3 Porez na dohodak fizičkih lica uglavnom se uzima od kudira. Ključne tačke i karakteristike popunjavanja knjige prihoda i rashoda za objekat "prihodi minus rashodi"

, PSN, Jedinstveni poljoprivredni porez (tj. sve osim UTII).

  • Organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu.

    • KUDiR se može izvoditi samostalno, tj. ručno. Međutim, s velikim brojem transakcija prihoda i rashoda, kako biste uštedjeli vrijeme i izbjegli greške prilikom popunjavanja KUDiR-a, bolje je koristiti programe ili online usluge dizajnirane za to.

    Podnošenje i ovjera KUDiR-a

    KUDiR nije potrebno podnositi poreskoj upravi. Osim toga, od 2013. godine ukinuta je obavezna ovjera knjige prihoda i rashoda od strane poreskog organa. Međutim, mora biti potreban prošiveni i numerisani KUDiR. Kazna za njegovo odsustvo za individualne preduzetnike iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10.000 rubalja.

    KUDiR forme

    Kompletan primjer nulte KUDIR-a na pojednostavljenom poreznom sistemu možete pogledati na ovom linku.

    Uputstvo za popunjavanje KUDiR-a na pojednostavljenom poreskom sistemu

    Naslovna strana

    polje " OKUD formular" nije popunjeno.

    u polju" datum» evidentiraju se godina, mjesec i datum početka vođenja knjige (tj. datum prvog upisa u KUDIR).

    polje " OKPO» se popunjava ako imate informativno pismo Rosstata koje sadrži ovaj broj.

    u polju" Predmet oporezivanja Označava se “Prihod” ili “Prihod umanjen za rashode”.

    Osim toga, ne zaboravite navesti:

    • godina za koju se popunjava KUDIR;
    • naziv DOO ili puni naziv individualnog preduzetnika;
    • PIB i KPP za DOO ili PIB za fizičkog preduzetnika (navedena su dva različita polja);
    • pravna adresa DOO ili adresa prebivališta individualnog preduzetnika;
    • brojevi tekućih računa i nazivi banaka u kojima su otvoreni (ako ih ima).

    Odjeljak I. Prihodi i rashodi

    Odjeljak II. Obračun troškova za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

    Popunjuje se samo na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, ako je u poreskom periodu bilo rashoda za nabavku (gradnja, proizvodnja) osnovna sredstva i za sticanje (kreiranje od strane samog poreskog obveznika) nematerijalna imovina.

    Osnovna sredstva– to su predmeti imovine koje individualni preduzetnici i DOO koriste duže vreme (više od 12 meseci) u proizvodnji proizvoda, obavljanju poslova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade, zemljište, mašine, oprema, alati itd.

    Nematerijalna imovina Za razliku od osnovnih sredstava, ona nemaju materijalni oblik i rezultat su intelektualne aktivnosti. Na primjer, prava na pronalazak, žigove, autorska prava itd.

    Formiranje posebnog poreskog obrasca u vidu Knjige prihoda i rashoda za individualne preduzetnike po opštem režimu oporezivanja je zakonska obaveza koja je obavezna za korišćenje.

    DATOTEKE

    Čemu služi dokument?

    Knjiga obračuna prihoda i rashoda (skraćeno KUDiR) neophodna je za obračun poreske osnovice individualnog preduzetnika na osnovu koje će se obračunati poreski odbici za izvještajni period.

    Za svaki sistem oporezivanja koji zahtijeva održavanje KUDiR-a, on će imati svoje karakteristike. Pojedinačni preduzetnik koji se nalazi na zajedničkom sistemu (OSNO) mora se rukovoditi relevantnim zahtjevima. Poduzetnici koji koriste PSN i USN različito će popuniti KUDiR.

    ZAPAMTITE! U opštem poreskom sistemu, samo su individualni preduzetnici dužni da održavaju KUDiR kompanije;

    Kako nastaje knjiga?

    Popunjavanje knjige nije jednokratan proces. Unosi se u njega vrše postepeno, tokom perioda određene operacije.

    Potvrda unesenih podataka su primarne knjigovodstvene isprave, koje moraju biti dostupne individualnom preduzetniku i čuvane na određeno vrijeme (najmanje tri godine).

    Sve brojke u KUDiR-u se unose u protuvrijednosti u rubljama.

    Karakteristike i opće informacije o KUDiR-u

    Knjiga ima jedinstvenu formu. Može se održavati u papirnom obliku, unoseći potrebne podatke ručno ili elektronski.

    Ako se knjiga vodi na računaru, nakon isteka obračunskog perioda treba je odštampati, numerisati listove i prošiti debelim, grubim koncem. Potpis (ako ga ima) stavlja se na završnu stranicu, a naznačuje se i broj stranica. Knjiga se zatim registruje kod lokalne poreske uprave.

    U slučaju kada se koristi papirna verzija KUDiR-a, ona se registruje u poreskoj upravi prije popunjavanja.

    Knjiga sadrži šest odjeljaka koji odražavaju sve prihode i rashode individualnog preduzetnika ostvarene u izvještajnom periodu. Treba napomenuti da se odjeljci popunjavaju ovisno o području rada pojedinačnog poduzetnika.

    Drugim riječima, podatke je potrebno unositi samo u one blokove KUDiR-a koji se odnose na djelatnost individualnog poduzetnika.

    Opšti uslovi za popunjavanje KUDiR-a

    Ako knjiga nije štampana sa elektronskog medija, već se čuva u papirnom obliku, morate kupiti obrazac. Preduzetnik je dužan da to uradi u skladu sa zakonom. Primjenjuju se sljedeći zahtjevi za popunjavanje:

    • hronološki redosljed odraza prihoda i rashoda;
    • njihovu potvrdu primarnim dokumentima;
    • potpunost i kontinuitet evidentiranja podataka koji čine poresku osnovicu;
    • numerisanje i vezivanje listova knjiga, potpis kojim se potvrđuje broj listova na poslednjoj stranici;
    • ispravka je dozvoljena pažljivim precrtavanjem jednog reda i overom ispravke potpisom individualnog preduzetnika i datumom;
    • KUDiR i računovodstvo se provode paralelno, potrebno je jedno i drugo;
    • na početku svakog novog izvještajnog perioda treba kreirati novu Knjigu;
    • Završeni KUDiR treba zadržati 4 godine.

    PAŽNJA! Ako se KUDiR održava u elektronskom obliku, što je dozvoljeno, treba ga odštampati i sa njim izvršiti iste radnje kao i sa papirom.

    Nijanse KUDiR-a na OSNO

    Za poduzetnike na OSNO, popunjavanje KUDiR-a ima niz mogućnosti.

    1. Za obračun kretanja sredstava koristi se gotovinski metod.
    2. Ako individualni poduzetnik obavlja više vrsta djelatnosti odjednom, nema potrebe za kreiranjem posebne knjige za svaku od njih, možete ih uzeti u obzir u jednom KUDiR-u, ali zasebno.
    3. U KUDiR se unose i podaci o obračunu PDV-a.

    Uzorak dokumenta

    Na početku knjige, na naslovnoj stranici, upisuju se podaci o individualnom preduzetniku - ovaj odjeljak ne bi trebao stvarati poteškoće, jer su ovdje uključeni podaci iz ličnih i konstitutivnih dokumenata:

    • adresa stanovanja;
    • podatke o poreskom organu kod kojeg je poreski obveznik registrovan;
    • podaci iz potvrde o registraciji itd.

    Daju se i podaci o banci u kojoj preduzetnik pojedinac ima račun i broj kase ako ga koristi u svom radu. Zatim preduzetnik stavlja svoj potpis na stranicu i datira obrazac.

    Popunjavanje odjeljka 1 KUDiR

    To uključuje sirovine, poluproizvode i druge zalihe za čiju nabavku je individualni poduzetnik utrošio vlastita sredstva. Oni se moraju uzeti u obzir čak i ako su rashodi nastali u prethodnom izvještajnom periodu, a de facto je do prijema došlo u tekućem.

    Ovdje su također naznačeni avansi koji se planiraju obezbijediti u narednim periodima.

    Troškovi uzimaju u obzir stvarne troškove koji su nastali kako bi se naknadno ostvarila financijska korist iz poslovanja.

    Treba napomenuti da se iznos finansijskih rashoda pri obavljanju poslovnih aktivnosti otpisuje kao rashod samo ako se proizvedene zalihe prodaju. Ako postoje zakonske norme troškova za ovaj dio, onda se računovodstvo vrši na osnovu njih.

    Prvi dio sadrži nekoliko blok tablica. Polje od 1-1 do 1-7 moraju popuniti samostalni preduzetnici koji su zaposleni u proizvodnom sektoru. Štaviše, svaki blok ima dvije opcije, od kojih prvu (verziju A) koriste poduzetnici koji rade s PDV-om, a drugu (verziju B) koriste oni koji ne izdvajaju PDV u svom poslovanju.

    Ako idete redom, tabela 1-1 sadrži podatke o nabavljenim i utrošenim sirovinama tokom rada individualnog preduzetnika.

    Ćelije bloka 1-2 obuhvataju poluproizvode (kupljene i potrošene) za potrebe proizvodnje.

    Blok redovi označeni brojevima 1-3 namijenjeni su za obračun pomoćnih sirovina i materijala (kupljenih i utrošenih).

    Blok 1-4 sadrži ostale materijalne troškove, tj. energija, voda, gorivo itd. koji su potrošeni u obavljanju djelatnosti individualnog preduzetnika.

    U bloku 1-5 navodi se cijena gotovih proizvoda koje je individualni preduzetnik proizveo u izvještajnom periodu, a također se navodi i trošak izvedenih radova i usluga pruženih u tom periodu.

    U blokovima 1-6 i 1-7 prikazan je rezultat proizvodnje i prodaje proizvedenih proizvoda u trenutku komisioniranja i na osnovu rezultata mjesečnog perioda.

    Popunjavanje odjeljka 2 KUDiR

    Drugi dio KUDiR-a odnosi se na amortizaciju osnovnih sredstava, malih preduzeća i nematerijalne imovine.
    Amortizacija se može obračunati samo u odnosu na imovinu preduzetnika koja je kupljena gotovinom i korišćena za obavljanje svog posla. Nematerijalna imovina obuhvata sve vrste intelektualne svojine (žigovi, elektronski programi, baze podataka i sl.) koje preduzetnik pojedinac koristi u svojoj delatnosti. Pravila za obračun amortizacije data su u tabelama 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

    Popunjavanje odjeljka 5 KUDiR

    U petom dijelu knjige dat je obračun plata i poreza. Tabela koja je ovdje data je, u stvari, platni list i formira se za svaki mjesec posebno. Sadrži

    • obračunati porez na dohodak,
    • razni drugi odbici,
    • datum izdavanja sredstava
    • i potpis radnika po prijemu.

    Tabela uključuje sve vrste plaćanja, uključujući i same plate, isplate materijalnih poticaja, cijenu robe koja se izdaje u naturi itd.

    Popunjavanje odjeljka 6 KUDiR

    Šesti odjeljak KUDiR-a vam omogućava da odredite poreznu osnovicu. Formira se nakon godinu dana (prema kalendaru) i predstavlja osnovu za popunjavanje obrasca 3-NDFL.

    Blok 6-1 obuhvata prihode od prodaje prikazane u tabeli 1-7 i ostalo. Podaci iz blokova 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 su dati kao rashodi.

    Blok 6-2 obuhvata sve troškove individualnog preduzetnika koji nisu prikazani u drugim blokovima, uključujući troškove sistema zaštite od požara i zaštite, putne troškove, naknade za savetodavne, informacione i pravne usluge. usluge, internet, telefon, troškovi za potrebe domaćinstva i popravke itd.

    Posljednji blok KUDiR (6-3) uključuje rashode ostvarene u tekućem izvještajnom periodu, ali prihodi za koje će se uzeti u obzir u narednom periodu. To uključuje sezonske troškove, plaćanja najma itd.

    Prazan KUDiR

    Ako za određeni izvještajni period pojedinačni preduzetnik nije imao kretanja sredstava, to ne znači da ne treba obratiti pažnju na KUDiR. Ova situacija ga obavezuje da ga, zajedno sa ostalim izvještajima, podnese u poresku „nultu” knjigu. To znači da ga morate popuniti prema uobičajenim zahtjevima, samo unesite nule u kolone koje pokazuju stvarno kretanje sredstava.

    Ko vodi KUDIR?

    Poreski režimPreduzetniciOrganizacije
    Vodi / ne vodi
    pojednostavljeni poreski sistem
    BASICOni to uvijek rade i na osnovu toga obračunavaju porez
    PSN (patent)Imaju, ali ne za obračun poreza. Cilj je znati da iznos prihoda ne prelazi 60 miliona.Ovaj poreski režim se ne može primijeniti
    UTIIOni ne vode, jer porez ne zavisi od prihoda. Ipak, ponekad to zahtijevaju od porezne uprave (po zakonu ne bi trebali), posebno ako se koristi odvojeno računovodstvo različitih režima. Tada ga možete zadržati u pojednostavljenom obliku.
    Jedinstveni poljoprivredni porezOni to uvijek rade i na osnovu toga obračunavaju porez.Oni ne vode, jer baviti se računovodstvom.

    Kako voditi? Ručno ili elektronski na kompjuteru?

    Knjigu možete voditi ručno na papiru ili elektronski. Osim toga, možete promijeniti redoslijed vođenja knjige čak i sredinom godine.

    Za svaku novu godinu morate započeti novu knjigu.

    Šta odražavati?

    OperacijaOdraziti?
    Odraziti/ne reflektirati
    Oporezivi prihodUvek odrazi
    Premije osiguranja za individualne preduzetnike
    Premije osiguranja za zaposleneRazmislite da li smanjuju iznos poreza. To se ne odražava na PSN-u.
    Dopunjavanje sopstvenog tekućeg računaNe odražavaju se. Jer Ovo nije prihod i ne utiče na porez.
    Troškovi. .
    Prebacite novac na svoj račun
    Izdavanje platnog spiskaOdraženo na pojednostavljeni poreski sistem "Prihodi-rashodi" i OSNO. Ne odražavaju se na PSN i pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“.
    Beskamatni zajam od osnivača
    Isplata dividendeNe odražavaju se. Jer Ovo nije prihod ili rashod i ne utiče na porez.
    Plaćanje poreza po pojednostavljenom poreskom sistemuNe odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utiče na porez.
    Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (OSNO)Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utiče na porez.
    Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (za zaposlene)Ne odražavaju se. Jer ovaj porez uopšte ne pripada organizaciji. Organizacija djeluje kao agent.
    Preuzimanje KKM-aMože se uzeti u obzir i odraziti u troškovima.
    Kupljeni proizvod sa PDV-omPDV se uzima u obzir i odražava u troškovima srazmjerno cijeni prodane robe.
    Kazne i kazneNe odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utiče na porez.
    Povrat preplaćenog iznosaOdraženo u prihodima sa znakom minus na početku.
    Odrazite sve pokazatelje u KUDIR-u zaokruženo u rubljama, bez kopejki.

    Kako se prijaviti?

    Da li je potrebno dostaviti KUDiR Federalnoj poreskoj službi?

    Knjiga se dostavlja Federalnoj poreskoj službi samo ako to zatraži sama Federalna poreska služba. Knjiga u svakom slučaju mora biti ukoričena i numerisana.

    Do 2013. godine KUDIR je mogao biti dobrovoljno dostavljen i ovjeren. Oni to sada ne rade.

    Kako flashati knjigu?

    Knjiga mora biti pertlana, stranice numerisane i na poleđini poslednje stranice nalepiti nalepnicu (proizvoljne veličine, oko 3*4 cm) - „toliko listova prepleteno i numerisano“ i Vaš potpis.

    Novčane kazne

    Prilikom provjere, ako knjiga nije tamo, kazna od 10.000 do 30.000 rubalja (član 120. Poreznog zakona od 2015.) za individualne poduzetnike i organizacije. Može biti i kazna od 200 rubalja za službenika (menadžera ili individualnog preduzetnika). To će također biti razlog za dalju provjeru.

    Rok trajanja

    Jer Knjiga je potrebna za sastavljanje i potkrepljenje deklaracije, pa je treba čuvati 4 godine. Poreski obveznici mogu prenijeti gubitke iz prethodnih godina ili podnijeti usklađivanje za bilo koji period, pa je preporučljivo zadržati ga 11 godina.

    pojednostavljeni poreski sistem

    Forma

    Od 1. januara 2018. novi KUDiR (naredba Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n.). Dodata mu je mogućnost prikazivanja naknade za trgovanje.

    Ako u knjizi nema dovoljno listova ili redaka, popunjava se druga knjiga.

    Zero KUDiR

    Kako popuniti?

    Čak i sa nultim pojednostavljenim poreskim sistemom, individualni preduzetnik (ili organizacija) mora imati nultu knjigu za računovodstvene prihode i rashode: Zero CD&R - uzorak (za izveštavanje 2018-2019).

    Nulta deklaracija pojednostavljenog poreskog sistema i KUDIR se mogu besplatno generisati i poslati putem interneta od (Treba vam Tariff Zero).

    Primjer popunjavanja pojednostavljenog sistema oporezivanja dohotka (6%)

    Odjeljci II i III pod pojednostavljenim poreskim sistemom „dohodak“ uvijek ostaju prazni.

    Kako popuniti?

    Priznanice na račun, napišite datum prijema prihoda i broj naloga za plaćanje (p/n) banke. Banka vam izdaje nalog za plaćanje nakon prijema računa na račun. primjer: 25.01.2018. p/p br. 503

    Novčani računi, upisati datum prijema prihoda i broj Z-izvještaja. primjer:

    Kazne i kazne, u KUDIR-u ili u deklaraciji pojednostavljenog sistema oporezivanja se nigdje ne prikazuju.

    Povratak: prodali ste nešto (dali uslugu), plaćeno vam je više i onda ste preplaćeni iznos vratili kupcu. Zatim morate uneti početni iznos u potpunosti, a zatim smanjiti kolonu „Prihodi“, tj. odražavaju (od datuma vraćanja) u koloni Prihod iznos povraćaja sa minusom.

    Povrat preplaćenog iznosa: usluge za decembar 2018. po ugovoru PR-1356-10/18

    Pojednostavljeno, koristi se gotovinski metod obračuna prihoda, u koji se prihod upisuje po datumu prijema novca, a ne po datumu zaključenja ugovora.

    Ostvareni prihod: Plaćanje usluga za decembar 2018. godine po ugovoru PR-1356-10/18 ili Prijem na blagajni: prihod sa kasa za 29.04.2018. Z-izvještaj br. 00000001. Sadržaj transakcije prihoda nije toliko važan za porezne organe zbog grešaka i netačnosti, vaš oporezivi prihod sigurno neće biti umanjen.

    U knjizi se ne ispisuje dopuna sopstvenog računa preduzetnika. Za organizacije: beskamatni zajam i povećanje odobrenog kapitala također se ne smatraju prihodima i ne prikazuju se u knjizi.

    Ako se primjenjuje BSO?

    Od 2013. godine popunjava se novi odjeljak IV „Troškovi predviđeni stavom 3.1 člana 346.21 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji umanjuju iznos plaćenog poreza (predujam poreza). Pojednostavljeni poreski sistem Prihodi, napominjemo da u ovoj rubrici nisu navedeni svi doprinosi za osiguranje, već samo oni koji umanjuju pojednostavljeni porez naknada za privremenu invalidninu iz kolone 4 – 9” upisati „2013” ​​ili „januar 2013”.

    Odraz doprinosa u Penzioni fond

    Odjeljak IV popunjavaju samo oni koji imaju prihode po pojednostavljenom poreskom sistemu.

    Odraženo u IV. Troškovi predviđeni stavom 3.1 člana 346.21 Poreskog zakonika. One se odražavaju samo ako smanjuju porez. One. Ako je porez 0 rubalja, onda ne morate ništa unositi tamo. Ako je porez 500 rubalja, onda ne možete unijeti više od 500 rubalja. Naknade se moraju platiti. Smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema je dobrovoljno. Ako iz nekog razloga ne želite (na primjer, niste tu upisali 10 rubalja, ne želite to ispraviti) ili ne možete smanjiti pojednostavljeni porezni sistem, onda ne morate popunite ovaj odjeljak.

    Odraz trgovinske naknade

    1. januara 2018. pojavio se novi KUDiR (naredba Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n.). Dodata mu je mogućnost prikazivanja naknade za trgovanje.

    Odjeljak V „Iznos trgovinske naknade koji umanjuje iznos plaćenog poreza u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (akontacije) obračunat za predmet oporezivanja od vrste djelatnosti za koju se plaća trgovačka naknada. utvrđuje se za izvještajni (poreski) period” popunjavaju samo oni koji imaju prihode na pojednostavljenom poreskom sistemu.

    Po analogiji sa Odjeljkom IV, ovdje je prikazana samo trgovačka naknada koja umanjuje porez pojednostavljenog poreskog sistema, a ne cjelokupna plaćena trgovačka naknada (iako može biti sve).

    Primjer popunjavanja pojednostavljenog poreskog sistema "prihodi minus rashodi"

    Sa pojednostavljenim poreskim sistemom prihodi-rashodi, knjiga se mora tretirati s velikom pažnjom. Za poreznike su stavke rashoda vrlo važne, njihovo opravdanje i potvrda (ponekad zahtijevaju i fotografije sa događaja).

    Sredstva vrijedna više od 40.000 rubalja klasificiraju se kao osnovna sredstva.

    Kako popuniti?

    Pročitajte iznad o tome kako popuniti "Prihod".

    Odjeljci IV i V u pojednostavljenom poreskom sistemu “dohodak-troškovi” uvijek ostaju prazni.

    Datum i broj primarnog dokumenta

    Predmet za preprodaju primjer: 28.02.2010. Tovarni list br.1092

    Iako Ministarstvo finansija smatra da naziv proizvoda može biti na stranom jeziku (Pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 18. maja 2017. br. 03-01-15/30422) bolje je prevesti na ruski (Pismo Federalne poreske službe od 10. decembra 2004. br. 03-1-08/2472/16) .

    Usluge, napišite datum izdavanja za uslugu i broj Z-izvještaja. primjer: 29.04.2018. Provjerite Z-izvještaj br. 00000001

    Troškovi ostvareni u gotovini, napišite datum prijema računa i njegov broj. primjer: 29.05.2018. Provjera br. 00000001

    Povratak: prodali ste nešto (dali uslugu), plaćeno vam je više i onda ste preplaćeni iznos vratili kupcu. Zatim trebate smanjiti kolonu "Prihod", tj. odražavaju (od datuma vraćanja) u koloni Prihod iznos povraćaja sa minusom.

    Troškovi kupovine robe su uključeni nakon njene prodaje.

    “Odjeljak III” Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poresku osnovicu za porez plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja se završava ako je bilo gubitaka u prošlom ili tekućem periodu. može se prenijeti na naredni period.

    Odraz doprinosa u Penzioni fond

    Možete prikazati iznose Fonda PIO, naknade na teret poslodavca i sl. kao dio rashoda - smanjenje poreske osnovice. Opet, smanjenje ove osnovice je pravo, ali ne i obaveza poreskog obveznika. Ukoliko zaboravite da unesete nešto i ne smanjite osnovicu pojednostavljenog poreskog sistema, to neće biti prekršaj.

    Instrukcije

    POPUNJAVANJE KNJIGE RAČUNOVODSTVENIH PRIHODA I RASHODA ORGANIZACIJA

    I INDIVIDUALNI PREDUZETNICI KORISTE

    POJEDNOSTAVLJENI PORESKI SISTEM

    Spisak dokumenata koji se menjaju

    I. Opšti zahtjevi

    1.1. Organizacije i samostalni preduzetnici koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: poreski obveznici) vode Knjigu obračuna prihoda i rashoda organizacija i individualnih preduzetnika koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja (u daljem tekstu: Knjiga obračuna prihoda i rashoda), u kojem se hronološkim redom, na osnovu primarnih dokumenata, pozicionirano odražavaju sve poslovne transakcije za izvještajni (poreski) period.

    1.2. Poreski obveznici moraju osigurati potpunost, kontinuitet i pouzdanost evidentiranja pokazatelja svoje djelatnosti neophodnih za obračun poreske osnovice i iznosa poreza.

    1.3. Knjiga prihoda i rashoda se vodi na ruskom jeziku. Primarni

    jezik ili jezici naroda Ruske Federacije, moraju imati redak po red prijevod na ruski.

    1.4. Knjiga prihoda i rashoda može se voditi i na papiru i u elektronskom obliku. Prilikom vođenja Knjige prihoda i rashoda u elektronskom obliku, obveznici su dužni da je na kraju izvještajnog (poreskog) perioda odštampaju na papiru. Za svaki poreski period otvara se nova Knjiga prihoda i rashoda.

    1.5. Knjiga prihoda i rashoda mora biti vezana i numerisana. Na poslednjoj stranici Knjige prihoda i rashoda, koju poreski obveznik numeriše i persira, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što je potvrđeno potpisom rukovodioca organizacije (pojedinačnog preduzetnika) i zapečaćeno pečatom organizacija (samostalni preduzetnik) (ako postoji pečat). Na poslednjoj stranici numerisane i vezane knjige prihoda i rashoda obveznika, koja se na kraju poreskog perioda vodi elektronski i štampana na papiru, naveden je broj stranica koje sadrži, što je potvrđeno potpisom rukovodioca organizacije (pojedinačnog preduzetnika) i zapečaćene pečatom organizacije (samostalnog preduzetnika) (ako postoji pečat).

    (sa izmenama i dopunama Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. N 227n)

    1.6. Ispravka grešaka u Knjizi obračuna prihoda i rashoda mora biti opravdana i potvrđena potpisom rukovodioca organizacije (pojedinačnog preduzetnika) sa naznakom datuma ispravke i pečatom organizacije (pojedinačnog preduzetnika) (ako postoji pečat) .

    (sa izmenama i dopunama Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. N 227n)

    II. Procedura popunjavanja Odjeljka I "Prihodi i rashodi"

    ConsultantPlus: napomena.

    Saveznim zakonom od 04.06.2015. N 84-FZ izmijenjen je stav 1. člana 346.15 Poreskog zakonika Ruske Federacije od 1. januara 2016. godine, prema kojem se, prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja, prihod utvrđuje na način utvrđen uzimaju se u obzir stavovi 1. i 2. člana 248. Poreskog zakona Ruske Federacije.

    2.4. Kolona 4, u skladu sa stavom 1 člana 346.15 Poreskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Kodeks), odražava prihode utvrđene na način utvrđen stavovima 1. i 2. člana 248. Kodeksa.

    (sa izmenama i dopunama Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. N 227n)

    Kolona 4 ne uzima u obzir:

    prihodi organizacije koja podliježe porezu na dobit pravnih lica po poreskim stopama iz st. 1.6, 3. i 4. člana 284. Kodeksa, na način utvrđen u poglavlju 25. Kodeksa;

    (sa izmenama i dopunama Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. N 227n)

    ConsultantPlus: napomena.

    Federalni zakon od 24. novembra 2014. N 366-FZ, stav 4. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije, proglašen je nevažećim od 1. januara 2015. godine.

    prihodi individualnog preduzetnika koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po poreskim stopama iz st. 2, 4. i 5. člana 224. Zakonika, na način utvrđen u poglavlju 23. Zakonika.

    U skladu sa podstavom 1. stav 1. člana 346.25. Kodeksa, organizacije koje su prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja prilikom obračuna poreza na dobit koristile obračunsku metodu, pri prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja u koloni 4 na dan prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja, odražavaju u svojim prihodima iznose novčanih sredstava primljenih prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja u plaćanju po ugovorima, čije izvršenje obveznik vrši nakon prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

    U skladu sa podstavom 3. stav 1. člana 346.25. Kodeksa, sredstva primljena nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem ne uključuju se u poresku osnovicu ako su, prema pravilima poreskog računovodstva na obračunskoj osnovi, ovi iznosi uključeni u prihodu prilikom obračuna poreske osnovice za porez na dobit pravnih lica.

    2.5. U koloni 5 poreski obveznik iskazuje troškove navedene u stavu 1 člana 346.16. Postupak priznavanja i računovodstva rashoda prilikom utvrđivanja poreske osnovice za porez plaćen u vezi sa primenom pojednostavljenog sistema oporezivanja utvrđen je stavovima 2. - 4. člana 346.16, st. 2 - 5. člana 346.17, st. 2, 3. 5, 7 i 8 člana 346.18 i stavovi 1, 2.1, 4 i 6 člana 346.25 Kodeksa.

    Kolona 5 popuni poreski obveznik koji primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja sa predmetom oporezivanja u vidu prihoda umanjenog za iznos rashoda.

    Poreski obveznik koji primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja sa predmetom oporezivanja u vidu prihoda, u koloni 5 iskazuje:

    stvarno nastalih rashoda predviđenih uslovima za primanje isplata za unapređenje samozapošljavanja nezaposlenih građana i podsticanje stvaranja dodatnih radnih mesta za zapošljavanje nezaposlenih građana od strane nezaposlenih građana koji su otvorili svoje obrte na teret budžeta budžeta. sistem Ruske Federacije u skladu sa programima odobrenim od strane nadležnih državnih organa;

    stvarni troškovi nastali od finansijske podrške u obliku subvencija primljenih u skladu sa Federalnim zakonom od 24. jula 2007. N 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“ (Sabrani zakoni Ruske Federacije , 2007, N 31, čl. 4006).

    Poreski obveznik koji primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja sa predmetom oporezivanja u vidu dohotka takođe ima pravo da, po sopstvenom nahođenju, u kolonu 5 iskaže i druge troškove u vezi sa primanjem prihoda čije se oporezivanje vrši u skladu sa pojednostavljeni sistem oporezivanja.

    Pomoć za odjeljak I

    2.6. Referentni dio odjeljka I popunjava poreski obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao „prihod umanjen za iznos rashoda“.

    2.7. Kod reda 010 označava se iznos prihoda koji je poreski obveznik primio za poreski period (vrijednost indikatora linije „Ukupno za godinu“ u koloni 4. odjeljka I Knjige obračuna prihoda i rashoda).

    2.8. Kod linije 020 označava se iznos troškova poreskog obveznika za poreski period (vrijednost indikatora reda „Ukupno za godinu“ u koloni 5. odjeljka I Knjige obračuna prihoda i rashoda).

    2.9. Kod linije 030 označava se iznos razlike između iznosa minimalne plaćenog poreza za prethodni poreski period i iznosa poreza obračunatog za isti vremenski period u opštem postupku.

    2.10. Šifra reda 040 odražava poresku osnovicu za poreski period (šifra reda 010 - šifra reda 020 - šifra reda 030).

    Negativna vrijednost za linijski kod 040 se ne odražava.

    2.11. Šifra reda 041 označava iznos gubitaka koji je poreski obveznik primio za poreski period (šifra reda 020 + šifra reda 030 - šifra reda 010).

    Negativna vrijednost za linijski kod 041 se ne odražava.

    III. Postupak popunjavanja odjeljka II „Obračun troškova

    za nabavku (izgradnja, proizvodnja) osnovnih sredstava

    i za sticanje (kreiranje od strane samog poreskog obveznika)

    nematerijalna ulaganja koja se uzimaju u obzir prilikom izračunavanja

    poreska osnovica za porez za izvještajni (poreski) period"

    3.1. Ovu rubriku popunjava poreski obveznik koji je za predmet oporezivanja izabrao „prihode umanjene za rashode“.

    3.2. Prilikom popunjavanja ove rubrike, obveznik naznačuje izvještajni (poreski) period za koji se obračunava obračun rashoda za nabavku (izgradnju, proizvodnju, izradu od strane samog poreskog obveznika) osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice za porez se vrši (I kvartal, pola godine, 9 mjeseci, godina).

    3.3. Troškovi nabavke, izgradnje i proizvodnje osnovnih sredstava, kao i za završetak, rekonstrukciju, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku nematerijalne imovine, stvaranje nematerijalne imovine od strane sam poreski obveznik, predviđen podstavom 1. i 2. stav 1. člana 346.16. Zakonika, utvrđuje se na način utvrđen stavovima 3. i 4. člana 346.16., podstav 4. stav 2. člana 346.17., stavovi 2.1. Član 346.25 Kodeksa.

    Rashodi za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršetak, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalne imovine, uzetih u računa na način propisan stavom 3. člana 346.16. Kodeksa, iskazuju se na poslednji datum izveštajnog (poreskog) perioda u iznosu uplaćenih iznosa. U ovom slučaju, tokom poreskog perioda, rashodi se prihvataju za izvještajne periode u jednakim udjelima. Ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koja se koriste u obavljanju poslovnih aktivnosti.

    3.4. Rashodi za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršetak, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalne imovine iskazuju se u sekcija na pozicijski način posebno za svaki objekt.

    3.5. Kolona 1 označava serijski broj operacije.

    3.6. U koloni 2 ispisuje se naziv osnovnog sredstva ili nematerijalnog ulaganja u skladu sa tehničkim pasošem, inventarnim karticama i drugim dokumentima za osnovno sredstvo ili nematerijalno ulaganje.

    3.7. U koloni 3 iskazuje se datum, mjesec i godina plaćanja za predmet osnovnih sredstava ili nematerijalnih ulaganja na osnovu primarnih dokumenata (nalozi za plaćanje, potvrde o uplati gotovine, drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja).

    3.8. Kolona 4 označava datum, mjesec i godinu podnošenja dokumenata za državnu registraciju osnovnih sredstava, čija prava podliježu državnoj registraciji u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim osnovnih sredstava puštenih u rad prije 01. /31/1998).

    3.9. U koloni 5 navodi se dan, mjesec, godina puštanja u rad (prijema u računovodstvo) osnovnog sredstva ili nematerijalne imovine.

    3.10. U koloni 6 iskazuje se početni trošak nabavljene (izgrađene, proizvedene) osnovne imovine u periodu primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja i početni trošak nabavljene (koje kreira sam poreski obveznik) stavke nematerijalne imovine u toku primjene zakona. pojednostavljenog sistema oporezivanja, koji su utvrđeni na način utvrđen podzakonskim aktima o računovodstvu.

    Početni trošak stečenog (izgrađenog, proizvedenog) osnovnog sredstva tokom perioda primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja odražava se u koloni 6 u izvještajnom (poreskom) periodu u kojem se nedavno dogodio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad fiksnog objekat imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objektu osnovnih sredstava, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za nabavku (izgradnju, proizvodnju) objekta osnovnih sredstava.

    Početni trošak stečenog (koji je kreirao sam poreski obveznik) objekta nematerijalne imovine u periodu primene pojednostavljenog sistema oporezivanja se prikazuje u koloni 6 u izveštajnom (poreskom) periodu u kome se poslednji desio jedan od sledećih događaja: prijem objekta nematerijalne imovine na knjigovodstvo, plaćanje (završetak plaćanja) troškovi nabavke (stvaranje od strane samog poreskog obveznika) objekta nematerijalne imovine.

    U skladu sa stavom 4 člana 346.16 Kodeksa, izdaci za završetak, naknadnu ugradnju, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje osnovnih sredstava za potrebe poglavlja 26.2 Kodeksa utvrđuju se uzimajući u obzir odredbe stava 2. Član 257. Kodeksa koji utvrđuje šta se odnosi na ove troškove. Troškovi završetka radova, dodatnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog opremanja iskazani su u koloni 6 u izvještajnom (poreskom) periodu u kojem se nedavno desio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad objekta osnovnih sredstava; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objektu osnovnih sredstava, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za nabavku (izgradnju, proizvodnju) objekta osnovnih sredstava.

    3.11. U koloni 7 iskazuje se korisni vek trajanja osnovnog sredstva ili nematerijalne imovine određen na način propisan stavom 3. člana 346.16. Zakonika.

    Za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja stečena (izgrađena, proizvedena, kreirana od strane poreskog obveznika) i puštena u rad (prihvaćena u računovodstvo) u periodu primene pojednostavljenog sistema oporezivanja kolona 7 se ne popunjava.

    3.12. Kolona 8 označava:

    rezidualna vrednost stečenih (izgrađenih, proizvedenih) osnovnih sredstava, kao i stečenih (koje je stvorio sam poreski obveznik) nematerijalne imovine pre prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja, uzeta u obzir u skladu sa podstavom 3. stav 3. člana 346.16. Kodeks;

    troškovi za završetak radova, dodatnu opremu, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu osnovnih sredstava stečenih pre prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja, uzeti u obzir u skladu sa podstavom 1. stav 3. člana 346.16. Zakonika.

    U skladu sa stavom 3. člana 346.16. Zakonika, ako je poreski obveznik prešao na pojednostavljeni sistem oporezivanja sa predmetom oporezivanja u vidu prihoda umanjenog za iznos rashoda iz drugih režima oporezivanja, trošak osnovnih sredstava i nematerijalnih imovina se uzima u obzir u skladu sa stavovima 2.1 i 4 člana Kod 346.25 naloga.

    Prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja za organizaciju sa opšteg režima oporezivanja, kolona 8 na dan takvog prelaska odražava preostalu vrednost svakog stečenog (izgrađenog, proizvedenog) osnovnog sredstva i stečenog (koje je sama organizacija stvorila) nematerijalnog ulaganja koje plaćene su prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja, u vidu razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, kreiranje od strane same organizacije) i iznosa obračunate amortizacije u skladu sa zahtjevima poglavlja 25. Kodeksa.

    Prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja za organizaciju koja primenjuje sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu sa Poglavljem 26.1 Kodeksa, kolona 8 na dan navedenog prelaska odražava preostalu vrednost svakog stečenog (izgrađenog) , proizvedeno) osnovno sredstvo i stečena (sama stvorila) organizacija) nematerijalnog ulaganja, utvrđenog na osnovu njihove preostale vrednosti na dan prelaska na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza, umanjene za iznos rashoda utvrđenog na propisan način. podstavom 2 stava 4 člana 346.5 Kodeksa za period primjene poglavlja 26.1 Kodeksa.

    Prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja za organizaciju koja primenjuje sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste delatnosti u skladu sa Poglavljem 26.3 Kodeksa, kolona 8 na dan ovog prelaska odražava rezidualna vrijednost svakog stečenog (izgrađenog, proizvedenog) osnovnog sredstva i stečenog (koje je stvorila sama organizacija) nematerijalnog ulaganja prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja u obliku razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane sama organizacija) osnovnog sredstva i nematerijalne imovine i iznos amortizacije obračunate na način utvrđen zakonima Ruske Federacije o računovodstvu, za period primjene sistema oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisanu prihod za određene vrste djelatnosti.

    Preostala vrijednost svakog stečenog (izgrađenog, proizvedenog) osnovnog sredstva i stečenog (koji je stvorila sama organizacija) nematerijalnog ulaganja prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja iskazuje se u koloni 8 izvještajnog (poreskog) perioda primjene pojednostavljenog oporezivanja. sistem u kojem je najskoriji jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad objekta osnovnih sredstava (prijem objekta nematerijalne imovine na računovodstvo), podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objektu osnovnih sredstava, isplata (završetak plaćanje) troškova za nabavku (izgradnju, proizvodnju, izradu od strane samog poreskog obveznika) objekta osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja.

    Troškovi dovršetka, dodatnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog opremanja osnovnih sredstava stečenih prije prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja iskazuju se u koloni 8 izvještajnog (poreskog) perioda u kojem se, tokom perioda primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja, iskazuju u koloni 8. sistem oporezivanja, jedan od sljedećih se dogodio u posljednje vrijeme: puštanje u rad objekta osnovnih sredstava; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objektu osnovnih sredstava, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za nabavku (izgradnju, proizvodnju) objekta osnovnih sredstava.

    Pojedinačni preduzetnici, prilikom prelaska sa drugih poreskih režima na pojednostavljeni sistem oporezivanja, imaju pravo da primenjuju pravila utvrđena za organizacije prilikom utvrđivanja preostale vrednosti.

    3.13. U koloni 9 iskazuje se broj kvartala poslovanja u poreskom periodu uplaćenih i stavljenih u rad (prihvaćenih u računovodstvo) osnovnih sredstava ili nematerijalnih ulaganja.

    3.14. U koloni 10 navodi se udio nabavne vrijednosti nabavljenih (sagrađenih, proizvedenih, kreiranih od strane poreskog obveznika) osnovnih sredstava ili nematerijalnih ulaganja, prihvaćenih kao rashod u skladu sa stavom 3. člana 346.16. Zakonika, za poreski period.

    3.15. U koloni 11 iskazuje se udio nabavne vrijednosti nabavljenih (sagrađenih, proizvedenih, kreiranih od strane poreskog obveznika) osnovnog sredstva ili nematerijalne imovine, prihvaćenih kao rashod u svakom kvartalu izvještajnog (poreskog) perioda, utvrđen kao odnos podataka u kolonu 10 na podatke u koloni 9.

    Vrijednost ovog indikatora je zaokružena na drugu decimalu.

    3.16. U koloni 12 iskazuje se iznos rashoda za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršetak, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalnih ulaganja, uključenih u rashode koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice za porez za svaki kvartal poreskog perioda.

    Štaviše, za osnovna sredstva ili nematerijalna ulaganja koja su nabavljena (sagrađena, proizvedena, kreirana od strane poreskog obveznika) i stavljena u rad (prihvaćena u računovodstvo) u periodu primene pojednostavljenog sistema oporezivanja, ovaj iznos se utvrđuje kao proizvod kolona 6. i 11, podijeljeno sa 100 .

    Za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja stečena (sagrađena, proizvedena, kreirana od strane poreskog obveznika) pre prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja ovaj iznos se utvrđuje kao proizvod kolona 8 i 11, podeljen sa 100.

    Iznos rashoda koji se odnosi na svako tromjesečje poreskog perioda u ovoj koloni iskazuje se posljednjeg dana izvještajnog (poreskog) perioda u koloni 5 odjeljka I Knjige računovodstva prihoda i rashoda.

    3.17. U koloni 13 iskazuje se iznos rashoda za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršetak, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalnih ulaganja, uključenih u rashode koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice za poreski period. Ovaj iznos troškova utvrđuje se kao proizvod kolona 12 i 9.

    3.18. U koloni 14 iskazuje se iznos rashoda za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava, dovršetak, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje osnovnih sredstava, kao i rashodi za nabavku (izradu od strane samog poreskog obveznika) nematerijalnih ulaganja koja se uzimaju u obzir kao rashodi prilikom obračuna poreske osnovice za prethodne poreske periode (podaci iz kolone 13. ove tačke za prethodne poreske periode).

    Za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja stečena (izgrađena, proizvedena, kreirana od strane poreskog obveznika) i puštena u rad (prihvaćena u računovodstvo) u periodu primene pojednostavljenog sistema oporezivanja kolona 14 se ne popunjava.

    3.19. U koloni 15 iskazuju se preostali troškovi nabavke (izgradnje, proizvodnje, izrade od strane samog poreskog obveznika) osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, koji podležu otpisu u narednim poreskim periodima (kolona 8 - kolona 13 - kolona 14).

    Za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja stečena (izgrađena, proizvedena, kreirana od strane poreskog obveznika) i puštena u rad (prihvaćena u računovodstvo) u periodu primene pojednostavljenog sistema oporezivanja kolona 15 se ne popunjava.

    3.20. U koloni 16 navodi se datum, mjesec i godina otuđenja (prodaje) osnovnog sredstva ili nematerijalne imovine.

    3.21. Posljednji red ovog odjeljka za izvještajni (poreski) period odražava zbir vrijednosti indikatora u kolonama 6, 8, 12 - 15.

    IV. Postupak popunjavanja Odjeljka III „Obračun iznosa gubitka,

    smanjenje poreske osnovice za plaćeni porez

    zbog upotrebe pojednostavljenog sistema oporezivanja

    za poreski period" (šifre linije 010 - 250)

    4.1. Ovu rubriku popunjava poreski obveznik koji je odabrao predmet oporezivanja u vidu prihoda umanjenih za iznos rashoda, a koji je po osnovu rezultata prethodnog(ih) poreskog(ih) perioda(a) ostvario gubitke iz poslovnih aktivnosti po osnovu od kojih se primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja.

    Poreski obveznik ima pravo da prenese gubitak u buduće poreske periode u roku od 10 godina nakon poreskog perioda u kojem je gubitak nastao. Poreski obveznik ima pravo da u tekući poreski period prenese iznos gubitka koji je ostvario u prethodnom poreskom periodu. Gubitak koji nije prenesen u sljedeću godinu može se u cijelosti ili djelomično prenijeti na bilo koju godinu od narednih devet godina. Ako je poreski obveznik primio gubitke u više od jednog poreskog perioda, ti gubici se prenose u buduće poreske periode onim redom kojim su primljeni.

    4.2. Kod linije 010 označava iznos primljenih gubitaka po osnovu rezultata prethodnih poreskih perioda koji nisu preneseni na početak istekanog poreskog perioda, a kodovi reda 020 - 110 iznose gubitak po godini njihovog formiranja (odgovara vrijednosti ​​pokazatelja za oznake linija 150 - 250 odjeljka III Knjige obračuna prihoda i rashoda za prethodni poreski period).

    4.3. Oznaka reda 120 označava poresku osnovicu za protekli poreski period (odgovara vrijednosti pokazatelja u redu 040 referentnog dijela Odjeljka I Knjige prihoda i rashoda).

    4.4. Kod reda 130 označava se iznos gubitaka za koji je poreski obveznik stvarno smanjio poresku osnovicu za protekli poreski period (unutar iznosa gubitaka primljenih po osnovu rezultata prethodnih poreskih perioda koji nisu preneti na početak istekla poreskog perioda , naznačeno na strani 010).

    4.5. Oznaka reda 140 označava iznos gubitka za protekli poreski period (odgovara vrijednosti pokazatelja u liniji kod 041 referentnog dijela Odjeljka I Knjige prihoda i rashoda).

    4.6. Šifra reda 150 označava iznos gubitaka na početku narednog poreskog perioda, koji poreski obveznik ima pravo da prenese u buduće poreske periode (odgovara vrednosti indikatora za šifru reda 010 - šifra reda 130 + šifra linije 140) .

    Vrijednost pokazatelja po šifri reda 150 prenosi se u odjeljak III Knjige prihoda i rashoda za naredni poreski period i označava se oznakom reda 010.

    4.7. Oznake reda 160 - 250 označavaju iznose gubitaka koji nisu prenijeti prilikom smanjenja poreske osnovice za protekli poreski period, po godini nastanka. Zbir vrijednosti indikatora za šifre linija 160 - 250 odgovara vrijednosti indikatora za šifru linije 150 Odjeljka III Knjige prihoda i rashoda.

    Vrijednosti indikatora za oznake linija 160 - 250 prenose se u odjeljak III Knjige prihoda i rashoda za naredni poreski period i označavaju se šiframa linija 020 - 110.

    V. Postupak popunjavanja odjeljka IV „Troškovi,

    predviđeno stavom 3.1 člana 346.21 Poreskog zakonika

    Kodeks Ruske Federacije, smanjenje iznosa poreza,

    plaća u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema

    oporezivanje (akontacija poreza)

    za izvještajni (poreski) period"

    5.1. Ovu rubriku popunjava poreski obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao „dohodak“.

    5.2. Ovaj odjeljak odražava premije osiguranja, naknade za privremenu invalidninu isplaćene zaposlenima i plaćanja (doprinosi) po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju iz stava 3.1 člana 346.21 Kodeksa, koji umanjuju iznos poreza koji se plaća u vezi sa korištenjem pojednostavljenog oporezivanja. sistem (akontacije).

    5.3. Kolona 1 označava serijski broj transakcije koja se registruje.

    5.4. U koloni 2 navodi se datum i broj primarnog dokumenta na osnovu kojeg je izvršena registrovana transakcija.

    5.5. U koloni 3 navodi se period za koji su plaćene premije osiguranja i izvršene naknade za privremenu invalidninu iz kolone 4 - 9.

    5.6. Kolona 4 odražava doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje.

    ConsultantPlus: napomena.

    Od 1. januara 2013. godine individualni preduzetnici koji ne vrše uplate ili druge naknade fizičkim licima uplaćuju doprinose za osiguranje Fondu PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnom iznosu, a ne po osnovu troškova godine osiguranja, kao što je ranije bilo slučaj. O iznosu premija osiguranja koje plaća ova kategorija obveznika od 1. januara 2017. godine, vidi član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije.

    5.7. U koloni 5 iskazuju se doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom.

    5.8. U koloni 6 iskazuju se premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.

    Stavovi drugi i treći prestaju da važe od 1. januara 2018. godine. - Naredba Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. N 227n.

    5.9. Kolona 7 odražava doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

    5.10. U koloni 8 iskazuju se troškovi isplate privremene invalidnine u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (sa izuzetkom industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenog, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. godine N 255-FZ "O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom", u dijelu koji nije pokriven isplatama osiguranja zaposlenima od strane osiguravajućih organizacija koji imaju dozvole izdate u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, po ugovorima sa poslodavcima u korist zaposlenih u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene invalidnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ "O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom."

    5.11. U koloni 9 uplate (doprinosi) po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaključenim sa osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdate u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, u korist zaposlenih u slučaju privremenog invaliditeta. (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invaliditeta iu vezi sa porodiljstvom.” Navedene isplate (doprinosi) smanjuju iznos poreza (akontacije) ako iznos plaćanja osiguranja po takvim ugovorima ne prelazi iznos privremene invalidnine utvrđen u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezu sa porodiljstvom.”

    5.12. U koloni 10 iskazuje se ukupan iznos isplaćenih premija osiguranja radnicima privremene invalidnine i isplata (doprinosa) po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju za izvještajni (poreski) period (odgovara zbiru vrijednosti ukupnih linijskih pokazatelja za izvještajni (poreski) period u kolonama 4 - 9) .

    VI. Postupak popunjavanja odjeljka V „Iznos

    trgovinski porez, čime se umanjuje iznos plaćenog poreza

    zbog upotrebe pojednostavljenog sistema oporezivanja

    (akontacije) obračunate za objekat

    oporezivanje u zavisnosti od vrste djelatnosti,

    za koje je utvrđen porez na promet,

    za izvještajni (poreski) period"

    (uveden naredbom Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. N 227n)

    6.1. Ovaj odjeljak popunjava poreski obveznik koji je za predmet oporezivanja izabrao „dohodak“.

    6.2. Ovaj odeljak odražava iznos plaćene trgovinske naknade, koji umanjuje iznos plaćenog poreza u vezi sa primenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (akontacije), obračunatog za predmet oporezivanja od vrste delatnosti u vezi sa kojom se trgovačka naknada se utvrđuje u skladu sa Poglavljem 33 Kodeksa.

    6.3. Kolona 1 označava serijski broj transakcije koja se registruje.

    6.4. U koloni 2 navodi se datum i broj primarnog dokumenta na osnovu kojeg je izvršena registrovana transakcija.

    6.5. Kolona 3 označava period za koji je plaćena trgovačka naknada.

    6.6. Kolona 4 pokazuje iznos plaćene trgovinske naknade.

    KUDiR USN patent (PSN)

    POPUNJAVANJE KNJIGE RAČUNOVODSTVENIH PRIHODA

    PREDUZETNIŠTVO KORIŠTENJEM PATENTA

    PORESKI SISTEM

    I. Opšti zahtjevi

    1.1. Individualni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja patenata (u daljem tekstu: poreski obveznici) vode Knjigu prihoda individualnih preduzetnika koji primenjuju sistem oporezivanja patenata (u daljem tekstu Knjiga prihoda), u kojoj, hronološkim redom, na osnovu primarnih dokumenata, odražavaju na pozicioniran način sve poslovne transakcije vezane za primanje prihoda od prodaje u poreskom periodu (period za koji je patent primljen).

    1.2. Poreski obveznici moraju osigurati potpunost, kontinuitet i pouzdanost računovodstva prihoda od prodaje ostvarenih u vezi sa obavljanjem djelatnosti čije se oporezivanje vrši po sistemu oporezivanja patenata.

    1.3. Knjiga prihoda se vodi na ruskom jeziku. Primarne računovodstvene isprave sastavljene na stranom jeziku ili jezicima naroda Ruske Federacije moraju imati redak po red prijevod na ruski.

    1.4. Knjiga obračuna prihoda može se voditi i na papiru i u elektronskom obliku. Prilikom vođenja Knjige prihoda u elektronskom obliku, obveznici su dužni da je na kraju poreskog perioda odštampaju na papiru. Za svaki poreski period otvara se nova Knjiga obračuna prihoda.

    1.5. Knjiga obračuna prihoda mora biti vezana i numerisana. Na posljednjoj stranici Knjige obračuna prihoda, numerisanoj i vezanoj od strane poreskog obveznika, navodi se broj stranica koje sadrži, što je potvrđeno potpisom obveznika i zapečaćeno pečatom obveznika (ako postoji).

    Na posljednjoj stranici, numerisanoj i vezanoj od strane obveznika Knjige prihoda, koja je na kraju poreskog perioda vođena elektronski i štampana na papiru, naznačen je broj stranica koje sadrži, što je potvrđeno potpisom obveznika i pečatom. sa pečatom poreskog obveznika (ako postoji).

    1.6. Ispravka grešaka u Knjizi prihoda mora biti obrazložena i potvrđena potpisom obveznika, sa naznakom datuma ispravke i pečatom obveznika (ako postoji).

    II. Postupak popunjavanja Odjeljka I "Prihodi"

    2.1. Kolona 1 označava serijski broj transakcije koja se registruje.

    2.2. U koloni 2 navodi se datum i broj primarnog dokumenta na osnovu kojeg je izvršena registrovana transakcija.

    2.3. Kolona 3 označava sadržaj registrovane transakcije.

    2.4. U koloni 4 iskazuju se prihodi od prodaje ostvareni u vezi sa obavljanjem poslova navedenih u patentu, a utvrđeni u skladu sa članom 249. Kodeksa. Postupak utvrđivanja, priznavanja i računovodstva prihoda od prodaje po sistemu oporezivanja patenata utvrđen je stavovima 2 - 5 člana 346.53 Zakonika.

    U kolonu 4 se ne uračunavaju prihodi ostvareni od drugih vrsta poslovnih aktivnosti čije se oporezivanje vrši u skladu sa drugim poreskim režimima.

    KUDIR na OSNO

    Organizacije na OSNO ne održavaju KUDIR

    Preduzetnici podnose 3-porez na dohodak fizičkih lica na OSN i vode posebnu knjigu: KUDIR IP na OSNO za porez na dohodak fizičkih lica.

    Ova knjiga se veoma razlikuje od one u pojednostavljenoj verziji.

    Jedinstveni poljoprivredni porez

    Obračun prihoda i rashoda po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu vrši se gotovinskom metodom. Poresko računovodstvo za potrebe obračuna Jedinstvenog poljoprivrednog poreza za organizacije vrši se na osnovu računovodstvenih podataka (tj. potreban je bilans stanja i račun dobiti i gubitka). Za individualne preduzetnike - u knjizi prihoda i rashoda individualnih preduzetnika koji koriste Jedinstvenu poljoprivrednu taksu.

    UTII

    KUDIR nije zabilježen na UTII. Ne postoji poseban obrazac knjige za UTII. Ponekad je za odvojeno računovodstvo (kada se primjenjuju drugi porezni režimi) i dalje potrebno voditi evidenciju prihoda prema UTII. Zatim možete uzeti uzorak knjige za pojednostavljeni poreski sistem.

    Svi individualni preduzetnici (IP) i organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju da podnesu poresku prijavu poreskoj upravi. Za utvrđivanje visine dobiti potrebno je voditi registar finansijskih transakcija tokom njihove djelatnosti.

    U tu svrhu se koristi knjiga prihoda i rashoda. Kako pravilno registrovati transakcije da biste izbjegli kazne?

    Definicija, dekodiranje i kompozicija

    Skraćenica KUDiR nastala je od prvih slova izraza „knjiga prihoda i rashoda“.

    Tokom realizacije aktivnosti, u njemu se registruju finansijske transakcije utvrđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije, potvrđene od strane dokumenata:

    • bankovni izvodi;
    • i naloge;
    • fakture (na primjer,);

    Sve vrste akcije rashoda, podložni upisu u knjigu, naznačeni su u dva člana Poreskog zakona Ruske Federacije - 249 i 250. Postoje i neke vrste troškova, koji su takođe predmet registracije na osnovu stava 1 čl. 346.16 Poreski kod. Upis o plaćanju minimalnog poreza se ne upisuje, jer ovo se ne izjednačava sa stavkama rashoda.

    Fiksiranje iznosa Troškovne transakcije se sprovode tek nakon prijema robe ili usluga i potpunog plaćanja njihovog troška. Na primjer, periodična mjesečna uplata za iznajmljivanje prostora može se izvršiti najkasnije posljednjeg dana u mjesecu za koji se iznos prenosi najmodavcu.

    Potvrđujem bit će nalog za plaćanje od banke; i akt o prenosu u vezi sa iznajmljivanjem prostorija.

    Primici se evidentiraju na stranicama knjige gotovinskom metodom. Avansne transakcije se registruju i na dan prijema avansa, unosom podataka iz potvrdnog primarnog dokumenta.
    Ako tokom inspekcije pojedinačni preduzetnik ili organizacija sa pojednostavljenim poreskim sistemom nema KUDiR, onda podliježu novčanoj kazni. Njegova veličina je 10 hiljada rubalja za organizacije i 200 rubalja za individualne preduzetnike.

    Pravila za vođenje knjige

    Individualni preduzetnici, organizacije sa pojednostavljenim poreskim sistemom i one koje koriste . Nema potrebe da ga registrujete u poreskoj upravi, jer ovo pravilo je ukinuto od 2013. godine. Na osnovu podataka o brošuri računa se obračunavaju porezi i priprema deklaracija za poresku upravu.

    Opcije upravljanja Postoje samo dve ove knjige:

    1. Rukopisna metoda se koristi za popunjavanje posebnih obrazaca, numeriranih u jedan dokument.
    2. Elektronski način vođenja evidencije finansijskih transakcija, koja se vodi tokom cijele kalendarske godine u digitalnom kodu. Zatim se na kraju godine stranice štampaju, numerišu i heftaju.

    Na početku svake kalendarske godine izrađuje se nova knjigovodstvena knjiga prihoda i rashoda. Podaci na papiru o godišnjim aktivnostima poreskog obveznika moraju se čuvati 4 godine.

    Pažnja! Poreskim obveznicima koji u izvještajnim periodima ne obavljaju privrednu djelatnost ne ukida se postojanje knjige.

    Kako pravilno popuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda govori se u sljedećem videu:

    Ako još niste registrovali organizaciju, onda najlakši način To se može učiniti pomoću online servisa koji će vam pomoći da besplatno generirate svu potrebnu dokumentaciju: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvještavanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem preduzeću i uštedjeti mnogo novca i vremena. Sva izvještavanja se generiraju automatski, potpisuju elektronski i šalju se automatski online. Idealan je za individualne preduzetnike ili LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
    Sve se dešava u nekoliko klikova, bez redova i stresa. Probajte i bićete iznenađeni kako je postalo lako!

    Decor

    Održavanje KUDiR-a se razlikuje ovisno o odabranom, tako da za to morate odabrati poseban obrazac sistemi poreskog izvještavanja:

    Naslovna stranica i stranice broj a uz pomoć gajtana spajaju se u brošuru. Na posljednjem listu čvor je zapečaćen. Na zalijepljenom komadu papira naznačen je broj stranica u dokumentu, ovjeren potpisom i pečatom, ako ih ima.

    Moguće su greške prilikom unosa podataka o platnom prometu, ali postoji mogućnost istih ispraviti. U principu, tu nema ničeg strašnog, jer... pogrešni podaci mogu se lako ispraviti na sljedeće načine:

    • u elektronskom zapisu uklanjanjem netačnih parametara i njihovom zamjenom ispravnim informacijama.
    • Kada ga popunjavate rukopisom, morate precrtati indikator i unijeti tačne podatke. Svaka ispravka je potvrđena potpisom rukovodioca sa pečatom ().

    Koja kazna prijeti poreskom obvezniku? za nepouzdane informacije u KUDiR-u? Ako je porez pogrešno obračunat na osnovu pogrešnih parametara, morat ćete platiti 20% njegovog iznosa u vidu kazne. Namjerno prikrivanje podataka o parametrima, zbog kojih je smanjen iznos plaćenih poreskih obaveza, kažnjava se kaznom od 40% poreza.

    Moguće je spriječiti primjenu sankcija za nepouzdano računovodstvo u KUDiR-u ako se porez plaća na vrijeme. Ali oni moraju biti ispravno izračunati, čak i ako su podaci uzeti iz brošure netačni. Za plaćanje poreza u cijelosti pod takvim okolnostima, kazna je podložna poništenju.

    Fill Tabelarni podaci o prihodima i rashodima moraju biti veoma pažljivi. Poresku službu uvijek zanima opravdanost troškovnih stavki i prateća primarna dokumenta. Popunjavanje bankovnog računa individualnog preduzetnika iz ličnih sredstava ne odražava se u prihodima za ovu knjigu. Isto važi i za povećanje organizacije zbog prijema beskamatne pozajmice.

    Objašnjenja o sadržaju KUDiR-a razmatraju se u ovom video materijalu:

    Postupak punjenja

    Knjiga počinje sa naslovna strana, što odražava:

    • pojedinosti o individualnom preduzetniku ili organizaciji;
    • datum početka unosa računovodstvenih transakcija;
    • predmet oporezivanja, gdje je naznačen izraz ili "prihodi" ili "prihodi plus rashodi".

    Prvi dio sadrži informacije o kvartalnim prihodima i rashodima. Sadrži četiri tabele - za svaki kvartal u godini. Polja u njima podijeljena su u 5 kolona:

    1. br.;
    2. datum i broj finansijskog dokumenta koji potvrđuje transakciju rashoda ili prijema;
    3. Sadržaj rada;
    4. iznos prihoda koji se uključuje u poresku osnovicu;
    5. troškovi koje je potrebno uzeti u obzir pri obračunu poreske osnovice.

    Odjeljak završava potvrdom, koju organizacije sa „prihodima“ ne popunjavaju.


    Drugi dio     podliježe unosu podataka o troškovima nabavke osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja. Samo organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“ popunjavaju ovaj odjeljak. Osnovna sredstva uključuju nekretnine i opremu koja se koristi u poslovanju duže od 12 mjeseci. Nematerijalna imovina uključuje intelektualni razvoj, prava na pronalaske itd.

    Treći dio također popunjavaju samo organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sistem „Prihodi minus troškovi“. U polja sekcije unose se parametri gubitaka koji se odnose na prethodni poreski period ili tekuće, koji se mogu odraziti u budućnosti.

    Četvrti dio dodjeljuje se za popunjavanje od strane poreskih obveznika na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“. Glavni pokazatelji koje je potrebno ovdje unijeti su plaćeni. Ovi parametri odražavaju „za sebe“ i najamne radnike.

    Nijanse korištenja KUDiR-a

    Registracija finansijskih transakcija u KUDiR-u tokom poslovnih aktivnosti je različita za svaku vrstu pojednostavljenog oporezivanja.

    Ali za sve poreske obveznike je utvrđeno: opšta procedura za unos podataka:

    • evidencija se vodi na ruskom jeziku;
    • u knjigu se evidentiraju samo transakcije tokom poreskog perioda kada se obavljaju poslovi koji su uključeni u obračun poreskih obaveza;
    • svaki unos se vrši prema podacima iz primarnog dokumenta;
    • Održava se hronologija zapisa za svaku pojedinačnu operaciju.

    U tabelama ne možete urediti zapise po danu ili vrsti transakcije. Svaka specifična operacija mora se uneti u poseban red.

    Koje druge nijanse postoje prilikom popunjavanja tabelarnih podataka može se razumjeti gledajući primjere evidentiranja transakcija prihoda i rashoda.

    Sa pojednostavljenim poreskim sistemom

    Za prvi dio, informacije se unose u tromjesečne tabele red po red. Ovdje možemo preporučiti da u koloni dva navedete ne samo broj i datum operacije, već i naziv primarnog dokumenta.

    Ako u poreskom periodu nije bilo aktivnosti, potrebno je popuniti nulu KUDiR. Popunjava podatke na naslovnoj strani, a sve ostale stranice ostavlja praznima.

    Za pojednostavljene osobe po pojednostavljenom poreskom sistemu "prihod" 6% U kolone 4. kolone potrebno je upisati prihod. Na primjer, novac je primljen za pruženu uslugu u iznosu od 5 hiljada rubalja. prema čeku broj 2 od 15.02.2016. U ovom slučaju, cijena usluge je 5 hiljada rubalja. upisuje se u kolonu 4. Utvrđen je preplaćeni iznos za uslugu u iznosu od 500 rubalja, koji je vraćen klijentu 16. maja 2016. godine. Serijski broj, ček i datum povraćaja upisuju se u poseban red, a iznos se upisuje u 4. kolonu sa znakom minus “-500”.

    Na pojednostavljenom poreskom sistemu (USN) 6% popunjava se samo prihod. Imajte na umu da ovaj odjeljak ne bi trebao uključivati ​​sve premije osiguranja, već samo one koje smanjuju pojednostavljeni porez.

    Transakcije u knjizi evidentiraju se gotovinskom metodom, tj. na dan prijema ili uplate sredstava.

    Ako se koristi Pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi", onda se očitanja unose u kolone prihoda, kao iu prethodnom pojednostavljenom poreskom sistemu, „dohodak“ od 6%. Istovremeno, obratite više pažnje na popunjavanje kolona troškova.

    Na primjer, prave sljedeće informacije o troškovima posebno za svaki događaj:

    1. Roba za preprodaju - primarni dokument je izdati tovarni list broj 1092 od 26.02.2015.
    2. Usluge, napišite datum izdavanja za uslugu i broj izvještaja. Na primjer, 30.04.2015 Ček br. 00000003.
    3. Troškovi se plaćaju u gotovini, što unosimo sa računa: datum i broj. Primjer: 25.05.2015. Broj provjere 00000014.
    4. Povrat: prodali ste neki proizvod (pružili uslugu), a plaćeni ste više. Tada ste klijentu vratili preplaćeni iznos. U tom slučaju trebate smanjiti kolonu „Prihodi“, za koju u njoj odražavate (prema stvarnom datumu datog viška), na isti način kao u prethodnoj verziji, negativan iznos.

    Troškovi nabavke robe su fiksni nakon prijema sredstava od njene prodaje.

    Patent

    Ako se djelatnost obavlja na osnovu patenta (PSN), onda je potrebno koristiti obrazac KUDiR, odobren za korištenje od 2013. godine. U redovima se popunjavaju samo kolone prihoda, jer Prilikom korišćenja patenta troškovi ne podležu registraciji u KUDiR-u.

    BASIC

    Organizacije na OSNO KUDiR se ne koristi. IP na OSNO vodite posebnu knjigu. Značajno se razlikuje od onog koji se koristi u pojednostavljenom poreskom sistemu, jer informacije se daju na stranicama koje se značajno razlikuju.

    Pravila za dizajniranje knjige u elektronskom obliku pomoću 1C prikazana su u sljedećoj video lekciji:

    Promjene za 2019

    Počevši od 2018. godine, Knjiga prihoda i rashoda sadrži dodatni peti odjeljak. Moraju ga popuniti oni koji plaćaju porez po pojednostavljenom poreskom sistemu na prihod od 6%. Ovaj odjeljak pokazuje iznos naknade za trgovanje. Ovo omogućava ovoj kategoriji poreskih obveznika da umanji iznos doprinosa uplaćenih u budžet za iznos poreza na promet. Preostala pravila za popunjavanje KUDiR-a ostala su nepromijenjena.

    Neki preferencijalni poreski režimi oslobađaju kompanije i preduzetnike od obaveze vođenja pune računovodstvene evidencije. Zakonodavstvo za takve kategorije privrednih subjekata utvrđuje obavezu vođenja i, na zahtjev, dostavljanja Federalnoj poreznoj službi takvog poreskog računovodstvenog registra kao knjige prihoda i rashoda.

    Poreski zakonik Ruske Federacije utvrđuje da se računovodstvo prihoda i rashoda za organizacije po pojednostavljenom poreskom sistemu i jedinstvenom poljoprivrednom porezu, kao i za preduzetnike pod opštim režimom, mora voditi u KUDiR-u. Istovremeno, za preduzeća i samostalne preduzetnike koji su na imputaciji nema potrebe za popunjavanjem ovog poreskog registra.

    Obrazac knjige koji se trenutno koristi odobrila je Federalna porezna služba 2013. godine. U zavisnosti od sistema koji se koristi (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), uključuje određene odjeljke koji odražavaju potrebne informacije za porezno računovodstvo. Stoga je uobičajeno da se ovi registri razdvoje prema režimima koje koristi poreski obveznik.

    Bitan! Napominjemo da se za platiše ne vodi i ne popunjava knjiga prihoda i rashoda.

    Uputstvo za punjenje

    Knjiga se popunjava hronološkim redom tokom cijele godine. U ovom slučaju, unos se vrši za svaki dokument spajanje nije dozvoljeno. Na kraju stare godine zatvara se, a otvara se naredni registar za novu godinu.

    Možete ga popuniti u časopisu kupljenom u štampariji ili koristeći specijalizovane programe i internet usluge. Ovo drugo je najpoželjnije, jer značajno skraćuje vrijeme za njegovu registraciju, jer se vrlo često sastavlja na osnovu prethodno izdatih dokumenata automatski.

    Prilikom ručnog popunjavanja možete izvršiti sve potrebne ispravke u knjizi, samo je potrebno jednom linijom precrtati netačan unos kako bi se mogao pročitati. U blizini se vrši ispravni upis koji je ovjeren potpisom odgovornog lica.

    Nakon isteka poreskog perioda, štampa se, pertla i svaki list je numerisan. Zatim se knjiga ovjerava pečatom privrednog subjekta i potpisom njegovog direktora. Ranije ga je i dalje bilo potrebno poslati u ured Federalne porezne službe radi stavljanja pečata. Trenutno, takav zahtjev više ne postoji.

    Molimo obratite pažnju!Čuvanje knjige je obavezno. Daje se poreznoj upravi samo na zahtjev inspekcijskog inspektora. Istovremeno možete koristite poseban Internet servis za elektronsko održavanje KUDiR-a.

    Uzorak popunjavanja knjige prihoda i rashoda

    Pogledajmo pobliže kudir za individualne preduzetnike na uzorku popunjavanja USN 6 2016. Razlike u unosu za druge modove i kompanije su minimalne i leže u prisustvu ili odsustvu delova knjige.

    Naslovna strana

    Na vrhu registra, iza njegovog naziva, potrebno je upisati naziv i šifru poreskog organa u mjestu registracije preduzetnika (lokacija preduzeća). Zatim navedite porezni period, na primjer, 2016. Na desnoj strani, u tabelarnom dijelu, naznačen je datum nastanka knjige.

    Molimo unesite svoje puno ime ispod. preduzetnik, odnosno puni naziv firme, a tabelarni dio - registracioni kod u statistici. Sljedeći redovi sadrže INN kompanije ili INN individualnog preduzetnika.

    Zatim morate navesti predmet oporezivanja. Ako se popunjavanje vrši pomoću softvera, ovdje je potrebno konfigurirati dijelove knjige prihoda i rashoda koji su vidljivi za određeni slučaj. Potrebno je da izaberete vrednost sa liste sa dva elementa „Prihodi“ ili „Prihodi umanjeni za troškove“.

    Nakon toga se bira valuta i njena bitna veličina u kojoj će indikatori biti upisani u ovaj poreski registar. U tabeli sa desne strane, šifra valute se unosi prema OKEI.

    Ispod je puna adresa lokacije firme, odnosno registracije (prebivališta) preduzetnika.

    U sljedećem redu morate upisati brojeve tekućih računa i nazive banaka u kojima su otvoreni. Ako privredni subjekt ima nekoliko ovih, onda su svi navedeni ovdje.

    Prihodi i rashodi

    Ovaj odjeljak je podijeljen u četiri izvještajna perioda: za 1. kvartal, za 2. kvartal, za 3. kvartal i za 4. kvartal. Preporučljivo je započeti svaki pododjeljak na novom listu.

    Ovaj dio knjige prihoda i rashoda sastoji se od tabela.

    U kolone „Registracija“ upisuju se podaci o broju po redosledu evidentiranja, datumu i broju dokumenta koji odražava poslovnu transakciju i njegovom kratkom sadržaju.

    Kolona “Iznos” podijeljena je u dvije kolone “Prihodi” i “Rashodi”.

    U zavisnosti od prirode poslovanja privrednog subjekta, iznos dokumenta upisuje se ili u prvu ili u drugu kolonu. U ovom slučaju, iznosi se zaokružuju na najbližu kopejku u skladu sa članovima Poreznog zakona Ruske Federacije posvećenim odgovarajućim režimima.

    Organizacije i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem 6, u skladu sa zakonom, popunjavaju samo kolonu „Prihodi“. Svaki pododjeljak ima svoju numeraciju unosa, koja svaki put počinje od 1. Na kraju svake tabele potrebno je sumirati, prikazujući ukupan iznos za kolone sa indikatorima. Štoviše, drugi i sljedeći pododjeljci imaju liniju s kumulativnim vrijednostima koje se zbrajaju.

    Pažnja! Organizacije i preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem 15 takođe popunjavaju „Potvrdu za odeljak 1“.

    Ovdje se navode ukupni iznosi prihoda i rashoda za poreski period, kao i razlika između minimalnog poreza i obračunatog za prethodnu godinu. Ovo iz razloga što poreski obveznici koji su platili minimalni porez u prošloj godini imaju pravo na ovu razliku u iznosu u tekućoj godini.


    Obračun troškova nabavke osnovnih sredstava i nematerijalne imovine uzetih u obzir prilikom obračuna poreske osnovice

    Pažnja! Ovu rubriku popunjavaju privredni subjekti koji primjenjuju režim oporezivanja pojednostavljenog poreskog sistema 15 i jedinstvenog poljoprivrednog poreza.

    Kao i prvi odjeljak, podijeljen je na pododjeljke prema izvještajnim periodima.

    U tabelama ovog dijela knjige prihoda i rashoda potrebno je upisati redom unosni broj, puni naziv objekata (osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja), čiji se trošak uzima u obzir pri obračunu poreza.

    Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, poreski obveznik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem 15 ili jedinstveni poljoprivredni porez tokom poreskog perioda ima pravo da uzme u obzir trošak ovih sredstava ako su plaćeni, prihvaćeni za računovodstvo i, ako potrebno, staviti na državnu registraciju (na primjer, automobili, zgrade, građevine). Stoga je u naredne kolone potrebno redom unositi sve ove datume. Sljedeća kolona sadrži početni trošak objekta, izražen u rubljama.

    Kolone 7 i 8 tabele popunjavaju privredni subjekti koji su prešli na povlašćeni tretman, a već imaju osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja u bilansu stanja. Prema zakonu, poreski obveznici mogu uzeti u obzir i njihovu rezidualnu vrijednost u iznosima koji zavise od perioda njihovog korištenja.

    U koloni 9 upisuje se broj kvartala tokom kojih je novi objekat korišten u poreskom periodu. Na primjer, ako je automobil kupljen u aprilu 2016. godine, indikator za njega će biti 3.

    U koloni 10 iskazuje se udio troška navedenih objekata koji se uzima u obzir za poreski period. Za objekte koji se već nalaze u bilansu stanja, zavisi od vijeka trajanja i određen je Poreznim zakonikom Ruske Federacije, za nove je jednak 100%.

    Indikator kolone 11 je određen odnosom Gr.10 prema Gr. 9

    U kolone 12 i 13 potrebno je izračunati trošak objekta koji pripada tekućem tromjesečju i zbir za godinu.

    Na primjer, automobil je kupljen i registrovan u aprilu 2016. po cijeni od 900.000 rubalja. Za drugi kvartal, poreski obveznik ima pravo da uzme u obzir trošak od 300.000 rubalja. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), koji se mora uneti u Gr.12. Vrijednost indikatora Gr.13 bit će jednaka 900.000 rubalja.

    Kolone 14 i 15 popunjavaju se za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koja se već nalaze u bilansu stanja. Budući da se njihov trošak obračunava u nekoliko perioda, kolona 14 označava već uključeni trošak, a kolona 15 označava preostali iznos koji će biti potrebno uključiti u sljedećem periodu.

    Kolona 16 mora sadržavati podatke o datumu otuđenja ovih objekata. To je zbog činjenice da stalna sredstva i nematerijalna imovina, čija je vrijednost uzeta u obzir za oporezivanje, privredni subjekt nema pravo otuđivanja tokom perioda određenog Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

    Svaka tabela ima ukupan broj redova.

    Obračun iznosa gubitka

    Odjeljak se popunjava red po red. U red 010 iskazuje se ukupan iznos gubitaka za prethodne godine. Zatim, u redovima 020-110, ovaj iznos se dešifruje, ukazujući na godine.

    U liniji 120 definira se osnovica koja se može umanjiti za prethodno nastale gubitke. Ovdje se prenosi vrijednost reda 040 iz pomoći u sekciju 1.

    U red 130. ispisuje se iznos gubitka za koji je umanjena poreska osnovica za ovu godinu.

    Red 140 se mora popuniti ako je gubitak primljen u prethodnoj godini.

    Red 150 će sadržavati iznos gubitka koji se može prenijeti i prebiti u narednim godinama. U redovima 160-220 poreski obveznik ima pravo da navede određene iznose za naredne godine.

    Troškovi predviđeni stavom 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije

    Ovu rubriku u svoju knjigu uključuju samo oni poreski obveznici koji su u pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“. Ovdje možete navesti socijalna davanja (doprinosi za osiguranje, bolovanje, plaćanja po ugovorima o ličnom osiguranju), za čiji iznos se umanjuje porezna osnovica.

    Ovaj odjeljak se popunjava za svaki kvartal posebno, tj. Godišnja knjiga sadrži najmanje 4 lista.

    Naslov lista ukazuje na nazive perioda za koji su transakcije sadržane.

    Sekcija se sastoji od 10 kolona u koje se unose podaci red po red:

    • Kolona 1 sadrži redosled redosleda.
    • Kolona 2 sadrži naziv i datum platnog dokumenta kojim su sredstva preneta. Kolona 3 upisuje podatke o periodu za koji je izvršena ova uplata.
    • Kolone 4-9 uključuju specifične iznose nastalih troškova. U koloni 4 iskazuje se iznos doprinosa koji se prenose u Fond PIO. To uključuje, kao i za najamne radnike.
    • Kolona 5 - iznos uplaćenih doprinosa za socijalno osiguranje.
    • Kolona 6 sadrži doprinose koji se prenose na zdravstveno osiguranje.
    • Kolona 7 sadrži doprinose za povrede.
    • Kolona 8 sadrži iznos naknade za bolovanje koju poslodavac plaća iz sopstvenih sredstava (prva 3 dana bolovanja).
    • Kolona 9 uključuje iznose uplata po ugovorima o osiguranju lica.
    • Kolona 10 je ukupan iznos za red, rezultat zbrajanja brojeva iz kolona 4-9.

    Posljednji red odjeljka je ukupan red za izvještajni period. Sadrži ukupan iznos doprinosa za svaku od kolona, ​​te ukupan iznos svih troškova nastalih u periodu.