Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) porezni je registar za samostalne poduzetnike i pravne osobe koje koriste pojednostavljeni porezni sustav. Obrazac KUDiR koji je danas na snazi usvojen je naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n, a od 1. siječnja 2018. obveznici pojednostavljenog sustava oporezivanja KUDiR-a trebaju zadržati na novom obrascu, uzimajući u obzir račun promjene izvršene naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. prosinca 2016. br. 227n. Kako će se ovaj porezni registar mijenjati za poduzetnike „pojednostavljene“, pogledajmo u nastavku.
Nova Knjiga obračuna prihoda i rashoda IP-USN
Održavanje KUDiR-a obvezno je kako za porezne obveznike s predmetom „dohodak“ tako i za one koji plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda. Nova knjigovodstvena knjiga izrađuje se za svaku kalendarsku godinu i može se voditi u papirnatom ili elektroničkom obliku. Elektronički KUDiR tiska se na kraju kvartala. Kada kalendarska godina završi, knjiga prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu spaja se, stranice se numeriraju, a na zadnjem listu upravitelj ili samostalni poduzetnik svojim potpisom i pečatom (ako postoji) ovjerava navedeni broj stranica. . Papirnatu Knjižicu potrebno je prošiti i ovjeriti prije popunjavanja - početkom godine.
Što će se od sljedeće godine promijeniti u Knjizi prihoda i rashoda za samostalne poduzetnike? U obrazac KUDiR dodan je novi odjeljak V koji je neophodan poreznim obveznicima pojednostavljenog poreznog sustava „dohodak“ koji plaćaju porez na obrt. Budući da ova naknada danas vrijedi samo u glavnom gradu, ova će inovacija biti relevantna samo za moskovske poduzetnike.
U „Knjigu prihoda i rashoda” - 2018. radi veće pogodnosti uveden je novi odjeljak: za iznos obrtne naknade „pojednostavljeni porez” može umanjiti porez po pojednostavljenom poreznom sustavu za „dohodak”, ali u u prethodnom obrascu KUDiR naknada nije bila izdvojena kao zaseban redak, pa je stoga iznos poreza već naznačen umanjen za njega.
Odgovarajuće izmjene utjecale su na postupak popunjavanja „Knjige prihoda i rashoda“ (Prilog br. 2 Naredbe br. 135n). Dopunjen je novim odjeljkom VI., koji sadrži upute za popunjavanje odjeljka obrtne naknade, čime se umanjuje porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Popunjavanje knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu od strane poduzetnika
Od 2018. KUDiR ima naslovnicu i pet odjeljaka. U knjigovodstvo se unose samo transakcije koje utječu na „pojednostavljenu“ poreznu osnovicu. Transakcije se prikazuju kronološkim redom na temelju primarnih dokumenata.
Ažurirani obrazac Knjige obračuna prihoda i rashoda možete preuzeti na kraju ovog članka.
Poglavljeja namijenjen je odražavanju prihoda i rashoda "pojednostavljenog". Sadrži 4 tablice za svako tromjesečje, kao i potvrdu o ukupnim iznosima prihoda i rashoda za porezno razdoblje, razliku između minimalno plaćenog poreza i obračunatog poreza u prethodnom razdoblju te dobiveni rezultat - prihod ili gubitak. Potvrdu u KUDiR-u za samostalne poduzetnike ispunjavaju poduzetnici koji su odabrali objekt "prihodi minus rashodi".
Ispunjavanje KUDiR-a zahtijeva da se svaki “primarni” dokument za prihode ili rashode unese u poseban redak, redom numeriran. Iskazuje se datum i broj dokumenta (stupac 2), sadržaj transakcije (stupac 3) i iznos prihoda ili rashoda (stupac 4 i 5). Zatim se izračunava ukupni tromjesečni iznos prihoda i rashoda koji se porezno uzimaju u obzir te njihov iznos od početka godine.
U Knjigu prihoda i rashoda kod pojedinog poduzetnika upisuju se samo troškovi koji se odnose na ostvarivanje dobiti od njegove djelatnosti. Potpuni popis troškova koje uzimaju u obzir obveznici pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi" sadržan je u čl. 246.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Pojednostavljeni ljudi „prema prihodu” ne ispunjavaju stupac 5, osim u slučajevima navedenim u članku 2.5 „Postupka za ispunjavanje KUDiR-a”.
Sljedeće rubrike Knjige prihoda i rashoda popunjavaju samo obveznici pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak umanjen za izdatke":
PoglavljeII – To su izdaci nastali pri kupnji dugotrajne imovine i nematerijalne imovine koji se porezno obračunavaju. Oni ovise o vijeku trajanja, trenutku nabave i amortizacijskoj skupini predmeta.
PoglavljeIII„Knjige obračuna prihoda i rashoda pojednostavljenog poreznog sustava” potrebno je popuniti ako je poduzetnik u prethodnom poreznom razdoblju ostvario gubitak na pojednostavljenom poreznom sustavu, koji prenosi „za budućnost” u sljedećih 10 godina.
Posljednje odjeljke IV i V ispunjavaju samo pojedinačni poduzetnici koji utvrđuju poreznu osnovicu prema pojednostavljenom poreznom sustavu "po dohotku":
Odjeljak IV su plaćene premije osiguranja, bolničke naknade i doprinosi po ugovorima o osobnom osiguranju, koji umanjuju iznos „pojednostavljenog” poreza, prema točki 3.1. Umjetnost. 346.21 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, ovaj odjeljak odražava fiksne premije osiguranja poduzetnika "za sebe".
Rubriku V - novu rubriku KUDiR-a 2018. - popunjavaju poduzetnici koji su platili obrtničku naknadu. Iznos prenesene naknade plaća se tromjesečno i prema obračunskom principu. U stupcu 1 upisuje se redni broj operacije. U stupac 2 - broj i datum platne isprave prema kojoj je naknada za trgovanje doznačena. U stupac 3 upisuje se razdoblje za koje je izvršen prijenos, a u stupac 4 – iznos naknade koju je poduzetnik platio.
Primjer popunjavanja KUDiR-a o pojednostavljenom poreznom sustavu
Navedimo uvjetni primjer popunjavanja KUDiR-a za pojedinog poduzetnika koji koristi „pojednostavljeni porez na dohodak” i plaća naknadu za trgovanje u 2018.
Oporezivi dohodak samostalnih poduzetnika bez zaposlenih u 2018. godini:
- u prvom kvartalu - 120 000 rubalja,
- u drugom kvartalu - 150.000 rubalja,
- u 3. kvartalu - 140.000 rubalja,
- u 4. tromjesečju – 180.000 rubalja.
Tromjesečno je pojedinačni poduzetnik platio premije osiguranja Mirovinskom fondu Ruske Federacije i obveznom zdravstvenom osiguranju "za sebe" u iznosu od 7.000 rubalja, ukupno 28.000 rubalja je prebačeno za godinu.
Tromjesečni iznos naknade za trgovanje iznosi 9.000 rubalja, a godišnje se prenosi 36.000 rubalja.
KUDiR se mora ispuniti prema određenim pravilima. Budući da je ovaj dokument u nekim slučajevima potrebno dostaviti poreznim vlastima.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Prisutnost pogrešaka u njemu može dovesti do ozbiljnih problema sa Saveznom poreznom službom, kao i do izricanja novčanih kazni i kazni.
Opće informacije
Kada pojedinačni poduzetnik ili tvrtka prijeđe na pojednostavljeni porezni sustav, neophodno je što je moguće detaljnije proučiti zakonodavstvo koje pokriva ovaj porezni režim.
Budući da je korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja povezano s mnogim nijansama. Svi oni moraju se uzeti u obzir bez greške, inače organizacija ne može izbjeći pozornost poreznih vlasti i uredsku reviziju.
Osnove poreza
Danas se pojednostavljeni sustav oporezivanja može koristiti ako su ispunjeni određeni uvjeti:
Dugotrajna imovina priznaje se samo kao imovina koja izravno sudjeluje u aktivnostima poduzeća.
Ukupni trošak dugotrajne imovine ne smije biti veći od 40 tisuća rubalja. Istodobno, vijek trajanja nije duži od 12 mjeseci.
Sve organizacije, bez obzira na vrstu, moraju voditi evidenciju dugotrajne imovine kada koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja.
Evidentiranje dugotrajne imovine vrši se putem:
Postoje dvije vrste pojednostavljenog poreznog sustava:
- porez na dohodak 6%;
- porez na dohodak 15%.
Kod primjene stope od 15% porezom se oporezuje onaj dio dohotka koji preostane nakon odbitka rashoda od ostvarene dobiti za cijelu kalendarsku godinu.
Ako pravna osoba odluči prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada ima pravo samostalno odabrati shemu za izračun iznosa poreza.
Koja se vrsta izvješća podnosi?
Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava povezano je s obveznim izvješćivanjem Saveznoj poreznoj službi. Ovaj se postupak provodi samo jednom godišnje, ali treba ga tretirati što je moguće odgovornije.
Za podnošenje izvješća potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:
- Izvješćivanje regulirano saveznim zakonom.
- Podaci o broju zaposlenih djelatnika ()
Također je potrebno podnijeti izvješća mirovinskom fondu, ali to treba činiti kvartalno. U isto vrijeme, oblik poput .
Predstavlja obračun doprinosa za osiguranje u Savezni fond zdravstvenog osiguranja, kao iu Mirovinski fond. Ne zaboravite da ste dužni podnijeti i Fondu za socijalno osiguranje svako tromjesečje.
Normativna baza
Osnova za vođenje knjige pod pojednostavljenim poreznim sustavom danas je porezno zakonodavstvo, odnosno porezno zakonodavstvo. Odnosi se i na organizacije i na individualne poduzetnike.
Uređuje se obrazac popunjavanja ovog dokumenta, a to je registar.
Prema Naredbi br. 135N, knjiga za pojednostavljeni porezni sustav koju koriste pojedinačni poduzetnici i organizacije ima oblik koji se razlikuje od knjiga koje koriste slične pravne osobe, ali djeluju pod drugačijim režimom oporezivanja.
Za izračun porezne osnovice, trgovci koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja obračunavaju prihode i rashode na temelju.
I nisu obvezni voditi računovodstvene evidencije. Pojedinačni poduzetnici i druge organizacije koje provode KUDiR obvezni su voditi računovodstvo.
Knjiga troškova i prihoda po pojednostavljenom poreznom sustavu
Danas postoje dvije varijante KUDiR-a - stari i novi. Bilo koji se može koristiti u okviru pojednostavljenog poreznog sustava, ali novi format za održavanje ove knjige je praktičniji.
Po želji, pravne osobe i samostalni poduzetnici mogu prijeći na novi format na kraju kalendarske godine - ali moraju unaprijed obavijestiti poreznu službu.
Odjeljci dokumenata
Knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom sustavu oporezivanja od 6% i 15% ne razlikuju se jedna od druge (osim popunjavanja stupaca nekih tablica).
Naslovna stranica se popunjava na sljedeći način:
- polje “OKUD obrazac” mora ostati prazno (obavezno u drugim poreznim sustavima);
- polje pod nazivom datum: upisuje se u datum prvog unosa u dokument (format – gg.mm.hh.);
- polje "OKPO": mora se ispuniti ako postoji pismo Rosstata koje sadrži potrebne podatke;
- u polju "predmet oporezivanja" upisuje se ili "prihodi minus rashodi" ili jednostavno prihod, ovisno o odabranom obliku pojednostavljenog poreznog sustava.
Odjeljak br. 1 sadrži četiri tablice. Svaki od njih sadrži informacije za kvartale izvještajnog razdoblja. Svaka tablica ima 5 stupaca:
Odjeljak broj 2 popunjava se u slučaju korištenja pojednostavljenog poreznog sustava tipa "dohodak minus rashodi" i samo ako postoje troškovi za nabavu dugotrajne imovine (dugotrajne imovine) i nematerijalne imovine.
Odjeljak br. 3 popunjava se ako se koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja tipa "dohodak minus rashodi", a poduzeće je pretrpjelo gubitke u tekućem poreznom razdoblju ili u prošlom.
Odjeljak broj 4 uveden je nedavno - 2013. godine. Njegovo popunjavanje potrebno je samo ako se koristi pojednostavljeni porezni sustav tipa "Dohodak". Označava sve doprinose tipa osiguranja koji smanjuju pojednostavljeni porezni sustav.
Za objekt "prihod"
Ako porezni obveznik koristi režim koji uključuje plaćanje poreza na dohodak, tada popunjavanje stupca „troškovi” nije potrebno. Budući da nema potrebe oduzimati troškove od primljenog prihoda.
Shodno tome, jednostavno nema potrebe za takvim informacijama. Ali postoje iznimke od ovog pravila, propisane zakonom.
Polje "troškovi" je obavezno ako:
- tvrtka je primila bilo kakve subvencije (njihov oblik nije bitan - novčani ili drugi);
- tvrtka je pružila bilo kakvu financijsku pomoć.
Zbog toga su poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja tipa "dohodak" oslobođeni potrebe popunjavanja stupca "troškovi" u KUDiR-u.
No, unatoč tome, organizacije ove vrste dužne su voditi evidenciju o određenim vrstama troškova. Ovo se odnosi na uplate raznim fondovima iz vlastitih sredstava.
Ako imate "prihode minus rashode"
Ispunjavanje knjige troškova i prihoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% i 6% ima svoje karakteristike. Moraju se uzeti u obzir, inače postoji velika vjerojatnost bilo kakvih problema s poreznom službom.
Potrebno je obratiti pozornost na sljedeće točke:
- povrat akontacije;
- prihod nije uzet u obzir;
- troškovi;
- plaćanje u ratama.
Dogodi se da se ugovor raskine, a akontacija vrati u proračun. U tom slučaju “troškove” u KUDiR-u treba umanjiti za iznos akontacije. Taj se iznos ni pod kojim uvjetima ne može evidentirati kao trošak - unos se vrši sa znakom "-".
U knjigu prihoda i rashoda ne treba uključivati sljedeće proračunske primitke:
- pogrešno prebačen novac;
- naknada za potvrde o nesposobnosti za rad;
- povrat PDV-a;
- povrat jamčevine ako je tvrtka sudjelovala na bilo kojem natječaju.
Potrošni dio mora biti pokriven što je moguće detaljnije. Dakle, kada se koristi takav režim, porezna služba proučava odjeljak troškova što je moguće detaljnije.
Svaka netočnost može se smatrati pokušajem smanjenja porezne osnovice. Štoviše, računovodstvo prihoda obvezno je po gotovinskoj metodi.
Postupak popunjavanja KUDiR-a
Knjiga prihoda i rashoda mora se popuniti u skladu s pravilima odobrenim na zakonodavnoj razini.
U suprotnom ovaj dokument neće se smatrati valjanim. Potrebno je uzeti u obzir sve važne nijanse u vezi s informacijama koje se odražavaju u KUDiR-u.
Odraz prihoda
U dokumentu ove vrste posebno je opsežan dio koji sadrži prikazani prihod. Ide pod rednim brojem 1. U ovom dijelu nalaze se tablice u čijim se stupcima nalaze podaci o prihodima.
U obzir se uzimaju sljedeći podaci:
- u koloni broj 2:
- U stupac broj 3 upisuje se sadržaj i svrha izvršenog zahvata.
Izračunata porezna osnovica odražava se u stupcu br. 4. Format tablica potpuno je identičan za svako od četiri tromjesečja kalendarske godine. Samo se informacije sadržane u njima razlikuju.
Odraz troškova
Pri provjeri KUDiR-a porezna služba jako pazi na raspodjelu troškova. Pogotovo ako se primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", kada preostali dio dohotka djeluje kao predmet oporezivanja (stopa 15%). Troškovi se odražavaju u odjeljcima br. 1, 2, 4.
Odjeljak br. 1 sadrži tablice u čijim su stupcima informacije o vrsti koja se razmatra pokrivene što je moguće detaljnije:
U rubrici broj 2 iskazuju se podaci o nabavi dugotrajne imovine i nematerijalne imovine. Odjeljak br. 4 odražava troškove koji vam omogućuju smanjenje iznosa poreza - izravna akontacija na njega.
Primjer popunjavanja
Vrlo je važno pravilno sastaviti dokument ove vrste, bez grešaka i netočnosti. Preporučljivo je pronaći. To će smanjiti vjerojatnost pogrešaka na minimum.
Kada kombinirate pojednostavljeni sustav oporezivanja i UTII
Knjiga prihoda za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu obvezna je vrsta izvješćivanja za pojedinog poduzetnika i pomoću nje se prate njegove aktivnosti. Ima standardizirani obrazac koji je odobrilo Ministarstvo financija Ruske Federacije. Pravila za njegovo ispunjavanje strogo su regulirana ruskim zakonodavstvom. U ovoj se knjizi vodi evidencija trgovačkih djelatnosti, a zatim se na temelju njezinih podataka obračunavaju porezi. Stoga porezna uprava nastoji kontrolirati ispravnost popunjavanja knjigovodstvene knjige.
Danas ćemo pogledati kako treba popuniti ovu knjigu računovodstva za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s "Dohotkom" u 2017. godini. Reći ćemo vam što trebate uzeti u obzir prilikom ispunjavanja obrazaca, a ne obraćati posebnu pozornost. U članku će biti prikazani primjeri popunjavanja obrazaca knjiga. Sami popunite knjigu ako slijedite naše preporuke nije nimalo teško; danas ćemo vam detaljno reći kako to učiniti.
Zasebno, u našem ćemo članku razmotriti inovacije 2017. Detaljno ćemo vam reći što se već promijenilo u 2017. i što se još planira promijeniti u vrlo skoroj budućnosti.
Pravila vođenja knjige prihoda i rashoda
KUDIR- knjiga računovodstva poslovnih transakcija, koju su dužni voditi pojedinačni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Razmotrimo vođenje knjigovodstvene knjige za samostalne poduzetnike koji rade u Državnoj poreznoj upravi s porezom na dohodak po stopi od 6%.
Svi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja moraju voditi vlastiti KUDIR.
KUDIR- ovo je vrsta izvješća za pojedinog poduzetnika i mora se redovito ispunjavati. Napominjemo da porezni inspektor to ima pravo tražiti, a poduzetnik je dužan na prvi zahtjev dati svoj KUDIR. U slučaju nedostavljanja ispravno popunjenih izvješća, može se izreći novčana kazna, kao i za sva druga izvješća koja nisu dostavljena na vrijeme.
Ako na prvi zahtjev poreznog inspektora poduzetnik nije mogao pružiti KUDIR, može biti kažnjen novčanom kaznom od 200 rubalja (vidi članak 126. Poreznog zakona). Ako se knjigovodstvena knjiga ne pronađe tijekom inspekcije na licu mjesta, kazna može biti već 10.000 rubalja (vidi članak 120. Poreznog zakona). Ako pojedinačni poduzetnik nije mogao osigurati računovodstvene knjige dulje od godinu dana, kazna bi bila 30 tisuća rubalja. Ako porezne vlasti mogu dokazati da je nedostatak računovodstva za poslovne aktivnosti doveo do podcjenjivanja poreza, tada se pojedinačni poduzetnik suočava s novčanom kaznom od najmanje 40 tisuća rubalja.
Međutim, napominjemo da zahtjev za predočenje KUDIR-a mora pismeno formalizirati zaposlenik Federalne porezne službe i može se predočiti tijekom porezne kontrole na licu mjesta ili u nizu drugih slučajeva.
KUDIR se odnosi na porezne registre, koji su osnova za razrez poreza, pa je stoga njihov izostanak ravan kršenju pravila vođenja evidencija prihoda i rashoda.
Sada, kao i prije, nije potrebno podnositi KUDIR na redoviti pregled Federalnoj poreznoj službi.
Njegov oblik je isti za sve pojedinačne poduzetnike, ali za različite porezne režime načini njegovog održavanja su malo drugačiji.
KUDIR se može čuvati na stari način - na papiru, ručno bilježeći, elektroničku verziju možete držati na računalu i po potrebi isprintati. Sada postoje online usluge za održavanje KUDIR-a.
Možete odabrati bilo koju od opcija za vođenje evidencije, glavna stvar je da je pravilno vodite i da je možete ispisati, numerirati, šivati u pravo vrijeme i prezentirati poreznim vlastima.
KUDIR ima godišnji izvještajni obrazac, tj. Za svaku novu godinu počinje nova knjiga. U tom slučaju, knjiga za proteklo izvještajno razdoblje je tiskana, numerirana, prošivena, ovjerena pečatom pojedinačnog poduzetnika (ako postoji) i njegovim potpisom. Ova knjiga podliježe obveznom čuvanju, a porezna uprava ima pravo izvršiti reviziju za posljednje tri godine.
Ako pojedinačni poduzetnik nije obavljao komercijalnu djelatnost u protekloj godini, tada se mora ispisati i spojiti "nulta" knjiga. Ako je u knjizi bilo nepopunjenih dijelova, onda se i oni numeriraju i arhiviraju.
KUDIR je obrazac za godišnje izvješće samostalnih poduzetnika. Vrijedno je zapamtiti ovo i razumjeti da se na njega primjenjuju isti zahtjevi kao i na svako drugo izvješćivanje. Standardiziran je i ima rok trajanja od 4 godine.
Ako pojedinačni poduzetnik ima mali godišnji promet, tada se računovodstvena knjiga može voditi na papiru, unoseći se ručno.
Ako je promet velik, onda je bolje voditi evidenciju pomoću specijaliziranih usluga. Moguće je da ga možete jednostavno pokrenuti na računalu u Excelu.
U knjigovodstvenoj knjizi svaka se transakcija bilježi kronološkim redom u posebnom retku i mora imati dokumentaciju. Prateća dokumentacija obično uključuje: račune, naloge za plaćanje, čekove, ugovore itd.
Osnovna opća pravila za održavanje KUDIR-a za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu za "Dohodak":
- KUDIR je obrazac za godišnje izvješćivanje i stoga svake godine poduzetnik mora otvoriti novu knjigovodstvenu knjigu, za novu kalendarsku godinu - novo porezno razdoblje
- Upisi u knjigu moraju biti red po red, tj. jedna linija - jedna operacija
- evidencija se vodi kronološkim redom
- evidencija se vodi samo u punim rubljima
- na kraju izvještajnog poreznog razdoblja, u ovom slučaju kalendarske godine, potrebno je ispisati KUDIR
- još uvijek se tiskaju dijelovi knjige koji nisu dovršeni
- ako samostalni poduzetnik tijekom ove godine nije obavljao trgovačku djelatnost, ispisuje „nultu knjigu“
- na kraju godišnjeg poreznog razdoblja knjigovodstvena knjiga je numerirana i prošivena, ovjerena potpisom samostalnog poduzetnika, ako ima pečat, ovjerava se i pečatom.
- Knjigovodstvena knjiga mora se čuvati 4 godine
- nadopuna tekućeg računa nije prihod od poslovanja, te se takav promet ne evidentira u glavnoj knjizi
- Obrazac KUDIR je jedinstveni obrazac za izvješćivanje, njegovi obrasci odobreni su Nalogom Ministarstva financija br. 135n 22. listopada 2012. godine.
Standardizirani obrazac KUDIR sadrži:
- Naslovna stranica na kojoj se upisuju podaci o poreznom obvezniku samostalnog poduzetnika
- Odjeljak 1 “Prihodi i rashodi” popunjavaju svi samostalni poduzetnici
- Odjeljak 2 „Troškovi dugotrajne imovine i nematerijalne imovine” - pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu „Dohodak” nije ispunjen
- Odjeljak 3. Izračun iznosa gubitka - IP na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohod" nije ispunjen
- Odjeljak 4. Premije osiguranja - popunjavaju svi samostalni poduzetnici.
Iznijeli smo osnovna pravila za održavanje KUDIR-a i zahtjeve za to. Zatim ćemo detaljnije analizirati sve dijelove računovodstvene knjige i pravila za njeno popunjavanje.
Ispunjavanje knjigovodstvene knjige započinje dizajnom naslovne stranice:
- rubrika “OKUD obrazac” se ne popunjava
- u stupac “Datum” upisuje se datum otvaranja knjige – datum njenog prvog upisa
- popunite polje za koje razdoblje je knjiga otvorena - za 2017. godinu
- Polje OKPO označava šifru iz statistike
- U rubriku "Porezni obveznik" upisuje se puni naziv samostalnog poduzetnika
- U stupcu INN/KPP navodimo pripadajuće brojeve pojedinog poduzetnika
- u rubriku “Predmet oporezivanja” - upisati “Dohodak”
- U adresnom redu navodimo adresu stanovanja pojedinca
- dalje na dnu stranice ispunite polja bankovnih podataka - navedite podatke o tekućem računu pojedinog poduzetnika.
U rubrici 1. knjige poslovnih knjiga individualni poduzetnici koji su obveznici poreza na dohodak iskazuju svoje prihode. Obrazac je predviđen za tromjesečno ispunjavanje i sadrži 4 tablice. Svaka operacija se bilježi u zasebnom retku; Tablice imaju pet okomitih stupaca koje je potrebno popuniti, kako slijedi:
- brojevi transakcija, operacije su kronološki
- datum i broj dokumenta koji je temelj transakcije; ovdje su navedeni datumi računa, računa itd.
- sadržaj operacije - potrebno je ukratko odražavati njegovu bit
- u rubriku dohodak - upišite iznos primljenog dohotka
- stupac rashodi - za samostalne poduzetnike s oporezivanjem samo dohotka, ne popunjava se.
I tako se odjeljak 1 popunjava redom tijekom cijele godine.
Napomenimo samo da se, na primjer, gotovinski prihod zbraja za dan i prikazuje u jednom unosu; osnova operacije je Z-izvješće. Dakle, u tablicu upisujemo datum i broj ovog blagajničkog izvješća. Isto možete učiniti s drugim sličnim prihodima. Kada tok uplata stigne na vaš tekući račun, možete se osloniti na dnevni bankovni izvod.
Imajte na umu da ponekad postoje slučajevi kada je potrebno izvršiti povrat, tada se upisuje u knjigu u stupac prihoda, kao i obično, ali s minusom.
Nakon završetka svakog tromjesečja, odjeljak sažima ukupne numeričke rezultate u odgovarajućim redovima tablice. U posebno označenim redovima iskazuju se kumulativni kumulativni iznosi za šest i devet mjeseci, a izračunava se godišnji zbroj.
U stupcu rashodi bilježi se za ovaj sustav oporezivanja iznimno rijetko, primjerice ako su troškovi nastali korištenjem sredstava dobivenih u okviru programa potpore malom i srednjem poduzetništvu iz državnih subvencija. Ti se iznosi moraju prikazati u stupcima prihoda i rashoda kako ne bi pridonosili poreznoj osnovici.
Imajte na umu da postoje i drugi neoporezivi prihodi; oni se ne moraju evidentirati u KUDIR-u. Pojedinačni poduzetnici često ostvaruju prihode od prodaje i prihode „izvan prodaje“; ovi koncepti moraju biti razdvojeni.
Popunjavanje odjeljka 2 “Obračun troškova za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine”
Popunjavanje odjeljka 3 "Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu"
Ovaj odjeljak, samostalni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu samo za dohodak, nije popunjen, namijenjen je samostalnim poduzetnicima koji vode i evidenciju troškova. Stoga će u ispisu knjigovodstvene knjige za izvještajno razdoblje ova rubrika biti popunjena prazno.
Popunjavanje odjeljka 4 “Troškovi koji umanjuju iznos poreza”
U rubriku 4. potrebno je evidentirati tromjesečno uplaćene iznose doprinosa, au pripadajućim redcima iskazuju se podaci zbirno za šest i devet mjeseci, a izračunava se godišnji zbroj. Stupci tablice pokazuju svaku premiju osiguranja koju je potrebno navesti. Doprinosi su iskazani i za radnike ako su u tom razdoblju bili zaposleni kod samostalnog poduzetnika. Nadalje, akontacije poreza moraju se uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice u utvrđenim granicama.
Ako je pojedinačni poduzetnik zaposlio radnike, tada u odjeljku moraju biti navedena sljedeća plaćanja:
- doprinosi iz plaća zaposlenika
- naknade za bolovanje iz vlastitih sredstava poduzetnika
- uplate dobrovoljnog osiguranja
- fiksni iznosi premija osiguranja koje je pojedinačni poduzetnik plaćao za sebe
U 2016. pojavile su se sljedeće novosti za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav prema sustavu oporezivanja "dohotka":
- Pojašnjen je postupak popunjavanja rubrike 4, vezano za evidentiranje fiksnog iznosa premije osiguranja.
- KUDIR je dopunjen novom rubrikom 5. „Iznosi poreza na obrt“ u kojem će se iskazivati iznosi plaćenog poreza na promet.
- Pojavila se nova zakonska odredba koja kaže da se prihodi koje pojedinačni poduzetnik primi od stranih organizacija koje on kontrolira ne bilježe u KUDIR odjeljka 1, stupac 4. Oporezivanje takvog dohotka provodi se zasebno.
Sada razgovarajmo o ovome detaljnije.
Ovdje valja napomenuti da je od 2017. čl. 430 Poreznog zakona o fiksnim premijama osiguranja. Odnosno, na zakonodavnoj razini došlo je do objedinjavanja iznosa premija osiguranja za minimalnu plaću i doprinosa od 1% na prihode veće od 300 tisuća rubalja. Ova nova pravila odnose se na samostalne poduzetnike koji rade bez zapošljavanja zaposlenika i nalaze se na pojednostavljenom poreznom sustavu na temelju "dohotka" i plaćaju samo svoje premije osiguranja.
To znači da će sada ti pojedinačni poduzetnici bilježiti u računovodstvenu knjigu sve svoje odbitke za obvezno osiguranje: i od minimalne plaće i 1% od prihoda iznad 300 tisuća rubalja u fiksnom iznosu. Prije toga, do 2017., porezni inspektori su često odbijali smanjiti iznos od 6% poreza zbog “1% doprinosa”. Sukladno tome, često su se javljala pitanja prilikom ispunjavanja KUDIR-a.
Nova norma zakonodavstva o kontroliranim stranim organizacijama osmišljena je tako da na zakonodavnoj razini jasno razlikuje sustave oporezivanja za pojedinačne poduzetnike pri plaćanju jedinstvenog poreza na pojednostavljeni sustav i primjenu stopa poreza na dohodak. Dakle, sada Porezni zakon (vidi članak 248) jasno navodi da prihod od stranih pojedinačnih poduzetnika ne potpada pod pojednostavljeni porezni sustav. Na takav se prihod mora platiti porez na dohodak.
Krajem 2016. godine revidiran je obrazac KUDIR – u njega je uvršten novi peti dio. Međutim, novi oblik knjige počet će se primjenjivati tek od 2018. godine, a računovodstvo će se iu narednoj 2017. godini nastaviti voditi prema računovodstvenim knjigama dosadašnjeg modela.
Novi dio knjige odnosi se na obračun trgovačkih naknada, što će smanjiti iznos plaćenog jedinstvenog poreza. Imajte na umu da porez na trgovinu trenutno vrijedi samo u Moskvi. Novi odjeljak popunjavat će se slično kao i ostali dijelovi knjige, tj. kronološkim redom, s naznakom pojedinosti isprava – temelja poslovnih transakcija.
Zaključak
Računovodstvena knjiga je glavni oblik izvješćivanja za pojedinog poduzetnika; ona odražava transakcije povezane s provedbom njegovih komercijalnih aktivnosti. Obrazac knjige je standardiziran, pravila za popunjavanje propisana su zakonom. Prilikom provođenja morate se pridržavati svih važećih zakonskih odredbi.
Porezna inspekcija nadzire plaćanje poreza na trgovačku djelatnost poduzetnika, i to kroz nadzor nad vođenjem evidencije trgovačkog prometa. Za nepoštivanje pravila za održavanje KUDIR-a, zakon predviđa izricanje novčanih kazni za poduzetnike.
Članak je detaljno ispitao ispunjavanje odjeljaka računovodstvene knjige, dao uzorke standardnih obrazaca i primjere kako ih ispuniti.
Zasebno, u članku smo se dotakli najnovijih zakonodavnih inovacija u vezi s upravljanjem KUDIR-om u 2017. Razgovaralo se o pripremljenom novom obrascu knjigovodstvene knjige.
Prilikom vođenja evidencije bolje je pridržavati se gore navedenih preporuka i tada će biti manje pitanja porezne inspekcije i papirologije. Sami ispuniti računovodstvenu knjigu nije nimalo teško; također možete koristiti specijalizirane računovodstvene usluge.
Stupac 3 – navesti sadržaj poslovne transakcije. Koliko detalja treba objaviti suštinu prihoda (rashoda) treba odlučiti pojedinačni poduzetnik ili direktor organizacije. Nema strogih preporuka.
Možete se ograničiti na kratku formulaciju "prihod od prodaje robe", "predujam za usluge", "nagodba prema Ugovoru br.", ili možete unijeti detaljan unos "prihod od prodaje 4 monitora Pervy LLC prema Ugovoru br. 5 od 10.02.2017. ", "predujam za usluge čišćenja krova od snijega IP Zimin", "plaćanje usluga popravka cipela Karimova S.Yu." Imajte na umu da bi prije svega unosi u KUDiR trebali biti razumljivi vama, kao pojedinačnom poduzetniku (direktoru organizacije), a tek onda poreznom inspektoru.
Stupac 4. Dohodak koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice.
U ovu rubriku upisujemo sva sredstva primljena na tekući račun ili blagajnu, osim:
- osobna sredstva pojedinog poduzetnika;
- iznosi primljenih (vraćenih) kredita;
- novac koji je dobavljač vratio za neispravan proizvod;
- primljeni depoziti;
- sredstva koja su uložili osnivači kao doprinos temeljnom kapitalu;
- preplaćeni porezi prebačeni iz proračuna (i to se događa).
Prijava povrata
Što učiniti u situacijama kada pojedinačni poduzetnik ili organizacija mora dobavljaču vratiti dio prethodno primljene uplate? U takvim slučajevima vraćeni iznos sa znakom “-” bilježi se u stupac “Prihodi”, tj. smanjujete svoj prihod za iznos povrata. Napominjemo da unos u KUDiR morate izvršiti u razdoblju kada ste vratili novac. Pogledajmo pobliže situaciju:
Dana 16. ožujka 2017. od Pervy LLC primljeno je predujam za robu u iznosu od 270 000 RUB.
20. ožujka 2017. prenosite robu kupcu LLC "First" u iznosu od 240 000 rubalja.
05.04.2017 preplata u iznosu od 30.000 rubalja. Vraćamo LLC "Prvi".
U KUDiR-u pravimo bilješke:
Plaćanje elektroničkim novcem
Plaćanje elektroničkim novcem pomoću različitih sustava plaćanja postalo je široko rasprostranjeno.
Načelo prodaje putem bilo kojeg sustava plaćanja je sljedeće:
- Pojedinačni poduzetnik ili organizacija otvara poseban elektronički račun na web stranici operatera (na primjer, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Ovaj operater je posrednik između kupca i prodavatelja; operater prihvaća plaćanje od kupca i prenosi ga prodavatelju (pojedinačnom poduzetniku ili organizaciji).
- Kupac plaća robu.
- Novac za robu ide na elektronički račun prodavatelja (pojedinačni poduzetnik, organizacija).
- Posrednik, po nalogu individualnog poduzetnika, prenosi novac na bankovni račun prodavatelja. Također, pojedinačni poduzetnik (organizacija) može koristiti ovaj novac za plaćanje robe (usluga) - na primjer, uplata je primljena od kupca na Yandexu. Novac” - pojedinačni poduzetnik je, zaobilazeći glavni račun za namirenje, tim novcem platio dobavljaču robu itd.
Kako u tom slučaju utvrditi datum primitka Dohotka? Ministarstvo financija i INFS daju nedvosmislen odgovor: Prihod nastaje u trenutku kada novac sjedne na elektronički račun prodavatelja i nije važno kako ga pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) koristi u budućnosti, tj. u trenutku kada je kupac platio robu.
Ovo pravilo je vrlo važno slijediti u slučajevima kada je Kupac platio novac u jednom tromjesečju (na primjer, roba je kupljena od vas 31.3.2017.), a operater prenosi sredstva već 01.04.2017. U KUDiR je potrebno izvršiti unos o prihodu na dan 31.03.2017.
Stupac 5. Izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice.
Ovaj stupac popunjavaju porezni obveznici koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav s objektom „prihodi – rashodi“.
U stupac Troškovi možete uključiti samo one troškove koji su opravdani, odnose se na vaše poslovanje, potvrđeni su ispravno izvršenim primarnim dokumentima i izravno su navedeni u stavku 1. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako neki troškovi nisu navedeni u ovom stavku, oni se ne mogu uzeti u obzir kao rashodi, čak i ako su povezani s vašim poslovnim aktivnostima.
Trošak robe nabavljene za daljnju prodaju uključuje se u rashode tek kad je prodana. Ali troškovi povezani s prodajom robe (skladištenje, prijevoz, održavanje) uzimaju se u obzir kao rashodi, neovisno o činjenici prodaje. Objasnimo na primjeru:
Dana 10. travnja 2017., pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) kupio je seriju vrećica (100 komada) od Vtoroy LLC za preprodaju s ukupnim troškom od 180 000 rubalja, novac je u cijelosti unaprijed prebačen dobavljaču putem bankovnog računa dana 04.04.2017. - ovu uplatu ne možete odmah unijeti u Troškove, prvo morate prodati robu (vreće).
Troškovi usluga prijevozničke tvrtke iznosili su 16.000 rubalja. i plaćeno u trenutku primitka robe - ovo plaćanje se može odmah prihvatiti kao Troškovi i evidentirati u KUDiR-u.
Do kraja travnja uspjeli smo prodati 30 vrećica (vrijednih 54.000 rubalja), u svibnju - još 60 komada (vrijednih 108.000 rubalja), a ostatak - 10 vrećica (vrijednih 18.000 rubalja) nalazi se u skladištu prodavača.
U KUDiR će se izvršiti sljedeći unosi:
Unatoč činjenici da je roba plaćena i primljena, preostali dio uplate ne može biti uključen u troškove dok se cijela serija robe (vrećica) ne proda.
Što ako je roba za prodaju kupljena od različitih dobavljača i po različitim cijenama?
Ne komplicirajte svoje računovodstvo, grupirajte robu u grupe, vodite evidenciju o prodanoj robi i na kraju mjeseca ćete samostalno moći utvrditi koliko novca koji ste već platili dobavljačima možete prihvatiti kao trošak . Knjiženje u KUDiR može se izvršiti na kraju mjeseca u jednom retku na temelju napravljenog obračuna.
Naravno, ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija ima širok asortiman robe (više od 250 artikala) i veliki promet, tada je bolje koristiti skladišni računovodstveni program (ne računovodstveni!). Takvi programi omogućuju vam da vodite zasebnu evidenciju za određenu stavku, vidite detaljnije kretanje i stanje robe u skladištima i trgovinama.
Koje troškove individualni poduzetnici ili organizacije pogrešno uzimaju u obzir? Nabrojimo glavne:
- izdaci za osobne potrebe poduzetnika;
- izdaci za nabavu i dostavu vode za piće;
- trošak oštećene robe;
- izdaci za informacijske usluge;
- troškovi za osiguranje normalnih radnih uvjeta (tj. ugradnja klima uređaja ili kupnja grijača za ured ne mogu se uzeti u obzir u troškovima);
- troškovi izrade i postavljanja svjetlećeg natpisa na pročelju zgrade i drugi izdaci.
Budite oprezni ako sami vodite evidenciju: prije uvrštavanja rashoda na popis rashoda provjerite kod svog poreznog savjetnika je li to trošak!
"Pomoć za odjeljak 1"
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" ispunjavaju samo redak 010 (iznos prihoda primljenog za godinu). Broj u ovom retku mora se podudarati s retkom "Ukupno za godinu" u tablici "Prihodi i rashodi"
Porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava "dohodci - rashodi" popunjavaju retke 010, 020, 040, 041; redak 030 – po potrebi. Rezultat s negativnom vrijednošću u redovima 040 i 041 nije prikazan.
Odjeljak 2. Obračun troškova za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine
Odjeljak popunjavaju samo oni koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak-troškovi" koji su imali odgovarajuće troškove tijekom poreznog razdoblja.
Dugotrajna imovina je materijalna imovina koja se koristi u aktivnostima organizacije ili individualnog poduzetnika, s vijekom trajanja dužim od godinu dana (trgovinske zgrade, skladišta, oprema, vozila, radni alati, inventar itd.) I čija je vrijednost veća od 100.000 rubalja.
Nematerijalna imovina je imovina koja nema fizička svojstva (rezultati intelektualnog vlasništva, patentna prava, zaštitni znak i sl.). Vijek trajanja prelazi 12 mjeseci, trošak je veći od 100.000 rubalja.
Pokažimo na primjeru kako ispuniti ovaj odjeljak. Pojedinačni poduzetnik kupio je stroj za bušenje u vrijednosti od 120.000 RUB. i rokom korištenja 2 godine.
Odjeljak 3. Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu za porez
Odjeljak popunjavaju oni pojedinačni poduzetnici i organizacije koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav "dohodak-troškovi", ako su u prethodnim godinama ili protekloj godini postojali gubici koji se mogu prenijeti u sljedeće porezno razdoblje, tj. potvrđeni troškovi premašili prihode. Ako su gubici nastali u 2018. godini, tada se moraju navesti u Potvrdi za odjeljak 1.
U ovom slučaju, odjeljak 3. morat će se dovršiti tek 2019.
Odjeljak 4. Troškovi koji umanjuju iznos poreza (predujmovi poreza)
Odjeljak popunjavaju samo porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak". Potrebno je navesti uplaćeni i za čiji iznos možemo smanjiti pojednostavljeni porezni sustav.
, plaća poduzetnik ili organizacija. Odjeljak V popunjavaju samo oni "pojednostavljeni" koji su kao predmet oporezivanja odabrali "dohodak". Na dan uplate obrtne naknade (dijela obrtne naknade), samostalni poduzetnik vrši upis u rubriku V. Upravo sada možete vidjeti uzorak punjenja:
Sustav poreza na knjige i patente
Za one individualne poduzetnike koji rade na patentu izrađena je i odobrena posebna pojednostavljena knjiga obračuna prihoda. Sastoji se od naslovne stranice i odjeljka 1 u kojem se bilježi prihod ostvaren od vrste djelatnosti za koju je patent izdan. Prihod se priznaje na gotovinskoj osnovi, tj. u trenutku primanja novca.
Imajte na umu da se za svaki primljeni patent (za svaku vrstu djelatnosti) popunjava vlastiti CUD. Dakle, ako pojedini poduzetnik ima četiri patenta, morat će voditi posebne evidencije i popunjavati četiri porezna registra. Svi KUD-ovi moraju biti sastavljeni u papirnatom obliku, numerirani, prošiveni i ovjereni potpisom poduzetnika. Kazna za odsutnost ili netočnu registraciju CUD-a bit će 10 000 rubalja.
Naslovnica KUD-a za patent
Računovodstvo prihoda u CUD za patent
Odabrali smo za vas najbolje ponude za samostalne poduzetnike i doo za otvaranje tekućeg računa.
|
|
 Otvaranje tekućeg računa u Tochka banci
|
 Otvaranje tekućeg računa u banci Vostochny
Podnesite zahtjev za registraciju poslovnog kreditnog računa odmah nakon otvaranja računa |
Ovdje objavljeno: pisali smo o samom porezu, tko ga može primijeniti, koja ograničenja postoje, kako ga izračunati i kako ispuniti deklaraciju. Danas smo konačno stigli ispuniti KUDIR. U ovom članku pronaći ćete primjer dizajna KUDIR-a za pojednostavljeni sustav poreza na dohodak.
Najprikladnije je automatski popuniti KUDIR, voditi evidenciju i predavati izvješća posebna služba.
Prvo, podsjetimo, KUDIR je knjiga za evidentiranje prihoda i rashoda, koju moraju voditi i samostalni poduzetnici i tvrtke koje plaćaju pojednostavljeni porez. Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe popunjavaju ga na isti način, nema značajnih razlika, tako da je naš primjer prikladan za sve - odražava glavne točke. Do razlika u popunjavanju knjige dolazi samo zbog različitih predmeta oporezivanja. Evo primjera za pojednostavljeni sustav poreza na dohodak.
Dakle, nekoliko glavnih točaka:
- KUDIR se provodi bez greške, ako niste obavljali nikakvu aktivnost tijekom godine, morate imati nula KUDIR-a;
- Sve operacije se unose u KUDIR, uvijek kronološkim redom;
- promet se unosi u KUDIR na temelju primarnog dokumenta;
- informacija se odražava položajno: jedna operacija – jedan redak;
- svi zapisi su pripremljeni na ruskom jeziku;
- greške u KUDIR-u mogu se ispraviti, ali takav ispravak mora biti obrazložen i ovjeren potpisom pojedinačnog poduzetnika (generalnog direktora pravne osobe) s datumom ispravka i pečatom (ako se koristi);
- evidencija se vodi u punim rubljima;
- KUDIR možete ispisati i ispuniti na papiru ili možete držati Excel datoteku na svom računalu; u drugom slučaju trebat će je ispisati na kraju razdoblja. Knjigovodstvena knjiga mora biti prošivena: prošivena i numerirana, potpisana i zapečaćena.
Obrazac KUDIR je objedinjen, obrazac je odobren Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 22. listopada 2012. U njemu možete pronaći sam obrazac i upute za njegovo ispunjavanje.
VAŽNO!!! Od 1. siječnja 2018. svi poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju voditi KUDIR na novom obrascu odobrenom gornjom naredbom, uzimajući u obzir izmjene od 1. prosinca 2016. broj 227n. Nije bilo promjena u njemu za 2019.
Što je novo u KUDIR-u?
- Dodan je odjeljak V koji je neophodan za odražavanje poreza na trgovinu, koji je trenutno relevantan za moskovske poduzetnike.
- U uputama za popunjavanje KUDIR-a dodan je novi odjeljak VI koji objašnjava kako ispravno prikazati trgovačku naknadu (Prilog br. 2 Naredbe br. 135n).
Još jednom naglašavamo da se ove promjene odnose na ispunjavanje KUDIR-a od 01.01.2018. Za 2017. i prethodne godine morate ispunjavati prema starom Pravilniku i starom obrascu KUDIR.
Kako ispuniti KUDIR
Sami ispuniti KUDIR prilično je jednostavno, posebno za samostalne poduzetnike s malim brojem poslova. Također možete koristiti usluge računovođe ili posebne online usluge. Danas ćemo razgovarati o tome kako sami ispuniti KUDIR.
Pozabavimo se njima jednim po jednim:
- Naslovna stranica – standardna naslovna stranica u kojoj morate navesti podatke o poreznom obvezniku i godinu za koju se dokument sastavlja;
- Odjeljak I. Prihodi i rashodi - ispunjavaju ga svi pojedinačni poduzetnici i pravne osobe koje koriste pojednostavljeni porezni sustav;
- Odjeljak II Obračun izdataka za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu, koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju porezne osnovice;
- Odjeljak III. Izračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava
Ova dva odjeljka popunjavaju samo oni koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav s osnovicom dohotka - rashoda.
- Odjeljak IV Troškovi koji smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije (drugim riječima, premije osiguranja koje plaćate za sebe i svoje zaposlenike) - u ovaj odjeljak podatke unose samo oni koji imaju odabrao pojednostavljenu verziju s osnovicom prihoda.
Kakav je rezultat? Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav za dohodak mora ispuniti knjigu naslova, odjeljak I i IV.
Korak 1: Ispunite naslovnu stranicu
Što treba biti naznačeno na naslovnoj stranici? Upisujemo sljedeće podatke:
- godina za koju se knjiga vodi – »za 2019.«;
- datum otvaranja knjige – 1.1.2019.;
- Puno ime individualnog poduzetnika (naziv organizacije);
- IP INN (PIB/KPP pravne osobe);
- Predmet oporezivanja je “dohodak”;
- Adresa (za samostalne poduzetnike – mjesto prebivališta, za pravne osobe – sjedište);
- br.računa i banke.
Primjer popunjavanja KUDIR naslovne stranice prikazan je u nastavku:
Korak 2: Ispunite odjeljak I Prihodi i rashodi
Individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav-Dohodak evidentiraju svoje prihode u ovom odjeljku. Navedeni su i neki troškovi, ali o tome ću više reći u nastavku.
Dakle, u rubrici su četiri tablice – jedna za kvartal. Svaka operacija je napisana u zasebnom retku; sami dodajte broj redaka kada ispisujete obrazac. U stupcu tablice 5:
- br. – redom se upisuje broj unosa;
- Datum i broj primarnog dokumenta – upisuje se podatak o dokumentu koji je temelj za evidentiranje prometa;
- Sadržaj operacije – zapisati bit operacije;
- Prihod – navesti iznos prihoda;
- Troškovi - ovdje je naznačen iznos rashoda (stupac popunjavaju oni koji izračunavaju pojednostavljeni sustav poreza prema osnovici Prihodi - Troškovi).
Evo nekoliko primjera, jer prihod može doći na različite načine:
- Po primitku na blagajni (za one koji koriste blagajne) - naznačiti datum i broj Z-izvještaja koji se radi na kraju dana;
- Po primitku prihoda od BSO-a:
- Ako je ovo BSO na zahtjev, onda stavite datum i njegov broj;
- Ako je to nekoliko BSO-ova dnevno, onda za njih sastavite jedan PKO i navedite njegov datum i broj. U tom slučaju, PKO mora navesti sve BSO koje ste napisali tijekom dana.
Važno! Na ovaj način možete registrirati BSO izdane u jednom danu - svi će imati isti datum. BSO za različite dane ne mogu se odražavati zajedno u jednom retku.
- Kada primite na svoj račun, navedite datum dolaska i broj uplatnice/broj izvoda.
Primjer popunjavanja KUDIR-a za svaki slučaj naveden je u nastavku:
Postoje situacije kada trebate izdati povrat, ali je primitak već evidentiran u KUDIR-u. To se može učiniti obrnutim unosom. Iznos povrata također se odražava u stupcu "Prihod", ali s predznakom minus.
Za format snimanja pogledajte gornji primjer. Klauzula 4 odražava povrat preplaćenog iznosa predujma dobavljaču.
Na kraju kvartala u tablici se ispisuje ukupan iznos prihoda. U našem primjeru to je bilo 47 600 rubalja. Preostale tablice popunjavaju se tijekom 2., 3. i 4. četvrtine. Sumiraju kvartalne prihode i kumulativne rezultate za polugodište, 9 mjeseci i godinu dana. Zamislimo da u sljedećim razdobljima nismo imali nikakvih operacija, tada će preostale tablice biti ovakve:
U nekim slučajevima, obveznici USN-Income također prikazuju troškove u KUDIR-u. Zapravo postoje dva takva slučaja:
- Rashodi od isplata pomoći nezaposlenim građanima;
- Troškovi dobivenih subvencija u okviru programa potpora malom i srednjem poduzetništvu.
Ti se iznosi odražavaju u dva stupca odjednom - kao prihod i kao rashod. Time se međusobno poništavaju i ne utječu na izračun porezne osnovice.
Primjer takvog zapisa je ovdje:
Potvrda za odjeljak I se ne popunjava, oni koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav s drugom osnovicom popunjavaju je podacima.
Korak 3: Ispunite odjeljak IV
Ovaj odjeljak sadrži veliku tablicu, ali u tome nema ništa komplicirano. Podijeljen je u 10 stupaca:
- br – redni broj operacije;
- Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje operaciju;
- Razdoblje za koje su plaćeni doprinosi;
- Stupci 4-9 – vrste doprinosa i plaćanja;
- Stupac 10 je zbroj za redak.
Kako ispuniti ovaj odjeljak? Ako ste samostalni poduzetnik koji radi sam, bez zapošljavanja zaposlenika, onda ovdje trebate navesti uplatu doprinosa u fondove za sebe. Na primjer, prenijeli ste ih u cijelosti u ožujku: 29 354 rubalja za mirovinsko osiguranje, 6 884 rubalja za zdravstveno osiguranje.
Dovršeni odjeljak izgledat će ovako:
Dalje, preostaje samo zbrojiti rezultate po kvartalima i po razdobljima na obračunskoj osnovi.
Pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima u ovom odjeljku moraju prikazati ne samo uplate za sebe, već i iznose plaćene za svoje zaposlenike, budući da se i oni mogu odbiti od poreza u utvrđenim granicama.
Na isti način organizacije ispunjavaju KUDIR. Na naslovnoj stranici navode svoje ime, porezni broj i kontrolnu točku te adresu mjesta. Nema razlike u iskazivanju prihoda. U odjeljku IV, kao i pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima, iskazuju iznose isplata za svoje zaposlenike.
Možete preuzeti dovršeni uzorak koji je predstavljen u članku OVAJ veza.
Možete preuzeti prazan KUDIR za ispunjavanje Ovdje.
