Tulo- ja kulukirjanpitokirja (KUDiR) on yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksityisten yrittäjien ja oikeushenkilöiden verorekisteri. Tänään voimassa oleva KUDiR-lomake hyväksyttiin Venäjän federaation valtiovarainministeriön 22.10.2012 antamalla määräyksellä nro 135n, ja 1.1.2018 alkaen KUDiR:n yksinkertaistetun verotusjärjestelmän maksajien on ylläpidettävä uutta lomaketta ottaen huomioon ottaa huomioon muutokset, jotka on tehty Venäjän federaation valtiovarainministeriön 7. joulukuuta 2016 antamalla määräyksellä nro 227n. Katsotaan alla, miten tämä verorekisteri muuttuu "yksinkertaistettujen" yrittäjien osalta.
Uusi tulojen ja kulujen kirjanpitokirja IP-USN
KUDiR:n ylläpitäminen on pakollista sekä tulo-kohteena oleville veronmaksajille että niille, jotka maksavat veroa tulojen ja kulujen välisestä erosta. Jokaiselle kalenterivuodelle luodaan uusi kirjanpitokirja, jota voidaan pitää paperilla tai sähköisesti. Sähköinen KUDiR painetaan vuosineljänneksen lopussa. Kun kalenterivuosi päättyy, yksinkertaistetun verojärjestelmän tulo- ja menokirja ommellaan, sen sivut numeroidaan ja viimeisellä arkilla johtaja tai yksityinen yrittäjä vahvistaa tietyn sivumäärän allekirjoituksellaan ja sinetillä (jos sellainen on) . Paperikirja tulee ommella ja sertifioida ennen sen täyttämistä - vuoden alussa.
Mikä muuttuu Yksityisyrittäjien tulo- ja kulukirjassa ensi vuodesta alkaen? KUDiR-lomakkeeseen on lisätty uusi V-osa, joka on välttämätön yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää käyttäville, elinkeinoveroa maksaville verovelvollisille. Koska tämä maksu on voimassa vain pääkaupungissa, tämä innovaatio on merkityksellinen vain Moskovan yrittäjille.
Tulo- ja kulukirjaan - 2018 lisättiin uusi osio käyttömukavuuden vuoksi: "yksinkertaistaja" voi alentaa "tulojen" yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaista veroa kauppamaksun määrällä, mutta edellisessä KUDiR:ssä muodossa maksua ei jaettu erilliseksi riviksi, ja siksi veron määrä ilmoitettiin jo vähennettynä.
Vastaavat muutokset vaikuttivat Tulo- ja kulukirjan täyttömenettelyyn (tilauksen nro 135n liite 2). Sitä on täydennetty uudella VI jaksolla, joka sisältää ohjeet yksinkertaistetun verojärjestelmän verotusta vähentävän kauppamaksun osion täyttämiseen.
Yrittäjien tulo- ja kulukirjan täyttö yksinkertaistetussa verojärjestelmässä
Vuodesta 2018 lähtien KUDiR on sisältänyt nimilehden ja viisi osaa. Vain sellaiset liiketoimet, jotka vaikuttavat "yksinkertaistettuun" veropohjaan, tulee kirjata kirjanpitoon. Tapahtumat esitetään kronologisesti perusasiakirjojen perusteella.
Tulo- ja kulukirjanpitokirjan päivitetty lomake on ladattavissa tämän artikkelin lopusta.
Lukuminä on tarkoitettu heijastelemaan "yksinkertaistetun" tuloja ja kuluja. Se sisältää 4 taulukkoa jokaiselta vuosineljännekseltä sekä todistuksen verokauden tulojen ja kulujen yhteismääristä, maksetun vähimmäisveron ja edelliseltä tilikaudelta kertyneen veron erotuksesta ja saadusta tuloksesta - tuotosta tai tappiosta. Yksittäisten yrittäjien KUDiR-todistuksen täyttävät yrittäjät, jotka ovat valinneet kohteen "tulot miinus kulut".
KUDiR:n täyttäminen edellyttää jokaisen tulon tai kulun "ensisijaisen" asiakirjan kirjaamista erilliselle riville numeroituna järjestyksessä. Ilmoitetaan tositteen päivämäärä ja numero (sarake 2), tapahtuman sisältö (sarake 3) ja tulojen tai kulujen määrä (sarakkeet 4 ja 5). Seuraavaksi lasketaan verotuksessa huomioon otettujen tulojen ja kulujen vuosineljänneksen kokonaismäärä ja niiden määrä vuoden alusta.
Yksittäisen yrittäjän tulo- ja kulukirjaan kirjataan vain kulut, jotka liittyvät hänen liiketoiminnastaan voiton saamiseen. Täydellinen luettelo kuluista, jotka yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut" maksajat ovat ottaneet huomioon, sisältyy Art. 246.16 Venäjän federaation verolaki. Yksinkertaistetut "tulojen mukaan" eivät täytä saraketta 5, paitsi "KUDiR:n täyttömenettelyn" kohdassa 2.5 mainituissa tapauksissa.
Vain yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut" maksajat täyttävät seuraavat tulo- ja kulukirjan kohdat:
LukuII – Nämä ovat verotuksessa huomioituja käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankinnasta aiheutuneita kuluja. Ne riippuvat kohteen taloudellisesta vaikutusajasta, hankintahetkestä ja poistoryhmästä.
LukuIII"Yksinkertaistetun verojärjestelmän tulo- ja kulukirjanpitokirjat" on täytettävä, jos yrittäjälle on edellisellä verokaudella syntynyt yksinkertaistetusta verojärjestelmästä tappiota, jonka hän siirtää "tulevaisuudessa" seuraavan 10 vuoden aikana.
Viimeiset IV ja V kohdat täyttävät vain yksittäiset yrittäjät, jotka määrittävät veropohjan yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulojen mukaan":
Osa IV on maksettu vakuutusmaksut, sairaalaetuudet ja henkilövakuutussopimusten maksut, jotka vähentävät "yksinkertaistetun" veron määrää kohdan 3.1 mukaisesti. Taide. 346.21 Venäjän federaation verolaki. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, tässä osiossa näkyy yrittäjän kiinteät vakuutusmaksut "itselleen".
Osan V - KUDiR 2018:n uusi osio - täyttävät kauppamaksun maksaneet yrittäjät. Siirretyn maksun määrä maksetaan neljännesvuosittain ja suoriteperusteisesti. Sarake 1 ilmoittaa toimenpiteen sarjanumeron. Sarakkeessa 2 - sen maksutositteen numero ja päivämäärä, jonka mukaan kaupankäyntipalkkio siirrettiin. Sarake 3 sisältää ajanjakson, jolta siirto on tehty, ja sarake 4 yrittäjän maksaman maksun suuruuden.
Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän KUDiR:n täyttämisestä
Otetaanpa ehdollinen esimerkki KUDiR:n täyttämisestä yksityisyrittäjälle, joka käyttää ”yksinkertaistettua tuloveroa” ja maksaa kauppamaksun vuonna 2018.
Palkattomien yrittäjien verotettavat tulot vuonna 2018:
- ensimmäisellä neljänneksellä - 120 000 ruplaa,
- toisella neljänneksellä - 150 000 ruplaa,
- kolmannella neljänneksellä - 140 000 ruplaa,
- neljännellä vuosineljänneksellä - 180 000 ruplaa.
Yksittäinen yrittäjä maksoi neljännesvuosittain vakuutusmaksuja Venäjän federaation eläkerahastolle ja pakollista sairausvakuutusta "itselleen" 7 000 ruplaa, yhteensä 28 000 ruplaa siirrettiin vuodelle.
Kaupankäyntimaksun neljännesvuosittainen määrä on 9 000 ruplaa, siirretty vuodessa 36 000 ruplaa.
KUDiR on täytettävä tiettyjen sääntöjen mukaisesti. Koska tämä asiakirja on joissain tapauksissa toimitettava veroviranomaisille.
Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:
HAKEMUKSET JA SOITOT OTETAAN 24/7 ja 7 päivää viikossa.
Se on nopea ja ILMAISEKSI!
Virheiden esiintyminen siinä voi johtaa vakaviin ongelmiin liittovaltion verohallinnossa sekä sakkojen ja seuraamusten määräämiseen.
Yleistä tietoa
Yksittäisen yrittäjän tai yrityksen siirtyessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään on välttämätöntä tutkia mahdollisimman tarkasti tätä verojärjestelmää koskeva lainsäädäntö.
Koska yksinkertaistetun verotusjärjestelmän käyttöön liittyy monia vivahteita. Kaikki ne on otettava erehtymättä huomioon, muuten organisaatio ei voi välttää veroviranomaisten tarkkaa huomiota ja tarkastusta.
Verotuksen perusteet
Nykyään voidaan käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, jos tietyt ehdot täyttyvät:
Käyttöomaisuus kirjataan vain omaisuudeksi, joka osallistuu suoraan yrityksen toimintaan.
Käyttöomaisuuden kokonaiskustannukset eivät saa olla yli 40 tuhatta ruplaa. Samaan aikaan käyttöikä on enintään 12 kuukautta.
Kaikkien organisaatioiden, tyypistä riippumatta, on pidettävä kirjaa käyttöomaisuudesta yksinkertaistettua verotusjärjestelmää käyttäessään.
Käyttöomaisuuden rekisteröinti tapahtuu seuraavasti:
Yksinkertaistettua verojärjestelmää on kahdenlaisia:
- tulovero 6 %;
- tulovero 15%.
Käytettäessä 15 %:n verokantaa verotetaan se osa tuloista, joka jää jäljelle kulujen vähentämisen jälkeen koko kalenterivuoden saadusta voitosta.
Jos oikeushenkilö päättää siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään, sillä on oikeus valita itsenäisesti veron määrän laskentatapa.
Millainen raportti toimitetaan?
Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöön liittyy pakollinen ilmoittaminen liittovaltion veroviranomaiselle. Tämä prosessi suoritetaan vain kerran vuodessa, mutta sitä tulee käsitellä mahdollisimman vastuullisesti.
Raporttien lähettämistä varten sinun on toimitettava seuraavat asiakirjat:
- Raportointia säätelee liittovaltion laki.
- Tiedot palkattujen työntekijöiden määrästä ()
Eläkesäätiölle on myös toimitettava raportit, mutta tämä tulee tehdä neljännesvuosittain. Samaan aikaan lomake, kuten .
Se edustaa vakuutustyyppisten maksujen laskemista liittovaltion sairausvakuutusrahastolle sekä eläkerahastolle. Älä unohda, että sinun on toimitettava myös Kansaneläkerahastolle neljännesvuosittain.
Normatiivinen perusta
Nykyään yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen kirjanpidon perustana on verolainsäädäntö tai pikemminkin. Se koskee sekä organisaatioita että yksittäisiä yrittäjiä.
Tämän asiakirjan, joka on rekisteri, täyttötapaa säännellään.
Asetuksen nro 135N mukaan yksittäisten yrittäjien ja järjestöjen käyttämä yksinkertaistetun verojärjestelmän kirja on muodoltaan erilainen kuin samankaltaisten, mutta eri verotusjärjestelmissä toimivien oikeushenkilöiden käyttämät kirjat.
Veropohjan laskemiseksi yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät kauppiaat kirjaavat tulot ja kulut sen perusteella.
Eikä heidän tarvitse pitää kirjanpitoa. Yksittäiset yrittäjät ja muut KUDiR:ää harjoittavat organisaatiot ovat velvollisia suorittamaan kirjanpidon.
Kulu- ja tulokirja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä
Nykyään on olemassa kaksi KUDiR-lajiketta - vanha ja uusi. Mitä tahansa voidaan käyttää yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, mutta uusi muoto tämän kirjan ylläpitoon on kätevämpi.
Juridiset henkilöt ja yksittäiset yrittäjät voivat halutessaan siirtyä uuteen muotoon kalenterivuoden lopussa, mutta heidän tulee ilmoittaa asiasta veropalveluun etukäteen.
Asiakirjan osiot
Yksinkertaistetun 6 % ja 15 % verojärjestelmän tulo- ja kulukirjat eivät eroa toisistaan (paitsi joidenkin taulukoiden sarakkeiden täyttäminen).
Otsikkosivu täytetään seuraavasti:
- "OKUD-lomake" -kentän tulee olla tyhjä (pakollinen muissa verotusjärjestelmissä);
- kenttä nimeltä päivämäärä: kirjoitetaan asiakirjan ensimmäisen merkinnän päivämäärään (muoto – vv.kk.tt.);
- kenttä "OKPO": on täytettävä, jos Rosstatilta on kirje, joka sisältää tarvittavat tiedot;
- "Verotuskohde" -kenttään kirjoitetaan joko "tulot miinus kulut" tai yksinkertaisesti tulot riippuen valitusta yksinkertaistetun verojärjestelmän muodosta.
Osa nro 1 sisältää neljä taulukkoa. Jokainen niistä sisältää tiedot raportointikauden vuosineljänneksiltä. Jokaisessa taulukossa on 5 saraketta:
Kohta 2 täytetään käytettäessä yksinkertaistettua "tuotot miinus kulut" -tyyppistä verojärjestelmää ja vain, jos käyttöomaisuuden (käyttöomaisuuden) ja aineettomien hyödykkeiden hankinnasta aiheutuu menoja.
Kohta 3 täytetään, jos käytetään yksinkertaistettua "tuotot miinus kulut" -tyyppistä verotusjärjestelmää ja yritykselle on aiheutunut tappiota kuluvalla tai menneellä verokaudella.
Osa nro 4 otettiin käyttöön melko hiljattain - vuonna 2013. Sen täyttäminen vaaditaan vain, jos käytetään "tulo"-tyyppistä yksinkertaistettua verojärjestelmää. Siinä ilmoitetaan kaikki vakuutustyyppiset maksut, jotka vähentävät yksinkertaistettua verojärjestelmää.
Objektille "tulot"
Jos veronmaksaja käyttää tuloverojen maksamista koskevaa järjestelmää, "kulut"-saraketta ei tarvitse täyttää. Koska kuluja ei tarvitse vähentää saaduista tuloista.
Näin ollen tällaisille tiedoille ei yksinkertaisesti ole tarvetta. Mutta tähän sääntöön on poikkeuksia, jotka on vahvistettu laissa.
"Kulut"-kenttä on pakollinen, jos:
- yritys sai tukia (niiden muoto ei ole tärkeä - rahallinen tai muu);
- yhtiö tarjosi taloudellista apua.
Siksi "tulo" -tyyppistä yksinkertaistettua verotusjärjestelmää käyttävät yrittäjät ovat vapautettuja tarpeesta täyttää KUDiR:n "kulut" -sarake.
Mutta tästä huolimatta tämäntyyppisten organisaatioiden on pidettävä kirjaa tietyntyyppisistä kuluista. Tämä koskee maksuja eri rahastoihin omista varoistasi.
Jos sinulla on "tulot miinus kulut"
Kulu- ja tulokirjan täyttämisellä yksinkertaistetussa 15 % ja 6 % verojärjestelmässä on omat ominaisuutensa. Ne on otettava huomioon, muuten on suuri todennäköisyys, että veropalvelussa ilmenee ongelmia.
On tarpeen kiinnittää huomiota seuraaviin kohtiin:
- ennakkomaksun palautus;
- tuloja ei oteta huomioon;
- kulut;
- maksu erissä.
Sattuu niin, että sopimus puretaan ja ennakkomaksu palautetaan budjettiin. Tässä tapauksessa KUDiR:n "kuluja" tulee vähentää ennakon määrällä. Tätä summaa ei saa missään tapauksessa kirjata kuluksi - merkintä tehdään "-"-merkillä.
Seuraavia budjettikuitit eivät sisälly tulo- ja kulukirjaan:
- virheellisesti siirretty raha;
- korvaus työkyvyttömyystodistuksista;
- ALV-palautukset;
- vakuuden palautus, jos yritys on osallistunut tarjouskilpailuihin.
Kulutusosa on peitettävä mahdollisimman yksityiskohtaisesti. Tällaista järjestelmää käytettäessä veropalvelu siis tutkii kuluosuuden mahdollisimman yksityiskohtaisesti.
Mahdollista epätarkkuutta voidaan pitää yrityksenä veropohjan alentamiseksi. Lisäksi tulolaskenta on pakollista kassamenetelmällä.
KUDiR:n täyttömenettely
Tulo- ja kulukirja on täytettävä lainsäädäntötasolla hyväksyttyjen sääntöjen mukaisesti.
Muussa tapauksessa tätä asiakirjaa ei pidetä voimassa. On tarpeen ottaa huomioon kaikki tärkeät vivahteet KUDiR:ssä esitettyjen tietojen suhteen.
Tulojen heijastus
Tämän tyyppisessä asiakirjassa heijastuneita tuloja sisältävä jakso on erityisen laaja. Se menee numeroon 1. Tässä osiossa on taulukoita, joiden sarakkeissa on tietoa tuloista.
Seuraavat tiedot otetaan huomioon:
- sarakkeessa nro 2:
- Sarake nro 3 ilmoittaa suoritetun toimenpiteen sisällön ja tarkoituksen.
Laskettu veropohja näkyy sarakkeessa 4. Taulukoiden muoto on täysin identtinen jokaiselle kalenterivuoden neljälle vuosineljännekselle. Vain niiden sisältämä tieto eroaa.
Kulujen heijastus
Veropalvelu on KUDiR:ää tarkastellessaan erittäin tarkka kulujen jakautumisessa. Varsinkin jos sovelletaan yksinkertaistettua "tulot miinus kulut" -verojärjestelmää, jolloin tulojen jäännösosa toimii veronalaisena kohteena (kanta 15 %). Kulut näkyvät kohdissa 1, 2, 4.
Kohdassa 1 on taulukoita, joiden sarakkeissa tarkasteltavan tyypin tiedot on katettu mahdollisimman yksityiskohtaisesti:
Kohdassa 2 on tietoja käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankinnasta. Kohdassa 4 näkyvät kulut, joiden avulla voit vähentää veron määrää - suoria ennakkomaksuja.
Täyttöesimerkki
On erittäin tärkeää laatia tämäntyyppinen asiakirja oikein, ilman virheitä tai epätarkkuuksia. On suositeltavaa löytää. Tämä vähentää virheiden todennäköisyyttä minimiin.
Kun yhdistetään yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ja UTII
Yksinyrittäjän tulokirja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on yksityisyrittäjälle pakollinen ilmoitusmuoto ja sen avulla seurataan hänen toimintaansa. Sillä on Venäjän federaation valtiovarainministeriön hyväksymä vakiolomake. Sen täyttämistä koskevia sääntöjä säätelee tiukasti Venäjän lainsäädäntö. Tässä kirjassa pidetään kirjaa kaupallisesta toiminnasta ja sen tietojen perusteella lasketaan verot. Siksi verovirasto yrittää valvoa kirjanpitokirjan oikeaa täyttöä.
Tänään tarkastellaan, kuinka tämä yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien kirjanpitokirja "tuloilla" vuonna 2017 tulisi täyttää. Kerromme, mitä tulee ottaa huomioon lomakkeita täytettäessä, eikä erityistä huomiota. Artikkelissa on esimerkkejä kirjalomakkeiden täyttämisestä. Kirjan täyttäminen itse, jos noudatat suosituksiamme, ei ole ollenkaan vaikeaa, tänään kerromme sinulle yksityiskohtaisesti, kuinka tämä tehdään.
Artikkelissamme tarkastelemme erikseen vuoden 2017 innovaatioita. Kerromme sinulle yksityiskohtaisesti, mikä on jo muuttunut vuonna 2017 ja mitä muuta on tarkoitus muuttaa lähitulevaisuudessa.
Säännöt tulo- ja menokirjan pitämisestä
KUDIR- liiketoimien kirjanpitokirja, jota yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa työskentelevien yksittäisten yrittäjien on pidettävä yllä.
Harkitse kirjanpitoa Verohallinnossa työskenteleville yksityisyrittäjille, joiden tulot verotetaan 6 % verokannan mukaan.
Kaikkien yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien on ylläpidettävä omaa KUDIR-järjestelmää.
KUDIR- Tämä on eräänlainen yksittäisen yrittäjän raportti ja se on täytettävä säännöllisesti. Huomautettakoon, että verotarkastajalla on oikeus vaatia sitä ja yrittäjä on velvollinen toimittamaan KUDIRnsa ensimmäisestä pyynnöstä. Jos raportteja ei toimiteta oikein, voidaan määrätä sakko, kuten muistakin ajoissa toimittamattomista raporteista.
Jos yrittäjä ei verotarkastajan ensimmäisestä pyynnöstä pystynyt toimittamaan KUDIR:ia, hänelle voidaan määrätä 200 ruplan sakko (katso verolain 126 artikla). Jos kirjanpitoa ei löydy paikan päällä tehdyssä tarkastuksessa, sakko voi olla jo 10 000 ruplaa (ks. verolain 120 §). Jos yksittäinen yrittäjä ei pystynyt toimittamaan kirjanpitokirjoja yli vuoden ajan, sakko olisi 30 tuhatta ruplaa. Jos veroviranomaiset voivat todistaa, että yritystoiminnan kirjanpidon puute johti verojen aliarvioimiseen, yksittäistä yrittäjää uhkaa vähintään 40 tuhannen ruplan sakko.
Huomaa kuitenkin, että liittovaltion veropalvelun työntekijän on vahvistettava KUDIR:n esittämisvaatimus kirjallisesti ja se voidaan esittää paikan päällä suoritettavan verotarkastuksen yhteydessä tai useissa muissa tapauksissa.
KUDIR viittaa verorekistereihin, jotka ovat verojen määrän perustana, ja siksi sen puuttuminen merkitsee tulojen ja kulujen kirjaamissääntöjen rikkomista.
Nyt, kuten aiemmin, ei ole tarpeen toimittaa KUDIR:ia säännölliseen tarkastukseen liittovaltion veroviranomaiselle.
Sen muoto on sama kaikille yksittäisille yrittäjille, mutta eri verojärjestelmissä sen ylläpitotavat ovat hieman erilaisia.
KUDIR voidaan säilyttää vanhalla tavalla - paperille, käsin muistiinpanoja, voit säilyttää sähköisen version tietokoneella ja tarvittaessa tulostaa sen. Nyt on olemassa online-palveluita KUDIRin ylläpitoon.
Voit valita minkä tahansa kirjanpidon vaihtoehdon, pääasia, että se säilytetään oikein ja pystyt tulostamaan, numeroimaan, ompelemaan oikeaan aikaan ja esittämään veroviranomaisille.
KUDIRilla on vuosiraportointilomake, ts. Jokaista uutta vuotta varten aloitetaan uusi kirja. Tässä tapauksessa edellisen raportointikauden kirja on painettu, numeroitu, ommeltu, varmennettu yksittäisen yrittäjän (jos sellainen on) sinetillä ja hänen allekirjoituksellaan. Tämä kirja on säilytysvelvollisen ja verovirastolla on oikeus tehdä tarkastus viimeisten kolmen vuoden ajalta.
Jos yksittäinen yrittäjä ei harjoittanut kaupallista toimintaa kuluneen vuoden aikana, on "nolla" -kirja painettava ja nidottava. Jos kirjassa oli täyttämättömiä osia, ne on myös numeroitu ja arkistoitu.
KUDIR on vuosittainen raportointilomake yksittäisille yrittäjille. Tämä kannattaa muistaa ja ymmärtää, että sitä koskevat samat vaatimukset kuin mitä tahansa muuta raportointia. Se on standardoitu ja sen säilyvyysaika on 4 vuotta.
Jos yksittäisellä yrittäjällä on pieni vuosiliikevaihto, kirjanpitokirjaa voidaan pitää paperilla tekemällä merkinnät käsin.
Jos liikevaihto on suuri, on parempi pitää kirjaa erikoispalveluiden avulla. On mahdollista, että voit yksinkertaisesti suorittaa sen tietokoneellasi Excelissä.
Kirjanpitokirjassa jokainen liiketoimi kirjataan kronologisessa järjestyksessä omalle rivilleen ja siitä tulee olla todisteet. Tositeasiakirjoja ovat yleensä: laskut, maksumääräykset, shekit, sopimukset jne.
Yleiset perussäännöt KUDIR:n ylläpitämiseksi yksittäisille yrittäjille "tulojen" yksinkertaistetussa verojärjestelmässä:
- KUDIR on vuosiraportointilomake ja siksi yrittäjän on joka vuosi avattava uusi kirjanpitokirja uudelle kalenterivuodelle - uudelle verokaudelle
- Kirjan merkinnät on tehtävä rivi riviltä, ts. yksi rivi - yksi operaatio
- muistiinpanot säilytetään kronologisessa järjestyksessä
- kirjanpito säilytetään vain täysimääräisinä ruplina
- raportointiverokauden, tässä tapauksessa kalenterivuoden, lopussa on tulostettava KUDIR
- kirjan osat, joita ei ole vielä valmis, painetaan edelleen
- jos yrittäjä ei ole harjoittanut kaupallista toimintaa tämän vuoden aikana, hän tulostaa "nollakirjan"
- vuosittaisen verokauden lopussa kirjanpito on numeroitu ja ommeltu, todistettu yksityisen yrittäjän allekirjoituksella, jos on sinetti, se on myös varmennettu sinetillä
- Kirjanpitoa on säilytettävä 4 vuotta
- käyttötilin täydentäminen ei ole tuloa liiketoiminnasta, eikä tällaisia tapahtumia kirjata reskontraan
- KUDIR-lomake on yhtenäinen raportointilomake, jonka lomakkeet on hyväksytty valtiovarainministeriön määräyksellä nro 135n 22.10.2012.
Standardoitu KUDIR-lomake sisältää:
- Nimilehti, jolle on kirjoitettu yksittäisen yrittäjän verovelvollisen tiedot
- Kohta 1 ”Tuot ja kulut”, sen täyttävät kaikki yksittäiset yrittäjät
- Kohta 2 "Kiinteän omaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden kulut" - yksinkertaistetussa "Tuotto" -järjestelmässä yksittäinen yrittäjä ei täytä
- Kohta 3 Tappion määrien laskeminen - IP yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tulot" ei täyty
- Osa 4 Vakuutusmaksut - kaikkien yksittäisten yrittäjien täytettävä.
Olemme hahmottaneet KUDIR-ylläpidon perussäännöt ja sen vaatimukset. Seuraavaksi analysoimme yksityiskohtaisemmin kaikkia kirjanpitokirjan osia ja sen täyttösääntöjä.
Kirjanpitokirjan täyttäminen alkaa otsikkosivun suunnittelulla:
- saraketta "OKUD-lomake" ei täytetty
- kirjoita "Päivämäärä" -sarakkeeseen kirjan avauspäivä - sen ensimmäisen kirjauksen päivämäärä
- täytä kenttä, minkä ajan kirja on auki - vuodelle 2017
- OKPO-kenttä osoittaa koodin tilastoista
- Yksittäisen yrittäjän koko nimi merkitään "Veronmaksaja" -sarakkeeseen
- INN/KPP-sarakkeessa ilmoitamme vastaavat yksittäisten yrittäjien numerot
- sarakkeeseen "Verotuskohde" - kirjoita "Tuot"
- Osoiteriville ilmoitamme henkilön asuinosoitteen
- Täytä edelleen sivun alareunassa pankkitietokentät - ilmoita yksittäisen yrittäjän käyttötilin tiedot.
Kirjanpitokirjan kohtaan 1 tuloverotuksen alainen yrittäjä kirjaa tulonsa. Lomake on suunniteltu täytettäväksi neljännesvuosittain ja sisältää 4 taulukkoa. Jokainen toiminto tallennetaan erilliselle riville, voit lisätä rivejä tarvittaessa. Taulukoissa on viisi pystysuoraa saraketta, jotka on täytettävä seuraavasti:
- tapahtumanumerot, toiminnot ovat kronologisessa järjestyksessä
- Tapahtuman perustana olevan asiakirjan päivämäärä ja numero ilmoitetaan laskujen, laskujen jne. päivämäärät.
- operaation sisältö - on tarpeen heijastaa lyhyesti sen olemusta
- tulosarakkeeseen - kirjoita saatujen tulojen määrä
- kulusaraketta - yksittäisille yrittäjille, jotka verottavat vain tuloja, ei täytetty.
Ja niin kohta 1 täytetään peräkkäin läpi vuoden.
Huomattakoon vain, että esimerkiksi kassatulot lasketaan yhteen päivään ja heijastuu yhteen merkintään toiminnan perustana on Z-raportti. Siten syötämme tämän kassaraportin päivämäärän ja numeron taulukkoon. Voit tehdä saman muiden vastaavien tulojen kanssa. Kun maksuvirta saapuu käyttötilillesi, voit luottaa päivittäiseen tiliotteeseen.
Huomaa, että joskus on tapauksia, joissa on tarpeen tehdä takaisinveloitus, jolloin kirjaan tehdään merkintä tulosarakkeeseen, kuten tavallista, mutta miinuksella.
Kunkin vuosineljänneksen päätyttyä osiossa esitetään yhteenveto numeerisista kokonaistuloksista taulukoiden vastaaville riveille. Erityisesti osoitetuilla riveillä esitetään kuuden ja yhdeksän kuukauden kumulatiiviset kumulatiiviset summat ja lasketaan vuotuinen kokonaissumma.
Kulusarakkeessa tähän verotusjärjestelmään merkitään äärimmäisen harvoin, esimerkiksi jos kulut on syntyneet pk-yritysten tukiohjelman valtiontuista saaduilla varoilla. Nämä summat tulee näkyä sekä tulo- että kulusarakkeissa, jotta ne eivät vaikuta veropohjaan.
Huomaa, että on muitakin verottomia tuloja, joita ei tarvitse kirjata KUDIRiin. Usein yksittäiset yrittäjät saavat tuloja myynnistä ja "ulkopuolisesta myynnistä" nämä käsitteet on erotettava.
Täydennetään kohta 2 "Kiinteän ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen laskenta"
Kohdan 3 "Veropohjaa alentavan tappion määrän laskeminen" täyttö
Tätä osiota, yksittäiset yrittäjät yksinkertaistetusta tuloverojärjestelmästä, ei täytä. Se on tarkoitettu yksittäisille yrittäjille, jotka myös pitävät kirjaa kuluista. Tästä syystä raportointikauden kirjanpidon tulosteessa tämä osa jätetään tyhjäksi.
Kohdan 4 "Veron määrää alentavat kulut" täyttäminen
Kohtaan 4 on kirjattava neljännesvuosittain maksettujen maksujen määrät ja vastaavilla riveillä tiedot esitetään kuuden ja yhdeksän kuukauden kumulatiivisina summina ja lasketaan vuosisumma. Taulukon sarakkeet osoittavat jokaisen määritettävän vakuutusmaksun. Maksut ilmoitetaan myös työntekijöille, jos heidät on palkannut yksityinen yrittäjä tänä aikana. Lisäksi verojen ennakkomaksut on otettava huomioon veropohjaa laskettaessa vahvistetuissa rajoissa.
Jos yksittäinen yrittäjä on palkannut työntekijöitä, seuraavat maksut on ilmoitettava kohdassa:
- työntekijöiden palkoista maksetut maksut
- sairauslomakorvaukset, jotka maksetaan yksittäisen yrittäjän omista varoista
- vapaaehtoiset vakuutusmaksut
- kiinteät vakuutusmaksut, jotka yksittäinen yrittäjä on maksanut itselleen
Vuonna 2016 tuloverojärjestelmän yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäville yksittäisille yrittäjille ilmestyi seuraavat innovaatiot:
- Kohdan 4 täyttömenettelyä täsmennettiin kiinteän vakuutusmaksumäärän kirjaamisen osalta.
- KUDIR:iin lisättiin uusi kohta 5 ”Kauppamaksun määrät”, joka heijastelee maksetun kauppamaksun määrää.
- On ilmestynyt uusi säännös, jonka mukaan yksittäisen elinkeinonharjoittajan saamia tuloja hänen määräysvallassaan olevilta ulkomaisilta yhteisöiltä ei kirjata KUDIR:iin 1 §:n sarakkeessa 4. Näiden tulojen verotus suoritetaan erikseen.
Puhutaan nyt tästä tarkemmin.
Tässä on huomattava, että vuodesta 2017 alkaen Art. 430 kiinteitä vakuutusmaksuja koskevan verolain. Toisin sanoen lainsäädäntötasolla vakuutusmaksujen määrät yhtenäistettiin vähimmäispalkasta ja 1 prosentin maksuja yli 300 tuhannen ruplan tuloista. Nämä uudet säännöt koskevat yksittäisiä yrittäjiä, jotka työskentelevät ilman työntekijöiden palkkaamista ja noudattavat yksinkertaistettua "tuloon" perustuvaa verojärjestelmää ja maksavat vain vakuutusmaksunsa.
Tämä tarkoittaa, että nyt nämä yksittäiset yrittäjät kirjaavat kirjanpitoon kaikki pakollisen vakuutuksen vähennykset: sekä vähimmäispalkasta että 1% yli 300 tuhannen ruplan tuloista kiinteänä summana. Aiemmin vuoteen 2017 asti verotarkastajat kieltäytyivät usein vähentämästä 6 %:n veron määrä, joka johtuu ”1 %:n maksuista”. Tästä syystä KUDIR-lomaketta täytettäessä heräsi usein kysymyksiä.
Valvottuja ulkomaisia organisaatioita koskeva syntyvä normi on suunniteltu erottamaan selkeästi lainsäädännön tasolla yksittäisten yrittäjien verotusjärjestelmät, kun he maksavat yhden veron yksinkertaistetusta järjestelmästä, ja tuloverokantojen soveltamisesta. Näin ollen nyt verolaissa (ks. pykälä 248) todetaan selvästi, että ulkomaisten yksittäisten yrittäjien tulot eivät kuulu yksinkertaistetun verojärjestelmän piiriin. Näistä tuloista on maksettava tulovero.
Vuoden 2016 lopussa KUDIR-lomake uudistettiin - siihen lisättiin uusi viides osa. Kirjan uusi muoto otetaan käyttöön kuitenkin vasta vuonna 2018 ja kirjanpito jatkuu myös tulevana vuonna 2017 aiemman mallin kirjanpitokirjojen mukaan.
Kirjassa uusi osio koskee kauppamaksujen kirjanpitoa, mikä vähentää maksettavan kertaveron määrää. Huomaa, että kauppavero on tällä hetkellä voimassa vain Moskovassa. Uusi osio täytetään samalla tavalla kuin muutkin kirjan osiot, ts. kronologisessa järjestyksessä osoittamalla asiakirjojen yksityiskohdat - liiketoimien perusta.
Johtopäätös
Kirjanpitokirja on yksittäisen yrittäjän pääasiallinen raportointimuoto, joka heijastaa hänen kaupallisen toiminnan toteuttamiseen liittyviä liiketoimia. Kirjan muoto on vakioitu, sen täyttösäännöt on säädetty laissa. Kun suoritat sen, sinun on noudatettava kaikkia sovellettavia lakimääräyksiä.
Verovirasto valvoo yrittäjien kaupallisen toiminnan verojen maksamista, eli valvomalla liiketoimien kirjanpitoa. KUDIR-ylläpitoa koskevien sääntöjen noudattamatta jättämisestä laissa säädetään sakkojen määräämisestä yrittäjille.
Artikkelissa tarkasteltiin yksityiskohtaisesti kirjanpitokirjan osioiden täyttämistä, esitettiin mallilomakkeita ja esimerkkejä niiden täyttämisestä.
Artikkelissa käsittelimme erikseen viimeisimmät KUDIR:n hallintaan liittyvät lainsäädännölliset innovaatiot vuonna 2017. He puhuivat laaditusta kirjanpitokirjan uudesta muodosta.
Kirjanpidossa on parempi noudattaa yllä olevia suosituksia ja silloin tulee vähemmän veroviraston kysymyksiä ja paperityötä. Kirjanpitokirjan täyttäminen itse ei ole ollenkaan vaikeaa, voit myös käyttää erikoistuneita online-kirjanpitopalveluita.
sarake 3 – ilmoittaa liiketoimen sisällön. Yksittäisen yrittäjän tai organisaation johtajan tulee päättää, kuinka yksityiskohtaisesti tulojen (kulujen) olemus on julkistettava. Mitään tiukkoja suosituksia ei ole.
Voit rajoittua lyhyeen sanamuotoon "tuotot tavaroiden myynnistä", "ennakkomaksu palveluista", "selvitys sopimuksen nro" mukaisesti tai voit tehdä yksityiskohtaisen merkinnän "tulot Pervy LLC:n neljän näytön myynnistä sopimuksen nro 5, päivätty 2.10.2017 ", "ennakkomaksu katon puhdistamiseen lumesta IP Zimin palveluista", "maksu kenkien korjauspalveluista Karimova S.Yu." Muista, että ensinnäkin KUDiR-merkintöjen tulee olla selvät sinulle yksityisyrittäjänä (organisaation johtajana) ja vasta sitten verotarkastajalle.
Sarake 4. Veropohjaa laskettaessa huomioon otetut tulot.
Tähän sarakkeeseen syötetään kaikki käyttötilille tai kassalle saapuneet varat, paitsi:
- yksittäisen yrittäjän henkilökohtaiset varat;
- saatujen (palautettujen) lainojen määrät;
- rahat, jotka toimittaja palautti viallisesta tuotteesta;
- vastaanotetut talletukset;
- perustajien sijoittamat varat osakepääomaan;
- liikaa maksetut verot, jotka siirretään budjetista (ja näin tapahtuu).
Palautuksen rekisteröinti
Mitä tehdä tilanteissa, joissa yksittäisen yrittäjän tai organisaation on palautettava osa aiemmin saadusta maksusta toimittajalle? Tällaisissa tapauksissa palautettava summa “-”-merkillä kirjataan “Tuot”-sarakkeeseen, ts. vähennät tulojasi palautussummalla. Huomaa, että merkintä KUDiR:ään tulee tehdä sillä jaksolla, kun palautitte rahat. Katsotaanpa tilannetta tarkemmin:
16. maaliskuuta 2017 Pervy LLC:ltä vastaanotettiin 270 000 RUB:n ennakkomaksu tavaroista.
20. maaliskuuta 2017 siirrät tavarat ostajalle LLC "First" 240 000 ruplaa.
4.5.2017 ylimaksu 30 000 ruplaa. Palautamme LLC "First".
KUDiR:ssä teemme muistiinpanoja:
Maksut sähköisellä rahalla
Sähköisellä rahalla maksaminen eri maksujärjestelmillä on yleistynyt.
Minkä tahansa maksujärjestelmän kautta myynnin periaate on seuraava:
- Yksittäinen yrittäjä tai organisaatio avaa erityisen sähköisen tilin operaattorin verkkosivustolla (esimerkiksi Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Tämä operaattori toimii välittäjänä ostajan ja myyjän välillä, operaattori hyväksyy maksun ostajalta ja siirtää sen myyjälle (yksittäiselle yrittäjälle tai organisaatiolle).
- Ostaja maksaa tavarat.
- Rahat tavaroista menevät myyjän (yksityisyrittäjä, organisaatio) sähköiselle tilille.
- Välittäjä siirtää yksittäisen yrittäjän toimeksiannosta rahat myyjän pankkitilille. Myös yksittäinen yrittäjä (organisaatio) voi käyttää tätä rahaa tavaroiden (palvelujen) maksamiseen - esimerkiksi ostajalta on saatu maksu Yandexissa. Raha” - yksittäinen yrittäjä, joka ohitti päämaksutilin, maksoi tavarantoimittajalle tällä rahalla jne.
Miten tässä tapauksessa määritetään tulon vastaanottopäivä? Valtiovarainministeriö ja INFS antavat yksiselitteisen vastauksen: Tulot syntyvät sillä hetkellä, kun rahat hyvitetään myyjän sähköiselle tilille, eikä sillä ole väliä, miten yksittäinen yrittäjä (tai yhteisö) käyttää niitä jatkossa, ts. sillä hetkellä, kun ostaja maksoi tavaran.
Tätä sääntöä on erittäin tärkeää noudattaa tapauksissa, joissa Ostaja maksoi rahat yhden vuosineljänneksen aikana (esimerkiksi tavarat ostettiin sinulta 31.3.2017), ja operaattori siirtää tuoton jo 1.4.2017. KUDiR:ään on kirjattava tulot 31.3.2017 G.
Sarake 5. Veropohjaa laskettaessa huomioon otetut kulut.
Tämän sarakkeen täyttävät ne verovelvolliset, jotka ovat valinneet yksinkertaistetun verojärjestelmän objektilla "tulot – kulut".
Kulut-sarakkeeseen voit sisällyttää vain ne kulut, jotka ovat perusteltuja, liittyvät liiketoimintaasi, on vahvistettu oikein laadituilla perusasiakirjoilla ja jotka on suoraan lueteltu pykälän 1 momentissa. 346.16 Venäjän federaation verolaki. Jos kuluja ei ole mainittu tässä kappaleessa, niitä ei voida ottaa huomioon kuluina, vaikka ne liittyisivät liiketoimintaasi.
Jatkomyyntiä varten ostettujen tavaroiden hankintameno sisältyy kuluihin vasta kun ne myydään. Mutta tavaroiden myyntiin liittyvät kustannukset (varastointi, kuljetus, ylläpito) otetaan huomioon kuluina myyntitapahtumasta riippumatta. Selitetäänpä esimerkillä:
10. huhtikuuta 2017 yksittäinen yrittäjä (tai organisaatio) osti erän pusseja (100 kpl) Vtoroy LLC:ltä jälleenmyyntiä varten kokonaishintaan 180 000 ruplaa, rahat siirrettiin toimittajalle kokonaisuudessaan etukäteen pankkitilin kautta. 4.4.2017 - tätä maksua ei voi kirjata välittömästi kuluihin, sinun on ensin myytävä tavarat (laukut).
Kuljetusyrityksen palvelujen kustannukset olivat 16 000 ruplaa. ja maksettu tavaran vastaanottamisen yhteydessä - tämä maksu voidaan hyväksyä välittömästi kuluksi ja kirjata KUDiR:iin.
Huhtikuun loppuun mennessä onnistuimme myymään 30 pussia (arvo 54 000 ruplaa), toukokuussa - vielä 60 kappaletta (arvo 108 000 ruplaa) ja loput - 10 pussia (arvo 18 000 ruplaa) on myyjän varastossa.
Seuraavat merkinnät tehdään KUDiR:ään:
Huolimatta siitä, että tavarat on maksettu ja vastaanotettu, jäljellä olevaa maksua ei voida sisällyttää kuluihin ennen kuin koko tavaraerä (pussit) on myyty.
Entä jos myytävät tavarat ostetaan eri toimittajilta ja eri hinnoilla?
Älä vaikeuta kirjanpitoasi, kokoa tavarat ryhmiin, pidä kirjaa myydyistä tavaroista ja voit kuun lopussa itsenäisesti määrittää, kuinka paljon tavarantoimittajille jo maksamastasi rahasta voidaan hyväksyä kuluksi . KUDiR:iin voidaan tehdä merkintä kuun lopussa yhdelle riville tehdyn laskelman perusteella.
Tietenkin, jos yksittäisellä yrittäjällä tai organisaatiolla on laaja valikoima tavaroita (yli 250 nimikettä) ja suuri liikevaihto, on parempi käyttää varaston kirjanpito-ohjelmaa (ei kirjanpitoa!). Tällaisten ohjelmien avulla voit pitää erillistä kirjaa tietylle nimikkeelle, nähdä yksityiskohtaisempia tavaroiden liikkeitä ja saldoja varastoissa ja myymälöissä.
Mitä kustannuksia yksittäiset yrittäjät tai organisaatiot erehdyksessä ottavat huomioon? Listataan tärkeimmät:
- kulut yrittäjän henkilökohtaisiin tarpeisiin;
- juomaveden osto- ja toimituskulut;
- vaurioituneiden tavaroiden kustannukset;
- tietopalveluista aiheutuvat kulut;
- normaalien työolojen varmistamisesta aiheutuvat kulut (eli ilmastointilaitteiden asennusta tai lämmittimien hankintaa toimistoon ei voida ottaa huomioon kuluissa);
- kulut valaistujen kylttien valmistamisesta ja sijoittamisesta rakennuksen julkisivuun sekä muut kulut.
Ole varovainen, jos pidät kirjanpitoa itse: tarkista ennen kulujen sisällyttämistä kululuetteloon veroneuvojaltasi, onko kyseessä Kulu!
"Ohje jaksoon 1"
Yksinkertaistettua verojärjestelmää "tulot" käyttävät yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot täyttävät vain rivin 010 (vuoden saatujen tulojen määrä). Tämän rivin numeron on oltava sama kuin Tulot ja kulut -taulukon "Vuoden yhteensä" -rivin
Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot – kulut" verovelvolliset täyttävät rivit 010, 020, 040, 041; rivi 030 – tarvittaessa. Tulosta, jonka arvo on negatiivinen riveillä 040 ja 041, ei ilmoiteta.
2 § Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenojen laskeminen
Kohdan täyttävät vain ne yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot-kulut" käyttävät, joilla oli verokauden aikana vastaavia kuluja.
Käyttöomaisuus on organisaation tai yksittäisen yrittäjän toiminnassa käytettävää aineellista omaisuutta, jonka käyttöikä on yli vuosi (myymälärakennukset, varastot, laitteet, ajoneuvot, työvälineet, varasto jne.) ja joiden hinta on yli 100 000 ruplaa.
Aineettomat hyödykkeet ovat omaisuutta, jolla ei ole fyysisiä ominaisuuksia (immateriaaliomaisuuden tulokset, patenttioikeudet, tavaramerkki jne.). Käyttöikä ylittää 12 kuukautta, hinta on yli 100 000 ruplaa.
Näytämme sinulle esimerkin avulla, kuinka tämä osio täytetään. Yksittäinen yrittäjä osti porakoneen, jonka arvo oli 120 000 ruplaa. ja käyttöaika 2 vuotta.
3 § Veron veropohjaa alentavan tappion määrän laskeminen
Kohdan täyttävät ne yksittäiset yrittäjät ja yhteisöt, jotka ovat valinneet yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot-kulut", jos aikaisempina vuosina tai kuluneena vuonna on ollut tappioita, jotka voidaan siirtää seuraavalle verokaudelle, ts. vahvistetut kulut ylittivät tulot. Jos tappioita on syntynyt vuonna 2018, ne on ilmoitettava kohdan 1 todistuksessa.
Tässä tapauksessa kohta 3. on täytettävä vasta vuonna 2019.
Kohta 4. Veron määrää alentavat kulut (veron ennakkomaksut)
Osion täyttävät vain yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" verovelvolliset. On tarpeen ilmoittaa maksettu ja jonka määrällä voimme alentaa yksinkertaistettua verojärjestelmää.
, jonka maksaa yrittäjä tai organisaatio. V-osan täyttävät vain ne "yksinkertaistetut", jotka ovat valinneet verotuksen kohteeksi "tulon". Kauppamaksun (osa kauppamaksusta) maksupäivänä yksittäinen yrittäjä tekee merkinnän kohtaan V. Juuri nyt näet näytteen täytteestä:
Kirja- ja patenttiverojärjestelmä
Niille yksittäisille yrittäjille, jotka työskentelevät patentin parissa, on kehitetty ja hyväksytty erityinen yksinkertaistettu tulokirjanpitokirja. Se koostuu otsikkosivusta ja jaksosta 1, johon kirjataan tulot, jotka on saatu siitä toiminnasta, jota varten patentti on myönnetty. Tuotot kirjataan kassaperusteisesti, ts. rahan vastaanottamisen yhteydessä.
Huomaa, että jokaiselle vastaanotetulle patentille (jokaiselle toimintatyypille) täytetään oma CUD. Siten, jos yksittäisellä yrittäjällä on neljä patenttia, hänen on pidettävä erillistä kirjanpitoa ja täytettävä neljä verorekisteriä. Kaikki KUD:t on laadittava paperimuodossa, numeroitu, ommeltu ja varmennettu yrittäjän allekirjoituksella. Sakko CUD:n puuttumisesta tai virheellisestä rekisteröinnistä on 10 000 ruplaa.
KUD otsikkosivu patentille
Tulojen kirjanpito patentin CUD:ssa
Olemme valinneet sinulle parhaat tarjoukset yksittäisille yrittäjille ja yhtiöille käyttötilin avaamisesta.
|
|
 Käyttötilin avaaminen Tochka Bankissa
|
 Käyttötilin avaaminen Vostochny Bankissa
Hae yrityslainatilin rekisteröintiä heti tilin avaamisen jälkeen |
Lähetetty täällä: kirjoitimme itse verosta, kuka sitä voi soveltaa, mitä rajoituksia on, kuinka se lasketaan ja miten ilmoitus täytetään. Tänään päästiin vihdoin täyttämään KUDIR. Tästä artikkelista löydät esimerkin KUDIR:n suunnittelusta yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää varten.
Kätevintä on täyttää KUDIR automaattisesti, pitää kirjaa ja lähettää raportteja erikoispalvelu.
Aluksi muistutetaan, että KUDIR on tulojen ja kulujen kirjanpitokirja, jota pitää ylläpitää sekä yksittäisten yrittäjien että yksinkertaistettuja veroja maksavien yritysten toimesta. Yksittäiset yrittäjät ja oikeushenkilöt täyttävät sen samalla tavalla, ei ole merkittäviä eroja, joten esimerkkimme sopii kaikille - se heijastaa pääkohtia. Kirjan täyttöerot johtuvat vain erilaisista verotuskohteista. Tässä on esimerkki yksinkertaistetusta verojärjestelmästä - Tulot.
Joten, muutama pääasia:
- KUDIR suoritetaan ilman virheitä, jos et ole suorittanut mitään toimintaa vuoden aikana, sinulla on oltava nolla KUDIR;
- Kaikki toiminnot syötetään KUDIRiin aina kronologisessa järjestyksessä;
- tapahtumat kirjataan KUDIRiin ensisijaisen asiakirjan perusteella;
- tieto heijastuu paikan päällä: yksi operaatio – yksi rivi;
- kaikki tietueet on laadittu venäjäksi;
- KUDIR-virheet voidaan korjata, mutta tällainen korjaus on perusteltava ja varmennettava yksittäisen yrittäjän (oikeushenkilön pääjohtajan) allekirjoituksella, jossa on korjauspäivämäärä ja sinetti (jos käytössä);
- asiakirjat säilytetään täysissä ruplissa;
- KUDIR voidaan tulostaa ja täyttää paperille, tai voit säilyttää Excel-tiedoston toisessa tapauksessa, se on tulostettava jakson lopussa. Kirjanpitokirjan tulee olla ommeltu: nauhoitettu ja numeroitu, allekirjoitettu ja sinetöity.
KUDIR-lomake on yhtenäinen, lomake on hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä nro 135n, päivätty 22. lokakuuta 2012. Siitä löydät itse lomakkeen ja ohjeet sen täyttämiseen.
TÄRKEÄ!!! Kaikkien yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yrittäjien on 1.1.2018 alkaen ylläpidettävä KUDIRia uudella yllä mainitulla määräyksellä hyväksytyllä lomakkeella ottaen huomioon 1.12.2016 päivätyt muutokset. nro 227n. Siihen ei ole tehty muutoksia vuodelle 2019.
Mitä uutta KUDIRissa?
- Osa V on lisätty, joka on välttämätön heijastamaan kauppaveroa, joka on tällä hetkellä olennainen Moskovan yrittäjille.
- KUDIR:n täyttöohjeeseen on lisätty uusi kohta VI, jossa selitetään kauppamaksun oikein ilmoittaminen (tilauksen nro 135n liite 2).
Korostamme vielä kerran, että nämä muutokset koskevat KUDIR:n täyttämistä 1.1.2018 alkaen Sinun tulee täyttää 2017 ja sitä edeltävät vuodet vanhojen sääntöjen ja vanhan KUDIR-lomakkeen mukaan.
Kuinka täyttää KUDIR
KUDIRin täyttäminen itse on varsin yksinkertaista varsinkin yksittäisille yrittäjille, joilla on pieni määrä toimintoja. Voit myös käyttää kirjanpitäjän palveluita tai erityisiä verkkopalveluita. Tänään puhumme siitä, kuinka täyttää KUDIR itse.
Käsittelemme niitä yksitellen:
- Nimilehti – vakionimilehti, jossa on ilmoitettava verovelvollisen tiedot ja vuosi, jolta asiakirja laaditaan;
- Osa I Tulot ja kulut - sen täyttävät kaikki yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yksittäiset yrittäjät ja oikeushenkilöt;
- II jakso Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden menojen laskeminen, jotka otetaan huomioon veropohjaa laskettaessa;
- III jakso Yksinkertaistetun verojärjestelmän laskennassa huomioon otetun tappion määrän laskeminen
Nämä kaksi osiota täyttävät vain ne, jotka ovat siirtyneet yksinkertaistettuun verojärjestelmään Tulot - Kulut -pohjalla.
- IV jakso Kulut, jotka alentavat veroa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä Venäjän federaation verolain mukaisesti (eli vakuutusmaksut, jotka maksat itsestäsi ja työntekijöistäsi) - tähän osioon syöttävät vain ne, joilla on valitsi yksinkertaistetun version tulopohjalla.
Mikä on tulos? Yksinkertaistettua tuloverojärjestelmää käyttävän yrittäjän on täytettävä nimikirja, kohdat I ja IV.
Vaihe 1: Täytä otsikkosivu
Mitä otsikkosivulla tulee mainita? Annamme seuraavat tiedot:
- kirjan säilytysvuosi – "vuodelle 2019";
- kirjan avauspäivä – 1.1.2019;
- Yksittäisen yrittäjän koko nimi (järjestön nimi);
- IP INN (oikeushenkilön TIN/KPP);
- Verotuksen kohde on "tulo";
- Osoite (yksittäisille yrittäjille - asuinpaikka, oikeushenkilöille - sijainti);
- Nro tili ja pankki.
Alla on esimerkki KUDIR-otsikkosivun täyttämisestä:
Vaihe 2: Täytä kohta I Tulot ja kulut
Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yksittäiset yrittäjät – Tulot kirjaavat tulonsa tähän kohtaan. Jotkut kulut on myös ilmoitettu, mutta kerron niistä lisää alla.
Joten osiossa on neljä taulukkoa - yksi vuosineljännekselle. Jokainen toiminto kirjoitetaan omalle riville, lisäät rivien määrän itse, kun tulostat lomakkeen. Taulukon 5 sarakkeessa:
- Nro – syötä syöttönumero järjestyksessä;
- Ensisijaisen asiakirjan päivämäärä ja numero - kirjoita asiakirjaan tiedot, jotka ovat tapahtuman kirjaamisen perusta;
- Operaation sisältö – kirjoita operaation ydin;
- Tulot – ilmoita tulojen määrä;
- Kulut - tässä ilmoitetaan kulujen määrä (sarakkeen täyttävät ne, jotka laskevat yksinkertaistetun verojärjestelmän Tulot - Kulut -pohjan avulla).
Tässä on muutamia esimerkkejä, koska tulot voivat tulla eri tavoin:
- Vastaanottaessaan kassalla (kassakoneita käyttäville) - ilmoita Z-raportin päivämäärä ja numero, joka tehdään päivän lopussa;
- Saatuaan tulot BSO:lta:
- Jos tämä on BSO pyynnöstä, kirjoita päivämäärä ja sen numero;
- Jos näitä on useita BSO:ita päivässä, kokoa niille yksi PKO ja ilmoita sen päivämäärä ja numero. Tässä tapauksessa PKO:ssa on ilmoitettava kaikki BSO:t, jotka olet kirjoittanut päivän aikana.
Tärkeä! Näin voit antaa BSO-todistukset, jotka myönnetään yhdessä päivässä - niillä kaikilla on sama päivämäärä. Eri päivien BSO ei voi näkyä kaikkia yhdessä yhdellä rivillä.
- Kun saat sen tilillesi, ilmoita saapumispäivä ja maksutositteen numero / tiliotteen numero.
Alla on esimerkki KUDIR:n täyttämisestä kussakin tapauksessa:
On tilanteita, jolloin sinun on annettava palautus, mutta kuitti on jo tallennettu KUDIRiin. Tämä voidaan tehdä kääntämällä sisäänsyöttö. Hyvityssumma näkyy myös Tulot-sarakkeessa, mutta miinusmerkillä.
Katso yllä olevasta esimerkistä tallennusmuoto. Kohdassa 4 kuvataan liikaa maksetun ennakkosumman palautusta toimittajalle.
Neljänneksen lopussa taulukossa näkyy tulojen kokonaismäärä. Esimerkissämme se oli 47 600 ruplaa. Loput taulukot valmistuvat 2., 3. ja 4. vuosineljänneksen aikana. Niissä on yhteenveto neljännesvuosittain tuloista ja kumulatiivisista tuloksista puolen vuoden, 9 kuukauden ja vuoden ajalta. Oletetaan, että meillä ei ollut toimintoja seuraavina ajanjaksoina, niin loput taulukot ovat seuraavanlaiset:
Joissakin tapauksissa USN-tulon maksajat näyttävät myös kulut KUDIRissa. Itse asiassa tällaisia tapauksia on kaksi:
- Kustannukset työttömien kansalaisten avustamisesta;
- Pk-yritysten tukiohjelman tukien kulut.
Nämä summat näkyvät kahdessa sarakkeessa kerralla - tuloina ja kuluina. Tämän seurauksena ne kumoavat toisensa, eivätkä ne vaikuta veropohjan laskemiseen.
Esimerkki tällaisesta tietueesta on tässä:
Osan I todistusta ei täytä ne, jotka ovat valinneet erilaisen verojärjestelmän, täyttävät sen tiedoilla.
Vaihe 3: Täytä osa IV
Tämä osio sisältää suuren taulukon, mutta siinä ei ole mitään monimutkaista. Se on jaettu 10 sarakkeeseen:
- Nro – toimenpiteen sarjanumero;
- Toimenpiteen vahvistavan ensisijaisen asiakirjan päivämäärä ja numero;
- ajanjakso, jolta maksut on maksettu;
- Sarakkeet 4–9 – maksu- ja maksutyypit;
- Sarake 10 on rivin summa.
Kuinka täyttää tämä osio? Jos olet yksittäinen yrittäjä, joka työskentelee yksin palkkaamatta työntekijöitä, sinun on tässä ilmoitettava maksuosuuksien maksaminen itsellesi. Esimerkiksi siirsit ne kokonaisuudessaan maaliskuussa: eläkevakuutus 29 354 ruplaa, sairausvakuutus 6 884 ruplaa.
Valmis osio näyttää tältä:
Seuraavaksi jää vain summaamalla tulokset vuosineljänneksittäin ja jaksoittain suoriteperusteisesti.
Yksityisyrittäjien, joilla on työntekijöitä tässä osiossa, on esitettävä paitsi itselleen suoritetut maksut myös työntekijöilleen maksetut summat, koska ne voidaan myös vähentää veroista vahvistetuissa rajoissa.
Organisaatiot täyttävät KUDIRin samalla tavalla. Nimilehdellä he ilmoittavat nimensä, verotunnistenumeronsa ja tarkastuspisteensä sekä paikkaosoitteensa. Tuloraportoinnissa ei ole eroja. Osassa IV, samoin kuin yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä, he osoittavat työntekijöidensä maksujen määrät.
Voit ladata valmiin näytteen, jonka artikkelissa esitti TÄMÄ linkki.
Voit ladata tyhjän KUDIR-lomakkeen täytettäväksi Tässä.
