Księga Przychodów i Rozchodów (KUDiR) jest rejestrem podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych stosujących uproszczony system podatkowy. Obowiązujący dzisiaj formularz KUDiR został przyjęty Zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 2012 r. nr 135n i od 1 stycznia 2018 r. płatnicy uproszczonego systemu podatkowego KUDiR mają obowiązek utrzymania nowego formularza, uwzględniającego uwzględnia zmiany wprowadzone zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 7 grudnia 2016 r. nr 227n. Przyjrzyjmy się poniżej jak zmieni się ten rejestr podatkowy dla „uproszczonych” przedsiębiorców.
Nowa Księga Rachunkowości Przychodów i Rozchodów IP-USN
Prowadzenie KUDiR jest obowiązkowe zarówno dla podatników posiadających przedmiot „dochody”, jak i tych, którzy płacą podatek od różnicy między przychodami a wydatkami. Na każdy rok kalendarzowy tworzona jest nowa Księga rachunkowa, która może być prowadzona w formie papierowej lub elektronicznej. Elektroniczny KUDiR drukowany jest na koniec kwartału. Po zakończeniu roku kalendarzowego Księga Przychodów i Rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest zszywana, jej strony są ponumerowane, a na ostatnim arkuszu kierownik lub indywidualny przedsiębiorca poświadcza określoną liczbę stron swoim podpisem i pieczęcią (jeśli występuje) . Książkę papierową należy zszyć i certyfikować przed jej wypełnieniem - na początku roku.
Co zmieni się w Księdze Przychodów i Rozchodów Przedsiębiorców Indywidualnych od przyszłego roku? Do formularza KUDiR dodano nową sekcję V, niezbędną dla podatników korzystających z uproszczonego systemu podatkowego dla „dochodów” płacących podatek handlowy. Ponieważ opłata ta obowiązuje dziś tylko w stolicy, ta innowacja będzie istotna tylko dla moskiewskich przedsiębiorców.
Dla większej wygody w „Księdze dochodów i wydatków” - 2018 wprowadzono nową sekcję: o kwotę opłaty handlowej „podatek uproszczony” może obniżyć podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla „dochodów”, ale w w poprzednim formularzu KUDiR opłata nie była wyodrębniona w osobnej linii, w związku z czym kwota podatku została wskazana już pomniejszona o nią.
Odpowiednie zmiany dotyczyły Procedury wypełniania „Księgi Przychodów i Rozchodów” (Załącznik nr 2 do Zarządzenia nr 135n). Uzupełniono go o nową sekcję VI, zawierającą instrukcję wypełnienia sekcji dotyczącej opłaty handlowej, obniżającej podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego
Wypełnianie księgi przychodów i rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego przez przedsiębiorców
Od 2018 roku KUDiR zawiera stronę tytułową i pięć działów. Do Księgi rachunkowej należy wprowadzać wyłącznie transakcje mające wpływ na „uproszoną” podstawę opodatkowania. Transakcje są odzwierciedlane w porządku chronologicznym na podstawie dokumentów podstawowych.
Zaktualizowany formularz Księgi Przychodów i Rozchodów można pobrać na końcu tego artykułu.
RozdziałI ma odzwierciedlać przychody i wydatki w trybie „uproszczonym”. Zawiera 4 tabele dla każdego kwartału, a także zaświadczenie o sumarycznych kwotach przychodów i wydatków za okres rozliczeniowy, różnicy pomiędzy podatkiem minimalnym zapłaconym a podatkiem naliczonym w poprzednim okresie oraz uzyskanym wyniku – przychodu lub straty. Certyfikat w KUDiR dla przedsiębiorców indywidualnych wypełniają przedsiębiorcy, którzy wybrali przedmiot „dochody minus wydatki”.
Wypełnienie KUDiR wymaga wpisania każdego „podstawowego” dokumentu przychodów lub rozchodów w osobnej linii, ponumerowanej w kolejności. Wskazana jest data i numer dokumentu (kolumna 2), treść transakcji (kolumna 3) oraz kwota przychodów lub wydatków (kolumny 4 i 5). Następnie obliczana jest łączna kwartalna kwota przychodów i wydatków uwzględnianych dla celów podatkowych oraz ich wysokość od początku roku.
Do księgi przychodów i rozchodów przedsiębiorcy indywidualnego wpisuje się wyłącznie wydatki związane z osiągnięciem zysku z prowadzonej działalności. Pełny wykaz wydatków uwzględnianych przez płatników uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” zawarty jest w art. 246.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Osoby uproszczone „według dochodów” nie wypełniają kolumny 5, za wyjątkiem przypadków określonych w pkt 2.5 „Procedury wypełniania KUDiR”.
Następujące sekcje Księgi Przychodów i Rozchodów wypełniają wyłącznie płatnicy uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”:
RozdziałII – są to wydatki poniesione na zakup środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, uwzględniane dla celów podatkowych. Zależą one od okresu użytkowania, momentu nabycia oraz grupy amortyzacji obiektu.
RozdziałIII„Księgi przychodów i rozchodów uproszczonego systemu podatkowego” należy wypełnić, jeżeli w poprzednim okresie podatkowym przedsiębiorca poniósł stratę z tytułu uproszczonego systemu podatkowego, którą przenosi „na przyszłość” przez kolejne 10 lat.
Ostatnie rubryki IV i V wypełniają wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy ustalają podstawę opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym „według dochodów”:
Dział IV opłaca składki na ubezpieczenie, świadczenia szpitalne oraz składki z tytułu umów ubezpieczenia osobowego, które zmniejszają kwotę podatku „uproszczonego” zgodnie z klauzulą 3.1. Sztuka. 346.21 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, w tej sekcji uwzględniane są stałe składki ubezpieczeniowe przedsiębiorcy „dla niego samego”.
Sekcję V – nową sekcję KUDiR 2018 – wypełniają przedsiębiorcy, którzy uiścili opłatę handlową. Kwota przekazanej opłaty płatna jest kwartalnie i memoriałowo. Kolumna 1 wskazuje numer seryjny operacji. W kolumnie 2 – numer i data dokumentu płatniczego, na podstawie którego przekazano opłatę transakcyjną. Kolumna 3 zawiera okres, na który dokonano przelewu, a kolumna 4 – wysokość uiszczonej przez przedsiębiorcę opłaty.
Przykład wypełnienia KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym
Podajmy warunkowy przykład wypełnienia KUDiR dla przedsiębiorcy indywidualnego, który w 2018 roku korzysta z „uproszczonego podatku dochodowego” i płaci opłatę handlową.
Dochody podlegające opodatkowaniu przedsiębiorców indywidualnych niepracujących w 2018 r.:
- w pierwszym kwartale - 120 000 rubli,
- w drugim kwartale - 150 000 rubli,
- w III kwartale - 140 000 rubli,
- w IV kwartale - 180 000 rubli.
Kwartalnie indywidualny przedsiębiorca opłacał składki ubezpieczeniowe do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne „dla siebie” w wysokości 7 000 rubli, łącznie za rok przekazano 28 000 rubli.
Kwartalna kwota opłaty transakcyjnej wynosi 9 000 rubli, przekazywana rocznie to 36 000 rubli.
KUDiR należy wypełnić według określonych zasad. Ponieważ dokument ten w niektórych przypadkach wymagane jest przedłożenie organom podatkowym.
Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:
WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.
Jest szybki i ZA DARMO!
Obecność w nim błędów może prowadzić do poważnych problemów z Federalną Służbą Podatkową, a także do nałożenia grzywien i kar.
Informacje ogólne
Kiedy indywidualny przedsiębiorca lub firma przechodzi na uproszczony system podatkowy, konieczne jest jak najdokładniejsze przestudiowanie przepisów prawnych obejmujących ten system podatkowy.
Ponieważ stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z wieloma niuansami. Wszystkie należy bezwzględnie wziąć pod uwagę, w przeciwnym razie organizacja nie będzie mogła uniknąć szczególnej uwagi organów podatkowych i kontroli biurka.
Podstawy podatków
Obecnie z uproszczonego systemu podatkowego można skorzystać, jeśli zostaną spełnione określone warunki:
Aktywa trwałe ujmuje się jedynie jako majątek bezpośrednio uczestniczący w działalności przedsiębiorstwa.
Całkowity koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 40 tysięcy rubli. Jednocześnie okres użytkowania nie przekracza 12 miesięcy.
Wszystkie organizacje, niezależnie od ich rodzaju, muszą prowadzić ewidencję środków trwałych, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego.
Rejestracja środków trwałych odbywa się poprzez:
Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego:
- podatek dochodowy 6%;
- podatek dochodowy 15%.
Przy zastosowaniu stawki 15% opodatkowaniu podlega ta część dochodu, która pozostaje po odjęciu wydatków od zysku uzyskanego za cały rok kalendarzowy.
Jeżeli osoba prawna zdecyduje się przejść na uproszczony system podatkowy, ma prawo samodzielnie wybrać schemat obliczania kwoty podatku.
Jakiego rodzaju raporty są składane?
Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z obowiązkowym raportowaniem do Federalnej Służby Podatkowej. Proces ten przeprowadza się tylko raz w roku, jednak należy go traktować jak najbardziej odpowiedzialnie.
Aby przesłać raporty, należy złożyć następujące dokumenty:
- Raportowanie regulowane przez prawo federalne.
- Informacja o liczbie zatrudnionych pracowników ()
Konieczne jest także składanie sprawozdań do funduszu emerytalnego, jednak powinno się to odbywać kwartalnie. Jednocześnie formularz taki jak .
Stanowi obliczenie składek ubezpieczeniowych na rzecz Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Medycznych i Funduszu Emerytalnego. Nie zapominaj, że masz także obowiązek co kwartał składać zasiłki do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Podstawa normatywna
Podstawą prowadzenia księgi według uproszczonego systemu podatkowego jest dziś ustawodawstwo podatkowe, a właściwie. Dotyczy to zarówno organizacji, jak i indywidualnych przedsiębiorców.
Forma wypełnienia tego dokumentu, jakim jest rejestr, jest uregulowana.
Zgodnie z zarządzeniem nr 135N księga uproszczonego systemu podatkowego stosowana przez indywidualnych przedsiębiorców i organizacje ma inną formę niż księgi stosowane przez podobne osoby prawne, ale działające w innym reżimie podatkowym.
Akceptanci stosujący uproszczony system podatkowy, obliczając podstawę opodatkowania, ewidencjonują przychody i wydatki na tej podstawie.
I nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Do prowadzenia księgowości zobowiązani są przedsiębiorcy indywidualni oraz inne organizacje prowadzące KUDiR.
Księga wydatków i dochodów w uproszczonym systemie podatkowym
Dziś istnieją dwie odmiany KUDiR-u – stara i nowa. Z każdego można korzystać w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ale nowy format prowadzenia tej księgi jest wygodniejszy.
W razie potrzeby osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni mogą przejść na nowy format pod koniec roku kalendarzowego – muszą jednak wcześniej zgłosić to do urzędu skarbowego.
Sekcje dokumentu
Księgi dochodów i wydatków w uproszczonym systemie podatkowym 6% i 15% nie różnią się od siebie (z wyjątkiem wypełnienia kolumn niektórych tabel).
Strona tytułowa jest wypełniona w następujący sposób:
- pole „Formularz OKUD” musi pozostać puste (wymagane w innych systemach podatkowych);
- pole o nazwie data: wpisywane jest w dacie pierwszego wpisu na dokumencie (format – rr.mm.gg.);
- pole „OKPO”: należy wypełnić w przypadku otrzymania pisma z Rosstatu zawierającego niezbędne informacje;
- w polu „przedmiot opodatkowania” wpisuje się „dochód minus wydatki” lub po prostu dochód, w zależności od wybranej formy uproszczonego systemu podatkowego.
Rozdział nr 1 zawiera cztery tabele. Każdy z nich zawiera informacje za kwartały okresu sprawozdawczego. Każda tabela ma 5 kolumn:
Sekcję nr 2 wypełnia się w przypadku stosowania uproszczonego systemu podatkowego typu „dochody minus wydatki” i tylko w przypadku, gdy występują wydatki na nabycie środków trwałych (środków trwałych) i wartości niematerialnych i prawnych.
Sekcję nr 3 wypełnia się, jeżeli stosowany jest uproszczony system opodatkowania typu „dochody minus wydatki”, a przedsiębiorca poniósł straty w bieżącym lub przeszłym okresie podatkowym.
Rozdział nr 4 został wprowadzony całkiem niedawno – w 2013 roku. Jego wypełnienie wymagane jest wyłącznie w przypadku stosowania uproszczonego systemu podatkowego typu „Dochodowy”. Wskazuje wszystkie składki o charakterze ubezpieczeniowym, które zmniejszają uproszczony system podatkowy.
Dla obiektu „dochód”
Jeżeli podatnik stosuje reżim polegający na płaceniu podatku od dochodów, wówczas wypełnianie kolumny „wydatki” nie jest wymagane. Ponieważ nie ma potrzeby odejmowania wydatków od otrzymanego dochodu.
W związku z tym takie informacje po prostu nie są potrzebne. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły, zapisane w prawie.
Pole „wydatki” jest wymagane jeżeli:
- firma otrzymała jakiekolwiek dotacje (ich forma nie jest istotna – pieniężna czy inna);
- spółka udzieliła jakiejkolwiek pomocy finansowej.
Dlatego przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania typu „dochody” są zwolnieni z konieczności wypełniania kolumny „wydatki” w KUDiR.
Mimo to organizacje tego typu są zobowiązane do prowadzenia ewidencji niektórych rodzajów wydatków. Dotyczy to wpłat na różne fundusze ze środków własnych.
Jeśli masz „dochód minus wydatki”
Wypełnianie księgi wydatków i dochodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15% i 6% ma swoją specyfikę. Należy je wziąć pod uwagę, w przeciwnym razie istnieje duże prawdopodobieństwo wystąpienia problemów z obsługą podatkową.
Należy zwrócić uwagę na następujące punkty:
- zwrot zaliczki;
- dochód nie jest brany pod uwagę;
- wydatki;
- płatność w ratach.
Zdarza się, że umowa zostaje rozwiązana, a zaliczka wraca do budżetu. W takim przypadku „wydatki” w KUDiR należy pomniejszyć o kwotę zaliczki. Kwoty tej w żadnym wypadku nie można zaliczyć do wydatków – wpis dokonuje się ze znakiem „-”.
W księdze przychodów i rozchodów nie należy uwzględniać następujących wpływów budżetowych:
- błędnie przelane pieniądze;
- odszkodowanie za orzeczenie o niezdolności do pracy;
- Zwrot podatku VAT;
- zwrot wadium w przypadku udziału firmy w przetargach.
Część eksploatacyjna musi być opisana tak szczegółowo, jak to możliwe. Tak więc, korzystając z takiego systemu, służba podatkowa bada sekcję wydatków tak szczegółowo, jak to możliwe.
Wszelkie nieścisłości można uznać za próbę obniżenia podstawy opodatkowania. Ponadto księgowanie dochodów jest obowiązkowe metodą kasową.
Procedura wypełniania KUDiR
Księgę dochodów i wydatków należy wypełnić zgodnie z zasadami zatwierdzonymi na poziomie legislacyjnym.
W przeciwnym razie niniejszy dokument nie zostanie uznany za ważny. Należy wziąć pod uwagę wszystkie istotne niuanse dotyczące informacji zawartych w KUDiR.
Odbicie dochodu
W tego typu dokumencie szczególnie obszerna jest sekcja zawierająca odzwierciedlone dochody. Znajduje się pod numerem 1. W tej sekcji znajdują się tabele, w których kolumnach znajdują się informacje o dochodach.
Pod uwagę brane są następujące dane:
- w kolumnie nr 2:
- Kolumna nr 3 wskazuje treść i cel wykonanej operacji.
Obliczona podstawa opodatkowania znajduje odzwierciedlenie w kolumnie nr 4. Format tabel jest całkowicie identyczny dla każdego z czterech kwartałów roku kalendarzowego. Różnią się jedynie informacje w nich zawarte.
Odbicie wydatków
Służba skarbowa sprawdzając KUDiR bardzo ostrożnie podchodzi do podziału wydatków. Zwłaszcza w przypadku zastosowania uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki”, gdy pozostała część dochodu stanowi przedmiot opodatkowania (stawka 15%). Wydatki są odzwierciedlone w sekcjach nr 1, 2, 4.
Sekcja nr 1 zawiera tabele w kolumnach, w których informacje o rozpatrywanym typie są ujęte tak szczegółowo, jak to możliwe:
W dziale nr 2 znajdują się informacje o nabyciu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Sekcja nr 4 odzwierciedla wydatki, które pozwalają obniżyć kwotę podatku - bezpośrednie zaliczki na niego.
Przykład wypełnienia
Bardzo ważne jest, aby dokument tego typu został sporządzony poprawnie, bez błędów i nieścisłości. Wskazane jest, aby znaleźć. Zmniejszy to do minimum prawdopodobieństwo wystąpienia błędów.
Łącząc uproszczony system podatkowy i UTII
Księga dochodów przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym jest obowiązkowym rodzajem sprawozdawczości dla przedsiębiorcy indywidualnego i to właśnie za jej pośrednictwem monitorowana jest jego działalność. Ma ujednoliconą formę zatwierdzoną przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej. Zasady jego wypełniania są ściśle regulowane przez ustawodawstwo rosyjskie. W księdze tej prowadzona jest ewidencja działalności handlowej, a następnie na podstawie jej danych naliczane są podatki. Dlatego też urząd skarbowy stara się kontrolować prawidłowość wypełnienia księgi rachunkowej.
Dzisiaj przyjrzymy się, jak należy wypełnić tę księgę rachunkową dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego z „Dochodami” w 2017 roku. Podpowiemy, na co zwrócić uwagę podczas wypełniania formularzy i na co nie zwracać szczególnej uwagi. W artykule zostaną podane przykłady wypełniania formularzy książkowych. Samodzielne wypełnienie książki, jeśli zastosujesz się do naszych zaleceń, wcale nie jest trudne; dzisiaj powiemy Ci szczegółowo, jak to zrobić.
Osobno w naszym artykule rozważymy innowacje 2017 roku. Opowiemy szczegółowo, co zmieniło się już w 2017 roku, a co jeszcze planuje się zmienić w najbliższej przyszłości.
Zasady prowadzenia księgi przychodów i rozchodów
KUDIR- księga rachunkowa transakcji gospodarczych, którą obowiązkowo prowadzą przedsiębiorcy indywidualni pracujący w uproszczonym systemie podatkowym.
Rozważmy prowadzenie księgi rachunkowej dla przedsiębiorców indywidualnych pracujących w Krajowej Służbie Skarbowej przy opodatkowaniu dochodów 6% stawką podatku.
Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego muszą prowadzić własny KUDIR.
KUDIR- jest to rodzaj sprawozdania dla indywidualnego przedsiębiorcy i należy go regularnie wypełniać. Przypomnijmy, że inspektor podatkowy ma prawo tego żądać, a przedsiębiorca ma obowiązek przedstawić swój KUDIR na pierwsze żądanie. W przypadku niezłożenia prawidłowo wypełnionych sprawozdań, może zostać nałożona kara pieniężna, jak za inne sprawozdania niezłożone w terminie.
Jeżeli na pierwsze żądanie inspektora podatkowego przedsiębiorca nie był w stanie dostarczyć KUDIR, może zostać ukarany grzywną w wysokości 200 rubli (patrz art. 126 kodeksu podatkowego). Jeżeli podczas kontroli na miejscu nie zostanie odnaleziona księga rachunkowa, kara może już wynieść 10 000 rubli (patrz art. 120 kodeksu podatkowego). Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie był w stanie prowadzić ksiąg rachunkowych przez okres dłuższy niż rok, kara wyniosłaby 30 tysięcy rubli. Jeżeli organy podatkowe udowodnią, że brak rozliczania działalności gospodarczej doprowadził do zaniżenia podatków, indywidualnemu przedsiębiorcy grozi kara w wysokości co najmniej 40 tysięcy rubli.
Zwracamy jednak uwagę, że wymóg przedstawienia KUDIR musi zostać sformalizowany na piśmie przez pracownika Federalnej Służby Podatkowej i może zostać przedstawiony podczas kontroli podatkowej na miejscu lub w wielu innych przypadkach.
KUDIR odnosi się do rejestrów podatkowych, które są podstawą wymiaru podatków, dlatego też jego brak jest równoznaczny z naruszeniem zasad prowadzenia ewidencji przychodów i rozchodów.
Teraz, podobnie jak poprzednio, nie jest konieczne przedstawianie KUDIR do regularnej kontroli Federalnej Służbie Podatkowej.
Jej forma jest taka sama dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, jednak dla różnych reżimów podatkowych sposoby jej utrzymania są nieco inne.
KUDIR można prowadzić w tradycyjny sposób – na papierze, robiąc notatki odręcznie, wersję elektroniczną można przechowywać na komputerze i w razie potrzeby wydrukować. Teraz istnieją usługi online umożliwiające utrzymanie KUDIR.
Możesz wybrać dowolną opcję prowadzenia ewidencji, najważniejsze jest, aby prowadzić ją prawidłowo i móc ją wydrukować, ponumerować, uszyć we właściwym czasie i przedstawić organom podatkowym.
KUDIR posiada formę rocznego raportowania, tj. Z każdym nowym rokiem rozpoczynana jest nowa książka. W takim przypadku książka za poprzedni okres sprawozdawczy jest drukowana, numerowana, zszywana, poświadczona pieczęcią indywidualnego przedsiębiorcy (jeśli istnieje) i jego podpisem. Księga ta podlega obowiązkowemu przechowywaniu, a urząd skarbowy ma prawo przeprowadzić kontrolę za ostatnie trzy lata.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie prowadził w minionym roku działalności gospodarczej, należy wydrukować i zszyć księgę „zero”. Jeżeli w księdze znajdowały się niewypełnione sekcje, są one również numerowane i segregowane.
KUDIR jest formularzem rocznego sprawozdania dla przedsiębiorców indywidualnych. Warto o tym pamiętać i zrozumieć, że obowiązują go te same wymagania, co każde inne raportowanie. Jest znormalizowany i ma okres przydatności do spożycia wynoszący 4 lata.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma niewielki roczny obrót, wówczas księgę rachunkową można prowadzić w formie papierowej, dokonując zapisów ręcznie.
Jeśli obroty są duże, lepiej prowadzić ewidencję korzystając ze specjalistycznych usług. Możliwe, że możesz po prostu uruchomić go na swoim komputerze w programie Excel.
W księdze rachunkowej każda transakcja jest zapisywana w porządku chronologicznym w osobnej linii i musi mieć udokumentowany dowód. Dokumentami uzupełniającymi są zazwyczaj: faktury, polecenia zapłaty, czeki, umowy itp.
Podstawowe ogólne zasady utrzymania KUDIR dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym dla „Dochodów”:
- KUDIR jest formularzem sprawozdania rocznego i dlatego co roku przedsiębiorca musi otworzyć nową księgę rachunkową, na nowy rok kalendarzowy – nowy okres podatkowy
- Wpisów do księgi należy dokonywać wiersz po wierszu, tj. jedna linia - jedna operacja
- zapisy prowadzone są w porządku chronologicznym
- zapisy prowadzone są wyłącznie w pełnych rublach
- na koniec rozliczeniowego okresu podatkowego, w tym przypadku roku kalendarzowego, należy wydrukować KUDIR
- fragmenty książki, które nie zostały ukończone, są nadal drukowane
- jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie prowadził w tym roku żadnej działalności gospodarczej, drukuje „książkę zerową”
- na koniec rocznego okresu rozliczeniowego księga rachunkowa jest ponumerowana i zszyta, poświadczona podpisem indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli jest pieczęć, jest to również poświadczone pieczęcią;
- Księgę rachunkową należy przechowywać przez 4 lata
- uzupełnienie rachunku bieżącego nie stanowi dochodu z działalności gospodarczej i transakcje takie nie są rejestrowane w księdze
- Formularz KUDIR jest ujednoliconym formularzem sprawozdawczym, jego formularze zostały zatwierdzone Rozporządzeniem Ministra Finansów nr 135n z dnia 22 października 2012 roku.
Standaryzowany formularz KUDIR zawiera:
- Strona tytułowa, na której zapisane są dane podatnika indywidualnego przedsiębiorcy
- Sekcję 1 „Dochody i wydatki” wypełniają wszyscy przedsiębiorcy indywidualni
- Sekcja 2 „Wydatki na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne” - przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie „Dochody” nie jest wypełniony
- Sekcja 3 Obliczanie kwot strat - IP w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód” nie jest wypełniony
- Oddział 4 Składki na ubezpieczenie - wypełniają wszyscy przedsiębiorcy indywidualni.
Przedstawiliśmy podstawowe zasady utrzymania KUDIR-u oraz wymagania jakie są z nim związane. Następnie bardziej szczegółowo przeanalizujemy wszystkie sekcje księgi rachunkowej i zasady jej wypełniania.
Wypełnianie księgi rachunkowej rozpoczyna się od zaprojektowania strony tytułowej:
- kolumna „Formularz OKUD” nie jest wypełniona
- w kolumnie „Data” należy wpisać datę otwarcia księgi – datę jej pierwszego wpisu
- uzupełnij pole w jakim okresie księga jest otwarta - na rok 2017
- Pole OKPO wskazuje kod ze statystyk
- W kolumnie „Podatnik” wpisuje się pełną nazwę indywidualnego przedsiębiorcy
- W kolumnie INN/KPP podajemy odpowiednie numery poszczególnych przedsiębiorców
- w kolumnie „Przedmiot opodatkowania” - wpisz „Dochód”
- W wierszu adresowym podajemy adres zamieszkania danej osoby
- w dalszej części strony uzupełnij pola danych bankowych – wskaż dane rachunku bieżącego indywidualnego przedsiębiorcy.
W dziale 1 księgi rachunkowej przedsiębiorcy indywidualni podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym ewidencjonują swoje dochody. Formularz przeznaczony jest do wypełniania kwartalnego i zawiera 4 tabele. Każda operacja jest zapisywana w osobnej linii; w razie potrzeby możesz dodać więcej linii. Tabele mają pięć pionowych kolumn, które należy wypełnić w następujący sposób:
- numery transakcji, transakcje są ułożone w porządku chronologicznym
- w tym miejscu podaje się datę i numer dokumentu stanowiącego podstawę transakcji;
- treść operacji – należy pokrótce przedstawić jej istotę
- w kolumnie dochód - wpisz wysokość uzyskanego dochodu
- kolumna „Wydatki” – dla przedsiębiorców indywidualnych rozliczających się wyłącznie z dochodów, nie jest wypełniona.
I tak sekcja 1 jest wypełniana sekwencyjnie przez cały rok.
Zauważmy tylko, że np. przychody gotówkowe sumowane są za dany dzień i odzwierciedlane w jednym zapisie, podstawą operacji jest raport Z; Wprowadzamy więc do tabeli datę i numer tego raportu kasowego. Możesz zrobić to samo z innymi podobnymi dochodami. Gdy strumień płatności wpłynie na Twoje konto bieżące, możesz polegać na codziennym wyciągu bankowym.
Należy pamiętać, że czasami zdarzają się przypadki, gdy konieczne jest dokonanie obciążenia zwrotnego, wtedy dokonuje się wpisu w księdze w kolumnie dochodu, jak zwykle, ale z minusem.
Po zakończeniu każdego kwartału sekcja podsumowuje łączne wyniki liczbowe w odpowiednich wierszach tabel. W specjalnie wyznaczonych wierszach odzwierciedlane są skumulowane skumulowane sumy za sześć i dziewięć miesięcy i obliczana jest suma roczna.
W kolumnie wydatki wpisy dla tego systemu opodatkowania dokonywane są niezwykle rzadko, np. jeżeli wydatki zostały poniesione ze środków otrzymanych w ramach programu wsparcia MŚP z dotacji rządowych. Kwoty te muszą zostać odzwierciedlone zarówno w kolumnach dochodów, jak i wydatków, aby nie wliczały się do podstawy opodatkowania.
Należy pamiętać, że istnieją inne dochody niepodlegające opodatkowaniu; nie trzeba ich rejestrować w KUDIR. Często indywidualni przedsiębiorcy uzyskują dochody ze sprzedaży i dochody „poza sprzedażą”; pojęcia te należy rozdzielić.
Wypełnienie Sekcji 2 „Kalkulacja kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych”
Wypełnienie sekcji 3 „Obliczenie kwoty straty pomniejszającej podstawę opodatkowania”
Ta sekcja, indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego tylko dla dochodów, nie jest wypełniona. Jest przeznaczona dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy również monitorują wydatki. W związku z tym w wydruku księgi rachunkowej za okres sprawozdawczy sekcja ta zostanie wypełniona.
Wypełnienie sekcji 4 „Wydatki zmniejszające kwotę podatku”
W rubryce 4 należy wpisać kwoty składek opłacanych kwartalnie, a w odpowiednich wierszach podaje się dane w sumie za sześć i dziewięć miesięcy oraz oblicza się sumę roczną. Kolumny tabeli wskazują każdą ze składek ubezpieczeniowych, które należy określić. Składki nalicza się także pracownikom, jeżeli w tym okresie byli zatrudnieni przez indywidualnego przedsiębiorcę. Ponadto przy obliczaniu podstawy opodatkowania w ustalonych granicach należy uwzględnić zaliczki na podatek.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnił pracowników, w sekcji należy wskazać następujące płatności:
- składki pochodzące z wynagrodzeń pracowników
- płatności za zwolnienia lekarskie opłacane ze środków własnych przedsiębiorcy indywidualnego
- dobrowolne składki na ubezpieczenie
- stałe kwoty składek ubezpieczeniowych, które indywidualny przedsiębiorca opłacał dla siebie
W 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w ramach systemu opodatkowania „dochodowego” pojawiły się następujące innowacje:
- Doprecyzowano procedurę wypełniania ust. 4, dotyczącego ewidencji stałej kwoty składek ubezpieczeniowych.
- KUDIR został uzupełniony o nowy rozdział 5 „Kwoty podatku handlowego”, który będzie odzwierciedlał kwoty zapłaconego podatku handlowego.
- Pojawił się nowy zapis legislacyjny stanowiący, że dochody uzyskiwane przez indywidualnego przedsiębiorcę od kontrolowanych przez niego organizacji zagranicznych nie są ewidencjonowane w KUDIR ust. 1 kolumna 4. Opodatkowanie takich dochodów odbywa się odrębnie.
Porozmawiajmy teraz o tym bardziej szczegółowo.
Warto w tym miejscu zaznaczyć, że od 2017 r. art. 430 Ordynacji podatkowej w sprawie stałych składek ubezpieczeniowych. Oznacza to, że na poziomie legislacyjnym doszło do ujednolicenia wysokości składek ubezpieczeniowych na płacę minimalną i składki w wysokości 1% od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. Nowe zasady dotyczą przedsiębiorców indywidualnych, którzy pracują bez zatrudniania pracowników, korzystają z uproszczonego systemu podatkowego opartego na „dochodach” i płacą jedynie składki na ubezpieczenie społeczne.
Oznacza to, że teraz ci indywidualni przedsiębiorcy będą rejestrować w księgach rachunkowych wszystkie swoje potrącenia na obowiązkowe ubezpieczenie: zarówno od płacy minimalnej, jak i 1% od dochodów powyżej 300 tys. Rubli w stałej kwocie. Wcześniej do 2017 r. inspektorzy podatkowi często odmawiali obniżki wysokość 6% podatku z tytułu „1% składek”. W związku z tym podczas wypełniania KUDIR często pojawiały się pytania.
Powstająca norma legislacyjna dotycząca kontrolowanych organizacji zagranicznych ma na celu wyraźne rozróżnienie na poziomie legislacyjnym pomiędzy systemami podatkowymi dla indywidualnych przedsiębiorców płacących jeden podatek w systemie uproszczonym a stosowaniem stawek podatku dochodowego. Zatem obecnie Ordynacja podatkowa (patrz art. 248) wyraźnie stwierdza, że dochody zagranicznych przedsiębiorców indywidualnych nie podlegają uproszczonemu systemowi podatkowemu. Od takiego dochodu należy zapłacić podatek dochodowy.
Pod koniec 2016 roku dokonano aktualizacji formularza KUDIR – dodano do niego nową, piątą sekcję. Jednak nowa forma księgi zacznie być stosowana dopiero w 2018 r., a księgowość w nadchodzącym 2017 r. będzie nadal prowadzona według ksiąg rachunkowych poprzedniego modelu.
Nowy rozdział księgi dotyczy rozliczania opłat handlowych, co obniży kwotę jednostkowego podatku płaconego. Należy pamiętać, że podatek handlowy obowiązuje obecnie tylko w Moskwie. Nowy dział zostanie wypełniony analogicznie jak pozostałe działy książki, tj. w porządku chronologicznym, ze wskazaniem szczegółów dokumentów - podstawy transakcji handlowych.
Wniosek
Księga rachunkowa jest główną formą sprawozdawczości dla indywidualnego przedsiębiorcy, odzwierciedla transakcje związane z realizacją jego działalności gospodarczej. Forma księgi jest ujednolicona, zasady jej wypełniania określają przepisy prawa. Przeprowadzając ją należy przestrzegać wszelkich obowiązujących przepisów prawa.
Inspekcja Skarbowa nadzoruje zapłatę podatków od działalności gospodarczej przedsiębiorców, m.in. poprzez kontrolę prowadzenia ewidencji transakcji handlowych. Za nieprzestrzeganie zasad utrzymania KUDIR ustawa przewiduje nałożenie na przedsiębiorców kar finansowych.
W artykule szczegółowo omówiono sposób wypełniania sekcji księgi rachunkowej, podano przykłady standardowych formularzy i przykłady ich wypełniania.
Osobno w artykule poruszyliśmy najnowsze innowacje legislacyjne związane z zarządzaniem KUDIR w 2017 roku. Rozmawiano o przygotowanej nowej formie księgi rachunkowej.
Prowadząc ewidencję, lepiej stosować się do powyższych zaleceń, a wtedy będzie mniej pytań z urzędu skarbowego i formalności. Samodzielne wypełnienie księgi rachunkowej nie jest wcale trudne, można także skorzystać ze specjalistycznych usług księgowych online.
Kolumna 3 – wskazać treść transakcji biznesowej. O tym, jak szczegółowo należy ujawnić istotę dochodu (wydatku), powinien decydować indywidualny przedsiębiorca lub dyrektor organizacji. Nie ma ścisłych zaleceń.
Możesz ograniczyć się do krótkich sformułowań „przychody ze sprzedaży towarów”, „zaliczka za usługi”, „rozliczenie na podstawie umowy nr.” lub możesz dokonać szczegółowego wpisu „przychody ze sprzedaży 4 monitorów Pervy LLC zgodnie z Umową nr 5 z dnia 02.10.2017 r., „Zaliczka za usługi odśnieżania dachu IP Zimin”, „Zapłata za usługi naprawy obuwia Karimova S.Yu.” Pamiętaj, że wpisy w KUDiR powinny być w pierwszej kolejności zrozumiałe dla Ciebie, jako indywidualnego przedsiębiorcy (dyrektora organizacji), a dopiero potem dla inspektora podatkowego.
Kolumna 4. Dochody brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania.
W tej kolumnie wpisujemy wszystkie środki otrzymane na rachunek bieżący lub kasę, za wyjątkiem:
- środki osobiste indywidualnego przedsiębiorcy;
- kwoty otrzymanych (zwróconych) pożyczek;
- pieniądze, które dostawca zwrócił za wadliwy produkt;
- otrzymane depozyty;
- środki wniesione przez założycieli jako wkład na kapitał zakładowy;
- nadpłacone podatki przeniesione z budżetu (i tak się dzieje).
Rejestracja zwrotu
Co zrobić w sytuacji, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja musi zwrócić dostawcy część otrzymanej wcześniej płatności? W takim przypadku zwróconą kwotę ze znakiem „-” odnotowuje się w kolumnie „Dochód”, tj. pomniejszasz swój dochód o kwotę zwrotu. Pamiętaj, że wpisu w KUDiR należy dokonać w okresie, w którym zwracałeś pieniądze. Przyjrzyjmy się bliżej sytuacji:
W dniu 16 marca 2017 roku otrzymano od Pervy LLC zaliczkę na zakup towaru w wysokości 270 000 RUB.
20 marca 2017 r. przekazujesz towar kupującemu LLC „First” w wysokości 240 000 rubli.
05.04.2017 nadpłata w wysokości 30 000 rubli. Zwracamy LLC „First”.
W KUDiR robimy notatki:
Płatności pieniądziem elektronicznym
Powszechne stały się płatności za pomocą pieniądza elektronicznego z wykorzystaniem różnych systemów płatności.
Zasada sprzedaży za pośrednictwem dowolnego systemu płatności jest następująca:
- Indywidualny przedsiębiorca lub organizacja otwiera specjalne konto elektroniczne na stronie operatora (na przykład Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Operator ten jest pośrednikiem pomiędzy kupującym a sprzedającym; operator przyjmuje płatność od kupującego i przekazuje ją sprzedającemu (przedsiębiorcy indywidualnemu lub organizacji).
- Kupujący płaci za towar.
- Pieniądze za towar trafiają na konto elektroniczne sprzedawcy (przedsiębiorca indywidualny, organizacja).
- Pośrednik na zlecenie indywidualnego przedsiębiorcy przelewa pieniądze na rachunek bankowy sprzedającego. Również indywidualny przedsiębiorca (organizacja) może wykorzystać te pieniądze na opłacenie towarów (usług) - na przykład otrzymano płatność od kupującego w Yandex. Pieniądze” – indywidualny przedsiębiorca, omijając główny rachunek rozliczeniowy, tymi pieniędzmi płacił dostawcy za towar itp.
Jak w takim wypadku ustalić datę otrzymania Przychodu? Ministerstwo Finansów i INFS dają jednoznaczną odpowiedź: Przychód powstaje w momencie zaksięgowania pieniędzy na koncie elektronicznym sprzedawcy i nie ma znaczenia, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca (lub organizacja) wykorzysta je w przyszłości, tj. w momencie, gdy kupujący zapłacił za towar.
Zasada ta jest bardzo ważna w przypadku, gdy Kupujący zapłacił pieniądze w jednym kwartale (np. towar został zakupiony od Ciebie 31.03.2017), a operator przekazał środki już 01.04.2017. W KUDiR należy dokonać wpisu o przychodach na dzień 31.03.2017 G.
Kolumna 5. Wydatki brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania.
Kolumnę tę wypełniają podatnicy, którzy wybrali uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochody – wydatki”.
W kolumnie Wydatki możesz uwzględnić tylko te wydatki, które są uzasadnione, związane z Twoją działalnością, potwierdzone prawidłowo wykonanymi dokumentami podstawowymi i są bezpośrednio wymienione w ust. 1 art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jeśli w tym paragrafie nie wskazano żadnych kosztów, nie można ich uwzględnić w kosztach, nawet jeśli są one związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością gospodarczą.
Koszt towarów zakupionych w celu dalszej sprzedaży zalicza się do kosztów dopiero w momencie ich sprzedaży. Jednak koszty związane ze sprzedażą towarów (przechowywanie, transport, konserwacja) są brane pod uwagę jako wydatki, niezależnie od faktu sprzedaży. Wyjaśnijmy na przykładzie:
W dniu 10 kwietnia 2017 r. Indywidualny przedsiębiorca (lub organizacja) kupił partię toreb (100 sztuk) od Vtoroy LLC w celu odsprzedaży za łączny koszt 180 000 rubli, pieniądze zostały przekazane dostawcy w całości z góry za pośrednictwem rachunku bankowego w dniu 04.04.2017 - tej płatności nie można od razu zaliczyć do Kosztów, należy najpierw sprzedać towar (torby).
Koszt usług firmy transportowej wyniósł 16 000 rubli. i zapłacona przy odbiorze towaru – płatność ta może zostać natychmiast zaksięgowana jako Wydatek i zaksięgowana w KUDiR.
Do końca kwietnia udało nam się sprzedać 30 worków (o wartości 54 000 rubli), w maju – kolejne 60 sztuk (o wartości 108 000 rubli), a pozostała część – 10 worków (o wartości 18 000 rubli) znajduje się w magazynie sprzedawcy.
W KUDiR zostaną dokonane następujące wpisy:
Pomimo tego, że towar został opłacony i odebrany, pozostała płatność nie może zostać zaliczona w koszty do czasu sprzedaży całej partii towaru (worków).
Co się stanie, jeśli towary na sprzedaż zostaną zakupione od różnych dostawców i po różnych cenach?
Nie komplikuj swojej księgowości, grupuj towary, prowadź ewidencję sprzedanych towarów, a na koniec miesiąca będziesz mógł samodzielnie określić, ile pieniędzy, które już wpłaciłeś dostawcom, można uznać za wydatek . Wpisu w KUDiR można dokonać na koniec miesiąca w jednej linijce na podstawie dokonanej kalkulacji.
Oczywiście, jeśli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja ma szeroki asortyment towarów (ponad 250 pozycji) i duży obrót, lepiej jest skorzystać z programu do księgowości magazynowej (a nie księgowej!). Programy takie pozwalają na prowadzenie osobnej ewidencji dla konkretnego towaru, podgląd bardziej szczegółowych ruchów i sald towarów w magazynach i sklepach.
Jakie koszty błędnie biorą pod uwagę indywidualni przedsiębiorcy lub organizacje? Wymieńmy główne:
- wydatki na osobiste potrzeby przedsiębiorcy;
- wydatki na zakup i dostawę wody pitnej;
- koszt uszkodzonego towaru;
- wydatki na usługi informacyjne;
- wydatki na zapewnienie normalnych warunków pracy (tzn. montaż klimatyzatorów lub zakup grzejników do biura nie mogą być uwzględniane w wydatkach);
- koszty produkcji i umieszczenia znaku świetlnego na elewacji budynku oraz inne wydatki.
Bądź ostrożny, jeśli sam prowadzisz ewidencję: zanim umieścisz wydatki na liście wydatków, sprawdź u swojego doradcy podatkowego, czy jest to Wydatek!
„Pomoc do sekcji 1”
Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „dochód” wypełniają tylko wiersz 010 (kwota dochodu uzyskanego za rok). Liczba w tym wierszu musi pokrywać się z wierszem „Suma za rok” w tabeli „Dochody i wydatki”
Podatnicy uproszczonego systemu podatkowego „dochody – wydatki” wypełniają wiersze 010, 020, 040, 041; linia 030 – w razie potrzeby. Wynik o wartości ujemnej w wierszach 040 i 041 nie jest pokazywany.
Oddział 2. Kalkulacja wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
Sekcję wypełniają tylko osoby korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „dochody-wydatki”, które miały odpowiadające im wydatki w okresie rozliczeniowym.
Środki trwałe to środki trwałe wykorzystywane w działalności organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, o okresie użytkowania dłuższym niż rok (budynki handlowe, magazyny, sprzęt, pojazdy, narzędzia pracy, zapasy itp.) I kosztujące ponad 100 000 rubli.
Wartości niematerialne to aktywa nie posiadające właściwości fizycznych (skutki własności intelektualnej, prawa patentowe, znak towarowy itp.). Okres użytkowania przekracza 12 miesięcy, koszt to ponad 100 000 rubli.
Na przykładzie pokażemy Ci, jak wypełnić tę sekcję. Indywidualny przedsiębiorca kupił wiertarkę o wartości 120 000 rubli. i okres użytkowania 2 lata.
Oddział 3. Obliczanie kwoty straty pomniejszającej podstawę opodatkowania
Sekcję wypełniają indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które wybrały uproszczony system podatkowy „dochody-wydatki”, jeżeli w poprzednich latach lub roku ubiegłym wystąpiły straty, które można przenieść na następny okres podatkowy, tj. potwierdzone wydatki przekroczyły dochody. Jeżeli straty powstały w 2018 roku, należy je wykazać w zaświadczeniu dla działu 1.
W takim przypadku sekcja 3 będzie musiała zostać ukończona dopiero w 2019 r.
Oddział 4. Wydatki zmniejszające kwotę podatku (zaliczki na podatek)
Sekcję wypełniają wyłącznie podatnicy uproszczonego systemu podatkowego „dochody”. Należy wskazać zapłaconą kwotę oraz o jaką kwotę możemy obniżyć uproszczony system podatkowy.
, opłacane przez przedsiębiorcę lub organizację. Sekcję V wypełniają tylko ci „uproszczeni”, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochód”. W dniu uiszczenia opłaty handlowej (części opłaty handlowej) przedsiębiorca indywidualny dokonuje wpisu w dziale V. W tej chwili można zobaczyć próbkę wypełnienia:
System podatku książkowego i patentowego
Dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących nad patentem opracowano i zatwierdzono specjalną uproszczoną księgę przychodów. Składa się ze strony tytułowej i sekcji 1, w której rejestruje się przychody uzyskane z rodzaju działalności, na którą wydano patent. Przychody ujmowane są metodą kasową, tj. w momencie otrzymania pieniędzy.
Należy pamiętać, że dla każdego otrzymanego patentu (dla każdego rodzaju działalności) wypełniany jest własny CUD. Jeżeli zatem indywidualny przedsiębiorca posiada cztery patenty, wówczas będzie musiał prowadzić odrębną ewidencję i wypełniać cztery rejestry podatkowe. Wszystkie KUD muszą być sporządzone w formie papierowej, ponumerowane, zszyte i poświadczone podpisem przedsiębiorcy. Kara za brak lub nieprawidłową rejestrację CUD wyniesie 10 000 rubli.
Strona tytułowa KUD dla patentu
Rozliczanie dochodu w CUD dla patentu
Wybraliśmy dla Ciebie najlepsze oferty dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo na otwarcie rachunku bieżącego.
|
|
 Otwarcie rachunku bieżącego w Tochka Bank
|
 Otwarcie rachunku bieżącego w Vostochny Bank
Złóż wniosek o rejestrację konta pożyczki biznesowej natychmiast po otwarciu konta |
Zamieszczone tutaj: pisaliśmy o samym podatku, kto może go stosować, jakie istnieją ograniczenia, jak go obliczyć i jak wypełnić deklarację. Dzisiaj w końcu udało nam się wypełnić KUDIR. W tym artykule znajdziesz przykład konstrukcji KUDIR dla uproszczonego systemu podatku dochodowego.
Najwygodniej jest automatycznie wypełniać KUDIR, prowadzić ewidencję i składać raporty usługi specjalne.
Na początek przypomnijmy, że KUDIR to księga przychodów i rozchodów, którą muszą prowadzić zarówno przedsiębiorcy indywidualni, jak i firmy płacące uproszczone podatki. Indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne wypełniają go w ten sam sposób; nie ma znaczących różnic, więc nasz przykład jest odpowiedni dla każdego - odzwierciedla główne punkty. Różnice w wypełnieniu księgi wynikają jedynie z różnych przedmiotów opodatkowania. Oto przykład uproszczonego systemu podatkowego-Dochód.
A więc kilka głównych punktów:
- KUDIR realizowany jest bezwzględnie, jeśli w ciągu roku nie prowadziłeś żadnej działalności, musisz mieć KUDIR zerowy;
- Wszystkie operacje wpisywane są do KUDIR zawsze w kolejności chronologicznej;
- transakcje wprowadzane są do KUDIR na podstawie dokumentu pierwotnego;
- informacja jest odzwierciedlana pozycyjnie: jedna operacja – jedna linia;
- wszystkie zapisy sporządzone są w języku rosyjskim;
- błędy w KUDIR można poprawić, ale taka korekta musi być uzasadniona i poświadczona podpisem indywidualnego przedsiębiorcy (dyrektora generalnego osoby prawnej) z datą dokonania korekty i pieczęcią (jeśli jest używana);
- ewidencja prowadzona jest w pełnych rublach;
- KUDIR można wydrukować i wypełnić w formie papierowej lub można przechowywać plik Excel na komputerze; w drugim przypadku należy go wydrukować na koniec okresu. Księga rachunkowa musi być zszyta: zasznurowana i ponumerowana, podpisana i opieczętowana.
Formularz KUDIR jest ujednolicony, formularz został zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 135n z dnia 22 października 2012 r. Można w nim znaleźć sam formularz oraz instrukcje jego wypełnienia.
WAŻNY!!! Od 1 stycznia 2018 roku wszyscy przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego zobowiązani są do prowadzenia KUDIR na nowym formularzu zatwierdzonym powyższym zarządzeniem, z uwzględnieniem zmian z dnia 1 grudnia 2016 roku. Nr 227n. Na rok 2019 nie zaszły w nim żadne zmiany.
Co nowego w KUDIR?
- Dodano sekcję V, która jest niezbędna do odzwierciedlenia podatku handlowego, który jest obecnie istotny dla moskiewskich przedsiębiorców.
- Do instrukcji wypełniania KUDIR dodano nową sekcję VI wyjaśniającą sposób prawidłowego uwzględnienia prowizji handlowej (załącznik nr 2 do zarządzenia nr 135n).
Jeszcze raz podkreślamy, że zmiany te dotyczą wypełniania KUDIR od dnia 01.01.2018. Rok 2017 i lata poprzednie obowiązują według starego Regulaminu i starego formularza KUDIR.
Jak wypełnić KUDIR
Samodzielne wypełnienie KUDIR jest dość proste, zwłaszcza dla indywidualnych przedsiębiorców prowadzących niewielką liczbę operacji. Można także skorzystać z usług księgowego lub specjalnych usług online. Dzisiaj porozmawiamy o tym, jak samodzielnie wypełnić KUDIR.
Zajmijmy się nimi jeden po drugim:
- Strona tytułowa – standardowa strona tytułowa, na której należy wskazać dane podatnika oraz rok, na który sporządzany jest dokument;
- Sekcja I Dochody i wydatki – wypełniają ją wszyscy przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby prawne korzystające z uproszczonego systemu podatkowego;
- Dział II Obliczanie wydatków na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania;
- Dział III Obliczanie kwoty straty uwzględnianej przy obliczaniu uproszczonego systemu podatkowego
Te dwie sekcje wypełniają jedynie ci, którzy przeszli na uproszczony system podatkowy z podstawą dochodowo-rozchodową.
- Dział IV Wydatki zmniejszające podatek w uproszczonym systemie podatkowym zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej (czyli składki na ubezpieczenie, które płacisz za siebie i swoich pracowników) - w tej sekcji dane wprowadzają tylko osoby posiadające wybrałem wersję uproszczoną z podstawą dochodową.
Jaki jest wynik? Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatku dochodowego musi wypełnić księgę tytułową, działy I i IV.
Krok 1: Wypełnij stronę tytułową
Co należy wskazać na stronie tytułowej? Wprowadzamy następujące dane:
- rok, za który prowadzona jest księga – „za 2019 rok”;
- termin otwarcia książki – 2019.01.01;
- Imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy (nazwa organizacji);
- IP INN (NIP/KPP osoby prawnej);
- Przedmiotem opodatkowania jest „dochód”;
- Adres (dla przedsiębiorców indywidualnych – miejsce zamieszkania, dla osób prawnych – lokalizacja);
- Nr konta i banku.
Poniżej przedstawiono przykład wypełnienia strony tytułowej KUDIR:
Krok 2: Wypełnij sekcję I Dochody i wydatki
Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego – Dochód rejestrują w tej sekcji swoje dochody. Niektóre wydatki też są wskazane, ale o tym więcej powiem poniżej.
Zatem w sekcji znajdują się cztery tabele - jedna dla kwartału. Każda operacja jest zapisana w osobnej linii; ilość linii dodajesz samodzielnie podczas drukowania formularza. W kolumnie tabeli 5:
- Nr – wprowadź numer wpisu w kolejności;
- Data i numer dokumentu podstawowego – wprowadź informację o dokumencie będącym podstawą zaksięgowania transakcji;
- Treść operacji – zapisz istotę operacji;
- Dochód – należy podać wysokość dochodu;
- Wydatki - w tym miejscu wskazana jest wysokość wydatków (kolumnę wypełniają ci, którzy obliczają uproszczony system podatkowy przy użyciu podstawy Dochody - Wydatki).
Oto kilka przykładów, ponieważ dochody mogą pochodzić z różnych źródeł:
- Przy odbiorze w kasie (w przypadku osób korzystających z kas fiskalnych) - należy podać datę i numer raportu Z, który odbywa się na koniec dnia;
- Po otrzymaniu przychodów z BSO:
- Jeżeli jest to BSO na żądanie, należy podać datę i jej numer;
- Jeżeli jest to kilka BSO dziennie, to należy dla nich sporządzić jedno PKO i podać jego datę oraz numer. W takim przypadku PKO musi wskazać wszystkie BSO, które wypisałeś w ciągu dnia.
Ważny! W ten sposób możesz wystawiać BSO wystawione w jednym dniu – wszystkie będą miały tę samą datę. BSO dla różnych dni nie może być odzwierciedlone razem w jednym wierszu.
- Gdy otrzymasz go na swoje konto, podaj datę wpływu oraz numer dowodu wpłaty/numer wyciągu bankowego.
Poniżej podano przykład wypełnienia KUDIR w każdym przypadku:
Zdarzają się sytuacje, gdy trzeba wystawić zwrot, ale paragon został już zarejestrowany w KUDIR. Można tego dokonać poprzez odwrócenie wpisu. Kwota zwrotu jest również odzwierciedlona w kolumnie „Dochód”, ale ze znakiem minus.
Aby zapoznać się z formatem nagrywania, zobacz powyższy przykład. Klauzula 4 odzwierciedla zwrot dostawcy nadpłaconej kwoty zaliczki.
Na koniec kwartału w tabeli wyświetlana jest łączna kwota dochodów. W naszym przykładzie było to 47 600 rubli. Pozostałe tabele wypełniane są w II, III i IV kwartale. Podsumowują przychody kwartalne oraz wyniki skumulowane za pół roku, 9 miesięcy i rok. Wyobraźmy sobie, że w kolejnych okresach nie mieliśmy żadnych operacji, wtedy pozostałe tabele będą wyglądać następująco:
W niektórych przypadkach płatnicy USN-Income wykazują również wydatki w KUDIR. Właściwie są dwa takie przypadki:
- Wydatki na płatności na rzecz bezrobotnych obywateli;
- Wydatki z dotacji otrzymanych w ramach programu wsparcia MŚP.
Kwoty te są odzwierciedlone w dwóch kolumnach jednocześnie - jako dochody i wydatki. W efekcie znoszą się one wzajemnie i nie mają żadnego wpływu na kalkulację podstawy opodatkowania.
Przykład takiego zapisu znajduje się tutaj:
Zaświadczenie do Działu I nie jest wypełniane, informacje wypełniają osoby, które wybrały uproszczony system podatkowy z inną podstawą.
Krok 3: Wypełnij sekcję IV
Ta sekcja zawiera dużą tabelę, ale nie ma w niej nic skomplikowanego. Jest on podzielony na 10 kolumn:
- Nr – numer seryjny operacji;
- Data i numer podstawowego dokumentu potwierdzającego operację;
- Okres, za który opłacano składki;
- Kolumny 4-9 – rodzaje składek i wpłat;
- Kolumna 10 to suma dla wiersza.
Jak wypełnić tę sekcję? Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, który pracuje samodzielnie, nie zatrudniając pracowników, to tutaj musisz wskazać wpłatę składek do funduszy dla siebie. Na przykład w marcu przeniosłeś je w całości: 29 354 rubli na ubezpieczenie emerytalne, 6884 rubli na ubezpieczenie zdrowotne.
Wypełniona sekcja będzie wyglądać następująco:
Następnie pozostaje już tylko podsumowanie wyników w ujęciu kwartalnym i okresowym w ujęciu memoriałowym.
Indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników w tej sekcji muszą wykazać nie tylko wpłaty za siebie, ale także kwoty zapłacone na rzecz swoich pracowników, ponieważ można je również odliczyć od podatku w ustalonych granicach.
Organizacje wypełniają KUDIR w ten sam sposób. Na stronie tytułowej podają swoje imię i nazwisko, numer NIP i punktu kontrolnego oraz adres lokalizacji. Nie ma różnic w raportowaniu dochodów. W dziale IV, podobnie jak indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, podają kwoty wpłat na rzecz swoich pracowników.
Możesz pobrać gotową próbkę zaprezentowaną w artykule autorstwa TEN połączyć.
Możesz pobrać pusty KUDIR do wypełnienia Tutaj.
