3 անձնական եկամտահարկը հիմնականում վերցվում է քուդիրից։ «Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի եկամուտների և ծախսերի գիրքը լրացնելու հիմնական կետերն ու առանձնահատկությունները

, PSN, միասնական գյուղատնտեսական հարկ (այսինքն ամեն ինչ, բացի UTII-ից):

Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ կազմակերպություններ.

KUDiR-ը կարող է իրականացվել ինքնուրույն, այսինքն. ձեռքով։ Այնուամենայնիվ, եկամուտների և ծախսերի մեծ թվով գործարքների դեպքում, ժամանակ խնայելու և KUDiR-ը լրացնելիս սխալներից խուսափելու համար ավելի լավ է օգտագործել դրա համար նախատեսված ծրագրեր կամ առցանց ծառայություններ:

KUDiR-ի ներկայացում և հավաստագրում

KUDiR հարկային գրասենյակ ներկայացնելու կարիք չկա։ Բացի այդ, 2013 թվականից վերացվել է հարկային մարմնի կողմից եկամուտների և ծախսերի գրքի պարտադիր վավերացումը։ Այնուամենայնիվ, պետք է պահանջվի կարված և համարակալված KUDiR: Անհատ ձեռնարկատերերի համար դրա բացակայության համար տուգանքը կազմում է 200 ռուբլի, կազմակերպությունների համար՝ 10000 ռուբլի։

KUDiR ձևերը

Դուք կարող եք դիտել զրոյական KUDIR-ի ավարտված օրինակը պարզեցված հարկային համակարգում՝ օգտագործելով այս հղումը:

Պարզեցված հարկային համակարգում KUDiR-ը լրացնելու հրահանգներ

Վերնագիր

Դաշտ» OKUD ձև« լրացված չէ.

դաշտում» ամսաթիվը» գրանցվում է գրքի պահպանման մեկնարկի տարին, ամիսը և ամսաթիվը (այսինքն՝ KUDIR-ում առաջին մուտքի ամսաթիվը):

Դաշտ» OKPO» լրացվում է, եթե ունեք տեղեկատվական նամակ Rosstat-ից, որը պարունակում է այս համարը:

դաշտում» Հարկավորման օբյեկտՆշվում է «Եկամուտ» կամ «Ծախսերով կրճատված եկամուտ»:

Բացի այդ, մի մոռացեք նշել.

• տարին, որի համար լրացվում է KUDIR-ը.
• ՍՊԸ-ի անվանումը կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ լրիվ անվանումը.
• TIN և KPP ՍՊԸ-ի կամ TIN անհատ ձեռնարկատիրոջ համար (տրամադրված են երկու տարբեր դաշտեր).
• ՍՊԸ-ի իրավաբանական հասցեն կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության հասցեն.
• ընթացիկ հաշվի համարները և բանկերի անվանումները, որտեղ դրանք բացվել են (առկայության դեպքում):

Բաժին I. Եկամուտներ և ծախսեր

Բաժին II. Հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման ծախսերի հաշվարկ

Լրացվում է միայն «Եկամուտ մինուս ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի վրա, եթե հարկային ժամանակահատվածում ձեռքբերման ծախսեր են եղել (շինարարություն, արտադրություն) հիմնական միջոցներև ձեռքբերման համար (ստեղծվել է հենց հարկ վճարողի կողմից) ոչ նյութական ակտիվներ.

Հիմնական միջոցներ- սրանք սեփականության օբյեկտներ են, որոնք անհատ ձեռնարկատերերը և ՍՊԸ-ները երկար ժամանակ (ավելի քան 12 ամիս) օգտագործում են արտադրանքի արտադրության, աշխատանքի կատարման և ծառայությունների մատուցման համար: Օրինակ՝ շենքեր, հողատարածքներ, մեքենաներ, սարքավորումներ, գործիքներ և այլն։

Ոչ նյութական ակտիվներԻ տարբերություն հիմնական միջոցների, դրանք չունեն նյութական ձև և մտավոր գործունեության արդյունք են։ Օրինակ՝ գյուտի իրավունքներ, ապրանքային նշաններ, հեղինակային իրավունքներ և այլն։

Ընդհանուր հարկային ռեժիմով անհատ ձեռնարկատերերի համար Եկամուտների և ծախսերի գրքի տեսքով հատուկ հարկային ձևի ձևավորումը օրինական պահանջ է, որը պարտադիր է օգտագործման համար:

ՖԱՅԼԵՐ

Ինչի՞ համար է փաստաթուղթը:

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը (կրճատ՝ KUDiR) անհրաժեշտ է անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկային բազան հաշվարկելու համար, որի հիման վրա կհաշվարկվեն հաշվետու ժամանակաշրջանի հարկային նվազեցումները:

Յուրաքանչյուր հարկային համակարգի համար, որը պահանջում է KUDiR-ի պահպանում, այն կունենա իր առանձնահատկությունները: Միասնական համակարգի (OSNO) վրա տեղակայված անհատ ձեռներեցը պետք է առաջնորդվի համապատասխան պահանջներով: PSN-ից և USN-ից օգտվող ձեռնարկատերերը KUDiR-ը այլ կերպ կլրացնեն:

ՀԻՇԵՔԸնդհանուր հարկային համակարգում միայն անհատ ձեռնարկատերերից է պահանջվում պահպանել KUDiR-ը, ընկերությունները ազատված են այդ պարտավորությունից:

Ինչպե՞ս է ձևավորվում գիրքը:

Գրքի լրացումը մեկանգամյա գործընթաց չէ: Դրանում մուտքերը կատարվում են աստիճանաբար՝ կոնկրետ գործողության ընթացքում։

Մուտքագրված տեղեկատվության հաստատումը առաջնային հաշվապահական փաստաթղթեր են, որոնք պետք է հասանելի լինեն անհատ ձեռնարկատիրոջը և պահպանվեն որոշակի ժամանակահատվածում (առնվազն երեք տարի):

KUDiR-ի բոլոր թվերը մուտքագրվում են ռուբլու համարժեքով:

Առանձնահատկություններ և ընդհանուր տեղեկություններ KUDiR-ի մասին

Գիրքն ունի միասնական ձև. Այն կարող է պահպանվել կամ թղթային ձևով, անհրաժեշտ տվյալները ձեռքով մուտքագրելով կամ էլեկտրոնային եղանակով:

Եթե ​​գիրքը պահվում է համակարգչում, ապա հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո այն պետք է տպել, թերթերը համարակալել և կարել հաստ, կոպիտ թելով։ Վերջնական էջում դրվում է ստորագրություն (առկայության դեպքում), նշվում է նաև էջերի քանակը։ Այնուհետև գիրքը գրանցվում է տեղական հարկային գրասենյակում:

Այն դեպքում, երբ օգտագործվում է KUDiR-ի թղթային տարբերակը, այն լրացնելուց առաջ գրանցվում է հարկային գրասենյակում:

Գիրքը ներառում է վեց բաժին, որոնք արտացոլում են հաշվետու ժամանակաշրջանում անհատ ձեռնարկատիրոջ բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը: Հարկ է նշել, որ բաժինները լրացվում են՝ կախված անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատանքի ոլորտից:

Այլ կերպ ասած, տեղեկատվությունը պետք է մուտքագրվի միայն այն KUDiR բլոկներում, որոնք կապված են անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության հետ:

KUDiR-ը լրացնելու ընդհանուր պահանջներ

Եթե ​​գիրքը տպագրված չէ էլեկտրոնային կրիչից, այլ պահվում է թղթային տեսքով, դուք պետք է գնեք ձևաթուղթ: Գործարարից պահանջվում է դա անել օրենքով: Պետք է լրացվեն հետևյալ պահանջները.

• եկամուտների և ծախսերի արտացոլման ժամանակագրական կարգը.
• դրանց հաստատում առաջնային փաստաթղթերով.
• հարկային բազան կազմող տվյալների գրանցման ամբողջականությունը և շարունակականությունը.
• գրքերի թերթիկների համարակալում և կապում, վերջին էջում թերթերի քանակը հավաստող ստորագրություն.
• ուղղումը թույլատրվում է ուշադիր հատելով մեկ տողը և հաստատելով ուղղումը անհատ ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ և ամսաթվով.
• KUDiR-ը և հաշվապահական հաշվառումը կատարվում են զուգահեռ, պահանջվում են մեկը և մյուսը.
• յուրաքանչյուր նոր հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբում պետք է ստեղծվի նոր Գիրք.
• Ավարտված KUDiR-ը պետք է պահպանվի 4 տարի:

ՈՒՇԱԴՐՈՒԹՅՈՒՆ.Եթե ​​KUDiR-ը պահպանվում է էլեկտրոնային ձևով, ինչը թույլատրելի է, այն պետք է տպվի և դրա հետ կատարվեն նույն գործողությունները, ինչ թղթի դեպքում:

KUDiR-ի նրբությունները OSNO-ում

OSNO-ի ձեռներեցների համար KUDiR-ը լրացնելն ունի մի շարք առանձնահատկություններ:

1. Դրամական միջոցների շարժը հաշվառելու համար օգտագործվում է կանխիկի մեթոդը:
2. Եթե ​​անհատ ձեռներեցը միանգամից մի քանի տեսակի գործունեություն է իրականացնում, կարիք չկա յուրաքանչյուրի համար առանձին գիրք ստեղծել, դրանք կարող եք հաշվի առնել մեկ KUDiR-ում, բայց առանձին:
3. KUDiR-ում մուտքագրվում է նաև ԱԱՀ-ի հաշվարկման մասին տեղեկատվությունը:

Նմուշ փաստաթուղթ

Գրքի սկզբում, տիտղոսաթերթում, մուտքագրված է անհատ ձեռնարկատիրոջ մասին տեղեկությունները. այս բաժինը չպետք է որևէ դժվարություն առաջացնի, քանի որ անձնական և բաղկացուցիչ փաստաթղթերից տեղեկատվությունը ներառված է այստեղ.

• բնակության հասցե;
• տեղեկատվություն այն հարկային մարմնի մասին, որտեղ գրանցվել է հարկ վճարողը.
• գրանցման վկայականի տվյալները և այլն:

Տեղեկություն է տրվում նաև այն բանկի մասին, որտեղ անհատ ձեռնարկատերը ունի հաշիվ և ՀԴՄ համարը, եթե այն օգտագործում է իր աշխատանքում։ Այնուհետև ձեռնարկատերը էջում դնում է իր ստորագրությունը և նշում է ձևաթուղթը:

Լրացնելով բաժին 1 KUDiR

Սա ներառում է հումք, կիսաֆաբրիկատներ և այլ գույքագրման ապրանքներ, որոնց ձեռքբերման համար անհատ ձեռնարկատերը ծախսել է իր սեփական միջոցները: Դրանք պետք է հաշվի առնվեն նույնիսկ եթե ծախսերը կատարվել են նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանում, իսկ փաստացի ստացումը տեղի է ունեցել ընթացիկ ժամանակաշրջանում։

Այստեղ նշված են նաև կանխավճարները, որոնք նախատեսվում է տրամադրել առաջիկա ժամանակահատվածներում։

Ծախսերը հաշվի են առնում իրական ծախսերը, որոնք տեղի են ունեցել հետագայում ձեռնարկատիրական գործառնություններից ֆինանսական օգուտներ ստանալու նպատակով:

Հարկ է նշել, որ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելիս ֆինանսական ծախսերի գումարը դուրս է գրվում որպես ծախս միայն արտադրված պաշարների իրացման դեպքում: Եթե ​​այս մասի համար կան օրենքով նախատեսված ծախսերի նորմեր, ապա դրանց հիման վրա կատարվում է հաշվառում։

Առաջին բաժինը պարունակում է մի քանի բլոկային աղյուսակներ: 1-1-ից մինչև 1-7 բլոկները պետք է լրացվեն արտադրական ոլորտում աշխատող անհատ ձեռներեցների կողմից: Ընդ որում, յուրաքանչյուր բլոկ ունի երկու տարբերակ, որոնցից առաջինը (A տարբերակը) օգտագործում են ԱԱՀ-ով աշխատող ձեռնարկատերերը, իսկ երկրորդը (տարբերակ B)՝ նրանք, ովքեր իրենց գործունեության մեջ ԱԱՀ չեն հատկացնում։

Եթե ​​դուք գնում եք կարգով, ապա Աղյուսակ 1-1-ը պարունակում է տվյալներ անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատանքի ընթացքում գնված և սպառված հումքի վերաբերյալ:

1-2 բլոկի բջիջները ներառում են արտադրական կարիքների համար կիսաֆաբրիկատներ (գնված և ծախսված):

1-3 համարակալված բլոկային գծերը նախատեսված են օժանդակ հումքի և նյութերի (գնված և սպառված) հաշվառման համար:

Բլոկ 1-4-ը պարունակում է այլ նյութական ծախսեր, այսինքն. էներգիա, ջուր, վառելիք և այլն: որոնք ծախսվել են անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության ընթացքում.

Բլոկ 1-5-ը ցույց է տալիս պատրաստի արտադրանքի գինը, որը անհատ ձեռներեցն արտադրել է հաշվետու ժամանակաշրջանում, ինչպես նաև տրամադրում է այս ընթացքում կատարված աշխատանքի և մատուցված ծառայությունների արժեքը:

1-6 և 1-7 բլոկները ցույց են տալիս արտադրված արտադրանքի արտադրության և վաճառքի արդյունքը հանձնման պահին և ամսական ժամանակաշրջանի արդյունքների հիման վրա:

Լրացնելով բաժին 2 KUDiR

KUDiR-ի երկրորդ բաժինը վերաբերում է հիմնական միջոցների, փոքր բիզնեսի ձեռնարկությունների և ոչ նյութական ակտիվների մաշվածությանը:
Մաշվածությունը կարող է հաշվարկվել միայն ձեռնարկատիրոջ գույքի նկատմամբ, որը ձեռք է բերվել կանխիկ գումարով և օգտագործվել նրա աշխատանքը կատարելու համար: Ոչ նյութական ակտիվները ներառում են մտավոր սեփականության բոլոր տեսակները (ապրանքանիշեր, էլեկտրոնային ծրագրեր, տվյալների բազաներ և այլն), որոնք անհատ ձեռնարկատերը օգտագործում է իր գործունեության ընթացքում: Մաշվածության հաշվարկման կանոնները բերված են 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 աղյուսակներում:

Լրացնելով բաժին 5 KUDiR

Գրքի հինգերորդ բաժնում տրված են աշխատավարձերի և հարկերի հաշվարկներ: Այստեղ տրված աղյուսակը, ըստ էության, աշխատավարձի թերթիկ է և կազմվում է յուրաքանչյուր ամսվա համար առանձին: Այն պարունակում է

• հաշվարկված եկամտահարկը,
• տարբեր այլ նվազեցումներ,
• միջոցների թողարկման ամսաթիվը
• և աշխատողի ստորագրությունը ստանալուց հետո:

Աղյուսակում ներառված են բոլոր տեսակի վճարումները, ներառյալ հենց աշխատավարձը, նյութական խրախուսման վճարները, բնեղենով թողարկված ապրանքների գինը և այլն:

Լրացնելով բաժին 6 KUDiR

KUDiR-ի վեցերորդ բաժինը թույլ է տալիս որոշել հարկային բազան: Այն ձևավորվում է մեկ տարի անց (ըստ օրացույցի) և հիմք է հանդիսանում 3-NDFL ձևաթուղթը լրացնելու համար։

Բլոկ 6-1-ը ներառում է աղյուսակ 1-7-ում նշված վաճառքից ստացված եկամուտը և այլն: Որպես ծախսեր բերվում են 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 բլոկների տվյալները:

Բլոկ 6-2-ը ներառում է անհատ ձեռնարկատիրոջ բոլոր ծախսերը, որոնք չեն ցուցադրվում այլ բլոկներում, ներառյալ հրդեհային անվտանգության և անվտանգության համակարգերի ծախսերը, ճանապարհածախսը, խորհրդատվական, տեղեկատվական և իրավաբանական ծառայությունների վճարները: ծառայություններ, ինտերնետ, հեռախոս, կենցաղային և վերանորոգման կարիքների ծախսեր և այլն:

KUDiR-ի վերջին բլոկը (6-3) ներառում է ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանում կատարված ծախսերը, սակայն եկամուտները, որոնց համար հաշվի կառնվեն գալիք ժամանակաշրջանում: Դրանք ներառում են սեզոնային ծախսեր, վարձակալության վճարումներ և այլն:

Դատարկ KUDiR

Եթե ​​կոնկրետ հաշվետու ժամանակահատվածում անհատ ձեռներեցը դրամական միջոցների շարժ չի ունեցել, դա չի նշանակում, որ նա չպետք է ուշադրություն դարձնի KUDiR-ին: Այս իրավիճակը պարտադրում է նրան այլ հաշվետվությունների հետ մեկտեղ ներկայացնել հարկային «զրոյական» գրքույկ։ Սա նշանակում է, որ դուք պետք է լրացնեք այն ըստ սովորական պահանջների, պարզապես մուտքագրեք զրոներ սյունակներում, որոնք ցույց են տալիս միջոցների իրական շարժը:

Ո՞վ է ղեկավարում KUDIR-ը:

Հարկային ռեժիմ	Ձեռնարկատերեր	Կազմակերպություններ
Առաջատար / Մի առաջնորդիր
պարզեցված հարկային համակարգ
ՀԻՄՆԱԿԱՆ	Միշտ անում են ու դրա հիման վրա հաշվարկում են հարկը
PSN (Արտոնագիր)	Նրանք անում են, բայց ոչ հարկերը հաշվարկելու համար։ Նպատակն է իմանալ, որ եկամուտների չափը չի գերազանցում 60 միլիոնը։	Այս հարկային ռեժիմը չի կարող կիրառվել
UTII	Նրանք չեն առաջնորդում, քանի որ հարկը կախված չէ եկամտից. Այնուամենայնիվ, երբեմն դա պահանջում են հարկային գրասենյակից (օրենքով չպետք է), հատկապես, եթե օգտագործվում է տարբեր ռեժիմների առանձին հաշվառում։ Ապա դուք կարող եք պահել այն պարզեցված տեսքով:
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Միշտ անում են ու դրա հիման վրա հաշվարկում են հարկը։	Նրանք չեն առաջնորդում, քանի որ զբաղվել հաշվապահությամբ.

Ինչպե՞ս ղեկավարել: Ձեռքով, թե՞ էլեկտրոնային եղանակով համակարգչով:

Դուք կարող եք գիրք պահել կամ ձեռքով թղթի վրա կամ էլեկտրոնային եղանակով: Ավելին, գրքի պահպանման կարգը կարող եք փոխել նույնիսկ տարվա կեսերին։

Ամեն նոր տարվա համար պետք է նոր գիրք սկսել:

Ի՞նչ արտացոլել:

Գործողություն	Արտացոլե՞լ:
Արտացոլել/Մի արտացոլել
Հարկվող եկամուտ	Միշտ արտացոլեք
Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի համար
Ապահովագրավճարներ աշխատողների համար	Մտածեք, թե արդյոք նրանք նվազեցնում են հարկի չափը: Այն չի արտացոլվում PSN-ում:
Լիցքավորում ձեր սեփական ընթացիկ հաշիվը	Նրանք չեն արտացոլում: Որովհետեւ Սա եկամուտ չէ և չի ազդում հարկերի վրա:
Ծախսեր	. .
Գումար փոխանցեք ձեր հաշվին
Աշխատավարձի թողարկում	Անդրադառնալով պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ-ծախսեր» և OSNO. Նրանք չեն անդրադառնում PSN-ի և պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամտի» վրա.
Հիմնադիրից անտոկոս վարկ
Շահաբաժինների վճարում	Նրանք չեն արտացոլում: Որովհետեւ Սա եկամուտ կամ ծախս չէ և չի ազդում հարկի վրա:
Հարկային պարզեցված հարկային համակարգի վճարում	Նրանք չեն արտացոլում: Որովհետեւ Սա ծախս չէ և չի ազդում հարկերի վրա։
Անձնական եկամտահարկի վճարում (OSNO)	Նրանք չեն արտացոլում: Որովհետեւ Սա ծախս չէ և չի ազդում հարկերի վրա։
Անձնական եկամտահարկի վճարում (աշխատողների համար)	Նրանք չեն արտացոլում: Որովհետեւ այս հարկը ընդհանրապես չի պատկանում կազմակերպությանը։ Կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես գործակալ:
KKM-ի ձեռքբերում	Կարելի է հաշվի առնել և արտացոլվել ծախսերում։
Գնված ապրանք՝ ներառյալ ԱԱՀ	ԱԱՀ-ն հաշվի է առնվում և արտացոլվում է ծախսերում՝ վաճառված ապրանքների արժեքին համամասնորեն:
Տույժեր և տուգանքներ	Նրանք չեն արտացոլում: Որովհետեւ Սա ծախս չէ և չի ազդում հարկերի վրա։
Գերավճարված գումարի վերադարձ	Եկամուտի մեջ արտացոլված է սկզբում մինուս նշանով:

Արտացոլեք բոլոր ցուցիչները KUDIR-ով կլորացված ռուբլով, առանց կոպեկների:

Ինչպե՞ս ներկայացնել:

Արդյո՞ք անհրաժեշտ է KUDiR ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Գիրքը ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը միայն այն դեպքում, եթե դաշնային հարկային ծառայությունն ինքն է պահանջում: Գիրքը պետք է լինի փակցված և համարակալված ամեն դեպքում:

Մինչև 2013 թվականը KUDIR-ը կարող էր կամավոր ներկայացվել և հավաստագրվել: Հիմա սա չեն անում։

Ինչպե՞ս վառել գիրքը:

Գիրքը պետք է ժանյակավոր լինի, էջերը համարակալված լինի, իսկ վերջին էջի հետևի մասում փակցված լինի կպչուն (կամայական չափի, մոտ 3*4 սմ)՝ «այնքան թերթ ժանյակավոր և համարակալված» և ձեր ստորագրությունը։

Տուգանքներ

Ստուգելիս, եթե գիրքը չկա, ապա անհատ ձեռնարկատերերի և կազմակերպությունների համար տուգանք 10000-ից մինչև 30000 ռուբլի (2015 թվականից Հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդված): Պաշտոնյայի (մենեջերի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ) համար կարող է նաև տուգանք լինել 200 ռուբլու չափով: Սա նաև պատճառ կդառնա հետագա ստուգման համար։

Պահպանման ժամկետը

Որովհետեւ Գիրքը անհրաժեշտ է հայտարարագիրը կազմելու և հիմնավորելու համար, ուստի այն պետք է պահել 4 տարի։ Հարկ վճարողները կարող են փոխանցել նախորդ տարիների կորուստները կամ ճշգրտում ներկայացնել ցանկացած ժամանակաշրջանի համար, ուստի խորհուրդ է տրվում այն ​​պահել 11 տարի:

պարզեցված հարկային համակարգ

Ձև

2018 թվականի հունվարի 1-ից նոր KUDiR (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի թիվ 227n. հրաման): Դրան ավելացվել է առևտրային վճարը արտացոլելու հնարավորությունը։

Եթե ​​գրքում բավարար թերթեր կամ տողեր չկան, ապա լրացվում է մեկ այլ գիրք։

Զրո KUDiR

Ինչպե՞ս լրացնել:

Նույնիսկ զրոյական պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերը (կամ կազմակերպությունը) պետք է ունենա զրոյական հաշվապահական հաշվառման հաշվապահական հաշվառման եկամուտների և ծախսերի համար. Զրո CD&R - նմուշ (2018-2019թթ. հաշվետվության համար):

Պարզեցված հարկային համակարգի և KUDIR-ի զրոյական հայտարարագիրը կարելի է անվճար ձևավորել և ուղարկել ինտերնետի միջոցով (Ձեզ անհրաժեշտ է զրոյական սակագին):

Եկամուտի պարզեցված հարկային համակարգի լրացման օրինակ (6%).

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտի» II և III բաժինները միշտ դատարկ են մնում:

Ինչպե՞ս լրացնել:

Անդորրագրեր հաշվին, գրեք բանկից եկամտի ստացման ամսաթիվը և վճարման հանձնարարականի համարը (p/n): Բանկը ձեզ վճարման հանձնարարական է տալիս այն բանից հետո, երբ անդորրագրերը մուտք են գործում հաշվին: Օրինակ: 25.01.2018 թ/թ թիվ 503

Դրամական անդորրագրեր, գրեք եկամուտների ստացման ամսաթիվը և Z- հաշվետվության համարը։ Օրինակ:

Տույժեր և տուգանքներ KUDIR-ում կամ պարզեցված հարկային համակարգի հայտարարագրում ոչ մի տեղ չեն ցուցադրվում։

Վերադարձ.դուք ինչ-որ բան եք վաճառել (մատուցել եք ծառայություն), ձեզ ավելի շատ են վճարել և հետո վերադարձրել եք գնորդին ավել վճարված գումարը։ Այնուհետև անհրաժեշտ է մուտքագրել սկզբնական գումարը ամբողջությամբ, այնուհետև կրճատել «Եկամուտ» սյունակը, այսինքն. Եկամուտի սյունակում արտացոլեք (վերադարձի ամսաթվի դրությամբ) վերադարձի գումարը մինուսով:

Գերավճարված գումարի վերադարձ. ծառայություններ 2018 թվականի դեկտեմբեր ամսվա համար PR-1356-10/18 պայմանագրով

Պարզեցված դեպքում օգտագործվում է եկամուտների հաշվառման կանխիկ եղանակը, որում եկամուտը մուտքագրվում է փողի ստացման ամսաթվով, այլ ոչ թե պայմանագրի կնքման ամսաթվով:

Ստացված եկամուտ. PR-1356-10/18 պայմանագրով ծառայությունների դիմաց վճար 2018թ.կամ Անդորրագիր դրամարկղում՝ ՀԴՄ-ից եկամուտ 29.04.2018 Զ-հաշվետվություն թիվ 00000001.. Հարկային մարմինների համար եկամտային գործարքի բովանդակությունն այնքան էլ կարևոր չէ, սխալների և անճշտությունների պատճառով ձեր հարկվող եկամուտը, անշուշտ, չի կրճատվի։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ սեփական հաշվի համալրումը գրքում չի ցուցադրվում: Կազմակերպությունների համար՝ անտոկոս վարկը և կանոնադրական կապիտալի ավելացումը նույնպես եկամուտ չեն համարվում և չեն ցուցադրվում մատյանում:

Եթե ​​կիրառվի BSO:

2013 թվականից լրացվում է նոր IV բաժին՝ «Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետով նախատեսված ծախսերը, որոնք նվազեցնում են վճարված հարկի չափը (կանխավճարներ): Այն լրացվում է միայն պարզեցված հարկային համակարգ Եկամուտ: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս բաժնում նշված են ոչ բոլոր ապահովագրական վճարները, այլ միայն նրանք, որոնք նվազեցնում են պարզեցված հարկը: Աղյուսակ 4-ում, սյունակ 3-ում «Այն ժամանակաշրջանը, որի համար կատարվել է ապահովագրավճարների վճարումը, վճարումը. 4-9-րդ սյունակներում նախատեսված ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները նշել են «2013թ.» կամ «2013թ. հունվար»:

Կենսաթոշակային հիմնադրամի մուծումների արտացոլումը

IV բաժինը լրացնում են միայն պարզեցված հարկային համակարգից եկամուտ ունեցողները:

Արտացոլված է IV. Հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետով նախատեսված ծախսերը. Դրանք արտացոլվում են միայն հարկը նվազեցնելու դեպքում։ Նրանք. Եթե ​​հարկը 0 ռուբլի է, ապա ձեզ հարկավոր չէ որևէ բան մուտքագրել այնտեղ: Եթե ​​հարկը 500 ռուբլի է, ապա կարող եք մուտքագրել ոչ ավելի, քան 500 ռուբլի: Վճարները պետք է վճարվեն: Պարզեցված հարկային համակարգի նվազեցումը կամավոր է. Եթե ​​ինչ-ինչ պատճառներով չես ուզում (օրինակ՝ 10 ռուբլի չես մուտքագրել այնտեղ, չես ուզում ուղղել) կամ չես կարող նվազեցնել պարզեցված հարկային համակարգը, ապա պետք չէ. լրացրեք այս բաժինը:

Առևտրի վճարի արտացոլում

2018 թվականի հունվարի 1-ին հայտնվեց նոր KUDiR (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի թիվ 227n. հրաման): Դրան ավելացվել է առևտրային վճարը արտացոլելու հնարավորությունը։

Բաժին V «Առևտրի վճարի չափը, որը նվազեցնում է պարզեցված հարկման համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի չափը (կանխավճարներ) հարկման օբյեկտի համար հաշվարկված ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակից, որի առնչությամբ առևտրի վճարը. սահմանվում է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար» լրացվում են միայն պարզեցված հարկային համակարգից եկամուտ ունեցողները.

Ըստ IV բաժնի անալոգիայի՝ այստեղ ցուցադրվում է միայն առևտրի վճարը, որը նվազեցնում է պարզեցված հարկային համակարգի հարկը, և ոչ ամբողջ վճարված առևտրի վճարը (չնայած դա կարող է լինել ամբողջը):

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ մինուս ծախսերը» լրացնելու օրինակ

Պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտ-ծախսերի դեպքում գրքին պետք է վերաբերվել մեծ ուշադրությամբ։ Հարկային մարմինների համար ծախսային հոդվածները, դրանց հիմնավորումը և հաստատումը շատ կարևոր են (երբեմն նույնիսկ պահանջում են միջոցառումներից լուսանկարներ):

40000 ռուբլիից ավելի արժողությամբ ակտիվները դասակարգվում են որպես հիմնական միջոցներ:

Ինչպե՞ս լրացնել:

Կարդացեք վերևում այն ​​մասին, թե ինչպես լրացնել «Եկամուտը»:

Պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ-ծախսեր» IV և V բաժինները միշտ մնում են դատարկ:

Հիմնական փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը

Նյութ վերավաճառքի համարՕրինակ: 28.02.2010 Թիվ 1092 բեռնագիրը

Թեև ֆինանսների նախարարությունը կարծում է, որ ապրանքի անվանումը կարող է լինել օտար լեզվով (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2017թ. մայիսի 18-ի թիվ 03-01-15/30422 նամակ), ավելի լավ է թարգմանել. Ռուսերեն (Դաշնային հարկային ծառայության 2004 թվականի դեկտեմբերի 10-ի նամակ թիվ 03-1-08/2472/16) .

Ծառայություններ, գրեք ծառայության ծախսերի ամսաթիվը և Z- հաշվետվության համարը։ Օրինակ: 29.04.2018 Ստուգեք Զ-հաշվետվություն թիվ 00000001

Կանխիկ դրամով կատարված ծախսեր, գրեք առուվաճառքի անդորրագրի ստացման ամսաթիվը և դրա համարը։ Օրինակ: 29.05.2018 Չեկի թիվ 00000001

Վերադարձ.դուք ինչ-որ բան եք վաճառել (մատուցել եք ծառայություն), ձեզ ավելի շատ են վճարել և հետո վերադարձրել եք գնորդին ավել վճարված գումարը։ Այնուհետև դուք պետք է կրճատեք «Եկամուտ» սյունակը, այսինքն. Եկամուտի սյունակում արտացոլեք (վերադարձի ամսաթվի դրությամբ) վերադարձի գումարը մինուսով:

Ապրանքների ձեռքբերման ծախսերը ներառված են դրա վաճառքից հետո:

«Բաժին III» Վնասի չափի հաշվարկը, որը նվազեցնում է պարզեցված հարկման համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի հարկային բազան, լրացվում է, եթե նախկինում կամ ընթացիկ ժամանակաշրջանում եղել են կորուստներ: կարող է տեղափոխվել հաջորդ ժամանակաշրջան:

Կենսաթոշակային հիմնադրամի մուծումների արտացոլումը

Որպես ծախսերի մաս՝ հարկային բազայի նվազեցում կարող եք ցուցադրել Կենսաթոշակային ֆոնդի գումարները, նպաստները գործատուի հաշվին և այլն: Կրկին այս բազայի կրճատումը հարկ վճարողի իրավունքն է, բայց ոչ պարտավորությունը։ Եթե ​​մոռանում եք ինչ-որ բան մուտքագրել և չեք նվազեցնում պարզեցված հարկային համակարգի բազան, դա խախտում չի լինի։

Հրահանգներ

ԿԱԶՄԱԿԵՐՊՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՀԱՇՎԱՊԱՀԱԿԱՆ ԵԿԱՄՈՒՏՆԵՐԻ ԵՎ ԾԱԽՍԵՐԻ ՀԱՇՎԱՊԱՀԱԿԱՆ ԳՐՔԻ ԼՐԱՑՈՒՄ.

ԵՎ ԱՆՀԱՏ ԳՈՐԾԱՐԱՐՆԵՐԸ ՕԳՏԱԳՈՐԾՈՂ

ՊԱՐԶԵՑՎԱԾ ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՀԱՄԱԿԱՐԳ

Փոփոխվող փաստաթղթերի ցանկ

I. Ընդհանուր պահանջներ

1.1. Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը (այսուհետ՝ հարկ վճարողներ) վարում են պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք (այսուհետ՝ Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք). որում, ժամանակագրական կարգով, առաջնային փաստաթղթերի հիման վրա, հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի բոլոր բիզնես գործարքները արտացոլելու դիրքային ձև:

1.2. Հարկ վճարողները պետք է ապահովեն հարկային բազան և հարկի չափը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ իրենց գործունեության ցուցանիշների հաշվառման ամբողջականությունը, շարունակականությունը և հուսալիությունը:

1.3. Եկամուտների և ծախսերի գիրքը վարվում է ռուսերենով։ Առաջնային

Ռուսաստանի Դաշնության ժողովուրդների լեզուն կամ լեզուները պետք է ունենան տող առ տող թարգմանություն ռուսերեն:

1.4. Եկամուտների և ծախսերի գիրքը կարող է պահպանվել ինչպես թղթային, այնպես էլ էլեկտրոնային տարբերակով։ Եկամուտների և ծախսերի գիրքը էլեկտրոնային եղանակով վարելիս հարկ վճարողները պարտավոր են այն տպել թղթի վրա հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի վերջում: Յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի համար բացվում է Եկամուտների և ծախսերի նոր գիրք:

1.5. Եկամուտների և ծախսերի գիրքը պետք է լինի գծավոր և համարակալված: Եկամուտների և ծախսերի գրքույկի վերջին էջում, որը համարակալվել և փակցված է հարկ վճարողի կողմից, նշվում է դրանում պարունակվող էջերի քանակը, որը հաստատվում է կազմակերպության ղեկավարի (անհատ ձեռնարկատիրոջ) ստորագրությամբ և կնքվում է կազմակերպության կնիքով. կազմակերպություն (անհատ ձեռնարկատեր) (եթե առկա է կնիք). Հարկային ժամանակաշրջանի վերջում էլեկտրոնային եղանակով պահվող և թղթի վրա տպագրված հարկ վճարողի Եկամուտների և Ծախսերի Գրքույկի վերջին էջում նշվում է դրա մեջ պարունակվող էջերի քանակը, որը հաստատվում է պետի ստորագրությամբ. կազմակերպությունը (անհատ ձեռնարկատեր) և կնքված կազմակերպության կնիքով (անհատ ձեռնարկատեր). ձեռնարկատեր) (եթե առկա է կնիք).

(փոփոխված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի N 227n հրամանով)

1.6. Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում սխալների ուղղումը պետք է հիմնավորված և հաստատված լինի կազմակերպության ղեկավարի (անհատ ձեռնարկատեր) ստորագրությամբ՝ նշելով ուղղման ամսաթիվը և կազմակերպության (անհատ ձեռնարկատեր) կնիքը (եթե առկա է կնիք) .

(փոփոխված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի N 227n հրամանով)

II. I «Եկամուտներ և ծախսեր» բաժնի լրացման կարգը.

ConsultantPlus. նշում.

04/06/2015 N 84-FZ դաշնային օրենքը 2016 թվականի հունվարի 1-ից փոփոխել է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի 1-ին կետը, համաձայն որի, հարկման օբյեկտը որոշելիս եկամուտը որոշվում է սահմանված կարգով. Հաշվի են առնվում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 248-րդ հոդվածի 1-ին և 2-րդ կետերը:

2.4. 4-րդ սյունակում, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն (այսուհետ՝ օրենսգիրք), արտացոլում է եկամուտը, որը որոշվում է օրենսգրքի 248-րդ հոդվածի 1-ին և 2-րդ կետերով սահմանված կարգով:

(փոփոխված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի N 227n հրամանով)

Սյունակ 4-ում հաշվի չեն առնվում.

Օրենսգրքի 284-րդ հոդվածի 1.6-րդ, 3-րդ և 4-րդ կետերով նախատեսված հարկային դրույքաչափերով կորպորատիվ եկամտահարկով հարկվող կազմակերպության եկամուտները՝ օրենսգրքի 25-րդ գլխով սահմանված կարգով.

(փոփոխված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի N 227n հրամանով)

ConsultantPlus. նշում.

2014 թվականի նոյեմբերի 24-ի N 366-FZ դաշնային օրենքը, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 4-րդ կետը ուժը կորցրած է ճանաչվել 2015 թվականի հունվարի 1-ից:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը, որը ենթակա է անձնական եկամտահարկի՝ օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 2-րդ, 4-րդ և 5-րդ կետերով նախատեսված հարկային դրույքաչափերով՝ օրենսգրքի 23-րդ գլխով սահմանված կարգով:

Օրենսգրքի 346.25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետի համաձայն՝ կազմակերպությունները, որոնք մինչև պարզեցված հարկման համակարգին կորպորատիվ եկամտահարկը հաշվարկելիս օգտագործել են հաշվեգրման մեթոդը՝ 4-րդ սյունակում պարզեցված հարկման համակարգին անցնելիս ամսաթվին։ պարզեցված հարկման համակարգին անցնելու դեպքում իրենց եկամտում արտացոլում են մինչև պարզեցված հարկման համակարգին անցնելը պայմանագրերի վճարման մեջ ստացված դրամական միջոցները, որոնց կատարումը հարկ վճարողն իրականացնում է պարզեցված հարկման համակարգին անցնելուց հետո:

Օրենսգրքի 346.25-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի համաձայն՝ պարզեցված հարկային համակարգին անցնելուց հետո ստացված միջոցները չեն ներառվում հարկային բազայում, եթե, ըստ հաշվեգրման սկզբունքով հարկային հաշվառման կանոնների, ներառվել են այդ գումարները. եկամտի մեջ կորպորատիվ եկամտահարկի հարկային բազան հաշվարկելիս:

2.5. 5-րդ սյունակում հարկ վճարողը արտացոլում է օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 1-ին կետում նշված ծախսերը: Պարզեցված հարկման համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի հարկային բազան որոշելիս ծախսերի ճանաչման և հաշվառման կարգը սահմանվում է 346.16-րդ հոդվածի 2-4-րդ կետերով, 346.17-րդ հոդվածի 2-5-րդ կետերով, 2-րդ, 3-րդ կետերով. Օրենսգրքի 346.18-րդ հոդվածի 5-րդ, 7-րդ և 8-րդ կետերով և 346.25-րդ բաժնի 1-ին, 2.1-րդ, 4-րդ և 6-րդ կետերով:

5-րդ սյունակը պետք է լրացվի պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող հարկ վճարողի կողմից՝ հարկման օբյեկտով եկամտի տեսքով՝ կրճատված ծախսերի չափով:

Պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող հարկ վճարողը եկամտի տեսքով հարկման օբյեկտով 5-րդ սյունակում արտացոլում է.

Գործազուրկ քաղաքացիների ինքնազբաղվածությունը խթանելու և գործազուրկ քաղաքացիների կողմից բյուջետային բյուջեների հաշվին գործազուրկ քաղաքացիների զբաղվածության համար լրացուցիչ աշխատատեղեր բացած գործազուրկ քաղաքացիների կողմից լրացուցիչ աշխատատեղեր բացած գործազուրկ քաղաքացիների ստեղծումը խթանելու պայմաններով նախատեսված ծախսեր. Ռուսաստանի Դաշնության համակարգը համապատասխան պետական ​​\u200b\u200bմարմինների կողմից հաստատված ծրագրերին համապատասխան.

Ֆինանսական աջակցությունից կատարված փաստացի ծախսերը, որոնք ստացվել են սուբսիդիաների տեսքով, համաձայն 2007 թվականի հուլիսի 24-ի N 209-FZ «Ռուսաստանի Դաշնությունում փոքր և միջին բիզնեսի զարգացման մասին» Դաշնային օրենքի (Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության հավաքագրված) , 2007, N 31, հոդված 4006)։

Պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող հարկ վճարողն իրավունք ունի, իր հայեցողությամբ, 5-րդ սյունակում արտացոլել եկամուտների ստացման հետ կապված այլ ծախսեր, որոնց հարկումը կատարվում է համաձայն ս. պարզեցված հարկային համակարգ.

Օգնություն I բաժնի համար

2.6. I բաժնի տեղեկանքը լրացնում է այն հարկ վճարողը, ով որպես հարկման օբյեկտ ընտրել է «ծախսերի չափով նվազեցված եկամուտը»:

2.7. 010 տողում նշվում է հարկ վճարողի ստացած եկամտի չափը հարկային ժամանակաշրջանի համար (Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքի I բաժնի 4-րդ սյունակում «Ընդամենը տարվա համար» տողի ցուցիչի արժեքը):

2.8. 020 տողի ծածկագրով նշվում է հարկ վճարողի կողմից հարկային ժամանակաշրջանի համար կատարած ծախսերի չափը (Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքի I բաժնի 5-րդ սյունակում «Ընդամենը տարվա համար» տողի ցուցիչի արժեքը):

2.9. 030 տողի ծածկագրով նշվում է նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար վճարված նվազագույն հարկի և ընդհանուր ընթացակարգով նույն ժամանակահատվածի համար հաշվարկված հարկի գումարի տարբերության չափը:

2.10. 040 տողի ծածկագիրը արտացոլում է հարկային ժամանակաշրջանի հարկային բազան (տողի ծածկագիր 010 - տողի ծածկագիր 020 - տողի ծածկագիր 030):

040 տողի կոդի բացասական արժեքը չի արտացոլվում:

2.11. 041 տողում նշվում է հարկ վճարողի ստացած վնասների չափը հարկային ժամանակաշրջանի համար (տողի ծածկագիր 020 + տողի ծածկագիր 030 - տողի ծածկագիր 010):

041 տողի կոդի բացասական արժեքը չի արտացոլվում:

III. II բաժնի «Ծախսերի հաշվարկ

հիմնական միջոցների ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության) համար

և ձեռքբերման համար (ստեղծվել է հենց հարկ վճարողի կողմից)

ոչ նյութական ակտիվները, որոնք հաշվի են առնվել հաշվարկելիս

հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար հարկային բազան».

3.1. Այս բաժինը լրացնում է հարկ վճարողը, ով որպես հարկման օբյեկտ ընտրել է «ծախսերով կրճատված եկամուտը»:

3.2. Այս բաժինը լրացնելիս հարկ վճարողը նշում է այն հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանը, որի համար հարկային բազան հաշվարկելիս հաշվի են առնվել հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման (շինարարություն, արտադրություն, ստեղծում) ծախսերի հաշվարկը: հարկը կազմված է (I եռամսյակ, կես տարի, 9 ամիս, տարի):

3.3. Հիմնական միջոցների ձեռքբերման, կառուցման և արտադրության, ինչպես նաև հիմնական միջոցների ավարտի, վերազինման, վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման, ինչպես նաև ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման, ոչ նյութական ակտիվների ստեղծման ծախսերը. Օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին և 2-րդ ենթակետերով նախատեսված հարկ վճարողն ինքը որոշվում է 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ և 4-րդ կետերով, 346.17-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 4-րդ ենթակետով, 2.1-րդ և 4-րդ կետերով սահմանված կարգով. Օրենսգրքի 346.25 հոդված.

հաշվառված հիմնական միջոցների ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության), լրացման, լրացուցիչ սարքավորումների, հիմնական միջոցների վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման, ինչպես նաև ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման (հարկ վճարողի կողմից ստեղծման) ծախսերը. Օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ կետով սահմանված կարգով հաշիվը արտացոլվում է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի վերջին ամսաթվում՝ վճարված գումարների չափով: Այս դեպքում հարկային ժամանակաշրջանում ծախսերն ընդունվում են հաշվետու ժամանակաշրջանների համար հավասար չափաբաժիններով: Այս ծախսերը հաշվի են առնվում միայն հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների գծով, որոնք օգտագործվում են ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման համար:

3.4. Հիմնական միջոցների ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության), ավարտման, լրացուցիչ սարքավորումների, հիմնական միջոցների վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման, ինչպես նաև ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման (հարկ վճարողի կողմից ստեղծման) ծախսերը արտացոլվում են. հատվածը դիրքային կարգով` յուրաքանչյուր օբյեկտի համար առանձին:

3.5. 1-ին սյունակում նշվում է գործողության հերթական համարը:

3.6. 2-րդ սյունակում նշվում է հիմնական միջոցի կամ ոչ նյութական ակտիվի անվանումը` համաձայն հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվի տեխնիկական անձնագրի, գույքագրման քարտերի և այլ փաստաթղթերի:

3.7. 3-րդ սյունակում նշվում է հիմնական միջոցների կամ ոչ նյութական ակտիվների հոդվածի վճարման ամսաթիվը, ամիսը և տարին առաջնային փաստաթղթերի հիման վրա (վճարման հանձնարարականներ, դրամական մուտքերի անդորրագրեր, վճարման փաստը հաստատող այլ փաստաթղթեր):

3.8. 4-րդ սյունակում նշվում է հիմնական միջոցների պետական ​​գրանցման փաստաթղթերի ներկայացման ամսաթիվը, ամիսը և տարին, որոնց նկատմամբ իրավունքները ենթակա են պետական ​​գրանցման՝ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան (բացառությամբ մինչև 01-ը շահագործման հանձնված հիմնական միջոցների. /31/1998).

3.9. 5-րդ սյունակում նշվում է հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվի շահագործման հանձնելու (հաշվառման ընդունման) օրը, ամիսը, տարեթիվը:

3.10. 6-րդ սյունակում նշվում է պարզեցված հարկման համակարգի կիրառման ժամանակահատվածում հիմնական միջոցների ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված) միավորի սկզբնական արժեքը և ոչ նյութական ակտիվների կիրառման ընթացքում ձեռք բերված (հարկ վճարողի կողմից ստեղծված) հոդվածի սկզբնական արժեքը: պարզեցված հարկային համակարգը, որը որոշվում է հաշվապահական հաշվառման մասին կարգավորող իրավական ակտերով սահմանված կարգով:

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակաշրջանում ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված) հիմնական ակտիվի սկզբնական արժեքը արտացոլված է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի 6-րդ սյունակում, երբ ամենավերջին տեղի է ունեցել հետևյալ իրադարձություններից մեկը. ակտիվի օբյեկտ; հիմնական միջոցների օբյեկտի նկատմամբ իրավունքների պետական ​​գրանցման փաստաթղթերի ներկայացում, հիմնական միջոցների օբյեկտի ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության) ծախսերի վճարում (վճարման ավարտ):

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակաշրջանում ոչ նյութական ակտիվների ձեռք բերված (հարկ վճարողի կողմից ստեղծված) օբյեկտի սկզբնական արժեքը արտացոլված է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի 6-րդ սյունակում, որում տեղի է ունեցել հետևյալ իրադարձություններից ամենավերջին մեկը. ոչ նյութական ակտիվների օբյեկտի ընդունումը հաշվապահական հաշվառման, վճարման (վճարման ավարտի) ծախսերը ոչ նյութական ակտիվների օբյեկտի ձեռքբերման (հարկ վճարողի կողմից անձամբ ստեղծելու համար):

Օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 4-րդ կետի համաձայն՝ օրենսգրքի 26.2-րդ գլխի նպատակներով հիմնական միջոցների ավարտի, վերազինման, վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման ծախսերը որոշվում են՝ հաշվի առնելով սույն օրենքի 2-րդ կետի դրույթները: Օրենսգրքի 257-րդ հոդվածը, որը սահմանում է, թե ինչ է վերաբերում այդ ծախսերին: Ավարտման, լրացուցիչ սարքավորումների, վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման ծախսերը արտացոլված են սյունակ 6-ում այն ​​հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանում, երբ ամենավերջին տեղի է ունեցել հետևյալ իրադարձություններից մեկը. հիմնական միջոցների օբյեկտի նկատմամբ իրավունքների պետական ​​գրանցման փաստաթղթերի ներկայացում, հիմնական միջոցների օբյեկտի ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության) ծախսերի վճարում (վճարման ավարտ):

3.11. 7-րդ սյունակում նշվում է օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ կետով սահմանված կարգով որոշված ​​հիմնական միջոցների կամ ոչ նյութական ակտիվների հոդվածի օգտակար ծառայության ժամկետը:

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակահատվածում ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծվել է հենց հարկ վճարողի կողմից) և շահագործման հանձնված (հաշվառման համար ընդունված) հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների համար 7-րդ սյունակը չի լրացվում:

3.12. 8-րդ սյունակում նշվում է.

ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված) հիմնական միջոցների, ինչպես նաև ձեռք բերված (հարկ վճարողի կողմից ստեղծված) ոչ նյութական ակտիվների մնացորդային արժեքը մինչև պարզեցված հարկման համակարգին անցնելը` հաշվի առնելով սույն օրենքի 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 3-րդ ենթակետի համաձայն. օրենսգիրքը;

Օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 1-ին ենթակետին համապատասխան՝ մինչև պարզեցված հարկային համակարգին անցնելը ձեռք բերված հիմնական միջոցների ավարտի, լրացուցիչ սարքավորումների, վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման ծախսերը:

Օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ կետի համաձայն, եթե հարկ վճարողն անցել է պարզեցված հարկման համակարգին հարկման օբյեկտով եկամտի տեսքով, որը կրճատվում է այլ հարկային ռեժիմներից ստացված ծախսերի չափով, հիմնական միջոցների արժեքով և ոչ նյութական. ակտիվները հաշվի են առնվում օրենսգրքի 346.25-րդ կարգի հոդվածի 2.1-րդ և 4-րդ կետերի համաձայն:

Ընդհանուր հարկային ռեժիմից կազմակերպության համար պարզեցված հարկման համակարգին անցնելիս, նման անցման ամսաթվի 8-րդ սյունակը արտացոլում է յուրաքանչյուր ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված) հիմնական ակտիվի և ձեռք բերված (ստեղծված կազմակերպության կողմից) ոչ նյութական ակտիվի մնացորդային արժեքը, որը. վճարվել են մինչև պարզեցված հարկային համակարգին անցնելը` գնման գնի (շինարարություն, արտադրություն, ստեղծում հենց կազմակերպության կողմից) և հաշվեգրված մաշվածության գումարի տարբերության տեսքով` օրենսգրքի 25-րդ գլխի պահանջներին համապատասխան:

Գյուղատնտեսական արտադրողների համար հարկման համակարգ կիրառող կազմակերպության համար պարզեցված հարկման համակարգին անցնելիս՝ օրենսգրքի 26.1 գլխի համաձայն, 8-րդ սյունակը նշված անցման օրվա դրությամբ արտացոլում է յուրաքանչյուր ձեռք բերված (կառուցված) մնացորդային արժեքը: , արտադրված) հիմնական և ոչ նյութական ակտիվի ձեռք բերված (իր կողմից ստեղծված) կազմակերպություն, որը որոշվում է՝ ելնելով գյուղատնտեսական միասնական հարկի վճարմանը անցնելու օրվա դրությամբ դրանց մնացորդային արժեքից՝ կրճատված սահմանված կարգով որոշված ​​ծախսերի չափով. օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 4-րդ կետի 2-րդ ենթակետով՝ օրենսգրքի 26.1-րդ գլխի կիրառման ժամկետի համար։

Պարզեցված հարկման համակարգին անցնելիս մի կազմակերպության համար, որը կիրառում է հարկային համակարգ՝ որոշակի գործունեության տեսակների համար հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի տեսքով՝ համաձայն օրենսգրքի 26.3 գլխի, սյունակ 8-ը այս անցման օրվա դրությամբ արտացոլում է. յուրաքանչյուր ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված) հիմնական ակտիվի և ոչ նյութական ակտիվի ձեռք բերված (ստեղծված կազմակերպության կողմից) մնացորդային արժեքը մինչև պարզեցված հարկման համակարգին անցնելը` գնման գնի տարբերության տեսքով (շինարարություն, արտադրություն, ստեղծում. կազմակերպությունը) հիմնական և ոչ նյութական ակտիվի և հաշվապահական հաշվառման մասին Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով հաշվեգրված մաշվածության գումարը հարկային համակարգի կիրառման ժամանակահատվածի համար՝ մեկ հարկի տեսքով. եկամուտ որոշակի տեսակի գործունեության համար.

Յուրաքանչյուր ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված) հիմնական և ձեռք բերված (ստեղծված կազմակերպության կողմից) ոչ նյութական ակտիվի մնացորդային արժեքը մինչև պարզեցված հարկման համակարգին անցնելը նշված է պարզեցված հարկման կիրառման հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի 8-րդ սյունակում: համակարգ, որում տեղի է ունենում հետևյալ իրադարձություններից ամենավերջինը. վճարում) հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների օբյեկտի ձեռքբերման (շինարարություն, արտադրություն, ստեղծում, սեփական հարկ վճարողի կողմից) ծախսերը:

Մինչև պարզեցված հարկման համակարգին անցնելը ձեռք բերված հիմնական միջոցների ավարտի, լրացուցիչ սարքավորումների, վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման ծախսերը արտացոլված են հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի 8-րդ սյունակում, որում պարզեցվածի կիրառման ժամանակաշրջանում. հարկային համակարգում ամենավերջին դեպքերից մեկը տեղի է ունեցել. հիմնական միջոցների գործարկում; հիմնական միջոցների օբյեկտի նկատմամբ իրավունքների պետական ​​գրանցման փաստաթղթերի ներկայացում, հիմնական միջոցների օբյեկտի ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության) ծախսերի վճարում (վճարման ավարտ):

Անհատ ձեռնարկատերերը հարկման այլ ռեժիմներից պարզեցված հարկման համակարգին անցնելիս իրավունք ունեն մնացորդային արժեքը որոշելիս կիրառել կազմակերպությունների համար սահմանված կանոնները:

3.13. 9-րդ սյունակում նշվում է վճարված և շահագործման հանձնված (հաշվապահական հաշվառման համար ընդունված) հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվների հարկային ժամանակահատվածում գործունեության եռամսյակների քանակը:

3.14. 10-րդ սյունակում նշվում է ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծվել է հենց հարկ վճարողի կողմից) հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվների արժեքի մասնաբաժինը, որն ընդունվել է որպես ծախս՝ համաձայն օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 3-րդ կետի, հարկային ժամանակաշրջանի համար:

3.15. 11-րդ սյունակում նշվում է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր եռամսյակում որպես ծախս ընդունված ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծված, սեփական հարկ վճարողի կողմից) հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվի արժեքի բաժինը, որը որոշվում է որպես տվյալների հարաբերակցություն: 10-րդ սյունակ 9-րդ սյունակի տվյալներին:

Այս ցուցանիշի արժեքը կլորացվում է մինչև երկրորդ տասնորդական տեղը:

3.16. Սյունակ 12-ում արտացոլվում են հիմնական միջոցների ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության), ավարտման, լրացուցիչ սարքավորումների, հիմնական միջոցների վերակառուցման, արդիականացման և տեխնիկական վերազինման ծախսերի գումարը, ինչպես նաև ձեռքբերման ծախսերը (հարկ վճարողի կողմից իր իսկ ստեղծումը) ոչ նյութական ակտիվների, որոնք ներառված են հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր եռամսյակի համար հարկային բազան հաշվարկելիս հաշվի առնված ծախսերում:

Ընդ որում, պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակաշրջանում ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծած սեփական հարկ վճարողի կողմից) և շահագործման հանձնված (հաշվառման համար ընդունված) հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվների համար այս գումարը որոշվում է որպես 6-րդ սյունակների արտադրյալ: և 11, բաժանված 100-ի:

Մինչև պարզեցված հարկման համակարգին անցնելը ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծված, սեփական հարկ վճարողի կողմից) հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների համար այս գումարը որոշվում է որպես 8-րդ և 11-րդ սյունակների արտադրյալ՝ բաժանված 100-ի:

Այս սյունակում հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր եռամսյակի հետ կապված ծախսերի գումարը արտացոլվում է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի վերջին օրը Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքի I բաժնի 5-րդ սյունակում:

3.17. Սյունակ 13-ում արտացոլվում են հիմնական միջոցների ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության) ծախսերի, ավարտի, լրացուցիչ սարքավորումների, վերակառուցման, արդիականացման և հիմնական միջոցների տեխնիկական վերազինման ծախսերը, ինչպես նաև ձեռքբերման ծախսերը (հարկ վճարողի կողմից ստեղծվելը) ոչ նյութական ակտիվների, որոնք ներառված են հարկային ժամանակաշրջանի հարկային բազան հաշվարկելիս հաշվի առնված ծախսերում: Ծախսերի այս գումարը որոշվում է 12-րդ և 9-րդ սյունակների արտադրյալով:

3.18. Սյունակ 14-ում արտացոլվում են հիմնական միջոցների ձեռքբերման (շինարարության, արտադրության) ծախսերի, ավարտի, լրացուցիչ սարքավորումների, վերակառուցման, արդիականացման և հիմնական միջոցների տեխնիկական վերազինման ծախսերը, ինչպես նաև ձեռքբերման ծախսերը (հարկ վճարողի կողմից ստեղծվելը) ոչ նյութական ակտիվների, որոնք հաշվի են առնվել որպես ծախսեր նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների հարկային բազաները հաշվարկելիս (նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների համար սույն բաժնի 13-րդ սյունակի տվյալները):

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակահատվածում ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծվել է հենց հարկ վճարողի կողմից) և շահագործման հանձնված (հաշվառման համար ընդունված) հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների համար 14-րդ սյունակը չի լրացվում:

3.19. 15-րդ սյունակում արտացոլվում են հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման (կառուցում, արտադրություն, ստեղծում հենց հարկ վճարողի կողմից) մնացած ծախսերը, որոնք ենթակա են դուրսգրման հետագա հարկային ժամանակաշրջաններում (սյունակ 8 - սյունակ 13 - սյունակ 14):

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակաշրջանում ձեռք բերված (կառուցված, արտադրված, ստեղծած սեփական հարկ վճարողի կողմից) և շահագործման հանձնված (հաշվառման համար ընդունված) հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների համար սյունակ 15-ը չի լրացվում:

3.20. 16-րդ սյունակում նշվում է հիմնական կամ ոչ նյութական ակտիվի օտարման (վաճառքի) ամսաթիվը, ամիսը և տարեթիվը:

3.21. Այս բաժնի վերջնական տողը հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար արտացոլում է 6, 8, 12 - 15 սյունակներում ցուցիչների արժեքների հանրագումարը:

IV. III «Կորստի չափի հաշվարկը» լրացնելու կարգը.

վճարված հարկի համար հարկային բազայի նվազեցում

պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման շնորհիվ

հարկային ժամանակաշրջանի համար» (տողերի ծածկագրեր 010 - 250)

4.1. Այս բաժինը լրացնում է հարկ վճարողը, ով ընտրել է հարկման օբյեկտ՝ ծախսերի չափով կրճատված եկամտի տեսքով, և ով նախորդ հարկային ժամանակաշրջան(ների) արդյունքների հիման վրա ստացել է վնասներ ձեռնարկատիրական գործունեությունից։ որոնցից կիրառվում է պարզեցված հարկման համակարգը։

Հարկ վճարողն իրավունք ունի վնասը տեղափոխել ապագա հարկային ժամանակաշրջաններ այն հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող 10 տարվա ընթացքում, որում առաջացել է վնասը: Հարկ վճարողն իրավունք ունի ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանին փոխանցել նախորդ հարկային ժամանակաշրջանում ստացված վնասի գումարը: Հաջորդ տարի չփոխանցված վնասը կարող է ամբողջությամբ կամ մասամբ փոխանցվել հաջորդ ինը տարվա ցանկացած տարի: Եթե ​​հարկ վճարողը վնասներ է ստացել մեկից ավելի հարկային ժամանակաշրջաններում, ապա այդպիսի կորուստները փոխանցվում են ապագա հարկային ժամանակաշրջաններին այն հաջորդականությամբ, որով դրանք ստացվել են:

4.2. 010 տողի ծածկագիրը ցույց է տալիս նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների արդյունքների հիման վրա ստացված կորուստների չափը, որոնք չեն տեղափոխվել ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանի սկիզբ, իսկ 020 - 110 տողերում նշվում է կորուստների չափն ըստ դրանց ձևավորման տարվա (համապատասխան նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքերի III բաժնի 150 - 250 տողերի ծածկագրերի ցուցիչների արժեքները.

4.3. 120 տողում նշվում է ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանի հարկային բազան (համապատասխանում է Եկամուտների և ծախսերի գրքի I բաժնի տեղեկատու մասի 040 տողի ցուցիչի արժեքին):

4.4. 130 տողում նշվում է վնասի չափը, որով հարկ վճարողը փաստացի նվազեցրել է ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանի հարկային բազան (նախորդ հարկային ժամանակաշրջանների արդյունքների հիման վրա ստացված վնասների չափի սահմաններում, որոնք չեն տեղափոխվել ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանի սկիզբ. , նշված է էջ 010):

4.5. 140 տողում նշվում է ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանի վնասի չափը (համապատասխանում է Եկամուտների և ծախսերի գրքի I բաժնի տեղեկատու մասի 041 տողի ցուցիչի արժեքին):

4.6. 150 տողի ծածկագիրը ցույց է տալիս հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանի սկզբի կորուստների չափը, որը հարկ վճարողն իրավունք ունի փոխանցել ապագա հարկային ժամանակաշրջաններին (համապատասխանում է 010 տողի ծածկագրի ցուցիչի արժեքին - տողի ծածկագիրը 130 + տողի ծածկագիրը 140) .

Ցուցանիշի արժեքը 150 տողի ծածկագրով փոխանցվում է հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանի Եկամուտների և ծախսերի գրքի III բաժին և նշվում 010 տողի ծածկագրով:

4.7. 160 - 250 տողերի ծածկագրերում նշվում են կորուստների այն գումարները, որոնք չեն փոխանցվել հարկային բազան նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի կրճատման ժամանակ՝ ըստ դրանց ձևավորման տարվա: 160 - 250 տողերի կոդերի ցուցիչի արժեքների գումարը համապատասխանում է Եկամուտների և ծախսերի գրքի III բաժնի 150 տողի կոդի ցուցիչի արժեքին:

160 - 250 տողերի կոդերի ցուցիչների արժեքները փոխանցվում են հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանի Եկամուտների և ծախսերի գրքի III բաժին և նշվում են 020 - 110 տողերի ծածկագրերով:

V. IV բաժնի «Ծախսեր.

հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետով նախատեսված

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսգիրք, որը նվազեցնում է հարկի չափը.

վճարվում է պարզեցված համակարգի կիրառման կապակցությամբ

հարկում (կանխավճարներ)

հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար».

5.1. Այս բաժինը լրացնում է այն հարկ վճարողը, ով որպես հարկման օբյեկտ ընտրել է «եկամուտը»:

5.2. Այս բաժինը արտացոլում է աշխատողներին վճարվող ապահովագրավճարները, ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները և Օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետով նախատեսված կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերով վճարումները (մուծումները), որոնք նվազեցնում են պարզեցված հարկման օգտագործման հետ կապված վճարվող հարկի չափը: համակարգ (կանխավճարներ):

5.3. 1-ին սյունակում նշվում է գրանցվող գործարքի հերթական համարը:

5.4. 2-րդ սյունակում նշվում է այն առաջնային փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, որի հիման վրա կատարվել է գրանցված գործարքը:

5.5. 3-րդ սյունակում նշվում է այն ժամանակահատվածը, որի համար վճարվել են ապահովագրավճարները և կատարվել են 4-9-րդ սյունակներում նախատեսված ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները:

5.6. 4-րդ սյունակում արտացոլվում են պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրական վճարները:

ConsultantPlus. նշում.

հունվարի 1-ից ֆիզիկական անձանց վճարումներ կամ այլ վարձատրություն չվճարող անհատ ձեռնարկատերերը կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին վճարում են ապահովագրական վճարներ ֆիքսված չափով և ոչ ապահովագրական տարվա արժեքի հիման վրա, ինչպես նախկինում։ այն դեպքն է. Այս կատեգորիայի վճարողների կողմից 2017 թվականի հունվարի 1-ից վճարված ապահովագրավճարների չափի մասին տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածը:

5.7. 5-րդ սյունակում արտացոլվում են ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարները:

5.8. Սյունակ 6-ում արտացոլվում են պարտադիր բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարները:

Երկրորդ և երրորդ պարբերությունները այլևս ուժի մեջ չեն 2018 թվականի հունվարի 1-ից: - Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի N 227n հրաման.

5.9. Սյունակ 7-ում արտացոլվում են արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարումները:

5.10. Սյունակ 8-ում արտացոլվում են Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների վճարման ծախսերը (բացառությամբ արդյունաբերական վթարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների) աշխատողի ժամանակավոր անաշխատունակության օրերի համար, որոնք վճարվում են գործատուի և նրա հաշվին: որոնց թիվը սահմանվել է 2006 թվականի դեկտեմբերի 29-ի N 255-FZ «Ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին» դաշնային օրենքով, այն մասով, որը չի ծածկվում ապահովագրական կազմակերպությունների կողմից աշխատողներին կատարված ապահովագրական վճարներով. ովքեր ունեն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան լիցենզիաներ՝ գործատուների հետ պայմանագրերով հօգուտ աշխատողների ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում (բացառությամբ արդյունաբերական դժբախտ պատահարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների) ժամանակավոր օրերի համար. հաշմանդամություն, որոնք վճարվում են գործատուի հաշվին, և որոնց թիվը սահմանված է 2006 թվականի դեկտեմբերի 29-ի N 255-FZ «Ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին» դաշնային օրենքով:

5.11. 9-րդ սյունակում վճարումներ (մուծումներ) կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերով, որոնք կնքվել են ապահովագրական կազմակերպությունների հետ, որոնք ունեն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության համաձայն տրված գործունեության համապատասխան տեսակի գործունեության լիցենզիաներ՝ հօգուտ աշխատողների՝ նրանց ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում. (բացառությամբ արդյունաբերական դժբախտ պատահարների և մասնագիտական ​​հիվանդությունների) ժամանակավոր անաշխատունակության օրերի համար, որոնք վճարվում են գործատուի հաշվին, և որոնց թիվը սահմանված է 2006 թվականի դեկտեմբերի 29-ի N 255-FZ «Այդ դեպքում պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին» դաշնային օրենքով. ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության հետ կապված»։ Նշված վճարումները (ներդրումները) նվազեցնում են հարկի (կանխավճարների) չափը, եթե այդպիսի պայմանագրերով ապահովագրական վճարի չափը չի գերազանցում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան որոշված ​​ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների չափը (բացառությամբ արդյունաբերական վթարների և. մասնագիտական ​​հիվանդություններ) աշխատողի ժամանակավոր անաշխատունակության օրերի համար, որը վճարվում է գործատուի հաշվին, և որոնց թիվը սահմանված է 2006 թվականի դեկտեմբերի 29-ի N 255-FZ «Ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում պարտադիր սոցիալական ապահովագրության մասին» դաշնային օրենքով և կապը մայրության հետ»։

5.12. 10-րդ սյունակում արտացոլվում է հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների և վճարումների (մուծումների) աշխատակիցներին կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերով վճարված ապահովագրավճարների ընդհանուր գումարը (համապատասխանում է ընդհանուր գծային ցուցանիշների արժեքների հանրագումարին): հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջան 4-9-րդ սյունակներում) .

VI. V բաժնի լրացման կարգը «Գումար

առևտրի հարկ, որը նվազեցնում է վճարված հարկի չափը

պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման շնորհիվ

(կանխավճարներ) օբյեկտի համար հաշվարկված

հարկումը` կախված ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակից,

որի նկատմամբ սահմանվել է առևտրային հարկ,

հաշվետու (հարկային) ժամանակաշրջանի համար».

(ներկայացվել է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի N 227n հրամանով)

6.1. Այս բաժինը լրացնում է այն հարկ վճարողը, ով որպես հարկման օբյեկտ ընտրել է «եկամուտը»:

6.2. Այս բաժինը արտացոլում է վճարված առևտրային վճարի չափը, որը նվազեցնում է պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման հետ կապված վճարված հարկի չափը (կանխավճարներ), որը հաշվարկվում է հարկման օբյեկտի համար՝ ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակից. Օրենսգրքի 33-րդ գլխի համաձայն առևտրի վճար է սահմանվում:

6.3. 1-ին սյունակում նշվում է գրանցվող գործարքի հերթական համարը:

6.4. 2-րդ սյունակում նշվում է այն առաջնային փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, որի հիման վրա կատարվել է գրանցված գործարքը:

6.5. 3-րդ սյունակում նշվում է այն ժամանակահատվածը, որի համար վճարվել է առևտրի վճարը:

6.6. 4-րդ սյունակում նշվում է վճարված առևտրի վճարի չափը:

KUDiR USN արտոնագիր (PSN)

ԱՆՀԱՏԱԿԱՆ ԵԿԱՄՈՒՏՆԵՐԻ ՀԱՇՎԱՌՄԱՆ ԳՐՔԻ ԼՐԱՑՈՒՄ

ԱՐՏՈՆՆԵՐԻ ՕԳՏԱԳՈՐԾՈՂ ՁԵՌՆԱՐԿՈՒԹՅՈՒՆ

ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՀԱՄԱԿԱՐԳ

I. Ընդհանուր պահանջներ

1.1. Արտոնագրային հարկման համակարգ կիրառող անհատ ձեռնարկատերերը (այսուհետ՝ հարկ վճարողներ) վարում են արտոնագրային հարկման համակարգ կիրառող անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների գիրքը (այսուհետ՝ Եկամուտների հաշվառման գիրք), որտեղ ժամանակագրական կարգով, հիմնվելով առաջնային փաստաթղթերի վրա, նրանք. դիրքային կերպով արտացոլում է բոլոր բիզնես գործարքները, որոնք կապված են հարկային ժամանակաշրջանում վաճառքից եկամուտ ստանալու հետ (այն ժամանակահատվածը, որի համար արտոնագիրը ստացվել է):

1.2. Հարկ վճարողները պետք է ապահովեն ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակների իրականացման հետ կապված վաճառքից ստացված եկամուտների հաշվառման ամբողջականությունը, շարունակականությունը և հուսալիությունը, որոնց հարկումն իրականացվում է արտոնագրային հարկման համակարգով:

1.3. Եկամուտների գիրքը վարվում է ռուսերենով։ Ռուսաստանի Դաշնության ժողովուրդների օտար լեզվով կամ լեզուներով կազմված հիմնական հաշվապահական փաստաթղթերը պետք է ունենան տող առ տող թարգմանություն ռուսերեն:

1.4. Եկամուտների հաշվառման գիրքը կարող է պահպանվել ինչպես թղթային, այնպես էլ էլեկտրոնային տարբերակով։ Եկամուտների գիրքը էլեկտրոնային եղանակով վարելիս հարկ վճարողները պարտավոր են հարկային ժամանակաշրջանի վերջում այն ​​տպել թղթի վրա: Յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի համար բացվում է եկամուտների հաշվառման նոր գիրք:

1.5. Եկամուտների հաշվառման գրքույկը պետք է լինի ժանյակավոր և համարակալված: Եկամուտների հաշվապահական հաշվառման գրքույկի վերջին էջում, որը համարակալված և փակցված է հարկ վճարողի կողմից, նշվում է դրանում պարունակվող էջերի քանակը, որը հաստատվում է հարկ վճարողի ստորագրությամբ և կնքվում է հարկ վճարողի կնիքով (առկայության դեպքում):

Հարկային ժամանակաշրջանի վերջում էլեկտրոնային եղանակով պահվող և թղթի վրա տպագրված Եկամուտների գրքի հարկ վճարողի կողմից համարակալված և փակցված վերջին էջում նշվում է դրա մեջ պարունակվող էջերի քանակը, որը հաստատվում է հարկ վճարողի ստորագրությամբ և կնքվում. հարկ վճարողի կնիքով (առկայության դեպքում):

1.6. Եկամուտների գրքում սխալների ուղղումը պետք է հիմնավորվի և հաստատվի հարկ վճարողի ստորագրությամբ՝ նշելով ուղղման ամսաթիվը և հարկ վճարողի կնիքը (առկայության դեպքում):

II. I «Եկամուտ» բաժինը լրացնելու կարգը.

2.1. 1-ին սյունակում նշվում է գրանցվող գործարքի հերթական համարը:

2.2. 2-րդ սյունակում նշվում է այն առաջնային փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, որի հիման վրա կատարվել է գրանցված գործարքը:

2.3. 3-րդ սյունակում նշվում է գրանցված գործարքի բովանդակությունը:

2.4. 4-րդ սյունակում արտացոլվում են արտոնագրում նշված և Օրենսգրքի 249-րդ հոդվածին համապատասխան որոշված ​​ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման հետ կապված վաճառքից ստացված եկամուտը: Արտոնագրային հարկման համակարգով վաճառքից ստացված եկամուտների որոշման, ճանաչման և հաշվառման կարգը սահմանվում է օրենսգրքի 346.53-րդ հոդվածի 2-5-րդ կետերով:

4-րդ սյունակում հաշվի չեն առնվում ձեռնարկատիրական գործունեության այլ տեսակներից ստացված եկամուտները, որոնց հարկումն իրականացվում է հարկման այլ ռեժիմներին համապատասխան:

KUDIR-ը OSNO-ում

OSNO-ի կազմակերպությունները չեն պահպանում KUDIR-ը

Ձեռնարկատերերը OSN-ի վրա ներկայացնում են 3-անձնական եկամտահարկ և պահում են հատուկ գիրք՝ KUDIR IP OSNO-ում անձնական եկամտահարկի համար:

Այս գիրքը շատ է տարբերվում պարզեցված տարբերակից։

Գյուղատնտեսական միասնական հարկ

Գյուղատնտեսական միասնական հարկով եկամուտների և ծախսերի հաշվառումն իրականացվում է կանխիկ եղանակով: Կազմակերպությունների համար միասնական գյուղատնտեսական հարկի հաշվարկման նպատակով հարկային հաշվառումն իրականացվում է հաշվապահական տվյալների հիման վրա (այսինքն՝ անհրաժեշտ է հաշվեկշիռ և շահույթի և վնասի հաշիվ): Անհատ ձեռնարկատերերի համար` միասնական գյուղատնտեսական հարկից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի գրքում:

UTII

KUDIR-ը գրանցված չէ UTII-ում: UTII-ի համար հատուկ գրքի ձև չկա: Երբեմն, առանձին հաշվառման համար (այլ հարկային ռեժիմներ կիրառելիս) դեռևս անհրաժեշտ է UTII-ի ներքո եկամուտների գրանցումներ վարել: Ապա դուք կարող եք վերցնել օրինակելի գիրք պարզեցված հարկային համակարգի համար:

Բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը (IP) և պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող կազմակերպությունները պետք է հարկային գրասենյակ ներկայացնեն եկամտահարկի հայտարարագիր: Շահույթի չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է նրանց գործունեության ընթացքում իրականացնել ֆինանսական գործարքների գրանցամատյան։

Այդ նպատակով այն օգտագործվում է եկամուտների և ծախսերի գիրք. Ինչպե՞ս ճիշտ գրանցել գործարքները՝ տույժերից խուսափելու համար:

Սահմանում, վերծանում և կազմ

KUDiR հապավումը ստեղծվել է «եկամուտների և ծախսերի գիրք» արտահայտության առաջին տառերից։

Գործունեության իրականացման ընթացքում դրանում գրանցվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված ֆինանսական գործարքները, որոնք հաստատվում են այդպիսին. փաստաթղթեր:

• բանկային քաղվածքներ;
• և երաշխիքներ;
• հաշիվ-ապրանքագրեր (օրինակ,);

Բոլոր տեսակները ծախսային գործողություններ, գրքում գրանցման ենթակա, նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի երկու հոդվածներում՝ 249 և 250: Կան նաև. որոշ տեսակի ծախսեր, որոնք նույնպես ենթակա են գրանցման Արվեստի առաջին պարբերության հիման վրա։ 346.16 Հարկային օրենսգիրք. Նվազագույն հարկի վճարման մասին գրառումը մուտքագրված չէ, քանի որ սա չի համընկնում ծախսերի հետ:

Գումարի ֆիքսումծախսային գործարքներն իրականացվում են միայն ապրանքները կամ ծառայությունները ստանալուց և դրանց արժեքի լրիվ վճարումից հետո: Օրինակ, տարածքի վարձակալության համար պարբերական ամսական վճարումը կարող է կատարվել ոչ շուտ, քան այն ամսվա վերջին օրը, որի համար գումարը փոխանցվում է տանտիրոջը:

Հաստատելովկլինի բանկից վճարման հանձնարարական; և տարածքի վարձակալության հետ կապված փոխանցման ակտը:

Եկամուտների մուտքերը գրքի էջերում գրանցվում են կանխիկ եղանակով: Կանխավճարները նույնպես գրանցվում են կանխավճարը ստանալու օրը՝ մուտքագրելով տվյալներ հաստատող առաջնային փաստաթղթից։
Եթե ​​ստուգման ժամանակ անհատ ձեռնարկատերը կամ պարզեցված հարկային համակարգ ունեցող կազմակերպությունը չունի KUDiR, ապա նրանք. ենթակա են տուգանքի. Կազմակերպությունների համար դրա չափը 10 հազար ռուբլի է, իսկ անհատ ձեռներեցների համար՝ 200 ռուբլի։

Գրքի պահպանման կանոններ

Անհատ ձեռնարկատերեր, պարզեցված հարկային համակարգ ունեցող կազմակերպություններ և օգտագործողներ. Այն հարկայինում գրանցելու կարիք չկա, քանի որ Այս կանոնը վերացվել է 2013թ.-ից: Գրքույկի հաշվի տվյալների հիման վրա հաշվարկվում են հարկերը և հայտարարագրվում հարկային ծառայության համար:

Կառավարման ընտրանքներԱյս գրքից միայն երկուսն են.

1. Ձեռագիր մեթոդը օգտագործվում է հատուկ ձևաթղթեր լրացնելու համար, որոնք համարակալված են մեկ փաստաթղթում:
2. Ֆինանսական գործարքների հաշվառման էլեկտրոնային մեթոդ, որը պահպանվում է ամբողջ օրացուցային տարվա ընթացքում թվային կոդով: Այնուհետև տարեվերջին էջերը տպագրվում, համարակալվում և ամրացվում են:

Յուրաքանչյուր օրացուցային տարվա սկզբին ստեղծվում է եկամուտների և ծախսերի նոր հաշվապահական գիրք: Հարկ վճարողի տարեկան գործունեության մասին թղթի վրա տեղեկատվությունը պետք է պահպանվի 4 տարի:

Ուշադրություն. Հաշվետու ժամանակաշրջաններում տնտեսական գործունեություն չծավալող հարկ վճարողների համար գրքի առկայությունը չեղյալ է հայտարարվում:

Ինչպես ճիշտ լրացնել Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը, քննարկվում է հետևյալ տեսանյութում.

Եթե ​​դեռ չեք գրանցել կազմակերպություն, ապա ամենահեշտ ճանապարհըԴա կարելի է անել առցանց ծառայությունների միջոցով, որոնք կօգնեն ձեզ անվճար ստեղծել բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը. Եթե դուք արդեն ունեք կազմակերպություն և մտածում եք, թե ինչպես պարզեցնել և ավտոմատացնել հաշվապահական հաշվառումն ու հաշվետվությունները, ապա հետևյալ առցանց ծառայությունները կգան օգնության և ամբողջությամբ կփոխարինի հաշվապահին ձեր ձեռնարկությունում և կխնայի շատ գումար և ժամանակ: Բոլոր հաշվետվությունները ստեղծվում են ավտոմատ կերպով, ստորագրվում են էլեկտրոնային եղանակով և ավտոմատ կերպով ուղարկվում առցանց: Այն իդեալական է անհատ ձեռներեցների կամ ՍՊԸ-ների համար պարզեցված հարկային համակարգում, UTII, PSN, TS, OSNO:
Ամեն ինչ տեղի է ունենում մի քանի կտտոցով, առանց հերթերի և սթրեսի: Փորձեք և կզարմանաքորքան հեշտ է դա դարձել:

Դեկոր

KUDiR-ի պահպանումը տարբերվում է կախված ընտրվածից, այնպես որ դրա համար պետք է ընտրել հատուկ ձև հարկային հաշվետվությունների համակարգեր:

Վերնագրի էջ և էջեր թիվիսկ լարի օգնությամբ դրանք համակցվում են բրոշյուրի մեջ։ Վերջին թերթիկի վրա հանգույցը կնքված է: Կպցրած թղթի վրա նշվում է փաստաթղթի էջերի քանակը՝ վավերացված ստորագրությամբ և կնիքով, եթե այդպիսիք կան:

Վճարային գործարքների վերաբերյալ տվյալներ մուտքագրելիս կարող են լինել սխալներ, սակայն դրանց հավանականությունը կա ուղղել. Սկզբունքորեն այստեղ ոչ մի սարսափելի բան չկա, քանի որ... Սխալ տվյալները կարելի է հեշտությամբ ուղղել հետևյալ եղանակներով.

• էլեկտրոնային գրառման մեջ՝ հեռացնելով սխալ պարամետրերը և դրանք փոխարինելով ճիշտ տեղեկություններով։
• Այն ձեռագրով լրացնելիս պետք է հատել ցուցիչը և մուտքագրել ճշգրիտ տեղեկատվություն: Յուրաքանչյուր ուղղում հաստատվում է կառավարչի ստորագրությամբ՝ կնիքով ():

Ի՞նչ պատիժ է սպառնում հարկ վճարողին. ոչ հավաստի տեղեկատվության համար KUDiR-ում? Եթե ​​հարկը սխալ է հաշվարկվել սխալ պարամետրերի հիման վրա, դուք ստիպված կլինեք վճարել դրա գումարի 20%-ը տուգանքի տեսքով։ Պարամետրերի մասին տեղեկությունները կանխամտածված թաքցնելը, որոնց պատճառով կրճատվել է վճարված հարկային պարտավորությունների չափը, պատժվում է տուգանքով՝ հարկի 40%-ի չափով։

Հնարավոր է կանխել KUDiR-ում անվստահելի հաշվառման համար պատժամիջոցների կիրառումը, եթե հարկային վճարումները ժամանակին վճարվեն: Բայց դրանք պետք է ճիշտ հաշվարկվեն, նույնիսկ եթե գրքույկից վերցված տվյալները սխալ են։ Նման հանգամանքներում հարկն ամբողջությամբ վճարելու համար տույժը ենթակա է չեղարկման:

ԼրացնելԵկամուտների և ծախսերի աղյուսակային տվյալները պետք է շատ զգույշ լինեն: Հարկային ծառայությունը միշտ շահագրգռված է ծախսերի հոդվածների և օժանդակ առաջնային փաստաթղթերի հիմնավորվածությամբ: Անհատ ձեռնարկատիրոջ բանկային հաշվի համալրումը անձնական միջոցներից չի արտացոլվում այս գրքի եկամուտներում: Նույնը վերաբերում է անտոկոս վարկ ստանալու պատճառով կազմակերպության ավելացմանը։

KUDiR-ի բովանդակության վերաբերյալ բացատրությունները քննարկվում են այս տեսանյութում.

Լրացման կարգը

Գիրքը սկսվում է վերնագիր, որն արտացոլում է.

• անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության մանրամասները.
• հաշվապահական գործարքների մուտքագրման մեկնարկի ամսաթիվը.
• հարկման օբյեկտ, որտեղ նշվում է կամ «եկամուտ» կամ «Եկամուտ գումարած ծախսեր» արտահայտությունը.

Առաջին բաժինպարունակում է տեղեկատվություն եռամսյակային եկամուտների և ծախսերի մասին: Այն պարունակում է չորս աղյուսակ՝ տարվա յուրաքանչյուր եռամսյակի համար: Դրանցում գտնվող դաշտերը բաժանված են 5 սյունակի.

1. Ոչ;
2. ծախսման կամ ստացման գործարքը հաստատող ֆինանսական փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը.
3. Գործողության բովանդակությունը;
4. եկամտի չափը, որը պետք է ներառվի հարկային բազայում.
5. ծախսեր, որոնք պետք է հաշվի առնել հարկային բազան հաշվարկելիս.

Բաժինն ավարտվում է վկայականով, որը «եկամուտ» ունեցող կազմակերպությունները չեն լրացնում։

Երկրորդ բաժինենթակա է տվյալների մուտքագրման հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման ծախսերի վերաբերյալ: Այս բաժինը լրացնում են միայն «Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգն օգտագործող կազմակերպությունները: Հիմնական միջոցները ներառում են անշարժ գույք և սարքավորումներ, որոնք օգտագործվում են բիզնեսում ավելի քան 12 ամիս: Ոչ նյութական ակտիվները ներառում են մտավոր զարգացումներ, գյուտերի իրավունքներ և այլն:

Երրորդ բաժինՆաև լրացվում է միայն «Եկամուտ հանած ծախսեր» հարկային պարզեցված համակարգն օգտագործող կազմակերպությունների կողմից: Բաժնի դաշտերում մուտքագրվում են նախորդ կամ ընթացիկ ժամանակաշրջանի հետ կապված կորուստների պարամետրեր, որոնք կարող են արտացոլվել ապագայում։

Չորրորդ բաժինհատկացվում է «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգի հարկ վճարողների կողմից լրացման համար: Հիմնական ցուցանիշները, որոնք պետք է մուտքագրվեն այստեղ, վճարովի են: Այս պարամետրերը արտացոլում են «ինքներդ քեզ համար» և վարձու աշխատողներին:

KUDiR-ի օգտագործման նրբությունները

Բիզնես գործունեության ընթացքում KUDiR-ում ֆինանսական գործարքների գրանցումը պարզեցված հարկման յուրաքանչյուր տեսակի համար տարբեր է:

Բայց բոլոր հարկատուների համար սահմանվում է հետևյալը. տեղեկատվության մուտքագրման ընդհանուր կարգը:

• գրառումները կատարվում են ռուսերեն;
• գրքում գրանցվում են միայն հարկային ժամանակաշրջանում կատարվող գործարքները՝ հարկային պարտավորությունների հաշվարկման հետ կապված գործունեություն իրականացնելիս.
• յուրաքանչյուր գրառում կատարվում է ըստ նախնական փաստաթղթի տվյալների.
• Յուրաքանչյուր առանձին գործողության համար գրանցումների ժամանակագրությունը պահպանվում է:

Աղյուսակներում դուք չեք կարող գրանցումներ կազմակերպել ըստ գործարքի օրվա կամ տեսակի: Յուրաքանչյուր կոնկրետ գործողություն պետք է մուտքագրվի առանձին տողով:

Ինչ այլ նրբերանգներ կան աղյուսակային տվյալները լրացնելիս, կարելի է հասկանալ՝ դիտելով եկամուտների և ծախսերի գործարքների գրանցման օրինակներ:

Պարզեցված հարկային համակարգով

Առաջին բաժնի համար տեղեկատվությունը մուտքագրվում է եռամսյակային աղյուսակներում տող առ տող: Այստեղ մենք կարող ենք խորհուրդ տալ, որ երկրորդ սյունակում արտացոլեք ոչ միայն գործողության համարը և ամսաթիվը, այլև հիմնական փաստաթղթի անվանումը:

Եթե ​​հարկային ժամանակահատվածում գործունեություն չի իրականացվել, ապա ձեզ հարկավոր է լրացրեք զրոյական KUDiR-ը. Այն լրացնում է տիտղոսաթերթի տվյալները, իսկ մնացած բոլոր էջերը թողնում դատարկ:

Պարզեցված հարկային համակարգի պարզեցիչների համար «եկամուտ» 6% 4-րդ սյունակի սյունակներում անհրաժեշտ է մուտքագրել եկամուտը: Օրինակ՝ տրամադրված ծառայության դիմաց գումար է ստացվել 5 հազար ռուբլու չափով։ փետրվարի 15-ի թիվ 2 ստուգմամբ 2016թ. Այս դեպքում ծառայության արժեքը 5 հազար ռուբլի է: մուտքագրված է 4-րդ սյունակում: Հայտնաբերվել է ծառայության դիմաց ավել վճարված գումար՝ 500 ռուբլի, որը հաճախորդին է վերադարձվել 2016 թվականի մայիսի 16-ին։ Հերթական համարը, չեկը և վերադարձման ամսաթիվը գրանցվում են առանձին տողով, իսկ 4-րդ սյունակում գումարը մուտքագրվում է մինուս «-500» նշանով:

Պարզեցված հարկային համակարգով (USN) լրացվում է միայն Եկամուտը 6%: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ այս բաժինը չպետք է ներառի բոլոր ապահովագրավճարները, այլ միայն նրանք, որոնք նվազեցնում են պարզեցված հարկը:

Գրքում կատարված գործարքները գրանցվում են կանխիկ եղանակով, այսինքն. դրամական միջոցների ստացման կամ վճարման օրը.

Եթե ​​օգտագործվում է Պարզեցված հարկային համակարգ «Եկամուտ հանած ծախսերը», ապա ցուցումները մուտքագրվում են եկամուտների սյունակներում, ինչպես նախորդ պարզեցված հարկային համակարգում, «եկամուտը» 6% է։ Միաժամանակ ավելի շատ ուշադրություն դարձրեք ծախսերի սյունակները լրացնելու վրա։

Օրինակ, նրանք կատարում են հետևյալը ծախսերի մասին տեղեկատվությունյուրաքանչյուր իրադարձության համար առանձին՝

1. Վերավաճառքի համար նախատեսված ապրանքներ - առաջնային փաստաթուղթը տրված թիվ 1092 բեռնագիրը 26.02.2015թ.
2. Ծառայություններ, գրեք ծառայության ծախսման ամսաթիվը և հաշվետվության համարը: Օրինակ՝ 30.04.2015թ Չեկի թիվ 00000003։
3. Ծախսերը վճարվում են կանխիկ, որը մուտքագրում ենք վաճառքի անդորրագրից՝ ամսաթիվը և համարը։ Օրինակ՝ 25.05.2015 Չեկի թիվ 00000014:
4. Վերադարձ. դուք վաճառել եք ինչ-որ ապրանք (մատուցել եք ծառայություն), և ձեզ ավելի շատ են վճարել: Այնուհետև հաճախորդին վերադարձրել եք գերավճարված գումարը: Այս դեպքում անհրաժեշտ է կրճատել «Եկամուտ» սյունակը, որի համար արտացոլում եք (ըստ ավելցուկի փաստացի ամսաթվի) դրանում, ինչպես նախորդ տարբերակում, բացասական գումար։

Ապրանքի գնման ծախսերը սահմանվում են դրա վաճառքից միջոցներ ստանալուց հետո:

Արտոնագիր

Եթե ​​գործունեությունն իրականացվում է արտոնագրով (PSN), ապա դուք պետք է օգտագործեք KUDiR ձևը, որը հաստատված է օգտագործման համար 2013 թվականից: Տողերում լրացվում են միայն եկամուտների սյունակներ, քանի որ Արտոնագիր օգտագործելիս ծախսերը ենթակա չեն գրանցման KUDiR-ում:

ՀԻՄՆԱԿԱՆ

Կազմակերպություններ OSNO-ի վրա KUDiR-ը չի օգտագործվում: IP-ն OSNO-ումհետ պահել հատուկ գիրք. Այն զգալիորեն տարբերվում է պարզեցված հարկային համակարգում կիրառվողից, քանի որ տեղեկատվությունը տրամադրվում է էականորեն տարբերվող էջերում:

1C-ի միջոցով էլեկտրոնային ձևով Գիրք նախագծելու կանոնները ներկայացված են հետևյալ վիդեո դասում.

Փոփոխություններ 2019թ

2018 թվականից Եկամուտների և ծախսերի գիրքը պարունակում է լրացուցիչ հինգերորդ բաժին։ Այն պետք է լրացնեն նրանք, ովքեր հարկ են վճարում պարզեցված հարկային համակարգին 6 տոկոս եկամտի գծով: Այս բաժնում նշվում է առևտրային վճարի չափը: Սա թույլ է տալիս հարկատուների այս կատեգորիային առեւտրային հարկի չափով նվազեցնել բյուջե վճարվող մուծումների չափը։ KUDiR-ի լրացման մնացած կանոնները մնացել են անփոփոխ։

Որոշ արտոնյալ հարկային ռեժիմներ ընկերություններին և ձեռնարկատերերին ազատում են հաշվապահական հաշվառման ամբողջական հաշվառում պահելու պարտավորությունից: Տնտեսվարող սուբյեկտների նման կատեգորիաների օրենսդրությունը սահմանում է պարտավորություն պահպանել և, ըստ պահանջի, Դաշնային հարկային ծառայությանը տրամադրել հարկային հաշվառման գրանցամատյան, որպես եկամուտների և ծախսերի գիրք:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը սահմանում է, որ պարզեցված հարկային համակարգի և գյուղատնտեսական միասնական հարկի ներքո գտնվող կազմակերպությունների, ինչպես նաև ընդհանուր ռեժիմի տակ գտնվող ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի հաշվառումը պետք է պահպանվի KUDiR-ում: Միևնույն ժամանակ, հարկային հաշվառման մեջ գտնվող ընկերությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար այս հարկային ռեգիստրը լրացնելու կարիք չկա։

Ներկայումս օգտագործվող գրքի ձևը հաստատվել է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից 2013 թ. Կախված օգտագործվող համակարգից (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), այն ներառում է որոշակի բաժիններ, որոնք արտացոլում են հարկային հաշվառման համար անհրաժեշտ տեղեկատվությունը: Ուստի ընդունված է այդ գրանցամատյաններն առանձնացնել ըստ հարկատուի կողմից կիրառվող ռեժիմների։

Կարևոր.Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ վճարողների համար եկամուտների և ծախսերի գիրք չի պահպանվում կամ լրացվում:

Լրացման հրահանգներ

Գիրքը լրացվում է ժամանակագրական կարգով ամբողջ տարվա ընթացքում։ Այս դեպքում յուրաքանչյուր փաստաթղթի համար մուտքագրվում է, միաձուլումը չի թույլատրվում: Հին տարվա վերջում այն ​​փակվում է, իսկ հաջորդ գրանցամատյանը բացվում է նոր տարվա համար։

Այն կարող եք լրացնել տպարանից ձեռք բերված ամսագրում կամ օգտագործելով մասնագիտացված ծրագրեր և ինտերնետ ծառայություններ: Վերջինս ամենանախընտրելին է, քանի որ զգալիորեն կրճատում է դրա գրանցման ժամանակը, քանի որ շատ հաճախ այն կազմվում է ավտոմատ կերպով նախկինում տրված փաստաթղթերի հիման վրա։

Ձեռքով լրացնելիս գրքում կարող եք կատարել բոլոր անհրաժեշտ ուղղումները, պարզապես անհրաժեշտ է մեկ տողով հատել սխալ մուտքը, որպեսզի այն ընթերցվի։ Մոտակայքում կատարվում է ուղղիչ գրառում, որը վավերացվում է պատասխանատու անձի ստորագրությամբ։

Հարկային ժամանակաշրջանի ավարտից հետո այն տպվում է, ժանյակավորվում և յուրաքանչյուր թերթը համարակալվում է։ Այնուհետև գիրքը վավերացվում է տնտեսվարող սուբյեկտի կնիքով և տնօրենի ստորագրությամբ: Նախկինում դեռ անհրաժեշտ էր այն ուղարկել Դաշնային հարկային ծառայության գրասենյակ՝ կնիք փակցնելու համար։ Ներկայումս նման պահանջ այլեւս չկա։

Խնդրում եմ ուշադրություն դարձրեք.Գիրք պահելը պարտադիր է։ Այն տրամադրվում է հարկային ծառայությանը միայն տեսչական տեսուչի պահանջով։ Միևնույն ժամանակ դուք կարող եք Օգտագործեք հատուկ ինտերնետային ծառայություն KUDiR-ի էլեկտրոնային սպասարկման համար.

Եկամուտների և ծախսերի գրքի լրացման նմուշ

Եկեք մանրամասն նայենք 2016 թվականի լրացման USN 6 նմուշի անհատական ​​ձեռներեցների համար նախատեսված կուդիրին: Այլ եղանակների և ընկերությունների համար գրառումներ կատարելու տարբերությունները նվազագույն են և գրքի հատվածների առկայության կամ բացակայության մեջ են:

Վերնագիր

Գրանցամատյանի վերևում, նրա անվանումից հետո, անհրաժեշտ է ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում (ընկերության գտնվելու վայրը) գրել հարկային մարմնի անվանումը և ծածկագիրը: Հաջորդը նշեք հարկային ժամանակաշրջանը, օրինակ՝ 2016թ. Աջ կողմում՝ աղյուսակային բաժնում, նշվում է գրքի կազմավորման տարեթիվը։

Խնդրում ենք լրացնել ձեր լրիվ անունը ստորև։ ձեռնարկատեր, կամ ընկերության լրիվ անվանումը, իսկ աղյուսակային մասը՝ գրանցման կոդը վիճակագրության մեջ: Հետևյալ տողերը պարունակում են ընկերության INN-ը կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ INN-ը:

Ապա դուք պետք է նշեք հարկման օբյեկտը: Եթե ​​լրացումը կատարվում է ծրագրաշարի միջոցով, այստեղ է, որ դուք պետք է կազմաձևեք եկամուտների և ծախսերի մատյանում այն ​​բաժինները, որոնք տեսանելի են կոնկրետ դեպքի համար: Ցանկից դուք պետք է ընտրեք արժեք երկու տարրով՝ «Եկամուտ» կամ «Եկամուտ կրճատված ծախսերով»:

Դրանից հետո ընտրվում է արժույթը և դրա բիթային չափը, որով ցուցանիշները մուտքագրվելու են այս հարկային ռեգիստրում: Աջ կողմի աղյուսակում արժույթի կոդը մուտքագրված է ըստ OKEI-ի:

Ստորև ներկայացված է ընկերության գտնվելու վայրի կամ ձեռնարկատիրոջ գրանցման (բնակության) հասցեն:

Հաջորդ տողում դուք պետք է գրեք ընթացիկ հաշիվների համարները և այն բանկերի անունները, որտեղ դրանք բացվել են: Եթե ​​տնտեսվարող սուբյեկտն ունի դրանցից մի քանիսը, ապա այստեղ նշված են բոլորը:

Եկամուտներ և ծախսեր

Այս բաժինը բաժանված է չորս հաշվետու ժամանակաշրջանների՝ 1-ին եռամսյակի, 2-րդ եռամսյակի, 3-րդ եռամսյակի և 4-րդ եռամսյակի համար: Ցանկալի է յուրաքանչյուր ենթաբաժին սկսել նոր թերթից:

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման այս մասը բաղկացած է աղյուսակներից:

«Գրանցում» սյունակներում մուտքագրվում են տվյալներ գրանցման հերթականությամբ թվի, բիզնես գործարքն արտացոլող փաստաթղթի ամսաթվի և համարի և դրա համառոտ բովանդակության մասին:

«Գումար» սյունակը բաժանված է երկու սյունակների՝ «Եկամուտ» և «Ծախսեր»:

Կախված տնտեսվարող սուբյեկտի գործունեության բնույթից, փաստաթղթի գումարը մուտքագրվում է կամ առաջին սյունակում, կամ երկրորդում: Այս դեպքում գումարները կլորացվում են մոտակա կոպեկին համապատասխան՝ համապատասխան ռեժիմներին նվիրված Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի հոդվածներին համապատասխան:

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող կազմակերպությունները և ձեռնարկատերերը 6 օրենքով սահմանված կարգով լրացնում են միայն «Եկամուտ» սյունակը: Յուրաքանչյուր ենթաբաժին ունի գրառումների իր համարակալումը, որն ամեն անգամ սկսվում է 1-ից: Յուրաքանչյուր աղյուսակի վերջում պետք է ամփոփել՝ ցույց տալով սյունակների ընդհանուր գումարը ցուցիչներով: Ավելին, երկրորդ և հաջորդ ենթաբաժիններն ունեն գիծ՝ ամփոփված կուտակային արժեքներով:

Ուշադրություն.Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող կազմակերպությունները և ձեռնարկատերերը 15 լրացնում են նաև «Վկայական 1-ին բաժնի համար»:

Այստեղ նշվում են հարկային ժամանակաշրջանի եկամուտների և ծախսերի ընդհանուր գումարները, ինչպես նաև նվազագույն հարկի և նախորդ տարվա համար հաշվարկվածի տարբերությունը։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ նախորդ տարի նվազագույն հարկ վճարած հարկ վճարողները ընթացիկ տարում ունեն այդ գումարային տարբերության իրավունքը։

Հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման ծախսերի հաշվարկը, որը հաշվի է առնվել հարկային բազան հաշվարկելիս.

Ուշադրություն.Այս բաժինը լրացվում է պարզեցված հարկային համակարգի 15 և գյուղատնտեսական միասնական հարկի հարկման ռեժիմները կիրառող տնտեսվարող սուբյեկտների կողմից:

Ինչպես և առաջին բաժինը, այն բաժանված է ենթաբաժինների՝ ըստ հաշվետու ժամանակաշրջանների:

Եկամուտների և ծախսերի գրքի այս մասի աղյուսակներում պետք է հերթականությամբ մուտքագրել մուտքի համարը, օբյեկտների (հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների) լրիվ անվանումը, որոնց արժեքը հաշվի է առնվում հարկը հաշվարկելիս:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, հարկային ժամանակաշրջանում պարզեցված հարկային համակարգ 15 կամ միասնական գյուղատնտեսական հարկ օգտագործող հարկ վճարողը իրավունք ունի հաշվի առնել այդ միջոցների արժեքը, եթե դրանք վճարվում են, ընդունվում են հաշվապահական հաշվառման համար և, եթե. անհրաժեշտ, պետական ​​գրանցման դնել (օրինակ՝ մեքենաներ, շենքեր, շինություններ)։ Ուստի հաջորդ սյունակներում անհրաժեշտ է հաջորդաբար մուտքագրել այս բոլոր ամսաթվերը։ Հաջորդ սյունակը պարունակում է օբյեկտի սկզբնական արժեքը՝ արտահայտված ռուբլով:

Աղյուսակի 7-րդ և 8-րդ սյունակները լրացվում են արտոնյալ ռեժիմի անցած տնտեսվարող սուբյեկտների կողմից, որոնք իրենց հաշվեկշռում արդեն ունեն հիմնական և ոչ նյութական ակտիվներ: Օրենքի համաձայն՝ հարկ վճարողները կարող են հաշվի առնել նաև դրանց մնացորդային արժեքը այն չափերով, որոնք կախված են դրանց օգտագործման ժամկետից։

9-րդ սյունակում նշվում է այն եռամսյակների թիվը, որոնց ընթացքում հարկային ժամանակահատվածում օգտագործվել է նոր հնարավորությունը: Օրինակ, եթե մեքենան ձեռք է բերվել 2016 թվականի ապրիլին, ապա դրա համար ցուցանիշը կլինի 3։

10-րդ սյունակում նշվում է հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվի առնված վերը նշված օբյեկտների արժեքի մասնաբաժինը: Արդեն հաշվեկշռում գտնվող օբյեկտների համար դա կախված է օգտակար ծառայության ժամկետից և որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով, իսկ նորերի համար՝ 100%:

11-րդ սյունակի ցուցանիշը որոշվում է Gr.10-ի և Gr հարաբերակցությամբ: 9

12-րդ և 13-րդ սյունակներում անհրաժեշտ է հաշվարկել ընթացիկ եռամսյակին վերագրվող օբյեկտի արժեքը և տարվա ընդհանուր գումարը:

Օրինակ, մեքենան ձեռք է բերվել և գրանցվել 2016 թվականի ապրիլին՝ 900 000 ռուբլի արժողությամբ: Երկրորդ եռամսյակի համար հարկ վճարողն իրավունք ունի հաշվի առնել 300,000 ռուբլի արժեքը: (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), որը պետք է մուտքագրվի Gr.12. Gr.13 ցուցանիշի արժեքը կկազմի 900 000 ռուբլի:

14-րդ և 15-րդ սյունակները լրացվում են հաշվեկշռում արդեն իսկ առկա հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների համար: Քանի որ դրանց արժեքը ծախսվում է մի քանի ժամանակաշրջանների ընթացքում, 14-րդ սյունակում նշվում է արդեն ներառված արժեքը, իսկ 15-րդ սյունակում նշվում է մնացած գումարը, որը պետք է ներառվի հաջորդ ժամանակաշրջանում:

16-րդ սյունակը պետք է պարունակի տվյալներ այդ օբյեկտների տնօրինման ամսաթվի վերաբերյալ: Դա պայմանավորված է նրանով, որ հիմնական միջոցները և ոչ նյութական ակտիվները, որոնց արժեքը հաշվի է առնվել հարկման համար, տնտեսվարող սուբյեկտն իրավունք չունի օտարել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով սահմանված ժամանակահատվածում:

Յուրաքանչյուր աղյուսակ ունի ընդհանուր տողեր:

Կորստի չափի հաշվարկ

Բաժինը լրացվում է տող առ տող: 010 տողում նշվում է նախորդ տարիների կորուստների ընդհանուր գումարը: Այնուհետեւ 020-110 տողերում վերծանվում է այս գումարը՝ նշելով տարիները։

Տող 120-ը սահմանում է այն հիմքը, որը կարող է կրճատվել նախկինում կրած կորուստներով: 040 տողի արժեքը օգնությունից բաժին 1 փոխանցվում է այստեղ։

Տող 130-ը պարունակում է վնասի չափը, որով կրճատվել է այս տարվա հարկային բազան:

140-րդ տողը պետք է լրացվի, եթե կորուստը ստացվել է նախորդ տարում:

Տող 150-ը կպարունակի կորստի գումարը, որը կարող է փոխանցվել և հաշվանցվել հետագա տարիներին: 160-220 տողերում հարկ վճարողն իրավունք ունի նշելու հետագա տարիների կոնկրետ գումարներ։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետով նախատեսված ծախսերը.

Այս բաժինն իրենց գրքում ներառված են միայն այն հարկ վճարողների կողմից, ովքեր գտնվում են պարզեցված հարկային համակարգի «Եկամուտ» ռեժիմում: Այստեղ դուք կարող եք նշել սոցիալական վճարները (ապահովագրական վճարներ, հիվանդության արձակուրդ, անձնական ապահովագրության պայմանագրերով վճարումներ), որոնց գումարն այնուհետև նվազեցվում է հարկային բազան:

Այս բաժինը լրացվում է յուրաքանչյուր եռամսյակի համար առանձին, այսինքն. Տարեկան գիրքը կպարունակի առնվազն 4 թերթ:

Թերթի անվանումը ցույց է տալիս այն ժամանակաշրջանի անվանումները, որոնց համար պարունակվում են գործարքները:

Բաժինը բաղկացած է 10 սյունակից, որոնցում տվյալները մուտքագրվում են տող առ տող.

• Սյունակ 1-ը պարունակում է տողի համարը հերթականությամբ:
• 2-րդ սյունակում նշվում է վճարման փաստաթղթի անվանումը և ամսաթիվը, որով փոխանցվել են միջոցները: 3-րդ սյունակում նշվում է այն ժամանակահատվածի մասին, որի համար կատարվել է այս վճարումը:
• 4-9-րդ սյունակները ներառում են կատարված ծախսերի կոնկրետ գումարներ: 4-րդ սյունակում նշվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամ փոխանցված վճարների չափը: Սա ներառում է, ինչպես նաև վարձու աշխատողների համար:
• 5-րդ սյունակ - սոցիալական ապահովության համար վճարվող վճարների չափը.
• Սյունակ 6-ը պարունակում է բժշկական ապահովագրությանը փոխանցված վճարումներ:
• Սյունակ 7-ը պարունակում է ներդրումներ վնասվածքների համար:
• Սյունակ 8-ը պարունակում է գործատուի կողմից իր սեփական միջոցներից վճարվող հիվանդության վճարի չափը (հիվանդության արձակուրդի առաջին 3 օրերը):
• Սյունակ 9-ը ներառում է անձնական ապահովագրության պայմանագրերով կատարված վճարումների գումարը:
• Սյունակ 10-ը տողի ընդհանուր գումարն է՝ 4-9-րդ սյունակների թվերը գումարելու արդյունք:

Բաժնի վերջին տողը հաշվետու ժամանակաշրջանի ընդհանուր տողն է: Այն պարունակում է սյունակներից յուրաքանչյուրի համար կատարվող ներդրումների ընդհանուր գումարը և ժամանակաշրջանում կատարված բոլոր ծախսերի ընդհանուր գումարը: