Istnieje kilka sposobów na odwrócenie błędnej kwoty.
W przypadku rabatów retro odwrócenie następuje po stronie sprzedającego, ale nie kupującego.
Odwrotne księgowania zakłócają obrót konta.

Błędy w księgach rachunkowych mogą mieć konsekwencje podatkowe. Aby tego uniknąć, ważne jest, aby firma w porę wykryła ewentualne zniekształcenia i je skorygowała.
Jedną z metod regulacji jest „odwrócenie czerwone”. Tę metodę dokonywania korekt stosuje się, jeśli w rachunkowości podano nieprawidłową korespondencję kont. Rzecz w tym, że błędne okablowanie najpierw powtarza się czerwonym tuszem (lub czerwonym w programie komputerowym). Przy obliczaniu sum w rejestrach od sumy odejmowane są kwoty zapisane czerwonym atramentem. Tym samym nieprawidłowy wpis zostanie anulowany. Następnie dokonywany jest nowy wpis z prawidłową korespondencją konta lub prawidłową kwotą.

Odzwierciedlanie odwrotnych księgowań zamiast cofania zawyżona kwota oznacza podwojenie obrotów na rachunku

Często błędy wynikają z nieostrożności księgowego lub usterki w programie księgowym. Na przykład organizacja otrzymała zaświadczenie o ukończeniu pracy w wysokości 30 000 rubli. Księgowy przez pomyłkę dokonał następującego wpisu:
Debet 44 Kredyt 60 - 33 000 rub.
W takim przypadku możesz odwrócić różnicę między prawidłową i niepoprawną kwotą:
Debet 44 Kredyt 60 - -3000 rub.
Lub odwróć całą błędną kwotę i uwzględnij poprawny zapis:
Debet 44 Kredyt 60 - -33 000 rub.;
Debet 44 Kredyt 60 - 30 000 rub.
W obu przypadkach nie wystąpią żadne zniekształcenia księgowe. Ale jeśli księgowy nie prowadzi zapisów analitycznych, łatwiej będzie mu zapamiętać przyczynę korekty, jeśli w księgowości uwzględniona zostanie cała kwota transakcji, a nie tylko różnica.
Dodatkowo w celu dokonania korekt można skorzystać z zapisów odwrotnych - kwota zapisana wcześniej po stronie debetowej rachunku wskazywana jest po stronie kredytowej tego rachunku i odwrotnie:
Debet 44 Kredyt 60
- 33 000 rubli. - odzwierciedlona zostanie nieprawidłowa kwota transakcji;
Debet 60 Kredyt 44
- 3000 rubli. - kwota została skorygowana.
Ostateczne salda kont będą prawidłowe, ale obroty się podwoją. Dlatego nie zalecamy stosowania tej procedury korekcyjnej.
Przypomnijmy, że w każdym przypadku dokonując korekt należy sporządzić zaświadczenie księgowe, w którym wskazujesz błąd i uzasadniasz jego korektę. Forma zaświadczenia nie jest ujednolicona, ale sensowne jest odzwierciedlenie wszystkich obowiązkowych szczegółów dokumentu pierwotnego, a także informacji niezbędnych do ustalenia przyczyn korekty: szczegółów dokumentów płatniczych, umów, rozliczeń (część 2 Artykuł 9 ustawy nr 402-FZ).

Błędów minionych lat nie da się naprawić poprzez odwrócenie, jeżeli sprawozdanie za ubiegły rok zostało już zatwierdzone

Jeżeli księgowy zidentyfikował błąd popełniony w zeszłym roku, wówczas możliwość zastosowania metody „czerwonego odwrócenia” uzależniona jest od tego, czy sprawozdawczość za ubiegły rok została jeszcze zatwierdzona, czy nie (pkt 5 - 14 PBU 22/2010).
Do zatwierdzonej sprawozdawczości nie wprowadza się korekt, w związku z czym nie ma możliwości odwrócenia danych w rozliczeniu za rok poprzedni (pkt 10 PBU 22/2010). Księgowy skoryguje błędnie zawyżoną kwotę transakcji w dniu wykrycia błędu przy ujmowaniu zysków lub strat z lat ubiegłych lub w rachunkach innych przychodów lub wydatków (pkt 9 i 14 PBU 22/2010).

Notatka. Błędów z lat ubiegłych nie można skorygować za pomocą zapisów storno.

Przykład 1. Skorzystajmy z danych z omówionego powyżej przykładu.
25 listopada 2013
Debet 44 Kredyt 60
- 33 000 rubli. - popełniono błąd w wysokości wydatków;
15 sierpnia 2014
Debet 60 Kredyt 91
- 3000 rubli. - pozostałe przychody uwzględnia się w kwocie wydatków błędnie uwzględnionych w roku ubiegłym (błąd spółka ocenia jako nieistotny);
15 sierpnia 2014
Debet 60 Kredyt 84
- 3000 rubli. - zwiększono zyski zatrzymane (błąd spółka ocenia jako istotny).

Przypomnijmy, że procedura ta nie ma zastosowania w rachunkowości podatkowej. Zidentyfikowany błąd za ubiegły rok korygowany jest w okresie podatkowym, w którym został popełniony, bez względu na moment jego wykrycia. W przypadku zawyżenia wydatków powstawała zaległość w podatku dochodowym. Dlatego konieczne jest złożenie zaktualizowanej deklaracji dotyczącej tego podatku (art. 81 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli od zawyżonej kwoty wydatków odliczony został również podatek VAT w większej wysokości, wówczas konieczne będzie złożenie również zaktualizowanej deklaracji VAT.

Notatka. „Odwrócenie na czerwono” nie zawsze oznacza naprawienie błędów.

Odniesienie. Metody korygowania danych w dokumentach księgowych
Korektę błędów księgowych reguluje ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. N 402-FZ „O rachunkowości” (zwana dalej ustawą N 402-FZ) oraz Regulamin rachunkowości „Poprawianie błędów w rachunkowości i raportowaniu” (PBU 22/2010 ).
Aby skorygować błędy, księgowi oprócz metody „czerwonego odwrócenia” mają kilka innych metod:
- metoda korekty. Służy do korygowania błędów w dokumentach podstawowych i rejestrach księgowych. Nieprawidłowe słowo lub kwotę przekreśla się cienką linią, aby można było odczytać wersję pierwotną, a na górze starannie zapisuje się prawidłową wartość. Korekta jest poświadczona podpisem osoby odpowiedzialnej za prowadzenie rejestru, umieszczona jest data i pieczęć organizacji (część 7, art. 9 i część 8, art. 10 ustawy N 402-FZ, sekcja 4 rozporządzenia w sprawie Dokumenty i obieg dokumentów w rachunkowości, zatwierdzone przez Ministerstwo Finansów ZSRR 29.07.1983 N 105 oraz pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31.03.2009 N 03-07-14/38). Zatem korekty w rejestrach księgowych wprowadza się przed obliczeniem sum. Metodę tę stosuje się do rozliczania „ręcznego”, bez użycia programów komputerowych;
- sposób dodatkowego okablowania. Stosuje się go, gdy transakcja nie została odzwierciedlona w odpowiednim czasie lub przy prawidłowej korespondencji rachunków kwota transakcji okazała się mniejsza niż rzeczywista. W takim przypadku dokonuje się dodatkowego zapisu księgowego na kwotę transakcji lub różnicę pomiędzy kwotą prawidłową a odzwierciedloną. Jednocześnie sporządzane jest świadectwo księgowe, które wyjaśnia przyczyny korekty. Tym samym korygowane są błędy zidentyfikowane zarówno w bieżącym, jak iw poprzednich okresach.

Zapewnienie rabatów retrospektywnych pociąga za sobą odwrócenie przychodu dla sprzedającego, kupujący nie zmienia ceny towaru

Księgowi muszą cofać wcześniej przeprowadzone transakcje nie tylko w przypadku błędów, ale także przy udzielaniu rabatów na podstawie wyników wysyłek za ubiegły okres. Oznacza to, że po wysłaniu towaru przez sprzedawcę i zarejestrowaniu przychodów, a kupujący przyjmie te towary do rozliczenia. Na koniec okresu sprzedawca udziela rabatu na już wysłane pozycje magazynowe (na przykład w przypadku dużych ilości zakupów).
Zgodnie z zasadami rachunkowości przychody są rozpoznawane na podstawie wszystkich rabatów i narzutów udzielonych klientom (klauzule 6 i 6.5 PBU 9/99 „Dochody organizacyjne”, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 maja 1999 r. N 32n ).

Przykład 2. Sprzedawca wysłał kupującemu pierwszą partię towaru w kwocie 11 800 rubli, w tym VAT - 1800 rubli.
Następnie w ciągu miesiąca druga partia za 23 600 rubli, w tym VAT - 3600 rubli.
Na koniec miesiąca sprzedawca udzielił 10% rabatu na wysłany towar:
11 800 rubli. + 23 600 rubli. = 35 400 rubli;
35 400 rubli x 10% = 3540 rubli, w tym VAT - 540 rubli.
Sprzedawca dokonuje następujących zapisów księgowych:
15 lipca 2014 r
Debet 62 Kredyt 90
- 11 800 rubli. - uwzględniono przychody ze sprzedaży;
Debet 90 Kredyt 68
- 1800 rubli. - od przychodów ze sprzedaży naliczany jest podatek VAT;
25 lipca 2014 r
Debet 62 Kredyt 90
- 23 600 rubli. - uwzględniono przychody ze sprzedaży;
Debet 90 Kredyt 68
- 3600 rubli. - Od przychodów ze sprzedaży naliczany jest podatek VAT.

Debet 62 Kredyt 90
- -3540 rub. - wcześniej odnotowany przychód został odwrócony o kwotę rabatu;
Debet 90 Kredyt 68
- -540 rub. - VAT od przychodów został obniżony po wystawieniu faktury korygującej.
Otrzymując rabat retrospektywny, kupujący nie może skorygować kosztu towarów skapitalizowanych (klauzula 12 PBU 5/01 „Rachunkowość zapasów, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 09.06.2001 N 44n).Dlatego też uwzględni rabat jako inny dochód, nawet jeśli uzyskany został w tym samym roku, w którym dokonano rejestracji towaru:
15 lipca 2014 r
Debet 41 Kredyt 60
- 10 000 rubli. - zakupione towary są odzwierciedlane;
Debet 19 Kredyt 60
- 1800 rubli. - VAT jest odzwierciedlony w kosztach towarów;
Debet 68 Kredyt 19
- 1800 rubli. - podlega odliczeniu podatku VAT od ceny towaru;
25 lipca 2014 r
Debet 41 Kredyt 60
- 20 000 rubli. - zakupione towary są odzwierciedlane;
Debet 19 Kredyt 60
- 3600 rubli. - VAT jest odzwierciedlony w kosztach towarów;
Debet 68 Kredyt 19
- 3600 rubli. - podlega odliczeniu podatku VAT od ceny towaru.
4 sierpnia kupujący otrzymał 10% rabatu na dostarczony towar (3540 RUB):
Debet 60 Kredyt 91
- 3000 rubli. - pozostałe dochody są uwzględniane w wysokości rabatu otrzymanego od sprzedającego.
Po otrzymaniu od sprzedawcy dokumentu o udzieleniu rabatu lub otrzymaniu faktury korygującej, kupujący ma obowiązek zwrócić podatek VAT od wartości towaru przyjętego do odliczenia:
Debet 19 Kredyt 60
- 540 rubli. - Podatek VAT jest uwzględniany w kwocie rabatu.

Jednocześnie sprzedawca odzwierciedla w rachunkowości udzielanie rabatów na towary wysłane w zeszłym roku bez stosowania zapisów cofania, ale księguje je na koncie 91 „Inne przychody i wydatki” (Plan kont i instrukcje jego stosowania, zatwierdzone rozporządzeniem z dnia Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. N 94n).

Wpisy wycofania są uwzględniane przy zwrocie towaru w tym samym roku co sprzedaż

Wpływy ze sprzedaży towarów są uwzględniane w księgach sprzedającego w momencie przeniesienia własności na kupującego (art. 12 PBU 9/99). Prawo własności kupującego powstaje z chwilą przekazania mu towaru przez sprzedającego – dostarczenia towaru kupującemu lub przewoźnikowi (art. 223 i 224 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli kupujący zwróci część towaru sprzedającemu, oznacza to, że własność nie została przeniesiona. Dlatego sprzedawca nie ma powodu brać pod uwagę wpływów ze sprzedaży tych towarów - dokonuje korekt w rachunkowości.

Notatka. Kiedy kupujący zwraca towar lub udziela rabatu retro, sprzedawca cofa wpływy.

W przypadku stwierdzenia wady Kupujący przy odbiorze towaru sporządza protokół stwierdzonej niezgodności ilościowej i jakościowej, co stanowi podstawę prawną do złożenia reklamacji u Sprzedającego. Na podstawie twierdzenia kupującego zapisy sprzedawcy są zapisane czerwonym atramentem.

Przykład 3. W dniu 25 kwietnia 2014 r. Spółka LLC „Firma 1” wysłała zamrażarki LLC „Firma 2” w ilości 3 sztuk po cenie 24 780 rubli. za sztukę (z VAT - 3780 rubli).
Koszt jednego aparatu wynosi 17 000 rubli.
W dniu 6 maja 2014 r. Firma 2 LLC wysyła do Spółki 1 LLC reklamację z tytułu wadliwości jednego z dostarczonych aparatów i zwraca ją.
Tego samego dnia sprzedawca przekazuje środki za zwrócony produkt.
W księgowości sprzedawca dokonuje następujących zapisów:
25 kwietnia 2014
Debet 62 Kredyt 90
- 74 340 rubli. - odzwierciedlenie przychodów ze sprzedanych produktów;
Debet 90 Kredyt 68
- 11340 rubli. - VAT naliczany jest na podstawie faktury;
Debet 90 Kredyt 43
- 51 000 rubli. - odpisano koszt sprzedanego towaru;
6 maja 2014 r
Debet 62 Kredyt 90
- -24 780 rub. - odwrócono wcześniej zarejestrowane przychody;
Debet 90 Kredyt 43
- -17 000 rubli. - skorygowano wcześniej odpisany koszt sprzedanych wadliwych produktów;
Debet 90 Kredyt 99
206
- -4000 rub. - skorygowano wcześniej odzwierciedlony zysk ze sprzedaży produktów wadliwych;
Debet 90 Kredyt 68
- -3780 rub. - żądał odliczenia podatku VAT od zwracanych produktów;
Debet 43, 28 Kredyt 43
- 17 000 rubli. - przyjęcie produktów zwróconych przez kupującego do magazynu na podstawie ustawy;
Debet 62 Kredyt 51
- 24 780 rubli. - zwrot pieniędzy za wadliwe produkty.

Notatka. Kiedy nadal stosowana jest metoda odwrócenia czerwonego?
Organizacje określają w swoich zasadach rachunkowości, w jaki sposób śledzą produkty gotowe - zgodnie z kosztem rzeczywistym na koncie 43 „Produkty gotowe” lub według kosztu standardowego, gdy wraz z kontem 43 stosuje się konto 40 „Produkt produktów gotowych”. Count 40 jest stosowany w małych gałęziach przemysłu i przy niewielkiej gamie produktów.
Pod koniec każdego miesiąca organizacja porównuje saldo konta 40 pod względem debetowym i kredytowym. Odchylenie pokazuje różnicę pomiędzy kosztem rzeczywistym a kosztem planowanym. Nadwyżka kosztu standardowego nad kosztem rzeczywistym (oszczędnościami) jest odwracana na uznanie rachunku 40 i obciążenie rachunku 90 „Sprzedaż”. Nadmierne wydatki - nadwyżka kosztów rzeczywistych nad kosztami standardowymi - są odpisywane z uznania rachunku 40 na obciążenie rachunku 90 „Sprzedaż” dodatkowym zapisem.
Ponadto wpisy „czerwonego odwrócenia” stale znajdują się w rachunkowości organizacji handlu detalicznego, które prowadzą ewidencję po cenach sprzedaży. Organizacje takie ustalają cenę sprzedaży towarów na podstawie ceny, po której zakupiły towary od dostawców i marży handlowej.
Kwoty marż handlowych (rabatów, narzutów) na towary sprzedane, wydane lub odpisane z powodu naturalnych strat, wad, uszkodzeń, braków są przez sprzedającego odwracane na konto 42 „Marża handlowa” w korespondencji z obciążeniem rachunku 90 „Sprzedaż”.

Przeczytaj na e.rnk.ru. Procedura rozliczania podatkowego rabatów dla nabywców i innych środków zwiększających sprzedaż
Jakie jest stanowisko urzędów i sądów w kwestii rozliczania kosztów ekspozycji towarów na sali sprzedaży, wysyłania reklamowych SMS-ów, przeprowadzania promocji i dystrybucji próbek produktów? Czy przekazanie towaru w zamian za zgromadzone punkty jest w rozumieniu podatku dochodowego przekazaniem nieodpłatnym?
Przeczytaj odpowiedzi na te pytania, a także o innych złożonych aspektach opodatkowania rabatów na stronie internetowej e.rnk.ru w artykułach „Nuanse rozliczania kosztów stymulacji potencjalnych i istniejących klientów” // RNA, 2014, nr 1. 7 oraz „Rabaty retrospektywne stały się bezpieczniejsze w porównaniu z płaceniem klientom składek i premii” // RNA, 2012, nr 9.

Jeżeli towar zostanie zwrócony w roku następującym po sprzedaży, sprzedawca nie musi cofać wpływów. W takim przypadku, w ramach innych wydatków, będzie odzwierciedlał stratę z poprzednich lat zidentyfikowaną w roku bieżącym (klauzula 11 PBU 10/99 „Wydatki organizacji”, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia maja 6, 1999 N 33n).

Ten, kto nic nie robi, nie popełnia błędów. Prawdę tę zna każdy księgowy, który w okresie zamkniętym znalazł błędy księgowe. Odwrócenie w 1C 8.3 Rachunkowość jest sposobem na poprawienie takich błędów. Przeczytaj, jak dokonać odwrócenia w 1C 8.3 w tym artykule.

Słowo księgowe „odwrócenie” pochodzi od włoskiego „burzliwego” - zawrócić. W języku księgowania oznacza to tworzenie zapisów księgowych ze znakiem minus. Odwrócenie w 1C stosuje się w następujących przypadkach:

• korekty błędów księgowych;
• odpisy zrealizowanych narzutów handlowych w handlu detalicznym;
• korekty wartości aktywów trwałych;
• korekty odpisów aktualizujących.

W tym artykule dowiesz się, jak poprawić błędy księgowe poprzez odwrócenie zapisów. Na przykład, jak odwrócić paragon z poprzedniego okresu w 1C 8.3. Również tutaj przeczytasz, jak odwrócić implementację w 1C 8.3. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak dokonać odwrócenia w 1C 8.3 w czterech krokach.

Krok 1. Utwórz operację „odwrócenia dokumentu” w 1C 8.3

Przejdź do sekcji „Operacje” (1) i kliknij link „Operacje wprowadzane ręcznie” (2). Otworzy się okno umożliwiające utworzenie operacji „odwrócenia dokumentu”.
W oknie, które zostanie otwarte, kliknij przycisk „Utwórz” (3) i kliknij link „Odwrócenie dokumentu” (4). Otworzy się formularz umożliwiający wypełnienie operacji „anuluj dokument”.

W oknie, które zostanie otwarte, w polu „Organizacja” (5) wskaż swoją organizację, w polu „Data” (6) - datę operacji.

Następnie możesz rozpocząć wycofywanie różnych transakcji. Na przykład, aby odwrócić transakcję dotyczącą odbioru towarów (usług).

Krok 2. Wykonaj operację odwrócenia odbioru poprzedniego okresu

W formularzu „Storno dokumentu” znajduje się pole „Storno dokumentu” (1). W tym polu po prawej stronie kliknij przycisk wyboru „...”. Otworzy się lista dokumentów i transakcji (2). Aby cofnąć paragon z poprzedniego okresu, wybierz z tej listy „Paragon (akt, faktura)” (3). Otworzy się okno z listą utworzonych wcześniej dokumentów paragonów.

W oknie, które się otworzy, wybierz fakturę paragonową (4), którą chcesz anulować i kliknij przycisk „Wybierz” (5).

Następnie na dole okna pojawią się zakładki „Księgowość i księgowość podatkowa” (6) oraz „Podatek VAT przedstawiony” (7). W zakładce „Księgowość i księgowość podatkowa” możesz zobaczyć wpisy (8), które zostały dokonane w błędnym dokumencie. Kwoty w tych transakcjach (9) są oznaczone znakiem minus.

W zakładce „VAT przedstawiony” widoczny jest zapis odwrotny dla rejestrów VAT (10).

Zatem operacja „Storno dokumentu” anuluje zapisy księgowe i podatkowe dla wybranego dokumentu paragonu. Wpisy do specjalnych rejestrów 1C są również anulowane.
Aby zakończyć operację cofnięcia paragonu, należy kliknąć przycisk „Nagraj” (11). Teraz wpisy cofające są odzwierciedlone w rachunkowości 1C 8.3 Rachunkowość. Aby wydrukować zaświadczenie księgowe dla transakcji odwracalnej należy kliknąć przycisk „Zaświadczenie księgowe” (12). Otworzy się formularz pomocy do wydrukowania.

W wydrukowanym formularzu pomocy kliknij przycisk „Drukuj” (13).

Krok 3. Odwróć implementację w 1C 8.3

Utwórz transakcję wycofania, jak w kroku 1 tego artykułu. W polu „Dokument do anulowania” (1) wybierz „Sprzedaż (akt, faktura)” (2). Otworzy się okno z listą utworzonych wcześniej implementacji.

Wybierz z listy sprzedaż, którą chcesz cofnąć (3). W dolnej części okna pojawią się zakładki „Księgowość i księgowość podatkowa” oraz „Sprzedaż VAT” z odwrotnymi zapisami.

W zakładce „Księgowość i księgowość podatkowa” możesz zobaczyć wpisy (4), które zostały dokonane w błędnym dokumencie. Kwoty w tych transakcjach (5) są oznaczone znakiem minus.

W zakładce „Sprzedaż VAT” (6) widoczny jest zapis odwrotny dla rejestrów VAT (7).

Aby zakończyć operację cofnięcia sprzedaży należy kliknąć przycisk „Zapisz” (8). Teraz wpisy cofające są odzwierciedlone w rachunkowości 1C 8.3 Rachunkowość. Przeczytaj, jak wydrukować zaświadczenie księgowe w kroku 2 tego artykułu.

Krok 4. Nie zapomnij o złożeniu zaktualizowanych zeznań podatkowych po poprawieniu błędów w okresie zamkniętym

Jeżeli cofnąłeś dane z poprzedniego okresu rozliczeniowego, konieczne będzie złożenie zeznania korygującego. Przypominamy, że wyjaśnienia podatkowe składane są za okres, w którym dokonano błędnych zapisów.

Każdy księgowy zapewne spotkał się z takim problemem, że w poprzednim okresie musiał usunąć błędny dokument. Ale termin już się zakończył, raport został złożony.

W takich przypadkach 1C 8.3 (a także 1C 8.2) przewiduje operację odwrócenia. Polega na tym, że w bieżącym okresie wszystkie te same ruchy poprzedniego dokumentu powtarzają się we wszystkich rejestrach księgowych (księgowych, podatkowych itp.), Ale z przeciwnym znakiem.

Na przykładzie pokażę, jak odwrócić dokument w 1C.

Jak dokonać odwrócenia w 1C zgodnie z dokumentem

W programie 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0” (a w niektórych innych, gdzie istnieje moduł księgowy) znajduje się dokument „”. Stwórzmy to.

Gdzie jest odwrócenie w 1C? Przejdź do menu „Operacje”, następnie w sekcji „Księgowość” kliknij link „Operacje wprowadzone ręcznie”. Otworzy się okno z listą dokumentów. Kliknij przycisk „Utwórz” i z menu rozwijanego wybierz „Storno dokumentu”:

Otworzy się formularz umożliwiający utworzenie nowego dokumentu. Wybierz organizację i dokument, który chcesz wycofać. Najpierw pojawi się lista wszystkich dokumentów znajdujących się w programie. Wybieramy z niego ten, którego potrzebujemy. Proponuję odwrócić dokument sprzedaży towarów wystawiony błędnie w pierwszym kwartale:

Po wybraniu typu dokumentu pojawi się lista wszystkich dokumentów dla założonej organizacji. Wybierzmy którykolwiek. Część tabelaryczna dokumentu zwrotnego zostanie wypełniona automatycznie:

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Jak widać, wszystkie kwoty i ilości mają znak ujemny. W rejestrze do rozliczania podatku VAT od sprzedaży dokonano również odwrócenia podatku VAT od tej sprzedaży:

Storna może zostać dokonana tylko przy użyciu jednego dokumentu. Dane dokumentu są dostępne do edycji.

Aby wydrukować zaświadczenie księgowe możesz skorzystać z przycisku „Drukuj”:

Odwrócenie dowolnego rejestru w 1C

Niektóre dokumenty w 1C 8.3 zawierają wpisy w . Dobrym przykładem jest dokument „”. Jeśli przyjrzymy się jego ruchom, zobaczymy, co następuje:

Przy cofaniu takiego dokumentu należy także dostosować rejestry informacyjne.

Proszę powiedzieć, że w IV kwartale 2014 roku sprzedaż towaru została przeprowadzona przez pomyłkę. Zauważone w I kwartale. Jak prawidłowo odzwierciedlić odwrócenie w rachunkowości i rachunkowości podatkowej, jak odliczyć VAT, jaką fakturę wystawić i gdzie ją zarejestrować

W W Twojej sytuacji błąd z 2014 roku (poprzedni rok sprawozdawczy) został zidentyfikowany w I kwartale 2015 roku, tj. po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok 2014. W takim przypadku należy dokonać korekty rozliczeń w okresie, w którym stwierdzono błąd, czyli w I kwartale.

Błędy dzielimy na istotne i nieistotne. Twoja organizacja samodzielnie określa próg istotności, zgodnie ze swoimi zasadami rachunkowości.

Jeżeli zostaną zidentyfikowane istotne błędy z lat ubiegłych, należy dokonać korekt, korzystając z konta 84. Jeżeli błąd jest nieistotny, należy skorzystać z rachunku 91.

W takim przypadku Twoja organizacja ma prawo, ale nie jest zobowiązana, wprowadzić niezbędne zmiany w zeznaniu podatkowym i złożyć organowi podatkowemu zaktualizowane zeznanie podatkowe za okres sprawozdawczy, w którym popełniono błąd. W deklaracjach za okresy bieżące można także ujmować skutki przeliczenia (obniżenia) podstawy opodatkowania na skutek błędów popełnionych w okresach ubiegłych.

Należy wystawić fakturę korygującą.

W przypadku wykrycia błędów organizacja musi wprowadzić poprawki do księgi sprzedaży. I w tym celu należy sporządzić dodatkowy arkusz do księgi sprzedaży za okres, w którym popełniono błąd. Zatem błąd popełniony przy ustaleniu podstawy opodatkowania VAT za miniony okres można skorygować w jedyny sposób – poprzez złożenie aktualnej deklaracji podatkowej za ten okres.

Uzasadnienie tego stanowiska podano poniżej w materiałach Systemu Glavbukh

Przykładowo próg istotności można zapisać w następujący sposób: „Błąd uznaje się za istotny, jeżeli stosunek jego kwoty do waluty bilansowej za rok sprawozdawczy wynosi co najmniej 5 procent”.

Korekcja błędów

Zidentyfikowane błędy i ich konsekwencje należy skorygować (pkt 4 PBU 22/2010).

Dokonuj korekt księgowych na podstawie dokumentów pierwotnych. Sporządzamy także świadectwa księgowe, podając uzasadnienie dokonanych korekt. Wynika to z ogólnej zasady, że każdy fakt prowadzenia działalności gospodarczej musi być udokumentowany w podstawowym dokumencie księgowym. Jest to bezpośrednio określone w części 1 art. 9 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ.*

Po ustaleniu wagi błędu i uwzględnieniu momentu jego wykrycia dokonaj korekt w rachunkowości. Jak dokładnie – pomoże Ci w tym poniższa tabela.

Kiedy i jaki błąd został wykryty?	Jak naprawić	Baza
W kolejnych latach wykryto istotny błąd. Sporządzono raport za okres, w którym wystąpił błąd, podpisano przez menadżera, przedstawiono użytkownikom zewnętrznym i zatwierdzono	Dokonaj korekty w okresie, w którym stwierdzono błąd. Nie ma konieczności aktualizacji sprawozdania za okres, w którym błąd wystąpił. Wszelkie zmiany dotyczące okresów poprzednich powinny zostać odzwierciedlone w sprawozdaniu okresu bieżącego. W objaśnieniach do rocznego sprawozdania za bieżący okres należy wskazać charakter skorygowanego błędu, a także kwotę korekt dla każdej pozycji	Paragraf 39 Regulaminu rachunkowości i sprawozdawczości oraz paragrafy i PBU 22/2010
W którymkolwiek roku poprzednim wykryto drobny błąd	Dokonaj korekty w okresie, w którym zidentyfikowano błąd W raportowaniu bieżącym nie ma konieczności przekazywania informacji o korektach błędów nieistotnych z poprzednich okresów. Dokonywanie zmian w składanych raportach również jest możliwe	Paragraf 14 PBU 22/2010*

Księgowość

Księgowania użyte do wprowadzenia poprawek zależą od momentu wykrycia błędu i jego wagi. Zapisy księgowe będą się różnić w następujących przypadkach:*

• skorygować błędy bieżącego okresu;
• Obowiązują błędy okresów przeszłych - istotne i nieistotne.*

Jak skorygować istotne błędy z poprzednich okresów księgowych

Skorygować istotne błędy z ubiegłego roku, wykryte przed zatwierdzeniem sprawozdań rocznych za ten okres, stosując odpowiednie rachunki kosztów, przychodów, kalkulacji itp.

W przypadku zidentyfikowania istotnych błędów z lat ubiegłych, dla których podpisano i zatwierdzono sprawozdawczość, należy dokonać korekty na rachunku 84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)” (podpunkt 1, pkt 9 PBU 22/2010).*

Opcja 2. Jeżeli w wyniku błędu księgowy nie uwzględnił żadnego wydatku lub zawyżonego dochodu, należy dokonać następującego wpisu:

Debet 84 Kredyt 60 (76, 02...)
– zidentyfikowano błędnie niezaksięgowany wydatek (zawyżony przychód) z roku poprzedniego.*

Przykład skorygowania drobnego błędu (nieodzwierciedlonego wydatku) w rachunkowości i rachunkowości podatkowej. W zeszłym roku popełniono błąd, dla którego sprawozdanie zostało podpisane i zatwierdzone. W rachunkowości podatkowej błąd koryguje się w okresie, w którym został popełniony*

W marcu 2014 r. Księgowy Alfa CJSC odkrył błąd przy obliczaniu podatku dochodowego za 2013 r. - nie uwzględniono wydatków (kosztu sprzedanych towarów) w wysokości 150 000 rubli. Wydatki są ujmowane w równym stopniu w zakresie podatków i rachunkowości. W rezultacie organizacja nadpłaciła podatek, kwota nadpłaty wyniosła 30 000 rubli. (150 000 RUB ? 20%).

Księgowy Alpha złożył zaktualizowane zeznanie podatkowe za rok 2013 i dokonał następujących wpisów:

Subkonto debetowe 91 „Inne wydatki” Kredyt 41
– 150 000 rubli. – uwzględniane są wydatki (koszt sprzedanego towaru) poprzedniego okresu podatkowego zidentyfikowane w roku sprawozdawczym;

Subkonto debetowe 68 „Obliczenia podatku dochodowego” Subkonto kredytowe 99 „Nadpłata podatku dochodowego według zaktualizowanej deklaracji”
– 30 000 rubli. – zgodnie z zaktualizowaną deklaracją obniżono podatek dochodowy za rok poprzedni;

Subkonto debetowe 99 „Zobowiązania z tytułu stałego podatku” Kredyt 68 subkonto „Obliczenia podatku dochodowego”
– 30 000 rubli. – stałe zobowiązanie podatkowe wykazuje się w kwocie wydatków roku 2013, które ujmowane jest w rachunkowości w kosztach roku 2014, a w rachunkowości podatkowej – w kosztach roku 2013.

Za pierwszy kwartał 2014 r. Kwota podatku należnego do budżetu wynosi 110 000 rubli. Zysk bilansowy jest niższy od zysku podatkowego z tytułu wydatków uwzględnionych do opodatkowania w zaktualizowanej deklaracji za rok ubiegły. Podatek naliczany od zysku bilansowego wynosi 80 000 RUB. (110 000 RUB – 30 000 RUB). Księgowy dokonuje następującego wpisu:

Subkonto debetowe 99 „Warunkowy podatek dochodowy” Kredyt 68 subkonto „Obliczenia podatku dochodowego”
– 80 000 rubli. – odzwierciedla warunkowe obciążenie podatkiem dochodowym.

Biorąc pod uwagę nadpłatę podatku za 2013 rok, do budżetu należy przelać 80 000 rubli. (110 000 RUB – 30 000 RUB).

Elena Popowa, Doradca Państwowy Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, I stopień

Nadpłata podatków

Jeżeli błąd popełniony w zeznaniu podatkowym skutkuje nadpłatą podatku, organizacja ma prawo do:*

• złożyć zaktualizowane oświadczenie za okres, w którym popełniono błąd (ale nie mają takiego obowiązku);
• skorygować błąd poprzez przeliczenie podstawy opodatkowania i kwoty podatku za okres, w którym błąd ten stwierdzono. Metodę tę można zastosować niezależnie od tego, czy znany jest okres, w którym popełniono błąd, czy też nie;
• nie podejmuj żadnych działań w celu skorygowania błędu (na przykład, jeśli kwota nadpłaty jest nieznaczna).

Korektę podstawy opodatkowania bieżącego okresu można dokonać nie tylko w przypadku wykrycia błędów w deklaracjach. Możesz również skorzystać z przepisów art. 54 ust. 3 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w przypadkach, gdy nadpłata podatku powstała w wyniku zmian w ustawodawstwie działających z mocą wsteczną. Jeżeli takie zmiany poprawią sytuację podatnika, organizacja może znaleźć dochody, których wcześniej nie można było wyłączyć z podstawy opodatkowania, lub wydatki, których wcześniej nie wolno było uwzględniać dla celów podatkowych. W takich sytuacjach nie ma konieczności składania aktualnych deklaracji. Istnieje możliwość przeliczenia zobowiązań podatkowych w bieżącym okresie. Wniosek ten wynika z pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 czerwca 2014 r. nr ED-4-15/12067.

Sytuacja: Do jakich podatków można stosować przepisy art. 54 i 81 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dotyczące przeliczenia podstawy opodatkowania bez składania zaktualizowanych deklaracji? W bieżącym okresie wykryto błędy popełnione w okresach poprzednich, które skutkowały nadpłatą

Możliwość stosowania norm tych artykułów istnieje jedynie w odniesieniu do podatku dochodowego*, podatku transportowego, podatku od wydobycia kopalin oraz jednolitego podatku objętego uproszczeniem.

Wyjaśniono to w następujący sposób.

Aby wprowadzić zmiany, użyj poniższego algorytmu.*

1. W części tabelarycznej arkusza dodatkowego w wierszu „Suma” przenieś dane w kolumnach 14–19 z księgi sprzedaży za kwartał, w którym faktura została zarejestrowana przed dokonaniem jej korekty.

2. W wierszu po wierszu „Suma” wpisz dane faktury, która jest anulowana.

3. W kolejnym wierszu odzwierciedl wszystkie niezbędne szczegóły faktury wraz z wprowadzonymi zmianami.

4. W wierszu „Total” podsumuj sumę dla kolumn 14–19. Aby to zrobić, użyj wzoru:

Dla każdej korekty danych księgi sprzedaży utwórz osobny, dodatkowy arkusz.

Dokonując kilku korekt dotyczących jednego kwartału, należy odzwierciedlić dane w kolumnach 14–19 w wierszu „Suma” poprzedniego dodatkowego arkusza w wierszu „Suma” kolejnego arkusza. Do wprowadzenia poprawek w deklaracji należy użyć danych w wierszu „Suma”.

Procedura ta jest przewidziana w Rozdziale IV Załącznika nr 5 do Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137.

Przykład dokonania korekty księgi sprzedaży za poprzedni okres podatkowy*

Organizacja posiada pracownię szycia odzieży wierzchniej (czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT).

29 września firma handlowa LLC Hermes wysłała do organizacji Alpha partię odzieży wierzchniej (60 kurtek puchowych w cenie 5900 rubli za sztukę, z VAT). Księgowa sporządzając fakturę wskazała kwotę 365 800 RUB. (z VAT – 55 800 RUB). Tego samego dnia księgowa wypisała i wystawiła kupującemu fakturę nr 1659 i zarejestrowała ją w księdze sprzedaży. Na fakturze księgowy Hermes błędnie wskazał, że koszt nie wyniósł 354 000 rubli. (w tym VAT - 54 000 rubli) i 365 800 rubli. (z VAT – 55 800 RUB).

W październiku księgowy Hermes odkrył błąd i wystawił poprawioną fakturę nr 1659 z dnia 29 września, wskazującą ilość (60 kurtek puchowych) i kwotę odpowiadającą faktycznie wysłanemu towarowi (354 000 rubli).

Do czasu wykrycia błędu w pierwotnej fakturze złożono już deklarację VAT za trzeci kwartał. W związku z powyższym księgowy dokonał korekty księgi sprzedaży poprzez wypełnienie dodatkowego arkusza księgi sprzedaży.

Olga Cibizova, zastępca dyrektora Departamentu Polityki Podatkowej i Taryf Celnych Ministerstwa Finansów Rosji

Z poważaniem,

Svetlana Sharipkulova, ekspert BSS „System Glavbukh”.

Odpowiedź zatwierdzona przez Natalię Kolosową,

Kierownik działu wsparcia VIP BSS „System Glavbukh”.

W tym artykule przyjrzymy się pojęciu „odwrócenia” („odwrócenia czerwonego”) w rachunkowości rosyjskiej oraz sposobowi dokonania odwrócenia w rachunkowości 1C 8.3.

Aspekty metodologiczne i historyczne

Burza to sposób korygowania danych w rachunkowości (z włoskiego burza– wycofać się, zawrócić). Aktywnie używany jest termin „rewers” ​​(rewers), który można nazwać synonimem tego słowa minus. Błędnie wprowadzone wpisy* (wprowadzili dodatkowy dokument, pomylili się w korespondencji, wskazali zawyżoną kwotę) podlegają zerowaniu, w tym celu wpisy takie są uwzględniane w rachunkowości ze znakiem ujemnym.

*Termin „odwrotność” nie zawsze jest używany w przypadku błędów. Czasami, jeśli w danym okresie rozliczenie odbywa się według cen planowanych, a następnie dostosowuje się je do cen rzeczywistych, konieczne staje się zmniejszenie kwoty. W tym przypadku również stosuje się określenie „odwrotność”.

Poprzednio, gdy księgowość prowadzono ręcznie, w księgach obrotowych lub rachunkowych, w przypadku wykrycia błędów, błędna kwota nie była przekreślana, lecz dodatkowo wpisana czerwonym atramentem. Jeśli nie było pod ręką czerwonego atramentu, kwoty te zapisywano i zakreślano w prostokątnej ramce. Przy obliczaniu sum całkowitych należy odjąć kwoty zapisane na czerwono lub, mówiąc fachowo, odwrócić kwotę. Wyglądało to mniej więcej tak:

Przykład 1: Obrót na koncie, kwota 1000 jest prawidłowa, zamiast kwoty 4000 wskazano 4400 (Operacja 2).

opcja 1

Opcja 2

Metodę odwrócenia koloru po raz pierwszy opisał w 1889 r. Aleksander Aleksandrowicz Beretti, a w rosyjskiej rachunkowości pojawiło się stabilne wyrażenie - „odwrócenie koloru czerwonego”.

Teoretycznie można zresetować błędny wpis, zamieniając debet i kredyt, tworząc tak zwane odwrócenie odwrotne. Takie podejście tworzy prawidłowe saldo końcowe, ale kwota obrotów na rachunkach będzie zawyżona, co doprowadzi do pewnej niewiarygodności informacji księgowych. Zmieniając nasz przykład, możesz wyraźnie zobaczyć to:

Opcja 3

Czasami metoda poprawiania błędów poprzez odwrotne wysyłanie nazywa się „czarnym odwróceniem”, choć terminu tego nie można nazwać oficjalnym. Co więcej, tutaj również istnieją opcje działania. Możliwe jest, podobnie jak w opcji numer trzy (jeśli rachunki są poprawnie ze sobą powiązane), wskazanie jedynie różnicy pomiędzy kwotą prawidłową a wpłaconą i nie tworzenie dodatkowych księgowań poprawnych (Operacja 3).

Opcja 4

Metoda odwrotnego odwrócenia jest zwykle stosowana w instytucjach kredytowych lub zachodnich systemach księgowych. W rachunkowości rosyjskiej domyślnie odwrócenie jest najczęściej rozumiane jako „odwrócenie czerwone”. Na poziomie legislacyjnym, np. w prawie rachunkowości, termin odwrócenie nie występuje. Procedurę korygowania błędów opisano w PBU 22/2010, ale tam też nie ma określenia na odwrócenie. Jednocześnie w innych aktach prawnych, głównie dotyczących organizacji budżetowych lub autonomicznych, tekst bezpośrednio odnosi się do metody czerwonego odwrócenia jako metody korygowania błędów. Opierając się na praktyce wycofywania błędnych dokumentów, która rozwinęła się w naszym kraju, termin „odwrócenie” będziemy dalej rozumieć jako „odwrócenie na czerwono”.

Automatyzacja i odwrócenie

Kiedy księgowość została przeniesiona do obszaru zautomatyzowanych procesów, czyli gdy księgowanie odbywało się na komputerze PC, zaczęto generować księgowania ze znakiem minus (zgodność rachunków nie uległa zmianie), a w obrocie na lepsze wizualizacji, pozostawili kolor czerwony dla wartości ujemnych. W niektórych formularzach raportowania może pojawić się instrukcja podawania liczb ujemnych w nawiasach. Obliczając sumy, wiemy, że musimy je odjąć.

Należy pamiętać, że jeżeli w wyniku błędu wskazano niedoszacowaną kwotę, a zgodność rachunków jest prawidłowa, wówczas możliwa jest opcja, gdy nie stosuje się metody odwrócenia, ale po prostu tworzony jest dodatkowy zapis dla różnicy w kwota.

Zwróćmy uwagę na ważny niuans, który określa specyfikę współczesnej rachunkowości przy użyciu 1C. Przy księgowaniu dokumentu w programie transakcje generowane są zgodnie z planem kont. Nazywa się je tak - zapisami księgowymi, które ostatecznie pokażą kwoty aktywów i pasywów w bilansie. Ale służba finansowa musi także wypełniać zeznania podatkowe, raporty do funduszy i inne rejestry, które nie są metodologicznie powiązane z planem kont i mogą być tworzone według zupełnie innych zasad. Pojawiło się stabilne pojęcie „rachunkowość podatkowa”, dla którego dane należy generować zgodnie z Ordynacją Podatkową (dane księgowe generowane są zgodnie z PBU – Regulamin Rachunkowości). W 1C w ustawieniach i wpisach często można zobaczyć skróty BU (księgowość) i NU (księgowość podatkowa). Ponadto istnieją dodatkowe rejestry pośrednie. Przykładowo w podobnych rejestrach generowane są dane do księgi zakupów i sprzedaży. Zatem odwrócenie dokumentów powinno dotyczyć nie tylko transakcji związanych z rachunkowością i rachunkowością podatkową - rejestry muszą być również prawidłowo wypełnione.

Tworzenie dokumentów zwrotnych w 1C 8.3

Przyjrzyjmy się cofaniu dokumentów w 1C na przykładzie sytuacji naliczania urlopu.

Przykład 2: W listopadzie 2017 r. Pracownikowi naliczono wynagrodzenie urlopowe w wysokości 30 000, ale należało wskazać kwotę 25 000. Operacja odwrócenia w 1C 8.3 nastąpi w grudniu 2017 r.

Transakcje => Transakcje wprowadzone ręcznie

Rysunek 1 Ścieżka menu

Przycisk Tworzyć wyświetla listę dozwolonych działań, wybierz Odwrócenie dokumentu.

Rysunek 2 Tworzenie dokumentu wycofania

Następnie należy określić dokument, który ma zostać wycofany.

Rysunek 3 Wypełnianie dokumentu zwrotnego

Najpierw wybierz typ dokumentu, a następnie sam dokument.

Rysunek 4 Wybór typu dokumentu

Księgowania zwrotne są generowane automatycznie.

Rysunek 5 Wygenerowane transakcje odwracalne

Należy pamiętać, że oprócz danych księgowych i podatkowych wypełniane są inne rejestry księgowe.

Rysunek 6. Wypełnianie rejestrów danych

Jeśli nagle jakiś rejestr księgowy nie zostanie automatycznie uwzględniony w dokumencie zwrotnym, możesz dodać go ręcznie. Aby to zrobić, w przyciskach menu Więcej trzeba nacisnąć Zarejestruj wybór... i wybierz odpowiedni z listy.

Rysunek 7 Usługa wypełniania rejestrów

Drukowana forma dokumentu Storno – zaświadczenie księgowe.

Rysunek 8 Wyciąg księgowy dla dokumentu zwrotnego

Należy zauważyć, że pokazano tutaj techniczną stronę odwrócenia wydania w 1C. W praktyce często nie da się po prostu zmniejszyć i odzyskać od pracownika kwot już wypłaconych, gdyż konieczne jest uwzględnienie zapisów art. 137 kodeksu pracy.

Odwrócenie wdrożenia w 1C

Dla dokumentów z sekcji Realizacja odwrócenie w 1C odbywa się zgodnie z powyższym algorytmem. Odwrócenie sprzedaży z poprzedniego okresu spowoduje automatyczne i poprawne wygenerowanie zapisów księgowych, natomiast odwrócenie podatku VAT w rozliczeniu podatkowym będzie wymagało dodatkowych ustawień.

Przykład 3: we wrześniu 2017 r. wystawiono akt i fakturę za wykonane usługi na kwotę 11.800 rubli m.in. VAT 1800 rub. Księgowy przetworzył te dokumenty. Kontrahent nie podpisał protokołu zakończenia prac we wrześniu, a zgodził się to zrobić dopiero w listopadzie 2017 roku. Dokument z września powinien zostać unieważniony.

Aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT, wraz z odwróceniem dokumentu w księgowości należy wypełnić dodatkowy arkusz do księgi sprzedaży za III kwartał 2017 roku. W tym dodatkowym arkuszu błędnie wystawiona faktura zostanie anulowana. Należy pamiętać, że sam dokument korekty podatku VAT zostanie utworzony w listopadzie 2017 r., ale będzie wskazywał okres korekty - III kwartał 2017 r. Na podstawie skorygowanych danych możliwe będzie wypełnienie zaktualizowanej deklaracji VAT, w której Sekcja pojawi się 9.

W dokumencie odwrócenia wdrożenia przejdź do zakładki Sprzedaż VAT.

Rysunek 9 Sprzedaż rejestrowana VAT

Wypełniamy kolumny związane z dodatkowym arkuszem księgi sprzedaży. W kolumnie okresu skorygowanego należy wpisać datę z trzeciego kwartału.

Rysunek 10 Korekta rejestru VAT

W raporcie Księga sprzedaży skonfiguruj ustawienia.

Rysunek 11 Ustawienia raportu księgi sprzedaży

W księdze sprzedaży pojawiły się dodatkowe arkusze.

Rysunek 12 Tworzenie nowych sekcji w księdze sprzedaży

Faktura została cofnięta.

Rysunek 13 Dodatkowy arkusz w księdze sprzedaży

Wypełniamy zaktualizowaną deklarację VAT. Pamiętaj o podaniu numeru korekty.

Rysunek 14 Zaktualizowana deklaracja VAT

Wypełniamy oświadczenie, dane widzimy w punkcie 9.

Rysunek 15 Deklaracja VAT, sekcja 9

Odwrócenie wpływów w 1C 8.3

Przykład 4: faktura dostawcy została omyłkowo zaksięgowana dwukrotnie - raz w protokole zaliczkowym, drugi raz jako dokument odbioru towaru. Jeden z tych rachunków należy usunąć. Odwrócimy kwoty z drugiego dokumentu.

Rysunek 16 Dokumenty w programie 1C

Odwrócenie wpływów w 1C 8.3 powstaje zgodnie z omówionym już algorytmem. W rachunkowości kwoty uległy odwróceniu, w rozliczeniu podatkowym VAT sytuacja jest bardziej skomplikowana. Brak rejestru Zakupy z VAT.

Rysunek 17 Odwrócenie dokumentu Odbiór

Dokument faktury, podstawowy – nieodwrócony, zawiera dane mające wpływ na tworzenie dodatkowych arkuszy księgi zakupów.

Rysunek 18 Rejestr VAT Zakupy na fakturze

Istnieje kilka możliwości wypełnienia rejestru Zakupy z VAT. Możesz kliknąć przycisk Więcej dodaj ten rejestr do dokumentu (paragon zwrotny) i wypełnij go ręcznie.

Rysunek 19 Możliwość dodania rejestru VAT

Rysunek 20. Wybór rejestru VAT Zakupy

Rejestr ten można także wypełnić automatycznie przy cofaniu faktury.

Rysunek 21 Wypełnianie danych w celu wygenerowania dodatkowego arkusza

Jeżeli rejestr VAT zostanie wypełniony poprawnie, przy tworzeniu księgi zakupów pojawi się dodatkowy arkusz.

Rysunek 22 Sekcja z dodatkowymi arkuszami w księdze zakupów

Przy wypełnianiu oświadczenia dane znajdą się w punkcie 8.

Rysunek 23 Zaktualizowana deklaracja VAT, sekcja 8

Istnieje jeszcze kilka sposobów wypełniania dodatkowych arkuszy w księdze zakupów.

Metoda 1

Operacje => Odbicie podatku VAT do odliczenia

Rysunek 24 Ścieżka menu

W ustawieniach tego dokumentu wskazujemy, że tworzymy dodatkowe arkusze i wpisy do księgi zakupów

Rysunek 25 Ustawienia w dokumencie

Na karcie Dobra i usługi Kliknij przycisk Wypełnij, aby wybrać opcję Wypełnić zgodnie z dokumentem rozliczeniowym.

Rysunek 26 Wybór opcji napełniania

Podczas wypełniania tej sekcji domyślnie kwoty są wskazywane jako dodatnie. Musimy anulować fakturę, więc ręcznie zmieniamy wartość Suma do negatywów, wykresy faktura VAT I Całkowity zostanie automatycznie przeliczona.

Rysunek 27 Generowanie danych dokumentu

Metoda 2

Operacje => Regularne operacje VAT

Rysunek 28 Ścieżka menu

Następnie Utwórz => Odzyskaj podatek VAT

Rysunek 29 Wybór typu dokumentu

Wskazujemy, że przywrócenie musi zostać odzwierciedlone w księdze zakupów. Pojawi się ostrzeżenie, kliknij Tak.

Rysunek 30 Tworzenie dokumentu

Dane możesz wypełnić ręcznie za pomocą przycisku Dodać. Za pomocą przycisku Wypełnić Wybierz opcję Wpisz kwoty do zwrotu. W takim przypadku nie ma potrzeby zmiany kwot na wartości ujemne.

Rysunek 31 Wybór opcji wypełnienia dokumentu