Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) este un registru fiscal pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care utilizează un sistem fiscal simplificat. Formularul KUDiR în vigoare astăzi a fost adoptat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n, iar de la 1 ianuarie 2018, plătitorii sistemului de impozitare simplificat KUDiR trebuie să mențină un nou formular, ținând cont ține cont de modificările efectuate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 7 decembrie 2016 nr. 227n. Să vedem mai jos cum se va schimba acest registru fiscal pentru antreprenorii „simplificați”.
Noua carte de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor IP-USN
Menținerea KUDiR este obligatorie atât pentru contribuabilii cu obiectul „venit”, cât și pentru cei care plătesc impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Pentru fiecare an calendaristic este creată o nouă Carte de Contabilitate și poate fi ținută pe hârtie sau electronic. KUDiR electronic este tipărit la sfârșitul trimestrului. La sfârșitul anului calendaristic, Cartea de Venituri și Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat este cusută, paginile sale sunt numerotate, iar pe ultima foaie managerul sau întreprinzătorul individual certifică numărul specificat de pagini cu semnătura și sigiliul său (dacă există) . Cartea de hârtie trebuie cusată și certificată înainte de a o completa - la începutul anului.
Ce se va schimba în Cartea veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenorii individuali începând cu anul viitor? La formularul KUDiR a fost adăugată o nouă secțiune V, care este necesară pentru contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” care plătesc o taxă comercială. Deoarece această taxă este valabilă astăzi doar în capitală, această inovație va fi relevantă doar pentru antreprenorii din Moscova.
O nouă secțiune a fost introdusă în „Cartea veniturilor și cheltuielilor” - 2018 pentru o mai mare comoditate: prin valoarea taxei comerciale, „impozitul simplificat” poate reduce impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru „venituri”, dar în forma anterioară KUDiR, taxa nu a fost alocată ca un rând separat și, prin urmare, suma taxei a fost indicată deja minus aceasta.
Modificările corespunzătoare au afectat Procedura de completare a „Registrului de venituri și cheltuieli” (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 135n). Acesta a fost completat cu o nouă secțiune a VI-a, care conține instrucțiuni pentru completarea secțiunii privind comisionul de tranzacționare, care reduce impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat
Completarea registrului de venituri și cheltuieli în regimul fiscal simplificat de către antreprenori
Din 2018, KUDiR a inclus o pagină de titlu și cinci secțiuni. Doar tranzacțiile care afectează baza de impozitare „simplificată” trebuie înscrise în Cartea de Contabilitate. Tranzacțiile sunt reflectate cronologic pe baza documentelor primare.
Formularul actualizat al Registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor poate fi descărcat la sfârșitul acestui articol.
Capitoleu este menit să reflecte veniturile și cheltuielile „simplificate”. Include 4 tabele pentru fiecare trimestru, precum și o adeverință despre sumele totale ale veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală, diferența dintre impozitul minim plătit și impozitul acumulat în perioada anterioară și rezultatul obținut - venit sau pierdere. Un certificat în KUDiR pentru antreprenorii individuali este completat de către antreprenorii care au ales obiectul „venituri minus cheltuieli”.
Completarea KUDiR necesită ca fiecare document „primar” pentru venituri sau cheltuieli să fie introdus pe un rând separat, numerotat în ordine. Se indică data și numărul documentului (coloana 2), conținutul tranzacției (coloana 3) și suma veniturilor sau cheltuielilor (coloanele 4 și 5). În continuare, se calculează suma totală trimestrială a veniturilor și cheltuielilor luate în calcul fiscal și valoarea acestora de la începutul anului.
Doar cheltuielile legate de realizarea unui profit din afacerea sa sunt înscrise în Registrul de venituri și cheltuieli pentru un antreprenor individual. O listă completă a cheltuielilor luate în considerare de plătitorii sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” este cuprinsă în art. 246.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Persoanele simplificate „după venit” nu completează coloana 5, cu excepția cazurilor specificate în clauza 2.5 din „Procedura de completare a KUDiR”.
Următoarele secțiuni din Cartea veniturilor și cheltuielilor sunt completate numai de plătitorii sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”:
CapitolII – Acestea sunt cheltuieli efectuate la achiziționarea de active fixe și necorporale, luate în considerare fiscal. Acestea depind de durata de viață utilă, momentul achiziției și grupa de amortizare a obiectului.
CapitolIII„Cartile de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor sistemului de impozitare simplificat” trebuie completate daca in perioada fiscala precedenta un antreprenor a suferit o pierdere din sistemul de impozitare simplificat, pe care o reporteaza „pentru viitor” in urmatorii 10 ani.
Ultimele secțiuni IV și V sunt completate numai de întreprinzătorii individuali care determină baza de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat „pe venit”:
Secțiunea IV este plătită prime de asigurare, indemnizații spitalicești și contribuții în cadrul contractelor de asigurare personală, care reduc cuantumul impozitului „simplificat”, conform clauzei 3.1. Artă. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, această secțiune reflectă primele de asigurare fixe ale antreprenorului „pentru el însuși”.
Secțiunea V - o nouă secțiune a KUDiR 2018 - este completată de antreprenorii care au plătit taxa de tranzacționare. Suma comisionului transferat se plătește trimestrial și pe bază de angajamente. Coloana 1 indică numărul de serie al operației. În coloana 2 - numărul și data documentului de plată conform căruia a fost transferată comisionul de tranzacționare. Coloana 3 conține perioada pentru care s-a efectuat transferul, iar coloana 4 – cuantumul onorariului plătit de întreprinzător.
Un exemplu de completare a KUDiR pe sistemul fiscal simplificat
Să dăm un exemplu condiționat de completare a KUDiR pentru un antreprenor individual care utilizează „impozitul pe venit simplificat” și plătește o taxă de tranzacționare în 2018.
Venitul impozabil al întreprinzătorilor individuali fără angajați în 2018:
- în primul trimestru - 120.000 de ruble,
- în al doilea trimestru - 150.000 de ruble,
- în al treilea trimestru - 140.000 de ruble,
- în al 4-lea trimestru – 180.000 de ruble.
Trimestrial, întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și asigurări medicale obligatorii „pentru el însuși” în valoare de 7.000 de ruble, un total de 28.000 de ruble au fost transferate pentru anul.
Suma trimestrială a comisionului de tranzacționare este de 9.000 de ruble, transferată pe an este de 36.000 de ruble.
KUDiR trebuie completat conform anumitor reguli. Deoarece acest document în unele cazuri este necesar să fie prezentat autorităților fiscale.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Prezența erorilor în acesta poate duce la probleme grave cu Serviciul Fiscal Federal, precum și la impunerea de amenzi și penalități.
Informații generale
Atunci când un antreprenor individual sau o companie trece la sistemul simplificat de impozitare, este imperativ să studiezi cât mai detaliat legislația care acoperă acest regim fiscal.
Deoarece utilizarea unui sistem de impozitare simplificat este asociată cu multe nuanțe. Toate acestea trebuie luate în considerare fără greș, altfel organizația nu poate evita atenția atentă a autorităților fiscale și un audit de birou.
Bazele fiscale
Astăzi, un sistem de impozitare simplificat poate fi utilizat dacă sunt îndeplinite anumite condiții:
Activele fixe sunt recunoscute numai ca proprietăți care participă direct la activitățile întreprinderii.
Costul total al activelor fixe nu trebuie să depășească 40 de mii de ruble. În același timp, durata de viață utilă nu este mai mare de 12 luni.
Toate organizațiile, indiferent de tipul lor, trebuie să țină evidența mijloacelor fixe atunci când utilizează sistemul de impozitare simplificat.
Înregistrarea mijloacelor fixe se realizează prin:
Există două tipuri de sisteme de impozitare simplificate:
- impozit pe venit 6%;
- impozit pe venit 15%.
Atunci când se utilizează o cotă de 15%, impozitul se impune asupra acelei părți din venit care rămâne după deducerea cheltuielilor din profitul încasat pentru întregul an calendaristic.
Dacă o entitate juridică decide să treacă la un sistem de impozitare simplificat, atunci are dreptul de a alege în mod independent o schemă pentru calcularea sumei impozitului.
Ce fel de raportare se depune?
Utilizarea sistemului fiscal simplificat este asociată cu raportarea obligatorie către Serviciul Fiscal Federal. Acest proces se realizează doar o dată pe an, dar trebuie tratat cât mai responsabil posibil.
Pentru a transmite rapoarte, trebuie să depuneți următoarele documente:
- Raportarea reglementată de legea federală.
- Informații despre numărul de angajați ()
De asemenea, este necesar să se depună rapoarte la fondul de pensii, dar acest lucru ar trebui făcut trimestrial. În același timp, o formă ca .
Reprezintă calculul contribuțiilor de tip asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale, precum și la Fondul de Pensii. Nu uitați că trebuie să vă depuneți trimestrial la Fondul de asigurări sociale.
Baza normativă
Baza pentru a ține o carte în cadrul sistemului fiscal simplificat astăzi este legislația fiscală, sau mai bine zis. Se aplică atât organizațiilor, cât și antreprenorilor individuali.
Forma de completare a acestui document, care este un registru, este reglementată.
Conform Ordinului nr. 135N, carnetul pentru sistemul simplificat de impozitare utilizat de întreprinzătorii individuali și organizațiile are o formă diferită de registrele utilizate de persoane juridice similare, dar care funcționează în regim de impozitare diferit.
Comercianții care utilizează sistemul de impozitare simplificat, pentru a calcula baza de impozitare, înregistrează veniturile, precum și cheltuielile pe baza de.
Și nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Antreprenorii individuali și alte organizații care desfășoară KUDiR sunt obligați să efectueze contabilitate.
Cartea de cheltuieli și venituri în regimul fiscal simplificat
Astăzi există două soiuri de KUDiR - vechi și noi. Oricare poate fi utilizat în cadrul sistemului simplificat de impozitare, dar noul format pentru menținerea acestei cărți este mai convenabil.
Dacă se dorește, persoanele juridice și antreprenorii individuali pot trece la noul format la sfârșitul anului calendaristic - dar trebuie să notifice în prealabil serviciul fiscal.
Secțiuni de document
Registrele de venituri și cheltuieli la sistemul de impozitare simplificat de 6% și 15% nu diferă între ele (cu excepția completării coloanelor unor tabele).
Pagina de titlu se completează după cum urmează:
- câmpul „Formular OKUD” trebuie să rămână gol (obligatoriu în alte sisteme de impozitare);
- câmp numit data: se scrie în data primei intrări în document (format – aa.mm.hh.);
- câmpul „OKPO”: trebuie completat dacă există o scrisoare de la Rosstat, care conține informațiile necesare;
- în câmpul „obiect de impozitare” se scrie fie „venituri minus cheltuieli”, fie pur și simplu venit, în funcție de forma aleasă a sistemului simplificat de impozitare.
Secțiunea nr. 1 conține patru tabele. Fiecare dintre ele conține informații pentru trimestrele perioadei de raportare. Fiecare tabel are 5 coloane:
Secțiunea nr.2 se completează în cazul utilizării sistemului de impozitare simplificat de tip „venituri minus cheltuieli” și numai dacă există cheltuieli pentru achiziționarea de mijloace fixe (imobilizate) și imobilizări necorporale.
Secțiunea nr. 3 se completează dacă se folosește un sistem simplificat de impozitare de tipul „venituri minus cheltuieli” și întreprinderea a suferit pierderi în perioada fiscală curentă sau în cea trecută.
Secțiunea nr. 4 a fost introdusă destul de recent - în 2013. Completarea acestuia este necesară numai dacă se utilizează sistemul simplificat de impozitare de tip „Venit”. Indică toate contribuțiile de tip asigurare care reduc sistemul simplificat de impozitare.
Pentru obiectul „venit”
Dacă contribuabilul folosește un regim care presupune plata impozitelor pe venit, atunci nu este necesară completarea coloanei „cheltuieli”. Deoarece nu este nevoie să scădem cheltuielile din veniturile primite.
În consecință, pur și simplu nu este nevoie de astfel de informații. Există însă excepții de la această regulă, consacrate prin lege.
Câmpul „cheltuieli” este obligatoriu dacă:
- compania a primit orice subvenții (forma lor nu este importantă - monetară sau de altă natură);
- compania a oferit orice ajutor financiar.
De aceea, întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare de tip „venit” sunt scutiți de necesitatea completarii rubricii „cheltuieli” din KUDiR.
Dar, în ciuda acestui fapt, organizațiile de acest tip sunt obligate să țină evidența anumitor tipuri de cheltuieli. Acest lucru se aplică plăților către diverse fonduri din fondurile proprii.
Dacă aveți „venituri minus cheltuieli”
Completarea registrului de cheltuieli și venituri în cadrul sistemului de impozitare simplificat de 15% și 6% are propriile caracteristici. Ele trebuie luate în considerare, altfel există o mare probabilitate de apariție a oricăror probleme cu serviciul fiscal.
Este necesar să acordați atenție următoarelor puncte:
- rambursarea avansului;
- veniturile nu sunt luate în considerare;
- cheltuieli;
- plata in rate.
Se întâmplă ca contractul să fie reziliat și plata în avans să fie returnată la buget. În acest caz, „cheltuielile” în KUDiR ar trebui reduse cu valoarea avansului. În niciun caz această sumă nu poate fi înregistrată drept cheltuieli - înscrierea se face cu semnul „-”.
Următoarele încasări bugetare nu trebuie incluse în registrul de venituri și cheltuieli:
- bani transferați în mod eronat;
- compensarea certificatelor de incapacitate de muncă;
- rambursări de TVA;
- rambursarea depozitului dacă societatea a participat la vreo licitație.
Partea consumabilă trebuie acoperită cât mai detaliat posibil. Deci, atunci când folosește un astfel de regim, serviciul fiscal studiază cât mai detaliat secțiunea de cheltuieli.
Orice inexactitate poate fi considerată o încercare de reducere a bazei de impozitare. Mai mult, contabilitatea veniturilor este obligatorie prin metoda de casă.
Procedura de completare a KUDiR
Caietul de venituri și cheltuieli trebuie completat în conformitate cu normele aprobate la nivel legislativ.
În caz contrar, acest document nu va fi considerat valabil. Este necesar să se țină cont de toate nuanțele importante privind informațiile reflectate în KUDiR.
Reflectarea veniturilor
În documentul de acest tip, secțiunea care conține venituri reflectate este deosebit de extinsă. Se înscrie sub numărul 1. În această secțiune există tabele în coloanele cărora se află informații despre venit.
Se iau în considerare următoarele date:
- în coloana nr. 2:
- Coloana nr. 3 indică conținutul și scopul operației efectuate.
Baza de impozitare calculată este reflectată în coloana nr. 4. Formatul tabelelor este complet identic pentru fiecare dintre cele patru trimestre ale anului calendaristic. Doar informațiile conținute în ele diferă.
Reflectarea cheltuielilor
La verificarea KUDiR, serviciul fiscal este foarte atent la împărțirea cheltuielilor. Mai ales dacă se aplică sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, când partea reziduală a venitului acționează ca obiect impozabil (cota 15%). Cheltuielile sunt reflectate în secțiunile nr. 1, 2, 4.
Secțiunea nr. 1 conține tabele în coloanele cărora informațiile despre tipul în cauză sunt acoperite cât mai detaliat posibil:
Sectiunea nr. 2 afiseaza informatii privind achizitia de imobilizari si imobilizari necorporale. Secțiunea nr. 4 reflectă cheltuieli care vă permit să reduceți valoarea impozitului - plăți directe în avans pe acesta.
Exemplu de umplere
Este foarte important să întocmești corect un document de acest tip, fără erori sau inexactități. Este indicat să găsiți. Acest lucru va reduce probabilitatea erorilor la minimum.
La combinarea sistemului de impozitare simplificat și UTII
Registrul de venituri pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare este un tip de raportare obligatoriu pentru un antreprenor individual și prin aceasta sunt monitorizate activitățile acestuia. Are un formular standardizat aprobat de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse. Regulile de completare sunt strict reglementate de legislația rusă. În această carte se țin evidența tranzacțiilor de activitate comercială, iar apoi, pe baza datelor acesteia, se calculează taxele. Prin urmare, fiscul încearcă să controleze completarea corectă a registrului de contabilitate.
Astăzi vom vedea cum ar trebui completată această carte de contabilitate pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu „Venit” în 2017. Vă vom spune ce să luați în considerare atunci când completați formularele și să nu acordați o atenție deosebită. Articolul va oferi exemple de completare a formularelor de carte. Completarea singuri a cărții dacă urmați recomandările noastre nu este deloc dificilă astăzi vă vom spune în detaliu cum să faceți acest lucru.
Separat, în articolul nostru vom lua în considerare inovațiile din 2017. Vă vom spune în detaliu ce s-a schimbat deja în 2017 și ce altceva este planificat să se schimbe în viitorul foarte apropiat.
Reguli pentru ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor
KUDIR- o carte de contabilitate a tranzacțiilor comerciale, care trebuie ținută de către întreprinzătorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat.
Să luăm în considerare menținerea unei cărți de contabilitate pentru antreprenorii individuali care lucrează pentru Serviciul Național de Impozite cu impozitare pe venit la o cotă de impozitare de 6%.
Toți antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat trebuie să-și mențină propriul KUDIR.
KUDIR- acesta este un tip de raportare pentru un antreprenor individual și trebuie completat în mod regulat. Să observăm că inspectorul fiscal are dreptul de a solicita acest lucru, iar antreprenorul este obligat să-și furnizeze KUDIR-ul la prima cerere. În cazul neemiterii rapoartelor completate corect, se poate aplica o amendă, ca și pentru orice alte rapoarte nedepuse în timp util.
Dacă, la prima solicitare a inspectorului fiscal, întreprinzătorul nu a putut furniza KUDIR, acesta poate fi amendat cu 200 de ruble (a se vedea articolul 126 din Codul fiscal). Dacă registrul contabil nu este găsit în timpul unei inspecții la fața locului, amenda poate fi deja de 10.000 de ruble (a se vedea articolul 120 din Codul fiscal). Dacă întreprinzătorul individual nu a putut furniza registre contabile mai mult de un an, atunci amenda ar fi de 30 de mii de ruble. Dacă autoritățile fiscale pot dovedi că lipsa contabilității activităților comerciale a condus la o subestimare a impozitelor, atunci antreprenorul individual se confruntă cu o amendă de cel puțin 40 de mii de ruble.
Cu toate acestea, observăm că cerința de a prezenta KUDIR trebuie să fie formalizată în scris de un angajat al Serviciului Federal de Taxe și poate fi prezentată în timpul unui control fiscal la fața locului sau într-o serie de alte cazuri.
KUDIR se referă la registrele fiscale, care stau la baza evaluării impozitelor și, prin urmare, absența acestuia echivalează cu o încălcare a regulilor de ținere a evidenței veniturilor și cheltuielilor.
Acum, ca și înainte, nu este necesar să depuneți KUDIR-ul pentru inspecție regulată la Serviciul Fiscal Federal.
Forma sa este aceeași pentru toți antreprenorii individuali, dar pentru diferite regimuri fiscale metodele de menținere a acestuia sunt ușor diferite.
KUDIR poate fi păstrat în mod vechi - pe hârtie, luând note manual, puteți păstra o versiune electronică pe computer și, dacă este necesar, să o tipăriți. Acum există servicii online pentru întreținerea KUDIR.
Puteți alege oricare dintre opțiunile de ținere a evidenței, principalul lucru este să o păstrați corect și să o puteți imprima, numerota, coase la momentul potrivit și o prezentați autorităților fiscale.
KUDIR are un formular de raportare anuală, de ex. Pentru fiecare an nou, începe o nouă carte. În acest caz, cartea pentru perioada de raportare trecută este tipărită, numerotată, cusată, certificată cu sigiliul antreprenorului individual (dacă există) și semnătura acestuia. Această carte face obiectul depozitării obligatorii, iar fiscul are dreptul de a efectua un audit în ultimii trei ani.
Dacă antreprenorul individual nu a desfășurat activități comerciale în ultimul an, atunci trebuie tipărită și capsată o carte „zero”. Dacă au existat secțiuni necompletate ale cărții, acestea sunt, de asemenea, numerotate și arhivate.
KUDIR este un formular de raportare anuală pentru antreprenorii individuali. Merită să ne amintim acest lucru și să înțelegem că se aplică aceleași cerințe ca orice altă raportare. Este standardizat și are o durată de valabilitate de 4 ani.
Dacă un antreprenor individual are o cifră de afaceri anuală mică, atunci cartea contabilă poate fi ținută pe hârtie, făcând înregistrări manual.
Dacă cifra de afaceri este mare, atunci este mai bine să țineți evidența folosind servicii specializate. Este posibil să îl puteți rula pur și simplu pe computer în Excel.
În cartea contabilă, fiecare tranzacție se înregistrează în ordine cronologică pe un rând separat și trebuie să aibă documente justificative. Documentele justificative includ de obicei: facturi, ordine de plata, cecuri, contracte etc.
Reguli generale de bază pentru menținerea KUDIR pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul de impozitare simplificat pentru „Venit”:
- KUDIR este un formular de raportare anuală și, prin urmare, în fiecare an un antreprenor trebuie să deschidă o nouă carte contabilă, pentru un nou an calendaristic - o nouă perioadă fiscală
- Înregistrările în carte trebuie făcute rând cu rând, adică o linie - o operație
- înregistrările sunt păstrate în ordine cronologică
- evidențele sunt păstrate numai în ruble întregi
- la sfârșitul perioadei fiscale de raportare, în acest caz anul calendaristic, trebuie tipărit KUDIR
- secțiunile cărții care nu sunt finalizate sunt încă tipărite
- dacă antreprenorul individual nu a desfășurat nicio activitate comercială în acest an, el tipări o „carte zero”
- la sfarsitul perioadei fiscale anuale se numeroteaza si se cuseaza cartea de contabilitate, certificata prin semnatura intreprinzatorului individual, daca exista sigiliu, se certifica si prin sigiliu.
- Registrul contabil trebuie ținut timp de 4 ani
- completarea unui cont curent nu este venit din activități comerciale, iar astfel de tranzacții nu sunt înregistrate în registru.
- Formularul KUDIR este un formular de raportare unificat, formularele sale au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 135n din 22 octombrie 2012.
Formularul standardizat KUDIR conține:
- Pagina de titlu pe care sunt scrise datele contribuabilului antreprenorului individual
- Secțiunea 1 „Venituri și cheltuieli”, este completată de toți antreprenorii individuali
- Secțiunea 2 „Cheltuieli pentru active fixe și active necorporale” - întreprinzătorul individual în sistemul simplificat „Venituri” nu este completat
- Secțiunea 3 Calcularea sumelor pierderilor - IP privind sistemul fiscal simplificat „Venitul” nu este completat
- Secțiunea 4 Primele de asigurare - se completează de către toți întreprinzătorii individuali.
Am subliniat regulile de bază pentru menținerea KUDIR și cerințele pentru acesta. În continuare, vom analiza mai detaliat toate secțiunile cărții de contabilitate și regulile de completare.
Completarea registrului de contabilitate începe cu designul paginii de titlu:
- coloana „formular OKUD” nu este completată
- în coloana „Data”, introduceți data deschiderii cărții - data primei intrări
- completați câmpul pentru ce perioadă este deschisă cartea - pentru 2017
- Câmpul OKPO indică codul din statistici
- Numele complet al antreprenorului individual este introdus în coloana „Contribuabil”.
- În coloana INN/KPP indicăm numerele de întreprinzător individual corespunzătoare
- în coloana „Obiectul impozitării” - scrieți „Venit”
- În rândul de adresă indicăm adresa de domiciliu a persoanei
- mai departe, în partea de jos a paginii, completați câmpurile de detalii bancare - indicați detaliile contului curent al antreprenorului individual.
În secțiunea 1 din cartea contabilă, antreprenorii persoane fizice care se află sub regimul impozitului pe venit își înregistrează veniturile. Formularul este conceput pentru a fi completat trimestrial și conține 4 tabele. Fiecare operație este scrisă pe o linie separată, dacă este necesar, puteți adăuga mai multe rânduri. Tabelele au cinci coloane verticale care trebuie completate, după cum urmează:
- numerele tranzacțiilor, operațiunile sunt în ordine cronologică
- data si numarul documentului care sta la baza tranzactiei sunt indicate aici datele facturilor, facturilor etc.
- conținutul operațiunii - este necesar să reflectăm pe scurt esența acesteia
- în coloana venituri - notați suma veniturilor primite
- coloana cheltuieli - pentru antreprenorii individuali cu impozitare numai pe venit, nu se completează.
Și astfel, secțiunea 1 este completată secvenţial pe tot parcursul anului.
Să remarcăm doar că, de exemplu, veniturile în numerar sunt însumate pentru ziua și reflectate într-o singură intrare, baza operațiunii este raportul Z. Astfel, introducem în tabel data și numărul acestui raport de numerar. Puteți face același lucru cu alte venituri similare. Când un flux de plăți ajunge în contul dvs. curent, vă puteți baza pe extrasul bancar zilnic.
Rețineți că uneori există cazuri când este necesar să faceți o rambursare, apoi se face o înscriere în carte în coloana venituri, ca de obicei, dar cu minus.
După finalizarea fiecărui trimestru, secțiunea rezumă rezultatele numerice totale în rândurile corespunzătoare ale tabelelor. În liniile special desemnate, sunt reflectate totalurile cumulate cumulate pentru șase și nouă luni și se calculează totalul anual.
În coloana cheltuieli, înregistrările pentru acest sistem de impozitare se fac extrem de rar, de exemplu, dacă cheltuielile au fost efectuate cu ajutorul fondurilor primite în cadrul programului de sprijin pentru IMM-uri din subvenții guvernamentale. Aceste sume trebuie reflectate atât în coloanele venituri, cât și în cheltuieli, astfel încât să nu contribuie la baza de impozitare.
Rețineți că există și alte venituri neimpozabile, acestea nu trebuie înregistrate în KUDIR. Adesea, antreprenorii individuali primesc venituri din vânzări și venituri „din afara vânzărilor” aceste concepte trebuie separate.
Completarea Secțiunii 2 „Calculul costurilor pentru achiziționarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale”
Completarea secțiunii 3 „Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare”
Această secțiune, antreprenori individuali pe sistemul de impozitare simplificat doar pentru venituri, nu este completată. Este destinată antreprenorilor individuali care țin și evidența cheltuielilor. Prin urmare, în tipărirea registrului contabil pentru perioada de raportare, această secțiune va fi depusă în alb.
Completarea secțiunii 4 „Cheltuieli care reduc valoarea impozitului”
În secțiunea 4 este necesară înregistrarea sumelor contribuțiilor plătite trimestrial și în rândurile corespunzătoare datele sunt date în totaluri cumulate pe șase și nouă luni, iar totalul anual se calculează. Coloanele tabelului indică fiecare dintre primele de asigurare care trebuie specificate. Contribuțiile sunt indicate și pentru angajați dacă aceștia au fost angajați de un antreprenor individual în această perioadă. În plus, plățile anticipate ale impozitelor trebuie luate în considerare la calcularea bazei impozabile în limitele stabilite.
Dacă un antreprenor individual a angajat lucrători, atunci următoarele plăți trebuie indicate în secțiune:
- contribuțiile făcute din salariile angajaților
- plăți pentru concediile medicale plătite din fondurile proprii ale antreprenorului individual
- plăți de asigurări voluntare
- sume fixe ale primelor de asigurare care au fost plătite de către întreprinzătorul individual pentru sine
În 2016, au apărut următoarele inovații pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare în cadrul sistemului de impozitare „pe venit”:
- A fost clarificată procedura de completare a Secțiunii 4, privind înregistrarea unei sume fixe a primelor de asigurare.
- KUDIR a fost completat cu o nouă secțiune 5 „Sumele taxei comerciale”, care va reflecta sumele taxei comerciale plătite.
- A apărut o nouă prevedere legislativă prin care se precizează că veniturile primite de un antreprenor individual de la organizațiile străine controlate de acesta nu sunt înregistrate în KUDIR din secțiunea 1, coloana 4. Impozitarea acestor venituri se efectuează separat.
Acum să vorbim despre asta mai detaliat.
De reținut aici că din 2017 art. 430 din Codul fiscal privind primele fixe de asigurare. Adică, la nivel legislativ, a existat o unificare a sumelor primelor de asigurare pentru salariul minim și contribuțiile de 1% la venituri de peste 300 de mii de ruble. Aceste noi reguli se aplică întreprinzătorilor individuali care lucrează fără a angaja angajați și se află pe sistemul fiscal simplificat bazat pe „venituri” și își plătesc doar primele de asigurare.
Acest lucru înseamnă că acum acești antreprenori individuali își vor înregistra în contabilitate toate deducerile pentru asigurarea obligatorie: atât din salariul minim, cât și 1% din veniturile de peste 300 de mii de ruble în sumă fixă Anterior, până în 2017, inspectorii fiscali refuzau adesea să reducă cuantumul impozitului de 6% datorat „contribuțiilor de 1%”. În consecință, întrebările au apărut adesea la completarea KUDIR.
Norma emergentă a legislației privind organizațiile străine controlate este concepută pentru a distinge clar la nivel legislativ între sistemele de impozitare pentru întreprinzătorii individuali atunci când plătesc un singur impozit pe un sistem simplificat și aplicarea cotelor impozitului pe venit. Astfel, acum Codul Fiscal (a se vedea articolul 248) prevede clar că veniturile de la întreprinzătorii individuali străini nu se încadrează în sistemul fiscal simplificat. Impozitul pe venit trebuie plătit pentru astfel de venituri.
La sfârșitul anului 2016, formularul KUDIR a fost revizuit - o nouă secțiune a cincea a fost inclusă în acesta. Cu toate acestea, noua formă a cărții va începe să fie utilizată abia în 2018, iar contabilitatea în anul 2017 va continua să fie efectuată conform registrelor contabile ale modelului anterior.
O nouă secțiune a cărții se referă la contabilizarea taxelor comerciale, care va reduce valoarea impozitului unic plătit. Vă rugăm să rețineți că taxa comercială este valabilă în prezent numai în Moscova. Noua secțiune va fi completată în mod similar cu alte secțiuni ale cărții, de ex. în ordine cronologică, indicând detaliile documentelor - baza tranzacțiilor comerciale.
Concluzie
Cartea contabilă este principala formă de raportare pentru un antreprenor individual, reflectă tranzacțiile legate de implementarea activităților sale comerciale. Forma cărții este standardizată, regulile de completare sunt prevăzute de lege. Când o desfășurați, trebuie să respectați toate prevederile legale aplicabile.
Inspectoratul Fiscal supraveghează plata impozitelor pe activitățile comerciale ale întreprinzătorilor, și anume prin controlul ținerii evidenței tranzacțiilor comerciale. Pentru nerespectarea regulilor de menținere a KUDIR, legea prevede aplicarea de amenzi întreprinzătorilor.
Articolul a examinat în detaliu completarea secțiunilor din cartea contabilă, a oferit mostre de formulare standard și exemple de completare a acestora.
Separat, în articol am atins cele mai recente inovații legislative legate de managementul KUDIR în 2017. Au vorbit despre noua formă pregătită a registrului contabil.
Atunci când țineți evidența, este mai bine să respectați recomandările de mai sus și atunci vor fi mai puține întrebări din partea inspectoratului fiscal și a documentelor. Completarea singuri cartea de contabilitate nu este deloc dificila puteti apela si la servicii de contabilitate online specializate.
Coloana 3 – indicați conținutul tranzacției comerciale. Cât de multe detalii trebuie dezvăluită esența Venitului (Cheltuielii) ar trebui să fie decisă de către antreprenorul individual sau directorul organizației. Nu există recomandări stricte.
Vă puteți limita la scurta formulare „venituri din vânzarea de bunuri”, „plată în avans pentru servicii”, „decontare conform Acordului nr.”, sau puteți face o intrare detaliată „venituri din vânzarea a 4 monitoare ale Pervy LLC. conform Acordului nr. 5 din data de 02.10.2017 „, „plată în avans pentru servicii de curățare a acoperișului de zăpadă IP Zimin”, „plată pentru servicii de reparații încălțăminte Karimova S.Yu.” Amintiți-vă că, în primul rând, înregistrările din KUDiR ar trebui să fie de înțeles pentru dvs., ca antreprenor individual (director al unei organizații), și abia apoi pentru inspectorul fiscal.
Coloana 4. Venituri luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.
În această coloană introducem toate fondurile primite în contul curent sau casa de marcat, cu excepția:
- fondurile personale ale unui antreprenor individual;
- sumele creditelor primite (restituite);
- banii pe care furnizorul i-a returnat pentru produsul defect;
- depozitele primite;
- fonduri aduse de fondatori ca aport la capitalul autorizat;
- taxe plătite în exces transferate de la buget (și asta se întâmplă).
Înregistrarea returului
Ce trebuie făcut în situațiile în care un antreprenor individual sau o organizație trebuie să returneze furnizorului o parte din plata primită anterior? În astfel de cazuri, suma returnată cu semnul „-” este înregistrată în coloana „Venit”, adică. vă reduceți venitul cu suma rambursată. Vă rugăm să rețineți că intrarea în KUDiR trebuie făcută în perioada în care ați returnat banii. Să aruncăm o privire mai atentă asupra situației:
La 16 martie 2017, a fost primită o plată în avans pentru mărfuri în valoare de 270.000 RUB de la Pervy LLC.
Pe 20 martie 2017, transferați mărfurile către cumpărătorul SRL „Primul” în valoare de 240.000 de ruble.
04.05.2017 plată în exces în valoare de 30.000 de ruble. Revenim SRL „Primul”.
În KUDiR notăm:
Plăți cu bani electronici
Plățile folosind monedă electronică folosind diverse sisteme de plată au devenit larg răspândite.
Principiul vânzării prin orice sistem de plată este următorul:
- Un antreprenor individual sau o organizație deschide un cont electronic special pe site-ul web al operatorului (de exemplu, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Acest operator este un intermediar între cumpărător și vânzător, operatorul acceptă plata de la cumpărător și o transferă vânzătorului (întreprinzător individual sau organizație).
- Cumpărătorul plătește pentru marfă.
- Banii pentru mărfuri merg în contul electronic al vânzătorului (antreprenor individual, organizație).
- Intermediarul, la ordinul antreprenorului individual, transferă bani în contul bancar al vânzătorului. De asemenea, un antreprenor individual (organizație) poate folosi acești bani pentru a plăti pentru bunuri (servicii) - de exemplu, o plată a fost primită de la un cumpărător pe Yandex. Bani” - un antreprenor individual, ocolind contul principal de decontare, a plătit furnizorului bunurile cu acești bani etc.
În acest caz, cum se stabilește data primirii Venitului? Ministerul Finanțelor și INFS oferă un răspuns fără ambiguitate: Venitul apar în momentul în care banii sunt creditați în contul electronic al vânzătorului și nu contează modul în care întreprinzătorul individual (sau organizația) îl folosește în viitor, de exemplu. in momentul in care cumparatorul a platit marfa.
Această regulă este foarte important de urmat în cazurile în care Cumpărătorul a plătit banii într-un trimestru (de exemplu, bunurile au fost achiziționate de la dvs. la 31.03.2017), iar operatorul transferă încasările deja pe 01.04.2017. În KUDiR este necesară efectuarea unei evidențe a veniturilor la 31.03.2017 G.
Coloana 5. Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.
Această coloană este completată de acei contribuabili care au ales sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri – cheltuieli”.
În coloana Cheltuieli, puteți include doar acele cheltuieli care sunt justificate, se referă la afacerea dumneavoastră, sunt confirmate prin documente primare corect executate și sunt enumerate direct în clauza 1 a art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă în acest paragraf nu sunt indicate costuri, atunci acestea nu pot fi luate în considerare în cheltuieli, chiar dacă sunt legate de activitățile dvs. de afaceri.
Costul bunurilor achiziționate pentru vânzare ulterioară este inclus în cheltuieli numai pe măsură ce sunt vândute. Însă costurile asociate vânzării mărfurilor (depozitare, transport, întreținere) sunt luate în considerare ca cheltuieli, indiferent de faptul vânzării. Să explicăm cu un exemplu:
Pe 10 aprilie 2017, un antreprenor individual (sau organizație) a achiziționat un lot de saci (100 de bucăți) de la Vtoroy LLC pentru revânzare cu un cost total de 180.000 de ruble, banii au fost transferați furnizorului în totalitate în avans printr-un cont bancar la 04/04/2017 - această plată nu poate fi introdusă imediat în Cheltuieli trebuie mai întâi să vindeți marfa (pungi);
Costurile pentru serviciile companiei de transport s-au ridicat la 16.000 de ruble. si platita in momentul primirii marfii - aceasta plata poate fi imediat acceptata ca Cheltuieli si inregistrata in KUDiR.
Până la sfârșitul lunii aprilie, am reușit să vindem 30 de saci (în valoare de 54.000 de ruble), în mai - alte 60 de bucăți (în valoare de 108.000 de ruble), iar soldul - 10 saci (în valoare de 18.000 de ruble) se află în depozitul vânzătorului.
Următoarele înregistrări vor fi făcute în KUDiR:
În ciuda faptului că bunurile au fost plătite și primite, plata rămasă nu poate fi inclusă în cheltuieli până când întregul lot de mărfuri (saci) nu a fost vândut.
Ce se întâmplă dacă mărfurile de vânzare sunt achiziționate de la furnizori diferiți și la prețuri diferite?
Nu vă complicați contabilitatea, adunați mărfurile în grupuri, țineți evidența mărfurilor vândute și, la sfârșitul lunii, veți putea determina în mod independent cât de mult din banii pe care i-ați plătit deja furnizorilor pot fi acceptați ca cheltuială. . O intrare în KUDiR se poate face la sfârșitul lunii într-un singur rând pe baza calculului făcut.
Desigur, dacă un antreprenor individual sau o organizație are o gamă largă de bunuri (mai mult de 250 de articole) și o cifră de afaceri mare, atunci este mai bine să utilizați un program de contabilitate de depozit (nu unul contabil!). Astfel de programe vă permit să păstrați înregistrări separate pentru un anumit articol, să vedeți mișcarea și soldurile mai detaliate ale mărfurilor în depozite și magazine.
Ce costuri iau în considerare în mod eronat antreprenorii sau organizațiile individuale? Să le enumerăm pe cele principale:
- cheltuieli pentru nevoile personale ale antreprenorului;
- cheltuieli pentru achiziționarea și livrarea apei potabile;
- costul bunurilor deteriorate;
- cheltuieli pentru servicii de informare;
- cheltuielile pentru asigurarea condițiilor normale de lucru (adică instalarea de aparate de aer condiționat sau achiziționarea de radiatoare pentru birou nu pot fi luate în considerare în cheltuieli);
- costuri pentru producerea și amplasarea unui semn luminos pe fațada clădirii și alte costuri.
Aveți grijă dacă țineți singur evidența: înainte de a include cheltuieli în lista de cheltuieli, verificați cu consultantul fiscal dacă aceasta este o Cheltuială!
„Ajutor pentru secțiunea 1”
Întreprinzătorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit” completează doar rândul 010 (suma venitului primit pentru anul). Numărul din acest rând trebuie să coincidă cu rândul „Total pentru anul” din tabelul „Venituri și cheltuieli”
Contribuabilii sistemului fiscal simplificat „venituri – cheltuieli” completează rândurile 010, 020, 040, 041; linia 030 – dacă este necesar. Rezultatul cu o valoare negativă în rândurile 040 și 041 nu este indicat.
Secțiunea 2. Calculul cheltuielilor pentru achiziționarea de active fixe și necorporale
Secțiunea este completată numai de cei care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli” care au avut cheltuieli corespunzătoare în perioada fiscală.
Activele fixe sunt active corporale utilizate în activitățile unei organizații sau ale unui antreprenor individual, cu o durată de viață mai mare de un an (cladiri de magazine, depozite, echipamente, vehicule, unelte de lucru, inventar etc.) și care costă mai mult de 100.000 de ruble.
Activele necorporale sunt active care nu au proprietăți fizice (rezultatele proprietății intelectuale, drepturi de brevet, mărci înregistrate etc.). Durata de viață utilă depășește 12 luni, costul este de peste 100.000 de ruble.
Vă vom arăta cu un exemplu cum să completați această secțiune. Un antreprenor individual a achiziționat o mașină de găurit în valoare de 120.000 RUB. si o perioada de utilizare de 2 ani.
Secțiunea 3. Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare a impozitului
Secțiunea este completată de acei întreprinzători individuali și organizații care au ales sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli”, dacă în anii anteriori sau anul trecut au existat pierderi care pot fi reportate în perioada fiscală următoare, i.e. cheltuielile confirmate au depășit veniturile. Dacă pierderile au fost înregistrate în 2018, atunci acestea trebuie să fie indicate în Certificatul pentru Secțiunea 1.
În acest caz, secțiunea 3. va trebui finalizată doar în 2019.
Secțiunea 4. Cheltuieli care reduc valoarea impozitului (plăți în avans)
Secțiunea este completată numai de contribuabilii sistemului fiscal simplificat „venituri”. Este necesar să se indice cea plătită și cu valoarea cărora putem reduce sistemul simplificat de impozitare.
, plătit de un antreprenor sau organizație. Secțiunea a V-a este completată doar de cei „simplificați” care au ales „venitul” ca obiect de impozitare. În ziua plății taxei de tranzacționare (parte a taxei de tranzacționare), antreprenorul individual face o înregistrare în secțiunea V. Chiar acum puteți vedea o mostră de umplere:
Sistemul de impozitare pe cărți și brevete
Pentru acei antreprenori individuali care lucrează la un brevet, a fost elaborată și aprobată o carte de contabilitate a veniturilor simplificată. Este format dintr-o pagină de titlu și secțiunea 1, care înregistrează veniturile primite din tipul de activitate pentru care a fost eliberat brevetul. Venitul este recunoscut pe bază de numerar, de ex. la momentul primirii banilor.
Vă rugăm să rețineți că pentru fiecare brevet primit (pentru fiecare tip de activitate) se completează propriul CUD. Astfel, dacă un antreprenor individual are patru brevete, atunci va trebui să țină evidențe separate și să completeze patru registre fiscale. Toate KUD-urile trebuie întocmite pe hârtie, numerotate, cusute și certificate prin semnătura antreprenorului. Amenda pentru absența sau înregistrarea incorectă a CUD va fi de 10.000 de ruble.
Pagina de titlu KUD pentru un brevet
Contabilizarea veniturilor în CUD pentru un brevet
Am selectat pentru tine cele mai bune oferte pentru antreprenori individuali și SRL-uri la deschiderea unui cont curent.
|
|
 Deschiderea unui cont curent la Tochka Bank
|
 Deschiderea unui cont curent la Vostochny Bank
Solicitați înregistrarea unui cont de împrumut pentru afaceri imediat după deschiderea contului |
Postat aici: am scris despre taxa în sine, cine o poate aplica, ce restricții există, cum se calculează și cum se completează o declarație. Astăzi am ajuns în sfârșit să completăm KUDIR. În acest articol veți găsi un exemplu de proiectare a KUDIR pentru sistemul simplificat de impozitare pe venit.
Cel mai convenabil este să completați automat KUDIR, să păstrați înregistrări și să trimiteți rapoarte serviciu special.
În primul rând, permiteți-ne să vă reamintim că KUDIR este o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor care trebuie ținută atât de antreprenorii individuali, cât și de companiile plătitoare de impozite simplificate; Întreprinzătorii individuali și persoanele juridice îl completează în același mod, nu există diferențe semnificative, așa că exemplul nostru este potrivit pentru toată lumea - reflectă punctele principale; Diferențele în completarea cărții se datorează doar diferitelor obiecte de impozitare. Iată un exemplu pentru sistemul simplificat de impozitare - Venituri.
Deci, câteva puncte principale:
- KUDIR se desfășoară fără greșeală, dacă nu ați desfășurat nicio activitate în cursul anului, trebuie să aveți zero KUDIR;
- Toate operațiunile sunt introduse în KUDIR, întotdeauna în ordine cronologică;
- tranzacțiile sunt introduse în KUDIR pe baza documentului primar;
- informația este reflectată pozițional: o operație – o linie;
- toate înregistrările sunt întocmite în limba rusă;
- erorile din KUDIR pot fi corectate, dar o astfel de corectare trebuie să fie justificată și certificată prin semnătura antreprenorului individual (directorul general al persoanei juridice) cu data corectării și un sigiliu (dacă este utilizat);
- evidențele sunt păstrate în ruble întregi;
- KUDIR poate fi tipărit și completat pe hârtie, sau puteți păstra un fișier Excel pe computer în al doilea caz, va trebui să fie tipărit la sfârșitul perioadei; Carnetul de contabilitate trebuie cusut: dantelat si numerotat, semnat si sigilat.
Formularul KUDIR este unificat, formularul este aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 22 octombrie 2012. În el puteți găsi formularul în sine și instrucțiunile de completare.
IMPORTANT!!! De la 1 ianuarie 2018, toți antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să mențină KUDIR pe un nou formular aprobat prin ordinul de mai sus, ținând cont de modificările din 1 decembrie 2016. nr. 227n. Nu au existat modificări la acesta pentru 2019.
Ce este nou în KUDIR?
- A fost adăugată secțiunea V, care este necesară pentru a reflecta taxa comercială, care este în prezent relevantă pentru antreprenorii din Moscova.
- O nouă secțiune VI a fost adăugată la instrucțiunile de completare a KUDIR, explicând modul de reflectare corect a taxei de tranzacționare (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 135n).
Subliniem încă o dată că aceste modificări se aplică pentru completarea KUDIR de la 01/01/2018. Trebuie să completați 2017 și anii anteriori conform vechiului Regulament și vechiului formular KUDIR.
Cum se completează KUDIR
Completarea dumneavoastră KUDIR este destul de simplă, mai ales pentru antreprenorii individuali cu un număr mic de operațiuni. De asemenea, puteți utiliza serviciile unui contabil sau servicii speciale online. Astăzi vom vorbi despre cum să completați singur KUDIR.
Să ne ocupăm de ele unul câte unul:
- Pagina de titlu – o pagină de titlu standard în care trebuie să indicați datele contribuabilului și anul pentru care se întocmește documentul;
- Secțiunea I Venituri și cheltuieli - se completează de către toți întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care utilizează sistemul fiscal simplificat;
- Secțiunea a II-a Calculul cheltuielilor pentru imobilizările și imobilizările necorporale, care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare;
- Secțiunea a III-a Calculul sumei pierderii luate în considerare la calcularea sistemului fiscal simplificat
Aceste două rubrici sunt completate doar de cei care au trecut la sistemul simplificat de impozitare cu baza Venituri - Cheltuieli.
- Secțiunea IV Cheltuieli care reduc impozitul pe sistemul simplificat de impozitare în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse (cu alte cuvinte, primele de asigurare pe care le plătiți pentru dvs. și pentru angajații dvs.) - în această secțiune, datele sunt introduse numai de cei care au a ales varianta simplificată cu baza de venit.
Care este rezultatul? Un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare pe venit trebuie să completeze cartea de titlu, secțiunile I și IV.
Pasul 1: Completați pagina de titlu
Ce ar trebui să fie indicat pe pagina de titlu? Introducem urmatoarele date:
- anul pentru care se păstrează cartea – „pentru 2019”;
- data deschidere carte – 01/01/2019;
- Numele complet al antreprenorului individual (numele organizației);
- IP INN (TIN/KPP al unei persoane juridice);
- Obiectul impozitării este „venitul”;
- Adresa (pentru antreprenori individuali – loc de reședință, pentru persoane juridice – locație);
- Numărul de cont și banca.
Un exemplu de completare a paginii de titlu KUDIR este prezentat mai jos:
Pasul 2: Completați Secțiunea I Venituri și cheltuieli
Antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul simplificat de impozitare - Venitul își înregistrează veniturile în această secțiune. Sunt indicate și unele cheltuieli, dar voi spune mai multe despre asta mai jos.
Deci, există patru tabele în secțiune - unul pentru trimestru. Fiecare operație este scrisă pe o linie separată, adăugați singur numărul de rânduri când imprimați formularul. În coloana tabelului 5:
- Nr. – introduceți numărul de intrare în ordine;
- Data și numărul documentului primar - introduceți informațiile pe document care stau la baza înregistrării tranzacției;
- Conținutul operației – notează esența operației;
- Venituri – indicați valoarea venitului;
- Cheltuieli - aici se indică cuantumul cheltuielilor (coloana este completată de cei care calculează sistemul simplificat de impozitare folosind baza Venituri - Cheltuieli).
Iată câteva exemple, deoarece veniturile pot veni în moduri diferite:
- La primirea la casa de marcat (pentru cei care folosesc case de marcat) - indicati data si numarul raportului Z, care se face la sfarsitul zilei;
- La primirea veniturilor de la BSO:
- Dacă acesta este un BSO la cerere, atunci puneți data și numărul acestuia;
- Dacă acestea sunt mai multe BSO pe zi, atunci compilați un PKO pentru ele și indicați data și numărul acestuia. În acest caz, PKO trebuie să indice toate BSO-urile pe care le-ați scris în timpul zilei.
Important! Astfel, puteți emite BSO-uri emise într-o singură zi - toate vor avea aceeași dată. BSO pentru zile diferite nu poate fi reflectat împreună într-o singură linie.
- Când îl primiți în cont, indicați data sosirii și numărul bonului de plată/numărul extrasului bancar.
Un exemplu de completare a KUDIR în fiecare caz este prezentat mai jos:
Există situații în care trebuie să emiteți un retur, dar chitanța a fost deja înregistrată în KUDIR. Acest lucru se poate face prin inversarea introducerii. Suma rambursării este reflectată și în coloana „Venit”, dar cu semnul minus.
Consultați exemplul de mai sus pentru formatul de înregistrare. Clauza 4 reflectă rambursarea către furnizor a avansului plătit în plus.
La sfârșitul trimestrului, tabelul afișează suma totală a veniturilor. În exemplul nostru, a fost 47.600 de ruble. Tabelele rămase sunt completate în trimestrul 2, 3 și 4. Acestea sintetizează veniturile trimestriale și rezultatele cumulate pentru o jumătate de an, 9 luni și un an. Să ne imaginăm că nu am avut operații în următoarele perioade, atunci tabelele rămase vor fi așa:
În unele cazuri, plătitorii USN-Income arată și cheltuielile în KUDIR. Există de fapt două astfel de cazuri:
- Cheltuieli din plăți pentru asistența cetățenilor șomeri;
- Cheltuieli din subvențiile primite în cadrul programului de sprijin pentru IMM-uri.
Aceste sume sunt reflectate în două coloane simultan - ca venituri și ca cheltuieli. Ca urmare, acestea se anulează reciproc și nu au niciun impact asupra calculului bazei de impozitare.
Un exemplu de astfel de înregistrare este aici:
Adeverința pentru Secțiunea I nu se completează cei care au optat pentru sistemul simplificat de impozitare cu altă bază, îl completează cu informații.
Pasul 3: Completați Secțiunea IV
Această secțiune conține un tabel mare, dar nu este nimic complicat. Este împărțit în 10 coloane:
- Nr. – numărul de serie al operațiunii;
- Data și numărul documentului primar care confirmă operațiunea;
- Perioada pentru care au fost plătite contribuțiile;
- Coloanele 4-9 – tipuri de contribuții și plăți;
- Coloana 10 este totalul pentru linie.
Cum se completează această secțiune? Dacă sunteți un antreprenor individual care lucrează singur, fără a angaja angajați, atunci aici trebuie să indicați plata contribuțiilor la fonduri pentru dvs. De exemplu, le-ați transferat integral în martie: 29.354 de ruble pentru asigurarea de pensie, 6.884 de ruble pentru asigurarea medicală.
Secțiunea finalizată va arăta astfel:
În continuare, tot ce rămâne este să însumăm rezultatele pe trimestru și pe perioadă pe bază de angajamente.
Întreprinzătorii individuali cu angajați în această secțiune trebuie să arate nu numai plățile pentru ei înșiși, ci și sumele plătite pentru angajații lor, deoarece acestea pot fi și deduse din impozit în limitele stabilite.
Organizațiile completează KUDIR în același mod. Pe pagina de titlu indică numele lor, numărul de identificare fiscală și punctul de control și adresa locației. Nu există diferențe în raportarea veniturilor. În Secțiunea IV, precum și întreprinzătorii individuali cu angajați, aceștia arată sumele plăților pentru angajații lor.
Puteți descărca mostra completată care a fost prezentată în articol de ACEST legătură.
Puteți descărca un KUDIR necompletat Aici.
