Libri i Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (KUDiR) është një regjistër tatimor për sipërmarrës individualë dhe persona juridikë që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor. Formulari KUDiR në fuqi sot u miratua me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n, dhe nga 1 janari 2018, paguesit e sistemit të thjeshtuar të taksave KUDiR duhet të mbajnë një formë të re, duke marrë parasysh llogari ndryshimet e bëra me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 7 dhjetor 2016 Nr. 227n. Le të shohim se si do të ndryshojë ky regjistër tatimor për sipërmarrësit "të thjeshtuar" më poshtë.
Libri i ri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve IP-USN
Ruajtja e KUDiR është e detyrueshme si për tatimpaguesit me objekt “të ardhura” dhe për ata që paguajnë tatimin mbi diferencën mes të ardhurave dhe shpenzimeve. Një Libër i ri Kontabiliteti krijohet për çdo vit kalendarik dhe mund të mbahet në letër ose në mënyrë elektronike. KUDiR elektronik printohet në fund të tremujorit. Kur përfundon viti kalendarik, libri i të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është i qepur, faqet e tij numërohen dhe në fletën e fundit menaxheri ose sipërmarrësi individual vërteton numrin e specifikuar të faqeve me nënshkrimin dhe vulën e tij (nëse ka). . Libri në letër duhet të jetë i qepur dhe i certifikuar përpara se ta plotësoni - në fillim të vitit.
Çfarë do të ndryshojë në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve për sipërmarrësit individualë duke filluar nga viti i ardhshëm? Formulari KUDiR i është shtuar një seksion i ri V, i cili është i nevojshëm për tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor “të ardhura” që paguajnë një taksë tregtare. Meqenëse kjo tarifë është e vlefshme sot vetëm në kryeqytet, kjo risi do të jetë e rëndësishme vetëm për sipërmarrësit e Moskës.
Një seksion i ri u fut në "Librin e të ardhurave dhe shpenzimeve" - 2018 për lehtësi më të madhe: nga shuma e tarifës së tregtisë, "tatimi i thjeshtuar" mund të ulë tatimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për "të ardhurat", por në Nga KUDiR e mëparshme tarifa nuk ishte ndarë si një linjë e veçantë, dhe për këtë arsye shuma e tatimit ishte treguar tashmë minus atë.
Ndryshimet përkatëse ndikuan në procedurën e plotësimit të “Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve” (Shtojca nr. 2 e Urdhrit nr. 135n). Ai është plotësuar me një seksion të ri VI, që përmban udhëzime për plotësimin e seksionit për tarifën e tregtisë, i cili ul tatimin sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.
Plotësimi i librit të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor nga sipërmarrësit
Që nga viti 2018, KUDiR ka përfshirë një faqe titulli dhe pesë seksione. Vetëm transaksionet që prekin bazën tatimore të “thjeshtuar” duhet të futen në Librin Kontabël. Transaksionet pasqyrohen në rend kronologjik bazuar në dokumentet parësore.
Formulari i përditësuar i Librit të Kontabilitetit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve mund të shkarkohet në fund të këtij artikulli.
KapitulliI ka për qëllim të pasqyrojë të ardhurat dhe shpenzimet e "thjeshtuar". Ai përfshin 4 tabela për çdo tremujor, si dhe një vërtetim për shumat totale të të ardhurave dhe shpenzimeve për periudhën tatimore, diferencën midis tatimit minimal të paguar dhe tatimit të përllogaritur në periudhën e mëparshme dhe rezultatit të marrë - të ardhura ose humbje. Një certifikatë në KUDiR për sipërmarrësit individualë plotësohet nga sipërmarrësit që kanë zgjedhur objektin "të ardhura minus shpenzimet".
Plotësimi i KUDiR kërkon që çdo dokument "primar" për të ardhurat ose shpenzimet të futet në një rresht të veçantë, të numëruar sipas radhës. Tregohen data dhe numri i dokumentit (kolona 2), përmbajtja e transaksionit (kolona 3) dhe shuma e të ardhurave ose shpenzimeve (kolona 4 dhe 5). Më pas, llogaritet shuma totale tremujore e të ardhurave dhe shpenzimeve të marra në konsideratë për qëllime tatimore dhe shuma e tyre nga fillimi i vitit.
Vetëm shpenzimet që lidhen me fitimin nga biznesi i tij regjistrohen në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve për një sipërmarrës individual. Një listë e plotë e shpenzimeve të marra parasysh nga paguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet" përmbahet në Art. 246.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Personat e thjeshtuar “sipas të ardhurave” nuk plotësojnë kolonën 5, me përjashtim të rasteve të përcaktuara në pikën 2.5 të “Procedurës së plotësimit të KUDiR”.
Seksionet e mëposhtme të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve plotësohen vetëm nga paguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet":
KapitulliII - Këto janë shpenzime të bëra gjatë blerjes së aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale, të marra parasysh për qëllime tatimore. Ato varen nga jeta e dobishme, momenti i blerjes dhe grupi i amortizimit të objektit.
KapitulliIII"Librat e kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet e sistemit të thjeshtuar tatimor" duhet të plotësohen nëse në periudhën e mëparshme tatimore një sipërmarrës ka pësuar një humbje në sistemin e thjeshtuar tatimor, të cilin ai e bart "për të ardhmen" gjatë 10 viteve të ardhshme.
Seksionet e fundit IV dhe V plotësohen vetëm nga sipërmarrës individualë që përcaktojnë bazën tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "sipas të ardhurave":
Seksioni IV paguhen primet e sigurimit, përfitimet spitalore dhe kontributet sipas kontratave të sigurimit personal, të cilat ulin shumën e taksës së “thjeshtuar”, sipas pikës 3.1. Art. 346.21 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, ky seksion pasqyron primet fikse të sigurimit të sipërmarrësit "për vete".
Seksioni V - një seksion i ri i KUDiR 2018 - plotësohet nga sipërmarrësit që kanë paguar tarifën e tregtisë. Shuma e tarifës së transferuar paguhet çdo tremujor dhe në bazë akruale. Kolona 1 tregon numrin serial të operacionit. Në kolonën 2 - numri dhe data e dokumentit të pagesës sipas të cilit është transferuar tarifa e tregtimit. Kolona 3 përmban periudhën për të cilën është bërë transferimi, dhe kolona 4 – shumën e tarifës së paguar nga sipërmarrësi.
Një shembull i plotësimit të KUDiR në sistemin e thjeshtuar të taksave
Le të japim një shembull të kushtëzuar të plotësimit të KUDiR për një sipërmarrës individual që përdor "tatimin e thjeshtuar mbi të ardhurat" dhe paguan një tarifë tregtimi në 2018.
Të ardhurat e tatueshme të sipërmarrësve individualë pa punonjës në vitin 2018:
- në tremujorin e parë - 120,000 rubla,
- në tremujorin e dytë - 150,000 rubla,
- në tremujorin e tretë - 140,000 rubla,
- në tremujorin e 4-të - 180,000 rubla.
Çdo tremujor, sipërmarrësi individual paguante primet e sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse dhe sigurimin e detyrueshëm mjekësor "për vete" në shumën prej 7,000 rubla, gjithsej 28,000 rubla u transferuan për vitin.
Shuma tremujore e tarifës së tregtimit është 9,000 rubla, e transferuar në vit është 36,000 rubla.
KUDiR duhet të plotësohet sipas rregullave të caktuara. Meqenëse ky dokument në disa raste kërkohet të dorëzohet në organet tatimore.
Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:
APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.
Është i shpejtë dhe FALAS!
Prania e gabimeve në të mund të çojë në probleme serioze me Shërbimin Federal të Taksave, si dhe vendosjen e gjobave dhe gjobave.
Informacion i pergjithshem
Kur një sipërmarrës individual ose një kompani kalon në sistemin e thjeshtuar tatimor, është e domosdoshme të studiohet në mënyrë sa më të detajuar legjislacioni që mbulon këtë regjim tatimor.
Meqenëse përdorimi i një sistemi të thjeshtuar tatimor shoqërohet me shumë nuanca. Të gjitha ato duhet të merren parasysh pa dështuar, përndryshe organizata nuk mund të shmangë vëmendjen e ngushtë të autoriteteve tatimore dhe një kontroll në tavolinë.
Bazat tatimore
Sot, një sistem i thjeshtuar tatimor mund të përdoret nëse plotësohen disa kushte:
Pasuritë fikse njihen vetëm si pasuri që merr pjesë drejtpërdrejt në aktivitetet e ndërmarrjes.
Kostoja totale e aseteve fikse nuk duhet të jetë më shumë se 40 mijë rubla. Në të njëjtën kohë, jeta e dobishme nuk është më shumë se 12 muaj.
Të gjitha organizatat, pavarësisht nga lloji i tyre, duhet të mbajnë regjistrime të aktiveve fikse kur përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave.
Regjistrimi i aseteve fikse kryhet nëpërmjet:
Ekzistojnë dy lloje të sistemit të thjeshtuar të taksave:
- tatimi mbi të ardhurat 6%;
- tatimi mbi të ardhurat 15%.
Kur përdoret një normë prej 15%, taksa vendoset për atë pjesë të të ardhurave që mbetet pas zbritjes së shpenzimeve nga fitimi i marrë për të gjithë vitin kalendarik.
Nëse një person juridik vendos të kalojë në një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë ai ka të drejtë të zgjedhë në mënyrë të pavarur një skemë për llogaritjen e shumës së taksës.
Çfarë lloj raportimi dorëzohet?
Përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave shoqërohet me raportimin e detyrueshëm në Shërbimin Federal të Taksave. Ky proces kryhet vetëm një herë në vit, por duhet trajtuar me sa më shumë përgjegjësi.
Për të paraqitur raporte, duhet të paraqisni dokumentet e mëposhtme:
- Raportimi rregullohet me ligj federal.
- Informacion mbi numrin e punonjësve të punësuar ()
Gjithashtu është e nevojshme të dorëzohen raporte në fondin pensional, por kjo duhet të bëhet çdo tremujor. Në të njëjtën kohë, një formë si .
Ai përfaqëson llogaritjen e kontributeve të llojit të sigurimit në Fondin Federal të Sigurimeve Mjekësore, si dhe në Fondin e Pensionit. Mos harroni se ju kërkohet gjithashtu të paraqiteni në Fondin e Sigurimeve Shoqërore çdo tremujor.
Baza normative
Baza për mbajtjen e një libri nën sistemin e thjeshtuar tatimor sot është legjislacioni tatimor, ose më saktë. Ai zbatohet si për organizatat ashtu edhe për sipërmarrësit individualë.
Formulari i plotësimit të këtij dokumenti, i cili është regjistër, është i rregulluar.
Sipas Urdhrit Nr. 135N, libri për sistemin e thjeshtuar tatimor të përdorur nga sipërmarrësit dhe organizatat individuale ka një formë të ndryshme nga librat e përdorur nga persona të ngjashëm juridikë, por që funksionojnë në një regjim tjetër tatimor.
Për të llogaritur bazën tatimore, tregtarët që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave llogarisin të ardhurat dhe shpenzimet në bazë të.
Dhe atyre nuk u kërkohet të mbajnë shënime kontabël. Sipërmarrësit individualë dhe organizatat e tjera që kryejnë KUDiR u kërkohet të kryejnë kontabilitet.
Libri i shpenzimeve dhe të ardhurave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor
Sot ekzistojnë dy lloje të KUDiR - e vjetër dhe e re. Çdo mund të përdoret nën sistemin e thjeshtuar të taksave, por formati i ri për mirëmbajtjen e këtij libri është më i përshtatshëm.
Nëse dëshironi, personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë mund të kalojnë në formatin e ri në fund të vitit kalendarik - por ata duhet të njoftojnë shërbimin tatimor paraprakisht.
Seksionet e dokumenteve
Librat e të ardhurave dhe shpenzimeve në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6% dhe 15% nuk ndryshojnë nga njëri-tjetri (përveç plotësimit të kolonave të disa tabelave).
Faqja e titullit plotësohet si më poshtë:
- fusha "Formulari OKUD" duhet të mbetet bosh (kërkohet në sisteme të tjera tatimore);
- fusha e quajtur data: shkruhet në datën e hyrjes së parë në dokument (formati – yy.mm.hh.);
- fusha "OKPO": duhet të plotësohet nëse ka një letër nga Rosstat, e cila përmban informacionin e nevojshëm;
- në fushën “objekti i taksimit” shkruhet ose “të ardhura minus shpenzimet” ose thjesht të ardhura, në varësi të formës së zgjedhur të sistemit të thjeshtuar tatimor.
Seksioni nr. 1 përmban katër tabela. Secila prej tyre përmban informacion për tremujorët e periudhës raportuese. Çdo tabelë ka 5 kolona:
Seksioni nr.2 plotësohet në rastin e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor të tipit “të ardhura minus shpenzime” dhe vetëm nëse ka shpenzime për blerjen e aktiveve fikse (aktive fikse) dhe aktiveve jo-materiale.
Seksioni nr. 3 plotësohet nëse përdoret një sistem i thjeshtuar tatimor i tipit “të ardhura minus shpenzimet” dhe ndërmarrja ka pësuar humbje në periudhën aktuale tatimore ose në atë të kaluar.
Seksioni nr. 4 u prezantua kohët e fundit - në 2013. Plotësimi i tij kërkohet vetëm nëse përdoret sistemi i thjeshtuar tatimor i llojit "Të ardhura". Ai tregon të gjitha kontributet e llojit të sigurimit që ulin sistemin e thjeshtuar tatimor.
Për objektin “të ardhura”
Nëse tatimpaguesi përdor një regjim që përfshin pagimin e taksave mbi të ardhurat, atëherë plotësimi i kolonës "shpenzime" nuk kërkohet. Meqenëse nuk ka nevojë të zbriten shpenzimet nga të ardhurat e marra.
Për rrjedhojë, thjesht nuk ka nevojë për një informacion të tillë. Por ka përjashtime nga ky rregull, të parashikuara në ligj.
Fusha "shpenzime" kërkohet nëse:
- kompania mori ndonjë subvencione (forma e tyre nuk është e rëndësishme - monetare ose tjetër);
- kompania ka dhënë çdo ndihmë financiare.
Kjo është arsyeja pse sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave të llojit "të ardhura" përjashtohen nga nevoja për të plotësuar kolonën "shpenzime" në KUDiR.
Por, përkundër kësaj, organizatave të këtij lloji u kërkohet të mbajnë shënime për disa lloje të shpenzimeve. Kjo vlen për pagesat në fonde të ndryshme nga fondet tuaja.
Nëse keni "të ardhura minus shpenzimet"
Plotësimi i librit të shpenzimeve dhe të ardhurave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor prej 15% dhe 6% ka karakteristikat e veta. Ato duhet të merren parasysh, përndryshe ka një probabilitet të lartë për ndonjë problem që lind me shërbimin tatimor.
Është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje pikave të mëposhtme:
- rimbursimi i paradhënies;
- të ardhurat që nuk merren parasysh;
- shpenzimet;
- pagesa me këste.
Ndodh që kontrata të zgjidhet dhe parapagimi të kthehet në buxhet. Në këtë rast, “shpenzimet” në KUDiR duhet të reduktohen me shumën e paradhënies. Në asnjë rrethanë kjo shumë nuk mund të regjistrohet si shpenzim - hyrja bëhet me shenjën “-”.
Të ardhurat buxhetore të mëposhtme nuk duhet të përfshihen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve:
- paratë e transferuara gabimisht;
- kompensim për vërtetimin e paaftësisë për punë;
- rimbursimet e TVSH-së;
- rimbursimi i depozitës nëse kompania ka marrë pjesë në ndonjë tender.
Pjesa e konsumueshme duhet të mbulohet sa më shumë të jetë e mundur. Pra, kur përdorni një regjim të tillë, shërbimi tatimor studion në mënyrë sa më të detajuar seksionin e shpenzimeve.
Çdo pasaktësi mund të konsiderohet si një përpjekje për të ulur bazën tatimore. Për më tepër, kontabiliteti i të ardhurave është i detyrueshëm me metodën e parave të gatshme.
Procedura për plotësimin e KUDiR
Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të plotësohet në përputhje me rregullat e miratuara në nivel legjislativ.
Përndryshe, ky dokument nuk do të konsiderohet i vlefshëm. Është e nevojshme të merren parasysh të gjitha nuancat e rëndësishme në lidhje me informacionin e pasqyruar në KUDiR.
Reflektimi i të ardhurave
Në dokumentin e këtij lloji, pjesa që përmban të ardhurat e pasqyruara është veçanërisht e gjerë. Ai shkon nën numrin 1. Në këtë seksion ka tabela në kolonat e të cilave gjendet informacioni për të ardhurat.
Të dhënat e mëposhtme merren parasysh:
- në kolonën nr. 2:
- Kolona nr. 3 tregon përmbajtjen dhe qëllimin e operacionit të kryer.
Baza tatimore e llogaritur pasqyrohet në kolonën nr.4. Formati i tabelave është plotësisht identik për secilin nga katër tremujorët e vitit kalendarik. Vetëm informacioni i përfshirë në to ndryshon.
Pasqyrimi i shpenzimeve
Në kontrollin e KUDiR, shërbimi tatimor është shumë i kujdesshëm për ndarjen e shpenzimeve. Sidomos nëse zbatohet sistemi i thjeshtuar tatimor “të ardhura minus shpenzimet”, kur pjesa e mbetur e të ardhurave vepron si objekt i tatueshëm (norma 15%). Shpenzimet janë pasqyruar në seksionet nr. 1, 2, 4.
Seksioni Nr. 1 përmban tabela në kolonat e të cilave informacioni i llojit në shqyrtim është i mbuluar me sa më shumë detaje të jetë e mundur:
Seksioni nr. 2 paraqet informacion mbi blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale. Seksioni nr. 4 pasqyron shpenzimet që ju lejojnë të zvogëloni shumën e taksave - paradhëniet direkte mbi të.
Shembull plotësues
Është shumë e rëndësishme që një dokument i këtij lloji të hartohet saktë, pa gabime apo pasaktësi. Është e këshillueshme për të gjetur. Kjo do të zvogëlojë mundësinë e gabimeve në minimum.
Kur kombinoni sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII
Libri i të ardhurave për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave është një lloj raportimi i detyrueshëm për një sipërmarrës individual dhe është prej tij që monitorohen aktivitetet e tij. Ka një formë të standardizuar të miratuar nga Ministria e Financave e Federatës Ruse. Rregullat për plotësimin e tij rregullohen rreptësisht nga legjislacioni rus. Në këtë libër mbahen shënime për transaksionet e veprimtarisë tregtare dhe më pas, në bazë të të dhënave të tij, llogariten taksat. Prandaj, zyra e taksave përpiqet të kontrollojë plotësimin e saktë të librit kontabël.
Sot do të shikojmë se si duhet të plotësohet ky libër i kontabilitetit për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave me "Të ardhura" në vitin 2017. Ne do t'ju tregojmë se çfarë të keni parasysh kur plotësoni formularët dhe të mos i kushtoni vëmendje të veçantë. Artikulli do të japë shembuj të plotësimit të formularëve të librave. Të plotësoni vetë librin nëse ndiqni rekomandimet tona nuk është aspak e vështirë sot do t'ju tregojmë në detaje se si ta bëni këtë.
Më vete, në artikullin tonë do të shqyrtojmë risitë e vitit 2017. Ne do t'ju tregojmë në detaje se çfarë ka ndryshuar tashmë në 2017 dhe çfarë tjetër është planifikuar të ndryshojë në të ardhmen shumë të afërt.
Rregullat për mbajtjen e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve
KUDIR- një libër kontabël për transaksionet e biznesit, i cili kërkohet të mbahet nga sipërmarrës individualë që punojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Le të shqyrtojmë mbajtjen e një libri kontabël për sipërmarrësit individualë që punojnë për Shërbimin Kombëtar Tatimor me të ardhura të tatuara me një normë tatimore 6%.
Të gjithë sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të mbajnë KUDIR-in e tyre.
KUDIR- ky është një lloj raportimi për një sipërmarrës individual dhe duhet të plotësohet rregullisht. Të themi se inspektori tatimor ka të drejtë ta kërkojë dhe sipërmarrësi është i detyruar të sigurojë KUDIR-in e tij me kërkesën e parë. Në rast të mosdhënies së raporteve të plotësuara saktë, mund të vendoset gjobë, si për çdo raport tjetër që nuk është dorëzuar në kohën e duhur.
Nëse, me kërkesën e parë të inspektorit tatimor, sipërmarrësi nuk ishte në gjendje të siguronte KUDIR, ai mund të gjobitet me 200 rubla (shih nenin 126 të Kodit Tatimor). Nëse libri i kontabilitetit nuk gjendet gjatë një inspektimi në vend, gjoba tashmë mund të jetë 10,000 rubla (shih nenin 120 të Kodit Tatimor). Nëse sipërmarrësi individual nuk ishte në gjendje të siguronte libra të kontabilitetit për më shumë se një vit, atëherë gjoba do të ishte 30 mijë rubla. Nëse autoritetet tatimore mund të vërtetojnë se mungesa e kontabilitetit për aktivitetet e biznesit çoi në një nënvlerësim të taksave, atëherë sipërmarrësi individual përballet me një gjobë prej të paktën 40 mijë rubla.
Sidoqoftë, vërejmë se kërkesa për të paraqitur KUDIR duhet të zyrtarizohet me shkrim nga një punonjës i Shërbimit Federal të Taksave dhe mund të paraqitet gjatë një kontrolli tatimor në vend ose në një sërë rastesh të tjera.
KUDIR i referohet regjistrave tatimorë, të cilët janë bazë për vlerësimin e tatimeve dhe për rrjedhojë, mungesa e tij është e barabartë me shkeljen e rregullave për mbajtjen e evidencës së të ardhurave dhe shpenzimeve.
Tani, si më parë, nuk është e nevojshme të dorëzoni KUDIR për inspektim të rregullt në Shërbimin Federal të Taksave.
Forma e tij është e njëjtë për të gjithë sipërmarrësit individualë, por për regjime të ndryshme tatimore metodat e mbajtjes së tij janë paksa të ndryshme.
KUDIR mund të mbahet në mënyrën e vjetër - në letër, duke bërë shënime me dorë, mund të mbani një version elektronik në kompjuter dhe, nëse është e nevojshme, ta printoni. Tani ka shërbime online për mirëmbajtjen e KUDIR.
Ju mund të zgjidhni cilindo nga opsionet e mbajtjes së regjistrave, gjëja kryesore është ta ruani saktë dhe të jeni në gjendje ta printoni, numëroni, qepni në kohën e duhur dhe t'ia paraqisni organeve tatimore.
KUDIR ka një formular raportimi vjetor, d.m.th. Për çdo vit të ri fillon një libër i ri. Në këtë rast, libri për periudhën e kaluar raportuese shtypet, numërohet, qepet, vërtetohet me vulën e sipërmarrësit individual (nëse ka) dhe nënshkrimin e tij. Ky libër është objekt i ruajtjes së detyrueshme dhe zyra e taksave ka të drejtë të kryejë një kontroll për tre vitet e fundit.
Nëse sipërmarrësi individual nuk ka kryer aktivitete tregtare vitin e kaluar, atëherë duhet të shtypet dhe të kapet një libër "zero". Nëse ka pasur pjesë të paplotësuara të librit, ato numërohen dhe regjistrohen gjithashtu.
KUDIR është një formular raportimi vjetor për sipërmarrës individualë. Vlen të kujtohet kjo dhe të kuptohet se të njëjtat kërkesa zbatohen për të si çdo raportim tjetër. Është i standardizuar dhe ka një jetëgjatësi prej 4 vitesh.
Nëse një sipërmarrës individual ka qarkullim të vogël vjetor, atëherë libri i kontabilitetit mund të mbahet në letër, duke bërë shënime me dorë.
Nëse qarkullimi është i madh, atëherë është më mirë të mbani shënime duke përdorur shërbime të specializuara. Është e mundur që thjesht mund ta ekzekutoni në kompjuterin tuaj në Excel.
Në librin kontabël, çdo transaksion regjistrohet në mënyrë kronologjike në një rresht të veçantë dhe duhet të ketë dëshmi dokumentare. Dokumentet mbështetëse zakonisht përfshijnë: fatura, urdhërpagesa, çeqe, kontrata etj.
Rregullat themelore të përgjithshme për ruajtjen e KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave për "Të ardhurat":
- KUDIR është një formë raportimi vjetor dhe për këtë arsye çdo vit një sipërmarrës duhet të hapë një libër të ri kontabël, për një vit të ri kalendarik - një periudhë të re tatimore
- Regjistrimet në libër duhet të bëhen rresht pas rreshti, d.m.th. një linjë - një operacion
- shënimet mbahen sipas rendit kronologjik
- të dhënat mbahen vetëm në rubla të plota
- në fund të periudhës tatimore raportuese, në këtë rast viti kalendarik, duhet të shtypet KUDIR
- pjesët e librit që nuk janë përfunduar janë ende të shtypura
- nëse sipërmarrësi individual nuk ka kryer asnjë aktivitet tregtar gjatë këtij viti, ai printon një "libër zero"
- në fund të periudhës tatimore vjetore, libri i kontabilitetit është i numëruar dhe i qepur, i vërtetuar me nënshkrimin e sipërmarrësit individual, nëse ka vulë, vërtetohet edhe me vulë.
- Libri i kontabilitetit duhet të mbahet për 4 vjet
- rimbushja e një llogarie rrjedhëse nuk është e ardhur nga aktivitetet e biznesit, dhe transaksione të tilla nuk regjistrohen në libër.
- Formulari KUDIR është një formular raportues i unifikuar, formularët e tij janë miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave Nr. 135n, më 22 tetor 2012.
Formulari i standardizuar KUDIR përmban:
- Faqja e titullit në të cilën janë shkruar të dhënat e tatimpaguesit të sipërmarrësit individual
- Seksioni 1 "Të ardhurat dhe shpenzimet", ai plotësohet nga të gjithë sipërmarrësit individualë
- Seksioni 2 "Shpenzimet për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale" - sipërmarrësi individual në sistemin e thjeshtuar "Të ardhurat" nuk është plotësuar
- Seksioni 3 Llogaritja e shumave të humbjeve - IP në sistemin e thjeshtuar tatimor "Të ardhurat" nuk është plotësuar
- Seksioni 4 Primet e sigurimit - të plotësohen nga të gjithë sipërmarrësit individualë.
Ne kemi përshkruar rregullat bazë për mirëmbajtjen e KUDIR dhe kërkesat për të. Më tej, ne do të analizojmë më në detaje të gjitha pjesët e librit të kontabilitetit dhe rregullat për plotësimin e tij.
Plotësimi i librit të kontabilitetit fillon me hartimin e faqes së titullit:
- rubrika “Formulari OKUD” nuk plotësohet
- në kolonën "Data", shkruani datën e hapjes së librit - datën e hyrjes së tij të parë
- plotësoni fushën për cilën periudhë është hapur libri - për vitin 2017
- Fusha OKPO tregon kodin nga statistikat
- Në kolonën “Tatimpaguesi” shënohet emri i plotë i sipërmarrësit individual
- Në kolonën INN/KPP ne tregojmë numrat përkatës të sipërmarrësve individualë
- në kolonën "Objekti i tatimit" - shkruani "Të ardhurat"
- Në rreshtin e adresës ne tregojmë adresën e banimit të individit
- më tej në fund të faqes, plotësoni fushat e të dhënave bankare - tregoni detajet e llogarisë rrjedhëse të sipërmarrësit individual.
Në seksionin 1 të librit kontabël, sipërmarrësit individualë që janë nën regjimin e tatimit mbi të ardhurat regjistrojnë të ardhurat e tyre. Formulari është krijuar për t'u plotësuar çdo tremujor dhe përmban 4 tabela. Çdo operacion regjistrohet në një linjë të veçantë, nëse është e nevojshme, mund të shtoni më shumë rreshta. Tabelat kanë pesë kolona vertikale që duhet të plotësohen, si më poshtë:
- numrat e transaksioneve, operacionet janë në rend kronologjik
- data dhe numri i dokumentit që përbën bazën e transaksionit janë shënuar këtu datat e faturave, faturave, etj.
- përmbajtja e operacionit - është e nevojshme të pasqyrohet shkurtimisht thelbi i tij
- në kolonën e të ardhurave - shkruani shumën e të ardhurave të marra
- kolona e shpenzimeve - për sipërmarrësit individualë me tatimin vetëm të të ardhurave, nuk plotësohet.
Dhe kështu, seksioni 1 plotësohet në mënyrë sekuenciale gjatë gjithë vitit.
Le të theksojmë vetëm se, për shembull, të ardhurat në para përmblidhen për ditën dhe pasqyrohen në një hyrje, baza e operacionit është raporti Z. Kështu, ne vendosim datën dhe numrin e këtij raporti të parave në tabelë. Ju mund të bëni të njëjtën gjë me të ardhura të tjera të ngjashme. Kur një rrjedhë pagesash arrin në llogarinë tuaj rrjedhëse, mund të mbështeteni në pasqyrën e përditshme bankare.
Vini re se ndonjëherë ka raste kur është e nevojshme të bëhet një rimbursim, atëherë bëhet një regjistrim në libër në kolonën e të ardhurave, si zakonisht, por me një minus.
Pas përfundimit të çdo tremujori, seksioni përmbledh rezultatet totale numerike në rreshtat përkatës të tabelave. Në linjat e përcaktuara posaçërisht, pasqyrohen totalet kumulative kumulative për gjashtë dhe nëntë muaj dhe llogaritet totali vjetor.
Në kolonën e shpenzimeve, regjistrimet për këtë sistem tatimor bëhen jashtëzakonisht rrallë, për shembull, nëse shpenzimet janë kryer duke përdorur fondet e marra nga programi i mbështetjes së NVM-ve nga subvencionet e qeverisë. Këto shuma duhet të pasqyrohen si në kolonat e të ardhurave ashtu edhe në kolonat e shpenzimeve në mënyrë që të mos kontribuojnë në bazën tatimore.
Vini re se ka të ardhura të tjera të patatueshme, ato nuk kanë nevojë të regjistrohen në KUDIR. Shpesh sipërmarrësit individualë marrin të ardhura nga shitjet dhe të ardhurat "jashtë shitjeve" këto koncepte duhet të ndahen;
Plotësimi i seksionit 2 "Llogaritja e kostove për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale"
Plotësimi i seksionit 3 "Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore"
Ky seksion, sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave vetëm për të ardhurat, nuk është i destinuar për sipërmarrësit individualë të cilët gjithashtu mbajnë gjurmët e shpenzimeve. Prandaj, në printimin e librit të kontabilitetit për periudhën raportuese, ky seksion do të regjistrohet bosh.
Plotësimi i seksionit 4 “Shpenzimet që ulin shumën e tatimit”
Në seksionin 4, është e nevojshme të regjistrohen shumat e kontributeve të paguara çdo tremujor dhe në rreshtat përkatës të dhënat jepen në totale kumulative për gjashtë dhe nëntë muaj dhe llogaritet totali vjetor. Kolonat e tabelës tregojnë secilën nga primet e sigurimit që duhet të specifikohen. Kontributet tregohen gjithashtu për punonjësit nëse ata janë punësuar nga një sipërmarrës individual gjatë kësaj periudhe. Më tej, paradhëniet e taksave duhet të merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës së tatueshme brenda kufijve të përcaktuar.
Nëse një sipërmarrës individual ka punësuar punëtorë, atëherë pagesat e mëposhtme duhet të tregohen në seksion:
- kontributet e bëra nga pagat e punonjësve
- pagesa për pushim mjekësor të paguara nga fondet e veta të sipërmarrësit individual
- pagesat e sigurimit vullnetar
- shumat fikse të primeve të sigurimit që janë paguar nga sipërmarrësi individual për veten e tij
Në vitin 2016, risitë e mëposhtme u shfaqën për sipërmarrësit individualë duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave nën sistemin e taksimit "të ardhurat":
- U sqarua procedura për plotësimin e seksionit 4, në lidhje me regjistrimin e një shume fikse të primeve të sigurimit.
- KUDIR u plotësua me një seksion të ri 5 “Shumat e taksës tregtare”, ku do të pasqyrohen shumat e taksës së paguar të tregtisë.
- Është shfaqur një dispozitë e re legjislative që thotë se të ardhurat e marra nga një sipërmarrës individual nga organizata të huaja të kontrolluara prej tij nuk regjistrohen në KUDIR të seksionit 1, kolona 4. Taksimi i të ardhurave të tilla kryhet veçmas.
Tani le të flasim për këtë në më shumë detaje.
Duhet të theksohet këtu se nga viti 2017 Art. 430 i Kodit Tatimor për primet fikse të sigurimit. Kjo do të thotë, në nivelin legjislativ, u bë një unifikimi i shumave të primeve të sigurimit për pagën minimale dhe kontributet prej 1% për të ardhurat prej më shumë se 300 mijë rubla. Këto rregulla të reja zbatohen për sipërmarrësit individualë që punojnë pa punësuar punonjës dhe janë në sistemin e thjeshtuar të taksave bazuar në “të ardhurat” dhe paguajnë vetëm primet e tyre të sigurimit.
Kjo do të thotë që tani këta sipërmarrës individualë do të regjistrojnë në librin e kontabilitetit të gjitha zbritjet e tyre për sigurimin e detyrueshëm: si nga paga minimale ashtu edhe 1% nga të ardhurat mbi 300 mijë rubla në një shumë fikse shumën e taksës 6% për shkak të “kontributeve 1%. Prandaj, pyetjet shpesh lindnin kur plotësoni KUDIR.
Norma në zhvillim e legjislacionit për organizatat e huaja të kontrolluara është krijuar për të dalluar qartë në nivel legjislativ midis sistemeve të taksave për sipërmarrësit individualë kur paguajnë një taksë të vetme në një sistem të thjeshtuar dhe aplikimin e normave të tatimit mbi të ardhurat. Kështu, tani Kodi Tatimor (shih nenin 248) thotë qartë se të ardhurat nga sipërmarrësit individualë të huaj nuk bien nën sistemin e thjeshtuar të taksave. Tatimi mbi të ardhurat duhet të paguhet për këto të ardhura.
Në fund të vitit 2016, formulari KUDIR u rishikua - një seksion i ri i pestë u përfshi në të. Megjithatë, forma e re e librit do të fillojë të përdoret vetëm në vitin 2018, dhe kontabiliteti në vitin 2017 do të vazhdojë të kryhet sipas librave kontabël të modelit të mëparshëm.
Një pjesë e re e librit ka të bëjë me kontabilitetin e tarifave tregtare, të cilat do të ulin shumën e taksës së vetme të paguar. Ju lutemi vini re se taksa e tregtisë aktualisht është e vlefshme vetëm në Moskë. Pjesa e re do të plotësohet njësoj si pjesët e tjera të librit, d.m.th. në rend kronologjik, duke treguar detajet e dokumenteve - bazën e transaksioneve të biznesit.
konkluzioni
Libri i kontabilitetit është forma kryesore e raportimit për një sipërmarrës individual, ai pasqyron transaksionet që lidhen me zbatimin e aktiviteteve të tij tregtare. Forma e librit është e standardizuar, rregullat për plotësimin e tij janë të përcaktuara me ligj. Gjatë kryerjes së tij, duhet t'u përmbaheni të gjitha dispozitave ligjore në fuqi.
Inspektorati Tatimor mbikëqyr pagesën e tatimeve për aktivitetet komerciale të sipërmarrësve, përkatësisht përmes kontrollit mbi mbajtjen e evidencës së transaksioneve tregtare. Për mosrespektim të rregullave për mbajtjen e KUDIR-it, ligji parashikon vendosjen e gjobave ndaj sipërmarrësve.
Artikulli shqyrtoi në detaje plotësimin e seksioneve të librit të kontabilitetit, jepte mostra të formularëve standardë dhe shembuj se si t'i plotësoni ato.
Më vete, në artikull kemi prekur risitë më të fundit legjislative në lidhje me menaxhimin e KUDIR në 2017. Ata folën për formën e re të përgatitur të librit kontabël.
Kur mbani shënime, është më mirë t'i përmbaheni rekomandimeve të mësipërme dhe atëherë do të ketë më pak pyetje nga inspektorati tatimor dhe shkresa. Plotësimi i librit të kontabilitetit vetë nuk është aspak i vështirë, ju gjithashtu mund të përdorni shërbime të specializuara të kontabilitetit në internet.
Kolona 3 - tregoni përmbajtjen e transaksionit të biznesit. Se sa detaje duhet të zbulohet thelbi i të ardhurave (shpenzimeve) duhet të vendoset nga sipërmarrësi individual ose drejtori i organizatës. Nuk ka rekomandime strikte.
Ju mund të kufizoheni në formulimin e shkurtër "të ardhura nga shitja e mallrave", "pagesa paraprake për shërbimet", "zgjidhja sipas marrëveshjes nr.", ose mund të bëni një hyrje të detajuar "të ardhura nga shitja e 4 monitorëve të Pervy LLC sipas Marrëveshjes nr. 5, datë 10.02.2017 ", "paradhënie për shërbimet për pastrimin e çatisë nga bora IP Zimin", "pagesë për shërbimet e riparimit të këpucëve Karimova S.Yu." Mos harroni se para së gjithash, hyrjet në KUDiR duhet të jenë të kuptueshme për ju, si një sipërmarrës individual (drejtor i një organizate), dhe vetëm më pas për inspektorin tatimor.
Kolona 4. Të ardhurat e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.
Në këtë kolonë ne vendosim të gjitha fondet e marra në llogarinë rrjedhëse ose arkën, përveç:
- fondet personale të një sipërmarrësi individual;
- shumat e huave të marra (të kthyera);
- paratë që furnizuesi i ktheu për produktin me defekt;
- depozitat e marra;
- fondet e kontribuuara nga themeluesit si kontribut në kapitalin e autorizuar;
- taksat e mbipaguara të transferuara nga buxheti (dhe kjo ndodh).
Regjistrimi i kthimit
Çfarë duhet bërë në situatat kur një sipërmarrës ose organizatë individuale duhet t'i kthejë furnizuesit një pjesë të pagesës së marrë më parë? Në raste të tilla, shuma e kthyer me shenjën “-” regjistrohet në kolonën “Të ardhurat”, d.m.th. ju ulni të ardhurat tuaja me shumën e rimbursimit. Ju lutemi vini re se futja në KUDiR duhet të bëhet në periudhën kur keni kthyer paratë. Le të hedhim një vështrim më të afërt të situatës:
Më 16 mars 2017, u mor një paradhënie për mallrat në shumën prej 270,000 RUB nga Pervy LLC.
Më 20 Mars 2017, ju transferoni mallrat te blerësi LLC "Së pari" në shumën prej 240,000 rubla.
04/05/2017 mbipagesë në shumën prej 30,000 rubla. Ne kthejmë SH.PK "Së pari".
Në KUDiR bëjmë shënime:
Pagesat me para elektronike
Pagesat me para elektronike duke përdorur sisteme të ndryshme pagesash janë bërë të përhapura.
Parimi i shitjes përmes çdo sistemi pagese është si më poshtë:
- Një sipërmarrës ose organizatë individuale hap një llogari të veçantë elektronike në faqen e internetit të operatorit (për shembull, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Ky operator është një ndërmjetës midis blerësit dhe shitësit, operatori pranon pagesën nga blerësi dhe ia transferon atë shitësit (sipërmarrësit ose organizatës individuale).
- Blerësi paguan për mallrat.
- Paratë për mallrat shkojnë në llogarinë elektronike të shitësit (sipërmarrës individual, organizatë).
- Ndërmjetësi, me urdhër të sipërmarrësit individual, transferon para në llogarinë bankare të shitësit. Gjithashtu, një sipërmarrës individual (organizatë) mund t'i përdorë këto para për të paguar mallrat (shërbimet) - për shembull, një pagesë është marrë nga një blerës në Yandex. Paratë” - një sipërmarrës individual, duke anashkaluar llogarinë kryesore të shlyerjes, pagoi furnizuesin për mallrat me këto para, etj.
Në këtë rast, si të përcaktohet data e marrjes së të Ardhurave? Ministria e Financave dhe INFS jep një përgjigje të paqartë: Të ardhurat lindin në momentin që paratë kreditohen në llogarinë elektronike të shitësit dhe nuk ka rëndësi sesi sipërmarrësi (ose organizata) individuale i përdor ato në të ardhmen, d.m.th. në momentin kur blerësi ka paguar për mallin.
Ky rregull është shumë i rëndësishëm për t'u ndjekur në rastet kur Blerësi ka paguar paratë në një tremujor (për shembull, mallrat janë blerë nga ju më 31/03/2017), dhe operatori transferon të ardhurat tashmë në 01/04/2017. Në KUDiR është e nevojshme të bëhet një shënim për të ardhurat më 31.03.2017 G.
Kolona 5. Shpenzimet e marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore.
Kjo kolonë plotësohet nga ata tatimpagues që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura – shpenzime”.
Në kolonën e Shpenzimeve, mund të përfshini vetëm ato shpenzime që janë të justifikuara, që lidhen me biznesin tuaj, konfirmohen nga dokumentet parësore të ekzekutuara saktë dhe renditen drejtpërdrejt në pikën 1 të Artit. 346.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Nëse ndonjë kosto nuk tregohet në këtë paragraf, atëherë ato nuk mund të merren parasysh si shpenzime, edhe nëse janë të lidhura me aktivitetet e biznesit tuaj.
Kostoja e mallrave të blera për shitje të mëtejshme përfshihet në shpenzime vetëm pasi ato shiten. Por kostot që lidhen me shitjen e mallrave (magazinimi, transporti, mirëmbajtja) merren parasysh si shpenzime, pavarësisht nga fakti i shitjes. Le të shpjegojmë me një shembull:
Më 10 Prill 2017, një sipërmarrës individual (ose organizatë) bleu një grumbull çanta (100 copë) nga Vtoroy LLC për rishitje me një kosto totale prej 180,000 rubla, paratë iu transferuan furnizuesit plotësisht paraprakisht përmes një llogarie bankare më 04/04/2017 - kjo pagesë nuk mund të futet menjëherë në Shpenzime, së pari duhet të shesni mallrat (çantat).
Kostot për shërbimet e kompanisë së transportit arritën në 16,000 rubla. dhe paguhet në momentin e marrjes së mallit - kjo pagesë mund të pranohet menjëherë si Shpenzime dhe të regjistrohet në KUDiR.
Deri në fund të prillit, ne arritëm të shesim 30 çanta (me vlerë 54,000 rubla), në maj - 60 copë të tjera (me vlerë 108,000 rubla) dhe bilanci - 10 çanta (me vlerë 18,000 rubla) është në depon e shitësit.
Regjistrimet e mëposhtme do të bëhen në KUDiR:
Pavarësisht se malli është paguar dhe marrë, pagesa e mbetur nuk mund të përfshihet në shpenzime derisa të jetë shitur i gjithë grupi i mallrave (çantat).
Po sikur mallrat për shitje të blihen nga furnitorë të ndryshëm dhe me çmime të ndryshme?
Mos e ndërlikoni kontabilitetin tuaj, grumbulloni mallrat në grupe, mbani shënime për mallrat e shitura dhe në fund të muajit do të jeni në gjendje të përcaktoni në mënyrë të pavarur se sa nga paratë që keni paguar tashmë tek furnitorët mund të pranohen si shpenzim. . Një hyrje në KUDiR mund të bëhet në fund të muajit në një rresht në bazë të llogaritjes së bërë.
Sigurisht, nëse një sipërmarrës ose organizatë individuale ka një gamë të gjerë mallrash (më shumë se 250 artikuj) dhe një qarkullim të madh, atëherë është më mirë të përdorni një program kontabiliteti depo (jo një kontabilitet!). Programe të tilla ju lejojnë të mbani shënime të veçanta për një artikull specifik, të shihni lëvizjet dhe bilancet më të detajuara të mallrave në depo dhe dyqane.
Çfarë kostosh marrin parasysh gabimisht sipërmarrësit ose organizatat individuale? Le të rendisim ato kryesore:
- shpenzimet për nevoja personale të sipërmarrësit;
- shpenzimet për blerjen dhe dërgimin e ujit të pijshëm;
- kostoja e mallrave të dëmtuara;
- shpenzimet për shërbimet e informacionit;
- shpenzimet për sigurimin e kushteve normale të punës (p.sh., instalimi i kondicionerëve ose blerja e ngrohësve për zyrën nuk mund të merren parasysh në shpenzime);
- shpenzimet për prodhimin dhe vendosjen e një tabele ndriçuese në fasadën e ndërtesës dhe shpenzime të tjera.
Kini kujdes nëse mbani shënime vetë: përpara se të përfshini shpenzimet në listën e shpenzimeve, kontrolloni me konsulentin tuaj tatimor nëse ky është një shpenzim!
"Ndihmë për seksionin 1"
Sipërmarrësit dhe organizatat individuale që përdorin "të ardhurat" e sistemit të thjeshtuar tatimor plotësojnë vetëm rreshtin 010 (shuma e të ardhurave të marra për vitin). Numri në këtë rresht duhet të përkojë me rreshtin "Totali për vitin" në tabelën "Të ardhurat dhe shpenzimet".
Tatimpaguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor “të ardhura – shpenzime” plotësojnë rreshtat 010, 020, 040, 041; linjë 030 – nëse është e nevojshme. Rezultati me vlerë negative në rreshtat 040 dhe 041 nuk tregohet.
Seksioni 2. Llogaritja e shpenzimeve për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale
Seksioni plotësohet vetëm nga ata që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura-shpenzime" të cilët kanë pasur shpenzime përkatëse gjatë periudhës tatimore.
Asetet fikse janë aktive të prekshme të përdorura në aktivitetet e një organizate ose sipërmarrësi individual, me një jetë shërbimi më shumë se një vit (ndërtesa dyqanesh, magazina, pajisje, automjete, mjete pune, inventar, etj.) dhe kushtojnë më shumë se 100,000 rubla.
Asetet jo-materiale janë pasuri që nuk kanë prona fizike (rezultatet e pronësisë intelektuale, të drejtat e patentës, markat tregtare, etj.). Jeta e dobishme tejkalon 12 muaj, kostoja është më shumë se 100,000 rubla.
Le të tregojmë me një shembull se si ta plotësojmë këtë pjesë. Një sipërmarrës individual bleu një makinë shpimi me vlerë 120,000 rubla. dhe një periudhë përdorimi prej 2 vitesh.
Seksioni 3. Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin
Seksioni plotësohet nga ata sipërmarrës individualë dhe organizata që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura-shpenzime", nëse në vitet e mëparshme ose vitin e kaluar ka pasur humbje që mund të barten në periudhën tjetër tatimore, d.m.th. shpenzimet e konfirmuara tejkaluan të ardhurat. Nëse humbjet janë shkaktuar në vitin 2018, atëherë ato duhet të tregohen në Certifikatën për Seksionin 1.
Në këtë rast, seksioni 3. do të duhet të plotësohet vetëm në vitin 2019.
Seksioni 4. Shpenzimet që zvogëlojnë shumën e tatimit (pagesat e tatimit në avancë)
Seksioni plotësohet vetëm nga tatimpaguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura". Është e nevojshme të tregohet shuma e paguar dhe me shumën e së cilës mund të zvogëlojmë sistemin e thjeshtuar të taksave.
, paguar nga një sipërmarrës ose organizatë. Seksioni V plotësohet vetëm nga ata të “thjeshtuar” që kanë zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi. Në ditën e pagesës së tarifës së tregtisë (pjesë e tarifës së tregtisë), sipërmarrësi individual bën një hyrje në seksionin V. Tani për tani mund të shihni një mostër të mbushjes:
Sistemi tatimor i librit dhe i patentave
Për ata sipërmarrës individualë që punojnë për një patentë, është zhvilluar dhe miratuar një Libër special i thjeshtuar i Kontabilitetit të të Ardhurave. Ai përbëhet nga një faqe titulli dhe seksioni 1, i cili regjistron të ardhurat e marra nga lloji i aktivitetit për të cilin është lëshuar patenta. Të ardhurat njihen në baza monetare, d.m.th. në momentin e marrjes së parave.
Ju lutemi vini re se për çdo patentë të marrë (për çdo lloj aktiviteti) plotësohet CUD e saj. Kështu, nëse një sipërmarrës individual ka katër patenta, atëherë ai do të duhet të mbajë shënime të veçanta dhe të plotësojë katër regjistra tatimorë. Të gjitha KUD duhet të hartohen në formë letre, të numëruara, të qepura dhe të vërtetuara me nënshkrimin e sipërmarrësit. Gjoba për mungesën ose regjistrimin e gabuar të CUD do të jetë 10,000 rubla.
Faqja e titullit KUD për një patentë
Kontabiliteti i të ardhurave në CUD për një patentë
Ne kemi zgjedhur për ju ofertat më të mira për sipërmarrës individualë dhe SH.PK për hapjen e një llogarie rrjedhëse.
|
|
 Hapja e një llogarie rrjedhëse në Tochka Bank
|
 Hapja e një llogarie rrjedhëse në Vostochny Bank
Aplikoni për regjistrimin e një llogarie kredie biznesi menjëherë pas hapjes së llogarisë |
Postuar këtu: kemi shkruar për vetë taksën, kush mund ta aplikojë atë, çfarë kufizimesh ka, si ta llogaritni dhe si të plotësoni një deklaratë. Sot më në fund arritëm të plotësojmë KUDIR. Në këtë artikull do të gjeni një shembull të projektimit të KUDIR për sistemin e thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat.
Është më e përshtatshme të plotësoni KUDIR automatikisht, të mbani shënime dhe të dorëzoni raporte shërbim special.
Së pari, le t'ju kujtojmë se KUDIR është një libër për regjistrimin e të ardhurave dhe shpenzimeve, ai duhet të mbahet si nga sipërmarrës individualë ashtu edhe nga kompanitë që paguajnë taksa të thjeshtuara. Sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë e plotësojnë atë në të njëjtën mënyrë, nuk ka dallime domethënëse, kështu që shembulli ynë është i përshtatshëm për të gjithë - ai pasqyron pikat kryesore. Dallimet në plotësimin e librit janë vetëm për shkak të objekteve të ndryshme tatimore. Këtu është një shembull për sistemin e thjeshtuar tatimor-Të ardhurat.
Pra, disa pika kryesore:
- KUDIR kryhet pa dështuar, nëse nuk keni kryer asnjë aktivitet gjatë vitit, duhet të keni zero KUDIR;
- Të gjitha operacionet futen në KUDIR, gjithmonë sipas rendit kronologjik;
- transaksionet futen në KUDIR në bazë të dokumentit parësor;
- informacioni pasqyrohet pozicionalisht: një operacion - një linjë;
- të gjitha regjistrimet përgatiten në Rusisht;
- gabimet në KUDIR mund të korrigjohen, por një korrigjim i tillë duhet të justifikohet dhe vërtetohet me nënshkrimin e sipërmarrësit individual (drejtor i përgjithshëm i personit juridik) me datën e korrigjimit dhe një vulë (nëse përdoret);
- të dhënat mbahen në rubla të plota;
- KUDIR mund të printohet dhe plotësohet në letër, ose mund të mbani një skedar Excel në kompjuterin tuaj, në rastin e dytë, ai do të duhet të printohet në fund të periudhës. Libri i kontabilitetit duhet të jetë i qepur: i lidhur dhe i numëruar, i nënshkruar dhe i vulosur.
Formulari KUDIR është i unifikuar, formulari është miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 135n datë 22 tetor 2012. Në të mund të gjeni vetë formularin dhe udhëzimet për plotësimin e tij.
E RËNDËSISHME!!! Nga data 1 janar 2018, të gjithë sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të mbajnë KUDIR në një formular të ri të miratuar me urdhrin e mësipërm, duke marrë parasysh ndryshimet e datës 1 dhjetor 2016. nr 227n. Nuk ka pasur ndryshime në të për vitin 2019.
Çfarë ka të re në KUDIR?
- Është shtuar seksioni V, i cili është i nevojshëm për të pasqyruar taksën tregtare, e cila aktualisht është e rëndësishme për sipërmarrësit e Moskës.
- Një seksion i ri VI është shtuar në udhëzimet për plotësimin e KUDIR, duke shpjeguar mënyrën e pasqyrimit të saktë të tarifës së tregtisë (Shtojca nr. 2 e Urdhrit Nr. 135n).
Theksojmë edhe një herë se këto ndryshime vlejnë për plotësimin e KUDIR nga data 01/01/2018 Ju duhet të plotësoni 2017 dhe vitet e mëparshme sipas Rregullave të vjetra dhe formularit të vjetër KUDIR.
Si të plotësoni KUDIR
Plotësimi i vetë KUDIR-it është mjaft i thjeshtë, veçanërisht për sipërmarrësit individualë me një numër të vogël operacionesh. Ju gjithashtu mund të përdorni shërbimet e një kontabilisti ose shërbime speciale në internet. Sot do të flasim se si ta plotësoni vetë KUDIR.
Le t'i trajtojmë ato një nga një:
- Faqja e titullit – një faqe titulli standarde në të cilën duhet të tregoni të dhënat e tatimpaguesit dhe vitin për të cilin hartohet dokumenti;
- Seksioni I Të ardhurat dhe shpenzimet - plotësohet nga të gjithë sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave;
- Seksioni II Llogaritja e shpenzimeve për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale, të cilat merren parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore;
- Seksioni III Llogaritja e shumës së humbjes që merret parasysh gjatë llogaritjes së sistemit të thjeshtuar tatimor
Këto dy rubrika plotësohen vetëm nga ata që kanë kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave me bazën Të ardhura - Shpenzime.
- Seksioni IV Shpenzimet që ulin tatimin në sistemin e thjeshtuar të taksave në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse (me fjalë të tjera, primet e sigurimit që paguani për veten dhe punonjësit tuaj) - në këtë seksion, të dhënat futen vetëm nga ata që kanë zgjodhi versionin e thjeshtuar me bazën e të ardhurave.
Cili është rezultati? Një sipërmarrës individual që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat duhet të plotësojë librin e titullit, seksionet I dhe IV.
Hapi 1: Plotësoni faqen e titullit
Çfarë duhet të tregohet në faqen e titullit? Ne futim të dhënat e mëposhtme:
- viti për të cilin është mbajtur libri – “për vitin 2019”;
- data e hapjes së librit – 2019/01/01;
- Emri i plotë i sipërmarrësit individual (emri i organizatës);
- IP INN (TIN/KPP e një personi juridik);
- Objekti i tatimit janë “të ardhurat”;
- Adresa (për sipërmarrësit individualë – vendbanimi, për personat juridikë – vendndodhja);
- Nr llogaria dhe banka.
Një shembull i plotësimit të faqes së titullit KUDIR është paraqitur më poshtë:
Hapi 2: Plotësoni seksionin I Të ardhurat dhe shpenzimet
Sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor-Të ardhurat regjistrojnë të ardhurat e tyre në këtë seksion. Tregohen gjithashtu disa shpenzime, por unë do të them më shumë për këtë më poshtë.
Pra, ka katër tabela në seksion - një për tremujorin. Çdo veprim shkruhet në një rresht të veçantë, ju e shtoni vetë numrin e rreshtave kur printoni formularin. Në kolonën e tabelës 5:
- Nr. – shkruani numrin e hyrjes sipas radhës;
- Data dhe numri i dokumentit parësor - shkruani informacionin mbi dokumentin që është baza për regjistrimin e transaksionit;
- Përmbajtja e operacionit – shkruani thelbin e operacionit;
- Të ardhurat - tregoni shumën e të ardhurave;
- Shpenzimet - këtu tregohet shuma e shpenzimeve (kolona plotësohet nga ata që llogaritin sistemin e thjeshtuar të taksave duke përdorur bazën e të ardhurave - shpenzimeve).
Këtu janë disa shembuj, pasi të ardhurat mund të vijnë në mënyra të ndryshme:
- Pas marrjes në arkë (për ata që përdorin arkë) - tregoni datën dhe numrin e raportit Z, i cili bëhet në fund të ditës;
- Pas marrjes së të ardhurave nga BSO:
- Nëse kjo është një BSO sipas kërkesës, atëherë vendosni datën dhe numrin e saj;
- Nëse këto janë disa BSO në ditë, atëherë përpiloni një PKO për to dhe tregoni datën dhe numrin e saj. Në këtë rast, PKO duhet të tregojë të gjitha BSO-të që keni shkruar gjatë ditës.
E rëndësishme! Në këtë mënyrë ju mund të regjistroni BSO të lëshuara brenda një dite - të gjitha do të kenë të njëjtën datë. BSO për ditë të ndryshme nuk mund të pasqyrohen të gjitha së bashku në një rresht.
- Kur ta merrni në llogarinë tuaj, tregoni datën e mbërritjes dhe numrin e fletëpagesës / numrin e pasqyrës bankare.
Një shembull i plotësimit të KUDIR në secilin rast është dhënë më poshtë:
Ka situata kur duhet të lëshoni një kthim, por fatura tashmë është regjistruar në KUDIR. Kjo mund të bëhet duke rikthyer hyrjen. Shuma e rimbursimit pasqyrohet edhe në kolonën “Të ardhurat”, por me shenjën minus.
Shihni shembullin e mësipërm për formatin e regjistrimit. Klauzola 4 pasqyron rimbursimin tek furnizuesi i shumës së paradhënies së tepërt të paguar.
Në fund të tremujorit, tabela tregon shumën totale të të ardhurave. Në shembullin tonë, ishte 47,600 rubla. Tabelat e mbetura plotësohen gjatë tremujorit të dytë, të tretë dhe të katërt. Ato përmbledhin të ardhurat tremujore dhe rezultatet kumulative për gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit. Le të imagjinojmë që nuk kemi pasur asnjë operacion në periudhat në vijim, atëherë tabelat e mbetura do të jenë si kjo:
Në disa raste, paguesit e USN-Income tregojnë shpenzime edhe në KUDIR. Në fakt ka dy raste të tilla:
- Shpenzimet nga pagesat për asistimin e qytetarëve të papunë;
- Shpenzimet nga subvencionet e marra në kuadër të programit për mbështetjen e NVM-ve.
Këto shuma pasqyrohen në dy kolona njëherësh - si të ardhura dhe si shpenzime. Si rezultat, ato anulojnë njëra-tjetrën dhe nuk kanë asnjë ndikim në llogaritjen e bazës tatimore.
Një shembull i një regjistrimi të tillë është këtu:
Certifikata për Seksionin I nuk plotësohet me informacione ata që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar tatimor me bazë tjetër.
Hapi 3: Plotësoni seksionin IV
Ky seksion përmban një tabelë të madhe, por nuk ka asgjë të komplikuar në lidhje me të. Ai është i ndarë në 10 kolona:
- Nr. – numri serial i operacionit;
- Data dhe numri i dokumentit parësor që konfirmon operacionin;
- Periudha për të cilën janë paguar kontributet;
- Kolonat 4-9 – llojet e kontributeve dhe pagesave;
- Kolona 10 është totali për rreshtin.
Si të plotësoni këtë pjesë? Nëse jeni një sipërmarrës individual që punon vetëm, pa punësuar punonjës, atëherë këtu duhet të tregoni pagesën e kontributeve në fondet për veten tuaj. Për shembull, i keni transferuar ato plotësisht në mars: 29,354 rubla për sigurimin e pensionit, 6,884 rubla për sigurimin mjekësor.
Seksioni i përfunduar do të duket kështu:
Më tej, gjithçka që mbetet është të përmblidhen rezultatet sipas tremujorit dhe sipas periudhës në bazë akruale.
Sipërmarrësit individualë me punonjës në këtë seksion duhet të tregojnë jo vetëm pagesat për veten e tyre, por edhe shumat e paguara për punonjësit e tyre, pasi ato gjithashtu mund të zbriten nga tatimi brenda kufijve të përcaktuar.
Organizatat plotësojnë KUDIR në të njëjtën mënyrë. Në faqen e titullit ata tregojnë emrin e tyre, numrin e identifikimit tatimor dhe pikën e kontrollit dhe adresën e vendndodhjes. Nuk ka dallime në raportimin e të ardhurave. Në seksionin IV, si dhe sipërmarrësit individualë me punonjës, ata tregojnë shumat e pagesave për punonjësit e tyre.
Ju mund të shkarkoni mostrën e përfunduar që u prezantua në artikull nga KJO lidhje.
Mund të shkarkoni një KUDIR bosh për të plotësuar Këtu.
