3 porez na osobni dohodak uglavnom se uzima od kudir. Ključne točke i značajke popunjavanja knjige prihoda i rashoda za objekt "prihodi minus rashodi"

, PSN, Jedinstveni porez na poljoprivredu (tj. Sve osim UTII).

Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu.

KUDiR se može izvesti samostalno, tj. ručno. Međutim, s velikim brojem transakcija prihoda i rashoda, kako biste uštedjeli vrijeme i izbjegli pogreške prilikom ispunjavanja KUDiR-a, bolje je koristiti programe ili online usluge namijenjene za to.

Predaja i ovjera KUDiR-a

KUDiR nije potrebno podnositi poreznoj upravi. Osim toga, od 2013. godine ukinuta je obvezna ovjera knjige prihoda i rashoda od strane poreznog tijela. Međutim, mora se zahtijevati prošiveni i numerirani KUDiR. Kazna za njegovu odsutnost za pojedinačne poduzetnike iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10.000 rubalja.

KUDiR obrasci

Dovršeni primjer nulte KUDIR na pojednostavljenom poreznom sustavu možete pogledati putem ove veze.

Upute za ispunjavanje KUDiR-a o pojednostavljenom poreznom sustavu

Naslovnica

Polje " Obrazac OKUD" nije popunjeno.

U polju" datum» upisuje se godina, mjesec i datum početka vođenja knjige (odnosno datum prvog upisa u KUDIR).

Polje " OKPO» popunjava se ako imate informativno pismo Rosstata koje sadrži ovaj broj.

U polju" Predmet oporezivanja Iskazuje se “Prihodi” ili “Prihodi umanjeni za rashode”.

Osim toga, ne zaboravite navesti:

• godina za koju se popunjava KUDIR;
• naziv LLC ili puno ime individualnog poduzetnika;
• TIN i KPP za LLC ili TIN za individualnog poduzetnika (dostupna su dva različita polja);
• pravnu adresu LLC ili adresu prebivališta individualnog poduzetnika;
• brojeve tekućih računa i nazive banaka u kojima su otvoreni (ako postoje).

Odjeljak I. Prihodi i rashodi

Odjeljak II. Obračun izdataka za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine

Popunjava se samo na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus troškovi", ako su u poreznom razdoblju postojali troškovi za stjecanje (izgradnja, proizvodnja) osnovna sredstva i za stjecanje (stvaranje samog poreznog obveznika) nematerijalna imovina.

Osnovna sredstva- to su imovinski predmeti koje samostalni poduzetnici i doo koriste dulje vrijeme (više od 12 mjeseci) u proizvodnji proizvoda, obavljanju poslova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade, zemljište, strojevi, oprema, alati itd.

Nematerijalna imovina Za razliku od dugotrajne imovine, ona nemaju materijalni oblik i rezultat su intelektualne djelatnosti. Na primjer, prava na izume, zaštitni znakovi, autorska prava itd.

Formiranje posebnog poreznog obrasca u obliku Knjige prihoda i rashoda za pojedine poduzetnike općeg režima oporezivanja je zakonska obveza koja je obavezna za korištenje.

DATOTEKE

Čemu služi dokument?

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (skraćeno KUDiR) potrebna je za izračun porezne osnovice pojedinog poduzetnika, na temelju koje će se obračunati porezni odbici za izvještajno razdoblje.

Svaki porezni sustav koji zahtijeva održavanje KUDiR-a imat će svoje karakteristike. Pojedinačni poduzetnik koji se nalazi na zajedničkom sustavu (OSNO) mora se voditi odgovarajućim zahtjevima. Poduzetnici koji koriste PSN i USN drugačije će ispuniti KUDiR.

ZAPAMTITI! U općem sustavu oporezivanja samo su pojedinačni poduzetnici dužni održavati KUDiR;

Kako nastaje knjiga?

Popunjavanje knjige nije jednokratan proces. Upisi se u njega vrše postupno, tijekom razdoblja određene operacije.

Potvrda unesenih podataka su primarne knjigovodstvene isprave, koje moraju biti dostupne pojedinom poduzetniku i pohranjene određeno vrijeme (najmanje tri godine).

Sve brojke u KUDiR unose se u protuvrijednosti u rubljama.

Značajke i opći podaci o KUDiR-u

Knjiga ima unificirani oblik. Može se voditi u papirnatom obliku, uz ručno unošenje potrebnih podataka, ili elektronički.

Ako se knjiga vodi na računalu, nakon isteka obračunskog razdoblja potrebno ju je ispisati, listove numerirati i prošiti debelim, grubim koncem. Na posljednjoj stranici stavlja se signatura (ako postoji) i naznačuje se broj stranica. Knjiga se zatim registrira u lokalnom poreznom uredu.

U slučaju kada se koristi papirnata verzija KUDiR-a, ona se prije popunjavanja registrira u poreznoj upravi.

Knjiga sadrži šest odjeljaka koji odražavaju sve prihode i rashode pojedinog poduzetnika ostvarene tijekom izvještajnog razdoblja. Treba napomenuti da se rubrike popunjavaju ovisno o području rada pojedinog poduzetnika.

Drugim riječima, podatke je potrebno unijeti samo u one KUDiR blokove koji se odnose na djelatnost samostalnog poduzetnika.

Opći zahtjevi za ispunjavanje KUDiR-a

Ukoliko se knjiga ne tiska s elektroničkog medija, već se vodi u papirnatom obliku, morate kupiti obrazac. Poduzetnik je to dužan učiniti prema zakonu. Primjenjuju se sljedeći zahtjevi za punjenje:

• kronološki redoslijed odraza prihoda i rashoda;
• potvrda istih primarnim dokumentima;
• cjelovitost i kontinuitet evidentiranja podataka koji čine poreznu osnovicu;
• numeriranje i uvezivanje listova knjige, signatura kojom se ovjerava broj listova na posljednjoj stranici;
• ispravak je dopušten pažljivim precrtavanjem jednog retka i ovjerom ispravka potpisom pojedinog poduzetnika i datumom;
• KUDiR i računovodstvo se vode paralelno, potrebno je jedno i drugo;
• na početku svakog novog izvještajnog razdoblja potrebno je izraditi novu knjigu;
• Izvršeni KUDiR čuvati 4 godine.

PAŽNJA! Ako se KUDiR vodi u elektroničkom obliku, što je dopušteno, potrebno ga je isprintati i s njim treba izvršiti iste radnje kao i s papirom.

Nijanse KUDiR-a na OSNO

Za poduzetnike na OSNO-u ispunjavanje KUDiR-a ima niz mogućnosti.

1. Za obračun kretanja sredstava koristi se gotovinska metoda.
2. Ako samostalni poduzetnik obavlja više vrsta djelatnosti odjednom, nije potrebno voditi posebnu knjigu za svaku, možete ih voditi u jednom KUDiR-u, već zasebno.
3. U KUDiR se upisuju i podaci o obračunu PDV-a.

Uzorak dokumenta

Na početku knjige, na naslovnoj stranici, upisuju se podaci o pojedinačnom poduzetniku - ovaj odjeljak ne bi trebao predstavljati poteškoće, jer su ovdje uključeni podaci iz osobnih i osnivačkih dokumenata:

• adrese stanovanja;
• podatke o poreznom tijelu kod kojeg je porezni obveznik registriran;
• podaci iz prometne karte i dr.

Naveden je i podatak o banci u kojoj samostalni poduzetnik ima otvoren račun te broj blagajne ako ga koristi u svom radu. Zatim se poduzetnik potpisuje na stranici i datira obrazac.

Ispunjavanje odjeljka 1 KUDiR

To uključuje sirovine, poluproizvode i druge zalihe za čiju nabavu je samostalni poduzetnik utrošio vlastita sredstva. Moraju se uzeti u obzir čak i ako su troškovi napravljeni u prethodnom izvještajnom razdoblju, a de facto je primitak nastao u tekućem.

Ovdje su također naznačeni avansi koji se planiraju dati u narednim razdobljima.

Rashodi uzimaju u obzir stvarne izdatke koji su nastali kako bi se kasnije ostvarila financijska korist iz poslovanja.

Treba napomenuti da se iznos financijskih rashoda pri obavljanju poslovnih aktivnosti otpisuje kao rashod samo ako se proizvedene zalihe prodaju. Ako za ovaj dio postoje zakonske norme troškova, tada se računovodstvo provodi na temelju njih.

Prvi dio sadrži nekoliko blok tablica. Polje od 1-1 do 1-7 popunjavaju samostalni poduzetnici zaposleni u proizvodnoj djelatnosti. Štoviše, svaki blok ima dvije opcije, od kojih prvu (verzija A) koriste poduzetnici koji rade s PDV-om, a drugu (verzija B) koriste oni koji u svom poslovanju ne izdvajaju PDV.

Ako idete redom, onda se u tablici 1-1 nalaze podaci o nabavljenim i utrošenim sirovinama u procesu rada pojedinog poduzetnika.

Ćelije bloka 1-2 uključuju poluproizvode (kupljene i utrošene) za potrebe proizvodnje.

Blok redovi brojevima 1-3 namijenjeni su za obračun pomoćnih sirovina i materijala (nabavljenih i utrošenih).

Blok 1-4 sadrži ostale materijalne troškove, tj. energije, vode, goriva itd. koji su potrošeni u obavljanju djelatnosti samostalnog poduzetnika.

Blok 1-5 prikazuje cijenu gotovih proizvoda koje je pojedinačni poduzetnik proizveo tijekom izvještajnog razdoblja, a također navodi troškove obavljenog rada i pruženih usluga tijekom tog razdoblja.

U blokovima 1-6 i 1-7 prikazan je rezultat proizvodnje i prodaje proizvedenih proizvoda u trenutku komisioniranja i na temelju rezultata mjesečnog razdoblja.

Ispunjavanje odjeljka 2 KUDiR

Drugi dio KUDiR-a odnosi se na amortizaciju dugotrajne imovine, opreme za malo gospodarstvo i nematerijalne imovine.
Amortizacija se može obračunavati samo u odnosu na imovinu poduzetnika koja je kupljena gotovinom i služi za obavljanje djelatnosti. Nematerijalna imovina uključuje sve vrste intelektualnog vlasništva (žigovi, elektronički programi, baze podataka i sl.) koje pojedini poduzetnik koristi u svom poslovanju. Pravila za obračun amortizacije data su u tablicama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Ispunjavanje odjeljka 5 KUDiR

Peti dio knjige donosi obračune plaća i poreza. Ovdje navedena tablica je zapravo platni list i formira se za svaki mjesec posebno. Sadrži

• obračunati porez na dohodak,
• razne druge odbitke,
• datum izdavanja sredstava
• i potpisom zaposlenika pri primitku.

Tablica uključuje sve vrste plaćanja, uključujući same plaće, isplate materijalnih poticaja, cijenu robe izdane u naravi itd.

Ispunjavanje odjeljka 6 KUDiR

Šesti dio KUDiR-a omogućuje određivanje porezne osnovice. Formira se nakon godinu dana (prema kalendaru) i temelj je za ispunjavanje obrasca 3-NDFL.

Blok 6-1 uključuje prihode od prodaje navedene u tablici 1-7 i dr. Podaci iz blokova 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 iskazani su kao rashodi.

U polje 6-2 uključeni su svi troškovi samostalnog poduzetnika koji nisu iskazani u drugim blokovima, uključujući izdatke za protupožarne i sigurnosne sustave, putne troškove, naknade za savjetodavne, informacijske i pravne usluge. usluge, internet, telefon, troškovi za potrebe kućanstva i popravke itd.

Posljednji blok KUDiR (6-3) uključuje rashode ostvarene u tekućem izvještajnom razdoblju, ali prihode za koje će se uzeti u obzir u narednom razdoblju. To uključuje sezonske troškove, plaćanje najma itd.

Prazan KUDiR

Ako za određeno izvještajno razdoblje pojedinačni poduzetnik nije imao kretanja sredstava, to ne znači da ne treba obratiti pozornost na KUDiR. Ova situacija ga obvezuje da ga, zajedno s ostalim izvješćima, preda u poreznu “nultu” knjigu. To znači da ga trebate ispuniti prema uobičajenim zahtjevima, samo unesite nule u stupce koji pokazuju stvarno kretanje sredstava.

Tko vodi KUDIR?

Porezni režim	Poduzetnici	organizacije
Vodi / ne vodi
pojednostavljeni porezni sustav
OSNOVNI, TEMELJNI	Uvijek to rade i na temelju toga obračunavaju porez
PSN (patent)	Imaju, ali ne za obračun poreza. Cilj je znati da iznos prihoda ne prelazi 60 milijuna kuna.	Ovaj porezni režim se ne može primijeniti
UTII	Oni ne vode, jer porez ne ovisi o dohotku. Ipak, ponekad to traže od porezne uprave (po zakonu ne bi smjeli), pogotovo ako se koristi odvojeno računovodstvo različitih režima. Zatim ga možete zadržati u pojednostavljenom obliku.
Jedinstveni poljoprivredni porez	Uvijek to rade i na temelju toga obračunavaju porez.	Oni ne vode, jer voditi računovodstvo.

Kako voditi? Ručno ili elektronički na računalu?

Knjigu možete voditi ručno na papiru ili elektronički. Štoviše, redoslijed vođenja knjige možete promijeniti čak i sredinom godine.

Za svaku novu godinu morate započeti novu knjigu.

Što odražavati?

Operacija	Odraziti se?
Reflektiraj/Ne odražavaj
Oporezivi prihod	Uvijek odražavaj
Premije osiguranja za samostalne poduzetnike
Premije osiguranja za zaposlene	Odraziti ako smanjuju iznos poreza. Ne odražava se na PSN.
Dopuna vlastitog tekućeg računa	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije prihod i ne utječe na porez.
Troškovi	. .
Prenesite novac na svoj račun
Izdavanje platne liste	Odraženo na pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi-rashodi" i OSNO. Ne odražavaju se na PSN i pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak".
Beskamatni kredit od osnivača
Isplata dividende	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije prihod ili rashod i ne utječe na porez.
Plaćanje poreza pojednostavljeni porezni sustav	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utječe na porez.
Plaćanje poreza na dohodak (OSNO)	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utječe na porez.
Plaćanje poreza na dohodak (za zaposlene)	Ne odražavaju se. Jer ovaj porez uopće ne pripada organizaciji. Organizacija djeluje kao agent.
Akvizicija KKM-a	Može se uzeti u obzir i odraziti na troškove.
Proizvod kupljen s PDV-om	PDV se uzima u obzir i iskazuje u rashodu razmjerno nabavnoj vrijednosti prodane robe.
Kazne i novčane kazne	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utječe na porez.
Povrat preplaćenog iznosa	Odraženo u prihodu s predznakom minus na početku.

Odrazite sve pokazatelje u KUDIR-u zaokruženo u rubljama, bez kopejki.

Kako predati?

Je li potrebno predati KUDiR Federalnoj poreznoj službi?

Knjiga se dostavlja Federalnoj poreznoj službi samo ako to zatraži sama Federalna porezna služba. Knjiga u svakom slučaju mora biti uvezana i numerirana.

Do 2013. KUDIR se mogao dobrovoljno podnositi i certificirati. Sada to ne rade.

Kako flashati knjigu?

Knjiga mora biti prošivena, stranice numerirane, a na poleđini zadnje stranice zalijepljena naljepnica (proizvoljne veličine, oko 3*4 cm) - „toliko listova propletenih i numeriranih“ i Vaš potpis.

Novčane kazne

Prilikom provjere, ako knjige nema, tada je novčana kazna od 10.000 do 30.000 rubalja (članak 120. Poreznog zakona od 2015.) za pojedinačne poduzetnike i organizacije. Također može postojati novčana kazna od 200 rubalja za službenu osobu (menadžera ili individualnog poduzetnika). To će također biti razlog za daljnju provjeru.

Rok trajanja

Jer Knjiga je potrebna za sastavljanje i potvrđivanje deklaracije, pa se treba čuvati 4 godine. Porezni obveznici mogu prenijeti gubitke iz prethodnih godina ili podnijeti ispravak za bilo koje razdoblje, stoga je preporučljivo zadržati ga 11 godina.

pojednostavljeni porezni sustav

Oblik

Od 1. siječnja 2018. novi KUDiR (naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n.). Dodana mu je mogućnost odražavanja naknade za trgovanje.

Ako u knjizi nema dovoljno listova ili redaka, popunjava se druga knjiga.

Nula KUDiR

Kako napuniti?

Čak i uz nulti pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) mora imati nultu knjigu za računovodstvene prihode i rashode: Zero CD&R - uzorak (za izvješćivanje 2018.-2019.).

Nulta deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava i KUDIR može se besplatno generirati i poslati putem interneta (Trebate tarifu Zero).

Primjer popunjavanja pojednostavljenog poreznog sustava za dohodak (6%)

Odjeljci II i III pod pojednostavljenim poreznim sustavom "dohodak" uvijek se ostavljaju praznima.

Kako napuniti?

Primici na račun, napišite datum primitka primanja i broj naloga za plaćanje (p/n) od banke. Banka Vam izdaje nalog za plaćanje nakon što pristignu potvrde na račun. Primjer: 25.01.2018 p/p br. 503

Novčana primanja, upišite datum primitka prihoda i broj Z-izvješća. Primjer:

Kazne i novčane kazne, u KUDIR-u ili u deklaraciji pojednostavljenog sustava oporezivanja ne prikazuju se nigdje.

Povratak: nešto ste prodali (napravili uslugu), plaćeno vam je više i onda ste preplaćeni iznos vratili kupcu. Zatim morate unijeti početni iznos u cijelosti, a zatim smanjiti stupac "Prihod", tj. odrazite (od datuma povrata) u stupcu Prihod iznos povrata s minusom.

Povrat preplaćenog iznosa: usluge za prosinac 2018. po ugovoru PR-1356-10/18

Pojednostavljeno, koristi se gotovinska metoda obračuna prihoda, u kojoj se prihodi upisuju po datumu primitka novca, a ne po datumu sklapanja ugovora.

Primljeni prihodi: Uplata usluga za prosinac 2018. po ugovoru PR-1356-10/18 ili Primitak na blagajni: prihod od blagajni za 29.04.2018 Z-izvještaj br.00000001. Sadržaj transakcije prihoda nije toliko važan za porezne vlasti; zbog pogrešaka i netočnosti vaš oporezivi dohodak sigurno neće biti smanjen.

U knjizi se ne iskazuje dopuna vlastitog računa pojedinog poduzetnika. Za organizacije: beskamatni zajam i povećanje temeljnog kapitala također se ne smatraju prihodom i ne prikazuju se u glavnoj knjizi.

Ako se primjenjuje BSO?

Od 2013. godine popunjava se novi odjeljak IV „Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji smanjuju iznos plaćenog poreza (akontacije poreza) Popunjava se samo za Pojednostavljeni porezni sustav Dohodak Napominjemo da u ovom odjeljku nisu navedeni svi doprinosi za osiguranje, već samo oni koji umanjuju pojednostavljeni porez u stupcu 3 „Razdoblje za koje je izvršena uplata premija osiguranja privremenih invalidnine predviđene u stupcima 4 – 9” upisuje se “2013” ​​ili “siječanj 2013”.

Odraz doprinosa u mirovinski fond

Odjeljak IV popunjavaju samo oni koji imaju dohodak na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Odraženo u IV. Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona. Oni se odražavaju samo ako smanjuju porez. Oni. Ako je porez 0 rubalja, onda ne morate ništa unositi tamo. Ako je porez 500 rubalja, tada ne možete unijeti više od 500 rubalja. Naknade se moraju platiti. Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava je dobrovoljno. Ako iz nekog razloga ne želite (na primjer, niste tamo unijeli 10 rubalja, ne želite to ispraviti) ili ne možete smanjiti pojednostavljeni porezni sustav, onda ne morate ispunite ovaj odjeljak.

Odraz trgovačke naknade

1. siječnja 2018. pojavio se novi KUDiR (naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n.). Dodana mu je mogućnost odražavanja naknade za trgovanje.

Odjeljak V. „Iznos obrtne naknade, kojom se umanjuje iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacije), obračunat za predmet oporezivanja iz vrste djelatnosti za koju se utvrđuje se naknada za obrt, za izvještajno (porezno) razdoblje” popunjavaju samo oni koji imaju dohodak na pojednostavljenom poreznom sustavu

Po analogiji s odjeljkom IV, ovdje se prikazuje samo obrtna naknada koja umanjuje porez pojednostavljenog poreznog sustava, a ne cjelokupna plaćena obrtna naknada (iako može biti i sva).

Primjer popunjavanja pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus troškovi"

Uz pojednostavljeni porezni sustav dohodak-troškovi, knjiga se mora tretirati s velikom pažnjom. Poreznoj upravi vrlo su bitne stavke rashoda, njihovo opravdanje i potvrda (ponekad traže i fotografije s događaja).

Imovina u vrijednosti većoj od 40.000 rubalja klasificirana je kao dugotrajna imovina.

Kako napuniti?

Pročitajte gore o tome kako ispuniti "Prihod".

Odjeljci IV i V u pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak-troškovi" uvijek se ostavljaju praznima.

Datum i broj primarne isprave

Predmet za preprodaju Primjer: 28.02.2010 Tovarni list br.1092

Iako Ministarstvo financija smatra da bi naziv proizvoda mogao biti na stranom jeziku (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 18. svibnja 2017. br. 03-01-15/30422), bolje je prevesti na Ruski (Pismo Savezne porezne službe od 10. prosinca 2004. br. 03-1-08/2472/16) .

Usluge, upišite datum izdatka za uslugu i broj Z-izvješća. Primjer: 29.04.2018. Ček Z-izvješća br. 00000001

Troškovi napravljeni u gotovini, napišite datum primitka računa i njegov broj. Primjer: 29.05.2018 Ček br. 00000001

Povratak: nešto ste prodali (napravili uslugu), plaćeno vam je više i onda ste preplaćeni iznos vratili kupcu. Zatim morate smanjiti stupac "Prihodi", tj. odrazite (od datuma povrata) u stupcu Prihod iznos povrata s minusom.

Troškovi nabave robe uključuju se nakon njezine prodaje.

“Odjeljak III” Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu za porez plaćeni u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja popunjava se ako je u prošlom ili tekućem razdoblju bilo gubitaka. može se prenijeti u sljedeće razdoblje.

Odraz doprinosa u mirovinski fond

Iznose mirovinskog fonda, naknade na teret poslodavca i sl. možete prikazati u sklopu rashoda - umanjujući poreznu osnovicu. Opet, smanjenje ove osnovice je pravo, ali ne i obveza poreznog obveznika. Ako zaboravite unijeti nešto i ne smanjite osnovicu pojednostavljenog poreznog sustava, to neće biti prekršaj.

upute

POPUNJAVANJE KNJIGE RAČUNOVODSTVENIH PRIHODA I RASHODA ORGANIZACIJA

I INDIVIDUALNI PODUZETNICI KORIŠTENJEM

POJEDNOSTAVLJENI POREZNI SUSTAV

Popis dokumenata koji se mijenjaju

I. Opći zahtjevi

1.1. Organizacije i samostalni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: porezni obveznici) vode Knjigu obračuna prihoda i rashoda organizacija i samostalnih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: Knjiga obračuna prihoda i rashoda), u kojem, kronološkim redom, na temelju primarnih dokumenata, pozicioni način odražavaju sve poslovne transakcije za izvještajno (porezno) razdoblje.

1.2. Porezni obveznici moraju osigurati cjelovitost, kontinuiranost i vjerodostojnost evidentiranja pokazatelja svoje djelatnosti potrebnih za izračun porezne osnovice i iznosa poreza.

1.3. Knjiga prihoda i rashoda vodi se na ruskom jeziku. Primarni

jeziku ili jezicima naroda Ruske Federacije, moraju imati prijevod redak po redak na ruski.

1.4. Knjiga prihoda i rashoda može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Pri vođenju knjige prihoda i rashoda u elektroničkom obliku porezni obveznici dužni su istu ispisati na papiru na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja. Za svako porezno razdoblje otvara se nova Knjiga prihoda i rashoda.

1.5. Knjiga prihoda i rashoda mora biti provezana i numerirana. Na posljednjoj stranici knjige prihoda i rashoda, koju porezni obveznik numerira i provezuje, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što potvrđuje potpisom čelnik organizacije (pojedinačni poduzetnik) i ovjerava se pečatom poreznog obveznika. organizacija (individualni poduzetnik) (ako postoji pečat). Na posljednjoj stranici numerirane i prošivene knjige prihoda i rashoda poreznog obveznika, koja je na kraju poreznog razdoblja vođena elektronički i ispisana na papiru, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što svojim potpisom potvrđuje voditelj organizacije (samostalni poduzetnik) i ovjeren pečatom organizacije (samostalni poduzetnik) (ako postoji pečat).

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

1.6. Ispravak grešaka u Knjizi obračuna prihoda i rashoda mora biti obrazložen i potvrđen potpisom čelnika organizacije (samostalnog poduzetnika) s naznakom datuma ispravka i pečatom organizacije (samostalnog poduzetnika) (ako postoji pečat) .

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

II. Postupak popunjavanja odjeljka I "Prihodi i rashodi"

ConsultantPlus: napomena.

Savezni zakon od 06.04.2015. N 84-FZ izmijenio je stavak 1. članka 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije od 1. siječnja 2016., prema kojem se, prilikom određivanja predmeta oporezivanja, dohodak utvrđen na način utvrđen stavci 1. i 2. članka 248. Poreznog zakona Ruske Federacije uzimaju se u obzir.

2.4. Stupac 4, u skladu sa stavkom 1. članka 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks), odražava prihod utvrđen na način utvrđen stavcima 1. i 2. članka 248. Zakonika.

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

Stupac 4 ne uzima u obzir:

prihod organizacije koja podliježe porezu na dobit prema poreznim stopama predviđenim u stavcima 1.6, 3. i 4. članka 284. Zakonika, na način utvrđen Poglavljem 25. Zakonika;

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

ConsultantPlus: napomena.

Savezni zakon od 24. studenog 2014. N 366-FZ, stavak 4. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije proglašen je nevažećim od 1. siječnja 2015.

dohodak samostalnog poduzetnika, koji podliježe porezu na dohodak po poreznim stopama iz stavka 2., 4. i 5. članka 224. Zakonika, na način utvrđen Poglavljem 23. Zakonika.

U skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 346.25 Zakonika, organizacije koje su prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja pri izračunu poreza na dobit koristile metodu obračuna, pri prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja u stupcu 4 na datum prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, odražavaju u svojim prihodima iznose novčanih sredstava primljenih prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja u plaćanju za ugovore, čije izvršenje porezni obveznik provodi nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

U skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 346.25 Zakonika, sredstva primljena nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav ne uključuju se u poreznu osnovicu ako su ti iznosi uključeni prema pravilima poreznog računovodstva na obračunskoj osnovi u dohodak pri izračunu porezne osnovice poreza na dobit.

2.5. U stupcu 5 porezni obveznik prikazuje troškove navedene u stavku 1. članka 346.16. Postupak priznavanja i obračuna izdataka pri utvrđivanju porezne osnovice za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja utvrđen je stavcima 2. – 4. članka 346.16., stavcima 2. – 5. članka 346.17., stavcima 2., 3. 5, 7 i 8 članka 346.18 i stavci 1, 2.1, 4 i 6 odjeljka 346.25 Kodeksa.

Stupac 5 popunjava porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja čiji je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka.

Porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka u stupcu 5 iskazuje:

stvarno učinjene izdatke predviđene uvjetima za primanje isplata za poticanje samozapošljavanja nezaposlenih građana i poticanje otvaranja dodatnih radnih mjesta nezaposlenih građana koji su otvorili vlastiti obrt za zapošljavanje nezaposlenih građana na teret proračuna proračuna Republike Hrvatske. sustav Ruske Federacije u skladu s programima koje su odobrila relevantna državna tijela;

stvarni troškovi nastali od financijske potpore u obliku subvencija primljenih u skladu sa Saveznim zakonom od 24. srpnja 2007. N 209-FZ „O razvoju malog i srednjeg poduzetništva u Ruskoj Federaciji” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije , 2007, N 31, čl.

Porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka također ima pravo, prema vlastitom nahođenju, prikazati u stupcu 5 druge troškove povezane s primitkom dohotka, čije se oporezivanje provodi u skladu s pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Pomoć za odjeljak I

2.6. Referentni dio odjeljka I. popunjava porezni obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za iznos izdataka".

2.7. Pod oznakom 010 iskazuje se iznos dohotka koji je porezni obveznik ostvario za porezno razdoblje (vrijednost retka pokazatelja »Ukupno za godinu« u stupcu 4. odjeljka I. Knjige obračuna prihoda i rashoda).

2.8. Pod oznakom 020 iskazuje se iznos izdataka koje je porezni obveznik ostvario za porezno razdoblje (vrijednost retka pokazatelja »Ukupno za godinu« u stupcu 5. odjeljka I. Knjige obračuna prihoda i rashoda).

2.9. Oznakom retka 030 upisuje se iznos razlike između iznosa minimalno plaćenog poreza za prethodno porezno razdoblje i iznosa poreza obračunatog za isto razdoblje u općem postupku.

2.10. Redna oznaka 040 odražava poreznu osnovicu za porezno razdoblje (redna oznaka 010 - redna oznaka 020 - redna šifra 030).

Negativna vrijednost za kod linije 040 se ne odražava.

2.11. Oznakom retka 041 iskazuje se iznos gubitaka koje je porezni obveznik primio za porezno razdoblje (oznaka retka 020 + broj retka 030 - broj retka 010).

Negativna vrijednost za kod linije 041 se ne odražava.

III. Postupak popunjavanja odjeljka II „Obračun troškova

za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine

i za stjecanje (stvaranje samog poreznog obveznika)

nematerijalna imovina koja se uzima u obzir pri izračunu

porezna osnovica za porez za izvještajno (porezno) razdoblje"

3.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je kao predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za rashode".

3.2. Pri popunjavanju ovog odjeljka porezni obveznik iskazuje izvještajno (porezno) razdoblje za koje se obračunava izdatak za nabavu (izgradnju, proizvodnju, izradu od strane poreznog obveznika samog) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice za porez se vrši (I kvartal, polugodište, 9 mjeseci, godina).

3.3. Izdaci za nabavu, izgradnju i proizvodnju dugotrajne imovine, kao i za dovršenje, naknadno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdaci za nabavu nematerijalne imovine, stvaranje nematerijalne imovine od strane samog poreznog obveznika, predviđeno podstavcima 1. i 2. stavka 1. članka 346.16. Zakonika, utvrđuju se na način utvrđen stavcima 3. i 4. članka 346.16., podstavkom 4. stavka 2. članka 346.17., stavcima 2.1. i 4. Članak 346.25 Zakonika.

Izdaci za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdaci za nabavu (stvaranje od strane samog poreznog obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u računa na način propisan stavkom 3. članka 346.16. Kodeksa, odražavaju se na zadnji datum izvještajnog (poreznog) razdoblja u iznosu plaćenih iznosa. U tom slučaju, tijekom poreznog razdoblja, troškovi se prihvaćaju za izvještajna razdoblja u jednakim udjelima. Ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja se koristi u obavljanju djelatnosti.

3.4. Troškovi nabave (izgradnje, proizvodnje) dugotrajne imovine, dovršenja, dodatnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog preopremanja dugotrajne imovine, kao i rashodi nabave (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine iskazuju se u odjeljak na položajni način zasebno za svaki objekt.

3.5. U stupcu 1 upisuje se redni broj operacije.

3.6. U stupac 2 upisuje se naziv dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine u skladu s tehničkom putovnicom, popisnim karticama i drugim dokumentima za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu.

3.7. U stupac 3 upisuje se datum, mjesec i godina plaćanja za stavku dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine na temelju primarnih dokumenata (nalozi za plaćanje, potvrde o primicima, drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja).

3.8. Stupac 4 označava datum, mjesec i godinu podnošenja dokumenata za državnu registraciju dugotrajne imovine, čija prava podliježu državnoj registraciji u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim dugotrajne imovine puštene u rad prije 01. /31/1998).

3.9. U stupac 5 upisuje se dan, mjesec, godina puštanja u rad (prihvaćanja u knjigovodstvo) dugotrajnog sredstva ili nematerijalne imovine.

3.10. U stupac 6 upisuje se početni trošak nabavljene (izgrađene, proizvedene) stavke dugotrajne imovine u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja i početni trošak nabavljene (koje je stvorio sam porezni obveznik) stavke nematerijalne imovine tijekom primjene pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji se utvrđuju na način utvrđen regulatornim pravnim aktima o računovodstvu.

Početni trošak nabavljene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad fiksnog objekt imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

Početni trošak stečenog (koji je stvorio sam porezni obveznik) predmeta nematerijalne imovine tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: prihvaćanje predmeta nematerijalne imovine za računovodstvo, plaćanje (završetak plaćanja) izdaci za stjecanje (stvaranje od strane samog poreznog obveznika) predmeta nematerijalne imovine.

U skladu sa stavkom 4. članka 346.16. Zakonika, troškovi dovršetka, naknadnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog ponovnog opremanja dugotrajne imovine za potrebe poglavlja 26.2. Zakonika određuju se uzimajući u obzir odredbe stavka 2. Članak 257. Zakonika koji utvrđuje što se odnosi na te troškove. Izdaci za dovršetak, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje iskazuju se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad objekta dugotrajne imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

3.11. U stupac 7 upisuje se korisni vijek trajanja stavke dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine utvrđen na način propisan stavkom 3. članka 346.16. Zakonika.

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u funkciju (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja, stupac 7 se ne popunjava.

3.12. Stupac 8 označava:

preostala vrijednost stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine, kao i stečene (koje je stvorio sam porezni obveznik) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzete u obzir u skladu s podstavkom 3. stavka 3. članka 346.16. kod;

troškovi dovršetka, dodatne opreme, rekonstrukcije, modernizacije i tehničke ponovne opreme dugotrajne imovine stečene prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzeti u obzir u skladu s podstavkom 1. stavka 3. članka 346.16.

U skladu sa stavkom 3. članka 346.16. Zakonika, ako je porezni obveznik prešao na pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka umanjenog za iznos rashoda iz drugih režima oporezivanja, trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine imovina se uzima u obzir u skladu sa stavcima 2.1 i 4 članka Šifra 346.25 naloga.

Pri prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju iz općeg režima oporezivanja, stupac 8 na datum takvog prijelaza odražava preostalu vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine koja plaćeni su prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja, u obliku razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane same organizacije) i iznosa obračunate amortizacije u skladu sa zahtjevima poglavlja 25. Kodeksa.

Prilikom prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju koja primjenjuje sustav oporezivanja za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu s Poglavljem 26.1 Zakonika, stupac 8 od datuma navedenog prijelaza odražava preostalu vrijednost svakog stečenog (izgrađenog) (proizvedeno) dugotrajno sredstvo i stečeno (sama stvoreno) ustrojstvo) nematerijalne imovine, utvrđene na temelju njihove preostale vrijednosti na dan prelaska na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu, umanjene za iznos izdataka utvrđenih na propisani način. podstavkom 2. stavka 4. članka 346.5. Kodeksa za razdoblje primjene poglavlja 26.1.

Prilikom prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju koja primjenjuje sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti u skladu s Poglavljem 26.3 Zakonika, stupac 8 od datuma ovog prijelaza odražava preostala vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja u obliku razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane sama organizacija) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine i iznos amortizacije obračunate na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, za razdoblje primjene sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani prihoda za pojedine vrste djelatnosti.

Preostala vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja navedena je u stupcu 8 u izvještajnom (poreznom) razdoblju primjene pojednostavljenog oporezivanja. sustav u kojem je najnoviji jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad objekta dugotrajne imovine (prihvaćanje objekta nematerijalne imovine za računovodstvo), podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanje) izdataka za stjecanje (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane samog poreznog obveznika) objekta dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.

Troškovi za dovršetak, dodatnu opremu, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu dugotrajne imovine stečene prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja odražavaju se u stupcu 8 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem je tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava sustav oporezivanja, jedan od sljedećih događaja koji su se nedavno dogodili: puštanje u rad dugotrajne imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

Pojedinačni poduzetnici, prilikom prelaska s drugih režima oporezivanja na pojednostavljeni sustav oporezivanja, imaju pravo primjenjivati ​​pravila utvrđena za organizacije pri određivanju ostatka vrijednosti.

3.13. U stupac 9 upisuje se broj tromjesečja poslovanja u poreznom razdoblju plaćene i stavljene u pogon (prihvaćene u računovodstvo) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.

3.14. U stupcu 10 upisuje se udio troška nabavljene (izgrađene, proizvedene, stvorene od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, prihvaćene kao rashod u skladu sa stavkom 3. članka 346.16. Zakona, za porezno razdoblje.

3.15. U stupac 11 upisuje se udio troška nabavljene (izgrađene, proizvedene, stvorene od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, prihvaćen kao rashod u svakom tromjesečju izvještajnog (poreznog) razdoblja, utvrđen kao omjer podataka u stupca 10. na podatke u stupcu 9.

Vrijednost ovog pokazatelja zaokružuje se na drugu decimalu.

3.16. U stupcu 12 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine, koja se uračunava u rashode koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice za svako tromjesečje poreznog razdoblja.

Štoviše, za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i puštenu u rad (prihvaćenu za računovodstvo) tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja, ovaj iznos se utvrđuje kao umnožak stupaca 6 i 11, podijeljeno sa 100 .

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koju je porezni obveznik stekao (izgradio, proizveo, stvorio sam) prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja taj se iznos utvrđuje kao umnožak stupaca 8 i 11, podijeljen sa 100.

Iznos troškova koji se odnosi na svako tromjesečje poreznog razdoblja u ovom stupcu odražava se na zadnji dan izvještajnog (poreznog) razdoblja u stupcu 5 odjeljka I knjige prihoda i rashoda.

3.17. U stupcu 13 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine, koja se ubraja u rashode koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice za porezno razdoblje. Ovaj iznos rashoda utvrđuje se kao umnožak stupaca 12 i 9.

3.18. U stupcu 14 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine koja se uzima u obzir kao rashod pri izračunu porezne osnovice za prethodna porezna razdoblja (podaci iz stupca 13. ovog odjeljka za prethodna porezna razdoblja).

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u funkciju (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja stupac 14 se ne popunjava.

3.19. U stupcu 15 iskazuju se preostali troškovi nabave (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, koji podliježu otpisu u sljedećim poreznim razdobljima (stupac 8 - stupac 13 - stupac 14).

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u rad (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja stupac 15 se ne popunjava.

3.20. U stupac 16 upisuje se datum, mjesec i godina otuđenja (prodaje) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.

3.21. Posljednji redak ovog odjeljka za izvještajno (porezno) razdoblje odražava zbroj vrijednosti pokazatelja u stupcima 6, 8, 12 - 15.

IV. Postupak popunjavanja odjeljka III "Izračun iznosa gubitka,

umanjenje porezne osnovice za plaćeni porez

zbog korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja

za porezno razdoblje" (redne oznake 010 - 250)

4.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je odabrao predmet oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos rashoda, a koji je po rezultatima prethodnog poreznog razdoblja ostvario gubitke iz poslovanja u odnosu na od kojih se primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Porezni obveznik ima pravo prenijeti gubitak u buduća porezna razdoblja u roku od 10 godina nakon poreznog razdoblja u kojem je gubitak nastao. Porezni obveznik ima pravo iznos gubitka ostvarenog u prethodnom poreznom razdoblju prenijeti u tekuće porezno razdoblje. Gubitak koji nije prenesen u sljedeću godinu može se u cijelosti ili djelomično prenijeti u bilo koju godinu od sljedećih devet godina. Ako je porezni obveznik ostvario gubitke u više od jednog poreznog razdoblja, takvi se gubici prenose u buduća porezna razdoblja redoslijedom kojim su primljeni.

4.2. Pod oznakom retka 010 označuje se iznos gubitaka primljenih temeljem rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak proteklog poreznog razdoblja, a pod oznakama retka 020 - 110 iznos gubitaka po godini njihova nastanka (odgovara vrijednosti pokazatelja za redne oznake 150 - 250 odjeljka III Knjige obračuna prihoda i rashoda za prethodno porezno razdoblje).

4.3. Pod oznakom retka 120 iskazuje se porezna osnovica za proteklo porezno razdoblje (odgovara vrijednosti pokazatelja u retku šifre 040 referentnog dijela odjeljka I. Knjige prihoda i rashoda).

4.4. Pod oznakom 130 iskazuje se iznos gubitaka za koji je porezni obveznik stvarno umanjio poreznu osnovicu za proteklo porezno razdoblje (unutar iznosa ostvarenih gubitaka temeljem rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak isteklog poreznog razdoblja). , navedeno na stranici 010).

4.5. Pod oznakom retka 140 iskazuje se iznos gubitka za proteklo porezno razdoblje (odgovara vrijednosti pokazatelja u retku šifre 041 pozivnog dijela odjeljka I. Knjige prihoda i rashoda).

4.6. Pod oznakom retka 150 iskazuje se iznos gubitaka na početku sljedećeg poreznog razdoblja, koji porezni obveznik ima pravo prenijeti u buduća porezna razdoblja (odgovara vrijednosti pokazatelja za redak šifre 010 - redak oznaka 130 + redak šifra 140) .

Vrijednost pokazatelja pod oznakom retka 150 prenosi se u odjeljak III knjige prihoda i rashoda za sljedeće porezno razdoblje i iskazuje se pod oznakom retka 010.

4.7. Pod rednim brojevima 160 - 250 iskazuju se iznosi gubitaka koji nisu preneseni prilikom smanjenja porezne osnovice za proteklo porezno razdoblje, po godini njihovog nastanka. Zbroj vrijednosti pokazatelja za redne oznake 160 - 250 odgovara vrijednosti pokazatelja za redak šifre 150 Odjela III Knjige prihoda i rashoda.

Vrijednosti pokazatelja za redne oznake 160 - 250 prenose se u odjeljak III Knjige prihoda i rashoda za naredno porezno razdoblje i iskazuju se rednim oznakama 020 - 110.

V. Postupak popunjavanja rubrike IV „Troškovi,

predviđeno stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona

Kodeks Ruske Federacije, smanjenje iznosa poreza,

plaćeni u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava

oporezivanje (akontacije poreza)

za izvještajno (porezno) razdoblje"

5.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je kao predmet oporezivanja odabrao „dohodak“.

5.2. Ovaj odjeljak odražava premije osiguranja, naknade za privremenu nesposobnost isplaćene zaposlenicima i uplate (doprinose) prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju predviđenim u stavku 3.1 članka 346.21 Zakonika, koji smanjuju iznos poreza plaćenog u vezi s korištenjem pojednostavljenog oporezivanja sustav (akontacije poreza).

5.3. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

5.4. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

5.5. U stupac 3 upisuje se razdoblje za koje su uplaćene premije osiguranja i ostvarene naknade za privremenu nesposobnost iz stupaca 4 - 9.

5.6. U stupcu 4 iskazuju se doprinosi za obvezna mirovinska osiguranja.

ConsultantPlus: napomena.

Od 1. siječnja 2013. godine samostalni poduzetnici koji ne ostvaruju isplate ili druge naknade pojedincima doprinose za osiguranje uplaćuju u Zavod za mirovinsko osiguranje i Fond za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, a ne na temelju troška godine osiguranja, kako je to dosad bilo slučaj. O iznosu premija osiguranja koje plaća ova kategorija obveznika od 1. siječnja 2017. vidi članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije.

5.7. U stupac 5 iskazuju se doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom.

5.8. U stupcu 6 iskazuju se premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje.

Stavci drugi i treći prestaju važiti od 1. siječnja 2018. godine. - Naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n.

5.9. U stupcu 7 iskazuju se doprinosi za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

5.10. Stupac 8 odražava troškove isplate naknada za privremenu nesposobnost u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. godine N 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom", u dijelu koji nije pokriven isplatama osiguranja koje zaposlenicima isplaćuju osiguravajuće organizacije koji imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje relevantne vrste djelatnosti, prema sporazumima s poslodavcima u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene invalidnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom".

5.11. U stupcu 9 uplate (doprinosi) prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju sklopljenim s osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.” Navedene uplate (doprinosi) smanjuju iznos poreza (akontacija poreza) ako iznos plaćanja osiguranja prema takvim ugovorima ne prelazi iznos naknade za privremenu nesposobnost utvrđen u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim za nesreće na radu i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaća na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i veza s majčinstvom.”

5.12. U stupcu 10 iskazuje se ukupan iznos premija osiguranja plaćenih zaposlenicima naknada za privremenu nesposobnost i isplata (doprinosa) po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju za izvještajno (porezno) razdoblje (odgovara zbroju vrijednosti ukupnih pokazatelja reda za izvještajno (porezno) razdoblje u stupcima 4 - 9) .

VI. Postupak popunjavanja odjeljka V "Iznos

porez na obrt, koji umanjuje iznos plaćenog poreza

zbog korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja

(akontacije poreza) obračunate za objekt

oporezivanje ovisno o vrsti djelatnosti,

za koje je utvrđen porez na promet,

za izvještajno (porezno) razdoblje"

(uveden Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

6.1. Ovaj odjeljak popunjava porezni obveznik koji je kao predmet oporezivanja odabrao "dohodak".

6.2. U ovom odjeljku iskazuje se iznos plaćene obrtničke naknade, kojom se umanjuje iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacije), obračunat za predmet oporezivanja iz vrste djelatnosti u odnosu na koju se trgovačka pristojba utvrđuje se u skladu s Poglavljem 33. Zakonika.

6.3. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

6.4. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

6.5. U stupac 3 upisuje se razdoblje za koje je plaćena obrtna naknada.

6.6. U stupac 4 upisuje se iznos plaćene trgovačke naknade.

KUDiR USN patent (PSN)

POPUNJAVANJE KNJIGE OBRAČUNA DOHODAKA

PODUZETNIŠTVO POMOĆU PATENATA

POREZNI SUSTAV

I. Opći zahtjevi

1.1. Samostalni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: porezni obveznici) vode Knjigu dobiti samostalnih poduzetnika koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: Knjiga dobiti), u kojoj kronološkim redom, na temelju primarnih dokumenata, iskazuju na pozicioni način sve poslovne transakcije koje se odnose na primitak prihoda od prodaje u poreznom razdoblju (razdoblje za koje je patent primljen).

1.2. Porezni obveznici moraju osigurati cjelovitost, kontinuiranost i vjerodostojnost knjiženja prihoda od prometa ostvarenih u vezi s obavljanjem vrsta djelatnosti čije se oporezivanje provodi prema patentnom sustavu.

1.3. Knjiga prihoda vodi se na ruskom jeziku. Primarni računovodstveni dokumenti sastavljeni na stranom jeziku ili jezicima naroda Ruske Federacije moraju imati redak po redak prijevod na ruski jezik.

1.4. Knjiga obračuna prihoda može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Pri vođenju knjige prihoda u elektroničkom obliku porezni obveznici dužni su istu ispisati na papiru na kraju poreznog razdoblja. Za svako porezno razdoblje otvara se nova Knjiga obračuna dohotka.

1.5. Knjiga obračuna prihoda mora biti prošivena i numerirana. Na posljednjoj stranici knjige obračuna dohotka, koju porezni obveznik numerira i prošiva, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što potvrđuje svojim potpisom i pečatom poreznog obveznika (ako postoji).

Na posljednjoj stranici, numeriranoj i prošitanoj od strane poreznog obveznika, knjige prihoda, koja je na kraju poreznog razdoblja vođena elektronički i ispisana na papiru, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što potvrđuje porezni obveznik svojim potpisom i ovjerava se pečatom. pečatom poreznog obveznika (ako postoji).

1.6. Ispravak greške u Knjizi prihoda mora biti obrazložen i potvrđen potpisom poreznog obveznika s naznakom datuma ispravka i pečatom poreznog obveznika (ako postoji).

II. Postupak popunjavanja odjeljka I "Prihodi"

2.1. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

2.2. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

2.3. U stupac 3 upisuje se sadržaj evidentirane transakcije.

2.4. U stupcu 4 iskazuju se prihodi od prodaje ostvareni u vezi s obavljanjem djelatnosti navedenih u patentu, a utvrđeni u skladu s člankom 249. Zakonika. Postupak utvrđivanja, priznavanja i obračunavanja dohotka od prodaje u sustavu oporezivanja patenta utvrđen je stavcima 2. – 5. članka 346.53.

U stupac 4 ne uračunava se dohodak ostvaren od drugih vrsta djelatnosti čije se oporezivanje provodi prema drugim poreznim režimima.

KUDIR na OSNO

Organizacije na OSNO ne održavaju KUDIR

Poduzetnici podnose 3-porez na dohodak na OSN i vode posebnu knjigu: KUDIR IP na OSNO za porez na dohodak.

Ova se knjiga uvelike razlikuje od one u pojednostavljenoj verziji.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Računovodstvo prihoda i rashoda Jedinstvenog poreza na poljoprivredu provodi se gotovinskom metodom. Porezno računovodstvo za potrebe izračuna jedinstvenog poreza na poljoprivredu za organizacije provodi se na temelju računovodstvenih podataka (tj. potrebna je bilanca i račun dobiti i gubitka). Za samostalne poduzetnike - u knjizi prihoda i rashoda samostalnih poduzetnika korisnika Jedinstvenog poreza na poljoprivredu.

UTII

KUDIR nije zabilježen na UTII. Ne postoji poseban obrazac knjige za UTII. Ponekad, za odvojeno računovodstvo (prilikom primjene drugih poreznih režima), još uvijek morate voditi evidenciju prihoda prema UTII. Zatim možete uzeti uzorak knjige za pojednostavljeni porezni sustav.

Svi pojedinačni poduzetnici (IP) i organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi. Za utvrđivanje visine dobiti potrebno je voditi registar financijskih transakcija tijekom obavljanja djelatnosti.

U tu svrhu koristi se knjiga prihoda i rashoda. Kako pravilno registrirati transakcije da izbjegnete kazne?

Definicija, dekodiranje i sastav

Kratica KUDiR nastala je od prvih slova izraza “knjiga prihoda i rashoda”.

Tijekom provedbe aktivnosti, u njemu se registriraju financijske transakcije određene Poreznim zakonom Ruske Federacije, potvrđene takvim dokumenata:

• bankovni izvodi;
• i naloge;
• fakture (na primjer);

Svi tipovi akcije rashoda, podložni registraciji u knjizi, navedeni su u dva članka Poreznog zakona Ruske Federacije - 249 i 250. Tu su i neke vrste troškova, koji također podliježu upisu temeljem stavka prvog čl. 346.16 Porezni zakon. Ne upisuje se upis o uplati minimalnog poreza jer ovo se ne izjednačava sa stavkama troškova.

Određivanje iznosa troškovne transakcije provode se tek nakon primitka robe ili usluga i potpunog plaćanja njihovih troškova. Na primjer, periodična mjesečna uplata za najam prostora može se izvršiti najranije posljednjeg dana u mjesecu za koji se iznos prenosi stanodavcu.

Potvrđujući bit će nalog za plaćanje od banke; te akt o prijenosu u svezi s iznajmljivanjem prostora.

Primici se evidentiraju na stranicama knjige gotovinskim načinom. Predujam se evidentira i na dan primitka predujma, unosom podataka iz potvrdnog primarnog dokumenta.
Ako tijekom inspekcije pojedinačni poduzetnik ili organizacija s pojednostavljenim poreznim sustavom nema KUDiR, tada podliježu novčanoj kazni. Njegova veličina je 10 tisuća rubalja za organizacije i 200 rubalja za pojedinačne poduzetnike.

Pravila vođenja knjige

Pojedinačni poduzetnici, organizacije s pojednostavljenim poreznim sustavom i oni koji koriste . Nema potrebe prijaviti ga poreznoj upravi, jer ovo je pravilo ukinuto od 2013. Na temelju podataka iz brošure računaju se porezi i priprema prijava za poreznu upravu.

Mogućnosti upravljanja Postoje samo dvije ove knjige:

1. Rukopisna metoda koristi se za ispunjavanje posebnih obrazaca, numeriranih u jedan dokument.
2. Elektronički način vođenja evidencije financijskih transakcija, koja se vodi tijekom cijele kalendarske godine u digitalnom kodu. Zatim se na kraju godine stranice ispisuju, numeriraju i spajaju.

Na početku svake kalendarske godine izrađuje se nova knjigovodstvena knjiga prihoda i rashoda. Podaci na papiru o godišnjim aktivnostima poreznog obveznika moraju se čuvati 4 godine.

Pažnja! Prisutnost knjige ne poništava se poreznim obveznicima koji ne obavljaju gospodarsku djelatnost tijekom izvještajnih razdoblja.

O tome kako pravilno ispuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda govori sljedeći video:

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način To možete učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeće online usluge i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem poduzeću i uštedjeti puno novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Dekor

Održavanje KUDiR-a razlikuje se ovisno o odabranom, pa je za to potrebno odabrati poseban obrazac sustavi poreznog izvješćivanja:

Naslovna stranica i stranice broj a uz pomoć užeta spajaju se u brošuru. Na posljednjem listu čvor je zapečaćen. Na zalijepljenom papiru označen je broj stranica u dokumentu, ovjeren potpisom i pečatom, ako postoji.

Moguće su greške prilikom unosa podataka o platnom prometu, ali postoji mogućnost ispraviti. U principu, ovdje nema ništa strašno, jer... pogrešni podaci mogu se jednostavno ispraviti na sljedeće načine:

• u elektroničkom zapisu uklanjanjem netočnih parametara i njihovom zamjenom ispravnim podacima.
• Prilikom rukopisnog ispunjavanja potrebno je precrtati indikator i unijeti točne podatke. Svaka ispravka se potvrđuje potpisom upravitelja pečatom ().

Koja kazna prijeti poreznom obvezniku? za nepouzdane podatke u KUDiR-u? Ako je porez pogrešno izračunat na temelju netočnih parametara, morat ćete platiti 20% njegovog iznosa u obliku kazne. Namjerno prikrivanje podataka o parametrima zbog kojih je smanjen iznos plaćenih poreznih obveza, kažnjava se kaznom od 40% poreza.

Primjenu sankcija za nepouzdano računovodstvo u KUDiR-u moguće je spriječiti ako se porezna plaćanja plaćaju na vrijeme. Ali oni moraju biti ispravno izračunati, čak i ako su podaci uzeti iz brošure netočni. Za plaćanje poreza u cijelosti pod takvim okolnostima, kazna se poništava.

Ispunite Tablični podaci o prihodima i rashodima trebaju biti vrlo oprezni. Poreznu službu uvijek zanima opravdanost troškovnika i popratne primarne dokumentacije. Dopuna bankovnog računa individualnog poduzetnika iz osobnih sredstava ne odražava se u prihodu za ovu knjigu. Isto vrijedi i za povećanje organizacije zbog primitka beskamatnog zajma.

Objašnjenja o sadržaju KUDiR-a govori ovaj video materijal:

Postupak punjenja

Knjiga počinje s Naslovnica, što odražava:

• pojedinosti o individualnom poduzetniku ili organizaciji;
• datum početka knjiženja knjigovodstvenih transakcija;
• predmet oporezivanja, gdje je naveden izraz ili "dohodak" ili "Dohodak plus rashodi".

Prvi odjeljak sadrži podatke o tromjesečnim prihodima i rashodima. Sadrži četiri tablice – za svaki kvartal u godini. Polja u njima podijeljena su u 5 stupaca:

1. Ne.
2. datum i broj financijskog dokumenta koji potvrđuje transakciju izdatka ili primitka;
3. Sadržaj operacije;
4. iznos dohotka koji se uključuje u poreznu osnovicu;
5. izdaci koje je potrebno uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice.

Odjeljak završava potvrdom koju organizacije s "prihodima" ne ispunjavaju.

Drugi odjeljak podliježe unosu podataka o izdacima za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine. Ovaj odjeljak ispunjavaju samo organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav "Prihodi minus troškovi". Dugotrajna imovina uključuje nekretnine i opremu koja se koristi u poslovanju dulje od 12 mjeseci. Nematerijalna imovina uključuje intelektualni razvoj, prava na izume itd.

Treći odjeljak također ispunjavaju samo organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi minus troškovi". U poljima odjeljka unose se parametri gubitaka koji se odnose na prethodno porezno razdoblje ili tekuće, koji se mogu odraziti u budućnosti.

Četvrti odjeljak dodjeljuje se za popunjavanje poreznim obveznicima na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak". Glavni pokazatelji koje je ovdje potrebno unijeti su plaćeni. Ovi parametri odražavaju "za sebe" i unajmljene radnike.

Nijanse korištenja KUDiR-a

Registracija financijskih transakcija u KUDiR-u tijekom poslovanja različita je za svaku vrstu pojednostavljenog oporezivanja.

Ali za sve porezne obveznike to je utvrđeno opći postupak za unos podataka:

• zapisi su napravljeni na ruskom jeziku;
• u knjizi se evidentiraju samo transakcije tijekom poreznog razdoblja pri obavljanju djelatnosti koje su uključene u obračun poreznih obveza;
• svaki upis se vrši prema podacima iz primarne isprave;
• Održava se kronologija zapisa za svaku pojedinačnu operaciju.

U tablicama ne možete rasporediti zapise po danu ili vrsti transakcije. Svaka specifična operacija mora se unijeti u poseban redak.

Koje druge nijanse postoje prilikom popunjavanja tabličnih podataka može se razumjeti gledanjem primjera bilježenja transakcija prihoda i rashoda.

S pojednostavljenim poreznim sustavom

Za prvi odjeljak podaci se unose u tromjesečne tablice red po red. Ovdje možemo preporučiti da u drugom stupcu odražavate ne samo broj i datum operacije, već i naziv primarnog dokumenta.

Ako u poreznom razdoblju nije obavljana djelatnost, potrebno je ispuniti nulti KUDiR. Ispunjava podatke na naslovnoj stranici, a sve ostale stranice ostavlja prazne.

Za pojednostavljene osobe u okviru pojednostavljenog poreznog sustava "prihod" 6% U stupce 4. stupca potrebno je unijeti prihode. Na primjer, novac je primljen za pruženu uslugu u iznosu od 5 tisuća rubalja. po čeku br.2 od 15.02.2016. U ovom slučaju, cijena usluge je 5 tisuća rubalja. upisana u stupac 4. Utvrđen je preplaćeni iznos za uslugu u iznosu od 500 rubalja, koji je klijentu vraćen 16. svibnja 2016. Serijski broj, ček i datum povrata upisuju se u poseban redak, a iznos se upisuje u 4. stupac s predznakom minus “-500”.

Popunjava se samo prihod na pojednostavljenom poreznom sustavu (USN) 6%. Imajte na umu da ovaj odjeljak ne bi trebao uključivati ​​sve premije osiguranja, već samo one koje smanjuju pojednostavljeni porez.

Promet u knjizi evidentiran je gotovinskom metodom, tj. na dan primitka odnosno uplate sredstava.

Ako se koristi Pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", tada se očitanja unose u stupce prihoda, kao u prethodnom pojednostavljenom poreznom sustavu, "dohodak" od 6%. Istovremeno, obratite više pozornosti na ispunjavanje stupaca troškova.

Na primjer, oni čine sljedeće informacije o troškovima zasebno za svaki događaj:

1. Roba za daljnju prodaju - primarni dokument je izdani teretni list broj 1092 od 26.02.2015.
2. Usluge, upišite datum izdatka za uslugu i broj izvješća. Na primjer, 30.04.2015 Ček br. 00000003.
3. Troškovi se plaćaju u gotovini, što upisujemo iz računa: datum i broj. Primjer: 25.05.2015. Ček br. 00000014.
4. Povrat: prodali ste neki proizvod (pružili uslugu), a plaćeno vam je više. Zatim ste preplaćeni iznos vratili klijentu. U tom slučaju morate smanjiti stupac "Prihod", za koji odražavate (prema stvarnom datumu danog viška) u njemu, na isti način kao u prethodnoj verziji, negativan iznos.

Troškovi nabave robe utvrđuju se nakon primitka sredstava od njene prodaje.

Patent

Ako se djelatnost obavlja na temelju patenta (PSN), tada je potrebno koristiti obrazac KUDiR, odobren za korištenje od 2013. godine. U retke se popunjavaju samo stupci prihoda jer Kod korištenja patenta troškovi ne podliježu upisu u KUDiR.

OSNOVNI, TEMELJNI

Organizacije na OSNO KUDiR se ne koristi. IP na OSNO voditi posebnu knjigu sa. Značajno se razlikuje od onog koji se koristi u pojednostavljenom poreznom sustavu, jer informacije se nalaze na stranicama koje se značajno razlikuju.

Pravila za izradu knjige u elektroničkom obliku pomoću 1C navedena su u sljedećoj video lekciji:

Promjene za 2019

Počevši od 2018. godine, Knjiga prihoda i rashoda sadrži dodatni peti dio. Moraju ga ispuniti oni koji plaćaju porez na pojednostavljeni porezni sustav na dohodak od 6%. Ovaj odjeljak pokazuje iznos naknade za trgovanje. Time se ovoj kategoriji poreznih obveznika omogućuje smanjenje iznosa doprinosa koji se uplaćuju u proračun za iznos poreza na obrt. Preostala pravila za ispunjavanje KUDiR-a ostala su nepromijenjena.

Neki povlašteni porezni režimi oslobađaju tvrtke i poduzetnike obveze vođenja cjelovitih računovodstvenih evidencija. Zakonodavstvo za takve kategorije poslovnih subjekata utvrđuje obvezu održavanja i, na zahtjev, dostavljanja Federalnoj poreznoj službi takvog poreznog računovodstvenog registra kao knjige prihoda i rashoda.

Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje da se računovodstvo prihoda i rashoda za organizacije pod pojednostavljenim poreznim sustavom i jedinstvenim poljoprivrednim porezom, kao i za poduzetnike pod općim režimom, mora voditi u KUDiR-u. Istovremeno, za trgovačka društva i samostalne poduzetnike koji su na imputaciji, nema potrebe za popunjavanjem ovog poreznog registra.

Obrazac knjige koji se trenutno koristi odobrila je Savezna porezna služba 2013. Ovisno o korištenom sustavu (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), uključuje određene odjeljke koji odražavaju potrebne podatke za porezno računovodstvo. Stoga je uobičajeno razdvajanje ovih registara prema režimima koje koristi porezni obveznik.

Važno! Napominjemo da se za isplatitelje ne vodi niti popunjava knjiga prihoda i rashoda.

Upute za punjenje

Knjiga se popunjava kronološkim redom kroz godinu. U tom slučaju nije dopušteno spajanje za svaki dokument; Na kraju stare godine zatvara se, a za novu godinu otvara se sljedeći registar.

Možete ga ispuniti u časopisu kupljenom u tiskari ili pomoću specijaliziranih programa i internetskih usluga. Potonji je najpoželjniji, jer značajno skraćuje vrijeme za njegovu registraciju, jer se vrlo često automatski sastavlja na temelju prethodno izdanih dokumenata.

Prilikom ručnog popunjavanja možete izvršiti sve potrebne ispravke u knjizi, samo trebate jednim redom precrtati netočan upis kako bi se mogao pročitati. Ispravni upis se vrši u blizini, a ovjerava ga potpisom odgovorna osoba.

Nakon završetka poreznog razdoblja ispisuje se, provezuje i svaki list se numerira. Zatim se knjiga ovjerava pečatom poslovnog subjekta i potpisom direktora. Ranije ga je još uvijek bilo potrebno poslati u ured Federalne porezne službe za stavljanje pečata. Trenutačno takav zahtjev više ne postoji.

Molim obratite pažnju! Vođenje knjige je obavezno. Dostavlja se poreznoj upravi samo na zahtjev inspekcijskog inspektora. U isto vrijeme možete koristiti poseban Internet servis za elektroničko održavanje KUDiR-a.

Uzorak popunjavanja knjige prihoda i rashoda

Pogledajmo pobliže kudir za pojedinačne poduzetnike na USN 6 uzorku popunjavanja 2016. Razlike u unosu za druge načine i tvrtke su minimalne i leže u prisutnosti ili odsutnosti odjeljaka knjige.

Naslovnica

Na vrhu registra, iza njegovog naziva, potrebno je upisati naziv i šifru poreznog tijela po mjestu registracije poduzetnika (sjedište tvrtke). Zatim navedite porezno razdoblje, na primjer, 2016. Desno, u tabelarnom dijelu, naveden je datum nastanka knjige.

U nastavku unesite svoje puno ime. poduzetnika, odnosno puni naziv tvrtke, a tabelarnom dijelu – šifra registracije u statistici. U sljedećim redovima nalazi se INN trgovačkog društva ili INN samostalnog poduzetnika.

Zatim je potrebno navesti predmet oporezivanja. Ako se popunjavanje vrši softverski, ovdje je potrebno konfigurirati dijelove knjige prihoda i rashoda koji su vidljivi za određeni slučaj. Potrebno je odabrati vrijednost s popisa s dva elementa “Prihod” ili “Prihod umanjen za troškove”.

Nakon toga odabire se valuta i njezina bitnost u kojoj će se pokazatelji upisivati ​​u ovaj porezni registar. U tablici desno upisuje se šifra valute prema OKEI.

Ispod je puna adresa sjedišta tvrtke, odnosno registracije (prebivališta) poduzetnika.

U sljedećem redu morate upisati brojeve tekućih računa i nazive banaka u kojima su otvoreni. Ako ih poslovni subjekt ima više, ovdje se navode svi.

Prihodi i rashodi

Ovaj odjeljak je podijeljen u četiri izvještajna razdoblja: za 1. tromjesečje, za 2. tromjesečje, za 3. tromjesečje i za 4. tromjesečje. Preporučljivo je započeti svaki pododjeljak na novom listu.

Ovaj dio knjige prihoda i rashoda sastoji se od tablica.

U rubrike "Registracija" upisuju se podaci o broju po redoslijedu evidentiranja, datumu i broju isprave kojom se očituje poslovna transakcija te njen kratak sadržaj.

Stupac "Iznos" podijeljen je na dva stupca "Prihodi" i "Raškodi".

Ovisno o prirodi poslovanja poslovnog subjekta iznos isprave upisuje se u prvi ili u drugi stupac. U ovom slučaju, iznosi se odražavaju zaokruženi na najbližu kopejku u skladu s člancima Poreznog zakona Ruske Federacije koji su posvećeni odgovarajućim režimima.

Organizacije i poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav 6, u skladu sa zakonom, ispunjavaju samo stupac "Prihod". Svaki pododjeljak ima svoje numeriranje unosa, koji svaki put počinje od 1. Na kraju svake tablice potrebno je sažeti, prikazujući ukupni iznos za stupce s pokazateljima. Štoviše, drugi i sljedeći pododjeljci imaju liniju s kumulativnim vrijednostima koje se zbrajaju.

Pažnja! Organizacije i poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav 15 također ispunjavaju „Potvrdu za odjeljak 1“.

Ovdje su navedeni ukupni iznosi prihoda i rashoda za porezno razdoblje, kao i razlika između minimalnog poreza i onog obračunatog za prethodnu godinu. Ovo iz razloga što porezni obveznici koji su prošle godine platili minimalni porez imaju pravo na ovu razliku u tekućoj godini.

Obračun izdataka za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice

Pažnja! Ovaj odjeljak popunjavaju poslovni subjekti koji primjenjuju režime oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava 15 i jedinstvenog poreza na poljoprivredu.

Kao i prvi dio, podijeljen je na podsekcije prema izvještajnim razdobljima.

U tablice ovog dijela knjige prihoda i rashoda potrebno je upisati redoslijed knjiženja, puni naziv predmeta (dugotrajna imovina i nematerijalna imovina) čija se nabavna vrijednost uzima u obzir pri obračunu poreza.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, porezni obveznik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav 15 ili jedinstveni poljoprivredni porez tijekom poreznog razdoblja ima pravo uzeti u obzir trošak tih sredstava ako su plaćeni, prihvaćeni za računovodstvo i, ako potrebno, staviti na državnu registraciju (na primjer, automobili, zgrade, strukture). Stoga je u sljedeće stupce potrebno unijeti sve ove datume redom. Sljedeći stupac sadrži početnu cijenu objekta, izraženu u rubljima.

Stupce 7 i 8 tablice popunjavaju poslovni subjekti koji su prešli na povlašteni tretman, au bilanci već imaju dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu. Prema zakonu, porezni obveznici mogu uzeti u obzir i njihov ostatak vrijednosti u iznosima koji ovise o razdoblju njihove uporabe.

U stupac 9 upisuje se broj tromjesečja u kojima je novi objekt korišten u poreznom razdoblju. Na primjer, ako je automobil kupljen u travnju 2016., tada će indikator za njega biti 3.

U stupac 10 upisuje se udio troška navedenih predmeta koji se uzima u obzir za porezno razdoblje. Za objekte koji su već u bilanci, to ovisi o vijeku trajanja i određeno je Poreznim zakonikom Ruske Federacije, a za nove je jednako 100%.

Pokazatelj stupca 11 određen je omjerom Gr.10 prema Gr. 9

U stupcima 12 i 13 potrebno je izračunati trošak objekta koji se može pripisati tekućem kvartalu i ukupni iznos za godinu.

Na primjer, automobil je kupljen i registriran u travnju 2016. po cijeni od 900.000 rubalja. Za drugi kvartal porezni obveznik ima pravo uzeti u obzir trošak od 300.000 rubalja. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), koji se mora unijeti u Gr.12. Vrijednost indikatora Gr.13 bit će jednaka 900.000 rubalja.

Stupci 14 i 15 popunjavaju se za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu već u bilanci. Budući da se njihov trošak rashoduje kroz nekoliko razdoblja, stupac 14 označava trošak koji je već uključen, a stupac 15 označava preostali iznos koji će trebati uključiti u sljedećem razdoblju.

U stupac 16 obvezno se upisuje podatak o datumu otpuštanja ovih predmeta. To je zbog činjenice da dugotrajna imovina i nematerijalna imovina, čija je vrijednost uzeta u obzir za oporezivanje, gospodarski subjekt nema pravo otuđiti tijekom razdoblja određenog Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Svaka tablica ima ukupni broj redaka.

Izračun iznosa gubitka

Rubrika se popunjava red po red. U redak 010 upisuje se ukupan iznos gubitaka za prethodne godine. Zatim se u redovima 020-110 taj iznos dešifrira uz naznaku godina.

Redak 120. definira osnovicu koja se može umanjiti za ranije nastale gubitke. Ovdje se prenosi vrijednost linije 040 iz pomoći u odjeljak 1.

U redak 130. upisuje se iznos gubitka za koji je smanjena porezna osnovica za ovu godinu.

Redak 140 mora se ispuniti ako je gubitak primljen u prethodnoj godini.

Redak 150 sadržavat će iznos gubitka koji se može prenijeti i prebiti u sljedećim godinama. U redovima 160-220 porezni obveznik ima pravo naznačiti konkretne iznose za buduće godine.

Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije

Ovaj odjeljak uključuju u svoju knjigu samo oni porezni obveznici koji su u pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak". Ovdje možete navesti socijalna davanja (doprinosi za osiguranje, bolovanja, isplate po ugovorima o osobnom osiguranju), za čiji se iznos onda umanjuje porezna osnovica.

Ovaj odjeljak popunjava se za svaki kvartal posebno, tj. Godišnja knjiga sadržavat će najmanje 4 lista.

Naslov lista označava nazive razdoblja za koje su sadržane transakcije.

Odjeljak se sastoji od 10 stupaca u koje se red po red unose podaci:

• Stupac 1 sadrži broj retka redom.
• U stupac 2 upisuje se naziv i datum platne isprave kojom su sredstva doznačena. U stupac 3 upisuje se podatak o razdoblju za koje je ovo plaćanje izvršeno.
• Stupci 4-9 uključuju konkretne iznose nastalih troškova. U stupcu 4 upisuje se iznos doprinosa prenesenih u mirovinski fond. To uključuje, kao i za unajmljene radnike.
• Stupac 5 - iznos uplaćenih doprinosa za socijalno osiguranje.
• U stupcu 6 iskazuju se doprinosi preneseni na zdravstveno osiguranje.
• U stupac 7 unose se doprinosi za ozljede.
• U stupac 8 upisuje se iznos naknade za bolovanje koju poslodavac isplaćuje iz vlastitih sredstava (prva 3 dana bolovanja).
• U stupac 9 upisuje se iznos isplata po ugovorima o osobnom osiguranju.
• Stupac 10 je ukupni iznos za redak, rezultat zbrajanja brojeva iz stupaca 4-9.

Posljednji redak odjeljka je ukupni redak za izvještajno razdoblje. Sadrži ukupan iznos doprinosa za svaki od stupaca, te ukupni iznos svih troškova nastalih u razdoblju.