3 podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany głównie z kudir. Kluczowe punkty i cechy wypełniania księgi przychodów i wydatków dla obiektu „dochody minus wydatki”

, PSN, Unified Agricultural Tax (czyli wszystko oprócz UTII).

Organizacje o uproszczonym systemie podatkowym.

KUDiR można realizować samodzielnie, tj. ręcznie. Jednak przy dużej liczbie transakcji przychodowo-rozchodowych, aby zaoszczędzić czas i uniknąć błędów przy wypełnianiu KUDiR, lepiej jest skorzystać z przeznaczonych do tego programów lub serwisów internetowych.

Złożenie i certyfikacja KUDiR

Nie ma konieczności składania KUDiR do urzędu skarbowego. Ponadto od 2013 roku zniesiono obowiązek prowadzenia ksiąg przychodów i rozchodów przez organ podatkowy. Wymagany jest jednak zszyty i ponumerowany KUDiR. Kara za nieobecność dla indywidualnych przedsiębiorców wynosi 200 rubli, dla organizacji - 10 000 rubli.

Formularze KUDiR

Możesz zobaczyć kompletny przykład zerowego KUDIR w uproszczonym systemie podatkowym, korzystając z tego linku.

Instrukcja wypełniania KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym

Strona tytułowa

Pole " Formularz OKUD" nie jest wypełnione.

W polu” data» odnotowuje się rok, miesiąc i datę rozpoczęcia prowadzenia księgi (tj. datę pierwszego wpisu w KUDIR).

Pole " OKPO» wypełnia się, jeżeli posiadasz pismo informacyjne z Rosstatu zawierające ten numer.

W polu” Przedmiot opodatkowania Wskazano „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.

Ponadto nie zapomnij wskazać:

rok, za który wypełnia się KUDIR;
nazwa LLC lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy;
NIP i KPP dla LLC lub NIP dla indywidualnego przedsiębiorcy (podano dwa różne pola);
adres prawny LLC lub adres zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy;
numery rachunków bieżących i nazwy banków, w których są otwarte (jeśli istnieją).

Dział I. Dochody i wydatki

Sekcja II. Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Wypełniane wyłącznie w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki”, jeżeli w okresie podatkowym wystąpiły wydatki na przejęcie (budownictwo, produkcja) środki trwałe oraz do nabycia (wytworzenia przez samego podatnika) wartości niematerialne i prawne.

Środki trwałe– są to przedmioty majątkowe, z których indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo korzystają przez długi czas (ponad 12 miesięcy) przy wytwarzaniu produktów, wykonywaniu pracy i świadczeniu usług. Na przykład budynki, grunty, maszyny, sprzęt, narzędzia itp.

Wartości niematerialne W odróżnieniu od środków trwałych nie mają one formy materialnej i są efektem działalności intelektualnej. Na przykład prawa do wynalazków, znaków towarowych, praw autorskich itp.

Utworzenie specjalnego formularza podatkowego w formie księgi dochodów i wydatków dla indywidualnych przedsiębiorców w ramach ogólnego systemu podatkowego jest wymogiem prawnym, którego stosowanie jest obowiązkowe.

AKTA

Do czego służy dokument?

Do obliczenia podstawy opodatkowania indywidualnego przedsiębiorcy, na podstawie której będą obliczane ulgi podatkowe za okres sprawozdawczy, niezbędna jest księga rachunkowa przychodów i rozchodów (w skrócie KUDiR).

Każdy system podatkowy wymagający utrzymania KUDiR będzie miał swoją charakterystykę. Indywidualny przedsiębiorca zlokalizowany na wspólnym systemie (OSNO) musi kierować się odpowiednimi wymaganiami. Przedsiębiorcy korzystający z PSN i USN będą inaczej wypełniać KUDiR.

PAMIĘTAĆ! W powszechnym systemie podatkowym do prowadzenia KUDiR mają obowiązek prowadzić wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, z tego obowiązku zwolnione są spółki.

Jak powstaje książka?

Wypełnienie księgi nie jest procesem jednorazowym. Wpisy dokonywane są do niego stopniowo, w trakcie trwania danej operacji.

Potwierdzeniem wprowadzonych informacji są podstawowe dokumenty księgowe, które muszą być dostępne dla indywidualnego przedsiębiorcy i przechowywane przez określony czas (co najmniej trzy lata).

Wszystkie kwoty w KUDiR podawane są w równowartości rubli.

Funkcje i ogólne informacje o KUDiR

Książka ma ujednoliconą formę. Można go prowadzić zarówno w formie papierowej, wprowadzając niezbędne dane odręcznie, jak i elektronicznie.

Jeżeli księga jest przechowywana w komputerze, po upływie okresu rozliczeniowego należy ją wydrukować, ponumerować kartki i zszyć grubą, grubą nicią. Podpis (jeśli występuje) jest umieszczony na ostatniej stronie i podana jest również liczba stron. Książka jest następnie rejestrowana w lokalnym urzędzie skarbowym.

W przypadku korzystania z papierowej wersji KUDiR, przed jej wypełnieniem rejestruje się ją w urzędzie skarbowym.

Księga zawiera sześć sekcji, które odzwierciedlają wszystkie przychody i wydatki indywidualnego przedsiębiorcy poniesione w okresie sprawozdawczym. Należy zauważyć, że sekcje są wypełniane w zależności od obszaru pracy indywidualnego przedsiębiorcy.

Innymi słowy, informacje należy wpisać tylko w te bloki KUDiR, które dotyczą działalności indywidualnego przedsiębiorcy.

Ogólne wymagania dotyczące wypełniania KUDiR

Jeśli książka nie jest drukowana z nośnika elektronicznego, ale jest przechowywana w formie papierowej, należy zakupić formularz. Przedsiębiorca jest do tego zobowiązany zgodnie z prawem. Należy spełnić następujące wymagania:

chronologiczny porządek odzwierciedlania dochodów i wydatków;
potwierdzenie ich dokumentami pierwotnymi;
kompletność i ciągłość ewidencyjna danych stanowiących podstawę opodatkowania;
numeracja i sznurowanie kartek książek, podpis potwierdzający liczbę kartek na ostatniej stronie;
korektę dopuszcza się poprzez staranne przekreślenie jednego wiersza i poświadczenie korekty podpisem indywidualnego przedsiębiorcy i datą;
KUDiR i księgowość prowadzone są równolegle, wymagane jest jedno i drugie;
na początku każdego nowego okresu sprawozdawczego należy utworzyć nową Księgę;
Wypełniony KUDiR należy przechowywać przez 4 lata.

UWAGA! Jeżeli KUDiR prowadzony jest w formie elektronicznej, co jest dozwolone, należy go wydrukować i wykonać z nim te same czynności, co w przypadku wersji papierowej.

Niuanse KUDiR na OSNO

Dla przedsiębiorców w OSNO wypełnienie KUDiR ma szereg funkcji.

Do rozliczania przepływu środków pieniężnych stosuje się metodę kasową.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi jednocześnie kilka rodzajów działalności, nie ma potrzeby tworzenia dla każdego osobnej księgi, można je uwzględnić w jednym KUDiR-ie, ale osobno.
Informacje o naliczeniu podatku VAT wprowadzane są także do KUDiR.

Przykładowy dokument

Na początku książki, na stronie tytułowej, wpisana jest informacja o indywidualnym przedsiębiorcy - ta sekcja nie powinna sprawiać żadnych trudności, gdyż znajdują się tutaj informacje z dokumentów osobowych i założycielskich:

adres zamieszkania;
informację o organie podatkowym, w którym podatnik był zarejestrowany;
dane z dowodu rejestracyjnego itp.

Podawana jest także informacja o banku, w którym indywidualny przedsiębiorca posiada konto oraz numer kasy, jeśli posługuje się nim w swojej pracy. Następnie przedsiębiorca składa swój podpis na stronie i opatruje formularz datą.

Wypełnienie sekcji 1 KUDiR

Obejmuje to surowce, półprodukty i inne pozycje zapasów, na nabycie których indywidualny przedsiębiorca wydał własne środki. Należy je uwzględnić nawet wówczas, gdy wydatki zostały poniesione w poprzednim okresie rozliczeniowym, a de facto wpływ nastąpił w bieżącym.

Wskazane są tu także zaliczki, które są planowane do wypłaty w kolejnych okresach.

Do wydatków zalicza się faktycznie poniesione wydatki w celu osiągnięcia później korzyści finansowych z prowadzonej działalności gospodarczej.

Należy zauważyć, że kwotę wydatków finansowych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej odpisuje się w koszty tylko w przypadku sprzedaży wytworzonych pozycji zapasów. Jeżeli dla tej części istnieją ustawowe normy dotyczące wydatków, wówczas księgowanie odbywa się na ich podstawie.

Pierwsza sekcja zawiera kilka tabel blokowych. Pola 1-1 do 1-7 muszą wypełnić przedsiębiorcy indywidualni, którzy są zatrudnieni w sektorze produkcyjnym. Ponadto w każdym bloku dostępne są dwie możliwości, z których pierwsza (wersja A) wykorzystywana jest przez przedsiębiorców dokonujących podatku VAT, a druga (wersja B) przez tych, którzy w swojej działalności nie rozliczają podatku VAT.

Jeśli pójdziesz w porządku, Tabela 1-1 zawiera dane dotyczące surowców zakupionych i zużytych w procesie pracy indywidualnego przedsiębiorcy.

W komórkach bloku 1-2 znajdują się półprodukty (zakupione i wydane) na potrzeby produkcyjne.

Linie blokowe o numerach 1-3 przeznaczone są do rozliczenia surowców i materiałów pomocniczych (zakupionych i zużytych).

Blok 1-4 zawiera inne koszty materiałowe, tj. energia, woda, paliwo itp. które zostały wydane w toku działalności indywidualnego przedsiębiorcy.

Bloki 1-5 wskazują cenę gotowych produktów, które indywidualny przedsiębiorca wyprodukował w okresie sprawozdawczym, a także podaje koszt wykonanej pracy i usług świadczonych w tym czasie.

Bloki 1-6 i 1-7 przedstawiają wynik produkcji i sprzedaży wytworzonych wyrobów w momencie zlecenia oraz na podstawie wyników okresu miesięcznego.

Wypełnienie sekcji 2 KUDiR

Dział drugi KUDiR dotyczy amortyzacji środków trwałych, małych przedsiębiorstw oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Amortyzację można naliczać wyłącznie w odniesieniu do majątku przedsiębiorcy, który został zakupiony za gotówkę i służył do wykonywania jego pracy. Wartości niematerialne obejmują wszelkiego rodzaju własność intelektualną (znaki towarowe, programy elektroniczne, bazy danych itp.), z których indywidualny przedsiębiorca korzysta w swojej działalności. Zasady naliczania amortyzacji podano w tabelach 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Wypełnienie sekcji 5 KUDiR

Piąta część książki zawiera obliczenia płac i podatków. Podana tutaj tabela jest w rzeczywistości arkuszem płac i jest tworzona dla każdego miesiąca osobno. Zawiera

naliczony podatek dochodowy,
różne inne odliczenia,
data emisji środków
oraz podpis pracownika przy odbiorze.

Tabela obejmuje wszystkie rodzaje płatności, w tym same płace, materialne płatności motywacyjne, cenę towarów wydawanych w naturze itp.

Wypełnienie sekcji 6 KUDiR

Dział szósty KUDiR pozwala na ustalenie podstawy opodatkowania. Tworzy się go po roku (wg kalendarza) i stanowi podstawę do wypełnienia formularza 3-NDFL.

Blok 6-1 obejmuje przychody ze sprzedaży wskazane w tabeli 1-7 i inne. Dane z bloków 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 podane są jako wydatki.

Blok 6-2 obejmuje wszystkie wydatki indywidualnego przedsiębiorcy nieujęte w pozostałych blokach, w tym wydatki na systemy bezpieczeństwa przeciwpożarowego i ochrony, koszty podróży, opłaty za usługi doradcze, informacyjne i prawne. usług, internetu, telefonu, kosztów utrzymania domu i napraw itp.

Ostatni blok KUDiR (6-3) obejmuje wydatki poniesione w bieżącym okresie sprawozdawczym, ale dochody, które zostaną uwzględnione w okresie nadchodzącym. Należą do nich wydatki sezonowe, opłaty za wynajem itp.

Pusty KUDiR

Jeżeli w danym okresie sprawozdawczym indywidualny przedsiębiorca nie miał żadnych przepływów środków, nie oznacza to, że nie powinien zwracać uwagi na KUDiR. Sytuacja ta obliguje go do złożenia go, wraz z innymi raportami, w „zerowej” księdze podatkowej. Oznacza to, że należy go wypełnić zgodnie ze zwykłymi wymogami, wystarczy wpisać zera w kolumnach pokazujących rzeczywisty przepływ środków.

Kto prowadzi KUDIR?

Reżim podatkowy	Przedsiębiorcy	Organizacje
Prowadź / Nie prowadź
uproszczony system podatkowy
PODSTAWOWY	Zawsze tak robią i na tej podstawie obliczają podatek
PSN (patent)	Tak, ale nie do obliczania podatków. Celem jest wiedzieć, że kwota dochodu nie przekracza 60 milionów.	Nie można zastosować tego reżimu podatkowego
UTII	Nie prowadzą, bo podatek nie jest zależny od dochodu. Czasem jednak wymagają tego od urzędu skarbowego (zgodnie z prawem nie powinni), zwłaszcza jeśli stosowana jest odrębna księgowość dla różnych reżimów. Wtedy możesz zachować to w uproszczonej formie.
Ujednolicony podatek rolny	Zawsze tak robią i na tej podstawie obliczają podatek.	Nie prowadzą, bo zająć się księgowością.

Jak przewodzić? Ręcznie czy elektronicznie na komputerze?

Książkę można prowadzić ręcznie w formie papierowej lub elektronicznej. Co więcej, możesz zmienić kolejność prowadzenia księgi nawet w środku roku.

Na każdy nowy rok musisz rozpocząć nową książkę.

Co odzwierciedlać?

Operacja	Odbijać?
Odzwierciedlaj/Nie zastanawiaj się
Dochód do opodatkowania	Zawsze zastanawiaj się
Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
Składki na ubezpieczenie pracowników	Zastanów się, czy obniżą kwotę podatku. Nie jest to odzwierciedlone w PSN.
Doładowanie własnego rachunku bieżącego	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to dochód i nie ma wpływu na podatek.
Wydatki	. .
Przelej pieniądze na swoje konto
Wydawanie list płac	Refleksja na temat uproszczonego systemu podatkowego „Dochody-Wydatki” i OSNO. Nie uwzględniają PSN i uproszczonego systemu podatkowego „Dochód”.
Nieoprocentowana pożyczka od założyciela
Wypłata dywidendy	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to dochód ani wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Płatność podatku uproszczony system podatkowy	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych (OSNO)	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych (dla pracowników)	Nie odzwierciedlają. Ponieważ podatek ten w ogóle nie należy do organizacji. Organizacja pełni rolę agenta.
Przejęcie KKM	Można je uwzględnić i odzwierciedlić w wydatkach.
Zakupiony produkt zawiera podatek VAT	Podatek VAT jest uwzględniany i uwzględniany w wydatkach proporcjonalnie do wartości sprzedanego towaru.
Kary i grzywny	Nie odzwierciedlają. Ponieważ Nie jest to wydatek i nie ma wpływu na podatek.
Zwrot nadpłaconej kwoty	Odzwierciedlone w dochodach ze znakiem minus na początku.

Odzwierciedlaj wszystkie wskaźniki w KUDIR zaokrąglone w rublach, bez kopiejek.

Jak złożyć?

Czy konieczne jest zgłoszenie KUDiR do Federalnej Służby Skarbowej?

Książka jest przekazywana Federalnej Służbie Podatkowej tylko na żądanie samej Federalnej Służby Podatkowej. Książka musi być w każdym przypadku oprawiona i ponumerowana.

Do 2013 r. KUDIR można było składać i certyfikować dobrowolnie. Teraz tego nie robią.

Jak sflashować książkę?

Książkę należy przesznurować, strony ponumerować, a na odwrocie ostatniej strony nakleić naklejkę (dowolnego rozmiaru ok. 3*4 cm) z napisem „tyle kartek przeszytych i ponumerowanych” oraz swój podpis.

Grzywny

Podczas sprawdzania, czy książki tam nie ma, kara w wysokości od 10 000 do 30 000 rubli (art. 120 kodeksu podatkowego od 2015 r.) dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji. Na urzędnika (menedżera lub indywidualnego przedsiębiorcę) może zostać nałożona również kara w wysokości 200 rubli. Będzie to również powód do dalszej weryfikacji.

Okres przydatności do spożycia

Ponieważ Księga jest potrzebna do sporządzenia i uzasadnienia oświadczenia, dlatego należy ją przechowywać przez 4 lata. Podatnicy mogą przenieść straty z lat ubiegłych lub złożyć korektę za dowolny okres, dlatego wskazane jest przechowywanie jej przez 11 lat.

uproszczony system podatkowy

Formularz

Od 1 stycznia 2018 r. obowiązuje nowy KUDiR (zarządzenie Ministra Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. nr 227n.). Dodano do niego możliwość odzwierciedlenia opłaty transakcyjnej.

Jeśli w książce nie ma wystarczającej liczby arkuszy lub linii, zapełniana jest kolejna książka.

Zero KUDiR'a

Jak wypełnić?

Nawet przy zerowym uproszczonym systemie podatkowym indywidualny przedsiębiorca (lub organizacja) musi mieć zerową księgę przychodów i wydatków księgowych: Zero CD&R - próbka (do raportowania 2018-2019).

Deklarację zerową uproszczonego systemu podatkowego oraz KUDIR można wygenerować bezpłatnie i przesłać przez Internet z (Potrzebujesz Taryfy Zero).

Przykład wypełnienia uproszczonego systemu podatkowego dla dochodów (6%)

Sekcje II i III w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” zawsze pozostawia się puste.

Jak wypełnić?

Wpływy na konto, wpisz datę otrzymania dochodu i numer polecenia wypłaty (p/n) z banku. Bank wystawia polecenie zapłaty po wpływie wpływów na konto. Przykład: 25.01.2018 p/p nr 503

Wpływy gotówkowe, wpisz datę otrzymania dochodu i numer raportu Z. Przykład:

Kary i grzywny, w KUDIR lub w uproszczonym systemie podatkowym deklaracje nie są nigdzie wyświetlane.

Powrót: sprzedałeś coś (świadczyłeś usługę), zapłacono Ci więcej, a następnie zwróciłeś nadpłaconą kwotę kupującemu. Następnie należy wpisać kwotę początkową w całości, a następnie zmniejszyć kolumnę „Dochód”, tj. odzwierciedlić (na dzień zwrotu) w kolumnie Dochód kwotę zwrotu z minusem.

Zwrot nadpłaty: usługi za grudzień 2018 w ramach umowy PR-1356-10/18

W uproszczeniu stosuje się kasową metodę rozliczania dochodów, w której dochód wpisuje się według daty otrzymania pieniędzy, a nie daty zawarcia umowy.

Otrzymany dochód: Zapłata za usługi za grudzień 2018 r. na podstawie umowy PR-1356-10/18 Lub Odbiór w kasie: przychód z kas fiskalnych za dzień 29.04.2018 Z-raport nr 00000001. Treść transakcji dochodowej nie jest dla fiskusa aż tak istotna, gdyż wskutek błędów i nieścisłości Twój dochód podlegający opodatkowaniu na pewno nie ulegnie zmniejszeniu.

Uzupełnienie rachunku własnego przedsiębiorcy indywidualnego nie jest wykazywane w księdze. W przypadku organizacji: nieoprocentowana pożyczka i podwyższenie kapitału docelowego również nie są uznawane za dochód i nie są wykazywane w księdze.

Jeśli zastosowano BSO?

Od 2013 roku wypełniona została nowa sekcja IV: „Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, które zmniejszają kwotę zapłaconego podatku (zaliczki na podatek). Wypełnia się ją wyłącznie dla uproszczony system podatkowy Dochody. Należy pamiętać, że w tej sekcji nie są wskazane wszystkie składki na ubezpieczenie, a jedynie te, które zmniejszają podatek uproszczony. W tabeli 4 w kolumnie 3 „Okres, za który dokonano opłacania składek na ubezpieczenie, płatność czasowych rent inwalidzkich przewidzianych w kolumnach 4 – 9” należy wskazać „2013” lub „styczeń 2013”.

Odbicie składek na fundusz emerytalny

Sekcję IV wypełniają wyłącznie osoby posiadające dochody w uproszczonym systemie podatkowym.

Odzwierciedlone w IV. Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego. Znajdują one odzwierciedlenie tylko wtedy, gdy zmniejszają podatek. Te. Jeśli podatek wynosi 0 rubli, nie musisz tam niczego wpisywać. Jeśli podatek wynosi 500 rubli, możesz wprowadzić nie więcej niż 500 rubli. Opłaty należy uiścić. Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego jest dobrowolne. Jeśli z jakiegoś powodu nie chcesz (np. nie wpisałeś tam 10 rubli, nie chcesz tego poprawiać) lub nie możesz obniżyć uproszczonego systemu podatkowego, to nie musisz tego robić wypełnij tę sekcję.

Odbicie opłaty handlowej

1 stycznia 2018 roku ukazał się nowy KUDiR (zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 roku nr 227n.). Dodano do niego możliwość odzwierciedlenia opłaty transakcyjnej.

Dział V „Kwota opłaty handlowej zmniejszająca kwotę podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (zaliczki na podatek) obliczona dla przedmiotu opodatkowania od rodzaju działalności gospodarczej, z tytułu której pobierana jest opłata handlowa ustala się na okres sprawozdawczy (podatkowy)” wypełniają tylko ci, którzy osiągają dochody w uproszczonym systemie podatkowym

Analogicznie do działu IV, wyświetlana jest tu jedynie opłata handlowa obniżająca podatek uproszczonego systemu podatkowego, a nie cała zapłacona opłata handlowa (choć może to być całość).

Przykład wypełnienia uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”

Przy uproszczonym systemie podatkowym dochodowo-rozchodowym do księgi należy podchodzić z dużą uwagą. Dla organów podatkowych bardzo ważne są pozycje wydatków, ich uzasadnienie i potwierdzenie (czasami wymagają nawet zdjęć z wydarzeń).

Aktywa o wartości ponad 40 000 rubli zalicza się do środków trwałych.

Jak wypełnić?

Przeczytaj powyżej, jak wypełnić „Dochód”.

Sekcje IV i V uproszczonego systemu podatkowego „dochody-wydatki” zawsze pozostawia się puste.

Data i numer dokumentu podstawowego

Przedmiot do odsprzedaży Przykład: 28.02.2010 List przewozowy nr 1092

Choć Ministerstwo Finansów uważa, że nazwa produktu może być w języku obcym (Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 18 maja 2017 r. nr 03-01-15/30422) lepiej jest przetłumaczyć na Rosyjski (Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 grudnia 2004 r. Nr 03-1-08/2472/16) .

Usługi, wpisać datę wydatku na usługę oraz numer raportu Z. Przykład: 29.04.2018 Sprawdź raport Z nr 00000001

Wydatki poniesione gotówką, wpisz datę otrzymania dowodu sprzedaży i jego numer. Przykład: 29.05.2018 Czek nr 00000001

Powrót: sprzedałeś coś (świadczyłeś usługę), zapłacono Ci więcej, a następnie zwróciłeś nadpłaconą kwotę kupującemu. Następnie należy zmniejszyć kolumnę „Dochód”, tj. odzwierciedlić (na dzień zwrotu) w kolumnie Dochód kwotę zwrotu z minusem.

Wydatki na zakup towaru ujmuje się po jego sprzedaży.

„Dział III” Obliczenie kwoty straty pomniejszającej podstawę opodatkowania podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania wypełnia się, jeżeli w okresie przeszłym lub w okresie bieżącym wystąpiły straty. można przenieść na kolejny okres.

Odbicie składek na fundusz emerytalny

Kwoty Funduszu Emerytalnego, świadczenia na koszt pracodawcy itp. możesz wyświetlić w ramach wydatków - pomniejszających podstawę opodatkowania. Ponownie zmniejszenie tej podstawy jest prawem, ale nie obowiązkiem podatnika. Jeśli zapomnisz coś wpisać i nie obniżysz podstawy uproszczonego systemu podatkowego, nie będzie to stanowić naruszenia.

Instrukcje

WYPEŁNIENIE KSIĘGI KSIĘGOWEJ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ORGANIZACJI

ORAZ INDYWIDUALNI PRZEDSIĘBIORCY KORZYSTAJĄCY

UPROSZCZONY SYSTEM PODATKOWY

Lista zmienianych dokumentów

I. Wymagania ogólne

1.1. Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni stosujący uproszczony system opodatkowania (zwani dalej podatnikami) prowadzą Księgę przychodów i kosztów organizacji i przedsiębiorców indywidualnych stosujących uproszczony system opodatkowania (zwaną dalej Księgą przychodów i kosztów), w którym, w porządku chronologicznym, na podstawie dokumentów pierwotnych, pozycyjny sposób odzwierciedlenia wszystkich transakcji biznesowych za okres sprawozdawczy (podatkowy).

1.2. Podatnicy mają obowiązek zapewnić kompletność, ciągłość i rzetelność ewidencji wskaźników swojej działalności niezbędnych do obliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku.

1.3. Księga przychodów i rozchodów prowadzona jest w języku rosyjskim. Podstawowy

język lub języki narodów Federacji Rosyjskiej, musi mieć tłumaczenie linijka po linijce na język rosyjski.

1.4. Księgę przychodów i rozchodów można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Prowadząc Księgę Przychodów i Rozchodów w formie elektronicznej, podatnicy mają obowiązek wydrukować ją w wersji papierowej na koniec okresu sprawozdawczego (podatkowego). Na każdy okres rozliczeniowy otwierana jest nowa Księga Przychodów i Rozchodów.

1,5. Księga przychodów i rozchodów musi być spleciona i ponumerowana. Na ostatniej stronie Księgi Przychodów i Rozchodów, ponumerowanej i splecionej przez podatnika, wskazano liczbę zawartych w niej stron, co potwierdza podpis kierownika organizacji (przedsiębiorca indywidualny) i opieczętowany pieczęcią KRS organizacja (przedsiębiorca indywidualny) (jeśli jest pieczęć). Na ostatniej stronie księgi przychodów i rozchodów podatnika, prowadzonej w formie elektronicznej i drukowanej na papierze na koniec okresu rozliczeniowego, wskazano liczbę zawartych w niej stron, co potwierdza podpis kierownika organizację (przedsiębiorca indywidualny) i opatrzony pieczęcią organizacji (przedsiębiorca indywidualny) przedsiębiorca) (jeżeli istnieje pieczęć).

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

1.6. Korekta błędów w Księdze Przychodów i Rozchodów musi być uzasadniona i potwierdzona podpisem kierownika organizacji (przedsiębiorca indywidualny) ze wskazaniem daty korekty i pieczęcią organizacji (przedsiębiorca indywidualny) (jeśli jest pieczęć) .

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

II. Procedura wypełniania sekcji I „Dochody i wydatki”

KonsultantPlus: uwaga.

Ustawa federalna z dnia 04.06.2015 N 84-FZ zmieniła art. 346.15 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej od 1 stycznia 2016 r., zgodnie z którym przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania dochód określony w sposób określony przez 248 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej są brane pod uwagę.

2.4. Kolumna 4, zgodnie z art. 346.15 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanej dalej Kodeksem), odzwierciedla dochód ustalony w sposób określony w art. 248 ust. 1 i 2 Kodeksu.

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

Kolumna 4 nie uwzględnia:

dochód organizacji podlegającej podatkowi dochodowemu od osób prawnych według stawek podatkowych przewidzianych w art. 284 ust. 1.6, 3 i 4 Kodeksu, w sposób określony w rozdziale 25 Kodeksu;

(zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

KonsultantPlus: uwaga.

Ustawa federalna z dnia 24 listopada 2014 r. N 366-FZ, art. 224 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej została uznana za nieważną z dniem 1 stycznia 2015 r.

dochody przedsiębiorcy indywidualnego, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek podatkowych przewidzianych w art. 224 ust. 2, 4 i 5 Kodeksu, w trybie określonym w rozdziale 23 Kodeksu.

Zgodnie z akapitem 1 ust. 1 art. 346.25 Kodeksu organizacje, które przed przejściem na uproszczony system opodatkowania przy obliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych, stosowały metodę memoriałową, przy przejściu na uproszczony system opodatkowania w kolumnie 4 w dniu przejścia na uproszczony system opodatkowania, uwzględniają w swoich dochodach kwoty środków pieniężnych otrzymane przed przejściem na uproszczony system opodatkowania w zapłacie za umowy, których realizację podatnik realizuje po przejściu na uproszczony system opodatkowania.

Zgodnie z art. 346.25 ust. 1 akapit 3 kodeksu środki otrzymane po przejściu na uproszczony system podatkowy nie są wliczane do podstawy opodatkowania, jeżeli zgodnie z zasadami rachunkowości podatkowej memoriałowej kwoty te zostały uwzględnione w dochodach przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

2.5. W kolumnie 5 podatnik odzwierciedla wydatki określone w art. 346.16 ust. 1 Kodeksu. Tryb uznawania i rozliczania wydatków przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania określają art. 346 ust. 16 ust. 2–4, art. 346 ust. 17 ust. 2–5 ust. 2, 3, 5, 7 i 8 art. 346.18 oraz ust. 1, 2.1, 4 i 6 art. 346.25 Kodeksu.

Kolumnę 5 wypełnia podatnik stosujący uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest przychód pomniejszony o kwotę wydatków.

Podatnik stosujący uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód, w kolumnie 5 uwzględnia:

faktycznie poniesione wydatki przewidziane warunkami otrzymywania dopłat w celu promowania samozatrudnienia bezrobotnych obywateli i stymulowania tworzenia przez bezrobotnych obywateli, którzy otworzyli własną działalność gospodarczą, dodatkowych miejsc pracy w celu zatrudnienia bezrobotnych obywateli kosztem budżetów budżetowych system Federacji Rosyjskiej zgodnie z programami zatwierdzonymi przez odpowiednie organy rządowe;

rzeczywiste wydatki poniesione w ramach wsparcia finansowego w formie dotacji otrzymanych zgodnie z ustawą federalną z dnia 24 lipca 2007 r. N 209-FZ „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” (ustawodawstwo zebrane Federacji Rosyjskiej , 2007, N 31, art. 4006).

Podatnik stosujący uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód, ma również prawo, według własnego uznania, uwzględnić w kolumnie 5 inne wydatki związane z uzyskaniem dochodu, którego opodatkowanie odbywa się zgodnie z przepisami art. uproszczony system podatkowy.

Pomoc do Sekcji I

2.6. Część referencyjną działu I wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”.

2.7. Kod wiersza 010 wskazuje kwotę dochodu uzyskanego przez podatnika za okres rozliczeniowy (wartość wskaźnika wiersza „Razem za rok” w kolumnie 4 działu I księgi przychodów i rozchodów).

2.8. Kod wiersza 020 wskazuje kwotę wydatków poniesionych przez podatnika za okres rozliczeniowy (wartość wskaźnika wiersza „Razem za rok” w kolumnie 5 działu I księgi przychodów i rozchodów).

2.9. Kod wiersza 030 wskazuje kwotę różnicy między kwotą minimalnego podatku zapłaconego za poprzedni okres rozliczeniowy a kwotą podatku obliczoną za ten sam okres w procedurze ogólnej.

2.10. Kod linii 040 odzwierciedla podstawę podatku za okres rozliczeniowy (kod linii 010 - kod linii 020 - kod linii 030).

Wartość ujemna dla kodu linii 040 nie jest uwzględniana.

2.11. Kod linii 041 wskazuje kwotę strat uzyskanych przez podatnika za okres rozliczeniowy (kod linii 020 + kod linii 030 - kod linii 010).

Wartość ujemna dla kodu linii 041 nie jest uwzględniana.

III. Procedura wypełniania sekcji II „Kalkulacja wydatków

na nabycie (budowa, produkcja) środków trwałych

oraz do nabycia (wytworzenia przez samego podatnika)

wartości niematerialne i prawne brane pod uwagę przy obliczaniu

podstawa opodatkowania podatku za okres sprawozdawczy (podatkowy)”

3.1. Rubrykę tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód pomniejszony o wydatki”.

3.2. Wypełniając tę rubrykę podatnik wskazuje okres sprawozdawczy (podatkowy), za który przy obliczaniu podstawy opodatkowania uwzględniane są wydatki na nabycie (budowa, wytworzenie, wytworzenie przez podatnika) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatek jest płacony (I kwartał, pół roku, 9 miesięcy, rok).

3.3. Wydatki na nabycie, budowę i wytworzenie środków trwałych, a także na dokończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i doposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie wartości niematerialnych, wytworzenie wartości niematerialnych przez samego podatnika, o których mowa w art. 346.16 ust. 1 pkt 1 i 2 ust. 1 Kodeksu, ustala się w sposób określony w art. 346.16 ust. 3 i 4, art. 346.17 ust. 4 pkt 2, ust. 2.1 i 4 Art. 346 ust. 25 Kodeksu.

Uwzględniane są wydatki na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych rachunek w sposób określony w art. 346 ust. 16 ust. 3 Kodeksu, są uwzględniane w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego (podatkowego) w wysokości zapłaconych kwot. W takim przypadku w okresie podatkowym wydatki są akceptowane za okresy sprawozdawcze w równych częściach. Wydatki te uwzględniane są wyłącznie w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej.

3.4. Wydatki na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych wykazywane są w przekrój w sposób pozycyjny oddzielnie dla każdego obiektu.

3.5. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny operacji.

3.6. Kolumna 2 wskazuje nazwę środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej zgodnie z paszportem technicznym, kartami inwentaryzacyjnymi i innymi dokumentami dotyczącymi środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych.

3.7. Kolumna 3 wskazuje datę, miesiąc i rok zapłaty za składnik środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych na podstawie dokumentów pierwotnych (pokazy zapłaty, pokwitowania za pokwitowania gotówkowe, inne dokumenty potwierdzające fakt zapłaty).

3.8. Kolumna 4 wskazuje datę, miesiąc i rok złożenia dokumentów do państwowej rejestracji środków trwałych, do których prawa podlegają rejestracji państwowej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem środków trwałych oddanych do użytku przed 01 /31.1998).

3.9. Kolumna 5 wskazuje dzień, miesiąc, rok oddania (przyjęcia do rozliczenia) środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.

3.10. W kolumnie 6 wskazano koszt początkowy nabytego (wytworzonego, wytworzonego) składnika aktywów trwałych w okresie stosowania uproszczonego systemu opodatkowania oraz koszt początkowy nabytego (wytworzonego przez samego podatnika) składnika wartości niematerialnych i prawnych w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego. uproszczony system podatkowy, które są ustalane w sposób określony w regulacyjnych aktach prawnych dotyczących rachunkowości.

Początkowy koszt nabytego (wybudowanego, wytworzonego) środka trwałego w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego wykazywany jest w kolumnie 6 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym ostatnio miało miejsce jedno z następujących zdarzeń: oddanie do użytku środka trwałego obiekt aktywów; złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu środków trwałych, zapłata (dokończenie płatności) wydatków na nabycie (budowa, produkcja) przedmiotu środków trwałych.

Początkowy koszt nabytego (wytworzonego przez samego podatnika) przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego wykazywany jest w kolumnie 6 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym ostatnio nastąpiło jedno z następujących zdarzeń: przyjęcie przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych do rozliczenia, zapłata (zakończenie płatności) wydatków na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych.

Zgodnie z art. 346 ust. 16 ust. 4 Kodeksu wydatki na wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych na potrzeby rozdziału 26 ust. 2 Kodeksu ustala się z uwzględnieniem postanowień ust. 2 art. Artykuł 257 Kodeksu, który określa, co ma zastosowanie do tych wydatków. Wydatki na realizację, doposażenie, przebudowę, modernizację i doposażenie techniczne wykazywane są w kolumnie 6 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym ostatnio miało miejsce jedno z następujących zdarzeń: oddanie środka trwałego do użytkowania; złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu środków trwałych, zapłata (dokończenie płatności) wydatków na nabycie (budowa, produkcja) przedmiotu środków trwałych.

3.11. Kolumna 7 wskazuje okres użytkowania składnika aktywów trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, ustalony w sposób określony w art. 346 ust. 16 ust. 3 Kodeksu.

Dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, kolumny 7 nie wypełnia się.

3.12. Kolumna 8 wskazuje:

wartość końcowa nabytych (wybudowanych, wytworzonych) środków trwałych oraz nabytych (wytworzonych przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych przed przejściem na uproszczony system opodatkowania, uwzględniana zgodnie z art. 346 ust. 3 ust. 3 ust. 3 art. kod;

wydatki na dokończenie, dodatkowe wyposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych nabytych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego, uwzględniane zgodnie z art. 346 ust. 16 ust. 3 ust. 1 Kodeksu.

Zgodnie z art. 346.16 ust. 3 Kodeksu, jeżeli podatnik przeszedł na uproszczony system opodatkowania, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków z innych systemów podatkowych, koszt środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych aktywa są brane pod uwagę zgodnie z paragrafami 2.1 i 4 artykułu Kod 346.25.

W przypadku przejścia organizacji na uproszczony system podatkowy z ogólnego systemu podatkowego kolumna 8 w dniu takiego przejścia odzwierciedla wartość końcową każdego nabytego (skonstruowanego, wyprodukowanego) środka trwałego i nabytego (wytworzonego przez samą organizację) wartości niematerialnej i prawnej, która zostały zapłacone przed przejściem na uproszczony system podatkowy, w formie różnicy między ceną zakupu (konstrukcja, wytworzenie, wytworzenie przez samą organizację) a kwotą naliczonej amortyzacji zgodnie z wymogami rozdziału 25 Kodeksu.

W przypadku przejścia na uproszczony system opodatkowania organizacji stosującej system opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny) zgodnie z rozdziałem 26.1 Kodeksu, kolumna 8 na dzień tego przejścia odzwierciedla wartość końcową każdego nabytego (skonstruowanego , wytworzony) środek trwały i nabyta (stworzona przez siebie) organizacja) wartości niematerialnej, ustalonej na podstawie ich wartości rezydualnej na dzień przejścia do zapłaty jednolitego podatku rolnego, pomniejszonej o kwotę wydatków ustaloną w określony sposób przez akapit 2 ustępu 4 artykułu 346.5 Kodeksu na okres stosowania rozdziału 26.1 Kodeksu.

W przypadku przejścia na uproszczony system podatkowy dla organizacji, która stosuje system opodatkowania w postaci pojedynczego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności zgodnie z rozdziałem 26.3 Kodeksu, kolumna 8 na dzień tego przejścia odzwierciedla wartość rezydualna każdego nabytego (skonstruowanego, wytworzonego) środka trwałego oraz nabytego (wytworzonego przez samą organizację) składnika wartości niematerialnych i prawnych przed przejściem na uproszczony system podatkowy w postaci różnicy pomiędzy ceną nabycia (wybudowania, wytworzenia, wytworzenia przez sama organizacja) środka trwałego i wartości niematerialnych i prawnych oraz kwotę amortyzacji naliczonej w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie rachunkowości, za okres stosowania systemu podatkowego w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochody z tytułu określonych rodzajów działalności.

Wartość końcową każdego nabytego (skonstruowanego, wyprodukowanego) środka trwałego i nabytego (wytworzonego przez samą organizację) wartości niematerialnych i prawnych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego wskazana jest w kolumnie 8 w okresie sprawozdawczym (podatkowym) stosowania uproszczonego opodatkowania system, w którym najpóźniej następuje jedno z następujących zdarzeń: oddanie obiektu do użytku (przyjęcie przedmiotu wartości niematerialnych i prawnych do rozliczenia), złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu majątku trwałego, zapłata (zakończenie zapłata) wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie, wytworzenie przez samego podatnika) przedmiotu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

Wydatki na dokończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych nabytych przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego wykazywane są w kolumnie 8 w okresie sprawozdawczym (podatkowym), w którym w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego systemu podatkowego, w ostatnim czasie miało miejsce jedno z następujących zdarzeń: oddanie do użytku środków trwałych; złożenie dokumentów do państwowej rejestracji praw do przedmiotu środków trwałych, zapłata (dokończenie płatności) wydatków na nabycie (budowa, produkcja) przedmiotu środków trwałych.

Przedsiębiorcy indywidualni, przechodząc z innych systemów podatkowych na uproszczony system podatkowy, mają prawo do stosowania zasad ustalonych dla organizacji przy ustalaniu wartości rezydualnej.

3.13. Kolumna 9 wskazuje liczbę kwartałów funkcjonowania w okresie podatkowym opłaconych i oddanych do użytku (przyjętych do rozliczeń) środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

3.14. Kolumna 10 wskazuje część kosztu nabytego (skonstruowanego, wyprodukowanego, wytworzonego przez samego podatnika) środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych, uznanego za wydatek zgodnie z art. 346 ust. 16 ust. 3 Kodeksu, za okres podatkowy.

3.15. W kolumnie 11 wskazuje się część kosztu nabytego (wybudowanego, wytworzonego, wytworzonego we własnym zakresie przez podatnika) środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych, uznaną za wydatek w każdym kwartale okresu sprawozdawczego (podatkowego), ustaloną jako stosunek danych w kolumna 10 do danych w kolumnie 9.

Wartość tego wskaźnika zaokrąglana jest do drugiego miejsca po przecinku.

3.16. W kolumnie 12 wykazana jest kwota wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych, zaliczanych do wydatków uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatku za każdy kwartał okresu rozliczeniowego.

Ponadto dla środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego kwotę tę ustala się jako iloczyn kolumn 6 i 11 podzielone przez 100 .

Dla środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) przed przejściem na uproszczony system podatkowy kwotę tę ustala się jako iloczyn kolumn 8 i 11 podzielony przez 100.

Kwota wydatków dotyczących każdego kwartału okresu podatkowego w tej kolumnie jest wykazywana na ostatni dzień okresu sprawozdawczego (podatkowego) w kolumnie 5 działu I Księgi Przychodów i Rozchodów.

3.17. W kolumnie 13 wykazana jest kwota wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych, zaliczanych do wydatków uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania za okres rozliczeniowy. Kwotę wydatków ustala się jako iloczyn kolumn 12 i 9.

3.18. W kolumnie 14 wykazana jest kwota wydatków na nabycie (budowa, wytworzenie) środków trwałych, wykończenie, doposażenie, przebudowę, modernizację i ponowne wyposażenie techniczne środków trwałych, a także wydatki na nabycie (wytworzenie przez samego podatnika) wartości niematerialnych i prawnych, uwzględnionych jako koszty przy obliczaniu podstawy opodatkowania za poprzednie okresy podatkowe (dane z kolumny 13 niniejszego rozdziału za poprzednie okresy podatkowe).

W przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nabytych (wybudowanych, wytworzonych, wytworzonych przez samego podatnika) i oddanych do użytkowania (przyjętych do rozliczeń) w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego, kolumny 14 nie wypełnia się.

3.19. W kolumnie 15 ujęto pozostałe koszty nabycia (wytworzenia, wytworzenia, wytworzenia przez podatnika) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegające odpisom w kolejnych okresach podatkowych (kolumna 8 – kolumna 13 – kolumna 14).

3.20. W kolumnie 16 wskazano datę, miesiąc i rok zbycia (sprzedaży) środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.

3.21. Ostatni wiersz tej sekcji dla okresu sprawozdawczego (podatkowego) odzwierciedla sumę wartości wskaźników w kolumnach 6, 8, 12 - 15.

IV. Procedura wypełniania Sekcji III „Obliczenie wysokości szkody,

obniżenie podstawy opodatkowania zapłaconego podatku

ze względu na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego

za okres rozliczeniowy” (kody linii 010 - 250)

4.1. Rubrykę tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał dochód pomniejszony o kwotę wydatków i który na podstawie wyników poprzedniego okresu(ów) podatkowego(-ych) poniósł stratę z działalności gospodarczej, na którą stosowany jest uproszczony system podatkowy.

Podatnik ma prawo przenieść stratę na przyszłe okresy podatkowe w ciągu 10 lat następujących po okresie podatkowym, w którym strata została poniesiona. Podatnik ma prawo przenieść na bieżący okres rozliczeniowy kwotę straty poniesionej w poprzednim okresie rozliczeniowym. Strata nieprzeniesiona na rok następny może zostać przeniesiona w całości lub w części na dowolny rok w ciągu kolejnych dziewięciu lat. Jeżeli podatnik poniósł straty w więcej niż jednym okresie rozliczeniowym, straty te przenosi się na przyszłe okresy podatkowe w kolejności ich poniesienia.

4.2. Kod linii 010 wskazuje kwotę strat otrzymanych na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych, które nie zostały przeniesione na początek wygasającego okresu podatkowego, a kody linii 020 - 110 wskazują kwotę strat według roku ich powstania (odpowiadającą wartości wskaźników dla kodów linii 150 - 250 działu III Księgi przychodów i rozchodów za poprzedni okres podatkowy).

4.3. Kod wiersza 120 wskazuje podstawę opodatkowania za upłynął okres rozliczeniowy (odpowiada wartości wskaźnika w kodzie wiersza 040 części referencyjnej Działu I Księgi Przychodów i Rozchodów).

4.4. Kod wiersza 130 wskazuje kwotę strat, o którą podatnik faktycznie obniżył podstawę opodatkowania za upływający okres rozliczeniowy (w ramach kwoty strat otrzymanych na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych, które nie zostały przeniesione na początek wygasłego okresu rozliczeniowego , wskazane na stronie 010).

4,5. Kod wiersza 140 wskazuje kwotę straty za upływający okres rozliczeniowy (odpowiada wartości wskaźnika w kodzie wiersza 041 części referencyjnej Działu I Księgi Przychodów i Rozchodów).

4.6. Kod linii 150 wskazuje kwotę strat na początek następnego okresu podatkowego, którą podatnik ma prawo przenieść na przyszłe okresy podatkowe (odpowiada wartości wskaźnika dla kodu linii 010 - kod linii 130 + kod linii 140) .

Wartość wskaźnika kodem wiersza 150 jest przenoszona do działu III Księgi Przychodów i Rozchodów na następny okres podatkowy i jest oznaczona kodem wiersza 010.

4.7. Kody linii 160 - 250 wskazują kwoty strat, które nie zostały przeniesione przy obniżeniu podstawy opodatkowania za poprzedni okres podatkowy, według roku ich powstania. Suma wartości wskaźników dla kodów linii 160 - 250 odpowiada wartości wskaźnika dla kodu linii 150 w dziale III Księgi Przychodów i Rozchodów.

Wartości wskaźników dla kodów linii 160 - 250 przenoszone są do działu III Księgi Przychodów i Rozchodów na następny okres rozliczeniowy i są oznaczone kodami linii 020 - 110.

V. Procedura wypełniania sekcji IV „Koszty,

przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego

Kodeks Federacji Rosyjskiej, obniżający kwotę podatku,

płacone w związku ze stosowaniem systemu uproszczonego

opodatkowanie (zaliczki na podatek)

za okres sprawozdawczy (podatkowy)”

5.1. Sekcję tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód”.

5.2. W tej sekcji uwzględniono składki ubezpieczeniowe, tymczasowe renty inwalidzkie wypłacane pracownikom oraz płatności (składki) z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego, o których mowa w art. 346.21 ust. 3 ust. 1 Kodeksu, które zmniejszają kwotę podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego opodatkowania systemie (zaliczki na podatek).

5.3. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny rejestrowanej transakcji.

5.4. Kolumna 2 wskazuje datę i numer dokumentu pierwotnego, na podstawie którego dokonano zarejestrowanej transakcji.

5.5. W kolumnie 3 wskazano okres, za który opłacano składki na ubezpieczenie oraz pobierano przejściowe renty inwalidzkie przewidziane w kolumnach 4 – 9.

5.6. Kolumna 4 odzwierciedla składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne.

KonsultantPlus: uwaga.

Od 1 stycznia 2013 roku przedsiębiorcy indywidualni nie uiszczający wpłat ani innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych wpłacają składki na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w kwocie stałej, a nie jak dotychczas od kosztu roku ubezpieczeniowego. walizka. Informacje o wysokości składek ubezpieczeniowych płaconych przez tę kategorię płatników od 1 stycznia 2017 r. Zob. art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

5.7. W kolumnie 5 uwzględniono składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

5.8. Kolumna 6 odzwierciedla składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Z dniem 1 stycznia 2018 r. ust. 2 i 3 nie obowiązują już. - Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n.

5.9. W kolumnie 7 uwzględniono składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych.

5.10. Kolumna 8 odzwierciedla koszty wypłaty tymczasowych rent inwalidzkich zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy pracownika, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. rok N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”, w części nieobjętej składkami ubezpieczeniowymi wypłacanymi pracownikom przez organizacje ubezpieczeniowe posiadające zezwolenia wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej na prowadzenie odpowiedniego rodzaju działalności, na podstawie umów z pracodawcami na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) o dni tymczasowego niepełnosprawność, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”.

5.11. W kolumnie 9 wpłaty (składki) z tytułu umów dobrowolnego ubezpieczenia osobowego zawartych z organizacjami ubezpieczeniowymi posiadającymi licencje wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej na prowadzenie odpowiedniego rodzaju działalności na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych) za dni czasowej niezdolności do pracy, które są wypłacane na koszt pracodawcy i których liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.” Określone wpłaty (składki) zmniejszają kwotę podatku (zaliczki na podatek), jeżeli kwota składek na ubezpieczenie na podstawie takich umów nie przekracza kwoty tymczasowych rent inwalidzkich ustalonej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wypadków przy pracy i choroby zawodowe) za dni tymczasowej niezdolności do pracy pracownika, która jest wypłacana na koszt pracodawcy, a której liczbę określa ustawa federalna z dnia 29 grudnia 2006 r. N 255-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”.

5.12. Kolumna 10 odzwierciedla łączną kwotę składek na ubezpieczenie pracowników okresowych rent inwalidzkich oraz wpłat (składek) z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego za okres sprawozdawczy (podatkowy) (odpowiada sumie wartości wskaźników liniowych ogółem dla okres sprawozdawczy (podatkowy) w kolumnach 4 - 9) .

VI. Procedura wypełniania sekcji V „Kwota

podatek handlowy, który zmniejsza kwotę płaconego podatku

ze względu na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego

(zaliczki na podatek) naliczone dla obiektu

opodatkowanie w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej,

dla których został ustanowiony podatek handlowy,

za okres sprawozdawczy (podatkowy)”

(wprowadzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 grudnia 2016 r. N 227n)

6.1. Sekcję tę wypełnia podatnik, który jako przedmiot opodatkowania wybrał „dochód”.

6.2. W tej sekcji odzwierciedla się wysokość uiszczonej opłaty handlowej, która zmniejsza kwotę podatku uiszczonego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (zaliczki na podatek), obliczoną dla przedmiotu opodatkowania od rodzaju działalności gospodarczej, z tytułu której opłatę handlową ustala się zgodnie z rozdziałem 33 Kodeksu.

6.3. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny rejestrowanej transakcji.

6.4. Kolumna 2 wskazuje datę i numer dokumentu pierwotnego, na podstawie którego dokonano zarejestrowanej transakcji.

6.5. W kolumnie 3 wskazano okres, za który uiszczono opłatę handlową.

6.6. Kolumna 4 wskazuje kwotę uiszczonej opłaty handlowej.

Patent KUDiR USN (PSN)

WYPEŁNIENIE KSIĘGI DOCHODÓW INDYWIDUALNYCH

PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ WYKORZYSTAJĄCA PATENTY

SYSTEM PODATKOWY

I. Wymagania ogólne

1.1. Przedsiębiorcy indywidualni stosujący system opodatkowania patentowego (zwani dalej podatnikami) prowadzą Księgę Dochodów przedsiębiorców indywidualnych stosujących system opodatkowania patentów (zwaną dalej Księgą Dochodów), w której w porządku chronologicznym, na podstawie dokumentów pierwotnych, odzwierciedlają w sposób pozycyjny wszystkie transakcje gospodarcze związane z uzyskaniem przychodów ze sprzedaży w okresie podatkowym (okresie, na który uzyskano patent).

1.2. Podatnicy mają obowiązek zapewnić kompletność, ciągłość i rzetelność rozliczeń przychodów ze sprzedaży uzyskanych w związku z realizacją rodzajów działalności gospodarczej, których opodatkowanie odbywa się w systemie opodatkowania patentowego.

1.3. Księga przychodów prowadzona jest w języku rosyjskim. Podstawowe dokumenty księgowe sporządzone w języku obcym lub językach narodów Federacji Rosyjskiej muszą mieć tłumaczenie linijka po linijce na język rosyjski.

1.4. Księgę przychodów i rozchodów można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Prowadząc Księgę Dochodów w formie elektronicznej, podatnicy mają obowiązek wydrukować ją w wersji papierowej na koniec okresu podatkowego. Dla każdego okresu podatkowego otwierana jest nowa Księga Przychodów.

1,5. Księga rachunkowa dochodów musi być spleciona i ponumerowana. Na ostatniej stronie Księgi Przychodów, ponumerowanej i opatrzonej przez podatnika, wskazano liczbę zawartych w niej stron, co potwierdza podpis podatnika i opatrzony pieczęcią podatnika (jeżeli posiada).

Na ostatniej stronie, ponumerowanej i opatrzonej przez podatnika Księgą Dochodów, prowadzoną w formie elektronicznej i drukowanej na papierze na koniec okresu rozliczeniowego, wskazano liczbę stron, które ona zawiera, co potwierdza podpis podatnika i opieczętowany z pieczęcią podatnika (jeśli występuje).

1.6. Korekta błędów w Księdze Dochodów musi być uzasadniona i potwierdzona podpisem podatnika ze wskazaniem daty korekty oraz pieczęcią podatnika (jeżeli posiada).

II. Procedura wypełniania sekcji I „Dochody”

2.1. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny rejestrowanej transakcji.

2.2. Kolumna 2 wskazuje datę i numer dokumentu pierwotnego, na podstawie którego dokonano zarejestrowanej transakcji.

2.3. Kolumna 3 wskazuje treść zarejestrowanej transakcji.

2.4. W kolumnie 4 zaprezentowano dochody ze sprzedaży uzyskane w związku z realizacją działalności gospodarczej określonej w patencie, ustalone zgodnie z art. 249 Kodeksu. Procedurę ustalania, uznawania i rozliczania dochodu ze sprzedaży w ramach systemu opodatkowania patentów określają paragrafy 2–5 art. 346.53 Kodeksu.

Kolumna 4 nie uwzględnia dochodów uzyskanych z innych rodzajów działalności gospodarczej, których opodatkowanie odbywa się zgodnie z innymi reżimami podatkowymi.

KUDIR w OSNO

Organizacje w OSNO nie utrzymują KUDIR

Przedsiębiorcy składają podatek dochodowy od 3 osób na OSN i prowadzą specjalną księgę: KUDIR IP na OSNO dla podatku dochodowego od osób fizycznych.

Książka ta bardzo różni się od tej w wersji uproszczonej.

Ujednolicony podatek rolny

Rozliczenie przychodów i wydatków w ramach Jednolitego Podatku Rolnego odbywa się metodą kasową. Rachunkowość podatkowa do celów obliczenia jednolitego podatku rolnego dla organizacji prowadzona jest na podstawie danych księgowych (tj. potrzebny jest bilans oraz rachunek zysków i strat). Dla przedsiębiorców indywidualnych – w księdze dochodów i wydatków przedsiębiorców indywidualnych korzystających z Jednolitego Podatku Rolnego.

UTII

KUDIR nie jest nagrywany na UTII. Nie ma specjalnego formularza książkowego dla UTII. Czasami w przypadku oddzielnej księgowości (przy stosowaniu innych reżimów podatkowych) nadal konieczne jest prowadzenie ewidencji dochodów w ramach UTII. Następnie możesz pobrać próbną księgę uproszczonego systemu podatkowego.

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni (IP) oraz organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego muszą złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie na podatek dochodowy. Do ustalenia wysokości zysku konieczne jest prowadzenie rejestru transakcji finansowych w toku ich działalności.

W tym celu się go używa księga przychodów i rozchodów. Jak prawidłowo rejestrować transakcje, aby uniknąć kar?

Definicja, dekodowanie i kompozycja

Skrót KUDiR powstał od pierwszych liter wyrażenia „księga przychodów i rozchodów”.

Podczas realizacji działań rejestrowane są w nim transakcje finansowe określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, potwierdzone przez nie dokumenty:

wyciągi bankowe;
i gwarantuje;
faktury (na przykład);

Wszystkie typy działania wydatkowe, podlegające rejestracji w księdze, są wskazane w dwóch artykułach Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - 249 i 250. Istnieją również niektóre rodzaje kosztów, które również podlegają rejestracji na podstawie art. 1 akapit pierwszy. 346.16 Kodeks podatkowy. Nie wpisuje się wpisu o zapłacie minimalnego podatku, gdyż nie jest to równoznaczne z pozycjami wydatków.

Ustalanie kwoty transakcje wydatkowe przeprowadzane są dopiero po otrzymaniu towarów lub usług i pełnej zapłaty ich kosztów. Przykładowo okresową opłatę miesięczną za wynajem lokalu można wpłacić nie wcześniej niż ostatniego dnia miesiąca, za który kwota przekazywana jest wynajmującemu.

Potwierdzam z banku pojawi się polecenie zapłaty; oraz akt przeniesienia własności lokalu w związku z najmem lokalu.

Dochody ewidencjonowane są na stronach księgi metodą kasową. Transakcje zaliczkowe rejestrowane są również w dniu wpływu zaliczki, wprowadzając dane z dokumentu pierwotnego potwierdzającego.
Jeżeli w trakcie kontroli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja posiadająca uproszczony system podatkowy nie posiada KUDiR, to tak podlegają karze grzywny. Jego wielkość wynosi 10 tysięcy rubli dla organizacji i 200 rubli dla indywidualnych przedsiębiorców.

Zasady prowadzenia księgi

Przedsiębiorcy indywidualni, organizacje posiadające uproszczony system podatkowy oraz korzystające z domeny . Nie ma potrzeby rejestrowania go w urzędzie skarbowym, bo zasada ta została zniesiona od 2013 roku. Na podstawie danych z rachunku broszurowego naliczane są podatki i sporządzana deklaracja do urzędu skarbowego.

Opcje zarządzania W tej książce są tylko dwie:

Metoda odręczna służy do wypełniania specjalnych formularzy, numerowanych w jednym dokumencie.
Elektroniczny sposób prowadzenia ewidencji transakcji finansowych, prowadzony przez cały rok kalendarzowy w kodzie cyfrowym. Następnie pod koniec roku strony są drukowane, numerowane i zszywane.

Na początku każdego roku kalendarzowego tworzona jest nowa księga przychodów i rozchodów. Informacje w formie papierowej o rocznej działalności podatnika należy przechowywać przez 4 lata.

Uwaga! Posiadanie księgi nie zostaje anulowane w przypadku podatników nieprowadzących działalności gospodarczej w okresach sprawozdawczych.

Jak poprawnie wypełnić Księgę Przychodów i Rozchodów omówiono w następującym filmie:

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najprostszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo czasu i pieniędzy. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Dekoracje

Prowadzenie KUDiR różni się w zależności od wybranego, dlatego należy wybrać dla niego specjalną formę systemy raportowania podatkowego:

Strona tytułowa i strony numer i za pomocą sznurka łączą się w broszurę. Na ostatnim arkuszu węzeł jest zapieczętowany. Na wklejonej kartce papieru wskazano liczbę stron dokumentu, poświadczoną podpisem i pieczęcią, jeśli występuje.

Przy wprowadzaniu danych o transakcjach płatniczych mogą pojawić się błędy, jednak istnieje taka możliwość poprawić. W zasadzie nie ma tu nic strasznego, bo... błędne dane można łatwo poprawić w następujący sposób:

w zapisie elektronicznym poprzez usunięcie błędnych parametrów i zastąpienie ich prawidłowymi informacjami.
Wypełniając go pismem odręcznym, należy przekreślić wskaźnik i wprowadzić dokładne informacje. Każda korekta potwierdzana jest podpisem kierownika z pieczęcią ().

Jaka kara grozi podatnikowi? za nierzetelne informacje w KUDiR? Jeżeli podatek został błędnie naliczony w oparciu o nieprawidłowe parametry, będziesz musiał zapłacić 20% jego kwoty w formie kary. Umyślne zatajenie informacji o parametrach, w wyniku którego obniżono kwotę zapłaconego zobowiązania podatkowego, zagrożone jest karą w wysokości 40% podatku.

Można zapobiec stosowaniu sankcji za nierzetelną księgowość w KUDiR, jeżeli terminowo płaci się podatki. Należy je jednak poprawnie obliczyć, nawet jeśli dane zaczerpnięte z broszury są nieprawidłowe. Za zapłatę podatku w całości w takich okolicznościach kara podlega umorzeniu.

Wypełnić Dane tabelaryczne dotyczące dochodów i wydatków muszą być bardzo ostrożne. Służba podatkowa jest zawsze zainteresowana uzasadnieniem pozycji kosztowych i towarzyszącymi dokumentami podstawowymi. Uzupełnienie rachunku bankowego indywidualnego przedsiębiorcy środkami osobistymi nie jest odzwierciedlone w przychodach tej księgi. To samo dotyczy powiększenia organizacji w związku z otrzymaniem nieoprocentowanej pożyczki.

Wyjaśnienia dotyczące zawartości KUDiR omawiamy w tym materiale wideo:

Procedura napełniania

Książka zaczyna się od Strona tytułowa, co odzwierciedla:

dane indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji;
data rozpoczęcia wprowadzania transakcji księgowych;
przedmiot opodatkowania, gdzie wskazano wyrażenie „dochód” lub „dochód plus wydatki”.

Pierwsza sekcja zawiera informacje o kwartalnych dochodach i wydatkach. Zawiera cztery tabele - dla każdego kwartału roku. Pola w nich są podzielone na 5 kolumn:

NIE.;
data i numer dokumentu finansowego potwierdzającego transakcję wydatku lub paragonu;
Treść operacji;
kwotę dochodu, którą należy uwzględnić w podstawie opodatkowania;
wydatki, które należy uwzględnić przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Sekcja kończy się certyfikatem, którego organizacje posiadające „dochody” nie wypełniają.

Druga sekcja pod warunkiem wprowadzenia danych o wydatkach na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Tę sekcję wypełniają tylko organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. Do środków trwałych zalicza się nieruchomości i urządzenia wykorzystywane w działalności gospodarczej dłużej niż 12 miesięcy. Wartości niematerialne obejmują rozwój intelektualny, prawa do wynalazków itp.

Trzecia sekcja wypełniane również tylko przez organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. W polach sekcji wprowadzane są parametry strat związanych z poprzednim okresem podatkowym lub bieżącym, które mogą mieć odzwierciedlenie w przyszłości.

Sekcja czwarta przeznaczony jest do wypełnienia przez podatników w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody”. Główne wskaźniki, które należy tutaj wprowadzić, są płatne. Parametry te odzwierciedlają „dla siebie” i zatrudnionych pracowników.

Niuanse korzystania z KUDiR

Rejestracja transakcji finansowych w KUDiR w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej jest inna dla każdego rodzaju opodatkowania uproszczonego.

Ale dla wszystkich podatników ustala się, co następuje: ogólna procedura wprowadzania informacji:

zapisy sporządzane są w języku rosyjskim;
w księdze rejestrowane są wyłącznie transakcje dokonane w okresie podatkowym przy wykonywaniu czynności związanych z kalkulacją zobowiązań podatkowych;
każdy wpis dokonywany jest według danych z dokumentu pierwotnego;
Zachowana jest chronologia zapisów dla poszczególnych operacji.

W tabelach nie można porządkować rekordów według dnia i rodzaju transakcji. Każdą konkretną operację należy wpisać w osobnej linii.

Jakie inne niuanse istnieją podczas wypełniania danych tabelarycznych, można zrozumieć, patrząc na przykłady rejestrowania transakcji przychodów i wydatków.

Z uproszczonym systemem podatkowym

W przypadku pierwszej części informacje wprowadzane są do tabel kwartalnych wiersz po wierszu. W tym miejscu możemy zalecić, aby w drugiej kolumnie podać nie tylko numer i datę operacji, ale także nazwę dokumentu pierwotnego.

Jeśli w okresie rozliczeniowym nie prowadzono żadnej działalności, należy to zrobić uzupełnij zero KUDiR. Wypełnia dane na stronie tytułowej, pozostawiając wszystkie pozostałe strony puste.

O uproszczenia w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” 6% Konieczne jest wprowadzenie dochodu w kolumnach czwartej kolumny. Na przykład za wykonaną usługę otrzymano pieniądze w wysokości 5 tysięcy rubli. zgodnie z czekiem nr 2 z dnia 15 lutego 2016 r. W tym przypadku koszt usługi wynosi 5 tysięcy rubli. wpisane w kolumnie 4. Stwierdzono nadpłatę za usługę w wysokości 500 rubli, która została zwrócona klientowi w dniu 16 maja 2016 r. Numer seryjny, czek i datę zwrotu zapisuje się w osobnym wierszu, a kwotę wpisuje się w czwartej kolumnie ze znakiem minus „-500”.

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego (USN) 6% wpisuje się wyłącznie dochód. Należy pamiętać, że w tej sekcji nie należy uwzględniać wszystkich składek ubezpieczeniowych, a jedynie te, które zmniejszają podatek uproszczony.

Transakcje w księdze ujmowane są metodą kasową, tj. w dniu otrzymania lub wypłaty środków.

Jeśli jest używany Uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”, następnie odczyty wprowadza się do kolumn dochodu, podobnie jak w poprzednim uproszczonym systemie podatkowym, „dochód” w wysokości 6%. Jednocześnie zwróć większą uwagę na wypełnianie kolumn wydatków.

Na przykład wykonują następujące czynności informacje o kosztach oddzielnie dla każdego zdarzenia:

Towar przeznaczony do dalszej sprzedaży – dokumentem podstawowym jest wystawiony List Przewozowy nr 1092 z dnia 26 lutego 2015 roku.
Usługi, wpisz datę wydatków na usługę i numer raportu. Na przykład 30.04.2015 Czek nr 00000003.
Wydatki opłacane są gotówką, którą wpisujemy z dowodu sprzedaży: datę i numer. Przykład: 25.05.2015 Czek nr 00000014.
Zwrot: sprzedałeś jakiś produkt (świadczyłeś usługę) i zapłacono Ci więcej. Następnie zwróciłeś klientowi nadpłaconą kwotę. W takim przypadku należy zmniejszyć kolumnę „Dochód”, dla której odzwierciedla się w niej (zgodnie z faktyczną datą podanej nadwyżki), w taki sam sposób, jak w poprzedniej wersji, kwotę ujemną.

Wydatki na zakup towaru ustalane są po otrzymaniu środków z jego sprzedaży.

Patent

Jeżeli działalność prowadzona jest na podstawie patentu (PSN), należy skorzystać z formularza KUDiR, dopuszczonego do stosowania od 2013 roku. W wierszach wypełniane są tylko kolumny dochodu, ponieważ W przypadku korzystania z patentu wydatki nie podlegają rejestracji w KUDiR.

PODSTAWOWY

Organizacje na OSNO KUDiR nie jest używany. IP na OSNO prowadź ze sobą specjalną książkę. Różni się on znacząco od tego stosowanego w ramach uproszczonego systemu podatkowego, gdyż informacje znajdują się na stronach, które znacznie się od siebie różnią.

Zasady projektowania książki w formie elektronicznej za pomocą 1C opisano w poniższej lekcji wideo:

Zmiany na rok 2019

Od 2018 roku Księga Przychodów i Rozchodów zawiera dodatkowy, piąty dział. Muszą go wypełnić osoby płacące podatek do uproszczonego systemu podatkowego od dochodów w wysokości 6%. Ta sekcja wskazuje wysokość opłaty transakcyjnej. Pozwala to tej kategorii podatników na zmniejszenie wysokości składek wpłacanych do budżetu o kwotę podatku handlowego. Pozostałe zasady wypełniania KUDiR pozostały bez zmian.

Niektóre preferencyjne reżimy podatkowe zwalniają firmy i przedsiębiorców z obowiązku prowadzenia pełnej dokumentacji księgowej. Przepisy dotyczące takich kategorii podmiotów gospodarczych nakładają obowiązek prowadzenia i, na żądanie, udostępniania Federalnej Służbie Podatkowej takiego rejestru podatkowego, jak księga dochodów i wydatków.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że księgowanie dochodów i wydatków organizacji w ramach uproszczonego systemu podatkowego i jednolitego podatku rolnego, a także przedsiębiorców w ramach systemu ogólnego musi być prowadzone w KUDiR. Jednocześnie w przypadku spółek i przedsiębiorców indywidualnych podlegających odliczeniu nie ma konieczności wypełniania tego rejestru podatkowego.

Obecnie stosowany formularz książkowy został zatwierdzony przez Federalną Służbę Podatkową w 2013 roku. W zależności od używanego systemu (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) zawiera pewne sekcje, które odzwierciedlają informacje niezbędne do rozliczania podatków. Dlatego też zwyczajowo dokonuje się rozdziału tych rejestrów w zależności od reżimów stosowanych przez podatnika.

Ważny! Informujemy, że w przypadku płatników nie prowadzi się ani nie wypełnia księgi przychodów i rozchodów.

Instrukcje napełniania

Książka napisana jest chronologicznie, przez cały rok. W takim przypadku wpis dokonywany jest dla każdego dokumentu, łączenie nie jest dozwolone. Z końcem starego roku jest on zamykany i otwierany jest kolejny rejestr na nowy rok.

Można go wypełnić w czasopiśmie zakupionym w drukarni lub korzystając ze specjalistycznych programów i serwisów internetowych. Ten ostatni jest najkorzystniejszy, gdyż znacznie skraca czas jego rejestracji, gdyż bardzo często jest on kompilowany na podstawie wcześniej wydanych dokumentów automatycznie.

Wypełniając go ręcznie, można dokonać wszelkich niezbędnych poprawek w księdze, wystarczy skreślić błędny wpis jedną linijką, aby można było go odczytać. W pobliżu dokonuje się wpisu korygującego, który jest poświadczony podpisem osoby odpowiedzialnej.

Po upływie okresu podatkowego jest drukowany, sznurowany, a każdy arkusz jest numerowany. Następnie księga jest poświadczona pieczęcią podmiotu gospodarczego i podpisem jego dyrektora. Wcześniej nadal konieczne było przesłanie go do urzędu Federalnej Służby Podatkowej w celu umieszczenia pieczęci. Obecnie taki wymóg już nie istnieje.

Proszę uważać! Prowadzenie książki jest koniecznością. Jest on przekazywany do urzędu skarbowego wyłącznie na wniosek inspektora kontroli. Jednocześnie możesz skorzystać ze specjalnego serwisu internetowego służącego do elektronicznej obsługi KUDiR.

Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów

Przyjrzyjmy się bliżej kudirowi dla przedsiębiorców indywidualnych na próbie wypełnienia USN 6 z 2016 roku. Różnice w dokonywaniu wpisów dla innych trybów i firm są minimalne i polegają na obecności lub braku sekcji księgi.

Strona tytułowa

Na górze rejestru, po jego nazwie, należy wpisać nazwę i kod organu podatkowego w miejscu rejestracji przedsiębiorcy (lokalizacji firmy). Następnie wskaż okres podatkowy, na przykład 2016. Po prawej stronie, w części tabelarycznej, wskazano datę powstania księgi.

Wpisz poniżej swoje pełne imię i nazwisko. przedsiębiorca lub pełna nazwa firmy, a część tabelaryczna – kod rejestracyjny w statystykach. Poniższe wiersze zawierają numer INN firmy lub numer INN indywidualnego przedsiębiorcy.

Następnie należy wskazać przedmiot opodatkowania. Jeżeli wypełnianie odbywa się za pomocą oprogramowania, w tym miejscu należy skonfigurować sekcje księgi przychodów i rozchodów, które są widoczne dla konkretnego przypadku. Należy wybrać wartość z listy zawierającej dwa elementy „Dochód” lub „Dochód pomniejszony o wydatki”.

Następnie wybierana jest waluta i jej rozmiar bitowy, w jakim wskaźniki zostaną wprowadzone do tego rejestru podatkowego. W tabeli po prawej stronie wpisano kod waluty zgodnie z OKEI.

Poniżej znajduje się pełny adres lokalizacji firmy, czyli rejestracji (zamieszkania) przedsiębiorcy.

W kolejnym wierszu należy wpisać numery rachunków bieżących oraz nazwy banków, w których są otwarte. Jeśli podmiot gospodarczy posiada kilka z nich, wówczas wszystkie są tutaj wskazane.

Dochody i wydatki

Sekcja ta podzielona jest na cztery okresy sprawozdawcze: za I kwartał, za II kwartał, za III kwartał i za IV kwartał. Wskazane jest rozpoczynanie każdego podrozdziału na nowym arkuszu.

Ta część księgi przychodów i rozchodów składa się z tabel.

W kolumnach „Rejestracja” wprowadzane są dane dotyczące numeru w kolejności rejestracji, daty i numeru dokumentu odzwierciedlającego transakcję gospodarczą oraz jego krótkiej treści.

Kolumna „Kwota” podzielona jest na dwie kolumny „Dochody” i „Wydatki”.

W zależności od charakteru działalności podmiotu kwotę dokumentu wpisuje się albo w pierwszej kolumnie, albo w drugiej. W takim przypadku kwoty są odzwierciedlane w zaokrągleniu do najbliższej kopiejki, zgodnie z artykułami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęconymi odpowiednim reżimom.

Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 6, zgodnie z prawem, wypełniają jedynie kolumnę „Dochody”. Każdy podrozdział ma własną numerację wpisów, która każdorazowo zaczyna się od 1. Na końcu każdej tabeli należy dokonać podsumowania, wyświetlając sumę sumaryczną dla kolumn ze wskaźnikami. Ponadto w drugim i kolejnych podrozdziałach znajduje się linia z sumowanymi wartościami.

Uwaga! Organizacje i przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 wypełniają także „Zaświadczenie o dziale 1”.

Wskazuje się tutaj łączne kwoty dochodów i wydatków za okres rozliczeniowy, a także różnicę między podatkiem minimalnym a podatkiem obliczonym za rok poprzedni. Wynika to z faktu, że podatnicy, którzy w zeszłym roku zapłacili podatek minimalny, mają prawo do tej różnicy w kwocie w roku bieżącym.

Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania

Uwaga! Sekcję tę wypełniają podmioty gospodarcze stosujące reżimy podatkowe uproszczonego systemu podatkowego 15 oraz jednolitego podatku rolnego.

Podobnie jak część pierwsza, została ona podzielona na podrozdziały według okresów sprawozdawczych.

W tabelach tej części księgi przychodów i rozchodów należy wpisać w kolejności numer wpisu, pełną nazwę przedmiotów (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne), których koszt uwzględnia się przy obliczaniu podatku.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej podatnik korzystający z uproszczonego systemu podatkowego 15 lub ujednoliconego podatku rolnego w okresie rozliczeniowym ma prawo uwzględnić koszt tych środków, jeżeli zostaną one wypłacone, przyjęte do rozliczenia i, jeżeli konieczne, dokonaj rejestracji państwowej (na przykład samochody, budynki, konstrukcje). Dlatego też w kolejnych kolumnach konieczne jest wpisanie wszystkich tych dat po kolei. Następna kolumna zawiera początkowy koszt obiektu wyrażony w rublach.

Kolumny 7 i 8 tabeli wypełniają podmioty gospodarcze, które przeszły na preferencyjne traktowanie i posiadają już w swoim bilansie środki trwałe i wartości niematerialne i prawne. Zgodnie z prawem podatnicy mogą uwzględniać także ich wartość rezydualną w kwotach zależnych od okresu ich użytkowania.

W kolumnie 9 zapisano liczbę kwartałów korzystania z nowego obiektu w okresie podatkowym. Na przykład, jeśli samochód został zakupiony w kwietniu 2016 r., Wskaźnik dla niego wyniesie 3.

Kolumna 10 wskazuje udział kosztów powyższych obiektów uwzględnionych w okresie podatkowym. W przypadku obiektów już znajdujących się w bilansie zależy to od okresu użytkowania i określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, dla nowych wynosi 100%.

Wskaźnik kolumny 11 jest określony przez stosunek Gr.10 do Gr. 9

W kolumnach 12 i 13 należy obliczyć koszt obiektu przypadający na bieżący kwartał i sumę za rok.

Na przykład samochód został zakupiony i zarejestrowany w kwietniu 2016 r. Kosztem 900 000 rubli. Za drugi kwartał podatnik ma prawo uwzględnić koszt 300 000 rubli. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), które należy wpisać w Gr.12. Wartość wskaźnika Gr.13 wyniesie 900 000 rubli.

Kolumny 14 i 15 wypełnia się w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych znajdujących się już w bilansie. Ponieważ ich koszt jest rozliczany w kilku okresach, kolumna 14 wskazuje koszt już uwzględniony, a kolumna 15 wskazuje pozostałą kwotę, którą trzeba będzie ująć w następnym okresie.

W kolumnie 16 należy podać dane dotyczące daty zbycia tych obiektów. Wynika to z faktu, że środki trwałe i wartości niematerialne i prawne, których wartość została uwzględniona do opodatkowania, podmiot gospodarczy nie ma prawa przenieść w terminie określonym przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.

Każda tabela zawiera całkowitą liczbę wierszy.

Obliczenie kwoty straty

Sekcja jest wypełniana linia po linii. Linia 010 wskazuje łączną kwotę strat za poprzednie lata. Następnie w wierszach 020-110 odszyfrowuje się tę kwotę, wskazując lata.

Wiersz 120 określa podstawę, którą można pomniejszyć o poniesione wcześniej straty. Tutaj przenoszona jest wartość linii 040 z pomocy do sekcji 1.

W wierszu 130 zawarta jest kwota straty, o którą pomniejszono podstawę opodatkowania za ten rok.

Linię 140 należy wypełnić, jeżeli strata została uzyskana w roku poprzednim.

W wierszu 150 będzie zawarta kwota straty, która może zostać przeniesiona i potrącona w kolejnych latach. W wierszach 160-220 podatnik ma prawo wskazać konkretne kwoty na przyszłe lata.

Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Ta sekcja jest uwzględniana w swojej księdze tylko przez tych podatników, którzy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego w trybie „Dochodowym”. W tym miejscu można wskazać świadczenia socjalne (składki na ubezpieczenie, zwolnienia chorobowe, wpłaty z tytułu umów ubezpieczenia osobowego), których wysokość jest następnie pomniejszana o podstawę opodatkowania.

Sekcję tę wypełnia się dla każdego kwartału osobno, tj. Księga roczna będzie zawierać co najmniej 4 arkusze.

W tytule arkusza znajdują się nazwy okresów, za które zawarte są transakcje.

Sekcja składa się z 10 kolumn, w których wprowadzane są dane linia po linii:

Kolumna 1 zawiera numer wiersza w kolejności.
Kolumna 2 zawiera nazwę i datę dokumentu płatniczego, za pomocą którego przekazano środki. W kolumnie 3 zapisano informację o okresie, za który dokonano tej płatności.
W kolumnach 4-9 podane są konkretne kwoty poniesionych wydatków. W kolumnie 4 wskazano wysokość składek przekazywanych do funduszu emerytalnego. Dotyczy to również pracowników najemnych.
Kolumna 5 – kwota składek odprowadzanych na ubezpieczenie społeczne.
W kolumnie 6 zawarto składki przekazywane na ubezpieczenie zdrowotne.
Kolumna 7 zawiera składki z tytułu obrażeń.
W kolumnie 8 podana jest wysokość zasiłku chorobowego wypłacanego przez pracodawcę ze środków własnych (za pierwsze 3 dni zwolnienia lekarskiego).
W kolumnie 9 zawarto kwoty wpłat z tytułu umów ubezpieczenia osobowego.
Kolumna 10 to całkowita kwota dla wiersza, będąca wynikiem dodania liczb z kolumn 4-9.

Ostatni wiersz sekcji to suma za okres sprawozdawczy. Zawiera łączną kwotę składek dla każdej z kolumn oraz łączną kwotę wszystkich wydatków poniesionych w danym okresie.

Złożenie i certyfikacja KUDiR

Formularze KUDiR

Instrukcja wypełniania KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym

Strona tytułowa

Dział I. Dochody i wydatki

Sekcja II. Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

Do czego służy dokument?

Jak powstaje książka?

Funkcje i ogólne informacje o KUDiR

Ogólne wymagania dotyczące wypełniania KUDiR

Niuanse KUDiR na OSNO

Przykładowy dokument

Wypełnienie sekcji 1 KUDiR

Wypełnienie sekcji 2 KUDiR

Wypełnienie sekcji 5 KUDiR

Wypełnienie sekcji 6 KUDiR

Pusty KUDiR

Kto prowadzi KUDIR?

Jak przewodzić? Ręcznie czy elektronicznie na komputerze?

Co odzwierciedlać?

Jak złożyć?

Jak sflashować książkę?

Grzywny

Okres przydatności do spożycia

uproszczony system podatkowy

Formularz

Zero KUDiR'a

Przykład wypełnienia uproszczonego systemu podatkowego dla dochodów (6%)

Odbicie składek na fundusz emerytalny

Odbicie opłaty handlowej

Przykład wypełnienia uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”

Data i numer dokumentu podstawowego

Odbicie składek na fundusz emerytalny

Instrukcje

Patent KUDiR USN (PSN)

KUDIR w OSNO

Ujednolicony podatek rolny

UTII

Definicja, dekodowanie i kompozycja

Zasady prowadzenia księgi

Dekoracje

Procedura napełniania

Niuanse korzystania z KUDiR

Z uproszczonym systemem podatkowym

Patent

PODSTAWOWY

Zmiany na rok 2019

Instrukcje napełniania

Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów

Strona tytułowa

Dochody i wydatki

Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych uwzględnianych przy obliczaniu podstawy opodatkowania

Obliczenie kwoty straty

Wydatki przewidziane w art. 346.21 ust. 3.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Nie przegap:

Przeczytaj także: