, PSN, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (өөрөөр хэлбэл UTII-ээс бусад бүх зүйл).
KUDiR-ийг бие даан хийж болно, өөрөөр хэлбэл. гараар. Гэсэн хэдий ч олон тооны орлого, зардлын гүйлгээний хувьд KUDiR-ийг бөглөхдөө цаг хугацаа хэмнэж, алдаа гарахаас зайлсхийхийн тулд үүнд зориулагдсан програм эсвэл онлайн үйлчилгээг ашиглах нь дээр.
KUDiR-ийг ирүүлэх, баталгаажуулах
Татварын албанд KUDiR мэдүүлэх шаардлагагүй. Түүнчлэн 2013 оноос хойш орлого, зарлагын дэвтэрийг татварын алба заавал баталгаажуулдаг байсныг болиулсан. Гэсэн хэдий ч, оёж, дугаарласан KUDiR шаардлагатай. Хувиараа бизнес эрхлэгчид байхгүй бол торгууль нь 200 рубль, байгууллагад 10,000 рубль байна.
KUDiR хэлбэрүүд
Та энэ линкийг ашиглан хялбаршуулсан татварын систем дэх тэг KUDIR-ийн бүрэн жишээг үзэх боломжтой.
Хялбаршуулсан татварын систем дээр KUDiR бөглөх заавар
Гарчиг хуудас
Талбай" OKUD маягт" бөглөөгүй байна.
талбарт" огноо» номыг хөтөлж эхэлсэн жил, сар, огноог (жишээ нь KUDIR-д анх оруулсан огноо) тэмдэглэнэ.
Талбай" OKPO» Хэрэв танд энэ дугаарыг агуулсан Росстатын мэдээллийн захидал байгаа бол бөглөнө.
талбарт" Татварын объект"Орлого" эсвэл "Зардлаар буурсан орлого" гэж заасан.
Үүнээс гадна дараахь зүйлийг зааж өгөхөө мартуузай.
- KUDIR бөглөсөн жил;
- ХХК-ийн нэр эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүтэн нэр;
- ХХК-ийн TIN ба KPP эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд TIN (хоёр өөр талбар өгсөн);
- ХХК-ийн хууль ёсны хаяг эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа хаяг;
- харилцах дансны дугаар, тэдгээрийн нээлгэсэн банкны нэр (хэрэв байгаа бол).
Бүлэг I. Орлого, зардал
II хэсэг. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг олж авах зардлын тооцоо
Татварын хугацаанд худалдан авах (барилга, үйлдвэрлэл) зардал гарсан бол зөвхөн "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системээр бөглөнө. үндсэн хөрөнгөболон олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) Биет бус хөрөнгө.
Үндсэн хөрөнгөЭдгээр нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэхэд удаан хугацаагаар (12 сараас дээш) ашигладаг эд хөрөнгийн объектууд юм. Тухайлбал, барилга, газар, машин механизм, тоног төхөөрөмж, багаж хэрэгсэл гэх мэт.
Биет бус хөрөнгөҮндсэн хөрөнгөөс ялгаатай нь тэдгээр нь материаллаг хэлбэргүй бөгөөд оюуны үйл ажиллагааны үр дүн юм. Жишээлбэл, шинэ бүтээлийн эрх, барааны тэмдэг, зохиогчийн эрх гэх мэт.
Татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан орлого, зардлын дэвтэр хэлбэрээр татварын тусгай маягт бүрдүүлэх нь заавал хэрэглэх хууль ёсны шаардлага юм.
ФАЙЛУУД
Баримт бичиг нь юунд зориулагдсан вэ?
Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDiR гэж товчилсон) нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын бааз суурийг тооцоолоход шаардлагатай бөгөөд үүний үндсэн дээр тайлант хугацааны татварын хөнгөлөлтийг тооцох болно.
KUDiR-ийг хадгалах шаардлагатай татварын систем бүрийн хувьд энэ нь өөрийн гэсэн шинж чанартай байх болно. Нийтлэг систем (OSNO) дээр байрладаг хувиараа бизнес эрхлэгч нь холбогдох шаардлагыг дагаж мөрдөх ёстой. PSN болон USN ашигладаг бизнес эрхлэгчид KUDiR-г өөр өөрөөр бөглөнө.
САНААРАЙ!Татварын ерөнхий тогтолцоонд зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид KUDiR-ийг хадгалах шаардлагатай байдаг.
Ном хэрхэн бүрддэг вэ?
Ном бөглөх нь нэг удаагийн үйл явц биш юм. Бүртгэлийг тодорхой үйл ажиллагааны явцад аажмаар хийдэг.
Оруулсан мэдээллийн баталгаажуулалт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нээлттэй байх ёстой бөгөөд тодорхой хугацаанд (дор хаяж гурван жил) хадгалагдах ёстой нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг юм.
KUDiR дахь бүх тоонуудыг рубльтэй тэнцэх хэмжээгээр оруулсан болно.
KUDiR-ийн онцлог, ерөнхий мэдээлэл
Ном нь нэгдмэл хэлбэртэй байна. Үүнийг цаасан хэлбэрээр, шаардлагатай өгөгдлийг гараар эсвэл цахим хэлбэрээр оруулах боломжтой.
Хэрэв номыг компьютер дээр хадгалсан бол нягтлан бодох бүртгэлийн хугацаа дууссаны дараа хэвлэж, хуудсыг дугаарлаж, зузаан, бүдүүн утас ашиглан хатгана. Эцсийн хуудсан дээр гарын үсэг (хэрэв байгаа бол) байрлуулсан бөгөөд хуудасны тоог мөн зааж өгсөн болно. Дараа нь уг номыг орон нутгийн татварын албанд бүртгүүлнэ.
KUDiR-ийн цаасан хувилбарыг ашигласан тохиолдолд бөглөхөөс өмнө татварын албанд бүртгүүлнэ.
Энэхүү номонд хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайлант хугацаанд хийсэн бүх орлого, зардлыг тусгасан зургаан хэсгийг багтаасан болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн ажлын чиглэлээс хамааран хэсгүүдийг бөглөнө гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Өөрөөр хэлбэл, мэдээллийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаатай холбоотой KUDiR блокуудад оруулах шаардлагатай.
KUDiR бөглөх ерөнхий шаардлага
Хэрэв номыг цахим хэрэгслээс хэвлээгүй, цаасан хэлбэрээр хадгалсан бол та маягт худалдаж авах ёстой. Хуулийн дагуу бизнес эрхлэгч үүнийг хийх ёстой. Дараах бөглөх шаардлага тавигдана.
- орлого, зарлагыг тусгах он цагийн дараалал;
- тэдгээрийг анхан шатны баримт бичгээр баталгаажуулах;
- татварын бааз суурийг бүрдүүлдэг бүртгэлийн мэдээллийн бүрэн бүтэн байдал, тасралтгүй байдал;
- Номын хуудасны дугаарлалт, үдээс, сүүлчийн хуудсан дээрх хуудасны тоог баталгаажуулсан гарын үсэг;
- нэг мөрийг сайтар таслаж, засварыг хувиараа бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, огноогоор баталгаажуулснаар залруулга хийхийг зөвшөөрнө;
- KUDiR ба нягтлан бодох бүртгэлийг зэрэгцүүлэн явуулдаг, нэг ба нөгөө нь шаардлагатай;
- тайлангийн шинэ үе бүрийн эхэнд шинэ ном гаргах ёстой;
- Дууссан KUDiR-ийг 4 жилийн турш хадгалах ёстой.
АНХААР!Хэрэв KUDiR-ийг зөвшөөрөгдсөн цахим хэлбэрээр хөтөлж байгаа бол түүнийг хэвлэж, цаасан дээрхтэй адил үйлдлийг хийх ёстой.
OSNO дээрх KUDiR-ийн нюансууд
OSNO дээрх бизнес эрхлэгчдийн хувьд KUDiR бөглөх нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг.
- Бэлэн мөнгөний аргыг мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг бүртгэхэд ашигладаг.
- Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нэгэн зэрэг хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулдаг бол тус бүрдээ тусдаа ном гаргах шаардлагагүй, та тэдгээрийг нэг KUDiR-д тусад нь авч болно.
- НӨАТ-ын тооцооны мэдээллийг мөн KUDiR-д оруулсан болно.
Баримт бичгийн жишээ
Номын эхэнд, гарчиг хуудсан дээр хувиараа бизнес эрхлэгчийн тухай мэдээллийг оруулсан болно - хувийн болон үүсгэн байгуулах баримт бичгийн мэдээллийг энд оруулсан тул энэ хэсэгт ямар ч хүндрэл учруулах ёсгүй.
- оршин суугаа хаяг;
- татвар төлөгчийн бүртгэлтэй татварын албаны тухай мэдээлэл;
- бүртгэлийн гэрчилгээний өгөгдөл гэх мэт.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийн данстай банк, хэрэв тэр үүнийг ажилдаа ашигладаг бол кассын дугаарын талаар мэдээлэл өгдөг. Дараа нь бизнес эрхлэгч хуудсан дээр гарын үсэг зурж, маягт дээр огноог оруулна.
KUDiR 1-р хэсгийг бөглөж байна
Үүнд хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн хөрөнгөөр худалдан авахад зарцуулсан түүхий эд, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн болон бусад бараа материалын зүйлс орно. Зардал нь өмнөх тайлант хугацаанд хийгдсэн байсан ч гэсэн тэдгээрийг харгалзан үзэх ёстой бөгөөд бодит байдал дээр хүлээн авалт нь одоогийн байдлаар гарсан.
Ирэх хугацаанд олгохоор төлөвлөж буй урьдчилгааг энд мөн зааж өгсөн болно.
Зардал нь бизнесийн үйл ажиллагаанаас дараа нь санхүүгийн ашиг олох зорилгоор гарсан бодит зардлыг харгалзан үздэг.
Аж ахуйн үйл ажиллагаа явуулахад гарсан санхүүгийн зардлын хэмжээг зөвхөн үйлдвэрлэсэн бараа материалыг борлуулсан тохиолдолд зардал гэж тооцдог гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хэрэв энэ хэсэгт зардлын хуулиар тогтоосон хэм хэмжээ байгаа бол тэдгээрт үндэслэн нягтлан бодох бүртгэлийг хийдэг.
Эхний хэсэг нь хэд хэдэн блок хүснэгтүүдийг агуулна. 1-1-ээс 1-7 хүртэлх блокуудыг үйлдвэрлэлийн салбарт ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөх ёстой. Түүгээр ч зогсохгүй блок бүр хоёр сонголттой бөгөөд эхнийх нь (А хувилбар) НӨАТ-тай ажилладаг бизнес эрхлэгчид, хоёр дахь (хувилбар В) нь үйл ажиллагаандаа НӨАТ-ыг хуваарилдаггүй хүмүүс ашигладаг.
Хэрэв та дарааллаар нь явбал 1-1-р хүснэгтэд хувиараа бизнес эрхлэгчийн ажлын явцад худалдаж авсан, хэрэглэсэн түүхий эд материалын талаархи мэдээллийг агуулсан болно.
1-2-р блокийн эсүүдэд үйлдвэрлэлийн хэрэгцээнд зориулж хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн (худалдан авсан, зарцуулсан) орно.
1-3 дугаартай блокийн шугамууд нь туслах түүхий эд, материалыг (худалдан авсан ба хэрэглэсэн) дансанд оруулах зориулалттай.
1-4-р блок нь бусад материалын зардлыг агуулдаг, өөрөөр хэлбэл. эрчим хүч, ус, түлш гэх мэт. хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны явцад зарцуулсан.
1-5-р блок нь тайлант хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйлдвэрлэсэн бэлэн бүтээгдэхүүний үнийг, мөн энэ хугацаанд гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний өртөгийг тусгасан болно.
1-6, 1-7 блокуудад үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, борлуулалтын үр дүнг ашиглалтад оруулах үед болон сар бүрийн үр дүнд үндэслэн харуулав.
KUDiR 2-р хэсгийг бөглөж байна
KUDiR-ийн хоёр дахь хэсэг нь үндсэн хөрөнгө, жижиг бизнесийн аж ахуйн нэгжүүд, биет бус хөрөнгийн элэгдэлд хамаарна.
Элэгдэл хорогдлын хэмжээг зөвхөн бизнес эрхлэгчийн бэлэн мөнгөөр худалдаж авсан, ажлаа гүйцэтгэхэд ашигласан эд хөрөнгөтэй нь холбож тооцож болно. Биет бус хөрөнгөд хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаандаа ашигладаг бүх төрлийн оюуны өмч (барааны тэмдэг, цахим программ, мэдээллийн сан гэх мэт) багтана. Элэгдэл тооцох дүрмийг 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 хүснэгтэд үзүүлэв.
5-р хэсгийг бөглөх KUDiR
Номын тав дахь хэсэгт цалин, татварын тооцоог оруулсан болно. Энд өгсөн хүснэгт нь үнэндээ цалингийн хуудас бөгөөд сар бүр тус тусад нь бүрдүүлдэг. Үүнд агуулагддаг
- тооцоолсон орлогын албан татвар,
- бусад янз бүрийн суутгалууд,
- хөрөнгө олгосон огноо
- мөн хүлээн авсны дараа ажилтны гарын үсэг.
Хүснэгтэнд бүх төрлийн төлбөр, түүний дотор цалин хөлс, материаллаг урамшууллын төлбөр, бэлэн бусаар гаргасан барааны үнэ гэх мэт орно.
6-р хэсгийг бөглөх KUDiR
KUDiR-ийн зургаа дахь хэсэг нь татварын бааз суурийг тодорхойлох боломжийг танд олгоно. Энэ нь жилийн дараа (хуанлийн дагуу) үүсдэг бөгөөд 3-NDFL маягтыг бөглөх үндэс суурь болдог.
6-1 блокт хүснэгт 1-7 болон бусад зүйлд заасан борлуулалтын орлого орно. Зардал болгон 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 блокуудын өгөгдлийг өгсөн.
6-2-р блок нь бусад блокуудад тусгагдаагүй хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүх зардал, үүнд галын аюулгүй байдал, хамгаалалтын системийн зардал, аялалын зардал, зөвлөгөө өгөх, мэдээлэл, хууль зүйн үйлчилгээний төлбөр орно. үйлчилгээ, интернет, утас, ахуйн болон засвар үйлчилгээний зардал гэх мэт.
Сүүлчийн блок KUDiR (6-3) нь тухайн тайлант хугацаанд хийсэн зардлыг багтаасан боловч ирэх хугацаанд орлогыг харгалзан үзэх болно. Үүнд улирлын зардал, түрээсийн төлбөр гэх мэт орно.
Хоосон KUDiR
Хэрэв тайлангийн тодорхой хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгч ямар ч хөрөнгийн хөдөлгөөнгүй байсан бол энэ нь KUDiR-д анхаарлаа хандуулах ёсгүй гэсэн үг биш юм. Энэ байдал нь түүнийг бусад тайлангийн хамт татварын "тэг" дэвтэрт оруулахыг үүрэг болгож байна. Энэ нь та ердийн шаардлагын дагуу бөглөх хэрэгтэй гэсэн үг бөгөөд хөрөнгийн бодит хөдөлгөөнийг харуулсан баганад тэгийг оруулахад л хангалттай.
KUDIR-ийг хэн удирддаг вэ?
| Татварын дэглэм | Бизнес эрхлэгчид | Байгууллага |
|---|---|---|
| Удирдах / Удирдах хэрэггүй | ||
| хялбаршуулсан татварын систем | ||
| ҮНДСЭН | Дандаа л хийдэг, түүгээрээ татвараа тооцдог | |
| PSN (Патент) | Тэд тэгдэг, гэхдээ татвар тооцохын тулд биш. Орлогын хэмжээ нь 60 саяас хэтрэхгүй гэдгийг мэдэх зорилготой. | Энэ татварын дэглэмийг хэрэглэх боломжгүй |
| UTII | Тэд удирддаггүй, учир нь татвар нь орлогоос хамаардаггүй. Гэсэн хэдий ч заримдаа тэд татварын албанаас үүнийг шаарддаг (хуулийн дагуу тэд үүнийг хийх ёсгүй), ялангуяа өөр өөр дэглэмийн тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийг ашигладаг бол. Дараа нь та үүнийг хялбаршуулсан хэлбэрээр хадгалж болно. | |
| Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар | Дандаа л хийдэг, түүгээрээ татвараа тооцдог. | Тэд удирддаггүй, учир нь нягтлан бодох бүртгэл хийх. |
Яаж удирдах вэ? Гараар эсвэл компьютер дээр цахимаар уу?
Та номыг гараар цаасан дээр эсвэл цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой. Түүгээр ч барахгүй жилийн дундуур ч гэсэн ном хөтлөх дарааллыг өөрчилж болно.
Шинэ жил болгонд та шинэ ном эхлүүлэх хэрэгтэй.
Юуг тусгах вэ?
| Үйл ажиллагаа | Тусгах уу? |
|---|---|
| Тусгах/Бүү тусгах | |
| Татвар ногдох орлого | Үргэлж тусга |
| Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэл | |
| Ажилчдын даатгалын шимтгэл | Тэд татварын хэмжээг бууруулж байгаа эсэхийг тусга. Энэ нь PSN дээр тусгаагүй болно. |
| Өөрийн одоогийн дансаа нөхөж байна | Тэд тусгадаггүй. Учир нь Энэ нь орлого биш бөгөөд татварт нөлөөлөхгүй. |
| Зардал | . . |
| Өөрийн данс руу мөнгө шилжүүлэх | |
| Цалингийн олголт | Татварын хялбаршуулсан систем "Орлого-зарлага" болон OSNO-ийн талаар тусгасан. Тэд PSN болон "Орлого" хялбаршуулсан татварын тогтолцоог тусгаагүй болно.. |
| Үүсгэн байгуулагчийн хүүгүй зээл | |
| Ногдол ашиг төлөх | Тэд тусгадаггүй. Учир нь Энэ нь орлого, зардал биш бөгөөд татварт нөлөөлөхгүй. |
| Татварын хялбаршуулсан татварын системийг төлөх | Тэд тусгадаггүй. Учир нь Энэ нь зардал биш бөгөөд татварт нөлөөлөхгүй. |
| Хувь хүний орлогын албан татварын төлбөр (OSNO) | Тэд тусгадаггүй. Учир нь Энэ нь зардал биш бөгөөд татварт нөлөөлөхгүй. |
| Хувь хүний орлогын албан татвар төлөх (ажилчдын хувьд) | Тэд тусгадаггүй. Учир нь энэ татвар нь тухайн байгууллагад огт хамааралгүй. Байгууллага нь төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг. |
| KKM-ийн худалдан авалт | Харгалзах, зардалд тусгах боломжтой. |
| НӨАТ оруулаад худалдаж авсан бүтээгдэхүүн | НӨАТ-ыг тооцож, борлуулсан барааны өртөгтэй пропорциональ зардалд тусгана. |
| Торгууль, торгууль | Тэд тусгадаггүй. Учир нь Энэ нь зардал биш бөгөөд татварт нөлөөлөхгүй. |
| Илүү төлсөн дүнг буцаан олгох | Эхэндээ хасах тэмдэгтэй орлогод тусгагдсан. |
Бүх үзүүлэлтүүдийг рубль, копейкгүйгээр дугуйрсан KUDIR-д тусга.
Хэрхэн мэдүүлэх вэ?
Холбооны татварын албанд KUDiR мэдүүлэх шаардлагатай юу?
Холбооны татварын алба өөрөө хүсэлт гаргасан тохиолдолд л уг номыг Холбооны татварын албанд өгнө. Номыг ямар ч тохиолдолд хавтаслаж, дугаарласан байх ёстой.
2013 он хүртэл KUDIR-ийг сайн дураараа ирүүлж, баталгаажуулж болно. Тэд одоо үүнийг хийхгүй.
Хэрхэн ном гялсхийх вэ?
Номыг үдээстэй, хуудсыг дугаарласан байх ёстой бөгөөд сүүлийн хуудасны ард стикер (дурын хэмжээтэй, 3*4 см орчим) наасан байх ёстой - "маш олон хуудас нэхсэн, дугаарласан" болон таны гарын үсэг.
Торгууль
Шалгахдаа хэрэв ном байхгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад 10,000-аас 30,000 рубль (2015 оноос хойш Татварын хуулийн 120-р зүйл) торгууль ногдуулна. Мөн албан тушаалтан (менежер эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч) 200 рублийн торгууль ногдуулж болно. Энэ нь бас нэмэлт шалгалт хийх шалтгаан болно.
Хадгалах хугацаа
Учир нь Уг ном нь мэдүүлгийг боловсруулах, үндэслэл болгоход шаардлагатай тул 4 жил хадгална. Татвар төлөгчид өмнөх жилүүдийн алдагдлаа шилжүүлж эсвэл аль ч хугацаанд засвар оруулах боломжтой тул 11 жилийн хугацаанд хадгалах нь зүйтэй.
хялбаршуулсан татварын систем
Маягт
2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн шинэ KUDiR (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаал). Түүн дээр арилжааны хураамжийг тусгах чадварыг нэмсэн.
Хэрэв номонд хангалттай хуудас, мөр байхгүй бол өөр ном бөглөнө.
Тэг KUDiR
Хэрхэн бөглөх вэ?
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо тэг байсан ч хувиараа бизнес эрхлэгч (эсвэл байгууллага) орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн тэг дэвтэртэй байх ёстой: Тэг CD&R - дээж (2018-2019 оны тайлангийн хувьд).
Татварын хялбаршуулсан систем болон KUDIR-ийн тэг мэдүүлгийг интернетээр үнэгүй үүсгэж, илгээх боломжтой (Танд Тариф тэг хэрэгтэй).
Орлогын хялбаршуулсан татварын системийг бөглөх жишээ (6%)
Татварын хялбаршуулсан системийн "орлого"-ын II ба III хэсгийг үргэлж хоосон орхисон.
Хэрхэн бөглөх вэ?
Дансан дээрх баримтууд, орлого хүлээн авсан огноо, банкнаас төлбөрийн даалгаврын дугаарыг (p/n) бичнэ. Дансанд баримт хүлээн авсны дараа банк танд төлбөрийн даалгаврыг гаргадаг. Жишээ: 01/25/2018 p/p No 503
Бэлэн мөнгөний баримт, орлого хүлээн авсан огноо, Z тайлангийн дугаарыг бичнэ. Жишээ:
Торгууль, торгууль, KUDIR эсвэл хялбаршуулсан татварын системийн мэдүүлгийг хаана ч харуулахгүй.
Буцах:Та ямар нэгэн зүйл зарсан (үйлчилгээ үзүүлсэн), танд илүү их мөнгө төлсөн бөгөөд дараа нь та илүү төлсөн дүнг худалдан авагчид буцааж өгсөн. Дараа нь та анхны дүнг бүрэн хэмжээгээр оруулаад "Орлого" баганыг багасгах хэрэгтэй, жишээлбэл. Орлогын баганад өгөөжийн дүнг (өгөөж өгөх өдрийн байдлаар) хасахаар тусгана.
Илүү төлсөн төлбөрийн буцаан олголт: PR-1356-10/18 гэрээний дагуу 2018 оны 12-р сарын үйлчилгээ
Хялбаршуулсан тохиолдолд орлогыг нягтлан бодох бүртгэлийн бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг бөгөөд орлогыг гэрээ байгуулагдсан өдрөөр бус харин мөнгө хүлээн авсан өдрөөр оруулдаг.
Орлого: PR-1356-10/18 гэрээний дагуу 2018 оны 12-р сарын үйлчилгээний төлбөрэсвэл Кассын баримт: 2018.04.29-ний өдрийн кассын орлого Z-тайлан 00000001 тоот.. Орлогын гүйлгээний агуулга нь алдаа, буруугаас болж татварын албаны хувьд тийм ч чухал биш бөгөөд таны татвар ногдох орлого буурахгүй байх нь гарцаагүй.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийн дансыг нөхөх нь номонд харагдахгүй байна. Байгууллагын хувьд: хүүгүй зээл, дүрмийн сангийн өсөлтийг орлогод тооцохгүй бөгөөд дэвтэрт харуулдаггүй.
Хэрэв BSO хэрэглэвэл?
2013 оноос хойш "ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1-д заасан зардлууд нь төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан (урьдчилсан татварын төлбөр) гэсэн шинэ хэсгийг бөглөсөн хялбаршуулсан татварын систем Орлого нь энэ хэсэгт бүх даатгалын шимтгэлийг оруулаагүй бөгөөд зөвхөн хялбаршуулсан татварыг бууруулж байгааг анхаарна уу. 4-р хүснэгтийн 3-р баганад "Даатгалын шимтгэл төлсөн хугацаа 4-9-р баганад заасан хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмжийг "2013" эсвэл "2013 оны 1-р сар" гэж заана.
Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийн тусгал
IV хэсгийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын системээр орлоготой хүмүүс бөглөнө.
IV-д тусгагдсан. Татварын хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан зардал. Татварыг бууруулсан тохиолдолд л тэдгээр нь тусгагдсан байдаг. Тэдгээр. Хэрэв татвар 0 рубль бол та тэнд юу ч оруулах шаардлагагүй. Хэрэв татвар нь 500 рубль бол та 500 рубльээс илүүгүй оруулах боломжтой. Төлбөрийг төлөх ёстой. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бууруулах нь сайн дурынх. Хэрэв та ямар нэг шалтгааны улмаас хүсэхгүй байгаа бол (жишээлбэл, та тэнд 10 рубль оруулаагүй, засахыг хүсэхгүй байна) эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бууруулах боломжгүй бол та үүнийг хийх шаардлагагүй болно. энэ хэсгийг бөглөнө үү.
Худалдааны хураамжийн тусгал
2018 оны 1-р сарын 1-нд шинэ KUDiR гарч ирэв (ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаал). Түүн дээр арилжааны хураамжийг тусгах чадварыг нэмсэн.
V хэсэг "Татварын хялбаршуулсан системийг (татварын урьдчилгаа төлбөр) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан худалдааны хураамжийн хэмжээ нь худалдааны хураамж ногдуулсан бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс татварын объектод тооцсон. Тайлангийн (татварын) хугацаанд байгуулагдсан" гэж зөвхөн хялбаршуулсан татварын системээр орлоготой хүмүүс бөглөнө.
Дөрөвдүгээр хэсэгтэй зүйрлэвэл зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулдаг худалдааны хураамжийг энд харуулна, харин төлсөн худалдааны хураамжийг бүхэлд нь харуулахгүй (хэдийгээр энэ нь бүгд байж болно).
"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг бөглөх жишээ
Орлого-зардлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд номонд маш их анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Татварын албаны хувьд зардлын зүйл, тэдгээрийн үндэслэл, баталгаажуулалт нь маш чухал байдаг (заримдаа тэд үйл явдлын гэрэл зургийг ч шаарддаг).
40,000 рубльээс дээш үнэтэй хөрөнгийг үндсэн хөрөнгө гэж ангилдаг.
Хэрхэн бөглөх вэ?
"Орлого"-г хэрхэн бөглөх талаар дээрээс уншина уу.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны IV ба V хэсгийг "орлого-зардал" гэж үргэлж хоосон орхисон.
Үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаар
Дахин борлуулах зүйлЖишээ: 2010.02.28 Дагалдах бичиг No1092
Бүтээгдэхүүний нэр нь гадаад хэл дээр байж болно гэж Сангийн яам үзэж байгаа ч (ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 5-р сарын 18-ны өдрийн 03-01-15/30422 тоот захидал) хэл рүү орчуулах нь дээр. Орос хэл (Холбооны татварын албаны 2004 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн 03-1-08/2472/16 тоот захидал) .
Үйлчилгээ, үйлчилгээний зарцуулалтын огноо, Z тайлангийн дугаарыг бичнэ. Жишээ: 04/29/2018 Z-тайлан 00000001 тоотыг шалгана уу
Бэлэн мөнгөөр хийсэн зардал, борлуулалтын баримтыг хүлээн авсан огноо, түүний дугаарыг бичнэ. Жишээ: 2018.05.29 Шалгах дугаар 00000001
Буцах:Та ямар нэгэн зүйл зарсан (үйлчилгээ үзүүлсэн), танд илүү их мөнгө төлсөн бөгөөд дараа нь та илүү төлсөн дүнг худалдан авагчид буцааж өгсөн. Дараа нь та "Орлого" баганыг багасгах хэрэгтэй, өөрөөр хэлбэл. Орлогын баганад өгөөжийн дүнг (өгөөж өгөх өдрийн байдлаар) хасахаар тусгана.
Барааг худалдсаны дараа худалдан авах зардлыг оруулсан болно.
“III хэсэг” Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэсэнтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг бууруулсан алдагдлын тооцоог өнгөрсөн болон тухайн хугацаанд алдагдалтай байсан бол бөглөнө. дараагийн үе рүү шилжүүлж болно.
Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийн тусгал
Татварын баазыг бууруулах зардлын нэг хэсэг болох Тэтгэврийн сан, ажил олгогчийн зардлаар тэтгэмж гэх мэтийг харуулах боломжтой. Дахин хэлэхэд энэ баазыг багасгах нь татвар төлөгчийн эрх, харин үүрэг биш. Хэрэв та ямар нэг зүйл оруулахаа мартаж, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны баазыг багасгахгүй бол энэ нь зөрчил болохгүй.
Зааварчилгаа
БАЙГУУЛЛАГЫН НЯГТЛАН БИЧГИЙН ОРЛОГО, ЗАРДЛЫН ДЭВТЭР БҮРҮҮЛЭХ
БОЛОН хувиараа бизнес эрхлэгчид АШИГЛАЖ БАЙНА
ТАТВАРЫН Хялбаршуулсан тогтолцоо
Өөрчлөгдсөн баримт бичгийн жагсаалт
I. Ерөнхий шаардлага
1.1. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид (цаашид татвар төлөгч гэх) татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (цаашид орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр гэх) хөтөлдөг. тайлангийн (татварын) хугацааны бүх бизнесийн гүйлгээг тусгах албан ёсны арга замыг он цагийн дарааллаар, анхан шатны баримт бичигт үндэслэн тусгасан болно.
1.2. Татвар төлөгчид татварын суурь, татварын хэмжээг тооцоолоход шаардлагатай үйл ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг бүртгэх бүрэн бүтэн, тасралтгүй, найдвартай байдлыг хангах ёстой.
1.3. Орлого зарлагын дэвтэр орос хэл дээр хөтөлдөг. Үндсэн
ОХУ-ын ард түмний хэл эсвэл хэлийг орос хэл рүү мөр мөрөөр нь орчуулсан байх ёстой.
1.4. Орлого, зарлагын дэвтэрийг цаасан дээр болон цахим хэлбэрээр хөтөлж болно. Орлого, зарлагын дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтлөхдөө татвар төлөгчид тайлангийн (татварын) хугацааны эцэст цаасан дээр хэвлэх шаардлагатай. Татварын үе бүрт орлого, зарлагын шинэ дэвтэр нээгддэг.
1.5. Орлого, зарлагын дэвтэр нь үдээстэй, дугаарлагдсан байх ёстой. Орлого, зарлагын дэвтэрийн сүүлийн хуудсанд татвар төлөгчийн дугаарлаж, нэхсэн хуудасны тоог зааж, байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч)-ийн гарын үсгээр баталгаажуулж, тамга тэмдгээр баталгаажуулна. байгууллага (бие даасан бизнес эрхлэгч) (тамга байгаа бол). Татвар төлөгчийн татварын хугацааны эцэст цахим хэлбэрээр хөтөлж, цаасан дээр хэвлэсэн, дугаарласан, үдээстэй орлого, зарлагын дэвтэрийн сүүлийн хуудсанд түүнд орсон хуудасны тоог зааж, албан тушаалтнуудын гарын үсгээр баталгаажуулна. байгууллага (бие даасан бизнес эрхлэгч) болон тухайн байгууллагын (бие даасан бизнес эрхлэгч) тамга тэмдэгтэй (тамга байгаа бол).
(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)
1.6. Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр дэх алдааг засч залруулах огноог зааж, байгууллагын дарга (бие даасан бизнес эрхлэгч) гарын үсэг зурж баталгаажуулсан байх ёстой (хэрэв тамга байгаа бол). .
(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)
II. I хэсгийг "Орлого, зарлага" бөглөх журам
ConsultantPlus: тэмдэглэл.
2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт нэмэлт өөрчлөлт оруулсан Холбооны хууль 04/06/2015 N 84-ФЗ-ийн дагуу татварын объектыг тодорхойлохдоо орлогыг тогтоосон журмаар тогтоосон. ОХУ-ын Татварын хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсгийг харгалзан үзнэ.
2.4. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт (цаашид Дүрэм гэх) заасны дагуу 4-р баганад хуулийн 248 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэгт заасан журмаар тодорхойлсон орлогыг тусгасан болно.
(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)
4-р баганад дараахь зүйлийг тооцдоггүй.
хуулийн 25 дугаар бүлэгт заасан журмаар хуулийн 284 дүгээр зүйлийн 1.6, 3, 4 дэх хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар ногдуулах байгууллагын орлого;
(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)
ConsultantPlus: тэмдэглэл.
2014 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн N 366-ФЗ-ийн Холбооны хууль, ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 4 дэх хэсгийг 2015 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчингүй болсонд тооцсон.
Хуулийн 23 дугаар бүлэгт заасан журмаар хуулийн 224 дүгээр зүйлийн 2, 4, 5 дахь хэсэгт заасан татварын хувь хэмжээгээр хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулах хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого.
Хуулийн 346.25 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээс өмнө аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тооцохдоо хуримтлалын аргыг ашигласан байгууллагууд хялбаршуулсан татварын системд шилжихдээ 4 дүгээр баганад заасан өдөр. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэний дараа татвар төлөгч гүйцэтгэсэн гэрээний төлбөрт хүлээн авсан мөнгөн дүнг орлогодоо тусгана.
Хуулийн 346.25 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэний дараа хүлээн авсан хөрөнгийг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын дагуу аккруэл суурьт оруулсан бол татварын суурьт оруулахгүй. аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын бааз суурийг тооцохдоо орлогод.
2.5. 5 дугаар баганад татвар төлөгч хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан зардлыг тусгана. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо зардлыг хүлээн зөвшөөрөх, бүртгэх журмыг 346.16 дугаар зүйлийн 2 - 4 дэх хэсэг, 346.17 дугаар зүйлийн 2 - 5 дахь хэсэг, 2, 3 дахь хэсэг, Хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 5, 7, 8 дахь хэсэг, 346.25 дугаар зүйлийн 1, 2.1, 4, 6 дахь хэсэг.
5-р баганыг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын хэлбэрээр татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг татвар төлөгч бөглөнө.
Орлогын хэлбэрээр татвар ногдуулах объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж буй татвар төлөгч 5-р баганад дараахь зүйлийг тусгасан болно.
ажилгүй иргэдийн хувиараа хөдөлмөр эрхлэлтийг дэмжих, өөрийн бизнесээ нээсэн ажилгүй иргэдийг төсвийн төсвийн зардлаар ажилгүй иргэдийг ажилд авах нэмэлт ажлын байр бий болгоход түлхэц үзүүлэх зорилгоор төлбөр авах нөхцөлөөр заасан бодит зардал. холбогдох төрийн байгууллагуудаас баталсан хөтөлбөрүүдийн дагуу ОХУ-ын тогтолцоо;
"ОХУ-д жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэх тухай" 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ Холбооны хуулийн дагуу татаас хэлбэрээр санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэхээс гарсан бодит зардал (ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга). , 2007, N 31, 4006-р зүйл).
Орлогын хэлбэрээр татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж байгаа татвар төлөгч нь өөрийн үзэмжээр 5-р баганад орлого хүлээн авахтай холбоотой бусад зардлыг тусгах эрхтэй. хялбаршуулсан татварын систем.
I хэсгийн тусламж
2.6. I хэсгийн лавлагаа хэсгийг татварын объектоор "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.
2.7. 010 мөрийн код нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд хүлээн авсан орлогын дүнг (Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 4-р баганын "Оны нийт" мөрийн үзүүлэлтийн утга) заана.
2.8. 020-р мөрийн код нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд гаргасан зардлын хэмжээг заана (Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 5-р баганад "Оны нийт" мөрийн үзүүлэлтийн утга).
2.9. 030 дугаарт мөрийн код нь өмнөх татварын хугацаанд төлсөн татварын доод хэмжээ болон ерөнхий журмын дагуу тухайн хугацаанд тооцсон татварын дүнгийн зөрүүний дүнг заана.
2.10. 040 мөрийн код нь татварын хугацааны татварын баазыг тусгасан болно (мөрийн код 010 - мөрийн код 020 - мөрийн код 030).
040 мөрийн кодын сөрөг утгыг тусгаагүй.
2.11. 041 мөрийн код нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд хүлээн авсан алдагдлын хэмжээг заана (мөр код 020 + мөрийн код 030 - мөрийн код 010).
041 мөрийн кодын сөрөг утгыг тусгаагүй болно.
III. II хэсгийг бөглөх журам "Зардлын тооцоо
үндсэн хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэл).
болон олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох)
тооцохдоо харгалзан үзсэн биет бус хөрөнгө
тайлангийн (татварын) хугацааны татварын суурь"
3.1. Энэ хэсгийг татварын объектоор “зардлаар бууруулсан орлого”-ыг сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.
3.2. Энэ хэсгийг бөглөхдөө татвар төлөгч нь татварын баазыг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэх, татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын тооцоог тайлагнах (татварын) хугацааг заана. татвар хийгдсэн (I улирал, хагас жил, 9 сар, жил).
3.3. Үндсэн хөрөнгийг олж авах, барих, үйлдвэрлэх, түүнчлэн үндсэн хөрөнгийг дуусгах, шинэчлэх, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг олж авах, биет бус хөрөнгийг бий болгох зардал. Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1, 2 дахь хэсэгт заасан татвар төлөгч өөрөө 346.16 дугаар зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг, 346.17 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 4 дэх хэсэг, 2.1, 4 дэх хэсэгт заасан журмаар тогтоогдоно. Хуулийн 346.25 дугаар зүйл.
Үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардал. Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан журмын дагуу данс, тайлангийн (татварын) хугацааны сүүлчийн өдөр төлсөн дүнгийн хэмжээгээр тусгагдсан болно. Энэ тохиолдолд татварын хугацаанд тайлант хугацааны зардлыг тэнцүү хэмжээгээр хүлээн авна. Эдгээр зардлыг зөвхөн бизнесийн үйл ажиллагаа явуулахад ашигласан үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хувьд тооцно.
3.4. Үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн биет бус хөрөнгийг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлыг тусгана. объект тус бүрээр тус тусад нь байрлалын аргаар хэсэг.
3.5. 1-р баганад үйлдлийн серийн дугаарыг заана.
3.6. 2-р баганад үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн техникийн паспорт, бараа материалын карт болон бусад баримт бичгийн дагуу үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн нэрийг заана.
3.7. 3-р баганад үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн төлбөрийг төлсөн огноо, сар, жилийг анхан шатны баримт (төлбөрийн даалгавар, бэлэн мөнгөний баримт, төлбөрийн баримтыг баталгаажуулсан бусад баримт бичиг) дээр үндэслэн заана.
3.8. 4-р баганад ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу эрх нь улсын бүртгэлд хамрагдах үндсэн хөрөнгийн улсын бүртгэлд хамрагдах баримт бичгийг ирүүлсэн огноо, сар, жилийг заана (01-ээс өмнө ашиглалтад оруулсан үндсэн хөрөнгийг эс тооцвол). /31/1998).
3.9. 5-р баганад үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийг ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан) өдөр, сар, жилийг заана.
3.10. 6-р баганад татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэгжих хугацаанд олж авсан (баригдсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг, мөн татвар төлөгч өөрөө бий болгосон биет бус хөрөнгийн анхны өртөгийг тусгана. нягтлан бодох бүртгэлийн зохицуулалтын эрх зүйн актаар тогтоосон журмаар тогтоосон хялбаршуулсан татварын тогтолцоо.
Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг дараах үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд тохиолдсон тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад тусгасан болно: үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулах. хөрөнгийн объект; үндсэн хөрөнгийн объектын эрхийг улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, үндсэн хөрөнгийн объектыг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).
Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгийн объектын анхны өртгийг дараахь үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд тохиолдсон тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад тусгана. биет бус хөрөнгийн объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах, биет бус хөрөнгийн объектыг олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).
Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэгт заасны дагуу дүрмийн 26.2-т заасан үндсэн хөрөнгийг барьж дуусгах, шинэчлэх, сэргээн засварлах, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглоход шаардагдах зардлыг энэ хуулийн 2 дахь хэсгийн заалтыг харгалзан тогтооно. Эдгээр зардалд юу хамаарахыг тогтоосон хуулийн 257 дугаар зүйл. Дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг дараахь үйл явдлын аль нэг нь хамгийн сүүлд тохиолдсон тайлангийн (татварын) хугацааны 6-р баганад тусгасан болно: үндсэн хөрөнгийг ашиглалтад оруулах; үндсэн хөрөнгийн объектын эрхийг улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, үндсэн хөрөнгийн объектыг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).
3.11. 7-р баганад хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан журмаар тогтоосон үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн ашиглалтын хугацааг заана.
Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд 7-р баганыг бөглөөгүй.
3.12. 8-р баганад:
346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, түүнчлэн олж авсан (татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ. код;
Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан үндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал.
Хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу татвар төлөгч нь татварын бусад дэглэмээс гарсан зардлын дүнгээр бууруулсан орлого хэлбэрээр татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн бол үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн өртөг. хөрөнгийг 346.25 дугаар зүйлийн 2.1, 4-р зүйлийн 4-т заасны дагуу харгалзан үзнэ.
Татварын ерөнхий дэглэмээс байгууллагын хувьд хялбаршуулсан татварын системд шилжихдээ ийм шилжилтийн өдрийн 8-р баганад олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө болон олж авсан (байгууллага өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгө бүрийн үлдэгдэл өртгийг тусгана. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө тус хуулийн 25-р бүлгийн шаардлагын дагуу худалдан авах үнэ (барилга, үйлдвэрлэл, байгууллага өөрөө бий болгох) болон хуримтлагдсан элэгдлийн дүнгийн зөрүү хэлбэрээр төлсөн.
Хуулийн 26.1-д заасны дагуу хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоог (хөдөө аж ахуйн нэг татвар) хэрэглэж байгаа байгууллагын хувьд татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихдээ заасан шилжилтийн өдрийн 8-р баганад олж авсан (барьсан) тус бүрийн үлдэгдэл өртгийг тусгасан болно. , үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, олж авсан (өөрөө бий болгосон) байгууллага) хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг төлөхөд шилжсэн өдрийн үлдэгдэл үнэд үндэслэн тогтоосон биет бус хөрөнгийг тогтоосон журмаар тогтоосон зардлын хэмжээгээр бууруулна. хуулийн 346.5 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсгийн 2 дахь заалтаар тус хуулийн 26.1-ийг хэрэглэх хугацаанд.
Хуулийн 26.3-т заасны дагуу тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд тооцсон орлогод нэг татвар ногдуулах хэлбэрээр татварын тогтолцоог ашигладаг байгууллага татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихдээ энэхүү шилжилтийн өдрийн 8-р баганад дараахь зүйлийг тусгасан болно. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө тус бүрийн үлдэгдэл үнэ (барилга, үйлдвэрлэх, бий болгох) Байгууллага өөрөө) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль тогтоомжид заасан журмын дагуу хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ, татварын тогтолцоог ашиглах хугацаанд тооцсон нэг татвар хэлбэрээр. тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны орлого.
Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө олж авсан (баригдсан, үйлдвэрлэсэн) үндсэн хөрөнгө, олж авсан (байгууллага өөрөө бий болгосон) биет бус хөрөнгө тус бүрийн үлдэгдэл өртгийг хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах тайлангийн (татварын) хугацааны 8-р баганад тусгасан болно. Үндсэн хөрөнгийн объектыг ашиглалтад оруулах (биет бус хөрөнгийн объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах), үндсэн хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, төлбөр хийх (дуусгах). үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэл, татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын төлбөр.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихээс өмнө олж авсан үндсэн хөрөнгийг дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардлыг хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хугацаанд тайлангийн (татварын) хугацааны 8-р баганад тусгана. Татварын систем, хамгийн сүүлд тохиолдсон дараах үйл явдлуудын нэг нь: үндсэн хөрөнгийн байгууламжийг ашиглалтад оруулах; үндсэн хөрөнгийн объектын эрхийг улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийг бүрдүүлэх, үндсэн хөрөнгийн объектыг олж авах (барих, үйлдвэрлэх) зардлыг төлөх (төлбөрийг дуусгах).
Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бусад дэглэмээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихдээ үлдэгдэл өртгийг тодорхойлохдоо байгууллагад тогтоосон дүрмийг баримтлах эрхтэй.
3.13. 9-р баганад төлсөн болон ашиглалтад орсон (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн татварын хугацаанд ашиглалтын улирлын тоог заана.
3.14. 10-р баганад хуулийн 346.16 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу зардлаар хүлээн авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийн өртгийн татварын хугацаанд эзлэх хувийг заана.
3.15. 11-р баганад тайлагналын (татварын) улирлын улирал бүрт зардлаар хүлээн авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн өртгийн эзлэх хувийг тус тус заасан мэдээллийн харьцаагаар тодорхойлно. 10-р багана 9-р баганын өгөгдөлд.
Энэ үзүүлэлтийн утгыг хоёр дахь аравтын бутархай хүртэл дугуйрсан байна.
3.16. 12-р баганад үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын хэмжээг тусгана. Татварын улирлын улирал бүрийн татварын баазыг тооцохдоо тооцсон зардалд тусгагдсан биет бус хөрөнгийн.
Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн хувьд энэ дүнг 6-р баганын үржвэрээр тодорхойлно. ба 11, 100-д хуваагдана.
Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээс өмнө олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон) үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хувьд энэ дүнг 8, 11-р баганын үржвэрээр 100-д хуваана.
Энэ баганад байгаа татварын хугацааны улирал бүртэй холбоотой зардлын дүнг Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтрийн I хэсгийн 5-р баганад тайлангийн (татварын) хугацааны сүүлийн өдөр тусгана.
3.17. 13-р баганад үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын хэмжээг тусгана. Татварын үеийн татварын баазыг тооцохдоо тооцсон зардалд тусгагдсан биет бус хөрөнгийн. Энэ зардлын хэмжээг 12, 9-р баганын үржвэрээр тодорхойлно.
3.18. 14-р баганад үндсэн хөрөнгийг олж авах (барих, үйлдвэрлэх), дуусгах, нэмэлт тоног төхөөрөмж, үндсэн хөрөнгийг сэргээн босгох, шинэчлэх, техникийн дахин тоноглох зардал, түүнчлэн олж авах (татвар төлөгч өөрөө бий болгох) зардлын хэмжээг тусгана. өмнөх татварын үеийн татварын баазыг тооцохдоо зардалд тооцсон биет бус хөрөнгийн (өмнөх татварын үеүүдийн энэ хэсгийн 13-р баганын өгөгдөл).
Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэгжүүлэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд 14-р баганыг бөглөөгүй болно.
3.19. 15-р баганад дараагийн татварын хугацаанд хасагдах үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах (барилга, үйлдвэрлэл, татвар төлөгч өөрөө бий болгох) үлдсэн зардлыг тусгана (8-р багана - 13-р багана - 14-р багана).
Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэх хугацаанд олж авсан (барьсан, үйлдвэрлэсэн, татвар төлөгч өөрөө бий болгосон), ашиглалтад оруулсан (нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн) үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн хувьд 15-р баганыг бөглөөгүй.
3.20. 16-р баганад үндсэн хөрөнгө буюу биет бус хөрөнгийг захиран зарцуулах (борлуулах) огноо, сар, жилийг заана.
3.21. Тайлангийн (татварын) хугацааны энэ хэсгийн эцсийн мөрөнд 6, 8, 12 - 15-р баганад байгаа үзүүлэлтүүдийн утгын нийлбэрийг тусгасан болно.
IV. III хэсгийг бөглөх журам "Алдагдлын хэмжээг тооцоолох,
төлсөн татварын бааз суурийг бууруулах
хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласантай холбоотой
татварын хугацаанд" (мөрийн код 010 - 250)
4.1. Энэ хэсгийг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын хэлбэрээр татварын объектыг сонгосон, өмнөх татварын үе (үеүүдийн) үр дүнд үндэслэн бизнесийн үйл ажиллагаанаас алдагдал хүлээсэн татвар төлөгч бөглөнө. хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг.
Татвар төлөгч нь хохирол учирсан татварын үеэс хойш 10 жилийн дотор алдагдлаа ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлэх эрхтэй. Татвар төлөгч нь өмнөх татварын хугацаанд хүлээн авсан алдагдлын дүнг тухайн үеийн татварын хугацаанд шилжүүлэх эрхтэй. Ирэх онд шилжүүлээгүй алдагдлыг дараагийн есөн жилийн аль ч жилд бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн шилжүүлж болно. Хэрэв татвар төлөгч нэгээс олон татварын хугацаанд алдагдал хүлээсэн бол уг алдагдлыг хүлээн авсан дарааллаар нь ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлнэ.
4.2. 010 мөрийн код нь өнгөрсөн татварын хугацааны эхэнд шилжүүлэгдээгүй өмнөх татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн хүлээн авсан алдагдлын хэмжээг, 020 - 110 мөрийн код нь үүссэн жилээр нь алдагдлын хэмжээг (харгалзах) заана. өмнөх татварын үеийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийн III хэсгийн 150-250 мөрийн кодын үзүүлэлтүүдийн утга).
4.3. 120-р мөрийн код нь хугацаа нь дууссан татварын хугацааны татварын баазыг заана (Орлого, зардлын дэвтрийн I хэсгийн лавлагааны хэсгийн 040-р мөрийн кодын үзүүлэлтийн утгатай тохирч байна).
4.4. 130-р мөрийн код нь татвар төлөгч нь дууссан татварын хугацааны татварын бааз суурийг бодитоор бууруулсан хохирлын хэмжээг (хуучирсан татварын хугацааны эхэнд шилжүүлээгүй өмнөх татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн хүлээн авсан алдагдлын дүнгээр) заана. , 010-р хуудсанд заасан).
4.5. 140-р мөрийн код нь татварын хугацаа хэтэрсэн хугацааны алдагдлын хэмжээг заана (Орлого, зардлын дэвтрийн I хэсгийн лавлагааны хэсгийн 041-р мөрийн кодын үзүүлэлтийн утгатай тохирч байна).
4.6. 150-р мөрийн код нь татвар төлөгч ирээдүйн татварын үеүүдэд шилжүүлэх эрхтэй дараагийн татварын хугацааны эхэн үеийн алдагдлын хэмжээг заана (мөрийн код 010 - мөрийн код 130 + мөрийн код 140-ийн үзүүлэлтийн утгатай тохирч байна) .
Шалгуур үзүүлэлтийн утгыг 150 дугаар мөрийн кодоор дараагийн татварын хугацааны орлого, зарлагын дэвтрийн III хэсэгт шилжүүлж, 010 дугаар мөрийн кодоор тэмдэглэнэ.
4.7. 160 - 250 мөрийн кодууд нь өнгөрсөн татварын хугацаанд татварын баазыг бууруулсан үед шилжүүлэгдээгүй алдагдлын хэмжээг тэдгээрийн үүссэн жилээр харуулна. 160 - 250 мөрийн кодын үзүүлэлтийн утгуудын нийлбэр нь Орлого, зардлын номын III хэсгийн 150 дугаар мөрийн кодын үзүүлэлттэй тохирч байна.
160 - 250 мөрийн кодын үзүүлэлтүүдийн утгыг дараагийн татварын хугацааны орлого, зарлагын дэвтрийн III хэсэгт шилжүүлж, 020 - 110 мөрийн кодоор зааж өгсөн болно.
V. IV хэсгийг бөглөх журам "Зардал,
Татварын хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан
ОХУ-ын хууль, татварын хэмжээг бууруулах,
хялбаршуулсан системийг ашиглахтай холбогдуулан төлсөн
татвар (татварын урьдчилгаа төлбөр)
тайлангийн (татварын) хугацаанд"
5.1. Энэ хэсгийг татварын объектоор "орлого" сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.
5.2. Энэ хэсэгт хялбаршуулсан татварыг ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулах хуулийн 346.21 дүгээр зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан даатгалын шимтгэл, ажилчдад олгосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмж, сайн дурын хувийн даатгалын гэрээгээр төлсөн төлбөрийг (шитгэл) тусгасан болно. систем (татварын урьдчилгаа төлбөр).
5.3. 1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг заана.
5.4. 2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарыг заана.
5.5. 3-р баганад даатгалын шимтгэл төлсөн хугацаа, 4-9-р баганад тусгагдсан хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмжийг заана.
5.6. 4-р баганад албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг тусгасан болно.
ConsultantPlus: тэмдэглэл.
2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал хийгээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид Тэтгэврийн сан, Албан журмын даатгалын санд даатгалын шимтгэлийг урьд нь байсан шиг даатгалын жилийн өртөгөөс хамааралгүйгээр тогтмол хэмжээгээр төлдөг. тохиолдол. 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн энэ ангиллын төлбөр төлөгчдийн төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлээс үзнэ үү.
5.7. 5-р баганад хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан, амаржсантай холбогдуулан нийгмийн даатгалд төлөх даатгалын шимтгэлийг тусгана.
5.8. 6-р баганад эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг тусгасан болно.
Хоёр, гуравдугаар догол мөр нь 2018 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрөөс хүчингүй болсон. - ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаал.
5.9. 7-р баганад үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчнөөс урьдчилан сэргийлэх нийгмийн даатгалын шимтгэлийг тусгана.
5.10. 8-р баганад ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийг (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнийг эс тооцвол) ажил олгогчийн зардлаар төлсөн ажилтны хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан өдрийн зардлыг тусгасан болно. 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ Холбооны хуулиар "Түр зуурын тахир дутуу болох, жирэмсний хугацаатай холбоотой нийгмийн даатгалын тухай" хуулиар даатгалын байгууллагаас ажилчдад төлсөн даатгалын төлбөрт хамрагдаагүй хэсэгт заасан байдаг. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу түр хугацаагаар хөдөлмөрийн чадвараа алдсан (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс бусад) тохиолдолд ажил олгогчидтой байгуулсан гэрээний дагуу тухайн төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл авсан хүмүүс. Ажил олгогчийн зардлаар төлдөг тахир дутуугийн тоог 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон "Түр зуурын тахир дутуу болсон, амаржсантай холбоотой нийгмийн даатгалын тухай".
5.11. 9-р баганад, ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу зохих төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл бүхий даатгалын байгууллагатай байгуулсан сайн дурын хувийн даатгалын гэрээний дагуу ажилчдыг түр хугацаагаар тахир дутуу болсон тохиолдолд төлсөн төлбөр (хувь нэмэр) орно. (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс бусад тохиолдолд) ажил олгогчийн зардлаар төлж, 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ "Хэрэв нийгмийн албан журмын даатгалын тухай" Холбооны хуулиар тогтоосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан өдрүүд. түр хугацаагаар тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбоотой." Хэрэв ийм гэрээний дагуу даатгалын төлбөрийн хэмжээ нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу тогтоосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийн хэмжээнээс хэтрэхгүй бол (үйлдвэрлэлийн ослоос бусад тохиолдолд) заасан төлбөр (хувь нэмэр) нь татварын хэмжээг (урьдчилгаа татварын төлбөр) бууруулдаг. мэргэжлээс шалтгаалсан өвчин) ажил олгогчийн зардлаар төлж байгаа ажилтны түр хугацаагаар тахир дутуу болсон өдрүүдийн тоог 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 255-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон "Түр тахир дутуу болсон тохиолдолд заавал нийгмийн даатгалын тухай". амаржихтай холбоотой."
5.12. 10-р баганад тайлагнах (татвар) хугацаанд сайн дурын хувийн даатгалын гэрээгээр түр хугацаагаар тахир дутуугийн тэтгэмж, төлбөр (шитгэл) -ийн ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнг тусгасан болно (нийт мөрийн үзүүлэлтүүдийн утгын нийлбэртэй тохирч байна). 4 - 9-р баганад тайлагнах (татварын) хугацаа) .
VI. V хэсгийг бөглөх журам "Дэм
худалдааны татвар, энэ нь төлсөн татварын хэмжээг бууруулдаг
хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласантай холбоотой
(татварын урьдчилгаа төлбөр) объектод тооцсон
бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран татвар ногдуулах;
үүнтэй холбогдуулан худалдааны татвар тогтоосон;
тайлангийн (татварын) хугацаанд"
(ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн N 227n тушаалаар нэвтрүүлсэн)
6.1. Энэ хэсгийг татварын объектоор "орлого" сонгосон татвар төлөгч бөглөнө.
6.2. Энэ хэсэгт бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс татварын объектод тооцсон хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (татварын урьдчилгаа төлбөр) хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг бууруулсан худалдааны татварын хэмжээг тусгасан болно. худалдааны хураамжийг хуулийн 33-р бүлэгт заасны дагуу тогтооно.
6.3. 1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг заана.
6.4. 2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарыг заана.
6.5. 3-р баганад худалдааны хураамж төлсөн хугацааг заана.
6.6. 4-р баганад төлсөн худалдааны хураамжийн хэмжээг заана.
KUDiR USN патент (PSN)
ХӨРӨНГИЙН ОРЛОГЫН НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН ДЭВТЭР БҮРДҮҮЛЖ БАЙНА
ПАТЕНТ АШИГЛАХ АЖ АХУЙ
ТАТВАРЫН ТОГТОЛЦОО
I. Ерөнхий шаардлага
1.1. Патентийн татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид (цаашид татвар төлөгч гэх) патентын татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын дэвтэр (цаашид орлогын дэвтэр гэх) хөтөлдөг бөгөөд үүнд анхан шатны баримт бичигт үндэслэн он цагийн дарааллаар тусгасан болно. албан тушаалын хувьд татварын хугацаанд борлуулалтаас олсон орлоготой холбоотой бизнесийн бүх гүйлгээ (патент хүлээн авсан хугацаа).
1.2. Татвар төлөгч нь патентын татварын тогтолцооны дагуу татвар ногдуулдаг бизнесийн үйл ажиллагааны төрлийг хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан олсон борлуулалтаас олсон орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүтэн байдал, тасралтгүй, найдвартай байдлыг хангах ёстой.
1.3. Орлогын дэвтэр орос хэл дээр хөтөлдөг. Гадаад хэл эсвэл ОХУ-ын ард түмний хэлээр бүрдүүлсэн нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг нь орос хэл рүү мөр мөрөөр орчуулсан байх ёстой.
1.4. Орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг цаасан болон цахим хэлбэрээр аль алинд нь хөтөлж болно. Орлогын дэвтэрийг цахим хэлбэрээр хөтлөхдөө татвар төлөгчид татварын хугацааны эцэст цаасан дээр хэвлэх шаардлагатай. Татварын үе бүрт орлогын бүртгэлийн шинэ дэвтэр нээгддэг.
1.5. Орлогын бүртгэлийн дэвтэр нь нэхсэн, дугаарлагдсан байх ёстой. Орлогын бүртгэлийн дэвтрийн сүүлийн хуудсанд татвар төлөгчийн дугаарласан, нэхсэн хуудасны тоог зааж, татвар төлөгчийн гарын үсгээр баталгаажуулж, татвар төлөгчийн тамга (хэрэв байгаа бол) битүүмжилнэ.
Татварын хугацааны эцэст цахим хэлбэрээр хөтөлж, цаасан дээр хэвлэсэн орлогын дэвтрийн татвар төлөгчийн дугаарлаж, үдээстэй, сүүлийн хуудсанд орсон хуудасны тоог зааж, татвар төлөгчийн гарын үсгээр баталгаажуулж, битүүмжилнэ. татвар төлөгчийн тамгатай (хэрэв байгаа бол).
1.6. Орлогын дэвтэр дэх алдааг засч залруулах огноо, татвар төлөгчийн тамга (хэрэв байгаа бол) бүхий татвар төлөгчийн гарын үсгээр баталгаажсан байх ёстой.
II. I хэсгийг "Орлого" бөглөх журам
2.1. 1-р баганад бүртгэгдэж буй гүйлгээний серийн дугаарыг заана.
2.2. 2-р баганад бүртгэлтэй гүйлгээ хийгдсэн үндсэн баримт бичгийн огноо, дугаарыг заана.
2.3. 3-р баганад бүртгэгдсэн гүйлгээний агуулгыг заана.
2.4. 4-р баганад хуулийн 249 дүгээр зүйлд заасны дагуу тодорхойлсон, патентад заасан аж ахуйн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан авсан борлуулалтын орлогыг тусгана. Патентийн татварын тогтолцооны дагуу борлуулалтаас олсон орлогыг тодорхойлох, хүлээн зөвшөөрөх, бүртгэх журмыг хуулийн 346.53 дугаар зүйлийн 2 - 5 дахь хэсэгт заасан болно.
4-р баганад татвар ногдуулах нь бусад татварын дэглэмийн дагуу явагддаг бизнесийн бусад төрлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогыг тооцохгүй.
OSNO дээр KUDIR
OSNO дээрх байгууллагууд KUDIR-ийг сахидаггүй
Бизнес эрхлэгчид OSN дээр 3-хувь хүний орлогын албан татварыг гаргаж, тусгай дэвтэр хөтөлдөг: Хувь хүний орлогын албан татварын хувьд OSNO дээрх KUDIR IP.
Энэ ном нь хялбаршуулсан хувилбараас тэс өөр юм.
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын орлого, зардлын бүртгэлийг бэлэн мөнгөний аргаар хийдэг. Байгууллагын хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг тооцох зорилгоор татварын нягтлан бодох бүртгэлийг нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн хийдэг (жишээлбэл, тайлан баланс, ашиг, алдагдлын данс шаардлагатай). Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэрт.
UTII
KUDIR нь UTII дээр бүртгэгдээгүй байна. UTII-д зориулсан тусгай номын маягт байхгүй. Заримдаа тусдаа нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд (татварын бусад дэглэмийг хэрэглэх үед) UTII-ийн дагуу орлогын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай хэвээр байна. Дараа нь та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны жишээ ном авч болно.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид (IP) болон байгууллагууд орлогын албан татварын тайлангаа татварын албанд ирүүлэх ёстой. Ашгийн хэмжээг тодорхойлохын тулд тэдний үйл ажиллагааны явцад санхүүгийн гүйлгээний бүртгэл хөтлөх шаардлагатай.
Энэ зорилгоор үүнийг ашигладаг орлого, зарлагын дэвтэр. Торгууль төлөхгүйн тулд гүйлгээг хэрхэн зөв бүртгэх вэ?
Тодорхойлолт, тайлах, найрлага
KUDiR гэсэн товчлол нь "орлого, зардлын дэвтэр" гэсэн хэллэгийн эхний үсгээс үүссэн.
Үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх явцад ОХУ-ын Татварын хуульд заасан санхүүгийн гүйлгээг бүртгэж, баталгаажуулсан болно. баримт бичиг:
- банкны хуулга;
- болон баталгаа;
- нэхэмжлэх (жишээлбэл,);
Бүх төрлийн зарцуулалтын арга хэмжээ, номонд бүртгүүлэх ёстой, ОХУ-ын Татварын хуулийн хоёр зүйлд заасан - 249 ба 250. Мөн байдаг. зарим төрлийн зардал, мөн Урлагийн эхний догол мөрийг үндэслэн бүртгүүлэх ёстой. 346.16 Татварын хууль. Татварын доод хэмжээг төлөх тухай оруулгыг оруулаагүй болно, учир нь Энэ нь зардлын зүйлтэй тэнцэхгүй.
Хэмжээг тогтоохЗардлын гүйлгээ нь зөвхөн бараа, үйлчилгээг хүлээн авч, түүний өртгийг бүрэн төлсний дараа хийгддэг. Жишээлбэл, байр түрээслэхэд сарын төлбөрийг түрээслүүлэгчид шилжүүлсэн сарын сүүлийн өдрөөс өмнө хийж болно.
Баталгаажуулж байнабанкнаас төлбөрийн даалгавар байх болно; болон байр түрээслэхтэй холбогдуулан шилжүүлсэн акт.
Бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан орлогын баримтыг номын хуудсан дээр тэмдэглэнэ. Урьдчилгаа гүйлгээг урьдчилгаа төлбөрийг хүлээн авсан өдөр бүртгэж, баталгаажуулсан анхан шатны баримтаас өгөгдлийг оруулна.
Хэрэв шалгалтын явцад хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл татварын хялбаршуулсан системтэй байгууллага KUDiR-гүй бол тэд торгууль ногдуулдаг. Түүний хэмжээ нь байгууллагуудад 10 мянган рубль, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 200 рубль байдаг.
Ном хадгалах дүрэм
Хувиараа бизнес эрхлэгчид, татварын хялбаршуулсан тогтолцоотой байгууллага болон . Татварын албанд бүртгүүлэх шаардлагагүй, учир нь 2013 оноос хойш энэ журмыг цуцалсан бөгөөд товхимол дансны мэдээлэлд үндэслэн татварыг тооцож, татварын албанд мэдүүлэг гаргадаг.
Удирдлагын сонголтуудЭнэ номноос зөвхөн хоёр нь байна:
- Гараар бичсэн аргыг нэг баримт бичигт дугаарласан тусгай маягтуудыг бөглөхөд ашигладаг.
- Санхүүгийн гүйлгээний бүртгэлийг тоон кодоор хуанлийн жилийн турш хөтөлдөг цахим арга. Дараа нь жилийн эцэст хуудсыг хэвлэж, дугаарлаж, үдээстэй байна.
Хуанлийн жил бүрийн эхэнд орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ дэвтэр бий болдог. Татвар төлөгчийн жилийн үйл ажиллагааны тухай цаасан дээрх мэдээллийг 4 жил хадгална.
Анхаар! Тайлангийн хугацаанд аж ахуйн үйл ажиллагаа эрхэлдэггүй татвар төлөгчдийн хувьд ном байгаа эсэхийг цуцлахгүй.
Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг хэрхэн зөв бөглөх талаар дараах видеон дээр авч үзсэн болно.
Хэрэв та байгууллага бүртгүүлээгүй байгаа бол хамгийн хялбар аргаҮүнийг шаардлагатай бүх бичиг баримтыг үнэ төлбөргүй бүрдүүлэхэд туслах онлайн үйлчилгээг ашиглан хийж болно: Хэрэв та аль хэдийн байгууллагатай бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг хэрхэн хялбарчлах, автоматжуулах талаар бодож байгаа бол дараах онлайн үйлчилгээнүүд аврах ажилд ирнэ. танай аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогчийг бүрэн сольж, маш их мөнгө, цагийг хэмнэх болно. Бүх тайланг автоматаар үүсгэж, цахим гарын үсэг зурж, автоматаар онлайнаар илгээдэг. Энэ нь хялбаршуулсан татварын систем, UTII, PSN, TS, OSNO дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл ХХК-д тохиромжтой.
Бүх зүйл дараалал, стрессгүйгээр хэдхэн товшилтоор болдог. Үүнийг туршаад үзээрэй, та гайхах болноямар амархан болсон бэ!
Чимэглэл
KUDiR-ийг хадгалах нь сонгосон зүйлээс хамаарч өөр өөр байдаг тул та ийм маягтыг сонгох хэрэгтэй. татварын тайлангийн систем:
Гарчиг хуудас ба хуудаснууд тоомөн хүйн тусламжтайгаар тэдгээрийг товхимол болгон нэгтгэдэг. Сүүлийн хуудсан дээр зангилаа битүүмжилсэн байна. Наасан цаас нь гарын үсэг, тамга тэмдэгээр баталгаажуулсан баримт бичгийн хуудасны тоог заана.
Төлбөрийн гүйлгээний мэдээллийг оруулахад алдаа гарч болзошгүй боловч ийм боломж бий засах. Зарчмын хувьд энд ямар ч аймшигтай зүйл байхгүй, учир нь ... Алдаатай өгөгдлийг дараах аргаар хялбархан засаж болно.
- буруу параметрүүдийг устгаж, зөв мэдээллээр солих замаар цахим бүртгэлд.
- Үүнийг гараар бөглөхдөө индикаторыг таслан, үнэн зөв мэдээллийг оруулах ёстой. Залруулга бүрийг менежерийн гарын үсгээр тамга () баталгаажуулсан болно.
Татвар төлөгчийг ямар шийтгэл заналхийлж байна вэ? найдваргүй мэдээллийн хувьд KUDiR-д? Хэрэв татварыг буруу үзүүлэлтээр буруу тооцсон бол түүний дүнгийн 20 хувийг торгууль хэлбэрээр төлөх шаардлагатай болно. Татварын өр төлбөрийн хэмжээг бууруулсан параметрийн талаархи мэдээллийг санаатайгаар нуун дарагдуулсан бол татварын 40% -ийн торгууль ногдуулна.
Татварын төлбөрийг цаг тухайд нь төлсөн тохиолдолд KUDiR-д найдваргүй нягтлан бодох бүртгэлийн хориг арга хэмжээ авахаас урьдчилан сэргийлэх боломжтой. Гэхдээ товхимолоос авсан мэдээлэл буруу байсан ч тэдгээрийг зөв тооцоолох ёстой. Ийм нөхцөлд татварыг бүрэн төлсөн тохиолдолд торгуулийг хүчингүй болгоно.
БөглөхОрлого, зардлын талаархи хүснэгтэн мэдээллийг маш болгоомжтой авч үзэх ёстой. Татварын алба нь зардлын зүйл, анхан шатны баримт бичгийн үндэслэлийг үргэлж сонирхож байдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн дансыг хувийн хөрөнгөөс нөхөх нь энэ номын орлогод тусгагдаагүй болно. Хүүгүй зээл авсантай холбоотойгоор байгууллагыг нэмэгдүүлэхэд мөн адил хамаарна.
KUDiR-ийн агуулгын талаархи тайлбарыг энэ видео материалд авч үзсэн болно.
Бөглөх журам
Ном эхэлдэг гарчиг хуудас, энэ нь:
- хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
- нягтлан бодох бүртгэлийн гүйлгээг хийж эхлэх огноо;
- "Орлого" эсвэл "Орлого нэмэх зардал" гэсэн хэллэгийг заасан татварын объект.
Эхний хэсэгулирлын орлого, зарлагын талаарх мэдээллийг агуулсан. Энэ нь жилийн улирал бүрийн дөрвөн хүснэгтийг агуулдаг. Тэдгээрийн талбарууд нь 5 баганад хуваагдана:
- Үгүй
- зарцуулалт, орлогын гүйлгээг баталгаажуулсан санхүүгийн баримт бичгийн огноо, дугаар;
- Үйл ажиллагааны агуулга;
- татварын суурьт оруулах орлогын хэмжээ;
- татварын бааз суурийг тооцохдоо анхаарах шаардлагатай зардал.
Энэ хэсэг нь "орлоготой" байгууллагууд бөглөдөггүй гэрчилгээгээр төгсдөг.
Хоёр дахь хэсэгүндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг олж авахад гарсан зардлын мэдээллийг оруулах шаардлагатай. Зөвхөн "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагууд энэ хэсгийг бөглөнө. Үндсэн хөрөнгөд 12 сараас дээш хугацаанд бизнест ашигласан үл хөдлөх хөрөнгө, тоног төхөөрөмж орно. Биет бус хөрөнгөд оюуны бүтээн байгуулалт, шинэ бүтээлийн эрх гэх мэт орно.
Гурав дахь хэсэгМөн зөвхөн "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагууд бөглөнө. Хэсгийн талбарт ирээдүйд тусгах боломжтой өмнөх татварын үе эсвэл одоогийнхтой холбоотой алдагдлын параметрүүдийг оруулсан болно.
Дөрөвдүгээр хэсэг"Орлого" хялбаршуулсан татварын системээр татвар төлөгчдөд бөглөхөд зориулж хуваарилсан. Энд оруулах шаардлагатай гол үзүүлэлтүүд нь төлбөртэй байдаг. Эдгээр үзүүлэлтүүд нь "өөрсдөдөө" болон хөлсний ажилчдыг тусгадаг.
KUDiR-ийг ашиглах онцлог шинж чанарууд
Бизнесийн үйл ажиллагааны явцад санхүүгийн гүйлгээг KUDiR-д бүртгэх нь хялбаршуулсан татварын төрөл бүрийн хувьд өөр өөр байдаг.
Гэхдээ бүх татвар төлөгчдийн хувьд энэ нь тогтоогдсон мэдээлэл оруулах ерөнхий журам:
- бүртгэлийг орос хэл дээр хийсэн;
- дэвтэрт зөвхөн татварын хугацаанд татварын өр төлбөрийг тооцоход хамаарах үйл ажиллагаа явуулах гүйлгээг бүртгэсэн;
- бичилт бүрийг анхан шатны баримт бичгийн өгөгдлийн дагуу хийсэн;
- Үйл ажиллагаа тус бүрийн бүртгэлийн он дарааллыг хадгалдаг.
Хүснэгтүүдэд та бүртгэлийг өдөр эсвэл гүйлгээний төрлөөр зохион байгуулах боломжгүй. Тодорхой үйлдэл бүрийг тусдаа мөрөнд оруулах ёстой.
Хүснэгтийн өгөгдлийг бөглөхөд өөр ямар нюансууд байгааг орлого, зарлагын гүйлгээг бүртгэх жишээг үзэх замаар ойлгож болно.
Татварын хялбаршуулсан системтэй
Эхний хэсгийн мэдээллийг улирал тутам хүснэгтэнд мөр мөрөөр оруулна. Энд бид хоёр дахь баганад зөвхөн үйл ажиллагааны дугаар, огноог төдийгүй үндсэн баримт бичгийн нэрийг тусгаж өгөхийг зөвлөж байна.
Татварын хугацаанд ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй бол та үүнийг хийх хэрэгтэй тэг KUDiR-ийг бөглөнө үү. Энэ нь гарчгийн хуудсан дээрх өгөгдлийг бөглөж, бусад бүх хуудсыг хоосон орхино.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хялбаршуулсан хүмүүст зориулсан "орлого" 6% 4-р баганын баганад орлогыг оруулах шаардлагатай. Жишээлбэл, 5 мянган рублийн үйлчилгээний төлбөрийг хүлээн авсан. 2016 оны 2 дугаар сарын 15-ны өдрийн 2 дугаар чекийн дагуу. Энэ тохиолдолд үйлчилгээний өртөг нь 5 мянган рубль юм. 4-р баганад оруулсан. 2016 оны 5-р сарын 16-ны өдөр үйлчлүүлэгчид буцааж өгсөн үйлчилгээний төлбөрийг 500 рубль гэж тодорхойлсон. Буцаан олголтын серийн дугаар, чек, огноог тусад нь мөрөнд бичиж, дүнг 4-р баганад “-500” хасах тэмдэгтэйгээр бичнэ.
Татварын хялбаршуулсан систем (USN) 6% дээр зөвхөн Орлогыг бөглөнө. Энэ хэсэгт бүх даатгалын шимтгэлийг оруулахгүй, зөвхөн хялбаршуулсан татварыг бууруулах ёстойг анхаарна уу.
Ном дахь гүйлгээг бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан бүртгэдэг. мөнгө хүлээн авсан эсвэл төлсөн өдөр.
Ашигласан бол "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем, дараа нь өмнөх хялбаршуулсан татварын тогтолцооны адил "орлого" 6% -ийн уншилтыг орлогын баганад оруулна. Үүний зэрэгцээ зардлын баганыг бөглөхөд илүү анхаарал хандуулах хэрэгтэй.
Жишээлбэл, тэд дараахь зүйлийг хийдэг зардлын мэдээлэлүйл явдал тус бүрд тус тусад нь:
- Дахин борлуулах бараа - анхдагч баримт нь 2015 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн 1092 тоот дагалдах бичиг юм.
- Үйлчилгээ, үйлчилгээний зардлын огноо, тайлангийн дугаарыг бичнэ үү. Жишээлбэл, 2015-04-30 Шалгах дугаар 00000003.
- Зардлыг бэлэн мөнгөөр төлдөг бөгөөд үүнийг бид борлуулалтын баримтаас оруулсан болно: огноо, дугаар. Жишээ: 2015/05/25 Шалгах дугаар 00000014.
- Буцах: та ямар нэгэн бүтээгдэхүүн зарсан (үйлчилгээ үзүүлсэн), танд илүү их мөнгө төлсөн. Дараа нь та илүү төлсөн мөнгөө үйлчлүүлэгчид буцааж өгсөн. Энэ тохиолдолд та өмнөх хувилбартай адил сөрөг дүнг тусгасан "Орлого" баганыг (өгөгдсөн илүүдэлийн бодит огнооны дагуу) багасгах хэрэгтэй.
Бараа худалдан авах зардлыг түүнийг борлуулснаас мөнгө хүлээн авсны дараа тогтоодог.
Патент
Хэрэв үйл ажиллагаа нь патент (PSN) дээр хийгдсэн бол 2013 оноос хойш ашиглахаар батлагдсан KUDiR маягтыг ашиглах шаардлагатай. Зөвхөн орлогын баганыг мөрөнд бөглөнө, учир нь Патент ашиглахдаа зардлыг KUDiR-д бүртгэхгүй. 
ҮНДСЭН
OSNO дээрх байгууллагууд KUDiR ашиглагдаагүй байна. OSNO дээрх IPтусгай ном хөтлөх. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ашиглагдаж байснаас эрс ялгаатай, учир нь мэдээлэл ихээхэн ялгаатай хуудсууд дээр өгсөн байна.
1С ашиглан цахим хэлбэрээр ном зохиох дүрмийг дараах видео хичээлд тусгасан болно.
2019 оны өөрчлөлтүүд
2018 оноос эхлэн Орлого, зардлын дэвтэрт нэмэлт тав дахь хэсгийг оруулсан болно. Үүнийг хялбаршуулсан татварын системд орлогын 6% -ийн татвар төлдөг хүмүүс бөглөх ёстой. Энэ хэсэгт арилжааны хураамжийн хэмжээг заана. Энэ нь энэ ангиллын татвар төлөгчдөд төсөвт төлсөн шимтгэлийн хэмжээг худалдааны татварын хэмжээгээр бууруулах боломжийг олгодог. KUDiR бөглөх үлдсэн дүрмүүд өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.
Зарим татварын хөнгөлөлттэй дэглэмүүд нь аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчдийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл хөтлөх үүргээс чөлөөлдөг. Ийм ангиллын аж ахуйн нэгжүүдийн тухай хууль тогтоомж нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг орлого, зарлагын дэвтэр болгон хөтлөх, хүсэлтийн дагуу Холбооны татварын албанд өгөх үүрэгтэй.
ОХУ-ын Татварын хуульд хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, түүнчлэн ерөнхий дэглэмийн дагуу бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийг KUDiR-д хөтлөх ёстой гэж заасан байдаг. Үүний зэрэгцээ, хариуцлага хүлээсэн аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд энэхүү татварын бүртгэлийг бөглөх шаардлагагүй болно.
Одоо ашиглагдаж байгаа номын маягтыг Холбооны татварын алба 2013 онд баталсан. Ашигласан системээс хамааран (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) татварын нягтлан бодох бүртгэлд шаардлагатай мэдээллийг тусгасан тодорхой хэсгүүдийг багтаасан болно. Тиймээс эдгээр бүртгэлийг татвар төлөгчийн хэрэглэж буй горимын дагуу тусгаарладаг заншилтай байдаг.
Чухал!Төлбөр төлөгчдийн хувьд орлого, зарлагын дэвтэр хөтөлдөггүй, бөглөдөггүйг анхаарна уу.
Бөглөх заавар
Номыг жилийн турш он цагийн дарааллаар дүүргэсэн. Энэ тохиолдолд баримт бичиг бүрт нэгдэхийг зөвшөөрөхгүй. Хуучин оны сүүлээр хаагдаж, шинэ оны дараагийн бүртгэл нээгддэг.
Та үүнийг хэвлэх үйлдвэрээс худалдаж авсан сэтгүүл эсвэл тусгай хөтөлбөр, интернетийн үйлчилгээг ашиглан бөглөж болно. Сүүлийнх нь хамгийн тохиромжтой, учир нь энэ нь бүртгүүлэх хугацааг эрс багасгадаг, учир нь үүнийг ихэвчлэн өмнө нь олгосон баримт бичигт үндэслэн автоматаар бүрдүүлдэг.
Үүнийг гараар бөглөхдөө номонд шаардлагатай бүх засварыг хийж болно, та буруу оруулгыг унших боломжтой байхын тулд нэг мөрөөр зурах хэрэгтэй. Ойролцоох залруулгын бичилт хийсэн бөгөөд энэ нь хариуцлагатай хүний гарын үсгээр баталгаажсан болно.
Татварын хугацаа дууссаны дараа үүнийг хэвлэж, нэхсэн, хуудас бүрийг дугаарлана. Дараа нь уг номыг тухайн аж ахуйн нэгжийн тамга, даргын гарын үсгээр баталгаажуулна. Өмнө нь тамга дарахын тулд Холбооны татварын албаны оффист илгээх шаардлагатай хэвээр байв. Одоогоор ийм шаардлага байхгүй болсон.
Анхаарна уу!Ном хөтлөх нь зайлшгүй зүйл юм. Үүнийг зөвхөн хяналтын байцаагчийн хүсэлтээр татварын албанд өгдөг. Үүний зэрэгцээ та чадна KUDiR-ийн цахим засвар үйлчилгээ хийх тусгай интернет үйлчилгээг ашиглах.
Орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх жишээ
2016 оны USN 6 дээжийг бөглөхдөө хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан kudir-ийг нарийвчлан авч үзье. Бусад горим, компаниудын бичилт хийх ялгаа нь хамгийн бага бөгөөд тэдгээр нь номын хэсгүүд байгаа эсэхээс бүрддэг.
Гарчиг хуудас
Бүртгэлийн дээд талд, нэрнийх нь дараа та бизнес эрхлэгчийг (компанийн байршил) бүртгүүлсэн газрын татварын албаны нэр, кодыг бичих хэрэгтэй. Дараа нь татварын хугацааг, жишээлбэл, 2016 оныг зааж өгнө үү. Баруун талд, хүснэгтийн хэсэгт ном үүссэн огноог зааж өгсөн болно.
Доор овог нэрээ бичнэ үү. бизнес эрхлэгч, эсвэл компанийн бүтэн нэр, хүснэгтийн хэсэг - статистикийн бүртгэлийн код. Дараах мөрүүд нь компанийн INN эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн INN-г агуулна.
Дараа нь та татварын объектыг зааж өгөх хэрэгтэй. Хэрэв бөглөх нь програм хангамж ашиглан хийгдсэн бол орлого, зарлагын дэвтэрийн тодорхой тохиолдолд харагдах хэсгүүдийг тохируулах шаардлагатай. Та жагсаалтаас "Орлого" эсвэл "Зардлаар буурсан орлого" гэсэн хоёр элемент бүхий утгыг сонгох хэрэгтэй.
Үүний дараа энэ татварын бүртгэлд үзүүлэлтүүдийг оруулах валют, түүний битийн хэмжээг сонгоно. Баруун талын хүснэгтэд валютын кодыг OKEI-ийн дагуу оруулсан болно.
Доорх нь компанийн байршил, эсвэл бизнес эрхлэгчийн бүртгэлийн (оршин суугаа газар) бүрэн хаяг юм.
Дараагийн мөрөнд харилцах дансны дугаар, тэдгээрийг нээсэн банкуудын нэрийг бичих ёстой. Хэрэв аж ахуйн нэгжид эдгээрээс хэд хэдэн байгаа бол бүгдийг нь энд зааж өгсөн болно.
Орлого, зардал
Энэ хэсэг нь 1-р улирал, 2-р улирал, 3-р улирал, 4-р улирал гэсэн дөрвөн тайлангийн хугацаанд хуваагдана. Дэд хэсэг бүрийг шинэ хуудаснаас эхлүүлэхийг зөвлөж байна.
Орлого, зарлагын дэвтэрийн энэ хэсэг нь хүснэгтүүдээс бүрдэнэ.
"Бүртгэл" гэсэн баганад бүртгэл хийх дарааллаар дугаар, бизнесийн гүйлгээг тусгасан баримт бичгийн огноо, дугаар, түүний товч агуулгыг оруулна.
“Дүн” баганыг “Орлого”, “Зардал” гэсэн хоёр баганад хуваана.
Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлогоос хамааран баримт бичгийн хэмжээг эхний баганад эсвэл хоёрдугаарт оруулна. Энэ тохиолдолд дүнг ОХУ-ын Татварын хуулийн холбогдох дэглэмд зориулагдсан зүйлд заасны дагуу хамгийн ойрын копейк хүртэл дугуйрсан байдлаар тусгасан болно.
Татварын хялбаршуулсан систем 6 ашиглаж байгаа байгууллага, бизнес эрхлэгчид хуулийн дагуу зөвхөн “Орлого” гэсэн баганыг бөглөнө. Дэд хэсэг бүр өөрийн гэсэн оруулгуудын дугаарлалттай байдаг бөгөөд энэ нь бүр 1-ээс эхэлдэг. Хүснэгт бүрийн төгсгөлд та үзүүлэлт бүхий баганын нийт дүнг нэгтгэн харуулах шаардлагатай. Түүнээс гадна хоёр дахь болон дараагийн дэд хэсгүүд нь нэгтгэсэн хуримтлагдсан утгуудын шугамтай байна.
Анхаар!Татварын хялбаршуулсан систем 15 ашигладаг байгууллага, бизнес эрхлэгчид мөн "1-р хэсгийн гэрчилгээ" -ийг бөглөнө.
Татварын жилийн орлого, зардлын нийт дүн, мөн өмнөх онд тооцсон татварын доод хэмжээ хоёрын зөрүүг энд харуулав. Учир нь өнгөрсөн онд татварын доод хэмжээг төлсөн татвар төлөгчид тухайн онд энэ хэмжээний зөрүүг авах эрхтэй байдаг.
Татварын суурийг тооцохдоо үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг олж авах зардлын тооцоо.
Анхаар!Энэ хэсгийг хялбаршуулсан татварын тогтолцоо 15, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын татварын дэглэмийг ашигладаг аж ахуйн нэгжүүд бөглөнө.
Эхний хэсэгтэй адил тайлант хугацааны дагуу дэд хэсгүүдэд хуваагдана.
Орлого, зарлагын дэвтрийн энэ хэсгийн хүснэгтэд татварыг тооцохдоо зардлыг харгалзан үзсэн объектын бүтэн нэр (үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө) оруулах дугаарыг дарааллаар нь оруулах ёстой.
ОХУ-ын Татварын хуульд зааснаар татварын хугацаанд хялбаршуулсан татварын систем 15 буюу хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг ашигладаг татвар төлөгч нь эдгээр хөрөнгийн зардлыг төлсөн, нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн тохиолдолд тооцох эрхтэй. шаардлагатай бол улсын бүртгэлд оруулах (жишээлбэл, машин, барилга, байгууламж). Тиймээс дараах багануудад эдгээр бүх огноог дараалан оруулах шаардлагатай. Дараагийн баганад объектын анхны өртгийг рубльээр илэрхийлнэ.
Хүснэгтийн 7, 8-р баганыг хөнгөлөлттэй журамд шилжсэн, балансдаа үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгөтэй аж ахуйн нэгжүүд бөглөнө. Хуульд заасны дагуу татвар төлөгчид ашиглалтын хугацаанаас нь хамаарч үлдэгдэл өртгийг нь харгалзан үзэж болно.
9-р баганад татварын хугацаанд шинэ байгууламжийг ашигласан улирлын тоог бичнэ. Жишээлбэл, хэрэв 2016 оны 4-р сард машин худалдаж авсан бол түүний үзүүлэлт 3 байна.
10-р баганад дээрх объектуудын өртгийн татварын хугацаанд тооцсон хувийг заана. Балансын балансад байгаа объектуудын хувьд энэ нь ашиглалтын хугацаанаас хамаардаг бөгөөд ОХУ-ын Татварын хуулиар тодорхойлогддог бол шинэ хүмүүсийн хувьд 100% -тай тэнцүү байна.
11-р баганын үзүүлэлтийг Gr.10-ийн Gr-ийн харьцаагаар тодорхойлно. 9
12, 13-р баганад тухайн улиралтай холбоотой объектын өртөг болон жилийн нийт дүнг тооцох шаардлагатай.
Жишээлбэл, 2016 оны 4-р сард 900,000 рублийн үнээр машин худалдаж аваад бүртгүүлсэн. Хоёрдугаар улиралд татвар төлөгч нь 300,000 рублийн зардлыг тооцох эрхтэй. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), үүнийг Gr.12-т оруулах ёстой. Gr.13 үзүүлэлтийн утга нь 900,000 рубльтэй тэнцэх болно.
14, 15-р баганыг балансад байгаа үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хувьд бөглөнө. Тэдний өртгийг хэд хэдэн хугацаанд зарлагаддаг тул 14-р баганад аль хэдийн орсон зардлыг, 15-р баганад дараагийн хугацаанд оруулах шаардлагатай үлдсэн дүнг тусгана.
16-р баганад эдгээр объектыг устгасан огнооны мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Энэ нь татвар ногдуулахдаа үнэ цэнийг нь тооцсон үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хугацаанд өмчлөх эрхгүй байгаатай холбоотой юм.
Хүснэгт бүр нийт мөртэй.
Хохирлын хэмжээг тооцоолох
Хэсгийг мөр мөрөөр нь бөглөнө. 010-р мөрөнд өмнөх жилүүдийн нийт алдагдлын хэмжээг заана. Дараа нь 020-110-р мөрөнд энэ дүнг тайлж, оныг зааж өгнө.
120-р мөрөнд өмнө нь учирсан алдагдлыг бууруулах үндэслэлийг тодорхойлно. Тусламжаас 1-р хэсэг рүү 040-р мөрийн утгыг энд шилжүүлнэ.
130-р мөрөнд энэ жилийн татварын баазыг бууруулсан алдагдлын хэмжээг тусгасан болно.
Өмнөх онд алдагдал хүлээн авсан бол 140-р мөрийг бөглөх ёстой.
150-р мөрөнд дараагийн жилүүдэд шилжүүлж, нөхөж болох алдагдлын хэмжээг тусгана. 160-220-р мөрөнд татвар төлөгч ирээдүйн жилүүдийн тодорхой дүнг зааж өгөх эрхтэй.
ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэгт заасан зардал.
Энэ хэсгийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "Орлого" горимд байгаа татвар төлөгчдийн номонд оруулсан болно. Энд та нийгмийн төлбөрийг (даатгалын шимтгэл, өвчний чөлөө, хувийн даатгалын гэрээний дагуу төлсөн төлбөр) зааж өгч, дараа нь татварын баазыг бууруулж болно.
Энэ хэсгийг улирал бүрээр тусад нь бөглөнө, өөрөөр хэлбэл. Жилийн ном нь дор хаяж 4 хуудастай байх ёстой.
Хуудасны гарчиг нь гүйлгээ орсон хугацааны нэрийг заана.
Энэ хэсэг нь өгөгдлийг мөр мөрөөр оруулсан 10 баганаас бүрдэнэ.
- 1-р баганад мөрийн дугаарыг дарааллаар нь бичнэ.
- 2-р баганад мөнгө шилжүүлсэн төлбөрийн баримтын нэр, огноог оруулна. 3-р баганад энэ төлбөр хийгдсэн хугацааны талаарх мэдээллийг бичнэ.
- 4-9-р баганад гарсан зардлын тодорхой хэмжээг тусгасан болно. 4-р баганад Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн шимтгэлийн хэмжээг заана. Үүнд хөлсөлсөн ажилчдын хувьд ч багтана.
- 5-р багана - нийгмийн даатгалд төлсөн шимтгэлийн хэмжээ.
- 6-р баганад эмнэлгийн даатгалд шилжүүлсэн шимтгэл орно.
- 7-р баганад гэмтлийн шимтгэлийг оруулсан болно.
- 8-р баганад ажил олгогчийн өөрийн хөрөнгөөс төлсөн өвчний төлбөрийн хэмжээг (өвчний амралтын эхний 3 өдөр) тусгасан болно.
- 9-р баганад хувийн даатгалын гэрээний дагуу төлбөрийн хэмжээг тусгасан болно.
- 10-р багана нь мөрийн нийт дүн бөгөөд 4-9-р баганын тоонуудыг нэмсний үр дүн юм.
Хэсгийн сүүлчийн мөр нь тайлант хугацааны нийт мөр юм. Энэ нь багана тус бүрийн шимтгэлийн нийт дүн, тухайн хугацаанд гарсан бүх зардлын нийт дүнг агуулна.
