes së kontratës.

Të ardhurat e marra: Pagesa për shërbimet për dhjetor 2018 sipas kontratës PR-1356-10/18 ose Dëftesë në arkë: të hyra nga arkat për 29.04.2018 Z-raporti nr.00000001. Përmbajtja e transaksionit të të ardhurave nuk është aq e rëndësishme për autoritetet tatimore për shkak të gabimeve dhe pasaktësive, të ardhurat tuaja të tatueshme me siguri nuk do të zvogëlohen.

Rimbushja e llogarisë së vetë një sipërmarrësi individual nuk shfaqet në libër. Për organizatat: një kredi pa interes dhe një rritje në kapitalin e autorizuar gjithashtu nuk konsiderohen të ardhura dhe nuk tregohen në libër.

Nëse aplikohet BSO?

Që nga viti 2013, është plotësuar një seksion i ri IV, "Shpenzimet e parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të cilat zvogëlojnë shumën e taksës së paguar (pagesat e tatimit paraprakisht). Të ardhurat e sistemit të thjeshtuar të taksave Ju lutemi vini re se në këtë seksion nuk tregohen të gjitha kontributet e sigurimit, dhe vetëm ato që ulin tatimin e thjeshtuar. Përfitimet e aftësisë së kufizuar të parashikuara në kolonat 4 – 9” tregojnë “2013” ose “Janar 2013”.

Reflektimi i kontributeve të fondit pensional

Seksioni IV plotësohet vetëm nga ata që kanë të ardhura në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Reflektuar në IV. Shpenzimet e parashikuara në pikën 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor. Ato reflektohen vetëm nëse ulin taksën. ato. Nëse taksa është 0 rubla, atëherë nuk keni nevojë të vendosni asgjë atje. Nëse taksa është 500 rubla, atëherë mund të vendosni jo më shumë se 500 rubla. Tarifat duhet të paguhen. Ulja e sistemit të thjeshtuar tatimor është vullnetar. Nëse për ndonjë arsye nuk dëshironi (për shembull, nuk keni futur 10 rubla atje, nuk doni ta korrigjoni) ose nuk mund ta ulni sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë nuk keni pse plotësoni këtë seksion.

Reflektimi i tarifës tregtare

Më 1 janar 2018, u shfaq një KUDiR i ri (urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 7 dhjetor 2016 Nr. 227n.). Atij i është shtuar aftësia për të pasqyruar tarifën e tregtimit.

Seksioni V “Shuma e tarifës së tregtisë, e cila zvogëlon shumën e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (pagesat e taksave paradhënie), e llogaritur për objektin e taksimit nga lloji i veprimtarisë së biznesit për të cilin vendoset tarifa e tregtisë, për periudhën raportuese (tatimore)” plotësohet vetëm ata që kanë të ardhura në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Për analogji me seksionin IV, këtu shfaqet vetëm tarifa e tregtisë që zvogëlon taksën e sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe jo e gjithë tarifa e paguar e tregtisë (edhe pse mund të jetë e gjitha).

Një shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet"

Me sistemin e thjeshtuar tatimor të ardhura-shpenzime, libri duhet trajtuar me shumë vëmendje. Për autoritetet tatimore, zërat e shpenzimeve, justifikimi dhe konfirmimi i tyre janë shumë të rëndësishme (ndonjëherë kërkojnë edhe fotografi nga ngjarjet).

Asetet me vlerë më shumë se 40,000 rubla klasifikohen si aktive fikse.

Si të mbushni?

Lexoni më lart se si të plotësoni "Të ardhurat".

Seksionet IV dhe V në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura-shpenzime" lihen gjithmonë bosh.

Data dhe numri i dokumentit parësor

Artikull për rishitje Shembull: 28.02.2010 Dënimi nr.1092

Megjithëse Ministria e Financave beson se emri i produktit mund të jetë në një gjuhë të huaj (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 18 maj 2017 Nr. 03-01-15/30422), është më mirë të përkthehet në Rusisht (Letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 10 dhjetor 2004 Nr. 03-1-08/2472/16) .

Shërbimet, shkruani datën e shpenzimit për shërbimin dhe numrin e raportit Z. Shembull: 29.04.2018 Kontrollo Z-raport nr.00000001

Shpenzimet e bëra me para në dorë, shkruani datën e marrjes së faturës së shitjes dhe numrin e saj. Shembull: 29.05.2018 Çeku nr 00000001

Kthimi: keni shitur diçka (ka ofruar një shërbim), jeni paguar më shumë dhe më pas ia keni kthyer shumën e paguar më shumë blerësit. Pastaj ju duhet të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", d.m.th. pasqyroni (në datën e kthimit) në kolonën e të ardhurave shumën e kthimit me një minus.

Shpenzimet për blerjen e mallrave përfshihen pas shitjes së tij.

“Seksioni III” Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor plotësohet nëse ka pasur humbje në të kaluarën ose në periudhën aktuale. mund të bartet në periudhën e ardhshme.

Reflektimi i kontributeve të fondit pensional

Ju mund të shfaqni shumat e fondit pensional, përfitimet në kurriz të punëdhënësit, etj. si pjesë e shpenzimeve - duke ulur bazën tatimore. Përsëri, ulja e kësaj baze është e drejtë, por jo detyrim i tatimpaguesit. Nëse harroni të futni diçka dhe nuk ulni bazën e thjeshtuar të sistemit tatimor, kjo nuk do të jetë shkelje.

Udhëzimet

PLOTËSIMI I LIBRIT TË TË ARDHURAVE DHE SHPENZIMEVE KONTABLE TË ORGANIZATAVE

DHE SIPËRMARRËSIT INDIVIDUAL PËRDORIN

SISTEMI I THJESHTUAR TATIMOR

Lista e dokumenteve që ndryshojnë

I. Kërkesa të përgjithshme

1.1. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave (në tekstin e mëtejmë të referuar si tatimpaguesit) mbajnë një Libër të kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatave dhe sipërmarrësve individualë që aplikojnë një sistem të thjeshtuar tatimor (në tekstin e mëtejmë referuar si Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve). në të cilën, në mënyrë kronologjike, bazuar në dokumentet parësore, në mënyrë pozicionale të pasqyrohen të gjitha transaksionet e biznesit për periudhën raportuese (tatimore).

1.2. Tatimpaguesit duhet të sigurojnë plotësinë, vazhdimësinë dhe besueshmërinë e regjistrimit të treguesve të aktiviteteve të tyre të nevojshme për llogaritjen e bazës tatimore dhe shumës së tatimit.

1.3. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve mbahet në Rusisht. fillore

gjuha ose gjuhët e popujve të Federatës Ruse, duhet të kenë një përkthim rresht pas rreshti në Rusisht.

1.4. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve mund të mbahet si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Gjatë mbajtjes së Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve në formë elektronike, tatimpaguesit janë të detyruar ta printojnë atë në letër në fund të periudhës raportuese (tatimore). Për çdo periudhë tatimore hapet një libër i ri i të ardhurave dhe shpenzimeve.

1.5. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar. Në faqen e fundit të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës (sipërmarrësi individual) dhe vuloset me vulën e organizatë (sipërmarrës individual) (nëse ka një vulë). Në faqen e fundit të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve të numëruar dhe me lidhëse të tatimpaguesit, i cili është mbajtur në mënyrë elektronike dhe i printuar në letër në fund të periudhës tatimore, shënohet numri i faqeve që përmban, i cili vërtetohet me nënshkrimin e titullarit. organizata (sipërmarrës individual) dhe vulosur me vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka vulë).

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

1.6. Korrigjimi i gabimeve në Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës (sipërmarrës individual) që tregon datën e korrigjimit dhe vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka një vulë) .

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

II. Procedura për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat dhe shpenzimet"

ConsultantPlus: shënim.

Ligji Federal i datës 04/06/2015 N 84-FZ ndryshoi paragrafin 1 të nenit 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse nga 1 janari 2016, sipas të cilit, gjatë përcaktimit të objektit të tatimit, të ardhurat e përcaktuara në mënyrën e përcaktuar nga Paragrafët 1 dhe 2 të nenit 248 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse merren parasysh.

2.4. Kolona 4, në përputhje me paragrafin 1 të nenit 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë Kodi), pasqyron të ardhurat e përcaktuara në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 1 dhe 2 të nenit 248 të Kodit.

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

Kolona 4 nuk merr parasysh:

të ardhurat e një organizate që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat e korporatave me normat tatimore të parashikuara në paragrafët 1.6, 3 dhe 4 të nenit 284 të Kodit, në mënyrën e përcaktuar nga kreu 25 i Kodit;

(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

ConsultantPlus: shënim.

Ligji Federal i datës 24 nëntor 2014 N 366-FZ, paragrafi 4 i nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse u shpall i pavlefshëm që nga 1 janari 2015.

të ardhurat e një sipërmarrësi individual, subjekt i tatimit mbi të ardhurat personale me normat tatimore të parashikuara në pikat 2, 4 dhe 5 të nenit 224 të Kodit, në mënyrën e përcaktuar nga kreu 23 i Kodit.

Në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 1 të nenit 346.25 të Kodit, organizatat që, përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat e korporatave, përdorën metodën e përllogaritjes, kur kalonin në sistemin e thjeshtuar të taksave në kolonën 4 në datën të kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, pasqyrojnë në të ardhurat e tyre shumat e parave të marra para kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor në pagesën e kontratave, ekzekutimin e të cilave tatimpaguesi e kryen pas kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor.

Në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 346.25 të Kodit, fondet e marra pas kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor nuk përfshihen në bazën tatimore nëse, sipas rregullave të kontabilitetit tatimor në bazë akruale, këto shuma janë përfshirë në të ardhura gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave.

2.5. Në kolonën 5, tatimpaguesi pasqyron shpenzimet e përcaktuara në pikën 1 të nenit 346.16 të Kodit. Procedura për njohjen dhe kontabilizimin e shpenzimeve gjatë përcaktimit të bazës tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor përcaktohet nga paragrafët 2 - 4 të nenit 346.16, paragrafët 2 - 5 të nenit 346.17, paragrafët 2, 3, 5, 7 dhe 8 të nenit 346.18 dhe paragrafët 1, 2.1, 4 dhe 6 të nenit 346.25 të Kodit.

Kolona 5 duhet të plotësohet nga një tatimpagues që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve.

Një tatimpagues që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave, në kolonën 5 pasqyron:

shpenzimet e bëra në fakt të parashikuara nga kushtet për marrjen e pagesave për të nxitur vetëpunësimin e qytetarëve të papunë dhe për të stimuluar krijimin nga qytetarët e papunë që kanë hapur bizneset e tyre të vendeve të punës shtesë për punësimin e qytetarëve të papunë në kurriz të buxheteve buxhetore sistemi i Federatës Ruse në përputhje me programet e miratuara nga organet përkatëse qeveritare;

shpenzimet aktuale të bëra nga mbështetja financiare në formën e subvencioneve të marra në përputhje me Ligjin Federal të 24 korrikut 2007 N 209-FZ "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse" (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse , 2007, N 31, Art 4006).

Tatimpaguesi që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt tatimi në formën e të ardhurave ka gjithashtu të drejtën, sipas gjykimit të tij, të pasqyrojë në kolonën 5 shpenzime të tjera që lidhen me marrjen e të ardhurave, tatimi i të cilave kryhet në përputhje me sistemi i thjeshtuar i taksave.

Ndihmë për seksionin I

2.6. Pjesa referuese e seksionit I plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur si objekt taksimi “të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve”.

2.7. Kodi i rreshtit 010 tregon shumën e të ardhurave të marra nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (vlera e treguesit të linjës "Totali për vitin" në kolonën 4 të Seksionit I të Librit Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve).

2.8. Kodi i rreshtit 020 tregon shumën e shpenzimeve të kryera nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (vlera e treguesit të linjës "Totali për vitin" në kolonën 5 të Seksionit I të Librit Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve).

2.9. Kodi i rreshtit 030 tregon shumën e diferencës midis shumës së tatimit minimal të paguar për periudhën e mëparshme tatimore dhe shumës së tatimit të llogaritur për të njëjtën periudhë kohore në procedurën e përgjithshme.

2.10. Kodi i rreshtit 040 pasqyron bazën tatimore për periudhën tatimore (kodi i linjës 010 - kodi i rreshtit 020 - kodi i linjës 030).

Një vlerë negative për kodin e linjës 040 nuk pasqyrohet.

2.11. Kodi i rreshtit 041 tregon shumën e humbjeve të marra nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (kodi i linjës 020 + kodi i linjës 030 - kodi i linjës 010).

Një vlerë negative për kodin e linjës 041 nuk pasqyrohet.

III. Procedura për plotësimin e seksionit II "Llogaritja e shpenzimeve

për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse

dhe për blerje (krijimi nga vetë tatimpaguesi)

aktivet jo-materiale që merren parasysh gjatë llogaritjes

baza tatimore për tatimin për periudhën raportuese (tatimore)"

3.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues i cili ka zgjedhur si objekt taksimi “të ardhura të reduktuara nga shpenzimet”.

3.2. Kur plotësoni këtë seksion, tatimpaguesi tregon periudhën e raportimit (tatimore) për të cilën llogaritja e shpenzimeve për blerjen (ndërtimi, prodhimi, krijimi nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për taksa behet (tremujori I, gjysme viti, 9 muaj, viti).

3.3. Shpenzimet për blerjen, ndërtimin dhe prodhimin e aktiveve fikse, si dhe për përfundimin, rinovimin, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen e aktiveve jo-materiale, krijimin e aktiveve jo-materiale nga vetë tatimpaguesi, të parashikuar në nënparagrafët 1 dhe 2 të paragrafit 1 të nenit 346.16 të Kodit, përcaktohen në mënyrën e përcaktuar nga paragrafët 3 dhe 4 të nenit 346.16, nënparagrafi 4 i paragrafit 2 të nenit 346.17, paragrafët 2.1 dhe 4 të Neni 346.25 i Kodit.

Shpenzimet për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jomateriale, të marra në llogaria në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, pasqyrohen në datën e fundit të periudhës raportuese (tatimore) në shumën e shumave të paguara. Në këtë rast, gjatë periudhës tatimore, shpenzimet pranohen për periudhat raportuese në pjesë të barabarta. Këto shpenzime merren parasysh vetëm për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të përdorura në kryerjen e aktiviteteve të biznesit.

3.4. Në seksionin në mënyrë pozicionale veçmas për çdo objekt.

3.5. Kolona 1 tregon numrin serial të operacionit.

3.6. Kolona 2 tregon emrin e aktivit fiks ose aktivit jo-material në përputhje me pasaportën teknike, kartat e inventarit dhe dokumentet e tjera për aktivin fiks ose aktiv jo-material.

3.7. Kolona 3 tregon datën, muajin dhe vitin e pagesës për zërin e aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale në bazë të dokumenteve parësore (urdhrat e pagesës, faturat për arkëtimet në para, dokumente të tjera që konfirmojnë faktin e pagesës).

3.8. Kolona 4 tregon datën, muajin dhe vitin e paraqitjes së dokumenteve për regjistrimin shtetëror të aseteve fikse, të drejtat për të cilat i nënshtrohen regjistrimit shtetëror në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aseteve fikse të vëna në punë para datës 01 /31/1998).

3.9. Kolona 5 tregon ditën, muajin, vitin e vënies në punë (pranimin për kontabilitet) të aktivit fiks ose aktivit jo-material.

3.10. Kolona 6 tregon koston fillestare të zërit të blerë (të ndërtuar, prodhuar) të aktiveve fikse gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave dhe koston fillestare të zërit të blerë (të krijuar nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale gjatë aplikimit të sistemi i thjeshtuar i taksave, të cilat përcaktohen në mënyrën e përcaktuar nga aktet rregullatore ligjore për kontabilitetin.

Kostoja fillestare e një aktivi fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kolonën 6 në periudhën e raportimit (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e një fikse objekt aktivi; paraqitjen e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave në një objekt të aktiveve fikse, pagesën (përfundimin e pagesës) të shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një objekti të aktiveve fikse.

Kostoja fillestare e një objekti të fituar (të krijuar nga vetë tatimpaguesi) i aktiveve jo-materiale gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kolonën 6 në periudhën e raportimit (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundmi: pranimi i objektit të aktiveve jo-materiale për kontabilitet, pagesa (përfundimi i pagesës) shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të një objekti të aktiveve jo-materiale.

Në përputhje me paragrafin 4 të nenit 346.16 të Kodit, shpenzimet për përfundimin, rinovimin, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aseteve fikse për qëllimet e kreut 26.2 të Kodit përcaktohen duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 2 të Neni 257 i Kodit, i cili përcakton se çfarë zbatohet për këto shpenzime. Shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ri-pajisjet teknike janë pasqyruar në kolonën 6 në periudhën raportuese (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e një objekti të aseteve fikse; paraqitjen e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave në një objekt të aktiveve fikse, pagesën (përfundimin e pagesës) të shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një objekti të aktiveve fikse.

3.11. Kolona 7 tregon jetën e dobishme të një zëri të aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale, të përcaktuar në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit.

Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 7 nuk plotësohet.

3.12. Kolona 8 tregon:

vlerën e mbetur të aktiveve fikse të blera (të ndërtuara, të prodhuara), si dhe të aktiveve jo-materiale të blera (të krijuara nga vetë tatimpaguesi) përpara kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor, marrë parasysh në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 3 të nenit 346.16 të Kodi;

shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse të blera përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, të marra parasysh në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 3 të nenit 346.16 të Kodit.

Në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, nëse tatimpaguesi ka kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve nga regjimet e tjera tatimore, koston e aktiveve fikse dhe jomateriale. asetet merren parasysh në përputhje me paragrafët 2.1 dhe 4 të nenit Kodi 346.25 urdhër.

Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor për një organizatë nga regjimi i përgjithshëm i taksave, kolona 8 në datën e një tranzicioni të tillë pasqyron vlerën e mbetur të çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe të blerë (të krijuar nga vetë organizata) aktiv jo-material që janë paguar përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, në formën e diferencës midis çmimit të blerjes (ndërtim, prodhim, krijimi nga vetë organizata) dhe shumës së amortizimit të përllogaritur në përputhje me kërkesat e kreut 25 të Kodit.

Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor për një organizatë që aplikon sistemin e taksave për prodhuesit bujqësorë (taksë e vetme bujqësore) në përputhje me Kapitullin 26.1 të Kodit, kolona 8 nga data e tranzicionit të specifikuar pasqyron vlerën e mbetur të secilit të blerë (të ndërtuar , prodhuar) aktive fikse dhe fituar (krijuar vetë) organizatë) të një aktivi jo-material, të përcaktuar në bazë të vlerës së tyre të mbetur në datën e kalimit në pagesën e taksës së unifikuar bujqësore, reduktuar me shumën e shpenzimeve të përcaktuara në mënyrën e përcaktuar. sipas nënparagrafit 2 të paragrafit 4 të nenit 346.5 të Kodit për periudhën e zbatimit të kreut 26.1 të Kodit.

Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor për një organizatë që aplikon një sistem tatimor në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh në përputhje me Kapitullin 26.3 të Kodit, kolona 8 nga data e këtij tranzicioni pasqyron vlera e mbetur e çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe të fituar (të krijuar nga vetë organizata) e një aktivi jo-material përpara kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor në formën e diferencës midis çmimit të blerjes (ndërtimi, prodhimi, krijimi nga vetë organizata) e një aktivi fiks dhe një aktivi jo-material dhe shuma e amortizimit të përllogaritur në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse për kontabilitetin, për periudhën e aplikimit të sistemit të taksave në formën e një takse të vetme mbi të të ardhura për lloje të caktuara aktivitetesh.

Vlera e mbetur e çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe aktiv jo-material të blerë (të krijuar nga vetë organizata) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave tregohet në kolonën 8 në periudhën raportuese (tatimore) të aplikimit të tatimit të thjeshtuar. sistemi në të cilin është një nga ngjarjet e mëposhtme: vënia në punë e një objekti të aktiveve fikse (pranimi i një objekti të aktiveve jo-materiale për kontabilitet), paraqitja e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave për një objekt të aktiveve fikse, pagesa (përfundimi i pagesa) e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin, krijimin nga vetë tatimpaguesi) të një objekti të aktiveve fikse dhe aktiveve jomateriale.

Shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ri-pajisjen teknike të aktiveve fikse të blera para kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor pasqyrohen në kolonën 8 në periudhën raportuese (tatimore) në të cilën, gjatë periudhës së aplikimit të thjeshtuar sistemi tatimor, një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e aktiveve fikse; paraqitjen e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave në një objekt të aktiveve fikse, pagesën (përfundimin e pagesës) të shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një objekti të aktiveve fikse.

Sipërmarrësit individualë, kur kalojnë nga regjimet e tjera tatimore në një sistem të thjeshtuar tatimor, kanë të drejtë të zbatojnë rregullat e vendosura për organizatat kur përcaktojnë vlerën e mbetur.

3.13. Kolona 9 tregon numrin e tremujorëve të funksionimit në periudhën tatimore të aktiveve fikse të paguara dhe të vëna në veprim (të pranuara për kontabilitet) ose aktive të paprekshme.

3.14. Kolona 10 tregon pjesën e kostos së aktivit fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar, krijuar nga vetë tatimpaguesi) ose aktivet jo-materiale, të pranuara si shpenzime në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, për periudhën tatimore.

3.15. Kolona 11 tregon pjesën e kostos së aktivit fiks të blerë (të ndërtuar, prodhuar, krijuar nga vetë tatimpaguesi) ose aktiv jo-material, të pranuar si shpenzime në çdo tremujor të periudhës raportuese (tatimore), të përcaktuar si raport i të dhënave në kolona 10 tek të dhënat në kolonën 9.

Vlera e këtij treguesi rrumbullakoset në shifrën e dytë dhjetore.

3.16. Kolona 12 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të përfshira në shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin për çdo tremujor të periudhës tatimore.

Për më tepër, për aktivet fikse ose aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kjo shumë përcaktohet si produkt i kolonave 6. dhe 11, pjesëtuar me 100.

Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ndërtuara, prodhuara, krijuara nga vetë tatimpaguesi) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, kjo shumë përcaktohet si produkt i kolonave 8 dhe 11, pjesëtuar me 100.

Shuma e shpenzimeve në lidhje me çdo tremujor të periudhës tatimore në këtë kolonë pasqyrohet në ditën e fundit të periudhës raportuese (tatimore) në kolonën 5 të seksionit I të Librit Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve.

3.17. Kolona 13 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të përfshira në shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për periudhën tatimore. Kjo shumë e shpenzimeve përcaktohet si produkt i kolonave 12 dhe 9.

3.18. Kolona 14 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të marra parasysh si shpenzime gjatë llogaritjes së bazës tatimore për periudhat e mëparshme tatimore (të dhënat nga kolona 13 e këtij seksioni për periudhat e mëparshme tatimore).

3.19. Kolona 15 pasqyron kostot e mbetura për blerjen (ndërtim, prodhim, krijimi nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale, objekt fshirjeje në periudhat pasuese tatimore (kolona 8 - kolona 13 - kolona 14).

3.20. Kolona 16 tregon datën, muajin dhe vitin e nxjerrjes jashtë përdorimit (shitjes) të aktivit fiks ose aktivit jo-material.

3.21. Rreshti përfundimtar i këtij seksioni për periudhën raportuese (tatimore) pasqyron shumën e vlerave të treguesve në kolonat 6, 8, 12 - 15.

IV. Procedura për plotësimin e Seksionit III "Llogaritja e shumës së humbjes,

duke ulur bazën tatimore për tatimin e paguar

për shkak të përdorimit të një sistemi të thjeshtuar tatimor

për periudhën tatimore” (kodet e rreshtit 010 - 250)

4.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues i cili ka zgjedhur objektin e taksimit në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve dhe i cili, bazuar në rezultatet e periudhës(ave) tatimore të mëparshme, ka marrë humbje nga aktivitetet e biznesit në lidhje me nga të cilat zbatohet sistemi i thjeshtuar tatimor.

Tatimpaguesi ka të drejtë të bartë një humbje në periudhat e ardhshme tatimore brenda 10 viteve pas periudhës tatimore në të cilën ka ndodhur humbja. Tatimpaguesi ka të drejtë të transferojë në periudhën aktuale tatimore shumën e humbjes së marrë në periudhën e mëparshme tatimore. Një humbje që nuk bartet në vitin e ardhshëm mund të bartet tërësisht ose pjesërisht në çdo vit nga nëntë vitet e ardhshme. Nëse një tatimpagues ka marrë humbje në më shumë se një periudhë tatimore, këto humbje barten në periudhat e ardhshme tatimore sipas radhës në të cilën janë marrë.

4.2. Kodi i rreshtit 010 tregon shumën e humbjeve të marra bazuar në rezultatet e periudhave të mëparshme tatimore që nuk janë bartur në fillim të periudhës tatimore të skaduar, dhe kodet e rreshtit 020 - 110 tregojnë shumën e humbjeve sipas vitit të formimit të tyre (që korrespondon me vlerat e treguesve për kodet e linjës 150 - 250 të seksionit III Librat e kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve për periudhën tatimore të mëparshme).

4.3. Kodi i rreshtit 120 tregon bazën tatimore për periudhën tatimore të skaduar (korrespondon me vlerën e treguesit në kodin e rreshtit 040 të pjesës referuese të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve).

4.4. Kodi i rreshtit 130 tregon shumën e humbjeve me të cilat tatimpaguesi në të vërtetë ka ulur bazën tatimore për periudhën tatimore të skaduar (brenda shumës së humbjeve të marra bazuar në rezultatet e periudhave të mëparshme tatimore që nuk janë bartur në fillim të periudhës tatimore të skaduar , treguar në faqen 010).

4.5. Kodi i rreshtit 140 tregon shumën e humbjes për periudhën tatimore të skaduar (korrespondon me vlerën e treguesit në kodin e rreshtit 041 të pjesës referuese të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve).

4.6. Kodi i rreshtit 150 tregon shumën e humbjeve në fillim të periudhës tjetër tatimore, të cilën tatimpaguesi ka të drejtë ta transferojë në periudhat e ardhshme tatimore (korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e linjës 010 - kodi i linjës 130 + kodi i linjës 140) .

Vlera e treguesit sipas kodit të linjës 150 transferohet në seksionin III të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për periudhën e ardhshme tatimore dhe tregohet me kodin e linjës 010.

4.7. Kodet e rreshtave 160 - 250 tregojnë shumat e humbjeve që nuk janë transferuar kur baza tatimore është zvogëluar për periudhën e kaluar tatimore, deri në vitin e formimit të tyre. Shuma e vlerave të treguesve për kodet e linjës 160 - 250 korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e linjës 150 të seksionit III të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Vlerat e treguesve për kodet e linjës 160 - 250 transferohen në seksionin III të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për periudhën e ardhshme tatimore dhe tregohen nga kodet e rreshtit 020 - 110.

V. Procedura për plotësimin e seksionit IV "Shpenzimet,

parashikuar në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor

Kodi i Federatës Ruse, duke ulur shumën e taksës,

paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar

tatimet (pagesat e paradhënies së tatimit)

për periudhën raportuese (tatimore)"

5.1. Ky seksion plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi.

5.2. Ky seksion pasqyron primet e sigurimit, përfitimet e paaftësisë së përkohshme të paguara për punonjësit dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit, të cilat ulin shumën e tatimit të paguar në lidhje me përdorimin e taksimit të thjeshtuar. sistemi (pagesat e taksave paradhënie).

5.3. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

5.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar.

5.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën janë paguar primet e sigurimit dhe janë bërë përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar të parashikuara në kolonat 4 - 9.

5.6. Në kolonën 4 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional.

ConsultantPlus: shënim.

Nga 1 janari 2013, sipërmarrësit individualë që nuk kryejnë pagesa ose shpërblime të tjera për individët, paguajnë kontributet e sigurimit në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor në një shumë fikse dhe jo në bazë të kostos së vitit të sigurimit, siç ishte më parë. rasti. Për shumën e primeve të sigurimit të paguara nga kjo kategori paguesish nga 1 janari 2017, shihni nenin 430 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

5.7. Në kolonën 5 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë.

5.8. Kolona 6 pasqyron primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor.

Paragrafët dy dhe tre nuk janë më të vlefshëm që nga 1 janari 2018. - Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 7 dhjetor 2016 N 227n.

5.9. Në kolonën 7 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale.

5.10. Kolona 8 pasqyron kostot e pagimit të përfitimeve të paaftësisë së përkohshme në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme të punonjësit, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet nga Ligji Federal i 29 dhjetorit 2006, viti N 255-FZ "Për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë", në pjesën që nuk mbulohet nga pagesat e sigurimeve të bëra për punonjësit nga organizatat e sigurimeve. që kanë licenca të lëshuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për të kryer llojin përkatës të veprimtarisë, sipas marrëveshjeve me punëdhënësit në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditë të përkohshme paaftësia, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë".

5.11. Në kolonën 9, pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të lidhura me organizatat e sigurimit që kanë licenca të lëshuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për të kryer llojin përkatës të veprimtarisë, në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme. (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin shoqëror të detyrueshëm në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin.” Pagesat (kontributet) e specifikuara zvogëlojnë shumën e taksës (pagesat e paradhënies së tatimit) nëse shuma e pagesës së sigurimit sipas kontratave të tilla nuk e kalon shumën e përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar të përcaktuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjet profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme të punonjësit, e cila paguhet në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin.”

5.12. Kolona 10 pasqyron shumën totale të primeve të sigurimit të paguara për punonjësit e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe pagesave (kontributeve) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal për periudhën raportuese (tatimore) (korrespondon me shumën e vlerave të treguesve total të linjës për periudha raportuese (tatimore) në kolonat 4 - 9) .

VI. Procedura për plotësimin e seksionit V "Shuma

taksa e tregtisë, e cila zvogëlon shumën e tatimit të paguar

për shkak të përdorimit të një sistemi të thjeshtuar tatimor

(paradhëniet e tatimit) të llogaritura për objektin

tatimin në varësi të llojit të aktivitetit të biznesit,

për të cilat është vendosur një taksë tregtare,

për periudhën raportuese (tatimore)"

(prezantuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 N 227n)

6.1. Ky seksion plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi.

6.2. Ky seksion pasqyron shumën e tarifës së paguar tregtare, e cila zvogëlon shumën e tatimit të paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (pagesat e taksave paradhënie), të llogaritura për objektin e taksimit nga lloji i veprimtarisë së biznesit në lidhje me të cilin caktohet një tarifë tregtimi në përputhje me kreun 33 të Kodit.

6.3. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

6.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar.

6.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën është paguar tarifa e tregtisë.

6.6. Kolona 4 tregon shumën e tarifës së tregtisë së paguar.

Patenta KUDiR USN (PSN)

PLOTËSIMI I LIBRIT KONTABIL TË TË ARDHURAVE INDIVIDUALE

SIPËRMARRJA PËRDORIM PATENTA

SISTEMI TATIMOR

I. Kërkesa të përgjithshme

1.1. Sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave (në tekstin e mëtejmë tatimpaguesit) mbajnë Librin e të Ardhurave të sipërmarrësve individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentës (në tekstin e mëtejmë: Libri i të Ardhurave), në të cilin, në rend kronologjik, bazuar në dokumentet parësore, ato pasqyrojnë në mënyrë pozicionale të gjitha transaksionet e biznesit që lidhen me marrjen e të ardhurave nga shitjet në periudhën tatimore (periudha për të cilën është marrë patenta).

1.2. Tatimpaguesit duhet të sigurojnë plotësinë, vazhdimësinë dhe besueshmërinë e kontabilitetit të të ardhurave nga shitjet e marra në lidhje me zbatimin e llojeve të veprimtarive të biznesit, taksimi i të cilave kryhet sipas sistemit të taksimit të patentave.

1.3. Libri i të ardhurave mbahet në Rusisht. Dokumentet kryesore të kontabilitetit të përpiluara në një gjuhë të huaj ose gjuhë të popujve të Federatës Ruse duhet të kenë një përkthim rresht pas rreshti në Rusisht.

1.4. Libri i kontabilitetit të të ardhurave mund të mbahet si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Gjatë mbajtjes së Librit të të Ardhurave në formë elektronike, tatimpaguesit janë të detyruar ta printojnë atë në letër në fund të periudhës tatimore. Për çdo periudhë tatimore hapet një Libër i ri Kontabël i të Ardhurave.

1.5. Libri i kontabilitetit të të ardhurave duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar. Në faqen e fundit të Librit Kontabël të të Ardhurave, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili konfirmohet me nënshkrimin e tatimpaguesit dhe vuloset me vulën e tatimpaguesit (nëse ka).

Në faqen e fundit, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi i Librit të të Ardhurave, i cili është mbajtur në mënyrë elektronike dhe i printuar në letër në fund të periudhës tatimore, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili vërtetohet me nënshkrimin e tatimpaguesit dhe vuloset. me vulën e tatimpaguesit (nëse ka).

1.6. Korrigjimi i gabimeve në Librin e të Ardhurave duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e tatimpaguesit, duke treguar datën e korrigjimit dhe vulën e tatimpaguesit (nëse ka).

II. Procedura për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat"

2.1. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

2.2. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar.

2.3. Kolona 3 tregon përmbajtjen e transaksionit të regjistruar.

2.4. Kolona 4 pasqyron të ardhurat nga shitjet e marra në lidhje me zbatimin e veprimtarive të biznesit të përcaktuara në patentë dhe të përcaktuara në përputhje me nenin 249 të Kodit. Procedura për përcaktimin, njohjen dhe kontabilizimin e të ardhurave nga shitjet sipas sistemit të taksimit të patentave përcaktohet nga paragrafët 2 - 5 të nenit 346.53 të Kodit.

Në kolonën 4 nuk merren parasysh të ardhurat e marra nga lloje të tjera veprimtarish biznesi, taksimi i të cilave kryhet në përputhje me regjimet e tjera tatimore.

KUDIR në OSNO

Organizatat në OSNO nuk mbajnë KUDIR

Sipërmarrësit dorëzojnë 3-tatimin mbi të ardhurat personale në OSN dhe mbajnë një libër të veçantë: KUDIR IP në OSNO për tatimin mbi të ardhurat personale.

Ky libër është shumë i ndryshëm nga ai në versionin e thjeshtuar.

Taksa e unifikuar bujqësore

Kontabilizimi i të ardhurave dhe shpenzimeve sipas Tatimit të Unifikuar Bujqësor kryhet duke përdorur metodën e parave të gatshme. Kontabiliteti tatimor për qëllimet e llogaritjes së Tatimit të Unifikuar Bujqësor për organizatat kryhet në bazë të të dhënave kontabël (d.m.th., nevojiten një bilanc dhe një llogari fitimi dhe humbjeje). Për sipërmarrësit individualë - në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve të sipërmarrësve individualë që përdorin Taksën e Unifikuar Bujqësore.

UTII

KUDIR nuk është regjistruar në UTII. Nuk ka asnjë formë të veçantë libri për UTII. Ndonjëherë, për kontabilitet të veçantë (kur aplikoni regjime të tjera tatimore), ju ende duhet të mbani shënime të të ardhurave nën UTII. Pastaj mund të merrni një libër mostër për sistemin e thjeshtuar të taksave.

Të gjithë sipërmarrësit individualë (IP) dhe organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të paraqesin një deklaratë tatimore mbi të ardhurat në zyrën e taksave. Për të përcaktuar masën e fitimit, është e nevojshme të mbahet një regjistër i transaksioneve financiare gjatë veprimtarisë së tyre.

Për këtë qëllim përdoret libri i të ardhurave dhe shpenzimeve. Si të regjistrohen siç duhet transaksionet për të shmangur ndëshkimet?

Përkufizimi, dekodimi dhe përbërja

Shkurtesa KUDiR është krijuar nga shkronjat e para të frazës "libri i të ardhurave dhe shpenzimeve".

Gjatë zbatimit të aktiviteteve, transaksionet financiare të përcaktuara me Kodin Tatimor të Federatës Ruse regjistrohen në të, të konfirmuara nga të tilla dokumentet:

Deklarata bankare;
dhe garancitë;
fatura (për shembull,);

Të gjitha tipet veprimet e shpenzimeve, subjekt i regjistrimit në libër, tregohen në dy nene të Kodit Tatimor të Federatës Ruse - 249 dhe 250. Ekzistojnë gjithashtu disa lloje kostosh, të cilat gjithashtu i nënshtrohen regjistrimit në bazë të paragrafit të parë të Artit. 346.16 Kodi Tatimor. Shënimi mbi pagesën e taksës minimale nuk futet, sepse kjo nuk barazohet me zërat e shpenzimeve.

Rregullimi i shumës transaksionet e shpenzimeve kryhen vetëm pas marrjes së mallrave ose shërbimeve dhe pagesës së plotë të kostos së tyre. Për shembull, një pagesë mujore periodike për marrjen me qira të një ambienti mund të bëhet jo më herët se dita e fundit e muajit për të cilin shuma i transferohet qiradhënësit.

Duke konfirmuar do të ketë një urdhërpagesë nga banka; dhe aktin e transferimit në lidhje me dhënien me qira të lokaleve.

Faturat e të ardhurave regjistrohen në faqet e librit duke përdorur metodën e parave të gatshme. Paradhëniet regjistrohen edhe në ditën e marrjes së paradhënies, duke futur të dhëna nga dokumenti parësor konfirmues.
Nëse gjatë një inspektimi një sipërmarrës individual ose një organizatë me një sistem të thjeshtuar tatimor nuk ka një KUDiR, atëherë ata i nënshtrohen gjobës. Madhësia e saj është 10 mijë rubla për organizatat, dhe 200 rubla për sipërmarrësit individualë.

Rregullat për mbajtjen e një libri

Sipërmarrësit individualë, organizatat me sistemin e thjeshtuar tatimor dhe ata që përdorin . Nuk ka nevojë të regjistrohet në zyrën e taksave, sepse Ky rregull është hequr që në vitin 2013. Në bazë të të dhënave të llogarisë së broshurës, llogariten taksat dhe përgatitet një deklaratë për zyrën e taksave.

Opsionet e menaxhimit Ka vetëm dy nga ky libër:

Metoda e shkruar me dorë përdoret për të plotësuar formularë të veçantë, të numëruar në një dokument të vetëm.
Një metodë elektronike e mbajtjes së një regjistri të transaksioneve financiare, e cila mbahet gjatë gjithë vitit kalendarik në një kod dixhital. Pastaj në fund të vitit faqet shtypen, numërohen dhe kapen me kapëse.

Në fillim të çdo viti kalendarik, krijohet një libër i ri kontabël për të ardhurat dhe shpenzimet. Informacioni në letër për aktivitetet vjetore të tatimpaguesit duhet të ruhet për 4 vjet.

Kujdes! Prania e librit nuk anulohet për tatimpaguesit që nuk ushtrojnë veprimtari ekonomike gjatë periudhave raportuese.

Si të plotësoni saktë Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve diskutohet në videon e mëposhtme:

Nëse nuk keni regjistruar ende një organizatë, atëherë mënyra më e lehtë Kjo mund të bëhet duke përdorur shërbime online që do t'ju ndihmojnë të gjeneroni të gjitha dokumentet e nevojshme falas: Nëse tashmë keni një organizatë dhe po mendoni se si të thjeshtoni dhe automatizoni kontabilitetin dhe raportimin, atëherë shërbimet e mëposhtme në internet do të vijnë në shpëtim dhe do të zëvendësojë plotësisht një kontabilist në ndërmarrjen tuaj dhe do të kursejë shumë para dhe kohë. I gjithë raportimi gjenerohet automatikisht, nënshkruhet në mënyrë elektronike dhe dërgohet automatikisht në internet. Është ideale për sipërmarrës individualë ose SH.PK në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII, PSN, TS, OSNO.
Gjithçka ndodh me disa klikime, pa radhë dhe stres. Provojeni dhe do të habiteni sa e lehtë është bërë!

Dekor

Ruajtja e KUDiR ndryshon në varësi të asaj të zgjedhur, kështu që ju duhet të zgjidhni një formë të veçantë për të sistemet e raportimit tatimor:

Faqja e titullit dhe faqet numri dhe me ndihmën e një kordoni ato kombinohen në një broshurë. Në fletën e fundit nyja mbyllet. Fleta e ngjitur tregon numrin e faqeve në dokument, të vërtetuara me nënshkrim dhe vulë, nëse ka.

Mund të bëhen gabime gjatë futjes së të dhënave për transaksionet e pagesave, por ekziston mundësia e tyre për të korrigjuar. Në parim, nuk ka asgjë të tmerrshme këtu, sepse ... të dhënat e gabuara mund të korrigjohen lehtësisht në mënyrat e mëposhtme:

në regjistrin elektronik duke hequr parametrat e pasaktë dhe duke i zëvendësuar ato me informacion të saktë.
Kur e plotësoni me shkrim dore, duhet të kaloni treguesin dhe të futni informacion të saktë. Çdo korrigjim konfirmohet me nënshkrimin e menaxherit me një vulë ().

Çfarë dënimi i kërcënon tatimpaguesit? për informacione jo të besueshme në KUDiR? Nëse taksa është llogaritur gabimisht në bazë të parametrave të pasaktë, do të duhet të paguani 20% të shumës së saj në formën e gjobës. Fshehja e qëllimshme e informacionit për parametrat, për shkak të të cilave është zvogëluar shuma e detyrimeve tatimore të paguara, dënohet me gjobë prej 40% të tatimit.

Është e mundur të parandalohet aplikimi i sanksioneve për kontabilitet jo të besueshëm në KUDiR nëse pagesat e taksave paguhen në kohë. Por ato duhet të llogariten saktë, edhe nëse të dhënat e marra nga broshura janë të pasakta. Për pagimin e plotë të tatimit në rrethana të tilla, gjoba është subjekt i anulimit.

Plotësoni Të dhënat tabelare për të ardhurat dhe shpenzimet duhet të jenë shumë të kujdesshme. Shërbimi tatimor është gjithmonë i interesuar për justifikimin e zërave të kostos dhe dokumenteve parësore mbështetëse. Rimbushja e llogarisë bankare të një sipërmarrësi individual nga fondet personale nuk pasqyrohet në të ardhurat për këtë libër. E njëjta gjë vlen edhe për rritjen e organizatës për shkak të marrjes së një kredie pa interes.

Shpjegimet rreth përmbajtjes së KUDiR diskutohen në këtë material video:

Procedura e mbushjes

Libri fillon me Titulli i faqes, e cila pasqyron:

detajet e sipërmarrësit ose organizatës individuale;
data e fillimit të hyrjes së transaksioneve kontabël;
objekt tatimi, ku tregohet shprehja ose "të ardhura" ose "të ardhura plus shpenzimet".

Seksioni i parë përmban informacion për të ardhurat dhe shpenzimet tremujore. Ai përmban katër tabela - për çdo tremujor të vitit. Fushat në to ndahen në 5 kolona:

Nr.
datën dhe numrin e dokumentit financiar që konfirmon transaksionin e shpenzimit ose të marrjes;
Përmbajtja e funksionimit;
shumën e të ardhurave që do të përfshihet në bazën tatimore;
shpenzimet që duhet të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

Seksioni përfundon me një certifikatë, të cilën organizatat me "të ardhura" nuk e plotësojnë.

Seksioni i dytë subjekt i futjes së të dhënave për shpenzimet për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale. Vetëm organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat minus shpenzimet" e plotësojnë këtë seksion. Asetet fikse përfshijnë pasuri të paluajtshme dhe pajisje të përdorura në biznes për më shumë se 12 muaj. Asetet jo-materiale përfshijnë zhvillimet intelektuale, të drejtat për shpikje, etj.

Seksioni i tretë gjithashtu plotësohet vetëm nga organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave "Të ardhurat minus shpenzimet". Në rubrikat e rubrikës futen parametrat e humbjeve që lidhen me periudhën tatimore të mëparshme ose aktuale, të cilat mund të pasqyrohen në të ardhmen.

Seksioni i katërtështë ndarë për plotësimin nga tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar tatimor “Të ardhura”. Treguesit kryesorë që duhet të futen këtu paguhen. Këto parametra pasqyrojnë "për veten tuaj" dhe punëtorët e punësuar.

Nuancat e përdorimit të KUDiR

Regjistrimi i transaksioneve financiare në KUDiR gjatë aktiviteteve të biznesit është i ndryshëm për çdo lloj tatimi të thjeshtuar.

Por për të gjithë tatimpaguesit kjo është e vendosur procedura e përgjithshme për futjen e informacionit:

regjistrimet bëhen në Rusisht;
libri regjistron vetëm transaksionet gjatë periudhës tatimore kur kryen aktivitete që janë të përfshira në llogaritjen e detyrimeve tatimore;
çdo hyrje bëhet sipas të dhënave nga dokumenti primar;
Kronologjia e të dhënave për çdo operacion individual ruhet.

Në tabela, nuk mund të organizoni regjistrime sipas ditës ose llojit të transaksionit. Çdo operacion specifik duhet të futet në një rresht të veçantë.

Cilat nuanca të tjera ekzistojnë gjatë plotësimit të të dhënave tabelare mund të kuptohen duke parë shembuj të regjistrimit të transaksioneve të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Me sistem të thjeshtuar tatimor

Për pjesën e parë, informacioni futet në tabela tremujore rresht pas rreshti. Këtu mund të rekomandojmë që në kolonën dy të pasqyroni jo vetëm numrin dhe datën e operacionit, por edhe emrin e dokumentit parësor.

Nëse nuk është kryer asnjë aktivitet gjatë periudhës tatimore, ju duhet plotësoni zero KUDiR. Ai plotëson të dhënat në faqen e titullit dhe i lë të gjitha faqet e tjera bosh.

Për njerëzit e thjeshtuar nën sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhura" 6%Është e nevojshme të futni të ardhurat në kolonat e kolonës së 4-të. Për shembull, u morën para për një shërbim të ofruar në shumën prej 5 mijë rubla. sipas çekut nr.2 datë 15.02.2016. Në këtë rast, kostoja e shërbimit është 5 mijë rubla. futur në kolonën 4. Një shumë e mbipaguar për shërbimin u identifikua në shumën prej 500 rubla, e cila iu kthye klientit më 16 maj 2016. Numri i serisë, çeku dhe data e rimbursimit regjistrohen në një rresht të veçantë, dhe shuma futet në kolonën e 4-të me shenjën minus "-500".

Vetëm të ardhurat plotësohen në sistemin e thjeshtuar të taksave (USN) 6%. Ju lutemi vini re se ky seksion nuk duhet të përfshijë të gjitha primet e sigurimit, por vetëm ato që ulin taksën e thjeshtuar.

Transaksionet në libër regjistrohen duke përdorur metodën e parasë së gatshme, d.m.th. në ditën e pranimit ose pagesës së mjeteve.

Nëse përdoret Sistemi i thjeshtuar i taksave "të ardhurat minus shpenzimet", më pas leximet futen në kolonat e të ardhurave, si në sistemin e mëparshëm tatimor të thjeshtuar, “të ardhura” prej 6%. Në të njëjtën kohë, kushtojini më shumë vëmendje plotësimit të kolonave të shpenzimeve.

Për shembull, ata bëjnë sa vijon informacion për koston veçmas për çdo ngjarje:

Mallra për rishitje - dokumenti parësor është Dëshmia e Dorëzimit Nr.1092 datë 26.02.2015.
Shërbimet, shkruani datën e shpenzimit për shërbimin dhe numrin e raportit. Për shembull, 30.04.2015 Çeku nr. 00000003.
Shpenzimet paguhen me para të gatshme, të cilat i shënojmë nga fatura e shitjes: datën dhe numrin. Shembull: 25.05.2015 Çeku nr 00000014.
Kthimi: keni shitur një produkt (siguruat një shërbim) dhe jeni paguar më shumë. Më pas ia ktheni klientit shumën e mbipaguar. Në këtë rast, duhet të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", për të cilën reflektoni (sipas datës aktuale të tepricës së dhënë) në të, në të njëjtën mënyrë si në versionin e mëparshëm, një shumë negative.

Shpenzimet për blerjen e mallrave fiksohen pas marrjes së mjeteve nga shitja e tij.

Patenta

Nëse aktiviteti kryhet me patentë (PSN), atëherë duhet të përdorni formularin KUDiR, të miratuar për përdorim që nga viti 2013. Në rreshta plotësohen vetëm kolonat e të ardhurave, sepse Kur përdorni një patentë, shpenzimet nuk janë subjekt i regjistrimit në KUDiR.

THEMELORE

Organizatat në OSNO KUDiR nuk përdoret. IP në OSNO mbani një libër të veçantë me. Ai ndryshon ndjeshëm nga ai i përdorur në sistemin e thjeshtuar të taksave, sepse informacioni ofrohet në faqe që ndryshojnë dukshëm.

Rregullat për hartimin e një Libri në formë elektronike duke përdorur 1C përshkruhen në mësimin e mëposhtëm video:

Ndryshimet për vitin 2019

Duke filluar nga viti 2018, Libri i të Ardhurave dhe Shpenzimeve përmban një seksion të pestë shtesë. Duhet të plotësohet nga ata që paguajnë tatimin në sistemin e thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat prej 6%. Ky seksion tregon shumën e tarifës së tregtimit. Kjo i mundëson kësaj kategorie tatimpaguesish të ulin shumën e kontributeve të paguara në buxhet me shumën e taksës së tregtisë. Rregullat e mbetura për plotësimin e KUDiR mbetën të pandryshuara.

Disa regjime tatimore preferenciale i lirojnë kompanitë dhe sipërmarrësit nga detyrimi për të mbajtur të dhëna të plota kontabël. Legjislacioni për kategori të tilla të subjekteve afariste përcakton detyrimin për të mbajtur dhe, sipas kërkesës, t'i sigurojë Shërbimit Federal të Taksave një regjistër të tillë të kontabilitetit tatimor si një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton që llogaritja e të ardhurave dhe shpenzimeve për organizatat nën sistemin e thjeshtuar të taksave dhe taksën e unifikuar bujqësore, si dhe për sipërmarrësit nën regjimin e përgjithshëm, duhet të mbahet në KUDiR. Në të njëjtën kohë, për kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që janë me imputim, nuk ka nevojë të plotësojnë këtë regjistër tatimor.

Formulari i librit i përdorur aktualisht është miratuar nga Shërbimi Federal i Taksave në 2013. Në varësi të sistemit të përdorur (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), ai përfshin seksione të caktuara që pasqyrojnë informacionin e nevojshëm për kontabilitetin tatimor. Prandaj, është zakon që këto regjistra të veçohen sipas regjimeve të përdorura nga tatimpaguesi.

E rëndësishme! Ju lutemi vini re se për paguesit, një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve nuk mbahet ose plotësohet.

Udhëzime për mbushjen

Libri plotësohet sipas rendit kronologjik gjatë gjithë vitit. Në këtë rast, nuk lejohet një hyrje për çdo dokument; Në fund të vitit të vjetër mbyllet dhe hapet regjistri tjetër për vitin e ri.

Mund ta plotësoni në një revistë të blerë nga një shtypshkronjë, ose duke përdorur programe të specializuara dhe shërbime interneti. Ky i fundit është më i preferuari, pasi redukton ndjeshëm kohën e regjistrimit të tij, sepse shumë shpesh ai përpilohet në bazë të dokumenteve të lëshuara më parë automatikisht.

Kur e plotësoni manualisht, mund të bëni të gjitha korrigjimet e nevojshme në libër, thjesht duhet të kryqëzoni hyrjen e gabuar me një rresht në mënyrë që të lexohet. Aty pranë bëhet një shënim korrektues, i cili vërtetohet me nënshkrimin e personit përgjegjës.

Pas mbylljes së periudhës tatimore, ajo shtypet, lidhet dhe çdo fletë numërohet. Më pas, libri vërtetohet me vulën e subjektit afarist dhe nënshkrimin e drejtorit të tij. Më parë, ishte ende e nevojshme për ta dërguar atë në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave për vendosjen e një vule. Aktualisht, një kërkesë e tillë nuk ekziston më.

Ju lutemi kushtojini vëmendje! Mbajtja e një libri është një domosdoshmëri. Ofrohet në zyrën e taksave vetëm me kërkesë të inspektorit të inspektimit. Në të njëjtën kohë mundeni përdorni një shërbim të veçantë interneti për mirëmbajtjen elektronike të KUDiR.

Shembull i plotësimit të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Le të hedhim një vështrim më të afërt në kudir për sipërmarrësit individualë në mostrën USN 6 të plotësimit të vitit 2016. Dallimet në bërjen e hyrjeve për mënyrat dhe kompanitë e tjera janë minimale dhe qëndrojnë në praninë ose mungesën e pjesëve të librit.

Titulli i faqes

Në krye të regjistrit, pas emrit të tij, duhet të shkruani emrin dhe kodin e organit tatimor në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit (vendndodhja e kompanisë). Tjetra, tregoni periudhën tatimore, për shembull, 2016. Në të djathtë, në pjesën tabelare, tregohet data e formimit të librit.

Ju lutemi plotësoni emrin tuaj të plotë më poshtë. sipërmarrësi, ose emri i plotë i kompanisë, dhe pjesa tabelare - kodi i regjistrimit në statistika. Rreshtat e mëposhtëm përmbajnë INN të kompanisë ose INN të sipërmarrësit individual.

Atëherë duhet të tregoni objektin e taksimit. Nëse plotësimi bëhet duke përdorur softuer, këtu duhet të konfiguroni seksionet e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve që janë të dukshme për një rast të veçantë. Ju duhet të zgjidhni një vlerë nga lista me dy elemente "Të ardhura" ose "Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet".

Pas kësaj, zgjidhet monedha dhe madhësia e bitit të saj në të cilën treguesit do të futen në këtë regjistër tatimor. Në tabelën në të djathtë, kodi i monedhës futet sipas OKEI.

Më poshtë është adresa e plotë e vendndodhjes së kompanisë, ose regjistrimi (rezidenca) e sipërmarrësit.

Në rreshtin tjetër duhet të shkruani numrat e llogarive rrjedhëse dhe emrat e bankave në të cilat ato janë hapur. Nëse një subjekt biznesi ka disa nga këto, atëherë të gjitha ato tregohen këtu.

Të ardhurat dhe shpenzimet

Ky seksion është i ndarë në katër periudha raportuese: për tremujorin e parë, për tremujorin e dytë, për tremujorin e tretë dhe për tremujorin e katërt. Këshillohet që çdo nënseksion të filloni në një fletë të re.

Kjo pjesë e librit të të ardhurave dhe shpenzimeve përbëhet nga tabela.

Në kolonat “Regjistrimi” futen të dhënat për numrin sipas radhës së regjistrimit, datën dhe numrin e dokumentit që pasqyron transaksionin e biznesit dhe përmbajtjen e shkurtër të tij.

Kolona "Shuma" është e ndarë në dy kolona "Të ardhura" dhe "Shpenzime".

Në varësi të natyrës së funksionimit të subjektit afarist, shuma e dokumentit shënohet ose në kolonën e parë ose në të dytën. Në këtë rast, shumat pasqyrohen të rrumbullakosura në kopekun më të afërt në përputhje me nenet e Kodit Tatimor të Federatës Ruse të dedikuara për regjimet përkatëse.

Organizatat dhe sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor 6, në përputhje me ligjin, plotësojnë vetëm kolonën “Të ardhurat”. Çdo nënseksion ka numërimin e vet të hyrjeve, i cili çdo herë fillon nga 1. Në fund të çdo tabele, duhet të bëni një përmbledhje, duke shfaqur shumën totale për kolonat me tregues. Për më tepër, nënseksionet e dyta dhe pasuese kanë një linjë me vlera kumulative që përmblidhen.

Kujdes! Organizatat dhe sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor 15 plotësojnë gjithashtu "Certifikatën për Seksionin 1".

Këtu tregohen shumat totale të të ardhurave dhe shpenzimeve për periudhën tatimore, si dhe diferenca midis tatimit minimal dhe atij të llogaritur për vitin e kaluar. Kjo për faktin se tatimpaguesit që kanë paguar tatimin minimal vitin e kaluar kanë të drejtë në këtë shumë diferencë në vitin aktual.

Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore

Kujdes! Ky seksion plotësohet nga subjektet e biznesit që aplikojnë regjimet tatimore të sistemit të thjeshtuar tatimor 15 dhe taksës së unifikuar bujqësore.

Ashtu si pjesa e parë, ai është i ndarë në nënseksione sipas periudhave të raportimit.

Në tabelat e kësaj pjese të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të shënoni me radhë numrin e hyrjes, emrin e plotë të sendeve (pasuritë fikse dhe jomateriale), kostoja e të cilave merret parasysh gjatë llogaritjes së taksës.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një tatimpagues që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave 15 ose taksën e unifikuar bujqësore gjatë periudhës tatimore ka të drejtë të marrë parasysh koston e këtyre fondeve nëse ato paguhen, pranohen për kontabilitet dhe, nëse e nevojshme, të vihet në regjistrimin shtetëror (për shembull, makina, ndërtesa, struktura). Prandaj, në kolonat e mëposhtme është e nevojshme të futen të gjitha këto data në mënyrë sekuenciale. Kolona tjetër përmban koston fillestare të objektit, të shprehur në rubla.

Kolonat 7 dhe 8 të tabelës plotësohen nga subjektet afariste që kanë kaluar në trajtim preferencial, duke pasur tashmë në bilancin e tyre aktive fikse dhe jomateriale. Sipas ligjit, tatimpaguesit mund të marrin parasysh edhe vlerën e tyre të mbetur në shuma që varen nga periudha e përdorimit të tyre.

Në kolonën 9 regjistrohet numri i tremujorëve gjatë të cilëve është përdorur objekti i ri në periudhën tatimore. Për shembull, nëse një makinë është blerë në prill 2016, atëherë treguesi për të do të jetë 3.

Kolona 10 tregon pjesën e kostos së objekteve të mësipërme të marra në konsideratë për periudhën tatimore. Për objektet tashmë në bilanc, kjo varet nga jeta e dobishme dhe përcaktohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse për ato të reja, është e barabartë me 100%.

Treguesi i kolonës 11 përcaktohet nga raporti Gr.10 me Gr. 9

Në kolonat 12 dhe 13, është e nevojshme të llogaritet kostoja e objektit që i atribuohet tremujorit aktual dhe totali për vitin.

Për shembull, një makinë u ble dhe u regjistrua në prill 2016 me një kosto prej 900,000 rubla. Për tremujorin e dytë, tatimpaguesi ka të drejtë të marrë parasysh koston prej 300,000 rubla. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), të cilat duhet të futen në Gr.12. Vlera e treguesit Gr.13 do të jetë e barabartë me 900,000 rubla.

Kolonat 14 dhe 15 plotësohen për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale tashmë në bilanc. Meqenëse kostoja e tyre shpenzohet për disa periudha, kolona 14 tregon koston e përfshirë tashmë dhe kolona 15 tregon shumën e mbetur që do të duhet të përfshihet në periudhën e ardhshme.

Kolona 16 duhet të përmbajë të dhëna për datën e asgjësimit të këtyre objekteve. Kjo për faktin se aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale, vlera e të cilave është marrë parasysh për tatimin, një subjekt ekonomik nuk ka të drejtë të tjetërsojë gjatë periudhës së përcaktuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Çdo tabelë ka gjithsej rreshta.

Llogaritja e shumës së humbjes

Seksioni plotësohet rresht pas rreshti. Rreshti 010 tregon shumën totale të humbjeve për vitet e mëparshme. Më pas në rreshtat 020-110 deshifrohet kjo sasi duke treguar vitet.

Rreshti 120 përcakton bazën që mund të reduktohet nga humbjet e bëra më parë. Vlera e linjës 040 nga ndihma në seksionin 1 transferohet këtu.

Rreshti 130 përmban shumën e humbjes me të cilën është ulur baza tatimore për këtë vit.

Rreshti 140 duhet të plotësohet nëse humbja është marrë në vitin e kaluar.

Rreshti 150 do të përmbajë shumën e humbjes që mund të bartet dhe të kompensohet në vitet në vijim. Në rreshtat 160-220, tatimpaguesi ka të drejtë të tregojë shuma specifike për vitet e ardhshme.

Shpenzimet e parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Ky seksion përfshihet në librin e tyre vetëm nga ata tatimpagues që janë në modalitetin e sistemit të thjeshtuar tatimor "Të ardhurat". Këtu mund të tregoni pagesat sociale (kontributet e sigurimeve, pushimet e sëmura, pagesat sipas kontratave të sigurimit personal), me shumën e të cilave më pas zvogëlohet baza tatimore.

Ky seksion plotësohet për çdo tremujor veç e veç, d.m.th. Libri vjetor do të përmbajë të paktën 4 fletë.

Titulli i fletës tregon emrat e periudhës për të cilën përfshihen transaksionet.

Seksioni përbëhet nga 10 kolona në të cilat të dhënat futen rresht pas rreshti:

Kolona 1 përmban numrin e rreshtit sipas renditjes.
Kolona 2 përmban emrin dhe datën e dokumentit të pagesës me të cilin janë transferuar fondet. Kolona 3 regjistron informacione për periudhën për të cilën është bërë kjo pagesë.
Kolonat 4-9 përfshijnë shuma specifike të shpenzimeve të bëra. Kolona 4 tregon shumën e kontributeve të transferuara në fondin pensional. Kjo përfshin, si dhe për punëtorët e punësuar.
Kolona 5 - shuma e kontributeve të paguara për sigurimet shoqërore.
Kolona 6 përmban kontributet e transferuara në sigurimin mjekësor.
Kolona 7 përmban kontributet për lëndimet.
Kolona 8 përmban shumën e pagesës së sëmundjes të paguar nga punëdhënësi nga fondet e tij (3 ditët e para të pushimit mjekësor).
Kolona 9 përfshin shumën e pagesave sipas kontratave të sigurimit personal.
Kolona 10 është shuma totale për rreshtin, rezultat i mbledhjes së numrave nga kolonat 4-9.

Rreshti i fundit i seksionit është rreshti total për periudhën raportuese. Ai përmban shumën totale të kontributeve për secilën nga kolonat, dhe shumën totale të të gjitha shpenzimeve të bëra në periudhë.

Dorëzimi dhe vërtetimi i KUDiR

Format KUDiR

Udhëzime për plotësimin e KUDiR në sistemin e thjeshtuar të taksave

Titulli i faqes

Seksioni I. Të ardhurat dhe shpenzimet

Seksioni II. Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale

Për çfarë është dokumenti?

Si formohet një libër?

Karakteristikat dhe informacione të përgjithshme rreth KUDiR

Kërkesat e përgjithshme për plotësimin e KUDiR

Nuancat e KUDiR në OSNO

Shembull dokumenti

Plotësimi i seksionit 1 KUDiR

Plotësimi i seksionit 2 KUDiR

Plotësimi i seksionit 5 KUDiR

Plotësimi i seksionit 6 KUDiR

Bosh KUDiR

Kush e drejton KUDIR-in?

Si të drejtoni? Me dorë apo në mënyrë elektronike në kompjuter?

Çfarë duhet reflektuar?

Si të dorëzoni?

Si të ndezni një libër?

Gjobat

Afati i ruajtjes

sistemi i thjeshtuar i taksave

Forma

Zero KUDiR

Shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar të taksave për të ardhurat (6%)

Reflektimi i kontributeve të fondit pensional

Reflektimi i tarifës tregtare

Një shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet"

Data dhe numri i dokumentit parësor

Reflektimi i kontributeve të fondit pensional

Udhëzimet

Patenta KUDiR USN (PSN)

KUDIR në OSNO

Taksa e unifikuar bujqësore

UTII

Përkufizimi, dekodimi dhe përbërja

Rregullat për mbajtjen e një libri

Dekor

Procedura e mbushjes

Nuancat e përdorimit të KUDiR

Me sistem të thjeshtuar tatimor

Patenta

THEMELORE

Ndryshimet për vitin 2019

Udhëzime për mbushjen

Shembull i plotësimit të librit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Titulli i faqes

Të ardhurat dhe shpenzimet

Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore

Llogaritja e shumës së humbjes

Shpenzimet e parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Mos humbasë:

Lexoni gjithashtu: