Účetní kniha výnosů a nákladů (KUDiR) je daňový registr pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby využívající zjednodušený daňový systém. Dnes platný formulář KUDiR byl přijat nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 22. října 2012 č. 135n a od 1. ledna 2018 musí plátci zjednodušeného daňového systému KUDiR vést na novém formuláři, který zohledňuje zohledňují změny provedené příkazem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 7. prosince 2016 č. 227n. Podívejme se níže, jak se tato daňová evidence změní pro „zjednodušené“ podnikatele.
Nová kniha účtování příjmů a výdajů IP-USN
Vedení KUDiR je povinné jak pro poplatníky s předmětem „příjmy“, tak pro ty, kteří platí daň z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Pro každý kalendářní rok se vytváří nová Účetní kniha, kterou lze vést v papírové nebo elektronické podobě. Elektronický KUDiR je vytištěn na konci čtvrtletí. Na konci kalendářního roku je kniha o příjmech a výdajích podle zjednodušeného daňového systému sešita, její stránky jsou očíslovány a na posledním listu manažer nebo jednotlivý podnikatel potvrdí stanovený počet stran svým podpisem a razítkem (pokud existuje) . Papírová Kniha musí být sešita a certifikována před jejím vyplněním – na začátku roku.
Co se od příštího roku změní v Knize příjmů a výdajů pro fyzické osoby podnikatele? Do formuláře KUDiR byl přidán nový oddíl V, který je nezbytný pro poplatníky využívající zjednodušený daňový systém pro „příjmy“, kteří platí živnostenskou daň. Vzhledem k tomu, že tento poplatek je dnes platný pouze v hlavním městě, bude tato inovace relevantní pouze pro moskevské podnikatele.
Do „Knihy o příjmech a výdajích“ - 2018 byl pro větší pohodlí zaveden nový oddíl: o výši živnostenského poplatku může „zjednodušená daň“ snížit daň podle zjednodušeného daňového systému pro „příjmy“, ale v předchozí formulář KUDiR poplatek nebyl přidělen jako samostatný řádek, a proto byla částka daně uvedena již mínus.
Odpovídající změny se dotkly Postupu při vyplňování „Knihy o příjmech a výdajích“ (příloha č. 2 k příkazu č. 135n). Byl doplněn o nový oddíl VI, obsahující pokyny k vyplnění oddílu o živnostenském poplatku, který snižuje daň ve zjednodušeném daňovém systému
Vyplňování knihy příjmů a výdajů ve zjednodušeném daňovém systému u podnikatelů
Od roku 2018 obsahuje KUDiR titulní stranu a pět sekcí. Do účetní knihy se zapisují pouze transakce, které ovlivňují „zjednodušený“ základ daně. Transakce jsou zohledněny chronologicky na základě primárních dokumentů.
Aktualizovaný formulář Účetní knihy výnosů a nákladů je ke stažení na konci tohoto článku.
Kapitolajá má odrážet příjmy a výdaje „zjednodušeného“. Jeho součástí jsou 4 tabulky za každé čtvrtletí, dále potvrzení o celkových částkách příjmů a výdajů za zdaňovací období, rozdílu mezi minimální zaplacenou daní a daní za minulé období a dosaženém výsledku - příjmu nebo ztrátě. Certifikát v KUDiR pro jednotlivé podnikatele vyplňují podnikatelé, kteří si zvolili objekt „příjmy minus náklady“.
Vyplnění KUDiR vyžaduje, aby každý „primární“ doklad pro příjem nebo výdaj byl uveden na samostatném řádku, v pořadí očíslovaném. Uvádí se datum a číslo dokladu (sloupec 2), obsah transakce (sloupec 3) a výše příjmu nebo nákladu (sloupec 4 a 5). Dále se počítá celková čtvrtletní výše daňových příjmů a výdajů a jejich výše od počátku roku.
U fyzického podnikatele se do knihy příjmů a nákladů zapisují pouze výdaje související s dosahováním zisku z jeho podnikání. Úplný výčet výdajů zohledňovaných plátci zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“ je obsažen v čl. 246.16 Daňový řád Ruské federace. Zjednodušené osoby „podle příjmu“ nevyplňují sloupec 5, s výjimkou případů uvedených v odstavci 2.5 „Postupu pro vyplnění KUDiR“.
Následující oddíly Knihy o příjmech a výdajích vyplňují pouze plátci zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“:
KapitolaII – Jedná se o výdaje vynaložené při nákupu dlouhodobého majetku a nehmotného majetku, zohledněné pro daňové účely. Závisí na době použitelnosti, okamžiku pořízení a odpisové skupině předmětu.
KapitolaIII„Účetní knihy o příjmech a výdajích zjednodušeného daňového systému“ musí být vyplněny, pokud v předchozím zdaňovacím období vznikla podnikateli ve zjednodušeném daňovém systému ztráta, kterou převádí „do budoucna“ v následujících 10 letech.
Poslední oddíly IV a V vyplňují pouze jednotliví podnikatelé, kteří zjišťují základ daně podle zjednodušeného daňového systému „podle příjmů“:
Oddíl IV se platí pojistné, nemocniční dávky a příspěvky na základě smluv o pojištění osob, které snižují částku „zjednodušené“ daně podle bodu 3.1. Umění. 346.21 Daňový řád Ruské federace. Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance, tato část odráží pevné pojistné podnikatele „za sebe“.
Oddíl V - nový oddíl KUDiR 2018 - vyplňují podnikatelé, kteří mají zaplacen živnostenský poplatek. Částka převedeného poplatku se platí čtvrtletně a na akruální bázi. Sloupec 1 uvádí sériové číslo operace. Ve sloupci 2 - číslo a datum platebního dokladu, podle kterého byl poplatek za obchodování převeden. Sloupec 3 obsahuje období, za které byl převod proveden, a sloupec 4 – výše poplatku zaplaceného podnikatelem.
Příklad vyplnění KUDiR na zjednodušeném daňovém systému
Uveďme podmíněný příklad vyplnění KUDiR pro fyzického podnikatele, který v roce 2018 používá „zjednodušenou daň z příjmu“ a platí živnostenský poplatek.
Zdanitelné příjmy fyzických osob podnikatelů bez zaměstnanců v roce 2018:
- v prvním čtvrtletí - 120 000 rublů,
- ve druhém čtvrtletí - 150 000 rublů,
- ve 3. čtvrtletí - 140 000 rublů,
- ve 4. čtvrtletí – 180 000 rublů.
Čtvrtletně platil individuální podnikatel pojistné do Penzijního fondu Ruské federace a povinné zdravotní pojištění „pro sebe“ ve výši 7 000 rublů, celkem bylo za rok převedeno 28 000 rublů.
Čtvrtletní výše poplatku za obchodování je 9 000 rublů, převedená za rok je 36 000 rublů.
KUDiR musí být vyplněn podle určitých pravidel. Vzhledem k tomu, že tento dokument je v některých případech povinen předložit finančním úřadům.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a ZDARMA!
Přítomnost chyb v něm může vést k vážným problémům s Federální daňovou službou a také k ukládání pokut a sankcí.
Obecná informace
Když jednotlivý podnikatel nebo společnost přechází na zjednodušený daňový systém, je nutné co nejpodrobněji prostudovat legislativu upravující tento daňový režim.
Vzhledem k tomu, že použití zjednodušeného daňového systému je spojeno s mnoha nuancemi. Všechny je třeba bezpodmínečně zohlednit, jinak se organizace nevyhne pečlivé pozornosti finančních úřadů a auditu od stolu.
Základy daní
Dnes lze při splnění určitých podmínek použít zjednodušený daňový systém:
Dlouhodobý majetek se vykazuje pouze jako majetek, který se přímo podílí na činnosti podniku.
Celkové náklady na dlouhodobý majetek by neměly být vyšší než 40 tisíc rublů. Přitom doba použitelnosti není delší než 12 měsíců.
Všechny organizace bez ohledu na jejich typ musí při používání zjednodušeného daňového systému vést evidenci dlouhodobého majetku.
Registrace dlouhodobého majetku se provádí prostřednictvím:
Existují dva typy zjednodušeného daňového systému:
- daň z příjmu 6 %;
- daň z příjmu 15 %.
Při použití sazby 15 % se zdaňuje ta část příjmů, která zbude po odečtení výdajů z přijatého zisku za celý kalendářní rok.
Pokud se právnická osoba rozhodne přejít na zjednodušený daňový systém, má právo nezávisle zvolit režim pro výpočet výše daně.
Jaký druh hlášení se podává?
Použití zjednodušeného daňového systému je spojeno s povinným hlášením Federální daňové službě. Tento proces se provádí pouze jednou ročně, ale mělo by se s ním zacházet co nejzodpovědněji.
Chcete-li odeslat zprávy, musíte předložit následující dokumenty:
- Vykazování regulované federálním zákonem.
- Informace o počtu přijatých zaměstnanců ()
Rovněž je nutné podávat výkazy penzijnímu fondu, ale mělo by se tak činit čtvrtletně. Přitom forma jako .
Představuje výpočet příspěvků pojistného typu do Spolkového fondu zdravotního pojištění a také do Penzijního fondu. Nezapomeňte, že jste také povinni každé čtvrtletí předkládat Fondu sociálního pojištění.
Normativní základ
Základem pro vedení účetnictví v rámci zjednodušeného daňového systému je dnes daňová legislativa, resp. Týká se jak organizací, tak jednotlivých podnikatelů.
Forma vyplňování tohoto dokumentu, kterým je rejstřík, je upravena.
Podle vyhlášky č. 135N má kniha pro zjednodušený daňový systém používaný fyzickými osobami podnikateli a organizacemi formu odlišnou od knih používaných obdobnými právnickými osobami, které však fungují v jiném daňovém režimu.
Pro výpočet základu daně účtují obchodníci využívající zjednodušený systém zdanění příjmy a výdaje na základě.
A nejsou povinni vést účetní záznamy. Jednotliví podnikatelé a další organizace provádějící KUDiR jsou povinni vést účetnictví.
Kniha výdajů a příjmů podle zjednodušeného daňového systému
Dnes existují dvě odrůdy KUDiR - staré a nové. V rámci zjednodušeného daňového systému lze použít jakoukoli, ale nový formát pro správu této knihy je pohodlnější.
Právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé mohou v případě potřeby přejít na nový formát na konci kalendářního roku – musí to však oznámit daňové službě předem.
Sekce dokumentu
Knihy příjmů a výdajů ve zjednodušeném daňovém systému 6 % a 15 % se od sebe neliší (kromě vyplňování sloupců některých tabulek).
Titulní strana se vyplňuje takto:
- pole „OKUD formulář“ musí zůstat prázdné (vyžadováno v jiných daňových systémech);
- pole s názvem datum: zapisuje se do data prvního záznamu v dokumentu (formát – rr.mm.hh.);
- pole „OKPO“: musí být vyplněno, pokud existuje dopis od Rosstatu, který obsahuje potřebné informace;
- v poli „předmět zdanění“ se zapisuje buď „příjmy minus náklady“ nebo jednoduše příjmy, podle zvolené formy zjednodušeného daňového systému.
Oddíl č. 1 obsahuje čtyři tabulky. Každý z nich obsahuje informace za čtvrtletí sledovaného období. Každá tabulka má 5 sloupců:
Oddíl č. 2 se vyplňuje v případě použití zjednodušeného daňového systému typu „příjmy minus náklady“ a pouze v případě výdajů na pořízení dlouhodobého majetku (dlouhodobého majetku) a nehmotného majetku.
Oddíl č. 3 se doplňuje, pokud je použit zjednodušený systém zdanění typu „příjmy minus náklady“ a podnik vykázal v běžném zdaňovacím období nebo v minulosti ztrátu.
Oddíl č. 4 byl zaveden poměrně nedávno - v roce 2013. Jeho vyplnění je nutné pouze v případě použití zjednodušeného daňového systému typu „Příjmy“. Označuje všechny příspěvky typu pojištění, které snižují zjednodušený daňový systém.
Pro objekt „příjem“
Pokud poplatník používá režim, který zahrnuje placení daní z příjmu, není nutné vyplňovat sloupec „výdaje“. Vzhledem k tomu, že není nutné odečítat výdaje od přijatých příjmů.
V důsledku toho takové informace prostě nejsou potřeba. Ale existují výjimky z tohoto pravidla, zakotvené v zákoně.
Pole „výdaje“ je povinné, pokud:
- společnost obdržela případné dotace (nezáleží na jejich formě - peněžní či jiné);
- společnost poskytla jakoukoli finanční pomoc.
Podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém typu „příjmy“ jsou proto osvobozeni od povinnosti vyplňovat kolonku „výdaje“ v KUDiR.
Navzdory tomu jsou však organizace tohoto typu povinny vést záznamy o určitých typech výdajů. To platí pro platby do různých fondů z vlastních prostředků.
Pokud máte „příjmy mínus výdaje“
Vyplňování knihy nákladů a výnosů ve zjednodušeném daňovém systému 15 % a 6 % má své vlastní charakteristiky. Musí se s nimi počítat, jinak je vysoká pravděpodobnost problémů s daňovou službou.
Je nutné věnovat pozornost následujícím bodům:
- vrácení zálohové platby;
- příjem se nebere v úvahu;
- výdaje;
- platba ve splátkách.
Stává se, že dojde k ukončení smlouvy a vrácení zálohy do rozpočtu. V tomto případě by měly být „výdaje“ v KUDiR sníženy o částku zálohy. Za žádných okolností by tato částka neměla být evidována jako výdaje – zápis se provádí se znaménkem „-“.
Následující rozpočtové příjmy by neměly být zahrnuty do knihy příjmů a výdajů:
- chybně převedené peníze;
- náhrady za potvrzení o pracovní neschopnosti;
- vrácení DPH;
- vrácení kauce, pokud se společnost účastnila jakýchkoli výběrových řízení.
Spotřební část musí být pokryta co nejpodrobněji. Daňová služba si tedy při použití takového režimu co nejpodrobněji prostuduje oddíl výdajů.
Jakákoli nepřesnost může být považována za pokus o snížení základu daně. Účtování příjmů je navíc povinné hotovostní metodou.
Postup pro vyplnění KUDiR
Kniha příjmů a výdajů musí být vyplněna v souladu s pravidly schválenými na legislativní úrovni.
V opačném případě nebude tento dokument považován za platný. Je nutné vzít v úvahu všechny důležité nuance týkající se informací odrážených v KUDiR.
Odraz příjmů
V dokumentu tohoto typu je zvláště obsáhlá část obsahující reflektované příjmy. Jde pod číslo 1. V této sekci jsou tabulky, v jejichž sloupcích jsou umístěny informace o příjmech.
V úvahu se berou následující údaje:
- ve sloupci č. 2:
- Ve sloupci č. 3 je uveden obsah a účel prováděné operace.
Vypočtený základ daně se promítne do sloupce č. 4. Formát tabulek je zcela shodný pro každé ze čtyř čtvrtletí kalendářního roku. Liší se pouze informace v nich obsažené.
Reflexe výdajů
Při kontrole KUDiR je daňová služba velmi opatrná na rozdělení výdajů. Zejména při uplatnění zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“, kdy zbytková část příjmů funguje jako předmět daně (sazba 15 %). V oddílech č. 1, 2, 4 jsou promítnuty výdaje.
Oddíl č. 1 obsahuje tabulky, v jejichž sloupcích jsou informace uvažovaného typu popsány co nejpodrobněji:
V části č. 2 jsou uvedeny informace o pořízení dlouhodobého a nehmotného majetku. V oddíle č. 4 jsou promítnuty výdaje, které umožňují snížit výši daně - přímé zálohy na ni.
Příklad plnění
Je velmi důležité vypracovat dokument daného typu správně, bez jakýchkoli chyb a nepřesností. Je vhodné najít. Tím snížíte pravděpodobnost chyb na minimum.
Při kombinaci zjednodušeného daňového systému a UTII
Výnosová kniha pro fyzické osoby ve zjednodušeném daňovém systému je povinným typem výkaznictví pro fyzického podnikatele a je jím sledována jeho činnost. Má standardizovaný formulář schválený Ministerstvem financí Ruské federace. Pravidla pro jeho vyplnění jsou přísně regulována ruskou legislativou. V této knize jsou vedeny záznamy o obchodní činnosti a na základě jejích údajů se pak vypočítávají daně. Proto se finanční úřad snaží kontrolovat správné vyplnění účetní knihy.
Dnes se podíváme na to, jak by měla být vyplněna tato kniha účetnictví pro jednotlivé podnikatele využívající zjednodušený daňový systém s „Příjmy“ v roce 2017. Řekneme vám, co je třeba vzít v úvahu při vyplňování formulářů a nevěnovat zvláštní pozornost. V článku budou uvedeny příklady vyplňování formulářů knih. Vyplnit knihu sami, pokud budete postupovat podle našich doporučení, není vůbec obtížné, dnes vám podrobně řekneme, jak to udělat.
Samostatně v našem článku zvážíme inovace roku 2017. Prozradíme vám podrobně, co se již v roce 2017 změnilo a co dalšího se plánuje změnit ve velmi blízké budoucnosti.
Pravidla pro vedení knihy příjmů a výdajů
KUDIR- účetní kniha o obchodních transakcích, kterou jsou povinni vést jednotliví podnikatelé pracující na zjednodušeném daňovém systému.
Zvažme vedení účetní knihy pro jednotlivé podnikatele pracující pro Národní daňovou službu s příjmy zdaněnými 6% sazbou daně.
Všichni jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém si musí udržovat svůj vlastní KUDIR.
KUDIR- jedná se o typ hlášení pro jednotlivého podnikatele a je nutné jej pravidelně vyplňovat. Připomeňme, že daňový inspektor má právo jej požadovat a podnikatel je povinen svůj KUDIR poskytnout na první žádost. V případě neposkytnutí správně vyplněných hlášení může být uložena pokuta, stejně jako za všechna jiná hlášení nepředložená včas.
Pokud na první žádost daňového inspektora nebyl podnikatel schopen poskytnout KUDIR, může mu být uložena pokuta 200 rublů (viz článek 126 daňového řádu). Pokud účetní kniha není při kontrole na místě nalezena, může být pokuta již 10 000 rublů (viz článek 120 daňového řádu). Pokud by individuální podnikatel nebyl schopen poskytnout účetní knihy déle než jeden rok, pokuta by byla 30 tisíc rublů. Pokud finanční úřady mohou prokázat, že nedostatek účetnictví pro obchodní činnosti vedlo k podhodnocení daní, pak individuálnímu podnikateli hrozí pokuta ve výši nejméně 40 tisíc rublů.
Upozorňujeme však, že požadavek na předložení KUDIR musí být formalizován písemně zaměstnancem Federální daňové služby a může být předložen během daňové kontroly na místě nebo v řadě dalších případů.
KUDIR odkazuje na daňové registry, které jsou podkladem pro vyměřování daní, a proto jeho absence znamená porušení pravidel pro evidenci příjmů a výdajů.
Nyní, stejně jako dříve, není nutné předkládat KUDIR k pravidelné kontrole Federální daňové službě.
Její podoba je stejná pro všechny fyzické osoby podnikatele, ale pro různé daňové režimy se mírně liší způsoby jejího vedení.
KUDIR lze uchovávat starým způsobem - na papíře, ručním pořizováním poznámek, elektronickou verzi si můžete ponechat na počítači a v případě potřeby si ji vytisknout. Nyní existují online služby pro údržbu KUDIR.
Můžete si vybrat kteroukoli z možností vedení evidence, hlavní je ji správně vést a umět ji vytisknout, očíslovat, ve správný čas ušít a předložit finančnímu úřadu.
KUDIR má formu ročního hlášení, tzn. Každý nový rok začíná nová kniha. V tomto případě je kniha za uplynulé účetní období vytištěna, očíslována, sešita, ověřena razítkem jednotlivého podnikatele (pokud existuje) a jeho podpisem. Tato kniha podléhá povinnému uchovávání a finanční úřad má právo provést kontrolu za poslední tři roky.
Pokud jednotlivý podnikatel nevykonával v minulém roce obchodní činnost, musí být vytištěna a sešita „nulová“ kniha. Pokud byly v knize nevyplněné oddíly, pak jsou také očíslovány a zařazeny.
KUDIR je výroční formulář pro jednotlivé podnikatele. Stojí za to si to zapamatovat a pochopit, že se na něj vztahují stejné požadavky jako na jakékoli jiné vykazování. Je standardizovaný a má trvanlivost 4 roky.
Pokud má individuální podnikatel malý roční obrat, může být účetní kniha vedena na papíře a provádět zápisy ručně.
Pokud je obrat velký, pak je lepší vést záznamy pomocí specializovaných služeb. Je možné, že jej jednoduše spustíte na počítači v Excelu.
V účetní knize je každá transakce zaznamenána v chronologickém pořadí na samostatném řádku a musí mít listinnou evidenci. Podpůrné dokumenty obvykle zahrnují: faktury, platební příkazy, šeky, smlouvy atd.
Základní obecná pravidla pro vedení KUDIR pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému pro „Příjmy“:
- KUDIR je formulář ročního výkaznictví, a proto musí každý rok podnikatel otevřít novou účetní knihu, a to na nový kalendářní rok - nové zdaňovací období
- Zápisy do knihy je nutné provádět řádek po řádku, tzn. jeden řádek - jedna operace
- záznamy jsou vedeny v chronologickém pořadí
- záznamy jsou vedeny pouze v celých rublech
- na konci zdaňovacího období, v tomto případě kalendářního roku, musí být vytištěn KUDIR
- části knihy, které nejsou dokončeny, jsou stále vytištěny
- pokud podnikající fyzická osoba v tomto roce nevyvíjela žádnou obchodní činnost, vytiskne si „nulovou knihu“
- na konci ročního zdaňovacího období je účetní kniha očíslována a sešita, ověřena podpisem fyzické osoby podnikatele, pokud je opatřena pečetí, je ověřena také pečetí
- Účetní kniha musí být uchovávána po dobu 4 let
- doplnění běžného účtu není příjmem z podnikatelské činnosti a takové transakce se v knize neevidují
- Formulář KUDIR je jednotný formulář hlášení, jeho formuláře byly schváleny nařízením Ministerstva financí č. 135n ze dne 22. října 2012.
Standardizovaný formulář KUDIR obsahuje:
- Titulní strana, na které jsou zapsány údaje o daňovém poplatníkovi fyzického podnikatele
- Oddíl 1 „Příjmy a výdaje“ vyplňují všichni jednotliví podnikatelé
- Oddíl 2 „Výdaje na dlouhodobý a nehmotný majetek“ – fyzická osoba podnikatel ve zjednodušeném systému „Příjmů“ se nevyplňuje
- Oddíl 3 Výpočet výše ztráty - IP ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ není vyplněn
- Oddíl 4 Pojistné - vyplní všichni jednotliví podnikatelé.
Nastínili jsme základní pravidla pro údržbu KUDIR a požadavky na něj. Dále si podrobněji rozebereme všechny oddíly účetní knihy a pravidla pro její vyplňování.
Vyplňování účetní knihy začíná návrhem titulní strany:
- sloupec „formulář OKUD“ není vyplněn
- do sloupce „Datum“ zadejte datum otevření knihy - datum jejího prvního zápisu
- vyplňte pole, na jaké období je kniha otevřena - pro rok 2017
- Pole OKPO označuje kód ze statistiky
- Do sloupce „Poplatník“ se uvádí celé jméno fyzické osoby podnikatele
- Ve sloupci INN/KPP uvádíme odpovídající jednotlivá čísla podnikatelů
- do sloupce „Předmět zdanění“ - napište „Příjmy“
- V adresním řádku uvádíme adresu bydliště jednotlivce
- dále v dolní části stránky vyplňte pole bankovních údajů - uveďte podrobnosti o běžném účtu jednotlivého podnikatele.
V oddíle 1 účetní knihy evidují své příjmy fyzické osoby podnikající v režimu daně z příjmů. Formulář je určen k vyplňování čtvrtletně a obsahuje 4 tabulky. Každá operace je zaznamenána na samostatném řádku, v případě potřeby můžete přidat další řádky. Tabulky mají pět svislých sloupců, které je třeba vyplnit následovně:
- čísla transakcí, operace jsou v chronologickém pořadí
- jsou zde uvedeny datum a číslo dokladu, který tvoří základ transakce;
- obsah operace - je třeba stručně reflektovat její podstatu
- ve sloupci příjem - zapište výši přijatého příjmu
- kolonka výdaje - u fyzických osob se zdaněním pouze příjmů se nevyplňuje.
A tak se oddíl 1 vyplňuje postupně po celý rok.
Všimněme si pouze, že např. hotovostní příjem se sečte za den a promítne se do jednoho záznamu, základem operace je Z-výkaz; Do tabulky tedy zadáme datum a číslo této pokladní sestavy. Totéž můžete udělat s jinými podobnými příjmy. Když na váš běžný účet dorazí proud plateb, můžete se spolehnout na denní výpis z účtu.
Všimněte si, že někdy nastanou případy, kdy je nutné provést zpětné zúčtování, pak se provede zápis do knihy ve sloupci příjmů, jako obvykle, ale s mínusem.
Po ukončení každého čtvrtletí část shrnuje celkové číselné výsledky v odpovídajících řádcích tabulek. Ve speciálně určených řádcích se promítnou kumulativní kumulativní součty za šest a devět měsíců a vypočítá se roční součet.
Ve sloupci výdaje jsou položky pro tento daňový systém prováděny velmi zřídka, například pokud byly výdaje vynaloženy z prostředků získaných v rámci programu podpory MSP ze státních dotací. Tyto částky je nutné promítnout do sloupců příjmů i výdajů, aby se nepodílely na základu daně.
Všimněte si, že existují další nezdanitelné příjmy, které není nutné evidovat v KUDIR. Často jednotliví podnikatelé dostávají příjmy z prodeje a příjmy „mimo prodej“ tyto pojmy musí být odděleny.
Vyplnění oddílu 2 „Výpočet nákladů na pořízení dlouhodobého a nehmotného majetku“
Vyplnění oddílu 3 „Výpočet výše ztráty snižující základ daně“
Tato část, fyzická osoba podnikatele na zjednodušeném daňovém systému pouze pro příjmy, není vyplněna, je určena pro fyzické osoby, které evidují i výdaje. Proto bude v tiskové sestavě účetní knihy za účetní období tento oddíl uložen prázdný.
Vyplnění oddílu 4 „Výdaje, které snižují výši daně“
V oddíle 4 je nutné evidovat částky příspěvků placených čtvrtletně a v odpovídajících řádcích jsou uvedeny údaje v kumulativních součtech za šest a devět měsíců a vypočítá se roční úhrn. Sloupce tabulky označují každé pojistné, které musí být specifikováno. Příspěvky jsou uvedeny také pro zaměstnance, pokud byli během tohoto období najati samostatným podnikatelem. Dále je třeba při výpočtu základu daně ve stanovených mezích zohlednit zálohy na daně.
Pokud si jednotlivý podnikatel najal pracovníky, musí být v části uvedeny tyto platby:
- příspěvky z platů zaměstnanců
- platby za nemocenskou placenou z vlastních prostředků jednotlivého podnikatele
- dobrovolné platby pojištění
- pevné částky pojistného, které za sebe platil jednotlivý podnikatel
V roce 2016 se pro fyzické osoby využívající zjednodušený daňový systém v systému zdanění „příjmů“ objevily tyto novinky:
- Byl upřesněn postup při vyplňování oddílu 4 týkající se zaúčtování pevné částky pojistného.
- KUDIR byl doplněn o nový oddíl 5 „Výše obchodního poplatku“, který bude odrážet výši zaplaceného obchodního poplatku.
- Nově se objevilo legislativní ustanovení, že příjmy fyzického podnikatele od jím ovládaných zahraničních organizací se neevidují v KUDIR v oddíle 1, sloupci 4. Zdanění těchto příjmů se provádí samostatně.
Nyní si o tom povíme podrobněji.
Zde je třeba poznamenat, že od roku 2017 čl. 430 daňového řádu o pevném pojistném. To znamená, že na legislativní úrovni došlo ke sjednocení výše pojistného na minimální mzdu a příspěvků 1% z příjmů nad 300 tisíc rublů. Tato nová pravidla se vztahují na jednotlivé podnikatele, kteří pracují bez najímání zaměstnanců a jsou ve zjednodušeném daňovém systému založeném na „příjmu“ a platí pouze pojistné.
To znamená, že nyní tito jednotliví podnikatelé zaznamenají do účetní knihy všechny své srážky za povinné pojištění: jak z minimální mzdy, tak 1% z příjmů nad 300 tisíc rublů v pevné výši Předtím, až do roku 2017, daňoví inspektoři často odmítali snížit výše 6% daně z titulu „1% příspěvků“. Proto při vyplňování KUDIR často vyvstávaly otázky.
Vznikající norma legislativy o kontrolovaných zahraničních organizacích je navržena tak, aby na legislativní úrovni jasně rozlišovala mezi daňovými systémy pro fyzické osoby podnikatele při placení jedné daně ve zjednodušeném systému a aplikací sazeb daně z příjmu. Nyní tedy daňový řád (viz článek 248) jasně stanoví, že příjmy od zahraničních fyzických osob podnikatelů nespadají do zjednodušeného daňového systému. Z takového příjmu je třeba odvést daň z příjmu.
Na konci roku 2016 byl formulář KUDIR revidován - byla do něj zařazena nová pátá sekce. Nová podoba knihy se však začne používat až v roce 2018 a účtování v roce 2017 bude nadále vedeno podle účetních knih předchozího vzoru.
Nová část knihy se týká účtování obchodních poplatků, které sníží výši jednorázové odvedené daně. Upozorňujeme, že živnostenská daň je v současnosti platná pouze v Moskvě. Nový oddíl bude vyplněn obdobně jako ostatní oddíly knihy, tzn. v chronologickém pořadí s uvedením podrobností dokumentů - základu obchodních transakcí.
Závěr
Účetní kniha je hlavní formou výkaznictví pro jednotlivého podnikatele, odráží transakce související s realizací jeho obchodních aktivit. Forma knihy je standardizovaná, pravidla pro její vyplňování předepisuje zákon. Při jeho provádění musíte dodržovat všechna platná zákonná ustanovení.
Daňová inspekce vykonává dozor nad placením daní z obchodní činnosti podnikatelů, a to prostřednictvím kontroly vedení evidence obchodních transakcí. Za nedodržení pravidel pro vedení KUDIRu zákon počítá s ukládáním pokut podnikatelům.
Článek se podrobně zabýval vyplňováním oddílů účetní knihy, poskytl vzory standardních formulářů a příklady, jak je vyplnit.
Samostatně jsme se v článku dotkli nejnovějších legislativních novinek souvisejících s řízením společnosti KUDIR v roce 2017. Hovořili o připravované nové podobě účetní knihy.
Při vedení evidence je lepší držet se výše uvedených doporučení a bude pak méně dotazů z daňové inspekce a papírování. Vyplnit si účetní knihu sami není vůbec složité, využít můžete i specializované online účetní služby.
Sloupec 3 – uvést obsah obchodní transakce. O tom, jak podrobně je třeba zveřejnit podstatu příjmů (výdajů), by měl rozhodnout jednotlivý podnikatel nebo ředitel organizace. Neexistují žádná striktní doporučení.
Můžete se omezit na stručnou formulaci „tržby z prodeje zboží“, „záloha na služby“, „vypořádání podle smlouvy č.“, nebo můžete provést podrobný záznam „tržby z prodeje 4 monitorů společnosti Pervy LLC. podle Smlouvy č. 5 ze dne 2.10.2017 ", "záloha na služby odklízení střechy od sněhu IP Zimin", "platba za služby opravy obuvi Karimova S.Yu." Pamatujte, že v první řadě by údaje v KUDiR měly být jasné vám, jako individuálnímu podnikateli (řediteli organizace), a teprve poté daňovému inspektorovi.
Sloupec 4. Příjem zohledněný při výpočtu základu daně.
Do tohoto sloupce zapisujeme všechny peněžní prostředky přijaté na běžný účet nebo pokladnu, kromě:
- osobní prostředky jednotlivého podnikatele;
- výše přijatých (vrácených) půjček;
- peníze, které dodavatel vrátil za vadný výrobek;
- přijaté vklady;
- prostředky vložené zakladateli jako vklad do základního kapitálu;
- přeplacené daně převedené z rozpočtu (a to se stává).
Registrace vrácení
Co dělat v situacích, kdy jednotlivý podnikatel nebo organizace musí vrátit část dříve přijaté platby dodavateli? V takových případech se vrácená částka se znaménkem „-“ zapíše do sloupce „Příjem“, tzn. snížíte svůj příjem o vrácenou částku. Upozorňujeme, že zápis do KUDiR musí být proveden v období, kdy jste vraceli peníze. Pojďme se na situaci podívat blíže:
Dne 16. března 2017 byla přijata záloha na zboží ve výši 270 000 RUB od společnosti Pervy LLC.
Dne 20. března 2017 převedete zboží na kupujícího LLC „First“ ve výši 240 000 rublů.
04.05.2017 přeplatek ve výši 30 000 rublů. Vracíme LLC "První".
V KUDiR si děláme poznámky:
Platby elektronickými penězi
Platby pomocí elektronických peněz pomocí různých platebních systémů se rozšířily.
Princip prodeje prostřednictvím jakéhokoli platebního systému je následující:
- Individuální podnikatel nebo organizace si na webu provozovatele otevře speciální elektronický účet (například Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Tento provozovatel je prostředníkem mezi kupujícím a prodávajícím, provozovatel přijímá platbu od kupujícího a převádí ji na prodávajícího (individuální podnikatel nebo organizace).
- Za zboží zaplatí kupující.
- Peníze za zboží jdou na elektronický účet prodávajícího (individuální podnikatel, organizace).
- Zprostředkovatel na příkaz jednotlivého podnikatele převede peníze na bankovní účet prodávajícího. Také individuální podnikatel (organizace) může tyto peníze použít k platbě za zboží (služby) - například platba byla přijata od kupujícího na Yandex. Peníze“ - individuální podnikatel, který obcházel hlavní zúčtovací účet, zaplatil dodavateli za zboží těmito penězi atd.
Jak v tomto případě určit datum přijetí Výnosu? Ministerstvo financí a INFS dávají jednoznačnou odpověď: Příjem vzniká okamžikem připsání peněz na elektronický účet prodávajícího a je jedno, jak je jednotlivý podnikatel (či organizace) v budoucnu využije, tzn. v okamžiku, kdy kupující za zboží zaplatil.
Toto pravidlo je velmi důležité dodržet v případech, kdy Kupující zaplatil peníze v jednom čtvrtletí (např. zboží bylo u Vás zakoupeno 31.03.2017) a výtěžek provozovatel převede již 4.1.2017. V KUDiR je nutné provést zápis o tržbě 31.03.2017 G.
Sloupec 5. Výdaje zohledněné při výpočtu základu daně.
Tento sloupec vyplňují ti poplatníci, kteří si zvolili zjednodušený daňový systém s objektem „příjmy – výdaje“.
Do sloupce Výdaje můžete zahrnout pouze ty výdaje, které jsou oprávněné, týkají se vašeho podnikání, jsou potvrzeny správně vyhotovenými primárními dokumenty a jsou přímo uvedeny v čl. 1 čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace. Pokud v tomto odstavci nejsou uvedeny nějaké náklady, nelze je ve výdajích zohlednit, i když souvisejí s vaší podnikatelskou činností.
Náklady na zboží zakoupené za účelem dalšího prodeje jsou zahrnuty do nákladů až při jeho prodeji. Ale náklady spojené s prodejem zboží (skladování, doprava, údržba) jsou brány v úvahu jako výdaje bez ohledu na skutečnost prodeje. Vysvětlíme na příkladu:
dubna 2017 zakoupil individuální podnikatel (nebo organizace) od společnosti Vtoroy LLC dávku sáčků (100 kusů) za účelem dalšího prodeje s celkovými náklady 180 000 rublů, peníze byly převedeny dodavateli v plné výši předem prostřednictvím bankovního účtu dne 04.04.2017 - tuto platbu nelze ihned zapsat do Výdajů musíte nejprve prodat zboží (tašky).
Náklady na služby dopravní společnosti činily 16 000 rublů. a zaplaceno v okamžiku převzetí zboží - tato platba může být okamžitě přijata jako Výdaje a zaznamenána v KUDiR.
Do konce dubna se nám podařilo prodat 30 sáčků (v hodnotě 54 000 rublů), v květnu - dalších 60 kusů (v hodnotě 108 000 rublů) a zůstatek - 10 sáčků (v hodnotě 18 000 rublů) je ve skladu prodejce.
V KUDiR budou provedeny následující záznamy:
Přestože je zboží zaplaceno a přijato, nelze zbývající platbu zahrnout do nákladů, dokud nebude prodána celá dávka zboží (sáčků).
Co když je zboží na prodej od různých dodavatelů a za různé ceny?
Nekomplikujte si účetnictví, sestavujte zboží do skupin, evidujte prodané zboží a na konci měsíce budete moci samostatně určit, jakou část peněz, které jste již zaplatili dodavatelům, můžete přijmout jako výdaj . Zápis do KUDiR lze provést na konci měsíce v jednom řádku na základě provedeného výpočtu.
Samozřejmě, pokud má individuální podnikatel nebo organizace široký sortiment zboží (více než 250 položek) a velký obrat, pak je lepší použít skladový účetní program (ne účetní!). Takové programy umožňují vést samostatnou evidenci pro konkrétní položku, zobrazit podrobnější pohyb a zůstatky zboží ve skladech a prodejnách.
Jaké náklady jednotliví podnikatelé nebo organizace chybně zohledňují? Uveďme si ty hlavní:
- výdaje na osobní potřebu podnikatele;
- výdaje na nákup a dodávku pitné vody;
- náklady na poškozené zboží;
- náklady na informační služby;
- výdaje na zajištění běžných pracovních podmínek (t.j. do výdajů nelze zohlednit instalaci klimatizací nebo nákup topidel do kanceláře);
- náklady na výrobu a umístění světelného nápisu na fasádu budovy a další náklady.
Buďte opatrní, pokud si vedete evidenci sami: před zařazením výdajů do seznamu výdajů si ověřte u svého daňového poradce, zda se nejedná o Výdaj!
"Nápověda pro sekci 1"
Jednotliví podnikatelé a organizace používající zjednodušený daňový systém „příjmy“ vyplňují pouze řádek 010 (výše příjmu za rok). Číslo v tomto řádku se musí shodovat s řádkem „Celkem za rok“ v tabulce „Příjmy a výdaje“.
Poplatníci zjednodušeného daňového systému „příjmy – výdaje“ vyplňují řádky 010, 020, 040, 041; linka 030 – v případě potřeby. Výsledek se zápornou hodnotou v řádcích 040 a 041 se neuvádí.
Oddíl 2. Výpočet nákladů na pořízení dlouhodobého a nehmotného majetku
Oddíl vyplňují pouze ti, kteří používají zjednodušený daňový systém „příjmy-náklady“, kteří měli ve zdaňovacím období odpovídající výdaje.
Dlouhodobý majetek je hmotný majetek používaný při činnosti organizace nebo jednotlivého podnikatele, jehož životnost je delší než jeden rok (budovy obchodů, sklady, vybavení, vozidla, pracovní nástroje, inventář atd.) a stojí více než 100 000 rublů.
Nehmotný majetek je majetek, který nemá fyzické vlastnosti (výsledky duševního vlastnictví, patentová práva, ochranná známka atd.). Životnost přesahuje 12 měsíců, náklady jsou více než 100 000 rublů.
Na příkladu vám ukážeme, jak tuto sekci vyplnit. Jednotlivý podnikatel koupil vrtačku v hodnotě 120 000 RUB. a dobu používání 2 roky.
Oddíl 3. Výpočet výše ztráty, která snižuje základ daně pro daň
Sekci vyplňují jednotliví podnikatelé a organizace, které si zvolily zjednodušený daňový systém „příjmy-náklady“, pokud v minulých letech nebo uplynulém roce došlo ke ztrátám, které lze převést do dalšího zdaňovacího období, tzn. potvrzené výdaje převyšovaly příjmy. Pokud v roce 2018 došlo ke ztrátám, musí být uvedeny v osvědčení pro oddíl 1.
V tomto případě bude třeba dokončit oddíl 3 až v roce 2019.
Oddíl 4. Výdaje snižující částku daně (zálohy na daň)
Oddíl vyplňují pouze poplatníci zjednodušeného daňového systému „příjmy“. Je nutné uvést zaplacené ao jejichž výši můžeme zjednodušený daňový systém snížit.
, kterou platí podnikatel nebo organizace. Oddíl V vyplňují pouze ti „zjednodušeně“, kteří si jako předmět zdanění zvolili „příjem“. V den úhrady živnostenského poplatku (součást živnostenského poplatku) provede jednotlivý podnikatel zápis do sekce V. Právě nyní si můžete prohlédnout ukázku plnění:
Systém daně z knih a patentů
Pro jednotlivé podnikatele, kteří pracují na patentu, byla vyvinuta a schválena speciální zjednodušená účetní kniha výnosů. Skládá se z titulního listu a oddílu 1, který zaznamenává příjmy získané z druhu činnosti, pro kterou byl patent vydán. Výnosy se účtují na peněžní bázi, tzn. v době přijímání peněz.
Vezměte prosím na vědomí, že pro každý obdržený patent (pro každý typ činnosti) je vyplněn jeho vlastní CUD. Pokud tedy soukromý podnikatel má čtyři patenty, bude muset vést oddělenou evidenci a vyplnit čtyři daňové registry. Všechny KUD musí být vyhotoveny v listinné podobě, očíslovány, sešity a ověřeny podpisem podnikatele. Pokuta za nepřítomnost nebo nesprávnou registraci CUD bude 10 000 rublů.
Titulní strana KUD pro patent
Účtování příjmů v CUD za patent
Vybrali jsme pro vás nejlepší nabídky pro jednotlivé podnikatele a společnosti s ručením omezeným na otevření běžného účtu.
|
|
 Otevření běžného účtu u Tochka Bank
|
 Otevření běžného účtu u Vostochny Bank
Požádejte o registraci podnikatelského úvěrového účtu ihned po otevření účtu |
Vloženo zde: psali jsme o samotné dani, kdo ji může uplatňovat, jaká jsou omezení, jak ji vypočítat a jak vyplnit přiznání. Dnes jsme se konečně dostali k vyplnění KUDIR. V tomto článku najdete příklad návrhu KUDIR pro zjednodušený daňový systém z příjmu.
Nejpohodlnější je automaticky vyplnit KUDIR, vést záznamy a podávat hlášení speciální služba.
Nejprve připomeňme, že KUDIR je účetní kniha o příjmech a výdajích, kterou musí vést jak jednotliví podnikatelé, tak firmy platící zjednodušené daně. Jednotliví podnikatelé a právnické osoby jej vyplňují stejným způsobem, nejsou zde žádné významné rozdíly, takže náš příklad je vhodný pro každého - odráží hlavní body. Rozdíly ve vyplňování knihy jsou způsobeny pouze různými předměty zdanění. Zde je příklad pro zjednodušený daňový systém – příjem.
Takže několik hlavních bodů:
- KUDIR se provádí bez problémů, pokud jste během roku neprováděli žádnou činnost, musíte mít nulový KUDIR;
- Všechny operace se zapisují do KUDIR, vždy v chronologickém pořadí;
- transakce se do KUDIR zapisují na základě primárního dokumentu;
- informace se odráží pozičně: jedna operace – jeden řádek;
- všechny záznamy jsou připraveny v ruštině;
- chyby v KUDIRu lze opravit, ale taková oprava musí být zdůvodněna a ověřena podpisem jednotlivého podnikatele (generálního ředitele právnické osoby) s datem opravy a pečetí (pokud je použita);
- záznamy jsou vedeny v celých rublech;
- KUDIR lze vytisknout a vyplnit na papíře, nebo si můžete ponechat soubor Excel na svém počítači, v druhém případě bude nutné jej vytisknout na konci období. Účetní kniha musí být sešitá: zašněrovaná a očíslovaná, podepsaná a zapečetěná.
Formulář KUDIR je jednotný, formulář je schválen nařízením Ministerstva financí Ruské federace č. 135n ze dne 22. října 2012. V něm naleznete samotný formulář a pokyny k jeho vyplnění.
DŮLEŽITÉ!!! Od 1. ledna 2018 musí všichni podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém vést KUDIR na novém formuláři schváleném výše uvedeným příkazem s přihlédnutím ke změnám ze dne 1. prosince 2016. č. 227n. Pro rok 2019 nedošlo k žádným změnám.
Co je nového v KUDIR?
- Přibyl oddíl V, který je nezbytný pro zohlednění živnostenské daně, která je v současnosti pro moskevské podnikatele aktuální.
- Do návodu k vyplnění KUDIRu byla přidána nová sekce VI, vysvětlující, jak správně promítnout obchodní poplatek (Příloha č. 2 k objednávce č. 135n).
Ještě jednou zdůrazňujeme, že tyto změny se týkají vyplňování KUDIR od 1.1.2018 Rok 2017 a předchozí roky musíte vyplnit podle starých Pravidel a starého formuláře KUDIR.
Jak vyplnit KUDIR
Vyplnění KUDIR sami je poměrně jednoduché, zejména pro jednotlivé podnikatele s malým počtem provozů. Můžete také využít služeb účetní nebo speciálních online služeb. Dnes si povíme, jak si KUDIR vyplnit sami.
Pojďme se s nimi vypořádat jeden po druhém:
- Titulní strana – standardní titulní strana, na které musíte uvést údaje o poplatníkovi a rok, pro který se doklad vyhotovuje;
- Oddíl I Příjmy a výdaje - vyplňují ho všichni fyzické osoby podnikatelé a právnické osoby používající zjednodušený daňový systém;
- Oddíl II Výpočet výdajů na dlouhodobý majetek a nehmotný majetek, ke kterým se přihlíží při výpočtu základu daně;
- Oddíl III Výpočet výše ztráty zohledněné při výpočtu zjednodušeného daňového systému
Tyto dva oddíly vyplňuje pouze ten, kdo přešel na zjednodušený daňový systém se základem Příjmy - Výdaje.
- Oddíl IV Výdaje, které snižují daň na zjednodušený daňový systém v souladu s daňovým řádem Ruské federace (jinými slovy pojistné, které platíte za sebe a své zaměstnance) - do této části zadávají údaje pouze ti, kteří mají zvolila zjednodušenou verzi se základnou příjmů.
jaký je výsledek? Fyzický podnikatel využívající zjednodušený daňový systém pro příjem musí vyplnit titulní knihu, oddíl I a IV.
Krok 1: Vyplňte titulní stránku
Co by mělo být uvedeno na titulní straně? Zadáváme následující údaje:
- rok, pro který je kniha uchovávána – „pro rok 2019“;
- datum otevření knihy – 1. 1. 2019;
- Celé jméno jednotlivého podnikatele (název organizace);
- IP INN (TIN/KPP právnické osoby);
- Předmětem zdanění je „příjem“;
- Adresa (pro fyzické osoby – bydliště, pro právnické osoby – lokalita);
- č. účet a banka.
Příklad vyplnění titulní stránky KUDIR je uveden níže:
Krok 2: Vyplňte oddíl I Příjmy a výdaje
Jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém – v této sekci jsou zaznamenávány příjmy. Některé výdaje jsou také uvedeny, ale o tom řeknu více níže.
V sekci jsou tedy čtyři stoly – jedna za čtvrtletí. Každá operace je zapsána na samostatném řádku, počet řádků si přidáte sami při tisku formuláře. Ve sloupci tabulky 5:
- č. – zadejte číslo položky v pořadí;
- Datum a číslo primárního dokladu – zadejte informace o dokladu, které jsou podkladem pro záznam transakce;
- Obsah operace – napište podstatu operace;
- Příjem – uveďte výši příjmu;
- Výdaje - zde se uvádí výše výdajů (sloupec vyplňují ti, kteří počítají zjednodušenou daňovou soustavu pomocí základu Příjmy - Výdaje).
Zde je několik příkladů, protože příjem může přicházet různými způsoby:
- Při příjmu na pokladně (pro ty, kteří používají registrační pokladny) - uveďte datum a číslo Z-reportu, který se provádí na konci dne;
- Po obdržení příjmů od BSO:
- Pokud se jedná o BSO na vyžádání, zadejte datum a jeho číslo;
- Pokud se jedná o několik BSO denně, sestavte pro ně jedno PKO a uveďte jeho datum a číslo. V tomto případě musí PKO uvést všechny BSO, které jste během dne vypsali.
Důležité! Tímto způsobem můžete vydat BSO vydané v jeden den – všechny budou mít stejné datum. BSO pro různé dny nelze odrážet všechny dohromady v jednom řádku.
- Když jej obdržíte na svůj účet, uveďte datum příjezdu a číslo složenky o platbě / číslo výpisu z účtu.
Níže je uveden příklad vyplnění KUDIR v každém případě:
Jsou situace, kdy potřebujete vystavit vratku, ale účtenka již byla zaznamenána v KUDIR. To lze provést obráceným vstupem. Částka vrácené částky se také odráží ve sloupci „Příjem“, ale se znaménkem mínus.
Formát záznamu viz příklad výše. Ustanovení 4 odráží vrácení přeplatku zálohy dodavateli.
Na konci čtvrtletí se v tabulce zobrazí celková výše příjmů. V našem příkladu to bylo 47 600 rublů. Zbývající tabulky jsou dokončeny během 2., 3. a 4. čtvrtletí. Shrnují čtvrtletní příjmy a kumulované výsledky za půl roku, 9 měsíců a rok. Představme si, že jsme v následujících obdobích neprováděli žádné operace, pak budou zbývající tabulky vypadat takto:
V některých případech plátci USN-Income také vykazují výdaje v KUDIR. Ve skutečnosti existují dva takové případy:
- Výdaje z plateb na pomoc nezaměstnaným občanům;
- Výdaje z dotací přijatých v rámci programu podpory MSP.
Tyto částky se promítnou do dvou sloupců najednou – jako příjmy a jako výdaje. Tím se vzájemně vyruší a nemají žádný dopad na výpočet základu daně.
Příklad takového záznamu je zde:
Potvrzení pro oddíl I se nevyplňuje, kdo si zvolil zjednodušený daňový systém s jiným základem, vyplní jej.
Krok 3: Vyplňte oddíl IV
Tato sekce obsahuje velkou tabulku, ale není na ní nic složitého. Je rozdělena do 10 sloupců:
- č. – pořadové číslo operace;
- Datum a číslo primárního dokumentu potvrzujícího operaci;
- Období, za které byly placeny příspěvky;
- Sloupce 4-9 – typy příspěvků a plateb;
- Sloupec 10 je součet za řádek.
Jak vyplnit tuto sekci? Pokud jste samostatný podnikatel, který pracuje sám, bez najímání zaměstnanců, pak zde musíte uvést platbu příspěvků do fondů pro sebe. Například jste je v březnu převedli v plné výši: 29 354 rublů na důchodové pojištění, 6 884 rublů na zdravotní pojištění.
Dokončená sekce bude vypadat takto:
Dále zbývá jen sečíst výsledky po čtvrtletí a podle období na akruální bázi.
Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci v této části musí uvádět nejen platby za sebe, ale také částky zaplacené za své zaměstnance, protože je lze také odečíst z daně v rámci stanovených limitů.
Organizace vyplňují KUDIR stejným způsobem. Na titulní stránce uvádějí své jméno, daňové identifikační číslo a kontrolní stanoviště a adresu místa. Ve vykazování příjmů nejsou žádné rozdíly. V oddíle IV, stejně jako jednotliví podnikatelé se zaměstnanci, uvádějí výši plateb za své zaměstnance.
Můžete si stáhnout dokončenou ukázku, která byla představena v článku TENTO odkaz.
Můžete si stáhnout prázdný KUDIR k vyplnění Tady.
