Zamyka 26. Zamknięcie miesiąca: wpisy

W tym artykule podpowiemy, które wydatki firmowe należy uznać za ogólne wydatki biznesowe, a także ustalimy, na którym koncie takie wydatki powinny być odzwierciedlone i jakie transakcje należy uwzględnić w rachunkowości.

Co uważa się za ogólne wydatki służbowe?

Konto 26 w rachunkowości służy do odzwierciedlenia ogólnych wydatków służbowych. Wydatki takie to wydatki, których nie można przypisać do produkcji głównej. Jednak bez takich wydatków prowadzenie głównej działalności firmy jest dość trudne.

Na koncie księgowym 26 dla manekinów uwzględnij następujące rodzaje kosztów:

1. Wynagrodzenia personelu administracyjnego spółki (dyrekcja, dział kadr i księgowość), a także wysokość naliczonych składek ubezpieczeniowych na fundusz płac administracji spółki.
2. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w pracy personelu administracyjnego. Na przykład biuro, sprzęt komputerowy lub programy księgowe. Również naprawa takiego systemu operacyjnego.
3. Opłaty za wynajem powierzchni biurowej, w której pracują pracownicy administracyjni spółki.
4. Zapasy wykorzystywane w pracy administracji. Na przykład papier zadrukowany, artykuły papiernicze, paliwo i smary do samochodu reżysera.
5. Informacje, doradztwo, obsługa prawna, a także koszty selekcji i przekwalifikowania pracowników, podnoszenia ich kwalifikacji. Usługi bezpieczeństwa, usługi internetowe, łączność telefoniczna, abonamenty okresowe i oprogramowanie.
6. Inne podobne wydatki.

Należy pamiętać, że w przypadku niektórych firm konto księgowe 26 służy do odzwierciedlenia kosztów głównej działalności. Na przykład domy maklerskie. Ale organizacje branżowe odpisują podobne koszty bezpośrednio na specjalne konto 44 „Koszty sprzedaży”. Cechy takie podlegają obowiązkowemu zapisowi w zasadach rachunkowości.

Typowe transakcje i funkcje księgowe

Konto 26 jest aktywnym kontem księgowym. Oznacza to, że obrót debetowy zwiększa wskaźniki OCR, a obrót kredytowy odzwierciedla odpisanie kosztów produkcji głównej. Zamknięcie 26. rachunku jest obowiązkowe na koniec okresu sprawozdawczego – miesiąca. Oznacza to, że na koniec okresu nie powinno być żadnych sald na tym koncie.

Podstawowe zapisy księgowe:

Jak zamknąć konto 26

Sposób zamknięcia rachunku 26 zależy od sposobu generowania kosztów produktu. Spółka musi uregulować taki wybór w swojej polityce rachunkowości. Obecnie stosowane są dwie metody:

• według rzeczywistych kosztów;
• po obniżonych kosztach lub metodą kosztów bezpośrednich.

Odpisując prace chemiczne i chemiczne po koszcie rzeczywistym, koszty należy odpisać na konto księgowe 20 „Produkcja główna”. Należy pamiętać, że jeśli księgowość firmy obejmuje warsztaty produkcyjne pomocnicze lub serwisowe, wówczas koszty należy również rozłożyć odpowiednio między 23 a 29 kontami księgowymi. Jednakże OMR można odpisać na te konta księgowe tylko wtedy, gdy firma wykonała takie usługi lub pracę na rzecz osób trzecich. Tryb alokacji kosztów oraz sposób ich podziału pomiędzy konta odpisów powinien być określony w polityce rachunkowości.

Wpis księgowy:

Pwt 20 (23, 29) Kt 26.

Do jakiego rachunku zamykane jest konto 26 przy zastosowaniu metody rachunku kosztów bezpośrednich? Jeśli organizacja działa po obniżonych kosztach, wydatki na ogólne potrzeby biznesowe należy odpisać bezpośrednio na konto. 90-2 „Koszt sprzedaży”.

Wpis księgowy:

Pwt 90-2 Kt 26.

Dlaczego konto 26 nie jest zamknięte?

Automatyzując księgowość, księgowi często skarżą się na problemy z zamykaniem kont księgowych dla ogólnych wydatków służbowych. Jak naprawić błąd?

W zależności od rodzaju specjalistycznego programu księgowego, w ustawieniach polityki rachunkowości należy wskazać wybraną metodę ustalania kosztu produktów, a także zwrócić uwagę na sposób podziału kosztów.

Jeśli ustawienia są określone poprawnie, ale zamknięcie odbywa się z błędami, sprawdź rozliczanie analityczne OCR. Oznacza to, że kontroluj odzwierciedlenie transakcji pod względem podziału według działów przedsiębiorstwa i rodzajów pozycji kosztowych. Najwyraźniej w rachunkowości doszło do błędnej klasyfikacji w zakresie analitycznego uszczegółowienia operacji.

W tym artykule nasi specjaliści zdradzą tajniki korzystania z konta 26, które wykorzystywane jest w księgowości. Jakie są główne funkcje tego konta? Czy są jakieś niuanse w metodologii rachunkowości? Jak poprawnie sporządzić dla niego standardowe księgowania? Kiedy można je zastosować w praktyce księgowej?

Konto 26: Podstawowe funkcje księgowe

W naszym kraju specjaliści ds. księgowości korzystają z kont, które są przeznaczone do stosowania w planie kont specjalnie opracowanym do tych celów. Nawiasem mówiąc, ten dokument jest standardem, ponieważ jest zatwierdzany na szczeblu rządowym przez Ministerstwo Finansów kraju. Ponadto konieczne jest stosowanie go w rachunkowości, jeżeli działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Federacji Rosyjskiej. To prawda, że ​​​​nie dotyczy to organizacji rządowych działających na podstawie budżetu.

Niniejszy Plan Kont opracowany jest w oparciu o jedną instrukcję tak, aby korzystanie z niego było wygodne dla każdego pracownika księgowego. Ma swoją przejrzystą strukturę - podział na kilka grup tematycznych, z których każda uogólnia określony rodzaj działalności gospodarczej.

Konto 26 nosi nazwę „Ogólne wydatki służbowe”, ponieważ służy do rozliczania nie tylko wydatków służbowych, ale także wydatków zarządczych, które nie są bezpośrednio związane z działalnością produkcyjną firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy. Co dokładnie oznacza termin „ogólne wydatki służbowe”? Kompilatory planu kont obejmują:

• koszty administracyjne i zarządzania;
• utrzymanie pracowników zaangażowanych w ogólną pracę gospodarczą, a nie w procesy produkcyjne;
• odpisy amortyzacyjne, które należy wykorzystać do pełnego przywrócenia środków trwałych;
• naprawa tych środków trwałych, które służą zarówno celom ogólnym, jak i administracyjnym;
• opłata za wynajem lokali przeznaczonych na potrzeby gospodarki;
• płatność za różnego rodzaju usługi (na przykład doradztwo, informacje itp.);
• inne koszty podobnego rodzaju.

Zatem konto 26 w planie kont pełni funkcję akumulacyjną, gromadząc informacje o wydatkach bezpośrednio związanych z potrzebami zarządzania, a nie samym procesem produkcyjnym. Dodatkowo do dokumentu dołączona jest instrukcja zawierająca szczegółowe zalecenia dotyczące korzystania z tego rachunku oraz wykaz wszystkich wydatków kwalifikowanych.

Niuanse metodologiczne stosowania

Jak już wspomniano, w planie kont istnieje ścisły podział na trzy grupy klasyfikacyjne:

1. Aktywne – przeznaczone są do prowadzenia ewidencji majątku firmy, nie posiadają ujemnych wyników salda (czyli nie mają charakteru kredytowego).
2. Pasywny - zbiera wszelkie dane o źródłach finansowania aktywów, nie posiada salda typu debetowego.
3. Aktywno-pasywnie - gromadź informacje o działalności produkcyjnej firmy, a także o jej długach wobec innych firm (saldo może być obu typów - kredytowe i debetowe).

Wydatki, które księgowy ma obowiązek uwzględnić na koncie 26, nie dotyczą ani działalności produkcyjnej, ani żadnych źródeł finansowania majątku spółki. Oznacza to, że zgodnie ze standardową klasyfikacją należy go zaliczyć do typu aktywnego. Można to również wytłumaczyć faktem, że koszty zapisane na koncie 26 należy wliczyć w koszt już wyprodukowanych towarów (a te, jak powszechnie wiadomo, stanowią majątek firmy).

Prawidłowa realizacja standardowych transakcji dla rachunku 26

Eksperci przypominają: każda operacja księgowa mająca na celu działalność gospodarczą zawsze znajduje odzwierciedlenie w kilku rachunkach debetowych i kredytowych. To stałe odbicie nazywa się okablowaniem. Dlatego też na każdym koncie indywidualnym znajduje się pewna liczba transakcji, które występują najczęściej (dlatego nazywane są typowymi lub standardowymi).

Nasi specjaliści przygotowali dwie tabele informacyjne, które zawierają główne standardowe wpisy dla konta 26 rachunkowości.

Tabela nr 1 – „26 – debet”

Tabela nr 2 – „26 – kredyt”

Praktyczne zastosowanie liczby 26

W praktyce księgowej konto to może być wykorzystywane wyłącznie do wyświetlania ogólnych wydatków służbowych. Spójrzmy na to na konkretnych przykładach:

Jak widać, aby poprawnie ułożyć okablowanie, trzeba wyraźnie odróżnić ogólne potrzeby biznesowe od ogólnych potrzeb produkcyjnych. To zupełnie różne konta (drugie to 25). Główną różnicą są cechy funkcjonalne każdego indywidualnego konta. Eksperci podają następujące wyjaśnienia:

• ogólne sprzątanie obejmuje ogólne wydatki każdego działu lub działu firmy;
• produkcja ogólna obejmuje wydatki ukierunkowane konkretnie na zaspokojenie potrzeb działalności produkcyjnej przedsiębiorstwa.

Rachunki kosztów (20, 23, 25, 26) są automatycznie zamykane w 1C podczas wykonywania rutynowej operacji „”.

Jednak proces ten często kończy się błędami. Głównym powodem są błędnie wprowadzone dane początkowe. Zobaczmy, które błędy danych najczęściej prowadzą do błędów w 1C 8.3 przy zamykaniu kont 20, 23, 25, 26.

Przede wszystkim zrozummy, jakie są koszty bezpośrednie i pośrednie. Dlaczego dane rachunku kosztów często nie są zamykane w 1C?

Rysunek 1 schematycznie przedstawia koszty bezpośrednie, tj. te, które można przypisać konkretnym produktom. Koszty te odpisywane są na 20 (produkcja główna) i 23 (pomocnicze) konta.

Przez „koszt” możemy rozumieć płace pracowników produkcyjnych, koszty materiałów eksploatacyjnych, amortyzację sprzętu i inne rodzaje kosztów. Najważniejszą rzeczą, która łączy takie koszty, jest to, że produkty, których dotyczą, są znane z góry.

Różne kolory wskazują produkty i koszty na podstawie tych samych analiz. W 1C - to (i ewentualnie podziały, jeśli skonfigurowano ich użycie). Aby koszt „przeszedł” na pożądany produkt, musi mieć tę samą analitykę.

W ramach grupy produktowej koszty rozkładają się proporcjonalnie do planowanego kosztu.

„Koszt 10” (ryc. 1) „zawiesi się” w dziale, ponieważ jego statystyki nie pokrywają się z żadnymi produktami. Jest to główna przyczyna błędów przy zamykaniu 20 kont.

W takim przypadku w programie po zamknięciu miesiąca kalkulacja kosztów będzie wyglądać następująco (ryc. 2):

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Jak widać w raporcie pojawiła się linia z kosztem zerowym, chociaż istnieją zarówno koszty bezpośrednie („orzechy”), jak i pośrednie („robocizna”). Dla tej grupy nomenklatury nie ma problemu. Aby poprawić błąd w zamknięciu konta 20 w księgowości 1C, należy sprawdzić koszty grupy pozycji „Obuwie”.

Do analizy można wykorzystać standardowy raport „Subconto Analysis” (rys. 3). Najprawdopodobniej dla kosztu „Orzechy” należy wybrać „Główną grupę nomenklatury”, według której wyprodukowano „Masło orzechowe”.

Koszty pośrednie na rachunkach 25 i 26

Przyjrzyjmy się kosztom pośrednim (ryc. 4). Dotyczą one kilku rodzajów produktów jednocześnie, dlatego wymagają dystrybucji. Koszty takie są uwzględniane na rachunkach 25 i 26. Mogą to być magazynierzy, spedytorzy, księgowi, ci sami (jeśli sprzęt jest używany do wytwarzania różnych rodzajów produktów) itp.

Koszty pośrednie rozdzielane są pomiędzy pozycje kosztowe proporcjonalnie do podstawy podziału. Na ryc. 4 każda pozycja kosztowa ma swój własny kolor, a każdy produkt ma odpowiednią bazę (tego samego koloru).

Niezbędne warunki dystrybucji:

• dla każdej pozycji należy przypisać metodę dystrybucji;
• odpowiednia podstawa musi być „przymocowana” do produktu.

Na przykład pozycja „Materiały podstawowe” jest rozdzielana proporcjonalnie do planowanego kosztu. Oznacza to, że wartość ta musi być wskazana w programie dla każdego produktu. W 1C planowany koszt jest rejestrowany w dokumencie „Ustalanie cen towarów”.

Na rys. 4 koszty „fioletowe” nie zostaną rozłożone, gdyż nie została ustalona ich podstawa. Na przykład ustalono dla nich metodę podziału „Wynagrodzenia”, ale w bieżącym okresie nie było kosztów bezpośrednich dla odpowiedniej pozycji.

Konto księgowe 26 to ogólne wydatki biznesowe lub koszty pośrednie, stosowane w prawie każdym przedsiębiorstwie, z wyjątkiem państwowych organizacji budżetowych i kredytowych. W tym artykule przyjrzymy się głównym niuansom tego konta, jego właściwościom, typowym transakcjom i przykładom zastosowania w rachunkowości.

Ustalanie ogólnych wydatków służbowych

Ogólne wydatki służbowe obejmują wszystkie koszty na potrzeby administracyjne, które nie są bezpośrednio związane z produkcją, świadczeniem usług lub wykonywaniem pracy, ale odnoszą się do głównego rodzaju działalności.

Lista ogólnych wydatków służbowych zależy od profilu organizacji i nie jest zamknięta, zgodnie z zaleceniami dotyczącymi korzystania z planu kont.

Główne ogólne koszty operacyjne można zidentyfikować:

1. Wydatki administracyjne i zarządcze

• Delegacje;
• Wynagrodzenia administracji, księgowości, kadry zarządzającej, marketingu itp.;
• Wydatki na rozrywkę;
• Usługi w zakresie bezpieczeństwa i komunikacji;
• Konsultacje zewnętrznych specjalistów (IT, audytorzy itp.);
• Usługi pocztowe i biurowe.

1. Naprawa i amortyzacja nieprodukcyjneśrodki trwałe;
2. Wynajem lokali nieprzemysłowych;
3. Płatności budżetowe (podatki, grzywny, kary);
4. Inni:

Organizacje niezwiązane z produkcją (dealerzy, agenci itp.) zbierają wszystkie koszty na koncie 26, a następnie odpisują je na konto sprzedaży (konto 90).

Ważny! Organizacje branżowe nie mogą korzystać z konta 26, ale przypisywać wszystkie wydatki na konto 44 „Wydatki na sprzedaż”.

Główne właściwości konta 26

Rozważmy główne właściwości konta 26 „Ogólne wydatki służbowe”:

1. Dotyczy rachunków aktywnych, zatem nie może mieć wyniku ujemnego (saldo kredytowe);
2. Jest to rachunek transakcyjny i nie występuje w bilansie. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego należy go zamknąć (na koniec miesiąca nie powinno być salda);
3. Rachunkowość analityczna prowadzona jest według pozycji kosztowych (pozycji budżetowych), miejsca pochodzenia (podziałów) i innych cech.

Typowe okablowanie

Konto 26 „Ogólne wydatki służbowe” odpowiada następującym rachunkom:

Tabela 1. Obciążeniem rachunku 26:

Tabela 2. Dla uznania rachunku 26:

Zamknięcie 26 kont

Zamknięcie konta 26, czyli odpisanie wszystkich ogólnych wydatków służbowych, odbywa się na kilka sposobów:

1. Ujęte w kosztach produkcji poprzez rachunki produkcji, jeśli produkty są produkowane;
2. Określane jako koszt sprzedaży w przypadku świadczenia usług lub pracy;
3. Odniesione do bieżących wydatków miesiąca sprawozdawczego metodą kosztów bezpośrednich:

Ważny! Metodę odpisu, a także podstawę podziału ogólnych wydatków służbowych należy ustalić w zasadach rachunkowości organizacji.

Odpis w ciężar kosztów produkcji

W takim przypadku ogólne wydatki biznesowe są odpisywane w akcjach, biorąc pod uwagę podstawę dystrybucji, na rachunki produkcyjne i mogą pozostać na rachunkach kosztów produktu (na przykład podczas wytwarzania produktów na koncie 43 „Produkty gotowe”) lub rachunkach produkcyjnych (dla przykładowo produkcja w toku pod kontem 20 „Produkcja główna”) na koniec okresu sprawozdawczego.

Główne typy podstaw dystrybucji kosztów:

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

• Przychód
• Objętość wyjściowa produktu
• Planowany koszt produkcji
• Koszty materiałów
• Koszty bezpośrednie
• Wynagrodzenie i tak dalej

Podczas zamykania miesiąca generowane są następujące transakcje, np.:

Ogólne wydatki biznesowe są rozdzielane na koszty produkcji (rachunki produkcyjne) zgodnie z określoną podstawą podziału i rachunkowości analitycznej:

Dlatego też ogólne wydatki służbowe są odpisywane:

• Całość – jeśli wyprodukowany zostanie jeden produkt (bez analityki);
• Rozłożony na wszystkie rodzaje produktów proporcjonalnie do wybranej bazy – jeśli wytwarzanych jest kilka rodzajów produktów i obliczanych w kontekście analityki.

Przykład

LLC „Rogi i Kopyta” produkuje czapki i buty, których produkcja odbywa się po zaplanowanych kosztach. W organizacji wydatki bezpośrednie są odzwierciedlone na koncie 20 „Produkcja główna”, a wydatki pośrednie na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe”.

• Podstawą dystrybucji są koszty materiałów.

W listopadzie 2016 roku koszty bezpośrednie wyniosły 51.040,00 RUB:

• Za nakrycie głowy – 28.020,00 RUB. z nich:
• Koszty materiałów – 15 000,00 RUB.
• Za produkcję obuwia - 23.020,00 RUB. z nich:
• Koszty materiałów – 10 000,00 RUB.

koszty pośrednie – 18 020 rubli.

• 3/p personel administracyjny – 10 000,00 RUB.
• Składki ubezpieczeniowe – 3020,00 RUB.
• Wynajem lokalu – 5000,00 RUB.

Według podstawy podziału kosztów materiałów:

Księgowania przy zamknięciu konta 26

Ważny! Również w polityce rachunkowości możesz wskazać niepodlegające podziałowi ogólne wydatki biznesowe, które zostaną natychmiast odpisane na wydatki bieżące na koncie 90.08.

Odpis w ciężar kosztu własnego sprzedaży

Jeżeli polityka rachunkowości określa sposób odpisania „do kosztu własnego sprzedaży”, wówczas przy zamknięciu okresu uwzględnia się następujące transakcje:

W tym przypadku koszty można uwzględnić również w aspekcie analitycznym.

Odpis metodą kosztów bezpośrednich

Jeżeli polityka rachunkowości określa metodę odpisów „bezpośrednich kosztów”, wówczas ogólne koszty działalności są uwzględniane jako półstałe i przy zamykaniu okresu są odzwierciedlane w następujących zapisach:

W takim przypadku kwotę kosztów odpisuje się w całości w każdym okresie sprawozdawczym.

Przykłady wykorzystania konta 26 „Ogólne wydatki służbowe”

Przyjrzyjmy się powyższemu okablowaniu na przykładach.

Przykład 1. Zamknięcie rachunku kosztu wytworzenia przy koszcie planowanym, jeden rodzaj produktu

LLC „Rogi i kopyta” produkuje produkty, których produkcja odbywa się po zaplanowanych kosztach. W organizacji wydatki bezpośrednie są odzwierciedlone na koncie 20 „Produkcja główna”, a wydatki pośrednie na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe”.

Polityka rachunkowości stanowi:

• Ogólne koszty działalności są odpisywane w ciężar kosztów produkcji.
• Baza dystrybucyjna to planowany koszt.

• 3/p pracowników produkcyjnych – 20 000,00 RUB.
• Składki ubezpieczeniowe – 6040,00 RUB.

Ważny! Jeżeli stosuje się PBU, a ogólne wydatki biznesowe są uwzględniane w rachunkowości podatkowej jako wydatki pośrednie (ustalone w polityce rachunkowości), wówczas powstają również różnice przejściowe (TD):

Przykład 2. Zamknięcie rachunku kosztów sprzedaży przy świadczeniu usług

Horns and Hooves LLC świadczy usługi ochroniarskie. Ogólne wydatki służbowe odpisywane są niezwłocznie w koszty usług ochrony.

W listopadzie 2016 roku ogólne koszty prowadzenia działalności wyniosły 23 020 RUB.

• 3/p personel – 10 000,00 RUB;
• Składki ubezpieczeniowe – 3020,00 RUB;
• Wynajem lokalu – 10 000,00 RUB:

Przykład 3. Zamknięcie rachunku metodą kosztów bezpośrednich

LLC „Rogi i kopyta” produkuje produkty. W organizacji wydatki bezpośrednie są odzwierciedlone na koncie 20 „Produkcja główna”, a wydatki pośrednie na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe”.

Polityka rachunkowości stanowi:

• Ogólne koszty działalności odpisywane są metodą kosztów bezpośrednich.

W listopadzie 2016 roku koszty bezpośrednie wyniosły 88 040 RUB:

• 3/p pracowników produkcyjnych – 20 000,00 RUB;
• Składki ubezpieczeniowe – 6040,00 rubli;
• Koszty materiałów – 62 000,00 RUB.

Koszty pośrednie – 13 020 RUB:

• 3/p personel administracyjny – 10 000,00 RUB;
• Składki ubezpieczeniowe – 3020,00 RUB:

„, listopad 2017 r

Zarówno początkujący, jak i doświadczeni użytkownicy mają pytania dotyczące zamknięcia 20, 23, 25, 26 kont. Na przykładzie programu „1C: Enterprise Accounting 8”, wyd. 3.0, przyjrzyjmy się, jakie ustawienia należy wprowadzić, aby konta kosztowe co miesiąc zamykały się prawidłowo.

Ustalanie zasad rachunkowości

Polityka rachunkowości organizacji jest tworzona w programie co roku, a wraz z nią wypełniane są księgi referencyjne: metody ustalania kosztów pośrednich i lista kosztów bezpośrednich.

Zrzut ekranu pokazuje, że dostępne są dwa pola wyboru:

« Wyjście" - powinny być własnością organizacji zajmujących się produkcją.

« Wykonywanie prac i obsługa klientów» – powinny być stosowane przez organizacje specjalizujące się w świadczeniu usług produkcyjnych.

Jeśli żadne z tych ustawień nie zostanie wybrane, przyjmuje się, że program jest prowadzony przez organizację handlową - „kupuje i sprzedaje” - nic nie będzie produkowane ani świadczone żadne usługi, w związku z czym konto nie będzie w ogóle używane działalność takiej organizacji.

Zalecenia dotyczące poprawiania błędów pojawiających się przy zamykaniu miesiąca

Bardzo częstą sytuacją jest to, że zamknięcie miesiąca przebiegło pomyślnie, program nie wygenerował żadnych błędów, ale podczas generowania bilansu użytkownik zauważa, że ​​20 stycznia konto zostało zamknięte na konto 90 sierpnia lub nie zostało zamknięte w ogóle. Musisz wykonać następujące czynności:

spójrz na wpisy w rutynowej operacji „Zamknięcie rachunków: 20, 23, 25, 26”, do którego rachunku konto zostało zamknięte /. Jeśli zostało zamknięte 90 sierpnia, to trzeba sprawdzić listę wydatków bezpośrednich, być może nie ma tu wystarczającej liczby wpisów;

zgodnie z raportem „Analiza podkonta: grupa pozycji, przeanalizuj dla jakiej grupy pozycji i pozycji kosztowej konto nie zostało całkowicie/częściowo zamknięte / na konto 90.02. Jeżeli konta wydatków bezpośrednich nie zostaną zamknięte po koszcie wytworzenia, może to oznaczać, że w programie trwają prace, na liście wydatków bezpośrednich nie ma wystarczającej liczby pozycji lub nie ma przychodów dla tej grupy pozycji.

Po sprawdzeniu dokumentów i dokonaniu w nich zmian należy ponownie zamknąć miesiąc.

Zdarza się również, że program generuje błędy wskazując, gdzie leży problem i co należy zrobić, aby te błędy naprawić. Tutaj wszystko jest proste, należy zapoznać się ze wszystkimi informacjami, które podał program, poprawić błędy zgodnie z zaleceniami i ponownie zamknąć miesiąc.

Podsumowując, jeszcze raz zwróćmy uwagę na fakt, że polityka rachunkowości organizacji jest tworzona corocznie, a wraz z nią tworzone są metody podziału kosztów pośrednich i lista kosztów bezpośrednich. Lista wydatków bezpośrednich jest kluczowa, właśnie ze względu na obecność w niej wpisów, program „1C: Księgowość 8”, wyd. 3.0, określa, co przy zamknięciu miesiąca odpisać jako wydatki pośrednie, a co jako wydatki bezpośrednie.