3 tulovero otetaan pääosin kudirilta. Tärkeimmät kohdat ja ominaisuudet tulo- ja menokirjan täyttämisessä kohteelle "tulot miinus kulut"

, PSN, Unified Agricultural Tax (eli kaikki paitsi UTII).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän järjestöt.

KUDiR voidaan suorittaa itsenäisesti, ts. käsin. Kuitenkin, kun kyseessä on suuri määrä tulo- ja kulutapahtumia, ajan säästämiseksi ja virheiden välttämiseksi KUDiR:ää täytettäessä on parempi käyttää tähän suunniteltuja ohjelmia tai verkkopalveluita.

KUDiR:n toimittaminen ja sertifiointi

KUDiR:ää ei tarvitse toimittaa verovirastolle. Lisäksi vuodesta 2013 alkaen pakollinen veroviranomaisen tulo- ja kulukirjan vahvistaminen on poistunut. Ommeltu ja numeroitu KUDiR on kuitenkin vaadittava. Sen poissaolon sakko yksittäisille yrittäjille on 200 ruplaa, organisaatioille - 10 000 ruplaa.

KUDiR-lomakkeet

Tästä linkistä voit katsoa valmiin esimerkin nolla KUDIRista yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Ohjeet yksinkertaistetun verojärjestelmän KUDiR:n täyttämiseen

Etusivu

Kenttä " OKUD-lomake" ei ole täytetty.

Kentällä" Päivämäärä» kirjataan kirjanpidon alkamisvuosi, kuukausi ja päivämäärä (eli ensimmäisen KUDIR-merkinnän päivämäärä).

Kenttä " OKPO» täytetään, jos sinulla on Rosstatilta tiedote, joka sisältää tämän numeron.

Kentällä" Verotuksen kohde"Tuot" tai "Tuot vähennettynä kuluilla" on merkitty.

Älä myöskään unohda ilmoittaa:

• vuosi, jolta KUDIR on täytetty;
• LLC:n nimi tai yksittäisen yrittäjän koko nimi;
• TIN ja KPP LLC:lle tai TIN yksittäiselle yrittäjälle (saatavilla kaksi eri kenttää);
• LLC:n virallinen osoite tai yksittäisen yrittäjän asuinosoite;
• käyttötilinumerot ja niiden pankkien nimet, joissa ne on avattu (jos sellaisia ​​on).

Osa I. Tuotot ja kulut

Osa II. Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen laskeminen

Täytetään vain yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tuot miinus kulut", jos verokaudella oli hankintamenoja (rakennus, tuotanto) käyttöomaisuus ja hankintaa varten (veronmaksajan itsensä luoma) aineettomat hyödykkeet.

Kiinteä omaisuus– nämä ovat omaisuuden kohteita, joita yksittäiset yrittäjät ja LLC:t käyttävät pitkään (yli 12 kuukautta) tuotteiden valmistukseen, työn suorittamiseen ja palvelujen tarjoamiseen. Esimerkiksi rakennukset, maa-alueet, koneet, laitteet, työkalut jne.

Aineettomat hyödykkeet Toisin kuin käyttöomaisuus, niillä ei ole aineellista muotoa ja ne ovat henkisen toiminnan tulosta. Esimerkiksi keksintöoikeudet, tavaramerkit, tekijänoikeudet jne.

Erityisen verolomakkeen muodostaminen tulo- ja kulukirjan muodossa yksittäisille yrittäjille yleisen verotusjärjestelmän mukaisesti on lakisääteinen vaatimus, jonka käyttö on pakollista.

TIEDOSTOT

Mihin asiakirja on tarkoitettu?

Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja (lyhenne KUDiR) on tarpeen yksittäisen yrittäjän veropohjan laskemiseksi, jonka perusteella lasketaan raportointikauden verovähennykset.

Jokaiselle verojärjestelmälle, joka vaatii KUDiR:n ylläpitoa, on omat ominaisuutensa. Yhteisessä järjestelmässä (OSNO) sijaitsevan yksittäisen yrittäjän tulee ohjata asiaa koskevia vaatimuksia. PSN:ää ja USN:ää käyttävät yrittäjät täyttävät KUDiR:n eri tavalla.

MUISTAA! Yleisessä verojärjestelmässä vain yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia ylläpitämään KUDiR:ää.

Miten kirja muodostuu?

Kirjan täyttäminen ei ole kertaluonteinen prosessi. Kirjaukset tehdään asteittain tietyn toiminnon aikana.

Syötettyjen tietojen vahvistus ovat ensisijaisia ​​kirjanpitoasiakirjoja, joiden on oltava yksittäisen yrittäjän saatavilla ja säilytettävä tietyn ajan (vähintään kolme vuotta).

Kaikki KUDiR:n luvut on syötetty ruplavastineina.

Ominaisuudet ja yleistä tietoa KUDiR:stä

Kirjalla on yhtenäinen muoto. Sitä voidaan ylläpitää joko paperimuodossa syöttämällä tarvittavat tiedot käsin tai sähköisesti.

Jos kirjaa säilytetään tietokoneella, se tulee tulostaa tilikauden päätyttyä, arkit numeroida ja ommella paksulla, karkealla langalla. Allekirjoitus (jos sellainen on) asetetaan viimeiselle sivulle ja myös sivumäärä ilmoitetaan. Tämän jälkeen kirja rekisteröidään paikallisessa verotoimistossa.

Mikäli KUDiR:n paperiversiota käytetään, se rekisteröidään verovirastossa ennen täyttämistä.

Kirjassa on kuusi osiota, jotka kuvaavat kaikki yksittäisen yrittäjän raportointikauden aikana tehdyt tulot ja menot. On huomattava, että osiot täytetään yksittäisen yrittäjän työalueen mukaan.

Toisin sanoen tiedot on syötettävä vain niihin KUDiR-lohkoihin, jotka liittyvät yksittäisen yrittäjän toimintaan.

Yleiset vaatimukset KUDiR:n täyttämiselle

Jos kirjaa ei paineta sähköiseltä välineeltä, vaan se säilytetään paperimuodossa, sinun on ostettava lomake. Yrittäjä on lain mukaan velvollinen tekemään tämän. Seuraavat täyttövaatimukset ovat voimassa:

• tulojen ja menojen heijastusjärjestys;
• niiden vahvistus ensisijaisilla asiakirjoilla;
• veropohjan muodostavien tietojen kirjaamisen täydellisyys ja jatkuvuus;
• kirjan arkkien numerointi ja nyöritys, allekirjoitus, joka todistaa arkkien lukumäärän viimeisellä sivulla;
• korjaus on sallittu yliviivaamalla yksi rivi huolellisesti ja vahvistamalla korjaus yksittäisen yrittäjän allekirjoituksella ja päivämäärällä;
• KUDiR ja kirjanpito suoritetaan rinnakkain, toinen ja toinen vaaditaan;
• jokaisen uuden raportointikauden alussa on luotava uusi Kirja;
• Täytetty KUDiR tulee säilyttää 4 vuotta.

HUOMIO! Jos KUDiR ylläpidetään sähköisessä muodossa, mikä on sallittua, se tulee tulostaa ja tehdä sillä samat toimenpiteet kuin paperilla.

KUDiR:n vivahteet OSNOssa

OSNO:n yrittäjille KUDiR:n täyttämisessä on useita ominaisuuksia.

1. Rahanliikkeiden kirjanpitoon käytetään kassamenetelmää.
2. Jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa usean tyyppistä toimintaa kerralla, kullekin ei tarvitse luoda erillistä kirjaa, voit ottaa ne huomioon yhdessä KUDiR:ssä, vaan erikseen.
3. ALV-laskennan tiedot tallennetaan myös KUDiR:iin.

Esimerkki asiakirjasta

Kirjan alussa, otsikkosivulla, syötetään tiedot yksittäisestä yrittäjästä - tämän osan ei pitäisi aiheuttaa vaikeuksia, koska tiedot henkilökohtaisista ja perustamisasiakirjoista sisältyvät tähän:

• asuinosoite;
• tiedot veroviranomaisesta, johon verovelvollinen on rekisteröity;
• rekisteröintitodistuksen tiedot jne.

Tiedot annetaan myös pankista, jossa yksittäisellä yrittäjällä on tili ja kassanumero, jos hän käyttää sitä työssään. Sen jälkeen yrittäjä laittaa allekirjoituksensa sivulle ja päivämäärää lomakkeen.

Kohdan 1 KUDiR täyttäminen

Tämä sisältää raaka-aineet, puolivalmisteet ja muut varastotavarat, joiden hankintaan yksittäinen yrittäjä käytti omia varojaan. Ne on otettava huomioon, vaikka kulut olisivat tehty edellisellä raportointikaudella ja tosiasiallisesti vastaanottaminen tapahtui kuluvalla tilikaudella.

Tässä on myös ilmoitettu tulevina ajanjaksoina annettavat ennakot.

Kuluissa on huomioitu todelliset kulut, jotka ovat syntyneet, jotta liiketoiminnasta myöhemmin saataisiin taloudellista hyötyä.

On huomattava, että liiketoimintaa harjoittavien rahoituskulujen määrä kirjataan kuluksi vain, jos valmistetut varastotuotteet myydään. Jos tälle osalle on lakisääteiset kulunormit, kirjanpito suoritetaan niiden perusteella.

Ensimmäinen osa sisältää useita lohkotaulukoita. Kentät 1-1 - 1-7 on täytettävä yksittäisten yrittäjien, jotka työskentelevät teollisuudessa. Lisäksi jokaisessa lohkossa on kaksi vaihtoehtoa, joista ensimmäistä (versio A) käyttävät arvonlisäveron kanssa työskentelevät yrittäjät ja toista (versio B) käyttävät ne, jotka eivät kohdista arvonlisäveroa toimintaansa.

Jos menee järjestyksessä, niin taulukko 1-1 sisältää tiedot yksittäisen yrittäjän työssä ostetuista ja kulutetuista raaka-aineista.

Lohkojen 1-2 solut sisältävät puolivalmiita tuotteita (ostettuja ja käytettyjä) tuotantotarpeisiin.

Lohkariveillä 1-3 on tarkoitus ottaa huomioon apuraaka-aineet ja -materiaalit (ostetut ja kulutetut).

Lohkot 1-4 sisältävät muita materiaalikustannuksia, esim. energia, vesi, polttoaine jne. jotka on käytetty yksittäisen yrittäjän toiminnan yhteydessä.

Kentässä 1-5 ilmoitetaan yksittäisen yrittäjän raportointijakson aikana tuottamien valmiiden tuotteiden hinta ja myös tänä aikana suoritetun työn ja palvelujen kustannukset.

Lohkoissa 1-6 ja 1-7 on esitetty valmistettujen tuotteiden tuotannon ja myynnin tulos tilaushetkellä ja kuukausittaisen jakson tulosten perusteella.

Kohdan 2 KUDiR täyttäminen

KUDiR:n toinen osa koskee käyttöomaisuuden, pienyritysten laitteiden ja aineettomien hyödykkeiden poistoja.
Poistot voidaan laskea vain yrittäjän omaisuudesta, joka on ostettu käteisellä ja käytetty hänen työnsä suorittamiseen. Aineettomiin hyödykkeisiin kuuluvat kaikentyyppiset immateriaalioikeudet (tavaramerkit, sähköiset ohjelmat, tietokannat jne.), joita yksittäinen yrittäjä käyttää toiminnassaan. Poistojen laskentasäännöt on esitetty taulukoissa 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Kohdan 5 KUDiR täyttäminen

Kirjan viides osa sisältää palkka- ja verolaskelmat. Tässä annettu taulukko on itse asiassa palkkataulukko ja se muodostetaan jokaiselle kuukaudelle erikseen. Se sisältää

• laskettu tulovero,
• erilaisia ​​muita vähennyksiä,
• varojen liikkeeseenlaskupäivä
• ja työntekijän allekirjoitus vastaanotettaessa.

Taulukko sisältää kaikenlaiset maksut, mukaan lukien itse palkat, aineelliset kannustinmaksut, luontoissuorituksena annettavien tavaroiden hinnat jne.

Kohdan 6 KUDiR täyttäminen

KUDiR:n kuudennen osan avulla voit määrittää veropohjan. Se muodostetaan vuoden kuluttua (kalenterin mukaan) ja on 3-NDFL-lomakkeen täyttämisen perusta.

Lohkoon 6-1 sisältyvät taulukossa 1-7 ja muut myyntitulot. Lohkojen 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 tiedot esitetään kuluina.

Lohkoon 6-2 sisältyvät kaikki yksittäisen yrittäjän kulut, joita ei ole esitetty muissa lohkoissa, mukaan lukien paloturvallisuus- ja turvajärjestelmien kulut, matkakulut, konsultti-, tiedotus- ja lakipalvelumaksut. palvelut, Internet, puhelin, kotitalous- ja korjauskulut jne.

Viimeinen lohko KUDiR (6-3) sisältää kuluvalla raportointikaudella tehdyt kulut, mutta niiden tuotot otetaan huomioon tulevalla kaudella. Näitä ovat kausikulut, vuokramaksut jne.

Tyhjä KUDiR

Jos yksittäisellä yrittäjällä ei tietyllä raportointijaksolla ollut varoja, tämä ei tarkoita, että hänen ei pitäisi kiinnittää huomiota KUDiR:ään. Tämä tilanne velvoittaa hänet toimittamaan sen muiden raporttien ohella "nolla" -kirjaan. Tämä tarkoittaa, että sinun on täytettävä se tavallisten vaatimusten mukaisesti, kirjoita vain nollia sarakkeisiin, jotka osoittavat todellisen varojen liikkeen.

Kuka johtaa KUDIRia?

Verojärjestelmä	Yrittäjät	Organisaatiot
Johda / Älä johda
yksinkertaistettu verojärjestelmä
PERUS	He tekevät sen aina ja laskevat veron sen perusteella
PSN (patentti)	He tekevät, mutta eivät verojen laskemiseen. Tavoitteena on tietää, että tulojen määrä ei ylitä 60 miljoonaa.	Tätä verojärjestelmää ei voida soveltaa
UTII	He eivät johda, koska vero ei riipu tuloista. Joskus he kuitenkin vaativat sitä verovirastolta (lain mukaan ei), varsinkin jos käytetään erillistä kirjanpitoa eri järjestelmistä. Sitten voit säilyttää sen yksinkertaistetussa muodossa.
Yhtenäinen maatalousvero	He tekevät sen aina ja laskevat veron sen perusteella.	He eivät johda, koska tehdä kirjanpitoa.

Kuinka johtaa? Käsin vai sähköisesti tietokoneella?

Kirjaa voi pitää joko käsin paperilla tai sähköisesti. Lisäksi voit muuttaa kirjanpidon järjestystä myös keskellä vuotta.

Jokaista uutta vuotta varten sinun on aloitettava uusi kirja.

Mitä heijastaa?

Operaatio	Heijastaa?
Heijastaa/Älä heijasta
Verotettava tulo	Aina heijastaa
Vakuutusmaksut yksittäisille yrittäjille
Vakuutusmaksut työntekijöille	Harkitse, vähentävätkö ne veron määrää. Se ei näy PSN:ssä.
Oman käyttötilisi täydentäminen	Ne eivät heijasta. Koska Tämä ei ole tuloa eikä vaikuta verotukseen.
Kulut	. .
Siirrä rahaa tilillesi
Palkkalaskujen myöntäminen	Pohditaan yksinkertaistettua verojärjestelmää "Income-Expenditures" ja OSNO. Ne eivät heijasta PSN:ää ja yksinkertaistettua verojärjestelmää "tulot".
Perustajalta koroton laina
Osingon maksu	Ne eivät heijasta. Koska Tämä ei ole tuloa tai kulua eikä vaikuta verotukseen.
Veronmaksu yksinkertaistettu verojärjestelmä	Ne eivät heijasta. Koska Tämä ei ole kulu eikä vaikuta verotukseen.
Henkilökohtaisen tuloveron (OSNO) maksaminen	Ne eivät heijasta. Koska Tämä ei ole kulu eikä vaikuta verotukseen.
Tuloveron maksaminen (työntekijöiltä)	Ne eivät heijasta. Koska tämä vero ei kuulu organisaatiolle ollenkaan. Järjestö toimii välittäjänä.
KKM:n hankinta	Voidaan ottaa huomioon ja heijastaa kuluihin.
Tuote ostettu sisältäen arvonlisäveron	Arvonlisävero otetaan huomioon ja kirjataan kuluihin suhteessa myydyn tavaran hankintamenoon.
Rangaistukset ja sakot	Ne eivät heijasta. Koska Tämä ei ole kulu eikä vaikuta verotukseen.
Liian maksetun summan palautus	Heijastuu tuloissa miinusmerkillä alussa.

Heijasta kaikki indikaattorit KUDIRissa ruplissa ilman kopeikkoja.

Kuinka lähettää?

Onko KUDiR toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle?

Kirja toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle vain, jos liittovaltion veropalvelu itse pyytää sitä. Kirja on joka tapauksessa sidottu ja numeroitu.

Vuoteen 2013 asti KUDIR voitiin lähettää ja sertifioida vapaaehtoisesti. He eivät tee tätä nyt.

Kuinka vilkkua kirja?

Kirjan tulee olla nauhoitettu, sivut numeroitu ja viimeisen sivun taakse liimattava tarra (miten mielivaltaisen kokoinen, noin 3*4 cm) - "niin monta arkkia nauhattu ja numeroitu" ja allekirjoituksesi.

Sakot

Tarkistuksen yhteydessä, jos kirjaa ei ole, yksittäisille yrittäjille ja organisaatioille sakko 10 000–30 000 ruplaa (verolain 120 artikla vuodesta 2015). Virkamiehelle (johtajalle tai yrittäjälle) voidaan myös määrätä 200 ruplan sakko. Tämä on myös syy lisätarkastukseen.

Säilyvyys

Koska Kirjaa tarvitaan selvityksen laatimiseen ja perustelemiseen, joten sitä tulee säilyttää 4 vuotta. Veronmaksajat voivat siirtää aikaisempien vuosien tappioita tai tehdä oikaisun mille tahansa ajanjaksolle, joten se on suositeltavaa säilyttää 11 vuotta.

yksinkertaistettu verojärjestelmä

Lomake

1.1.2018 alkaen uusi KUDiR (Venäjän valtiovarainministeriön määräys 7.12.2016 nro 227n.). Siihen on lisätty mahdollisuus heijastaa kaupankäyntipalkkio.

Jos kirjassa ei ole tarpeeksi arkkeja tai rivejä, täytetään toinen kirja.

Nolla KUDiR

Kuinka täyttää?

Jopa yksinkertaistetussa nollaverojärjestelmässä yksittäisellä yrittäjällä (tai organisaatiolla) tulee olla nollakirja tulojen ja kulujen kirjanpitoon: Zero CD&R - näyte (raportointiin 2018-2019).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ja KUDIR:n nollailmoitus voidaan luoda ilmaiseksi ja lähettää Internetin kautta osoitteesta (Tarvitset Tariff Zero).

Esimerkki yksinkertaistetun tuloverojärjestelmän täyttämisestä (6 %)

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kohdat II ja III "tulot" jätetään aina tyhjiksi.

Kuinka täyttää?

Kuitit tilille, kirjoita tulojen vastaanottopäivä ja maksumääräyksen numero (p/n) pankista. Pankki antaa sinulle maksumääräyksen, kun kuitit ovat saapuneet tilille. Esimerkki: 25.1.2018 p/p nro 503

Kassakuitit, kirjoita tulon vastaanottopäivä ja Z-raportin numero. Esimerkki:

Rangaistukset ja sakot, KUDIRissa tai yksinkertaistetussa verojärjestelmäilmoituksessa ei näy missään.

Palata: myit jotain (tarjoit palvelua), sinulle maksettiin enemmän ja sitten palautitte liikaa maksetun summan ostajalle. Sitten sinun on syötettävä alkuperäinen summa kokonaisuudessaan ja vähennettävä sitten "Tuot" -saraketta, ts. heijastaa (palautuspäivänä) Tulot-sarakkeessa palautuksen summaa miinuksella.

Liian maksetun summan palautus: palvelut joulukuulta 2018 sopimuksen PR-1356-10/18 mukaisesti

Yksinkertaistetusti tulojen kirjanpidossa käytetään kassamenetelmää, jossa tulot kirjataan rahan vastaanottopäivään, ei sopimuksen tekopäivään.

Saadut tulot: Maksu palveluista joulukuulta 2018 sopimuksen PR-1356-10/18 mukaisesti tai Kuitti kassalla: tulot kassakoneista 29.4.2018 Z-raportti nro 00000001. Tulotapahtuman sisältö ei ole veroviranomaisille niin tärkeää virheiden ja epätarkkuuksien vuoksi, verotettava tulosi ei varmasti pienene.

Yksittäisen yrittäjän oman tilin täydennystä ei näytetä kirjassa. Organisaatioille: korotonta lainaa ja osakepääoman korotusta ei myöskään pidetä tulona eikä niitä näytetä pääkirjassa.

Jos BSO:ta sovelletaan?

Vuodesta 2013 lähtien on täytetty uusi osa IV, "Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 3.1 kohdassa säädetyt kulut, jotka vähentävät maksetun veron määrää (ennakkomaksut). yksinkertaistettu verojärjestelmä Tulot Huomioi, että tässä osiossa ei mainita kaikkia vakuutusmaksuja, vaan ainoastaan ​​ne, jotka alentavat yksinkertaistettua veroa sarakkeiden 4–9 työkyvyttömyysetuudet merkitään "2013" tai "tammikuu 2013".

Eläkerahaston maksujen heijastus

Osan IV täyttävät vain ne, joilla on tuloja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.

Heijastuu IV:ssä. Verolain 346.21 §:n 3.1 kohdassa säädetyt kulut. Ne näkyvät vain, jos ne alentavat veroa. Nuo. Jos vero on 0 ruplaa, sinun ei tarvitse syöttää sinne mitään. Jos vero on 500 ruplaa, voit syöttää enintään 500 ruplaa. Maksut on maksettava. Yksinkertaistetun verojärjestelmän alentaminen on vapaaehtoista. Jos jostain syystä et halua (esimerkiksi et syöttänyt sinne 10 ruplaa, et halua korjata sitä) tai et voi alentaa yksinkertaistettua verojärjestelmää, sinun ei tarvitse täytä tämä osio.

Kauppamaksun heijastus

1. tammikuuta 2018 ilmestyi uusi KUDiR (Venäjän valtiovarainministeriön määräys 7. joulukuuta 2016 nro 227n.). Siihen on lisätty mahdollisuus heijastaa kaupankäyntipalkkio.

V § Kauppamaksun määrä, joka alentaa yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron määrää (ennakkomaksut), joka on laskettu verotuksen kohteelle siitä elinkeinotoiminnasta, josta kauppapalkkio peritään. on vahvistettu raportointi(vero)kaudelle” täytetään vain ne, joilla on tuloa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä

Vastaavasti osan IV kanssa, tässä näkyy vain yksinkertaistetun verojärjestelmän veroa alentava kauppamaksu, ei koko maksettua kauppamaksua (vaikka se voi olla kaikki).

Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut" täyttämisestä

Yksinkertaistetun verojärjestelmän tulojen ja kulujen kanssa kirjaan tulee suhtautua erittäin huolellisesti. Veroviranomaisille kuluerät, niiden perustelut ja vahvistukset ovat erittäin tärkeitä (joskus vaaditaan jopa valokuvia tapahtumista).

Yli 40 000 ruplan arvoinen omaisuus luokitellaan käyttöomaisuuteen.

Kuinka täyttää?

Lue yllä "Tulot"-kohdan täyttämisestä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kohdat IV ja V "tulot-kulut" jätetään aina tyhjiksi.

Ensisijaisen asiakirjan päivämäärä ja numero

Kohde jälleenmyyntiin Esimerkki: 28.2.2010 Rahtikirja nro 1092

Vaikka valtiovarainministeriö uskoo, että tuotteen nimi saattaa olla vieraalla kielellä (Venäjän federaation valtiovarainministeriön 18. toukokuuta 2017 päivätty kirje nro 03-01-15/30422), se on parempi kääntää venäjä (liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 10. joulukuuta 2004 nro 03-1-08/2472/16) .

Palvelut, kirjoita palvelun kulupäivä ja Z-raportin numero. Esimerkki: 29.4.2018 Tarkista Z-raportti nro 00000001

Kulut maksetaan käteisellä, kirjoita ostokuitin vastaanottopäivä ja sen numero. Esimerkki: 29.5.2018 Sekki nro 00000001

Palata: myit jotain (tarjoit palvelua), sinulle maksettiin enemmän ja sitten palautitte liikaa maksetun summan ostajalle. Sitten sinun on pienennettävä "Tuot" -saraketta, ts. heijastaa (palautuspäivänä) Tulot-sarakkeessa palautuksen summaa miinuksella.

Tavaroiden ostokulut sisältyvät sen myynnin jälkeen.

”III jakso” Laskelma yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron perustetta alentavan tappion määrästä täytetään, jos tappioita on ollut menneellä tai kuluvalla kaudella. voidaan siirtää seuraavalle kaudelle.

Eläkerahaston maksujen heijastus

Voit näyttää Eläkekassan määrät, työnantajan kustannuksella olevat etuudet jne. osana kuluja - veropohjaa alentamalla. Jälleen tämän perusteen alentaminen on veronmaksajan oikeus, mutta ei velvollisuus. Jos unohdat syöttää jotain etkä vähennä yksinkertaistetun verojärjestelmän perustaa, tämä ei ole rikkomus.

Ohjeet

ORGANISAATIOIDEN KIRJAN TÄYTTÄMINEN

JA YKSITYISET YRITTÄJÄT KÄYTTÄVÄT

YKSINKERTAISTETTU VEROJÄRJESTELMÄ

Luettelo muuttuvista asiakirjoista

I. Yleiset vaatimukset

1.1. Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavat yhteisöt ja yksityiset yrittäjät (jäljempänä verovelvolliset) pitävät yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavien yhteisöjen ja yksittäisten yrittäjien tulo- ja menokirjanpitoa (jäljempänä tulo- ja menokirjanpitokirja), jossa kronologisessa järjestyksessä, ensisijaisten asiakirjojen perusteella, paikallinen tapa kuvata kaikki raportointi- (vero-)kauden liiketapahtumat.

1.2. Veronmaksajien on varmistettava veropohjan ja veron määrän laskennassa tarvittavien toimintansa tunnuslukujen kirjaamisen täydellisyys, jatkuvuus ja luotettavuus.

1.3. Tulo- ja kulukirjaa ylläpidetään venäjäksi. Ensisijainen

Venäjän federaation kansojen kielellä tai kielillä on oltava rivi riviltä käännös venäjäksi.

1.4. Tulo- ja kulukirjaa voidaan pitää sekä paperilla että sähköisessä muodossa. Kun tulo- ja kulukirjaa pidetään sähköisessä muodossa, verovelvollisen on tulostettava se paperille raportointi(vero)kauden lopussa. Jokaiselle verokaudelle avataan uusi tulo- ja kulukirja.

1.5. Tulo- ja menokirja tulee olla nauhattu ja numeroitu. Tulo- ja kulukirjan viimeisellä, veronmaksajan numeroimalla ja nauhalla olevalla sivulla on merkitty sen sisältämien sivujen lukumäärä, joka on vahvistettu organisaation johtajan (yksityisyrittäjä) allekirjoituksella ja sinetöity veronmaksajan leimalla. organisaatio (yksityisyrittäjä) (jos on sinetti). Verokauden lopussa sähköisesti pidetyn ja paperille painetun verovelvollisen numeroidun ja nauhallisen tulo- ja kulukirjan viimeiselle sivulle on merkitty sen sisältämien sivujen lukumäärä, jonka johtaja on allekirjoittanut. organisaatio (yksityisyrittäjä) ja sinetöity organisaation sinetillä (yksityisyrittäjä) (jos on sinetti).

(sellaisena kuin se on muutettuna Venäjän valtiovarainministeriön 7. joulukuuta 2016 antamalla määräyksellä N 227n)

1.6. Tulo- ja kulukirjanpidon virheiden korjaaminen on perusteltava ja vahvistettava organisaation johtajan (yksityisyrittäjä) allekirjoituksella, josta ilmenee korjauspäivämäärä ja organisaation (yksityisyrittäjä) sinetti (jos sinetti on) .

(sellaisena kuin se on muutettuna Venäjän valtiovarainministeriön 7. joulukuuta 2016 antamalla määräyksellä N 227n)

II. Kohdan I "Tuot ja kulut" täyttömenettely

ConsultantPlus: huomautus.

4.6.2015 päivätyllä liittovaltion lailla N 84-FZ muutettiin Venäjän federaation verolain 346.15 §:n 1 kohtaa 1.1.2016 alkaen, jonka mukaan verotuskohdetta määritettäessä tulot määrättiin verotuksen kohteena olevalla tavalla. Venäjän federaation verolain 248 §:n 1 ja 2 kohdat otetaan huomioon.

2.4. Sarake 4 Venäjän federaation verolain 346.15 §:n (jäljempänä laki) 1 kohdan mukaisesti heijastaa tuloja, jotka määritetään lain 248 artiklan 1 ja 2 kohdassa määrätyllä tavalla.

(sellaisena kuin se on muutettuna Venäjän valtiovarainministeriön 7. joulukuuta 2016 antamalla määräyksellä N 227n)

Sarake 4 ei ota huomioon:

yhteisöveron alaisen yhteisön tulot lain 284 §:n 1.6, 3 ja 4 kohdissa säädettyjen verokantojen mukaan lain 25 luvussa säädetyllä tavalla;

(sellaisena kuin se on muutettuna Venäjän valtiovarainministeriön 7. joulukuuta 2016 antamalla määräyksellä N 227n)

ConsultantPlus: huomautus.

24.11.2014 päivätty liittovaltiolaki N 366-FZ, Venäjän federaation verolain 224 §:n 4 kohta julistettiin mitättömäksi 1.1.2015 alkaen.

yksityisen yrittäjän tulot, joista on maksettava tuloverolain 224 §:n 2, 4 ja 5 momentissa säädettyjä verokantoja, lain 23 luvussa säädetyllä tavalla.

Lain 346.25 §:n 1 momentin 1 alakohdan mukaisesti organisaatiot, jotka ennen siirtymistä yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään yhtiöveron laskennassa käyttivät suoritemenetelmää siirtyessään yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään sarakkeessa 4 päivänä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen yhteydessä heijastavat tuloissaan ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä saadut rahavarat sellaisten sopimusten maksuna, joiden täytäntöönpanosta veronmaksaja suorittaa yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen jälkeen.

Lain 346.25 §:n 1 momentin 3 alakohdan mukaan yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen jälkeen saatuja varoja ei sisällytetä veropohjaan, jos suoriteperusteisen verokirjanpidon sääntöjen mukaan nämä määrät on otettu mukaan. tuloissa yhteisöveron perustetta laskettaessa.

2.5. Sarakkeessa 5 veronmaksaja ilmoittaa lain 346.16 §:n 1 momentissa mainitut kulut. Kustannusten kirjaamis- ja kirjanpitomenettely yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron perustetta määritettäessä on säädetty 346.16 §:n 2 - 4 momentissa, 346.17 §:n 2 - 5 momentissa, 2, 3 momentissa, 346.18 §:n 5, 7 ja 8 § ja 346.25 §:n 1, 2.1, 4 ja 6 kohta.

Sarake 5 on täytettävä verovelvollisen, joka soveltaa yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, jonka verotuksen kohteena on menojen määrällä vähennetty tulo.

Veronmaksaja, joka soveltaa yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, jonka tarkoituksena on verottaa tulon muodossa, sarakkeessa 5 kuvaa:

tosiasiallisesti aiheutuneet kulut, joista määrätään maksujen saamisen ehdoissa, joilla edistetään työttömien kansalaisten itsenäistä ammatinharjoittamista ja edistetään työttömien kansalaisten luomista, jotka ovat avanneet oman yrityksensä lisätyöpaikkoja työttömien kansalaisten työllistämiseksi talousarvion kustannuksella Venäjän federaation järjestelmä asianomaisten hallituksen elinten hyväksymien ohjelmien mukaisesti;

todelliset kulut, jotka aiheutuvat 24. heinäkuuta 2007 annetun liittovaltion lain N 209-FZ "Pienten ja keskisuurten yritysten kehittämisestä Venäjän federaatiossa" (Venäjän federaation koottu lainsäädäntö) mukaisesti saatujen tukien muodossa , 2007, N 31, Art. 4006).

Veronmaksajalla, joka soveltaa yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, jonka kohteena on verotus tulon muodossa, on myös oikeus harkintansa mukaan merkitä sarakkeeseen 5 muita tulon saamiseen liittyviä menoja, joiden verotus tapahtuu tuloverotuksen mukaisesti. yksinkertaistettu verotusjärjestelmä.

Apua osaan I

2.6. Kohdan I viiteosan täyttää se verovelvollinen, joka on valinnut verotuksen kohteeksi "tulot menoilla vähennettynä".

2.7. Rivikoodi 010 ilmoittaa verovelvollisen verokaudelta saamien tulojen määrän (Tuotto- ja kulukirjanpidon I jakson sarakkeen 4 rivin "Vuodelta yhteensä" arvo).

2.8. Rivikoodi 020 ilmoittaa verovelvolliselle verokaudelta aiheutuneiden kulujen määrän (Tuotto- ja kulukirjanpidon I jakson sarakkeen 5 rivin "Vuodelta yhteensä" arvo).

2.9. Rivikoodi 030 ilmoittaa edelliseltä verokaudelta maksetun vähimmäisveron määrän ja samalta ajanjaksolta yleisessä menettelyssä lasketun veron määrän erotuksen.

2.10. Rivikoodi 040 kuvaa verokauden veropohjaa (rivikoodi 010 - rivikoodi 020 - rivikoodi 030).

Negatiivinen arvo rivikoodille 040 ei näy.

2.11. Rivikoodi 041 ilmoittaa verovelvollisen verokaudelta saamien tappioiden määrän (rivikoodi 020 + rivikoodi 030 - rivikoodi 010).

Negatiivinen arvo rivikoodille 041 ei näy.

III. Kohdan II "Kulujen laskenta" täyttömenettely

käyttöomaisuuden hankintaan (rakentamiseen, tuotantoon).

ja hankintaa varten (veronmaksajan itsensä luoma)

aineettomat hyödykkeet, jotka on otettu huomioon laskennassa

raportointi(vero)kauden veron veropohja"

3.1. Tämän kohdan täyttää verovelvollinen, joka on valinnut verotuksen kohteeksi "menoilla vähennetyn tulon".

3.2. Tätä kohtaa täytettäessä veronmaksaja ilmoittaa raportointijakson (vero), jolta veron perustetta laskettaessa on otettu huomioon käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenot (rakentaminen, tuotanto, verovelvollisen itsensä luominen) vero maksetaan (I vuosineljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta, vuosi).

3.3. Kustannukset käyttöomaisuuden hankinnasta, rakentamisesta ja valmistuksesta sekä käyttöomaisuuden viimeistelystä, jälkiasennuksesta, jälleenrakentamisesta, nykyaikaistamisesta ja teknisestä uudelleen varustamisesta sekä aineettomien hyödykkeiden hankintamenot, aineettomien hyödykkeiden luominen itse verovelvollisen, josta säädetään lain 346.16 §:n 1 kohdan 1 ja 2 alakohdassa, määrätään 346.16 §:n 3 ja 4 momentissa, 346.17 §:n 2 kohdan 4 alakohdassa sekä 2.1 ja 4 kohdassa säädetyllä tavalla. Koodeksin 346.25 artikla.

Kustannukset käyttöomaisuuden hankinnasta (rakentamisesta, valmistuksesta), valmistumisesta, lisälaitteiden, jälleenrakentamisesta, modernisoinnista ja käyttöomaisuuden teknisestä uudelleen varustamisesta sekä aineettomien hyödykkeiden hankinnasta (verovelvollisen itsensä luomisesta) aiheutuneet kulut. tilille koodin 346.16 §:n 3 momentissa säädetyllä tavalla, heijastuvat tilikauden viimeisenä päivänä maksettujen määrien määrään. Tällöin verokauden aikana raportointikausien kulut hyväksytään tasaosuuksina. Nämä kulut otetaan huomioon vain liiketoiminnan harjoittamiseen käytetyn käyttöomaisuuden ja aineettoman hyödykkeen osalta.

3.4. Käyttöomaisuuden hankinnasta (rakentamisesta, valmistuksesta), valmistumisesta, lisälaitteista, jälleenrakennuksesta, nykyaikaistamisesta ja teknisestä uudelleen varustamisesta aiheutuvat kulut sekä aineettomien hyödykkeiden hankintamenot (veronmaksajan itsensä luominen) kirjataan osio paikannuksella erikseen jokaiselle esineelle.

3.5. Sarake 1 ilmoittaa toimenpiteen sarjanumeron.

3.6. Sarakkeessa 2 mainitaan käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen nimi teknisen passin, inventaariokorttien ja muiden käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen asiakirjojen mukaisesti.

3.7. Sarakkeessa 3 ilmoitetaan käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen erän maksupäivä, kuukausi ja vuosi perusasiakirjojen (maksumääräykset, kassakuitit, muut maksun tosiasian vahvistavat asiakirjat) perusteella.

3.8. Sarakkeessa 4 on päivämäärä, kuukausi ja vuosi, jolloin asiakirjat on toimitettu kiinteän omaisuuden valtion rekisteröintiin, jonka oikeudet ovat valtion rekisteröinnin alaisia ​​Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti (lukuun ottamatta käyttöomaisuutta, joka on otettu käyttöön ennen 01. /31/1998).

3.9. Sarakkeessa 5 ilmoitetaan käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen käyttöönoton (kirjanpitoon hyväksymisen) päivä, kuukausi, vuosi.

3.10. Sarakkeessa 6 ilmoitetaan hankitun (valmistetun, valmistetun) käyttöomaisuushyödykkeen alkuhinta yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana ja hankitun (verovelvollisen itsensä luoman) aineettoman hyödykkeen alkuperäinen hankintameno verotuksen soveltamisen aikana. yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, joka määräytyy kirjanpitoa koskevissa säädöksissä säädetyllä tavalla.

Hankitun (valmistetun, valmistetun) käyttöomaisuuden alkuhinta yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana näkyy sarakkeessa 6 sillä raportointi- (vero-)kaudella, jolla viimeksi sattui jokin seuraavista tapahtumista: käyttöomaisuuden käyttöönotto. omaisuuden esine; asiakirjojen toimittaminen kiinteän omaisuuden esineen oikeuksien valtion rekisteröimiseksi, kiinteän omaisuuden esineen hankinnasta (rakentaminen, tuotanto) liittyvien kulujen maksaminen (maksun suorittaminen).

Hankitun (verovelvollisen itsensä luoman) aineettoman hyödykkeen alkuperäinen hankintameno yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana näkyy sarakkeessa 6 sillä raportointi- (vero-)kaudella, jolla viimeksi tapahtui jokin seuraavista tapahtumista: aineettoman hyödykkeen kohteen hyväksyminen kirjanpitoon, aineettomien hyödykkeiden esineen hankinnasta (veronmaksajan itsensä luomisesta) aiheutuvien kulujen maksaminen (maksun suorittaminen).

Säännön 346.16 §:n 4 momentin mukaan käyttöomaisuuden täydentämisestä, jälkiasentamisesta, jälleenrakentamisesta, nykyaikaistamisesta ja teknisestä uudelleen varustamisesta aiheutuvat menot lain 26.2 luvun mukaisesti määritetään ottaen huomioon 2 momentin säännökset. säännöstön 257 §, jossa määritellään, mitä näihin kuluihin sovelletaan. Valmistus-, lisälaitteiden, jälleenrakennus-, modernisointi- ja teknisten uusien kustannukset näkyvät sarakkeessa 6 sillä raportointi- (vero-)kaudella, jolla viimeksi sattui jokin seuraavista tapahtumista: käyttöomaisuuden käyttöönotto; asiakirjojen toimittaminen kiinteän omaisuuden esineen oikeuksien valtion rekisteröimiseksi, kiinteän omaisuuden esineen hankinnasta (rakentaminen, tuotanto) liittyvien kulujen maksaminen (maksun suorittaminen).

3.11. Sarakkeessa 7 ilmoitetaan käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen taloudellinen vaikutusaika, joka määritellään koodeksin 346.16 §:n 3 momentissa säädetyllä tavalla.

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana hankittujen (verovelvollisen itse rakentamien, valmistettujen, luomien) ja käyttöön otettujen (kirjanpitoon hyväksyttyjen) käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden osalta saraketta 7 ei täytä.

3.12. Sarake 8 osoittaa:

hankittujen (rakennettujen, valmistettujen) käyttöomaisuushyödykkeiden sekä hankittujen (verovelvollisen itsensä luomien) aineettomien hyödykkeiden jäännösarvo ennen yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään siirtymistä, joka on otettu huomioon verolain 346.16 §:n 3 momentin 3 alakohdan mukaisesti. koodi;

ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä hankitun käyttöomaisuuden viimeistely-, lisälaitteet, jälleenrakennus-, nykyaikaistamis- ja tekniset uudelleenvarustelukulut, jotka on otettu huomioon koodauslain 346.16 §:n 3 momentin 1 alakohdan mukaisesti.

Lain 346.16 §:n 3 kohdan mukaisesti, jos verovelvollinen on siirtynyt yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään, jonka tarkoituksena on verottaa tuloja, joista on vähennetty muista verotusjärjestelmistä aiheutuneiden menojen määrä, käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden kustannukset varat otetaan huomioon 346.25 §:n 2.1 ja 4 momentin mukaisesti.

Kun siirrytään yleisestä verotusjärjestelmästä organisaation yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään, sarake 8 tällaisen siirtymäpäivänä heijastaa jokaisen hankitun (valmistetun, valmistetun) käyttöomaisuuden ja hankitun (organisaation itsensä luoman) aineettoman hyödykkeen jäännösarvoa. maksettiin ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä ostohinnan (rakentaminen, valmistus, organisaation itsensä luominen) ja kertyneiden poistojen määrän välisenä erotuksena lain 25 luvun vaatimusten mukaisesti.

Siirtyessään yksinkertaistettuun verojärjestelmään organisaatiolle, joka soveltaa maataloustuottajien verotusjärjestelmää (yhtenäinen maatalousvero) säännöstön luvun 26.1 mukaisesti, sarakkeessa 8 tämän siirtymäpäivän päivästä näkyy jokaisen hankitun (rakennetun) jäännösarvo. , valmistettu) käyttöomaisuus ja hankittu (itsensä luoma) organisaatio) aineettoman hyödykkeen, joka määräytyy sen jäännösarvon perusteella yhtenäisen maatalousveron maksuun siirtymispäivänä vähennettynä säädetyllä tavalla määritetyillä kuluilla säännöstön 346.5 §:n 4 kohdan 2 alakohdan mukaisesti koodeksin 26.1 luvun soveltamisaikana.

Kun siirrytään yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään organisaatiolle, joka soveltaa verotusjärjestelmää tietyntyyppisistä toiminnoista yhden laskennallisen tulon verona säännöstön luvun 26.3 mukaisesti, sarakkeessa 8 tämän siirtymäpäivän mukaan jokaisen hankitun (valmistetun, valmistetun) käyttöomaisuuden ja hankitun (organisaation itsensä luoman) aineettoman hyödykkeen jäännösarvo ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä hankintahinnan erotuksena (rakennus, valmistus, luominen itse organisaatio) käyttöomaisuudesta ja aineettomasta hyödykkeestä sekä Venäjän federaation kirjanpitolainsäädännössä säädetyllä tavalla kertyneiden poistojen määrä verojärjestelmän soveltamisajalta yhden laskennallisen veron muodossa. tuloja tietyntyyppisistä toiminnoista.

Jokaisen hankitun (valmistetun, valmistetun) käyttöomaisuuden ja hankitun (organisaation itsensä luoman) aineettoman hyödykkeen jäännösarvo ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä ilmoitetaan sarakkeessa 8 yksinkertaistetun verotuksen soveltamisajanjaksossa. järjestelmä, jossa viimeisin yksi seuraavista tapahtumista: käyttöomaisuuden kohteen käyttöönotto (aineettomien hyödykkeiden esineen hyväksyminen kirjanpitoon), asiakirjojen toimittaminen käyttöomaisuuden esineeseen liittyvien oikeuksien valtion rekisteröimiseksi, maksu (saapuminen maksu) käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankinnasta (rakentamisesta, valmistuksesta, verovelvollisen itsensä luomasta) aiheutuvista kuluista.

Ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä hankitun käyttöomaisuuden valmistumis-, lisälaitteiden, jälleenrakennus-, modernisointi- ja teknisen uudelleen varustamisen kulut näkyvät sarakkeessa 8 sillä raportointi(vero)kaudella, jonka yksinkertaistetun verotuksen soveltamisaikana. verotusjärjestelmä, jokin seuraavista tapahtumista on viimeksi sattunut: käyttöomaisuuslaitoksen käyttöönotto; asiakirjojen toimittaminen kiinteän omaisuuden esineen oikeuksien valtion rekisteröimiseksi, kiinteän omaisuuden esineen hankinnasta (rakentaminen, tuotanto) liittyvien kulujen maksaminen (maksun suorittaminen).

Yksittäisellä yrittäjällä on muista verotusjärjestelmistä yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtyessään oikeus soveltaa yhteisöille vahvistettuja sääntöjä jäännösarvon määrittämisessä.

3.13. Sarakkeessa 9 ilmoitetaan maksetun ja käyttöönotetun (kirjanpitoon hyväksytyn) käyttöomaisuuden tai aineettomien hyödykkeiden toimintaneljännesten lukumäärä verokaudella.

3.14. Sarakkeessa 10 ilmoitetaan verokauden osuus hankitun (rakentaman, valmistetun, verovelvollisen itsensä luoman) käyttöomaisuuden tai aineettomien hyödykkeiden hankintamenosta, joka on hyväksytty kuluksi lain 346.16 §:n 3 momentin mukaisesti.

3.15. Sarakkeessa 11 ilmoitetaan kuluksi hyväksytyn hankitun (verovelvollisen itsensä rakentaman, valmistetun, luoman) käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen hankintamenon osuus kullakin raportointi- (vero-)kauden vuosineljänneksellä, joka määräytyy verotuskauden tietojen suhdelukuna. sarake 10 sarakkeen 9 tietoihin.

Tämän indikaattorin arvo pyöristetään toiseen desimaaliin.

3.16. Sarakkeessa 12 esitetään käyttöomaisuuden hankinnasta (rakentamisesta, valmistuksesta), valmistumisesta, lisävarusteista, jälleenrakentamisesta, nykyaikaistamisesta ja teknisestä uudelleen varustamisesta aiheutuvat menot sekä hankintamenot (veronmaksajan itsensä tekemä) aineettomista hyödykkeistä, jotka sisältyvät kuluihin, jotka on otettu huomioon laskettaessa veron verokantaa kunkin verokauden vuosineljänneksen osalta.

Lisäksi yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana hankittujen (verovelvollisen itsensä rakentamien, valmistamien, luomien) ja käyttöön otettujen (kirjanpitoon hyväksyttyjen) käyttöomaisuushyödykkeiden tai aineettomien hyödykkeiden osalta tämä määrä määritetään sarakkeiden 6 tulona. ja 11, jaettuna 100:lla.

Ennen yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymistä hankittujen (veronmaksajan itsensä rakentamien, valmistamien, luomien) käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden osalta tämä määrä määritetään sarakkeiden 8 ja 11 tulona jaettuna 100:lla.

Tässä sarakkeessa kunkin verokauden vuosineljänneksen kulujen määrä näkyy tulo- ja kulukirjanpidon I jakson sarakkeessa 5 raportointi(vero)kauden viimeisenä päivänä.

3.17. Sarakkeessa 13 esitetään käyttöomaisuuden hankinnasta (rakentamisesta, valmistuksesta), valmistumisesta, lisälaitteista, jälleenrakentamisesta, nykyaikaistamisesta ja teknisestä uudelleen varustamisesta aiheutuvat menot sekä hankintamenot (veronmaksajan itsensä tekemä) aineettomista hyödykkeistä, jotka sisältyvät verokauden verokantaa laskettaessa huomioon otettuihin kuluihin. Tämä kulujen määrä määritetään sarakkeiden 12 ja 9 tulona.

3.18. Sarakkeessa 14 esitetään käyttöomaisuuden hankinnasta (rakentamisesta, valmistuksesta), valmistumisesta, lisälaitteista, jälleenrakentamisesta, nykyaikaistamisesta ja teknisestä uudelleen varustamisesta aiheutuvat menot sekä hankintamenot (veronmaksajan itsensä luoma) aineettomista hyödykkeistä, jotka otetaan huomioon kuluina laskettaessa aikaisempien verokausien verokantoja (tiedot tämän pykälän sarakkeesta 13 aikaisempien verokausien osalta).

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana hankittujen (verovelvollisen itse rakentamien, valmistettujen, luomien) ja käyttöön otettujen (kirjanpitoon hyväksyttyjen) käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden osalta saraketta 14 ei täytä.

3.19. Sarakkeessa 15 näkyvät käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintaan (rakentamiseen, tuotantoon, verovelvollisen itse luomiseen) liittyvät jäljelle jäävät kustannukset, jotka voidaan poistaa myöhemmillä verokausilla (sarake 8 - sarake 13 - sarake 14).

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisaikana hankittujen (verovelvollisen itse rakentamien, valmistettujen, luomien) ja käyttöön otettujen (kirjanpitoon hyväksyttyjen) käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden osalta saraketta 15 ei täytä.

3.20. Sarake 16 ilmoittaa käyttöomaisuuden tai aineettoman hyödykkeen luovutuksen (myynnin) päivämäärän, kuukauden ja vuoden.

3.21. Tämän osion viimeinen rivi raportointi(vero)kaudelle heijastaa sarakkeiden 6, 8, 12 - 15 indikaattoreiden arvojen summaa.

IV. Menettely osan III "Tappion määrän laskeminen,

alentaa maksetun veron veropohjaa

yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käytön vuoksi

verokaudelle" (rivikoodit 010 - 250)

4.1. Tämän kohdan täyttää verovelvollinen, joka on valinnut verotuskohteen menojen määrällä vähennetyn tulon muodossa ja joka on edellisen verokauden tulosten perusteella saanut liiketoiminnasta tappiota. joissa sovelletaan yksinkertaistettua verotusjärjestelmää.

Verovelvollisella on oikeus siirtää tappio tuleville verokausille 10 vuoden kuluessa siitä verokaudesta, jonka aikana tappio on syntynyt. Verovelvollisella on oikeus siirtää kuluvalle verokaudelle edellisellä verokaudella saamansa tappion määrä. Tappio, jota ei ole siirretty seuraavalle vuodelle, voidaan siirtää kokonaan tai osittain mille tahansa vuodelle seuraavien yhdeksän vuoden aikana. Jos verovelvollinen on saanut tappioita useammalla kuin yhdellä verokaudella, tappiot siirretään tuleville verokausille siinä järjestyksessä, jossa ne on saatu.

4.2. Rivikoodi 010 ilmaisee aiempien verokausien tulosten perusteella saatujen tappioiden määrän, jota ei ole siirretty päättyneen verokauden alkuun, ja rivikoodit 020 - 110 osoittavat tappioiden määrän niiden muodostumisvuoden mukaan (vastaa luvun III Edellisen verokauden tulo- ja kulukirjanpitokirjat rivikoodeille 150 - 250 tunnuslukujen arvot).

4.3. Rivikoodi 120 ilmoittaa päättyneen verokauden veropohjan (vastaa Tulo- ja kulukirjan I jakson viiteosan rivin koodin 040 tunnusluvun arvoa).

4.4. Rivikoodi 130 osoittaa tappioiden määrän, jolla verovelvollinen tosiasiallisesti alensi päättyneen verokauden veropohjaa (sisältäen aikaisempien verokausien tulosten perusteella saatujen tappioiden määrän, jota ei ole siirretty päättyneen verokauden alkuun , merkitty sivulla 010).

4.5. Rivikoodi 140 ilmoittaa tappion määrän päättyneeltä verokaudelta (vastaa Tulo- ja kulukirjan I jakson viiteosan rivikoodin 041 tunnusluvun arvoa).

4.6. Rivikoodi 150 ilmaisee seuraavan verokauden alun tappioiden määrän, joka verovelvollisella on oikeus siirtää tuleville verokausille (vastaa rivikoodin 010 tunnusluvun arvoa - rivikoodi 130 + rivikoodi 140) .

Tunnusluvun arvo rivikoodilla 150 siirretään seuraavan verokauden tulo- ja kulukirjan III jaksoon ja ilmoitetaan rivikoodilla 010.

4.7. Rivikoodit 160 - 250 osoittavat niiden tappioiden määrät, joita ei ole siirretty kuluneen verokauden veropohjaa pienennettäessä, niiden muodostumisvuonna. Rivikoodien 160 - 250 tunnusarvojen summa vastaa Tulo- ja kulukirjan III luvun rivikoodin 150 tunnusarvoa.

Tunnuslukujen arvot rivikoodeille 160 - 250 siirretään seuraavan verokauden tulo- ja kulukirjan III jaksoon ja merkitään rivikoodeilla 020 - 110.

V. Menettely osan IV "Kulut,

Verolain 346.21 §:n 3.1 kohdassa tarkoitettu

Venäjän federaation laki, joka vähentää veron määrää,

maksetaan yksinkertaistetun järjestelmän soveltamisen yhteydessä

verotus (ennakkomaksut)

raportointi(vero)kaudelle"

5.1. Tämän kohdan täyttää veronmaksaja, joka on valinnut verotuksen kohteeksi tulon.

5.2. Tässä jaksossa esitetään vakuutusmaksut, työntekijöille maksetut tilapäisen työkyvyttömyysetuudet ja säännöstön 346.21 §:n 3.1 kohdassa säädetyt vapaaehtoisten henkilövakuutussopimusten maksut (maksut), jotka vähentävät yksinkertaistetun verotuksen käytön yhteydessä maksettavan veron määrää. järjestelmä (veron ennakkomaksut).

5.3. Sarake 1 ilmoittaa rekisteröitävän tapahtuman sarjanumeron.

5.4. Sarake 2 ilmoittaa sen ensisijaisen asiakirjan päivämäärän ja numeron, jonka perusteella rekisteröity tapahtuma suoritettiin.

5.5. Sarake 3 ilmoittaa ajanjakson, jolta sarakkeissa 4 - 9 tarkoitetut vakuutusmaksut on maksettu ja tilapäiset työkyvyttömyysetuudet maksettu.

5.6. Sarake 4 sisältää pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksut.

ConsultantPlus: huomautus.

1.1.2013 alkaen yksityiset yrittäjät, jotka eivät suorita maksuja tai muita palkkioita yksityishenkilöille, maksavat vakuutusmaksuja Eläkekassalle ja Pakkosairausvakuutuskassalle kiinteänä, eikä vakuutusvuoden kustannusten perusteella, kuten aiemmin tapaus. Katso Venäjän federaation verolain 430 artikla tämän maksajaryhmän 1.1.2017 alkaen maksamien vakuutusmaksujen määrästä.

5.7. Sarake 5 sisältää pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä.

5.8. Sarake 6 sisältää pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksut.

Kohdat 2 ja 3 eivät ole enää voimassa 1.1.2018 alkaen. - Venäjän valtiovarainministeriön määräys, päivätty 7. joulukuuta 2016 N 227n.

5.9. Sarake 7 sisältää työtapaturmien ja ammattitautien pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut.

5.10. Sarake 8 sisältää Venäjän federaation lainsäädännön mukaisten tilapäisten työkyvyttömyysetuuksien maksamisesta aiheutuvat kustannukset (lukuun ottamatta työtapaturmia ja ammattitauteja) työntekijän tilapäisen työkyvyttömyyden päiviltä, ​​jotka maksetaan työnantajan ja työnantajan kustannuksella. jonka numero on vahvistettu 29. joulukuuta 2006 annetulla liittovaltion lailla N 255-FZ "Pakollisesta sosiaalivakuutuksesta tilapäisen työkyvyttömyyden varalta ja äitiyden yhteydessä", osassa, jota vakuutusorganisaatioiden työntekijöille suorittamat vakuutusmaksut eivät kata joilla on Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti myönnetyt luvat harjoittaa vastaavaa toimintaa työnantajien kanssa tehtyjen sopimusten mukaisesti työntekijöiden tilapäisen työkyvyttömyyden vuoksi (paitsi työtapaturmat ja ammattitaudit) tilapäispäivinä työkyvyttömyys, jotka maksetaan työnantajan kustannuksella ja joiden lukumäärä on vahvistettu 29. joulukuuta 2006 annetussa liittovaltion laissa N 255-FZ "Pakollisesta sosiaalivakuutuksesta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä".

5.11. Sarakkeessa 9 maksut (maksut) vapaaehtoisista henkilövakuutussopimuksista, jotka on tehty sellaisten vakuutusorganisaatioiden kanssa, joilla on Venäjän federaation lainsäädännön mukaiset luvat harjoittaa asianomaista toimintaa, työntekijöiden hyväksi heidän tilapäisen työkyvyttömyytensä vuoksi. (paitsi työtapaturmat ja ammattitaudit) tilapäisen työkyvyttömyyden päiviltä, ​​jotka maksetaan työnantajan kustannuksella ja joiden lukumäärä on vahvistettu 29. joulukuuta 2006 annetussa liittovaltion laissa N 255-FZ "Pakollisesta sosiaalivakuutuksesta tilapäisen vamman ja äitiyden yhteydessä." Määritetyt maksut (maksut) vähentävät veron (ennakkomaksut) määrää, jos tällaisten sopimusten mukaisen vakuutusmaksun määrä ei ylitä Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti määritettyä tilapäisen työkyvyttömyysetuuden määrää (paitsi työtapaturmat ja ammattitaudit) tilapäisen työntekijän työkyvyttömyyden päiviltä, ​​jotka maksetaan työnantajan kustannuksella ja joiden lukumäärä on vahvistettu 29. joulukuuta 2006 annetussa liittovaltion laissa N 255-FZ "Pakollisesta sosiaalivakuutuksesta tilapäisen työkyvyttömyyden varalta ja yhteys äitiyteen."

5.12 Sarake 10 kuvaa tilapäisten työkyvyttömyysetuuksien ja vapaaehtoisten henkilövakuutussopimusten työntekijöille maksettujen vakuutusmaksujen (maksujen) kokonaismäärää raportointi- (vero-)kaudelta (vastaa koko rivin tunnuslukujen arvojen summaa). raportointi (vero)kausi sarakkeissa 4 - 9) .

VI. Kohdan V "Summa

kauppavero, joka vähentää maksetun veron määrää

yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käytön vuoksi

(veron ennakkomaksut) laskettu kohteelle

verotus liiketoiminnasta riippuen,

jolle on vahvistettu elinkeinovero,

raportointi(vero)kaudelle"

(otettu käyttöön Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä, päivätty 7. joulukuuta 2016 N 227n)

6.1. Tämän osan täyttää veronmaksaja, joka on valinnut verotuksen kohteeksi tulon.

6.2. Tässä osiossa esitetään maksetun kauppamaksun määrä, joka vähentää yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetun veron määrää (ennakkomaksut), joka on laskettu verotuskohteelle siitä liiketoiminnasta, jonka osalta kauppapalkkio vahvistetaan koodeksin 33 luvun mukaisesti.

6.3. Sarake 1 ilmoittaa rekisteröitävän tapahtuman sarjanumeron.

6.4 Sarake 2 ilmoittaa sen ensisijaisen asiakirjan päivämäärän ja numeron, jonka perusteella rekisteröity tapahtuma suoritettiin.

6.5. Sarake 3 ilmoittaa ajanjakson, jolta kauppamaksu on maksettu.

6.6. Sarake 4 ilmoittaa maksetun kauppamaksun määrän.

KUDiR USN -patentti (PSN)

TULOLASKENTA KIRJAN TÄYTTÄMINEN

YRITTÄJYYS PATENTTEJA KÄYTTÄEN

VEROJÄRJESTELMÄ

I. Yleiset vaatimukset

1.1. Patenttiverojärjestelmää soveltavat yksityisyrittäjät (jäljempänä verovelvolliset) pitävät patenttiverojärjestelmää soveltavien yksittäisten yrittäjien tulokirjaa (jäljempänä tulokirja), jossa he kronologisessa järjestyksessä, perusasiakirjojen perusteella paikalli- sesti kaikki liiketoimet, jotka liittyvät myyntitulojen saamiseen verokaudella (jaksolla, jolle patentti on saatu).

1.2. Veronmaksajien on varmistettava patenttiverotuksen piiriin kuuluvan yritystoiminnan harjoittamisen yhteydessä saatujen myyntitulojen kirjanpidon täydellisyys, jatkuvuus ja luotettavuus.

1.3. Tulokirjaa ylläpidetään venäjäksi. Venäjän federaation kansojen vieraalla kielellä tai kielillä laadituissa ensisijaisissa kirjanpitoasiakirjoissa on oltava rivi riviltä käännös venäjäksi.

1.4. Tulokirjaa voidaan pitää sekä paperilla että sähköisessä muodossa. Kun tulokirjaa ylläpidetään sähköisessä muodossa, verovelvollisen on tulostettava se paperille verokauden lopussa. Jokaiselle verokaudelle avataan uusi tulokirjanpitokirja.

1.5. Tulokirjanpitokirja tulee olla nauhattu ja numeroitu. Tulolaskentakirjan viimeisellä, verovelvollisen numeroimalla ja nauhalla olevalla sivulla on merkitty sen sisältämien sivujen lukumäärä, joka on vahvistettu verovelvollisen allekirjoituksella ja sinetöity verovelvollisen leimalla (jos sellainen on).

Verokauden lopussa sähköisesti pidetyn ja paperille painetun Tulokirjan viimeisellä numeroimalla ja sidomalla sivulla on sen sisältämien sivujen lukumäärä, joka on vahvistettu verovelvollisen allekirjoituksella ja sinetöity. veronmaksajan sinetillä (jos sellainen on).

1.6. Tulokirjan virheiden oikaisu on perusteltava ja vahvistettava verovelvollisen allekirjoituksella, jossa on oltava korjauspäivä ja verovelvollisen leima (jos sellainen on).

II. Kohdan I "Tulot" täyttömenettely

2.1. Sarake 1 ilmoittaa rekisteröitävän tapahtuman sarjanumeron.

2.2. Sarake 2 ilmoittaa sen ensisijaisen asiakirjan päivämäärän ja numeron, jonka perusteella rekisteröity tapahtuma suoritettiin.

2.3. Sarake 3 ilmoittaa rekisteröidyn tapahtuman sisällön.

2.4. Sarakkeessa 4 esitetään myyntitulot, jotka on saatu patentissa määritellyn liiketoiminnan toteuttamisen yhteydessä ja jotka määritellään koodeksin 249 §:n mukaisesti. Patenttiverojärjestelmän mukaisen myyntitulon määrittämis-, kirjaamis- ja kirjanpitomenettelystä säädetään lain 346.53 §:n 2-5 momenteissa.

Sarakkeessa 4 ei oteta huomioon muunlaisesta liiketoiminnasta saatua tuloa, jonka verotus tapahtuu muiden verotusjärjestelmien mukaisesti.

KUDIR OSNOssa

OSNO:n organisaatiot eivät ylläpidä KUDIRia

Yrittäjät ilmoittavat 3-henkilön tuloveron OSN:stä ja pitävät erityistä kirjaa: KUDIR IP OSNOsta henkilökohtaisen tuloveron osalta.

Tämä kirja on hyvin erilainen kuin yksinkertaistettu versio.

Yhtenäinen maatalousvero

Yhtenäisen maatalousveron tulojen ja kulujen kirjanpito tapahtuu kassamenetelmällä. Verolaskenta yhdistysten yhtenäisen maatalousveron laskentaa varten tehdään kirjanpitotietojen perusteella (eli tarvitaan tase ja tuloslaskelma). Yksittäisille yrittäjille - yhtenäistä maatalousveroa käyttävien yksittäisten yrittäjien tulo- ja menokirjassa.

UTII

KUDIR ei ole tallennettu UTII:lle. UTII:lle ei ole erityistä kirjalomaketta. Joskus erillistä kirjanpitoa varten (käytettäessä muita verojärjestelmiä) on silti tarpeen pitää kirjaa tuloista UTII:n mukaisesti. Sitten voit ottaa mallikirjan yksinkertaistettua verojärjestelmää varten.

Kaikkien yksittäisten yrittäjien (IP) ja yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yhteisöjen on toimitettava tuloveroilmoitus verovirastolle. Voiton määrän määrittämiseksi on tarpeen ylläpitää rekisteriä rahoitustapahtumista toiminnan aikana.

Tätä tarkoitusta varten sitä käytetään tulo- ja menokirja. Kuinka rekisteröidä tapahtumat oikein sakkojen välttämiseksi?

Määritelmä, dekoodaus ja koostumus

Lyhenne KUDiR on luotu ilmaisun "tulo- ja menokirja" ensimmäisistä kirjaimista.

Toiminnan toteuttamisen aikana siihen rekisteröidään Venäjän federaation verolain määräämät rahoitustapahtumat, jotka vahvistetaan asiakirjoja:

• tiliotteet;
• ja optiot;
• laskut (esimerkiksi);

Kaikki tyypit menotoimia, jotka on rekisteröitävä kirjaan, on ilmoitettu kahdessa Venäjän federaation verolain artiklassa - 249 ja 250. Siellä on myös tietyntyyppisiä kustannuksia, jotka on myös rekisteröitävä 1 artiklan 1 kohdan perusteella. 346.16 Verokoodi. Vähimmäisveron maksamista koskevaa merkintää ei tehdä, koska tämä ei vastaa kulueriä.

Summan vahvistaminen Kustannustapahtumat suoritetaan vasta, kun tavarat tai palvelut on vastaanotettu ja niiden kustannukset on maksettu kokonaan. Esimerkiksi tilojen vuokrauksesta kuukausittaisen jaksollisen maksun voi maksaa aikaisintaan sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolta määrä siirtyy vuokranantajalle.

Vahvistaa pankista tulee maksumääräys; sekä luovutuskirja tilojen vuokrauksen yhteydessä.

Tulot kirjataan kirjan sivuille käteisellä. Ennakkotapahtumat rekisteröidään myös ennakkomaksun vastaanottopäivänä, jolloin tiedot kirjataan varmistusasiakirjasta.
Jos tarkastuksen aikana yksittäisellä yrittäjällä tai organisaatiolla, jolla on yksinkertaistettu verojärjestelmä, ei ole KUDiR:ää, he ovat sakon kohteena. Sen koko on 10 tuhatta ruplaa organisaatioille ja 200 ruplaa yksittäisille yrittäjille.

Kirjan ylläpitosäännöt

Yksittäiset yrittäjät, yksinkertaistetun verojärjestelmän järjestöt ja . Sitä ei tarvitse rekisteröidä verovirastoon, koska Tämä sääntö on poistettu vuodesta 2013 lähtien. Esitetilin tietojen perusteella lasketaan verot ja laaditaan ilmoitus verovirastolle.

Hallintavaihtoehdot Tästä kirjasta on vain kaksi:

1. Käsinkirjoitusmenetelmää käytetään erityisten lomakkeiden täyttämiseen, jotka on numeroitu yhdeksi asiakirjaksi.
2. Sähköinen tapa pitää kirjaa taloustapahtumista, jota ylläpidetään koko kalenterivuoden digitaalisessa koodissa. Sitten vuoden lopussa sivut tulostetaan, numeroidaan ja nidotaan.

Jokaisen kalenterivuoden alussa luodaan uusi tulojen ja kulujen kirjanpito. Paperitietoja verovelvollisen vuositoiminnasta on säilytettävä 4 vuotta.

Huomio! Kirjan läsnäoloa ei peruuteta verovelvollisilta, jotka eivät harjoita taloudellista toimintaa raportointijaksojen aikana.

Tulo- ja kulukirjanpitokirjan oikeaa täyttämistä käsitellään seuraavassa videossa:

Jos et ole vielä rekisteröinyt organisaatiota, niin helpoin tapa Tämä voidaan tehdä käyttämällä verkkopalveluita, jotka auttavat sinua luomaan kaikki tarvittavat asiakirjat ilmaiseksi: Jos sinulla on jo organisaatio ja mietit kirjanpidon ja raportoinnin yksinkertaistamista ja automatisointia, niin seuraavat verkkopalvelut tulevat apuun ja korvaa täysin kirjanpitäjän yrityksessäsi ja säästää paljon rahaa ja aikaa. Kaikki raportit luodaan automaattisesti, allekirjoitetaan sähköisesti ja lähetetään automaattisesti verkkoon. Se on ihanteellinen yksittäisille yrittäjille tai LLC-yrityksille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kaikki tapahtuu muutamalla napsautuksella ilman jonoja ja stressiä. Kokeile ja tulet yllättymään kuinka helppoa siitä on tullut!

Sisustus

KUDiR:n ylläpito vaihtelee valitun mukaan, joten sinun on valittava sellaiselle erityinen lomake veroilmoitusjärjestelmät:

Otsikkosivu ja sivut määrä ja johdon avulla ne yhdistetään esitteeksi. Viimeisellä arkilla solmu on sinetöity. Liimattu paperi osoittaa asiakirjan sivumäärän, joka on varmennettu allekirjoituksella ja mahdollisella sinetillä.

Maksutapahtumien tietojen syöttämisessä saattaa tapahtua virheitä, mutta ne ovat mahdollisia korjata. Periaatteessa tässä ei ole mitään kauheaa, koska... virheelliset tiedot voidaan helposti korjata seuraavilla tavoilla:

• sähköisessä tietueessa poistamalla virheelliset parametrit ja korvaamalla ne oikeilla tiedoilla.
• Kun täytät sitä käsin, sinun on yliviivattava osoitin ja syötettävä oikeat tiedot. Jokainen korjaus vahvistetaan johtajan allekirjoituksella sinetillä ().

Mikä rangaistus uhkaa veronmaksajaa? epäluotettavista tiedoista KUDiR:ssä? Jos vero on laskettu väärin väärien parametrien perusteella, joudut maksamaan 20 % sen määrästä sakon muodossa. Tietojen tahallisesta salaamisesta parametreistä, joiden vuoksi maksettujen verovelkojen määrä väheni, rangaistaan ​​40 %:n verosta.

Epäluotettavan kirjanpidon seuraamusten soveltaminen KUDiR:ssä on mahdollista estää, jos verot maksetaan ajallaan. Mutta ne on laskettava oikein, vaikka esitteestä otetut tiedot olisivat virheellisiä. Veron maksamisesta kokonaisuudessaan tällaisissa olosuhteissa sakko voidaan peruuttaa.

Täyttää Tulojen ja menojen taulukkotietojen on oltava erittäin varovaisia. Veropalvelu on aina kiinnostunut kustannuserien perusteluista ja sitä tukevista perusasiakirjoista. Yksittäisen yrittäjän pankkitilin täydentäminen henkilökohtaisista varoista ei näy tämän kirjan tuloissa. Sama koskee organisaation kasvattamista korottoman lainan saamisen vuoksi.

Selityksiä KUDiR:n sisällöstä käsitellään tässä videomateriaalissa:

Täyttömenettely

Kirja alkaa Etusivu, joka heijastaa:

• yksityisen yrittäjän tai organisaation tiedot;
• kirjanpitotapahtumien kirjaamisen aloituspäivä;
• verotuskohde, jossa mainitaan joko "tulot" tai "tulot plus kulut".

Ensimmäinen jakso sisältää tiedot neljännesvuosittain tuloista ja kuluista. Se sisältää neljä taulukkoa - jokaiselle vuosineljännekselle. Niissä olevat kentät on jaettu 5 sarakkeeseen:

1. Ei.;
2. meno- tai vastaanottotapahtuman vahvistavan rahoitusasiakirjan päivämäärä ja numero;
3. Toiminnan sisältö;
4. veropohjaan sisällytettävä tulon määrä;
5. kulut, jotka on otettava huomioon veropohjaa laskettaessa.

Osio päättyy todistukseen, jota tulotason omaavat organisaatiot eivät täytä.

Toinen jakso edellyttäen, että kirjataan tiedot käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenoista. Vain organisaatiot, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tuot miinus kulut" täyttävät tämän osion. Käyttöomaisuus sisältää yli 12 kuukautta liiketoiminnassa käytetyt kiinteistöt ja kalusto. Aineettomiin hyödykkeisiin kuuluvat henkinen kehitys, oikeudet keksintöihin jne.

Kolmas jakso myös vain organisaatiot, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tuot miinus kulut". Osion kenttiin syötetään edelliseen verokauteen liittyvät tai nykyiset tappiot, jotka voivat näkyä tulevaisuudessa.

Neljäs jakso on varattu veronmaksajien täytettäväksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tulot". Tärkeimmät indikaattorit, jotka on syötettävä tähän, maksetaan. Nämä parametrit heijastavat "itseäsi" ja palkattuja työntekijöitä.

KUDiR:n käytön vivahteet

Rahoitustapahtumien rekisteröinti KUDiR:iin liiketoiminnan aikana on erilainen kunkin yksinkertaistetun verotuksen osalta.

Mutta kaikille veronmaksajille tämä on vahvistettu yleinen menettely tietojen syöttämiseksi:

• tallenteet tehdään venäjäksi;
• kirjanpitoon kirjataan vain verokauden liiketoimet suoritettaessa verovelan laskemiseen liittyviä toimia;
• jokainen merkintä tehdään ensisijaisen asiakirjan tietojen mukaan;
• Jokaisen yksittäisen toiminnon tietueiden kronologiaa ylläpidetään.

Taulukoissa et voi järjestää tietueita päivän tai tapahtumatyypin mukaan. Jokainen erityinen toiminto on syötettävä erilliselle riville.

Mitä muita vivahteita taulukkotietojen täyttämisessä esiintyy, voit ymmärtää katsomalla esimerkkejä tulo- ja kulutapahtumien kirjaamisesta.

Yksinkertaistetulla verojärjestelmällä

Ensimmäisen osan tiedot syötetään neljännesvuosittaisiin taulukoihin rivi riviltä. Tässä voimme suositella, että sarakkeessa kaksi ilmoitat paitsi toimenpiteen numeron ja päivämäärän myös ensisijaisen asiakirjan nimen.

Jos verokauden aikana ei ole harjoitettu toimintaa, sinun on tehtävä se täytä nolla KUDiR. Se täyttää otsikkosivun tiedot ja jättää kaikki muut sivut tyhjiksi.

Yksinkertaistetuille ihmisille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot" 6 % Tulot on syötettävä neljännen sarakkeen sarakkeisiin. Esimerkiksi tarjotusta palvelusta saatiin rahaa 5 tuhatta ruplaa. 15. helmikuuta 2016 päivätyn sekin nro 2 mukaan. Tässä tapauksessa palvelun hinta on 5 tuhatta ruplaa. merkitään sarakkeeseen 4. Palvelusta todettiin 500 ruplaa liikaa maksettu summa, joka palautettiin asiakkaalle 16.5.2016. Palautuksen sarjanumero, sekki ja päivämäärä kirjataan omalle riville ja summa merkitään 4. sarakkeeseen miinusmerkillä "-500".

Vain Tulot täytetään yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (USN) 6%. Huomioithan, että tässä osiossa ei pitäisi sisältää kaikkia vakuutusmaksuja, vaan vain niitä, jotka alentavat yksinkertaistettua veroa.

Kirjan tapahtumat kirjataan käteismenetelmällä, ts. varojen vastaanottamis- tai maksupäivänä.

Jos käytetään Yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot miinus kulut", sitten lukemat syötetään tulosarakkeisiin, kuten edellisessä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, "tulot" 6%. Kiinnitä samalla enemmän huomiota kulusarakkeiden täyttämiseen.

He tekevät esimerkiksi seuraavan tiedot kuluista jokaiselle tapahtumalle erikseen:

1. Jälleenmyyntitavara - ensisijainen asiakirja on 26.2.2015 päivätty rahtikirja nro 1092.
2. Palvelut, kirjoita palvelun kulupäivä ja raportin numero. Esimerkiksi 30.4.2015 Sekki nro 00000003.
3. Kustannukset maksetaan käteisellä, johon kirjaamme myyntikuitista: päivämäärä ja numero. Esimerkki: 25.5.2015 Sekki nro 00000014.
4. Palautus: myit tuotteen (tarjoit palvelun) ja sinulle maksettiin enemmän. Palautit sitten liikaa maksetun summan asiakkaalle. Tässä tapauksessa sinun on vähennettävä "Tuot" -saraketta, jolle heijastat (annetun ylijäämän todellisen päivämäärän mukaan) negatiivisen summan samalla tavalla kuin edellisessä versiossa.

Tavaroiden ostokulut vahvistetaan sen jälkeen, kun varat on saatu sen myynnistä.

Patentti

Jos toimintaa harjoitetaan patentilla (PSN), sinun on käytettävä KUDiR-lomaketta, joka on hyväksytty käyttöön vuodesta 2013 lähtien. Vain tulosarakkeet täytetään riveillä, koska Patenttia käytettäessä kulut eivät ole KUDiR-rekisteröinnin alaisia.

PERUS

Organisaatiot OSNOssa KUDiR ei ole käytössä. IP OSNOssa pidä erityinen kirja mukana. Se eroaa merkittävästi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä käytetystä, koska Tietoja tarjotaan sivuilla, jotka eroavat toisistaan ​​merkittävästi.

Säännöt kirjan suunnittelulle sähköisessä muodossa 1C:n avulla esitetään seuraavassa videooppitunnissa:

Muutokset vuodelle 2019

Vuodesta 2018 alkaen tulo- ja kulukirja sisältää viidennen lisäosan. Se on täytettävä niiden, jotka maksavat veroa yksinkertaistettuun verojärjestelmään 6 prosentin tuloista. Tämä osio ilmoittaa kaupankäyntipalkkion määrän. Tämä antaa tälle veronmaksajille mahdollisuuden vähentää talousarvioon maksettavien maksujen määrää elinkeinoveron määrällä. Muut KUDiR:n täyttämistä koskevat säännöt säilyivät ennallaan.

Jotkut veroetujärjestelmät vapauttavat yritykset ja yrittäjät velvollisuudesta pitää täydellistä kirjanpitoa. Tällaisten yritysryhmien lainsäädännössä säädetään velvollisuudesta ylläpitää ja pyynnöstä toimittaa liittovaltion veroviranomaiselle tällainen verokirjanpitorekisteri tulo- ja kulukirjana.

Venäjän federaation verolaki määrää, että yksinkertaistetun verojärjestelmän ja yhtenäisen maatalousveron piiriin kuuluvien organisaatioiden sekä yleisen järjestelmän mukaisten yrittäjien tulojen ja kulujen kirjanpito on säilytettävä KUDiR:ssä. Samanaikaisesti laskennallisten yritysten ja yksittäisten yrittäjien osalta tätä verorekisteriä ei tarvitse täyttää.

Tällä hetkellä käytössä oleva kirjalomake hyväksyttiin liittovaltion verohallinnossa vuonna 2013. Käytetystä järjestelmästä riippuen (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO) se sisältää tiettyjä osia, jotka heijastavat verokirjanpidon kannalta tarpeellisia tietoja. Siksi nämä rekisterit on tapana erottaa verovelvollisen soveltamien järjestelmien mukaan.

Tärkeä! Huomioithan, että maksajien tulo- ja menokirjaa ei ylläpidetä tai täytä.

Ohjeet täyttöön

Kirja on täytetty kronologisessa järjestyksessä läpi vuoden. Tässä tapauksessa jokaiselle asiakirjalle tehdään merkintä, yhdistäminen ei ole sallittua. Vanhan vuoden lopussa se suljetaan, ja seuraava rekisteri avataan uudelle vuodelle.

Voit täyttää sen kirjapainosta ostettuun aikakauslehteen tai käyttämällä erikoisohjelmia ja Internet-palveluita. Jälkimmäinen on edullisin, koska se lyhentää merkittävästi sen rekisteröintiin kuluvaa aikaa, koska hyvin usein se kootaan aiemmin myönnettyjen asiakirjojen perusteella automaattisesti.

Kun täytät sen manuaalisesti, voit tehdä kaikki tarvittavat korjaukset kirjaan, sinun tarvitsee vain ylittää virheellinen merkintä yhdellä rivillä, jotta se voidaan lukea. Oikaisumerkintä tehdään lähelle, ja se on varmennettu vastuuhenkilön allekirjoituksella.

Verokauden päätyttyä se painetaan, nauhoitetaan ja jokainen arkki numeroidaan. Seuraavaksi kirja varmennetaan yritysyksikön sinetillä ja sen johtajan allekirjoituksella. Aiemmin se oli edelleen tarpeen lähettää liittovaltion veroviraston toimistoon leiman kiinnittämistä varten. Tällä hetkellä tällaista vaatimusta ei enää ole.

Ole hyvä ja keskity! Kirjan pitäminen on välttämätöntä. Se toimitetaan verovirastolle vain tarkastustarkastajan pyynnöstä. Samalla voit käytä erityistä Internet-palvelua KUDiR:n sähköiseen ylläpitoon.

Esimerkki tulo- ja menokirjan täyttämisestä

Katsotaanpa tarkemmin yksittäisten yrittäjien kudiria USN 6 -täyttönäytteessä 2016. Erot muiden liikennemuotojen ja yritysten merkintöjen tekemisessä ovat minimaaliset ja johtuvat kirjan osien olemassaolosta tai puuttumisesta.

Etusivu

Rekisterin yläosaan, sen nimen jälkeen, sinun on kirjoitettava yrittäjän rekisteröintipaikan (yrityksen sijainti) veroviranomaisen nimi ja koodi. Ilmoita seuraavaksi verokausi, esimerkiksi 2016. Oikealla, taulukkoosassa, on merkitty kirjan muodostuspäivämäärä.

Täytä koko nimesi alle. yrittäjä, tai yrityksen koko nimi ja taulukkoosa - rekisteröintikoodi tilastoissa. Seuraavilla riveillä on yrityksen INN tai yksittäisen yrittäjän INN.

Sitten sinun on ilmoitettava verotuksen kohde. Jos täyttö tapahtuu ohjelmiston avulla, sinun on määritettävä tulo- ja kulukirjan osiot, jotka ovat näkyvissä tietyssä tapauksessa. Sinun on valittava luettelosta arvo, jossa on kaksi elementtiä "Tuot" tai "Tuot vähennettynä kuluilla".

Tämän jälkeen valitaan valuutta ja sen bittikoko, jolla tunnusluvut kirjataan tähän verorekisteriin. Oikeanpuoleiseen taulukkoon syötetään valuuttakoodi OKEI:n mukaan.

Alla on yrityksen toimipaikan täydellinen osoite tai yrittäjän rekisteröinti (asuinpaikka).

Kirjoita seuraavalle riville käyttötilien numerot ja niiden pankkien nimet, joissa ne on avattu. Jos yritysyksiköllä on näitä useita, niin ne kaikki ilmoitetaan tässä.

Tulot ja kulut

Tämä osio on jaettu neljään raportointijaksoon: 1. neljännes, 2. vuosineljännes, 3. vuosineljännes ja 4. vuosineljännes. Jokainen alaosio on suositeltavaa aloittaa uudelta arkilta.

Tämä tulo- ja kulukirjanpidon osa koostuu taulukoista.

"Rekisteröinti"-sarakkeisiin syötetään tiedot numerosta kirjausjärjestyksessä, liiketapahtumaa kuvaavan tositteen päivämäärästä ja numerosta sekä sen lyhyestä sisällöstä.

"Summa" -sarake on jaettu kahteen sarakkeeseen "Tuot" ja "Kulut".

Liiketoimintayksikön toiminnan luonteesta riippuen tositteen määrä merkitään joko ensimmäiseen tai toiseen sarakkeeseen. Tässä tapauksessa summat pyöristetään lähimpään kopekkaan Venäjän federaation verolain artiklojen mukaisesti, jotka on omistettu vastaaville järjestelmille.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää 6 käyttävät organisaatiot ja yrittäjät täyttävät lain mukaisesti vain Tulot-sarakkeen. Jokaisella alaosastolla on oma merkintöjen numerointi, joka alkaa aina numerosta 1. Jokaisen taulukon lopussa on tehtävä yhteenveto, joka näyttää sarakkeiden kokonaissumman indikaattoreilla. Lisäksi toisessa ja sitä seuraavissa alajaksoissa on rivi kumulatiivisilla arvoilla, jotka on laskettu yhteen.

Huomio! Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät organisaatiot ja yrittäjät 15 täyttävät myös ”Todistus kohdasta 1”.

Tässä ilmoitetaan verokauden tulojen ja kulujen yhteismäärät sekä vähimmäisveron ja edelliseltä vuodelta lasketun erotuksen. Tämä johtuu siitä, että viime vuonna vähimmäisveron maksaneet verovelvolliset ovat oikeutettuja tähän summaeroon kuluvana vuonna.

Veropohjan laskennassa huomioon otetun käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen laskeminen

Huomio! Tämän osion täyttävät yksinkertaistetun verojärjestelmän 15 ja yhtenäisen maatalousveron verotusjärjestelmiä soveltavat elinkeinoelämän yhteisöt.

Kuten ensimmäinen jakso, se on jaettu alajaksoihin raportointijaksojen mukaan.

Tämän tulo- ja kulukirjan osan taulukoihin on syötettävä kirjausnumero järjestyksessä, kohteiden (käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet) täydellinen nimi, jonka hinta otetaan huomioon veroa laskettaessa.

Venäjän federaation verolain mukaan veronmaksajalla, joka käyttää verokauden aikana yksinkertaistettua verojärjestelmää 15 tai yhtenäistä maatalousveroa, on oikeus ottaa huomioon näiden varojen kustannukset, jos ne on maksettu, hyväksytty kirjanpitoon ja jos tarvitaan valtion rekisteröinti (esimerkiksi autot, rakennukset, rakenteet). Siksi seuraaviin sarakkeisiin on syötettävä kaikki nämä päivämäärät peräkkäin. Seuraava sarake sisältää kohteen alkuperäiset kustannukset ruplina ilmaistuna.

Taulukon sarakkeet 7 ja 8 täyttävät etuuskohteluun siirtyneet toimijat, joilla on jo taseessa käyttöomaisuutta ja aineetonta omaisuutta. Lain mukaan verovelvolliset voivat ottaa jäännösarvon huomioon myös käyttöajasta riippuen.

Sarake 9 kirjaa niiden vuosineljännesten lukumäärän, joiden aikana uutta laitosta käytettiin verokaudella. Esimerkiksi, jos auto ostettiin huhtikuussa 2016, sen indikaattori on 3.

Sarakkeessa 10 ilmoitetaan verokaudella huomioon otettu osuus edellä mainittujen kohteiden kustannuksista. Taseessa jo oleville esineille se riippuu taloudellisesta vaikutusajasta ja määräytyy Venäjän federaation verolain mukaan, uusille se on 100%.

Sarakkeen 11 indikaattori määräytyy Gr.10:n ja Gr:n suhteen perusteella. 9

Sarakkeissa 12 ja 13 on tarpeen laskea kohteen kuluvan vuosineljänneksen kustannus ja vuoden kokonaishinta.

Esimerkiksi auto ostettiin ja rekisteröitiin huhtikuussa 2016 hintaan 900 000 ruplaa. Toisen vuosineljänneksen osalta veronmaksajalla on oikeus ottaa huomioon 300 000 ruplan kustannukset. (900000 * 100 % (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), joka on syötettävä kohtaan 12. Gr.13-indikaattorin arvo on 900 000 ruplaa.

Sarakkeet 14 ja 15 täytetään taseessa jo olevista käyttöomaisuushyödykkeistä ja aineettomista hyödykkeistä. Koska niiden hankintameno kirjataan kuluksi useille jaksoille, sarakkeessa 14 on jo sisällytetty kustannus ja sarakkeessa 15 jäljellä oleva summa, joka on sisällytettävä seuraavalla kaudella.

Sarakkeessa 16 on oltava tiedot näiden esineiden hävittämispäivästä. Tämä johtuu siitä, että käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet, joiden arvo on otettu huomioon verotuksessa, ei ole oikeutta luovuttaa Venäjän federaation verolain määrittämänä aikana.

Jokaisessa taulukossa on yhteensä rivejä.

Tappion määrän laskeminen

Osio täytetään rivi riviltä. Rivi 010 ilmoittaa edellisten vuosien tappioiden kokonaismäärän. Sitten riveillä 020-110 tämä summa puretaan, mikä osoittaa vuodet.

Rivi 120 määrittelee perusteen, jota voidaan vähentää aiemmin syntyneillä tappioilla. Rivin 040 arvo ohjeesta osioon 1 siirretään tähän.

Rivi 130 sisältää tappion määrän, jolla tämän vuoden veropohjaa on vähennetty.

Rivi 140 on täytettävä, jos tappio on saatu edellisenä vuonna.

Rivi 150 sisältää tappion määrän, joka voidaan siirtää ja kuitata seuraavina vuosina. Riveillä 160-220 verovelvollisella on oikeus ilmoittaa tiettyjä määriä tuleville vuosille.

Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 3.1 kohdassa säädetyt kulut

Tämän osion sisällyttävät kirjaansa vain ne veronmaksajat, jotka ovat yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tulot". Täällä voit ilmoittaa sosiaalimaksut (vakuutusmaksut, sairauslomat, henkilövakuutussopimusten maksut), joiden määrällä veropohjaa sitten vähennetään.

Tämä kohta täytetään jokaiselta vuosineljännekseltä erikseen, ts. Vuosikirja sisältää vähintään 4 arkkia.

Arkin otsikko osoittaa sen ajanjakson nimet, jolle tapahtumat sisältävät.

Osio koostuu 10 sarakkeesta, joihin syötetään tiedot rivi riviltä:

• Sarake 1 sisältää rivinumeron järjestyksessä.
• Sarake 2 sisältää sen maksutositteen nimen ja päivämäärän, jolla varat siirrettiin. Sarake 3 kirjaa tiedot ajanjaksosta, jolta tämä maksu on suoritettu.
• Sarakkeet 4-9 sisältävät tiettyjä kuluja. Sarakkeessa 4 ilmoitetaan eläkekassalle siirrettyjen maksujen määrä. Tämä koskee sekä vuokratyöntekijöitä.
• Sarake 5 - sosiaaliturvamaksujen määrä.
• Sarake 6 sisältää sairausvakuutukseen siirretyt maksut.
• Sarake 7 sisältää vammojen korvaukset.
• Sarake 8 sisältää työnantajan omista varoistaan ​​maksaman sairausajan palkan (3 ensimmäistä sairauslomapäivää).
• Sarake 9 sisältää henkilövakuutussopimusten maksujen määrän.
• Sarake 10 on rivin kokonaissumma, joka on tulos sarakkeiden 4-9 numeroiden lisäämisestä.

Osion viimeinen rivi on raportointikauden kokonaisrivi. Se sisältää kunkin sarakkeen maksujen kokonaismäärän ja kaikkien kauden aikana aiheutuneiden kulujen kokonaismäärän.