3 dohodnina se v glavnem vzame od kudirja. Ključne točke in značilnosti izpolnjevanja knjige prihodkov in odhodkov za predmet "prihodki minus odhodki"

, PSN, enotni kmetijski davek (tj. vse razen UTII).

Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu.

KUDiR lahko izvedemo samostojno, t.j. ročno. Vendar pa je pri velikem številu transakcij prihodkov in odhodkov, da bi prihranili čas in se izognili napakam pri izpolnjevanju KUDiR, bolje uporabiti programe ali spletne storitve, namenjene temu.

Oddaja in potrditev KUDiR

KUDiR-a ni treba predložiti davčnemu uradu. Poleg tega je od leta 2013 odpravljena obvezna potrditev knjige prihodkov in odhodkov s strani davčnega organa. Zahtevati pa je treba šivan in oštevilčen KUDiR. Globa za njeno odsotnost za samostojne podjetnike je 200 rubljev, za organizacije - 10.000 rubljev.

Obrazci KUDiR

Na tej povezavi si lahko ogledate dokončan primer nič KUDIR na poenostavljenem davčnem sistemu.

Navodila za izpolnjevanje KUDiR o poenostavljenem davčnem sistemu

Naslovna stran

Polje " Obrazec OKUD« ni izpolnjeno.

Na polju " datum» zapišejo se leto, mesec in datum začetka vodenja knjige (tj. datum prvega vpisa v KUDIR).

Polje " OKPO» se izpolni, če imate informativno pismo Rosstata, ki vsebuje to številko.

Na polju " Predmet obdavčitve Naveden je »Prihodki« ali »Prihodki, zmanjšani za odhodke«.

Poleg tega ne pozabite navesti:

• leto, za katero se izpolnjuje KUDIR;
• ime LLC ali polno ime samostojnega podjetnika;
• TIN in KPP za LLC ali TIN za samostojnega podjetnika (na voljo sta dve različni polji);
• pravni naslov LLC ali naslov stalnega prebivališča samostojnega podjetnika;
• številke TRR in imena bank, pri katerih so odprti (če obstajajo).

Oddelek I. Prihodki in odhodki

Razdelek II. Obračun stroškov za pridobitev osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev

Izpolnjeno samo na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki", če so v davčnem obdobju nastali stroški za pridobitev (gradnja, proizvodnja) osnovna sredstva in za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetena sredstva.

Osnovna sredstva- to so predmeti lastnine, ki jih samostojni podjetniki in LLC uporabljajo dlje časa (več kot 12 mesecev) pri proizvodnji izdelkov, opravljanju dela in opravljanju storitev. Na primer zgradbe, zemljišča, stroji, oprema, orodja itd.

Neopredmetena sredstva Za razliko od osnovnih sredstev nimajo materialne oblike in so rezultat intelektualne dejavnosti. Na primer pravice do izumov, blagovne znamke, avtorske pravice itd.

Oblikovanje posebnega davčnega obrazca v obliki knjige prihodkov in odhodkov za samostojne podjetnike v splošni davčni ureditvi je zakonska zahteva, ki je obvezna za uporabo.

DATOTEKE

Čemu je dokument namenjen?

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (skrajšano KUDiR) je potrebna za izračun davčne osnove samostojnega podjetnika, na podlagi katere se bodo izračunali davčni odtegljaji za obdobje poročanja.

Za vsak sistem obdavčitve, ki zahteva ohranitev KUDiR, bo imel svoje značilnosti. Samostojni podjetnik, ki se nahaja na skupnem sistemu (OSNO), mora voditi ustrezne zahteve. Podjetniki, ki uporabljajo PSN in USN, bodo KUDiR izpolnili drugače.

ZAPOMNITE SE! V splošnem sistemu obdavčitve so KUDiR dolžni vzdrževati samo podjetniki posamezniki, podjetja pa so te obveznosti oproščena.

Kako nastane knjiga?

Izpolnjevanje knjige ni enkraten postopek. Vpisi se vanj izvajajo postopoma, v obdobju posamezne operacije.

Potrditev vnesenih podatkov so primarne knjigovodske listine, ki morajo biti na razpolago samostojnemu podjetniku in jih hraniti določen čas (vsaj tri leta).

Vse številke v KUDiR so vnesene v protivrednosti rubljev.

Lastnosti in splošne informacije o KUDiR

Knjiga ima enotno obliko. Vodi se lahko v papirni obliki z ročnim vnosom potrebnih podatkov ali v elektronski obliki.

Če se knjiga vodi v računalniku, jo je treba po preteku obračunskega obdobja natisniti, liste oštevilčiti in zašiti z debelo, grobo nitjo. Na zadnji strani se podpiše (če obstaja) in navede število strani. Knjiga se nato registrira pri lokalnem davčnem uradu.

V primeru, da se uporablja papirna različica KUDiR, se le-ta pred izpolnjevanjem evidentira pri davčnem uradu.

Knjiga vključuje šest razdelkov, ki prikazujejo vse prihodke in odhodke samostojnega podjetnika v poročevalskem obdobju. Treba je opozoriti, da se razdelki izpolnijo glede na področje dela posameznega podjetnika.

Povedano drugače, podatke je treba vnesti le v tiste bloke KUDiR, ki so povezani z dejavnostjo samostojnega podjetnika posameznika.

Splošne zahteve za izpolnjevanje KUDiR

Če knjiga ni natisnjena z elektronskega medija, ampak se hrani v papirni obliki, morate kupiti obrazec. Podjetnik je to dolžan storiti po zakonu. Izpolniti je treba naslednje zahteve:

• kronološki vrstni red prikazovanja prihodkov in odhodkov;
• potrditev le-teh s primarnimi dokumenti;
• popolnost in neprekinjenost evidentiranja podatkov, ki tvorijo davčno osnovo;
• številčenje in vezanje knjižnih listov, signatura, ki potrjuje število listov na zadnji strani;
• popravek je dovoljen s skrbnim prečrtanjem ene vrstice in overitvijo popravka s podpisom samostojnega podjetnika posameznika in datumom;
• KUDiR in računovodstvo potekata vzporedno, potrebno je eno in drugo;
• na začetku vsakega novega poročevalskega obdobja je treba ustvariti novo knjigo;
• Izpolnjen KUDiR hraniti 4 leta.

POZOR!Če se KUDiR vzdržuje v elektronski obliki, kar je dovoljeno, ga je treba natisniti in z njim izvesti enaka dejanja kot s papirjem.

Nianse KUDiR na OSNO

Za podjetnike na OSNO ima izpolnjevanje KUDiR številne funkcije.

1. Za obračunavanje gibanja sredstev se uporablja denarna metoda.
2. Če samostojni podjetnik opravlja več vrst dejavnosti hkrati, ni treba voditi ločene knjige za vsako, lahko jih upoštevate v enem KUDiR, vendar ločeno.
3. V KUDiR se vpisujejo tudi podatki o obračunu DDV.

Vzorec dokumenta

Na začetku knjige so na naslovni strani vneseni podatki o samostojnem podjetniku - ta razdelek ne bi smel povzročati težav, saj so tukaj vključeni podatki iz osebnih in ustanovnih dokumentov:

• naslov bivališča;
• podatke o davčnem organu, pri katerem je bil zavezanec registriran;
• podatke iz prometnega dovoljenja ipd.

Navedeni so tudi podatki o banki, pri kateri ima podjetnik posameznik odprt račun, in številka blagajne, če jo uporablja pri svojem delu. Nato se podjetnik podpiše na stran in obrazec datira.

Izpolnjevanje razdelka 1 KUDiR

To vključuje surovine, polizdelke in druge zaloge, za pridobitev katerih je samostojni podjetnik porabil lastna sredstva. Upoštevati jih je treba tudi, če so bili stroški nastali v prejšnjem obdobju poročanja, dejanski prejem pa je nastal v trenutnem.

Tu so navedeni tudi predujmi, ki jih nameravamo dati v prihodnjih obdobjih.

Med odhodki se upoštevajo dejanski odhodki, ki so nastali z namenom kasnejšega pridobivanja finančnih koristi iz poslovanja.

Pri tem velja opozoriti, da se znesek finančnih odhodkov pri opravljanju dejavnosti odpiše kot odhodek le, če se proizvedene zaloge prodajo. Če za ta del obstajajo zakonsko predpisani normativi stroškov, se računovodstvo izvaja na njihovi podlagi.

Prvi del vsebuje več tabel blokov. Polja od 1-1 do 1-7 morajo izpolniti samostojni podjetniki posamezniki, ki so zaposleni v predelovalnih dejavnostih. Poleg tega ima vsak blok dve možnosti, od katerih prvo (različica A) uporabljajo podjetniki, ki delajo z DDV, drugo (različica B) pa uporabljajo tisti, ki pri svojem poslovanju ne namenjajo DDV.

Če gremo po vrsti, potem tabela 1-1 vsebuje podatke o nabavljenih in porabljenih surovinah v procesu dela samostojnega podjetnika posameznika.

Celice bloka 1-2 vključujejo polizdelke (kupljene in porabljene) za proizvodne potrebe.

Blokovne vrstice s številkami 1-3 so namenjene obračunu pomožnih surovin in materiala (kupljenih in porabljenih).

Blok 1-4 vsebuje druge materialne stroške, t.j. energija, voda, gorivo itd. ki so bile porabljene pri opravljanju dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika.

Polje 1-5 navaja ceno končnih izdelkov, ki jih je samostojni podjetnik proizvedel v poročevalskem obdobju, in tudi stroške opravljenega dela in storitev, opravljenih v tem času.

V blokih 1-6 in 1-7 je prikazan rezultat proizvodnje in prodaje proizvedenih izdelkov v času provizije in na podlagi rezultatov mesečnega obdobja.

Izpolnjevanje razdelka 2 KUDiR

Drugo poglavje KUDiR obravnava amortizacijo osnovnih sredstev, podjetij malega gospodarstva in neopredmetenih sredstev.
Amortizacija se lahko obračunava le v zvezi s premoženjem podjetnika, ki je bilo kupljeno z gotovino in se uporablja za opravljanje njegove dejavnosti. Med neopredmetena sredstva sodijo vse vrste intelektualne lastnine (blagovne znamke, elektronski programi, baze podatkov ipd.), ki jih samostojni podjetnik posameznik uporablja pri svojem delovanju. Pravila za obračun amortizacije so podana v tabelah 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Izpolnjevanje razdelka 5 KUDiR

V petem delu knjige so podani izračuni plač in davkov. Tukaj podana tabela je pravzaprav plačilni list in se oblikuje za vsak mesec posebej. Vsebuje

• obračunano dohodnino,
• različni drugi odbitki,
• datum izdaje sredstev
• in podpis zaposlenega ob prejemu.

Tabela vključuje vse vrste plačil, vključno s samimi plačami, materialnimi spodbudami, ceno blaga, izdanega v naravi itd.

Izpolnjevanje razdelka 6 KUDiR

Šesti razdelek KUDiR vam omogoča ugotavljanje davčne osnove. Oblikuje se po enem letu (po koledarju) in je osnova za izpolnjevanje obrazca 3-NDFL.

Blok 6-1 vključuje prihodke od prodaje, navedene v tabeli 1-7 in druge. Podatki iz blokov 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 so podani kot stroški.

V rubriko 6-2 so vključeni vsi stroški samostojnega podjetnika posameznika, ki niso prikazani v drugih sklopih, vključno s stroški za sisteme požarne varnosti in varovanja, potnimi stroški, honorarji za svetovalne, informacijske in pravne storitve. storitve, internet, telefon, stroški za gospodinjstvo in popravila itd.

Zadnji blok KUDiR (6-3) zajema odhodke, ki so nastali v tekočem poročevalskem obdobju, vendar bodo prihodki zanje upoštevani v naslednjem obdobju. Sem spadajo sezonski stroški, najemnine itd.

Prazen KUDiR

Če v določenem obdobju poročanja samostojni podjetnik ni imel gibanja sredstev, to ne pomeni, da ne bi smel biti pozoren na KUDiR. Ta položaj ga zavezuje, da ga skupaj z drugimi poročili predloži v davčno "ničelno" knjigo. To pomeni, da ga morate izpolniti v skladu z običajnimi zahtevami, samo vnesite ničle v stolpce, ki prikazujejo dejansko gibanje sredstev.

Kdo vodi KUDIR?

Davčni režim	Podjetniki	Organizacije
Vodi / Ne vodi
poenostavljeni davčni sistem
OSNOVNO	Vedno to storijo in na podlagi tega izračunajo davek
PSN (patent)	Da, vendar ne za obračun davkov. Cilj je vedeti, da znesek dohodka ne presega 60 milijonov.	Tega davčnega režima ni mogoče uporabiti
UTII	Ne vodijo, ker davek ni odvisen od dohodka. Kljub temu včasih to zahtevajo od davčnega urada (po zakonu ne bi smeli), sploh če se uporablja ločeno računovodstvo različnih režimov. Potem ga lahko hranite v poenostavljeni obliki.
Enotni kmetijski davek	Vedno to storijo in na podlagi tega izračunajo davek.	Ne vodijo, ker delati računovodstvo.

Kako voditi? Ročno ali elektronsko na računalniku?

Knjigo lahko vodite ročno na papirju ali v elektronski obliki. Poleg tega lahko spremenite vrstni red vodenja knjige tudi sredi leta.

Za vsako novo leto morate začeti novo knjigo.

Kaj odražati?

Delovanje	Odražati?
Odražaj/Ne odražaj
Obdavčeni dohodki	Vedno razmišljaj
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike
Zavarovalne premije za zaposlene	Odražajo, če znižajo znesek davka. Na PSN se ne odraža.
Polnjenje lastnega tekočega računa	Ne odražajo. Ker To ni dohodek in ne vpliva na davek.
Stroški	. .
Nakažite denar na svoj račun
Izdaja plačilne liste	Odraža se na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki-odhodki" in OSNO. Ne odražajo PSN in poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek".
Brezobrestno posojilo od ustanovitelja
Izplačilo dividend	Ne odražajo. Ker To ni prihodek ali odhodek in ne vpliva na davek.
Plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu	Ne odražajo. Ker To ni strošek in ne vpliva na davek.
Plačilo dohodnine (OSNO)	Ne odražajo. Ker To ni strošek in ne vpliva na davek.
Plačilo dohodnine (za zaposlene)	Ne odražajo. Ker ta davek organizaciji sploh ne pripada. Organizacija deluje kot agent.
Prevzem KKM	Lahko se upošteva in odraža v stroških.
Izdelek kupljen z DDV	DDV se upošteva in odraža v odhodkih v sorazmerju z nabavno vrednostjo prodanega blaga.
Kazni in denarne kazni	Ne odražajo. Ker To ni strošek in ne vpliva na davek.
Vračilo preveč plačanega zneska	Odraža se v dohodku z znakom minus na začetku.

Vse kazalnike odražajte v KUDIR, zaokrožene v rubljih, brez kopeck.

Kako oddati?

Ali je treba KUDiR predložiti Zvezni davčni službi?

Knjiga se predloži zvezni davčni službi samo, če to zahteva zvezna davčna služba. Knjiga mora biti v vsakem primeru vezana in oštevilčena.

Do leta 2013 je bilo mogoče KUDIR prostovoljno predložiti in certificirati. Zdaj tega ne počnejo več.

Kako flashati knjigo?

Knjiga mora biti klekljana, strani oštevilčene in na hrbtni strani zadnje strani prilepljena nalepka (poljubne velikosti, cca 3*4 cm) - "toliko listov klekljanih in oštevilčenih" in vaš podpis.

Globe

Pri preverjanju, če knjige ni, potem je globa od 10.000 do 30.000 rubljev (120. člen davčnega zakonika od leta 2015) za samostojne podjetnike in organizacije. Za uradnika (upravnega delavca ali samostojnega podjetnika) lahko obstaja tudi globa v višini 200 rubljev. To bo tudi razlog za nadaljnje preverjanje.

Rok uporabnosti

Ker Knjiga je potrebna za sestavo in utemeljitev izjave, zato jo je treba hraniti 4 leta. Davčni zavezanci lahko prenesejo izgube iz preteklih let ali oddajo popravek za poljubno obdobje, zato ga je priporočljivo hraniti 11 let.

poenostavljeni davčni sistem

Oblika

Od 1. januarja 2018 velja nov KUDiR (odlok Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n.). Dodana mu je možnost odražanja provizije za trgovanje.

Če v knjigi ni dovolj listov ali vrstic, se izpolni druga knjiga.

Nič KUDiR

Kako napolniti?

Tudi z ničelnim poenostavljenim davčnim sistemom mora samostojni podjetnik (ali organizacija) imeti ničelno knjigo za računovodske prihodke in odhodke: Zero CD&R - vzorec (za poročanje 2018-2019).

Ničelno izjavo poenostavljenega davčnega sistema in KUDIR lahko brezplačno ustvarite in pošljete po internetu iz (Potrebujete tarifo nič).

Primer izpolnjevanja poenostavljenega davčnega sistema za dohodek (6%)

Oddelka II in III v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" vedno ostaneta prazna.

Kako napolniti?

Prejemki na račun, napišite datum prejema dohodka in številko plačilnega naloga (p/n) banke. Banka vam po prejemu potrdil na račun izda plačilni nalog. primer: 25.01.2018 p/p št. 503

Denarni prejemki, napišite datum prejema dohodka in številko Z-poročila. primer:

Kazni in denarne kazni, v KUDIR ali v prijavi poenostavljenega sistema obdavčitve niso prikazani nikjer.

Vrnitev: ste nekaj prodali (opravili storitev), ste bili plačani več in ste potem preveč plačani znesek vrnili kupcu. Nato morate vnesti začetni znesek v celoti in nato zmanjšati stolpec »Dohodek«, tj. odraža (od datuma vračila) v stolpcu Dohodek znesek vračila z minusom.

Vračilo preveč plačanega zneska: storitve za december 2018 po pogodbi PR-1356-10/18

Poenostavljeno se uporablja gotovinski način obračunavanja prihodkov, pri katerem se prihodki vpisujejo po datumu prejema denarja in ne po datumu sklenitve pogodbe.

Prejeti dohodek: Plačilo storitev za december 2018 po pogodbi PR-1356-10/18 oz Prejem v blagajno: prihodki iz blagajn za 29.04.2018 Z-poročilo št. 00000001. Vsebina dohodkovne transakcije za davčno upravo ni tako pomembna, zaradi napak in netočnosti se vam obdavčljivi dohodek zagotovo ne bo zmanjšal.

Polnitev lastnega računa samostojnega podjetnika v knjigi ni prikazana. Za organizacije: brezobrestno posojilo in povečanje odobrenega kapitala se prav tako ne štejeta za dohodek in nista prikazana v knjigi.

Če se uporablja BSO?

Od leta 2013 je bil izpolnjen nov oddelek IV "Stroški iz odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki zmanjšujejo znesek plačanega davka (akontacije davka). Izpolni se samo za poenostavljeni davčni sistem Dohodek Upoštevajte, da v tem razdelku niso navedeni vsi zavarovalni prispevki, ampak samo tisti, ki znižujejo poenostavljeni davek V tabeli 4 v stolpcu 3 »Obdobje, za katero so bile plačane zavarovalne premije, plačilo nadomestil za začasno invalidnost, predvidenih v stolpcih 4–9«, navedite »2013« ​​ali »januar 2013«.

Odraz prispevkov v pokojninski sklad

Oddelek IV izpolnijo samo tisti, ki imajo dohodek na poenostavljenem davčnem sistemu.

Odraža se v IV. Stroški, predvideni v odstavku 3.1 člena 346.21 davčnega zakonika. Odražajo se le, če znižajo davek. Tisti. Če je davek 0 rubljev, vam tam ni treba ničesar vnesti. Če je davek 500 rubljev, potem lahko vnesete največ 500 rubljev. Pristojbine je treba plačati. Znižanje poenostavljenega davčnega sistema je prostovoljno. Če iz nekega razloga tega ne želite (na primer, tam niste vnesli 10 rubljev, tega ne želite popraviti) ali ne morete znižati poenostavljenega davčnega sistema, potem vam ni treba izpolnite ta razdelek.

Odraz trgovske provizije

1. januarja 2018 se je pojavil nov KUDiR (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n.). Dodana mu je možnost odražanja provizije za trgovanje.

Oddelek V »Znesek obrtne dajatve, ki zmanjšuje znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (akontacije davka), izračunanega za predmet obdavčitve od vrste poslovne dejavnosti, za katero je obrtna dajatev se določi za poročevalsko (davčno) obdobje« izpolnijo samo tisti, ki imajo dohodek na poenostavljenem davčnem sistemu

Po analogiji z razdelkom IV je tukaj prikazana samo obrtnina, ki znižuje davek poenostavljenega davčnega sistema, in ne celotna plačana obrtnina (čeprav je lahko vsa).

Primer izpolnjevanja poenostavljenega davčnega sistema "dohodki minus stroški"

S poenostavljenim davčnim sistemom dohodki-odhodki je treba knjigo obravnavati z veliko pozornostjo. Za davčne organe so zelo pomembne odhodkovne postavke, njihova utemeljitev in potrditev (včasih zahtevajo tudi fotografije z dogodkov).

Sredstva v vrednosti nad 40.000 rubljev so razvrščena kot osnovna sredstva.

Kako napolniti?

Preberite zgoraj o tem, kako izpolniti »Dohodek«.

Oddelka IV in V po poenostavljenem davčnem sistemu »Dohodki-odhodki« vedno pustite prazna.

Datum in številka primarnega dokumenta

Predmet za nadaljnjo prodajo primer: 28.02.2010 Tovorni list št. 1092

Čeprav Ministrstvo za finance meni, da je lahko ime izdelka v tujem jeziku (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. maja 2017 št. 03-01-15/30422), je bolje prevesti v Ruščina (Pismo Zvezne davčne službe z dne 10. decembra 2004 št. 03-1-08/2472/16) .

Storitve, napišite datum izdatka za storitev in številko Z-poročila. primer: 29.04.2018 Preverite Z-poročilo št. 00000001

Stroški v gotovini, napišite datum prejema potrdila o prodaji in njegovo številko. primer: 29.05.2018 Ček št. 00000001

Vrnitev: ste nekaj prodali (opravili storitev), ste bili plačani več in ste potem preveč plačani znesek vrnili kupcu. Nato morate zmanjšati stolpec »Dohodek«, tj. odraža (od datuma vračila) v stolpcu Dohodek znesek vračila z minusom.

Stroški nakupa blaga so vključeni po njegovi prodaji.

"Oddelek III" Izračun zneska izgube, ki zmanjšuje davčno osnovo za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, se izpolni, če so bile izgube v preteklosti ali v tekočem obdobju. se lahko prenese v naslednje obdobje.

Odraz prispevkov v pokojninski sklad

Med odhodki - znižanje davčne osnove lahko prikažete zneske Pokojninske blagajne, nadomestila v breme delodajalca ipd. Še enkrat, znižanje te osnove je pravica, ne pa tudi obveznost zavezanca. Če nekaj pozabite vnesti in ne zmanjšate osnove poenostavljenega davčnega sistema, to ne bo kršitev.

Navodila

IZPOLNJEVANJE KNJIGE OBVEZA PRIHODKOV IN ODHODKOV ORGANIZACIJ

IN SAMOSTOJNI PODJETNIKI Z UPORABO

POENOSTAVLJEN DAVČNI SISTEM

Seznam spreminjajočih se dokumentov

I. Splošne zahteve

1.1. Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: davčni zavezanci), vodijo knjigo obračuna prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: knjiga obračuna prihodkov in odhodkov), v katerem v kronološkem vrstnem redu na podlagi primarnih dokumentov pozicijski način odraža vse poslovne transakcije za poročevalsko (davčno) obdobje.

1.2. Davčni zavezanec mora zagotoviti popolnost, neprekinjenost in zanesljivost evidentiranja kazalcev svojega delovanja, ki so potrebni za izračun davčne osnove in zneska davka.

1.3. Knjiga prihodkov in odhodkov se vodi v ruskem jeziku. Primarni

jeziku ali jezikih narodov Ruske federacije, mora imeti prevod po vrsticah v ruščino.

1.4. Knjigo prihodkov in odhodkov lahko vodite v papirni in elektronski obliki. Pri vodenju knjige prihodkov in odhodkov v elektronski obliki jo morajo zavezanci ob koncu poročevalskega (davčnega) obdobja natisniti na papir. Za vsako davčno obdobje se odpre nova knjiga prihodkov in odhodkov.

1.5. Knjiga prihodkov in odhodkov mora biti prevezana in oštevilčena. Na zadnji strani knjige prihodkov in odhodkov, ki jo davčni zavezanec oštevilči in preveže, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar potrdi s podpisom vodja organizacije (samostojni podjetnik) in zapečateno s pečatom organizacija (samostojni podjetnik) (če obstaja pečat). Na zadnji strani oštevilčene in prepletene knjige prihodkov in odhodkov zavezanca, ki se je ob koncu davčnega obdobja vodila elektronsko in tiskana na papirju, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar potrdi s podpisom vodja organizacija (samostojni podjetnik) in zapečatena s pečatom organizacije (samostojni podjetnik). podjetnik) (če obstaja pečat).

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

1.6. Popravek napak v knjigi obračuna prihodkov in odhodkov mora biti utemeljen in potrjen s podpisom vodje organizacije (samostojnega podjetnika) z navedbo datuma popravka in pečata organizacije (samostojnega podjetnika) (če obstaja pečat) .

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

II. Postopek izpolnjevanja razdelka I "Prihodki in odhodki"

ConsultantPlus: opomba.

Zvezni zakon z dne 06.04.2015 N 84-FZ je spremenil 1. odstavek člena 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije od 1. januarja 2016, v skladu s katerim se pri določanju predmeta obdavčitve upošteva dohodek, določen na način, ki ga določa upoštevata se odstavka 1 in 2 člena 248 Davčnega zakonika Ruske federacije.

2.4. Stolpec 4 v skladu s prvim odstavkom člena 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu zakonik) odraža dohodek, ugotovljen na način, določen v odstavkih 1 in 2 člena 248 zakonika.

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

Stolpec 4 ne upošteva:

dohodek organizacije, ki je obdavčen z davkom od dohodkov pravnih oseb po davčnih stopnjah iz odstavkov 1.6, 3 in 4 člena 284 zakonika, na način, ki ga določa poglavje 25 zakonika;

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

ConsultantPlus: opomba.

Zvezni zakon z dne 24. novembra 2014 N 366-FZ, odstavek 4 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije, je bil razglašen za neveljaven od 1. januarja 2015.

dohodek samostojnega podjetnika posameznika, obdavčen z dohodnino po davčnih stopnjah iz drugega, četrtega in petega odstavka 224. člena zakonika, na način, določen v 23. poglavju zakonika.

V skladu s pododstavkom 1 odstavka 1 člena 346.25 zakonika so organizacije, ki so pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve pri izračunu davka od dohodkov pravnih oseb uporabljale metodo nastanka poslovnega dogodka, pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve v stolpcu 4 na dan prehoda na poenostavljeni sistem obdavčitve, odražajo v svojih dohodkih zneske denarnih sredstev, prejetih pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve za plačilo pogodb, katerih izvrševanje davčni zavezanec izvede po prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve.

V skladu s pododstavkom 3 odstavka 1 člena 346.25 zakonika sredstva, prejeta po prehodu na poenostavljeni davčni sistem, niso vključena v davčno osnovo, če so bili ti zneski vključeni v skladu s pravili davčnega računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka. v dohodku pri izračunu davčne osnove za davek od dohodkov pravnih oseb.

2.5. V stolpcu 5 davčni zavezanec odraža stroške iz prvega odstavka člena 346.16 zakonika. Postopek za priznavanje in obračunavanje odhodkov pri ugotavljanju davčne osnove za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, je določen z 2. do 4. odstavkom 346.16 člena, 2. in 5. odstavkom 346.17. 5, 7 in 8 člena 346.18 ter odstavki 1, 2.1, 4 in 6 razdelka 346.25 zakonika.

Stolpec 5 mora izpolniti davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov.

Davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, v stolpcu 5 odraža:

dejansko nastali izdatki, ki jih določajo pogoji za prejemanje plačil za spodbujanje samozaposlovanja brezposelnih državljanov in spodbujanje ustvarjanja dodatnih delovnih mest brezposelnih državljanov, ki so odprli lastno podjetje, za zaposlovanje brezposelnih državljanov v breme proračunov proračuna sistem Ruske federacije v skladu s programi, ki so jih odobrili ustrezni državni organi;

dejanski stroški, nastali zaradi finančne podpore v obliki subvencij, prejetih v skladu z zveznim zakonom z dne 24. julija 2007 N 209-FZ "O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruski federaciji" (Zbirka zakonodaje Ruske federacije , 2007, N 31, člen 4006).

Davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, ima tudi pravico, da po lastni presoji v stolpcu 5 prikaže druge stroške, povezane s prejemom dohodka, katerega obdavčitev se izvaja v skladu z poenostavljen sistem obdavčitve.

Pomoč za razdelek I

2.6. Referenčni del razdelka I izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodke, zmanjšane za odhodke«.

2.7. V vrstični kodi 010 je naveden znesek dohodka, ki ga je davčni zavezanec prejel za davčno obdobje (vrednost vrstičnega kazalnika "Skupaj za leto" v stolpcu 4 razdelka I knjige o prihodkih in odhodkih).

2.8. S kodo vrstice 020 se navede znesek odhodkov, ki jih ima davčni zavezanec za davčno obdobje (vrednost vrstičnega kazalnika »Skupaj za leto« v stolpcu 5 I. razdelka knjige obračuna prihodkov in odhodkov).

2.9. Pod oznako vrstice 030 se navede znesek razlike med zneskom minimalno plačanega davka za preteklo davčno obdobje in zneskom davka, obračunanega za isto obdobje po splošnem postopku.

2.10. Šifra vrstice 040 odraža davčno osnovo za davčno obdobje (šifra vrstice 010 - šifra vrstice 020 - šifra vrstice 030).

Negativna vrednost za kodo vrstice 040 se ne odraža.

2.11. Pod vrstično oznako 041 se navede znesek izgub, ki jih je zavezanec prejel za davčno obdobje (vrstična oznaka 020 + vrstična oznaka 030 - vrstična oznaka 010).

Negativna vrednost za kodo vrstice 041 se ne odraža.

III. Postopek izpolnjevanja razdelka II "Izračun stroškov

za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev

in za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega)

neopredmetena sredstva, ki se upoštevajo pri izračunu

davčna osnova za davek za poročevalsko (davčno) obdobje"

3.1. To rubriko izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodke, zmanjšane za odhodke«.

3.2. Davčni zavezanec pri izpolnjevanju tega razdelka navede poročevalsko (davčno) obdobje, za katero se izračunavajo stroški za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo, ustvarjanje s strani zavezanca samega) osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davek je narejen (I četrtletje, pol leta, 9 mesecev, leto).

3.3. Izdatki za pridobitev, gradnjo in proizvodnjo osnovnih sredstev ter za dokončanje, obnovo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter izdatki za pridobitev neopredmetenih sredstev, ustvarjanje neopredmetenih sredstev s strani sam davčni zavezanec, predviden v pododstavkih 1 in 2 odstavka 1 člena 346.16 zakonika, se določi na način, določen v odstavkih 3 in 4 člena 346.16, pododstavku 4 drugega odstavka člena 346.17, odstavkih 2.1 in 4 člena Člen 346.25 zakonika.

Stroški za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter izdatki za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, vzetih v račun na način, predpisan v odstavku 3 člena 346.16 zakonika, se odražajo na zadnji datum poročevalskega (davčnega) obdobja v višini plačanih zneskov. V tem primeru se v davčnem obdobju odhodki sprejmejo za obdobja poročanja v enakih deležih. Ti odhodki se upoštevajo le pri osnovnih sredstvih in neopredmetenih sredstvih, ki se uporabljajo pri opravljanju dejavnosti.

3.4. Odhodki za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dograditev, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter odhodki za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev se odražajo v razdelek na položajni način ločeno za vsak objekt.

3.5. V stolpcu 1 je navedena zaporedna številka operacije.

3.6. V stolpcu 2 je navedeno ime osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva v skladu s tehničnim potnim listom, inventarnimi karticami in drugimi dokumenti za osnovno sredstvo ali neopredmeteno sredstvo.

3.7. V stolpcu 3 so navedeni datum, mesec in leto plačila za postavko osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev na podlagi primarnih dokumentov (plačilni nalogi, potrdila o prejemkih, drugi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila).

3.8. V stolpcu 4 so navedeni datum, mesec in leto predložitve dokumentov za državno registracijo osnovnih sredstev, katerih pravice so predmet državne registracije v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen osnovnih sredstev, ki so bila dana v uporabo pred 01. /31/1998).

3.9. V stolpcu 5 se navede dan, mesec, leto predaje v obratovanje (prevzema v obračun) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva.

3.10. V stolpcu 6 se navede začetna vrednost pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve in začetna vrednost pridobljenega (ki ga ustvari zavezanec sam) neopredmetenega sredstva v času uporabe poenostavljeni sistem obdavčitve, ki je določen na način, določen z regulativnimi pravnimi akti o računovodstvu.

Začetna vrednost pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve se odraža v stolpcu 6 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem se je nazadnje zgodil eden od naslednjih dogodkov: zagon fiksnega predmet premoženja; predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačila) stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) predmeta osnovnih sredstev.

Začetna vrednost pridobljenega (ki ga je davčni zavezanec ustvaril sam) predmeta neopredmetenih sredstev v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve se odraža v stolpcu 6 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem se je nazadnje zgodil eden od naslednjih dogodkov: sprejem predmeta neopredmetenih sredstev v računovodstvo, plačilo (zaključek plačila) stroški za pridobitev (ustvarjanje samega davčnega zavezanca) predmeta neopredmetenih sredstev.

V skladu s četrtim odstavkom člena 346.16 zakonika se stroški za dokončanje, naknadno opremljanje, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev za namene poglavja 26.2 zakonika določijo ob upoštevanju določb odstavka 2 zakonika. 257. člen zakonika, ki določa, kaj velja za te stroške. Stroški za dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo se odražajo v stolpcu 6 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem se je nazadnje zgodil eden od naslednjih dogodkov: začetek obratovanja objekta osnovnega sredstva; predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačila) stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) predmeta osnovnih sredstev.

3.11. Stolpec 7 navaja življenjsko dobo osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva, določeno na način, ki ga določa tretji odstavek 346.16 člena zakonika.

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, se stolpec 7 ne izpolni.

3.12. V stolpcu 8 je navedeno:

preostala vrednost pridobljenih (zgrajenih, izdelanih) osnovnih sredstev, pa tudi pridobljenih (ki jih je davčni zavezanec ustvaril sam) neopredmetenih sredstev pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevanih v skladu s 3. pododstavkom tretjega odstavka 346.16 člena 346.16. kodeks;

stroški za dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev, pridobljenih pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevani v skladu s pododstavkom 1 odstavka 3 člena 346.16 zakonika.

V skladu s tretjim odstavkom člena 346.16 zakonika, če je davčni zavezanec prešel na poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov iz drugih davčnih režimov, nabavne vrednosti osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstva se upošteva v skladu z odstavkoma 2.1 in 4 člena Code 346.25 ukaz.

Pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve za organizacijo iz splošnega davčnega režima stolpec 8 na datum takega prehoda odraža preostalo vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva in pridobljenega (ki ga je ustvarila organizacija sama) neopredmetenega sredstva, ki so bili plačani pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve v obliki razlike med nabavno ceno (gradnja, proizvodnja, ustvarjanje s strani organizacije same) in zneskom obračunane amortizacije v skladu z zahtevami 25. poglavja zakonika.

Pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve za organizacijo, ki uporablja sistem obdavčitve kmetijskih proizvajalcev (enotni kmetijski davek) v skladu s poglavjem 26.1 zakonika, stolpec 8 od datuma tega prehoda odraža preostalo vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega) , proizvedeno) osnovno sredstvo in pridobljeno (sama ustanovljena) organizacija) neopredmetenega sredstva, ugotovljeno glede na njihovo preostalo vrednost na dan prehoda na plačilo enotne kmetijske dajatve, zmanjšano za znesek odhodkov, ugotovljenih na predpisan način. z 2. pododstavkom odstavka 4 člena 346.5 zakonika za obdobje uporabe poglavja 26.1 zakonika.

Pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve za organizacijo, ki uporablja sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti v skladu s poglavjem 26.3 zakonika, stolpec 8 od datuma tega prehoda odraža preostala vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva in pridobljenega (ki ga je ustvarila organizacija sama) neopredmetenega sredstva pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve v obliki razlike med nabavno ceno (gradnja, izdelava, ustvarjanje sama organizacija) osnovnega sredstva in neopredmetenega sredstva ter znesek amortizacije, obračunane na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije o računovodstvu, za obdobje uporabe sistema obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani znesek. dohodek za določene vrste dejavnosti.

Preostala vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva in pridobljenega (ki ga je ustvarila organizacija sama) neopredmetenega sredstva pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve je navedena v stolpcu 8 v poročevalskem (davčnem) obdobju uporabe poenostavljene obdavčitve. sistem, v katerem je zadnji eden od naslednjih dogodkov: zagon predmeta osnovnih sredstev (sprejem predmeta neopredmetenih sredstev za računovodstvo), predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačilo) stroškov za pridobitev (gradnja, proizvodnja, ustvarjanje s strani davčnega zavezanca samega) predmeta osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev.

Stroški za dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev, pridobljenih pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, se odražajo v stolpcu 8 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem je v obdobju uporabe poenostavljenega sistem obdavčitve, se je pred kratkim zgodil eden od naslednjih dogodkov: zagon osnovnih sredstev; predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačila) stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) predmeta osnovnih sredstev.

Samostojni podjetniki imajo pri prehodu z drugih davčnih režimov na poenostavljeni sistem obdavčitve pravico uporabiti pravila, ki veljajo za organizacije, pri določanju preostale vrednosti.

3.13. V stolpcu 9 je navedeno število četrtletij poslovanja v davčnem obdobju plačanih in danih v obratovanje (sprejetih v obračun) osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev.

3.14. Stolpec 10 navaja delež nabavne vrednosti pridobljenega (zgrajenega, izdelanega, ustvarjenega s strani davčnega zavezanca samega) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva, sprejetega kot odhodek v skladu s tretjim odstavkom člena 346.16 zakonika, za davčno obdobje.

3.15. V stolpcu 11 se navede delež nabavne vrednosti pridobljenega (zgrajenega, izdelanega, izdelanega, izdelanega, izdelanega, izdelanega s strani zavezanca samega) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva, sprejetega kot odhodek v posameznem četrtletju poročevalskega (davčnega) obdobja, določen kot razmerje podatkov v stolpca 10 na podatke v stolpcu 9.

Vrednost tega kazalnika je zaokrožena na drugo decimalno mesto.

3.16. Stolpec 12 odraža znesek stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter stroške za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, vključenih v odhodke, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davek za vsako četrtletje davčnega obdobja.

Poleg tega se za osnovna sredstva ali neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, ta znesek določi kot zmnožek stolpcev 6 in 11, deljeno s 100.

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, se ta znesek določi kot zmnožek stolpcev 8 in 11, deljen s 100.

Znesek odhodkov, ki se nanaša na vsako četrtletje davčnega obdobja v tem stolpcu, se odraža na zadnji dan poročevalskega (davčnega) obdobja v stolpcu 5 oddelka I knjige o prihodkih in odhodkih.

3.17. Stolpec 13 odraža znesek stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter stroške za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, ki se vštevajo med odhodke, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davčno obdobje. Ta znesek odhodkov se določi kot zmnožek stolpcev 12 in 9.

3.18. Stolpec 14 odraža znesek stroškov za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter stroške za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo kot odhodki pri izračunu davčnih osnov za pretekla davčna obdobja (podatki iz stolpca 13 tega razdelka za pretekla davčna obdobja).

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, se stolpec 14 ne izpolni.

3.19. V stolpcu 15 se prikažejo preostali stroški za pridobitev (izgradnja, proizvodnja, ustvarjanje s strani davčnega zavezanca) osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki so predmet odpisa v naslednjih davčnih obdobjih (stolpec 8 - stolpec 13 - stolpec 14).

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, se stolpec 15 ne izpolni.

3.20. V stolpec 16 se vpišejo datum, mesec in leto odtujitve (prodaje) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva.

3.21. Končna vrstica tega razdelka za poročevalsko (davčno) obdobje odraža vsoto vrednosti kazalnikov v stolpcih 6, 8, 12 - 15.

IV. Postopek izpolnjevanja oddelka III "Izračun zneska izgube,

znižanje davčne osnove za plačani davek

zaradi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve

za davčno obdobje« (vrstične oznake 010 - 250)

4.1. Ta razdelek izpolni davčni zavezanec, ki si je izbral predmet obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov, in ki je na podlagi rezultatov preteklega(-ih) davčnega(-ih) obdobja(-a) prejel izgubo iz poslovanja v zvezi z od katerih se uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve.

Davčni zavezanec ima pravico, da prenese izgubo v prihodnja davčna obdobja v 10 letih po davčnem obdobju, v katerem je izguba nastala. Davčni zavezanec ima pravico prenesti v tekoče davčno obdobje znesek izgube, prejete v preteklem davčnem obdobju. Izguba, ki ni prenesena v naslednje leto, se lahko v celoti ali delno prenese v katero koli leto od naslednjih devetih let. Če je davčni zavezanec prejel izgube v več kot enem davčnem obdobju, se te izgube prenesejo v prihodnja davčna obdobja po vrstnem redu, v katerem so bile prejete.

4.2. V vrstični šifri 010 je naveden znesek prejetih izgub na podlagi rezultatov preteklih davčnih obdobij, ki niso bile prenesene na začetek pretečenega davčnega obdobja, v vrstičnih oznakah 020 - 110 pa znesek izgub po letih njihovega nastanka (ustreza vrednosti kazalnikov za vrstične oznake 150 - 250 razdelka III Knjige obračuna prihodkov in odhodkov za preteklo davčno obdobje).

4.3. Pod vrstično oznako 120 se navede davčna osnova za preteklo davčno obdobje (ustreza vrednosti kazalnika v vrstični šifri 040 referenčnega dela I. razdelka Knjige prihodkov in odhodkov).

4.4. Pod oznako 130 se navede znesek izgub, za katere je davčni zavezanec dejansko zmanjšal davčno osnovo za preteklo davčno obdobje (v okviru zneska prejetih izgub na podlagi rezultatov preteklih davčnih obdobij, ki niso preneseni na začetek pretečenega davčnega obdobja). , navedeno na strani 010).

4.5. Pod oznako vrstice 140 se navede znesek izgube za preteklo davčno obdobje (ustreza vrednosti kazalnika v vrstici šifra 041 referenčnega dela I. razdelka knjige prihodkov in odhodkov).

4.6. Pod vrstično oznako 150 se navede znesek izgube na začetku naslednjega davčnega obdobja, ki ga ima zavezanec pravico prenesti v prihodnja davčna obdobja (ustreza vrednosti kazalnika za vrstično oznako 010 - vrstična oznaka 130 + vrstična oznaka 140) .

Vrednost kazalnika po vrstični šifri 150 se prenese v razdelek III knjige prihodkov in odhodkov za naslednje davčno obdobje in se izkaže z vrstično oznako 010.

4.7. Pod vrstičnimi oznakami 160 - 250 se navedejo zneski izgub, ki niso bile prenesene ob znižanju davčne osnove za preteklo davčno obdobje, po letu njihovega nastanka. Vsota vrednosti kazalnikov za šifre vrstic 160 - 250 ustreza vrednosti kazalnika za šifro vrstice 150 razdelka III knjige prihodkov in odhodkov.

Vrednosti kazalnikov za vrstične oznake 160 - 250 se prenesejo v razdelek III knjige prihodkov in odhodkov za naslednje davčno obdobje in so označene s vrstičnimi oznakami 020 - 110.

V. Postopek izpolnjevanja oddelka IV "Stroški,

iz odstavka 3.1 člena 346.21 davčnega zakonika

Zakonik Ruske federacije, ki zmanjšuje znesek davka,

plačana v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema

obdavčitev (akontacija davka)

za poročevalsko (davčno) obdobje"

5.1. Ta razdelek izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodek«.

5.2. V tem razdelku so prikazane zavarovalne premije, nadomestila za začasno invalidnost, plačana zaposlenim, in plačila (prispevki) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju iz odstavka 3.1 člena 346.21 zakonika, ki zmanjšujejo znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljene obdavčitve. sistem (akontacije davka).

5.3. V stolpcu 1 je navedena serijska številka transakcije, ki se evidentira.

5.4. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarne listine, na podlagi katere je bila opravljena evidentirana transakcija.

5.5. V stolpcu 3 je navedeno obdobje, za katero so bile plačane zavarovalne premije in izplačane nadomestila za začasno invalidnost iz stolpcev 4 - 9.

5.6. V stolpcu 4 se izkazujejo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje.

ConsultantPlus: opomba.

Od 1. januarja 2013 dalje samostojni podjetniki posamezniki, ki ne izplačujejo izplačil ali drugih prejemkov posameznikom, plačujejo prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku in ne glede na strošek zavarovalnega leta, kot je bilo doslej. Primer. O znesku zavarovalnih premij, ki jih plača ta kategorija plačnikov od 1. januarja 2017, glej člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.

5.7. V stolpcu 5 se izkazujejo prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.

5.8. V stolpcu 6 se izkazujejo zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja.

S 1. januarjem 2018 prenehata veljati drugi in tretji odstavek. - Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n.

5.9. V stolpcu 7 se izkazujejo prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni.

5.10. Stolpec 8 odraža stroške plačila nadomestil za začasno invalidnost v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen nesreč pri delu in poklicnih bolezni) za dneve začasne invalidnosti zaposlenega, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom", v delu, ki ni zajet v zavarovalnih plačilih, ki jih zaposlenim plačajo zavarovalne organizacije ki imajo dovoljenja, izdana v skladu z zakonodajo Ruske federacije za opravljanje ustrezne vrste dejavnosti, v skladu s sporazumi z delodajalci v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dni začasne zaposlitve. invalidnosti, ki se plačajo na stroške delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom."

5.11. V stolpcu 9 so plačila (prispevki) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih z zavarovalnimi organizacijami, ki imajo v skladu z zakonodajo Ruske federacije licence za opravljanje ustrezne vrste dejavnosti, v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti. (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dneve začasne nezmožnosti, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.« Navedena plačila (prispevki) zmanjšajo znesek davka (akontacije davka), če znesek plačila zavarovanja po takšnih pogodbah ne presega zneska nadomestil za začasno invalidnost, določenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dneve začasne invalidnosti zaposlenega, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju za primer začasne invalidnosti in v povezava z materinstvom."

5.12. Stolpec 10 odraža skupni znesek zavarovalnih premij, plačanih zaposlenim za nadomestila za začasno invalidnost in plačila (prispevke) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju za poročevalsko (davčno) obdobje (ustreza vsoti vrednosti skupnih vrstičnih kazalnikov za poročevalsko (davčno) obdobje v stolpcih 4 - 9) .

VI. Postopek izpolnjevanja razdelka V "Znesek

obrtni davek, ki zniža znesek plačanega davka

zaradi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve

(akontacije davka), obračunanega za predmet

obdavčitev glede na vrsto dejavnosti,

za katere je uveden prometni davek,

za poročevalsko (davčno) obdobje"

(uvedeno z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

6.1. Ta razdelek izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodek«.

6.2. Ta razdelek odraža znesek plačane obrtne dajatve, ki zmanjšuje znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (akontacije davka), izračunanega za predmet obdavčitve od vrste dejavnosti, v zvezi s katero trgovska pristojbina se določi v skladu s poglavjem 33 zakonika.

6.3. V stolpcu 1 je navedena serijska številka transakcije, ki se evidentira.

6.4. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarne listine, na podlagi katere je bila opravljena evidentirana transakcija.

6.5. V stolpcu 3 je navedeno obdobje, za katero je bila plačana trgovska provizija.

6.6. V stolpcu 4 je vpisan znesek plačane provizije.

KUDiR USN patent (PSN)

IZPOLNJEVANJE KNJIGE OBRAČUNA DOHODKOV POSAMEZNIKA

PODJETNIŠTVO S PATENTI

DAVČNI SISTEM

I. Splošne zahteve

1.1. Samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve (v nadaljevanju davčni zavezanci), vodijo Knjigo prihodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: knjiga obračunov dohodkov), v katero po kronološkem zaporedju na podlagi primarnih listin vpisujejo. pozicijsko odražajo vse poslovne transakcije v zvezi s prejemom dohodka od prodaje v davčnem obdobju (obdobju, za katerega je bil prejet patent).

1.2. Davčni zavezanci morajo zagotoviti popolnost, neprekinjenost in zanesljivost obračunavanja dohodkov od prodaje, prejetih v zvezi z izvajanjem vrst dejavnosti, katerih obdavčitev se izvaja po sistemu patentne obdavčitve.

1.3. Knjiga prihodkov se vodi v ruskem jeziku. Primarni računovodski dokumenti, sestavljeni v tujem jeziku ali jezikih narodov Ruske federacije, morajo imeti prevod po vrsticah v ruščino.

1.4. Knjigo obračuna prihodkov lahko vodite v papirni in elektronski obliki. Pri vodenju knjige prihodkov v elektronski obliki jo morajo zavezanci ob koncu davčnega obdobja natisniti na papir. Za vsako davčno obdobje se odpre nova knjiga obračuna dohodkov.

1.5. Knjiga obračuna prihodkov mora biti prešita in oštevilčena. Na zadnji strani knjige o obračunu dohodkov, ki jo zavezanec oštevilči in preveze, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar potrdi s podpisom in pečatom zavezanca (če obstaja).

Na zadnji, oštevilčeni in prešiti strani davčnega zavezanca knjige prihodkov, ki jo je ob koncu davčnega obdobja vodil elektronsko in natisnjeno na papirju, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar zavezanec potrdi s podpisom in pečatom. s pečatom davčnega zavezanca (če obstaja).

1.6. Popravek napak v knjigi prihodkov mora biti utemeljen in potrjen s podpisom zavezanca z navedbo datuma popravka in žigom zavezanca (če obstaja).

II. Postopek izpolnjevanja oddelka I "Dohodek"

2.1. V stolpcu 1 je navedena serijska številka transakcije, ki se evidentira.

2.2. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarne listine, na podlagi katere je bila opravljena evidentirana transakcija.

2.3. V stolpcu 3 je navedena vsebina evidentiranega posla.

2.4. V stolpcu 4 se izkazujejo prihodki od prodaje, prejeti v zvezi z izvajanjem poslovnih dejavnosti, navedenih v patentu, in ugotovljeni v skladu z 249. členom zakonika. Postopek za ugotavljanje, priznavanje in obračunavanje dohodka od prodaje po sistemu obdavčitve patentov je določen v odstavkih 2 do 5 člena 346.53 zakonika.

V stolpcu 4 se ne upoštevajo dohodki, prejeti iz drugih vrst dejavnosti, katerih obdavčitev se izvaja v skladu z drugimi davčnimi režimi.

KUDIR na OSNO

Organizacije na OSNO ne vzdržujejo KUDIR

Podjetniki oddajo 3-dohodnino na OSN in vodijo posebno knjigo: KUDIR IP na OSNO za dohodnino.

Ta knjiga se zelo razlikuje od tiste v poenostavljeni različici.

Enotni kmetijski davek

Obračunavanje prihodkov in odhodkov v okviru enotnega kmetijskega davka se izvaja po gotovinski metodi. Davčno računovodstvo za namene izračuna enotnega kmetijskega davka za organizacije se izvaja na podlagi računovodskih podatkov (tj. Potrebna je bilanca stanja in izkaz poslovnega izida). Za samostojne podjetnike - v knjigi prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo enotni kmetijski davek.

UTII

KUDIR ni zabeležen na UTII. Za UTII ni posebnega obrazca knjige. Včasih je za ločeno računovodstvo (pri uporabi drugih davčnih režimov) še vedno potrebno voditi evidenco dohodka po UTII. Potem lahko vzamete vzorčno knjigo za poenostavljeni davčni sistem.

Vsi samostojni podjetniki (IP) in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo davčnemu uradu predložiti napoved za dohodnino. Za določitev višine dobička je potrebno voditi register finančnih transakcij med opravljanjem dejavnosti.

V ta namen se uporablja knjiga prihodkov in odhodkov. Kako pravilno registrirati transakcije, da se izognete kaznim?

Definicija, dekodiranje in sestava

Okrajšava KUDiR je sestavljena iz prvih črk besedne zveze »knjiga prihodkov in odhodkov«.

Med izvajanjem dejavnosti so v njem registrirane finančne transakcije, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, potrjene z dokumenti:

• bančni izpiski;
• in nakupni boni;
• računi (na primer);

Vse vrste izdatkov, ki so predmet registracije v knjigi, so navedeni v dveh členih davčnega zakonika Ruske federacije - 249 in 250. Obstajajo tudi nekatere vrste stroškov, ki so prav tako predmet registracije na podlagi prvega odstavka 1. čl. 346.16 Davčni zakonik. Vpis o plačilu minimalnega davka se ne vpisuje, ker to ni enaka odhodkovnim postavkam.

Določanje zneska odhodkovne transakcije se izvedejo šele po prejemu blaga ali storitev in celotnem plačilu njihovih stroškov. Na primer, periodično mesečno plačilo za najem prostorov se lahko izvede ne prej kot zadnji dan v mesecu, za katerega se znesek nakaže najemodajalcu.

Potrjujem bo plačilni nalog banke; in izročilno pogodbo v zvezi z najemom prostorov.

Prejemki dohodka se evidentirajo na straneh knjige po gotovinski metodi. Avansni promet se evidentira tudi na dan prejema predplačila z vpisom podatkov iz potrditvenega primarnega dokumenta.
Če med inšpekcijskim pregledom samostojni podjetnik ali organizacija s poenostavljenim davčnim sistemom nima KUDiR, potem so predmet globe. Njegova velikost je 10 tisoč rubljev za organizacije in 200 rubljev za samostojne podjetnike.

Pravila za vzdrževanje knjige

Samostojni podjetniki, organizacije s poenostavljenim davčnim sistemom in tisti, ki uporabljajo . Ga ni treba prijaviti davčnem uradu, saj to pravilo je od leta 2013 ukinjeno. Na podlagi podatkov iz brošurnega računa se obračunajo davki in pripravi napoved za davčni urad.

Možnosti upravljanja V tej knjigi sta samo dve:

1. Ročno napisana metoda se uporablja za izpolnjevanje posebnih obrazcev, oštevilčenih v en sam dokument.
2. Elektronski način vodenja evidence finančnih transakcij, ki se vodi skozi celo koledarsko leto v digitalni kodi. Nato se ob koncu leta strani natisnejo, oštevilčijo in spenjajo.

Na začetku vsakega koledarskega leta se oblikuje nova knjigovodska knjiga prihodkov in odhodkov. Podatke na papirju o letnem delovanju zavezanca je treba hraniti 4 leta.

Pozor! Prisotnost knjige se ne prekliče zavezancem, ki v poročevalskih obdobjih ne opravljajo gospodarske dejavnosti.

Kako pravilno izpolniti knjigovodstvo prihodkov in odhodkov, je opisano v naslednjem videoposnetku:

Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji način To lahko storite s pomočjo spletnih storitev, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi poenostavili in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, vam bodo na pomoč priskočile naslednje spletne storitve in bo popolnoma nadomestilo računovodjo v vašem podjetju in bo prihranilo veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, elektronsko podpisana in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!

Dekoracija

Vzdrževanje KUDiR se razlikuje glede na izbranca, zato morate zanj izbrati posebno obliko sistemi davčnega poročanja:

Naslovna stran in strani število in se s pomočjo vrvice združijo v brošuro. Na zadnjem listu je vozel zapečaten. Na nalepljenem listu je navedeno število strani v dokumentu, ki je overjeno s podpisom in žigom, če obstaja.

Možne so napake pri vnosu podatkov o plačilnem prometu, vendar obstaja možnost popraviti. Načeloma tukaj ni nič strašnega, ker ... napačne podatke je mogoče enostavno popraviti na naslednje načine:

• v elektronski zapis tako, da izloči napačne parametre in jih nadomesti s pravilnimi podatki.
• Pri rokopisnem izpolnjevanju morate indikator prečrtati in vnesti točne podatke. Vsak popravek je potrjen s podpisom upravitelja s pečatom ().

Kakšna kazen grozi davkoplačevalcu? za nezanesljive podatke v KUDiR? Če je bil davek izračunan nepravilno na podlagi napačnih parametrov, boste morali plačati 20% njegovega zneska v obliki globe. Namerno prikrivanje podatkov o parametrih, zaradi katerih je bil znižan znesek plačane davčne obveznosti, se kaznuje z globo v višini 40 % davka.

Uporaba sankcij za nezanesljivo računovodstvo v KUDiR je mogoče preprečiti, če so davki plačani pravočasno. Vendar jih je treba pravilno izračunati, tudi če so podatki, vzeti iz brošure, napačni. Za plačilo davka v celoti v takšnih okoliščinah se kazen odpove.

Izpolnite Tabelarni podatki o prihodkih in odhodkih morajo biti zelo previdni. Davčno službo vedno zanima utemeljitev stroškovnih postavk in dokaznih primarnih dokumentov. Polnjenje bančnega računa samostojnega podjetnika iz osebnih sredstev se ne odraža v dohodku za to knjigo. Enako velja za povečanje organizacije zaradi prejema brezobrestnega posojila.

Pojasnila o vsebini KUDiR so obravnavana v tem video materialu:

Postopek polnjenja

Knjiga se začne z Naslovna stran, ki odraža:

• podrobnosti o samostojnem podjetniku ali organizaciji;
• datum začetka knjiženja knjigovodskih transakcij;
• predmet obdavčitve, kjer je navedena besedna zveza "prihodki" ali "prihodki plus odhodki".

Prvi del vsebuje informacije o četrtletnih prihodkih in odhodkih. Vsebuje štiri tabele – za vsako četrtletje v letu. Polja v njih so razdeljena v 5 stolpcev:

1. št.;
2. datum in številka finančnega dokumenta, ki potrjuje transakcijo izdatka ali prejemka;
3. Vsebina delovanja;
4. znesek dohodka, ki se všteva v davčno osnovo;
5. odhodki, ki jih je treba upoštevati pri izračunu davčne osnove.

Oddelek se konča s potrdilom, ki ga organizacije z "dohodki" ne izpolnijo.

Drugi del predmet vpisa podatkov o izdatkih za pridobitev osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev. Ta razdelek izpolnijo samo organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus stroški". Osnovna sredstva so nepremičnine in oprema, ki se uporablja pri poslovanju več kot 12 mesecev. Neopredmetena sredstva vključujejo intelektualni razvoj, pravice do izumov itd.

Tretji del prav tako izpolnijo samo organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus stroški." V poljih razdelka so vneseni parametri izgub, povezanih s prejšnjim davčnim obdobjem ali trenutnimi, ki se lahko odražajo v prihodnosti.

Četrti del se dodeli za izpolnjevanje davčnih zavezancev po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek". Glavni kazalniki, ki jih je treba vnesti tukaj, so plačani. Ti parametri odražajo "zase" in najete delavce.

Nianse uporabe KUDiR

Registracija finančnih transakcij v KUDiR pri opravljanju dejavnosti je za vsako vrsto poenostavljene obdavčitve drugačna.

Toda za vse davkoplačevalce je določeno naslednje: splošni postopek vnosa podatkov:

• zapisi so narejeni v ruščini;
• v knjigi se evidentirajo le transakcije v davčnem obdobju pri opravljanju dejavnosti, ki so vključene v obračun davčnih obveznosti;
• vsak vnos se izvede glede na podatke iz primarnega dokumenta;
• Za vsako posamezno operacijo se vodi kronologija evidenc.

V tabelah ne morete urediti zapisov po dnevih ali vrsti transakcije. Vsako specifično operacijo je treba vnesti v ločeno vrstico.

Katere druge nianse obstajajo pri izpolnjevanju tabelarnih podatkov, je mogoče razumeti, če pogledate primere beleženja transakcij prihodkov in odhodkov.

S poenostavljenim davčnim sistemom

Za prvi razdelek se informacije v četrtletne tabele vnašajo po vrsticah. Priporočamo, da v drugem stolpcu ne navedete le številke in datuma operacije, temveč tudi ime primarnega dokumenta.

Če v davčnem obdobju ni opravljala dejavnosti, morate izpolnite ničelni KUDiR. Izpolni podatke na naslovni strani, vse ostale strani pa pusti prazne.

Za poenostavljence po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 6% V stolpce 4. stolpca je treba vpisati dohodek. Na primer, za opravljeno storitev je bil prejet denar v višini 5 tisoč rubljev. po čeku št. 2 z dne 15. februarja 2016. V tem primeru je strošek storitve 5 tisoč rubljev. vpisano v stolpec 4. Ugotovljen je bil preplačan znesek za storitev v višini 500 rubljev, ki je bil stranki vrnjen 16. maja 2016. Serijska številka, ček in datum vračila se zapišejo v posebno vrstico, znesek pa se vpiše v 4. stolpec z znakom minus »-500«.

Samo Dohodek se izpolni na poenostavljenem davčnem sistemu (USN) 6%. Upoštevajte, da ta razdelek ne sme vključevati vseh zavarovalnih premij, ampak samo tiste, ki znižajo poenostavljeni davek.

Transakcije v knjigi se evidentirajo po gotovinski metodi, tj. na dan prejema oziroma izplačila sredstev.

Če se uporablja Poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus stroški", potem se odčitki vnesejo v stolpce dohodka, kot v prejšnjem poenostavljenem davčnem sistemu, "dohodek" 6%. Hkrati bodite pozorni na izpolnjevanje stolpcev stroškov.

Na primer, naredijo naslednje informacije o stroških za vsak dogodek posebej:

1. Blago za nadaljnjo prodajo - primarni dokument je izdan tovorni list št. 1092 z dne 26.02.2015.
2. Storitve, napišite datum izdatka za storitev in številko poročila. Na primer, 30.4.2015 Ček št. 00000003.
3. Stroški se plačujejo v gotovini, kar vpišemo iz potrdila o prodaji: datum in št. Primer: 25.05.2015 Ček št. 00000014.
4. Vračilo: prodali ste nek izdelek (opravili storitev), plačali ste več. Nato ste stranki povrnili preplačani znesek. V tem primeru morate zmanjšati stolpec »Prihodki«, za katerega odražate (glede na dejanski datum danega presežka) v njem, na enak način kot v prejšnji različici, negativni znesek.

Stroški za nakup blaga se določijo po prejemu sredstev od njegove prodaje.

Patent

Če se dejavnost izvaja na patentu (PSN), potem morate uporabiti obrazec KUDiR, odobren za uporabo od leta 2013. V vrsticah se izpolnijo le stolpci dohodkov, ker Pri uporabi patenta stroški niso predmet registracije v KUDiR.

OSNOVNO

Organizacije na OSNO KUDiR se ne uporablja. IP na OSNO voditi posebno knjigo pri. Bistveno se razlikuje od tistega, ki se uporablja v okviru poenostavljenega davčnega sistema, ker informacije so podane na straneh, ki se bistveno razlikujejo.

Pravila za oblikovanje knjige v elektronski obliki z uporabo 1C so opisana v naslednji video lekciji:

Spremembe za leto 2019

Z letom 2018 je v knjigi prihodkov in odhodkov dodaten peti razdelek. Izpolniti ga morajo tisti, ki plačujejo davek na poenostavljeni davčni sistem od dohodka 6%. V tem razdelku je navedena višina provizije za trgovanje. To tej kategoriji zavezancev omogoča znižanje zneska vplačanih prispevkov v proračun za znesek obrtnega davka. Preostala pravila za izpolnjevanje KUDiR so ostala nespremenjena.

Nekateri preferencialni davčni režimi podjetja in podjetnike razbremenijo obveznosti vodenja popolnih računovodskih evidenc. Zakonodaja za te kategorije poslovnih subjektov določa obveznost vzdrževanja in na zahtevo predložitve Zvezni davčni službi takšnega davčnega računovodskega registra kot knjigo prihodkov in odhodkov.

Davčni zakonik Ruske federacije določa, da je treba računovodstvo prihodkov in odhodkov za organizacije v okviru poenostavljenega davčnega sistema in enotnega kmetijskega davka ter podjetnike v splošnem režimu voditi v KUDiR. Hkrati za podjetja in samostojne podjetnike, ki so na pripisu, tega davčnega registra ni treba izpolnjevati.

Knjižni obrazec, ki se trenutno uporablja, je leta 2013 odobrila Zvezna davčna služba. Odvisno od uporabljenega sistema (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) vključuje določene razdelke, ki odražajo potrebne podatke za davčno računovodstvo. Zato je običajno, da se ti registri ločujejo glede na režime, ki jih uporablja davčni zavezanec.

Pomembno! Opozarjamo, da se za plačnike knjiga prihodkov in odhodkov ne vodi in ne izpolnjuje.

Navodila za polnjenje

Knjiga se polni v kronološkem zaporedju skozi vse leto. V tem primeru se vnos izvede za vsak dokument, združevanje ni dovoljeno. Ob koncu starega leta se zapre, naslednji register pa se odpre z novim letom.

Izpolnite ga lahko v reviji, kupljeni v tiskarni, ali s pomočjo specializiranih programov in internetnih storitev. Slednje je najprimernejše, saj bistveno skrajša čas za njegovo registracijo, saj se zelo pogosto samodejno sestavi na podlagi predhodno izdanih dokumentov.

Pri ročnem izpolnjevanju lahko v knjigi naredite vse potrebne popravke, le napačen vnos morate prečrtati z eno vrstico, da ga lahko preberete. V bližini se naredi popravni vnos, ki ga s podpisom potrdi odgovorna oseba.

Po zaključku davčnega obdobja se natisne, preveže in vsak list oštevilči. Nato se knjiga overi s pečatom poslovnega subjekta in podpisom njegovega direktorja. Prej ga je bilo še vedno treba poslati uradu Zvezne davčne službe za pritrditev žiga. Trenutno taka zahteva ne obstaja več.

Prosim, bodite pozorni! Vodenje knjige je obvezno. Davčnemu uradu se posreduje le na zahtevo inšpektorja. Hkrati lahko uporabite posebno internetno storitev za elektronsko vzdrževanje KUDiR.

Vzorec izpolnjevanja knjige prihodkov in odhodkov

Oglejmo si podrobneje kudir za samostojne podjetnike na vzorcu izpolnjevanja USN 6 2016. Razlike pri vnosu za druge načine in podjetja so minimalne in so v prisotnosti ali odsotnosti razdelkov knjige.

Naslovna stran

Na vrhu registra, za njegovim imenom, morate zapisati naziv in oznako davčnega organa po kraju registracije podjetnika (sedež podjetja). Nato navedite davčno obdobje, na primer 2016. Na desni je v tabelarnem delu naveden datum nastanka knjige.

Spodaj vnesite svoje polno ime. podjetnika, ali polni naziv podjetja, tabelarični del pa - registrsko oznako v statistiki. V naslednjih vrsticah je INN podjetja oziroma INN samostojnega podjetnika posameznika.

Nato morate navesti predmet obdavčitve. Če je izpolnjevanje opravljeno s programsko opremo, morate tukaj konfigurirati razdelke knjige prihodkov in odhodkov, ki so vidni za določen primer. Na seznamu morate izbrati vrednost z dvema elementoma »Prihodki« ali »Prihodki, zmanjšani za stroške«.

Nato se izbere valuta in njena bitna velikost, v kateri se kazalniki vnesejo v ta davčni register. V tabeli na desni je vpisana šifra valute po OKEI.

Spodaj je naveden polni naslov sedeža podjetja oziroma registracije (prebivališča) podjetnika.

V naslednjo vrstico morate vpisati številke tekočih računov in nazive bank, pri katerih so odprti. Če ima poslovni subjekt več teh, se tukaj navedejo vsi.

Prihodki in odhodki

Ta razdelek je razdeljen na štiri poročevalska obdobja: za 1. četrtletje, za 2. četrtletje, za 3. četrtletje in za 4. četrtletje. Priporočljivo je, da vsak pododdelek začnete na novem listu.

Ta del knjige prihodkov in odhodkov je sestavljen iz tabel.

V stolpce »Registracija« se vnesejo podatki o številki po vrstnem redu evidentiranja, datumu in številki dokumenta, ki odraža poslovno transakcijo, ter njegovi kratki vsebini.

Stolpec »Znesek« je razdeljen na dva stolpca »Prihodki« in »Stroški«.

Glede na naravo poslovanja poslovnega subjekta se znesek listine vpiše v prvi ali v drugi stolpec. V tem primeru se zneski odražajo zaokroženi na najbližji kopeck v skladu s členi davčnega zakonika Ruske federacije, namenjenimi ustreznim režimom.

Organizacije in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 6, v skladu z zakonom izpolnijo samo stolpec »Dohodek«. Vsak pododdelek ima svoje oštevilčenje vnosov, ki se vsakič začne z 1. Na koncu vsake tabele morate povzeti, pri čemer prikažete skupni znesek za stolpce z indikatorji. Poleg tega ima drugi in naslednji pododdelki vrstico s seštevanjem kumulativnih vrednosti.

Pozor! Organizacije in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15, izpolnijo tudi »Potrdilo za oddelek 1«.

Tu so navedeni skupni zneski prihodkov in odhodkov za davčno obdobje ter razlika med minimalnim davkom in obračunanim za preteklo leto. To je posledica dejstva, da so zavezanci, ki so lani plačali minimalni davek, v tekočem letu upravičeni do te razlike.

Obračun odhodkov za pridobitev osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove

Pozor! Ta razdelek izpolnijo poslovni subjekti, ki uporabljajo davčne režime poenostavljenega davčnega sistema 15 in enotnega kmetijskega davka.

Tako kot prvi razdelek je razdeljen na podpoglavja glede na obdobja poročanja.

V tabelah tega dela knjige prihodkov in odhodkov morate vnesti vložno številko po vrstnem redu, polno ime predmetov (osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev), katerih nabavna vrednost se upošteva pri obračunu davka.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ima davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem 15 ali enotni kmetijski davek v davčnem obdobju, pravico, da upošteva stroške teh sredstev, če so plačani, sprejeti v računovodstvo in če potrebno, dati na državno registracijo (na primer avtomobili, zgradbe, strukture). Zato je treba v naslednje stolpce vnesti vse te datume zaporedno. Naslednji stolpec vsebuje začetne stroške predmeta, izražene v rubljih.

Stolpca 7 in 8 tabele izpolnijo poslovni subjekti, ki so prešli na preferencialno obravnavo in že imajo v bilanci stanja osnovna sredstva in neopredmetena sredstva. Po zakonu lahko zavezanci upoštevajo tudi njihov preostanek vrednosti v zneskih, ki so odvisni od obdobja njihove uporabe.

V stolpcu 9 se vpiše število četrtletij, v katerih je bil nov objekt v davčnem obdobju v uporabi. Na primer, če je bil avto kupljen aprila 2016, bo indikator zanj 3.

Stolpec 10 navaja delež stroškov zgoraj navedenih predmetov, upoštevanih za davčno obdobje. Za predmete, ki so že v bilanci stanja, je odvisna od dobe koristnosti in je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije, za nove pa je enaka 100%.

Indikator stolpca 11 je določen z razmerjem Gr.10 proti Gr. 9

V stolpcih 12 in 13 je treba izračunati stroške predmeta, ki jih je mogoče pripisati tekočemu četrtletju, in skupno za leto.

Na primer, avtomobil je bil kupljen in registriran aprila 2016 po ceni 900.000 rubljev. Za drugo četrtletje ima davkoplačevalec pravico upoštevati strošek v višini 300.000 rubljev. (900000 * 100 % (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), ki ga je treba vnesti v Gr.12. Vrednost indikatorja Gr.13 bo enaka 900.000 rubljev.

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, ki so že v bilanci stanja, se izpolnita stolpca 14 in 15. Ker je njihov strošek odhodek v več obdobjih, stolpec 14 navaja že vključen strošek, stolpec 15 pa preostali znesek, ki ga bo treba vključiti v naslednjem obdobju.

Stolpec 16 mora vsebovati podatke o datumu odtujitve teh predmetov. To je posledica dejstva, da osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, katerih vrednost je bila upoštevana pri obdavčitvi, gospodarski subjekt nima pravice odtujiti v obdobju, določenem z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Vsaka tabela ima skupne vrstice.

Izračun zneska izgube

Razdelek se izpolnjuje po vrsticah. V vrstici 010 se navede skupni znesek izgube preteklih let. Nato se v vrsticah 020-110 ta znesek dešifrira z navedbo let.

V vrstici 120 je navedena osnova, ki se lahko zmanjša za predhodno nastale izgube. Tukaj se prenese vrednost vrstice 040 iz pomoči v razdelek 1.

V vrstico 130 se vpiše znesek izgube, za katerega se je zmanjšala davčna osnova za letošnje leto.

Vrstico 140 je treba izpolniti, če je bila izguba prejeta v prejšnjem letu.

Vrstica 150 bo vsebovala znesek izgube, ki se lahko prenese in pobota v naslednjih letih. V vrsticah 160-220 ima davčni zavezanec pravico navesti konkretne zneske za prihodnja leta.

Stroški iz odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije

Ta razdelek vključijo v svojo knjigo samo tisti davkoplačevalci, ki so v poenostavljenem davčnem sistemu v načinu »Dohodek«. Tu lahko navedete socialna plačila (prispevki za zavarovanje, bolniška odsotnost, plačila po pogodbah o osebnem zavarovanju), katerih znesek se nato zmanjša za davčno osnovo.

Ta razdelek se izpolni za vsako četrtletje posebej, tj. Letna knjiga bo obsegala najmanj 4 liste.

Naslov lista navaja imena obdobij, za katera so poslane transakcije.

Razdelek je sestavljen iz 10 stolpcev, v katere se podatki vnašajo po vrsticah:

• Stolpec 1 vsebuje številko vrstice po vrstnem redu.
• Stolpec 2 vsebuje naziv in datum plačilnega dokumenta, s katerim so bila sredstva nakazana. V stolpcu 3 se zapišejo podatki o obdobju, za katero je bilo to plačilo izvršeno.
• Stolpci 4-9 vključujejo konkretne zneske nastalih stroškov. V stolpcu 4 je naveden znesek prispevkov, prenesenih v pokojninski sklad. To vključuje, kot tudi za najete delavce.
• Stolpec 5 - znesek plačanih prispevkov za socialno varnost.
• V stolpec 6 se vpišejo prispevki, nakazani v zdravstveno zavarovanje.
• V stolpcu 7 so prispevki za poškodbe.
• V stolpcu 8 je zapisan znesek bolniškega nadomestila, ki ga delodajalec izplača iz lastnih sredstev (prve 3 dni bolniškega staleža).
• V stolpec 9 se vpišejo zneski izplačil po pogodbah o osebnem zavarovanju.
• Stolpec 10 je skupni znesek za vrstico, rezultat seštevanja števil iz stolpcev 4-9.

Zadnja vrstica razdelka je skupna vrstica za obdobje poročanja. Vsebuje skupni znesek prispevkov za vsako od stolpcev in skupni znesek vseh stroškov, nastalih v obdobju.