Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) je poreski registar za fizička lica i pravna lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem. Obrazac KUDiR koji je danas na snazi usvojen je naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. godine broj 135n, a od 1. januara 2018. godine obveznici pojednostavljenog sistema oporezivanja KUDiR-a moraju zadržati na novom obrascu, uzimajući u obzir uzeti u obzir promjene izvršene naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine br. 227n. Pogledajmo u nastavku kako će se ovaj porezni registar promijeniti za „pojednostavljene“ poduzetnike.
Nova Knjiga obračuna prihoda i rashoda IP-USN
Održavanje KUDiR-a je obavezno kako za obveznike sa objektom „dohodak“, tako i za one koji plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda. Za svaku kalendarsku godinu izrađuje se nova računovodstvena knjiga koja se može voditi na papiru ili elektronski. Elektronski KUDiR se štampa na kraju tromjesečja. Kada se završi kalendarska godina, prošiva se Knjiga prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu, njene stranice se numerišu, a na poslednjem listu rukovodilac ili samostalni preduzetnik svojim potpisom i pečatom (ako postoji) ovjerava navedeni broj stranica. . Papirna Knjiga mora biti sašivena i ovjerena prije popunjavanja - početkom godine.
Šta će se od sljedeće godine promijeniti u Knjizi prihoda i rashoda fizičkih lica? U obrazac KUDiR dodat je novi odjeljak V koji je neophodan za obveznike koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja za „dohodak“ koji plaćaju porez na promet. Pošto ova naknada danas važi samo u glavnom gradu, ova inovacija će biti relevantna samo za moskovske preduzetnike.
U „Knjigu prihoda i rashoda“ - 2018. uveden je novi odjeljak radi veće pogodnosti: „pojednostavljivač“ može smanjiti porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za „prihode“ za iznos trgovačke naknade, ali u prethodnom KUDiR-u Iz tog oblika naknada nije izdvojena kao poseban red, te je stoga iznos poreza već naveden minus.
Odgovarajuće izmjene uticale su na Proceduru popunjavanja „Knjige prihoda i rashoda“ (Prilog br. 2 Naredbe br. 135n). Dopunjen je novim odeljkom VI, koji sadrži uputstva za popunjavanje rubrike o trgovinskoj naknadi, kojom se smanjuje porez po pojednostavljenom poreskom sistemu
Popunjavanje knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu od strane preduzetnika
Od 2018. KUDiR ima naslovnu stranu i pet sekcija. U Knjigu računovodstva se unose samo transakcije koje utiču na „pojednostavljenu“ poresku osnovicu. Transakcije se prikazuju hronološki na osnovu primarnih dokumenata.
Ažurirani obrazac Knjige računovodstva prihoda i rashoda možete preuzeti na kraju ovog članka.
PoglavljeI ima za cilj da odražava prihode i rashode „pojednostavljenih“. Sadrži 4 tabele za svaki kvartal, kao i potvrdu o ukupnim iznosima prihoda i rashoda za poreski period, razlici između minimalno plaćenog poreza i poreza obračunatog u prethodnom periodu i dobijenog rezultata – prihoda ili gubitka. Potvrdu u KUDiR-u za individualne preduzetnike popunjavaju preduzetnici koji su odabrali objekat „prihodi minus rashodi“.
Za popunjavanje KUDiR-a potrebno je da se svaki „primarni“ dokument za prihode ili rashode unese u poseban red, numerisan redom. Navodi se datum i broj dokumenta (kolona 2), sadržaj transakcije (kolona 3) i iznos prihoda ili rashoda (kolona 4 i 5). Zatim se obračunava ukupan tromjesečni iznos prihoda i rashoda koji se uzimaju u obzir za potrebe poreza i njihov iznos od početka godine.
U Knjigu prihoda i rashoda za fizičkog preduzetnika upisuju se samo troškovi koji se odnose na ostvarivanje dobiti iz njegovog poslovanja. Potpuna lista troškova koje uzimaju u obzir obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ sadržana je u čl. 246.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Pojednostavljeni ljudi „po primanjima“ ne popunjavaju kolonu 5, osim u slučajevima navedenim u tački 2.5 „Postupka popunjavanja KUDiR-a“.
Sljedeće rubrike Knjige prihoda i rashoda popunjavaju samo obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“:
PoglavljeII – To su rashodi nastali pri kupovini osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, koji se obračunavaju u poreske svrhe. Zavise od vijeka trajanja, trenutka nabavke i amortizacione grupe objekta.
PoglavljeIII“Knjige obračuna prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema” moraju se popuniti ako je preduzetnik u prethodnom poreskom periodu ostvario gubitak po pojednostavljenom poreskom sistemu, koji prenosi “za budućnost” u narednih 10 godina.
Posljednje rubrike IV i V popunjavaju samo preduzetnici koji utvrđuju poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu „po prihodu“:
Odjeljak IV plaćaju se premije osiguranja, bolničke naknade i doprinosi po ugovorima o osiguranju lica, kojima se umanjuje iznos „pojednostavljenog“ poreza, prema tački 3.1. Art. 346.21 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ako pojedinačni preduzetnik nema zaposlene, ovaj deo odražava preduzetnikove fiksne premije osiguranja „za sebe“.
Odjeljak V – novi dio KUDiR-a 2018 – popunjavaju poduzetnici koji su platili trgovačku naknadu. Iznos prenesene naknade plaća se kvartalno i po obračunskoj osnovi. Kolona 1 označava serijski broj operacije. U koloni 2 - broj i datum platnog dokumenta prema kojem je transferisana naknada za trgovanje. Kolona 3 sadrži period za koji je izvršen prenos, a kolona 4 – iznos naknade koju je preduzetnik platio.
Primjer popunjavanja KUDiR-a na pojednostavljenom poreznom sistemu
Navedimo uvjetni primjer popunjavanja KUDiR-a za fizičkog poduzetnika koji koristi „pojednostavljeni porez na dohodak“ i plaća trgovinsku naknadu u 2018.
Oporezivi prihodi individualnih preduzetnika bez zaposlenih u 2018. godini:
- u 1. kvartalu - 120.000 rubalja,
- u 2. kvartalu - 150.000 rubalja,
- u 3. kvartalu - 140.000 rubalja,
- u 4. kvartalu – 180.000 rubalja.
Tromesečno, individualni preduzetnik je uplatio premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje „za sebe” u iznosu od 7.000 rubalja, ukupno je prebačeno 28.000 rubalja za godinu.
Tromjesečni iznos naknade za trgovanje je 9.000 rubalja, a prenesen godišnje je 36.000 rubalja.
KUDiR se mora popuniti prema određenim pravilima. Pošto je ovaj dokument u nekim slučajevima potrebno dostaviti poreskim organima.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Prisustvo grešaka u njemu može dovesti do ozbiljnih problema sa Federalnom poreskom službom, kao i izricanja novčanih kazni i kazni.
Opće informacije
Kada individualni preduzetnik ili kompanija pređe na pojednostavljeni poreski sistem, neophodno je što detaljnije proučiti zakonsku regulativu koja pokriva ovaj poreski režim.
Budući da je upotreba pojednostavljenog sistema oporezivanja povezana s mnogim nijansama. Svi oni moraju biti uzeti u obzir bez greške, inače organizacija ne može izbjeći pomnu pažnju poreznih vlasti i kancelarijske revizije.
Poreske osnove
Danas se pojednostavljeni sistem oporezivanja može koristiti ako su ispunjeni određeni uslovi:
Osnovna sredstva se priznaju samo kao imovina koja direktno učestvuje u aktivnostima preduzeća.
Ukupni trošak osnovnih sredstava ne bi trebao biti veći od 40 hiljada rubalja. U isto vrijeme, vijek trajanja nije duži od 12 mjeseci.
Sve organizacije, bez obzira na njihovu vrstu, moraju voditi evidenciju osnovnih sredstava kada koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja.
Registracija osnovnih sredstava vrši se putem:
Postoje dvije vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja:
- porez na dohodak 6%;
- porez na dohodak 15%.
Kod upotrebe stope od 15% porez se obračunava na onaj dio prihoda koji ostane nakon odbitka rashoda od dobiti ostvarene za cijelu kalendarsku godinu.
Ako pravno lice odluči da pređe na pojednostavljeni sistem oporezivanja, onda ima pravo da samostalno odabere šemu za obračun iznosa poreza.
Kakva se vrsta izvještaja podnosi?
Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema povezana je sa obaveznim prijavljivanjem Federalnoj poreskoj službi. Ovaj proces se provodi samo jednom godišnje, ali se prema njemu treba odnositi što je moguće odgovornije.
Za podnošenje izvještaja potrebno je dostaviti sljedeće dokumente:
- Izvještavanje regulirano federalnim zakonom.
- Podaci o broju zaposlenih radnika ()
Izvještaje je potrebno dostavljati i penzionom fondu, ali to treba činiti kvartalno. U isto vrijeme, oblik poput .
Predstavlja obračun doprinosa po vrsti osiguranja u Federalni fond zdravstvenog osiguranja, kao i u Fond PIO. Ne zaboravite da ste također dužni podnositi prijavu u Fond socijalnog osiguranja svakog kvartala.
Normativna osnova
Osnova za vođenje knjige po pojednostavljenom poreskom sistemu danas je poresko zakonodavstvo, odnosno. To se odnosi i na organizacije i na pojedinačne preduzetnike.
Obrazac popunjavanja ovog dokumenta, koji je registar, je regulisan.
Prema Naredbi br. 135N, knjiga za pojednostavljeni poreski sistem koji koriste individualni preduzetnici i organizacije ima oblik različit od knjiga koje koriste slična pravna lica, ali posluju pod drugačijim poreskim režimom.
Za obračun poreske osnovice, trgovci koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja računaju prihode, kao i rashode po osnovu.
I nisu obavezni da vode računovodstvene evidencije. Pojedinačni preduzetnici i druge organizacije koje provode KUDiR dužne su da vrše računovodstvo.
Knjiga rashoda i prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu
Danas postoje dvije varijante KUDiR-a - stari i novi. Bilo koji se može koristiti u okviru pojednostavljenog poreskog sistema, ali novi format za održavanje ove knjige je praktičniji.
Po želji, pravna lica i individualni preduzetnici mogu preći na novi format na kraju kalendarske godine - ali o tome moraju unapred obavestiti poresku službu.
Sekcije dokumenata
Knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom sistemu oporezivanja od 6% i 15% se međusobno ne razlikuju (osim popunjavanja kolona nekih tabela).
Naslovna strana se popunjava na sledeći način:
- polje „OKUD obrazac“ mora ostati prazno (obavezno u drugim poreskim sistemima);
- polje pod nazivom datum: upisuje se u datum prvog unosa u dokument (format – gg.mm.hh.);
- polje „OKPO“: mora se popuniti ako postoji pismo Rosstata koje sadrži potrebne informacije;
- u polju „predmet oporezivanja“ upisuje se ili „prihodi minus rashodi“ ili jednostavno prihodi, u zavisnosti od izabranog oblika pojednostavljenog poreskog sistema.
Odjeljak br. 1 sadrži četiri tabele. Svaki od njih sadrži podatke za kvartale izvještajnog perioda. Svaka tabela ima 5 kolona:
Odeljak broj 2 se popunjava u slučaju korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema tipa „prihodi minus rashodi“ i to samo ako postoje rashodi za nabavku osnovnih sredstava (osnovna sredstva) i nematerijalnih ulaganja.
Odjeljak br. 3 se popunjava ako se koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja tipa „prihodi minus rashodi“ i ako je preduzeće pretrpjelo gubitke u tekućem poreskom periodu ili u prošlosti.
Odjeljak broj 4 uveden je sasvim nedavno - 2013. godine. Njegovo popunjavanje je potrebno samo ako se koristi pojednostavljeni poreski sistem tipa „Prihod“. Ukazuje na sve doprinose za osiguranje koji smanjuju pojednostavljeni poreski sistem.
Za objekat "prihod"
Ako poreski obveznik koristi režim koji uključuje plaćanje poreza na dohodak, popunjavanje kolone „troškovi“ nije potrebno. Pošto nema potrebe da se od primljenih prihoda oduzimaju troškovi.
Shodno tome, jednostavno nema potrebe za takvim informacijama. Ali postoje izuzeci od ovog pravila, sadržani u zakonu.
Polje "troškovi" je obavezno ako:
- kompanija je primila bilo kakve subvencije (njihov oblik nije bitan - novčane ili druge);
- kompanija je pružila bilo kakvu finansijsku pomoć.
Zbog toga su preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja tipa „dohodak“ oslobođeni potrebe da popunjavaju kolonu „troškovi“ u KUDiR-u.
Ali, uprkos tome, organizacije ovog tipa su obavezne da vode evidenciju o određenim vrstama troškova. Ovo se odnosi na uplate u različite fondove iz vlastitih sredstava.
Ako imate "prihodi minus troškovi"
Popunjavanje knjige rashoda i prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% i 6% ima svoje karakteristike. Moraju se uzeti u obzir, jer u suprotnom postoji velika vjerovatnoća da će se pojaviti problemi sa poreznom službom.
Potrebno je obratiti pažnju na sljedeće tačke:
- povraćaj avansa;
- prihod nije uzet u obzir;
- troškovi;
- plaćanje na rate.
Dešava se da se ugovor raskine i akontacija se vrati u budžet. U tom slučaju, „troškove“ u KUDiR-u treba umanjiti za iznos avansa. Ovaj iznos se ni u kom slučaju ne može evidentirati kao rashod - unos se vrši sa znakom "-".
Sljedeća budžetska primanja ne bi trebala biti uključena u knjigu prihoda i rashoda:
- pogrešno prebačen novac;
- naknada za potvrde o nesposobnosti za rad;
- povrat PDV-a;
- povraćaj depozita ako je kompanija učestvovala na bilo kom tenderu.
Potrošni dio mora biti pokriven što je više moguće. Dakle, prilikom korišćenja takvog režima, poreska služba što detaljnije proučava deo troškova.
Svaka netačnost se može smatrati pokušajem smanjenja poreske osnovice. Štaviše, računovodstvo prihoda je obavezno po gotovinskom metodu.
Postupak popunjavanja KUDiR-a
Knjiga prihoda i rashoda mora biti popunjena u skladu sa pravilima usvojenim na zakonodavnom nivou.
U suprotnom, ovaj dokument se neće smatrati valjanim. Potrebno je uzeti u obzir sve važne nijanse u vezi sa informacijama koje se ogledaju u KUDiR-u.
Odraz prihoda
U dokumentu ove vrste posebno je obiman dio koji sadrži iskazani prihod. Ona ide pod rednim brojem 1. U ovoj sekciji nalaze se tabele u čijim se kolonama nalaze podaci o prihodima.
U obzir se uzimaju sljedeći podaci:
- u koloni br. 2:
- Kolona broj 3 ukazuje na sadržaj i svrhu izvršene operacije.
Obračunata poreska osnovica se prikazuje u koloni br. 4. Format tabela je potpuno identičan za svaki od četiri kvartala kalendarske godine. Razlikuju se samo informacije sadržane u njima.
Odraz troškova
Prilikom provjere KUDiR-a, porezna služba je vrlo pažljiva prema podjeli troškova. Naročito ako se primenjuje pojednostavljeni poreski sistem „prihodi minus rashodi“, kada kao oporezivi objekat deluje preostali deo prihoda (stopa 15%). Troškovi su prikazani u odjeljcima br. 1, 2, 4.
Odjeljak br. 1 sadrži tabele u čijim stupcima su informacije o tipu koji se razmatraju što je moguće detaljnije pokrivene:
U rubrici br. 2 prikazani su podaci o nabavci osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja. Odjeljak br. 4 odražava troškove koji vam omogućavaju da smanjite iznos poreza - direktne avansne uplate na njega.
Primjer popunjavanja
Vrlo je važno ispravno sastaviti dokument ove vrste, bez ikakvih grešaka i netačnosti. Preporučljivo je pronaći. Ovo će smanjiti vjerovatnoću grešaka na minimum.
Kada se kombinuju pojednostavljeni sistem oporezivanja i UTII
Knjiga prihoda individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu je obavezna vrsta izvještavanja za pojedinačnog preduzetnika i pomoću nje se prati njegova aktivnost. Ima standardizovani obrazac odobren od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije. Pravila za popunjavanje strogo su regulirana ruskim zakonodavstvom. U ovoj knjizi se vodi evidencija komercijalnih aktivnosti, a zatim se na osnovu njenih podataka obračunavaju porezi. Stoga porezna uprava nastoji da kontroliše ispravnost popunjavanja knjigovodstvene knjige.
Danas ćemo pogledati kako treba popuniti ovu knjigu računovodstva za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem sa „Dohodom“ u 2017. godini. Reći ćemo vam na šta treba obratiti pažnju prilikom popunjavanja formulara, a da ne obraćate posebnu pažnju. U članku će se dati primjeri popunjavanja obrazaca za knjige. Sami popunjavanje knjige ako se pridržavate naših preporuka nije nimalo teško danas ćemo vam detaljno reći kako to učiniti.
Zasebno, u našem članku ćemo razmotriti inovacije 2017. Detaljno ćemo vam reći šta se već promijenilo u 2017. godini i šta se još planira promijeniti u bliskoj budućnosti.
Pravila za vođenje knjige prihoda i rashoda
KUDIR- knjigovodstvenu knjigu poslovnih transakcija koju su obavezni da vode samostalni preduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu.
Razmislimo o vođenju knjige računovodstva za individualne preduzetnike koji rade za Nacionalnu poresku službu sa porezom na dohodak po stopi od 6%.
Svi individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju održavati sopstveni KUDIR.
KUDIR- ovo je vrsta izvještaja za individualnog preduzetnika i mora se redovno popunjavati. Napominjemo da poreski inspektor ima pravo to zahtijevati, a preduzetnik je dužan dati svoj KUDIR na prvi zahtjev. U slučaju nedostavljanja pravilno popunjenih izvještaja, može se izreći novčana kazna, kao i za sve ostale izvještaje koji nisu dostavljeni blagovremeno.
Ako, na prvi zahtjev poreskog inspektora, preduzetnik nije mogao da obezbedi KUDIR, može biti kažnjen sa 200 rubalja (vidi član 126. Poreskog zakona). Ako se knjigovodstvena knjiga ne pronađe tokom inspekcije na licu mjesta, kazna već može iznositi 10.000 rubalja (vidi član 120. Poreskog zakona). Ako pojedinačni preduzetnik nije mogao da obezbedi računovodstvene knjige duže od jedne godine, kazna bi bila 30 hiljada rubalja. Ako porezne vlasti mogu dokazati da je nedostatak računovodstva poslovnih aktivnosti doveo do podcjenjivanja poreza, tada se individualni poduzetnik suočava s kaznom od najmanje 40 hiljada rubalja.
Međutim, napominjemo da zahtjev za podnošenjem KUDIR-a mora biti formaliziran u pisanoj formi od strane službenika Federalne porezne službe i može biti predstavljen tokom poreske kontrole na licu mjesta ili u nizu drugih slučajeva.
KUDIR se odnosi na poreske registre, koji su osnov za utvrđivanje poreza, pa je njegovo nepostojanje jednako kršenju pravila o vođenju evidencije prihoda i rashoda.
Sada, kao i ranije, nije potrebno dostavljati KUDIR na redovnu inspekciju Federalnoj poreskoj službi.
Njegov oblik je isti za sve individualne preduzetnike, ali se za različite poreske režime načini održavanja malo razlikuju.
KUDIR se može čuvati na stari način - na papiru, bilježeći ručno, možete zadržati elektronsku verziju na kompjuteru i po potrebi je odštampati. Sada postoje online servisi za održavanje KUDIR-a.
Možete odabrati bilo koju od opcija za vođenje evidencije, najvažnije je da je ispravno vodite i da budete u mogućnosti da je odštampate, numerišete, sašite u pravo vreme i predočite poreskoj upravi.
KUDIR ima godišnji obrazac za izvještavanje, tj. Za svaku novu godinu počinje nova knjiga. U ovom slučaju, knjiga za protekli izvještajni period se štampa, numeriše, prošiva, ovjerava pečatom individualnog preduzetnika (ako ga ima) i njegovim potpisom. Ova knjiga podleže obaveznom čuvanju i poreska uprava ima pravo da izvrši reviziju za poslednje tri godine.
Ako individualni preduzetnik nije obavljao komercijalne aktivnosti u protekloj godini, onda se „nulta“ knjiga mora odštampati i zaheftati. Ako su postojali nepopunjeni dijelovi knjige, onda su i oni numerirani i arhivirani.
KUDIR je godišnji izvještajni obrazac za individualne preduzetnike. Vrijedi zapamtiti ovo i razumjeti da se na njega primjenjuju isti zahtjevi kao i za svako drugo izvještavanje. Standardizovan je i ima rok trajanja od 4 godine.
Ako individualni poduzetnik ima mali godišnji promet, tada se knjigovodstvena knjiga može voditi na papiru, unoseći ručno.
Ako je promet velik, onda je bolje voditi evidenciju koristeći specijalizirane usluge. Moguće je da ga jednostavno možete pokrenuti na svom računaru u programu Excel.
U knjigovodstvenoj knjizi svaka transakcija se evidentira hronološkim redom u posebnom redu i mora imati dokumentovane dokaze. Prateća dokumentacija obično uključuje: fakture, naloge za plaćanje, čekove, ugovore itd.
Osnovna opšta pravila za održavanje KUDIR-a za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu za „Dohodak“:
- KUDIR je godišnji obrazac za izvještavanje i stoga svake godine preduzetnik mora otvoriti novu računovodstvenu knjigu, za novu kalendarsku godinu - novi poreski period
- Upisi u knjigu moraju se vršiti red po red, tj. jedna linija - jedna operacija
- evidencija se vodi hronološkim redom
- evidencija se vodi samo u punim rubljama
- na kraju izvještajnog poreskog perioda, u ovom slučaju kalendarske godine, KUDIR mora biti odštampan
- dijelovi knjige koji nisu dovršeni se i dalje štampaju
- ako individualni preduzetnik tokom ove godine nije obavljao nikakvu komercijalnu delatnost, ispisuje „nultu knjigu“
- na kraju godišnjeg poreskog perioda, knjigovodstvena knjiga se numeriše i prošiva, overava potpisom individualnog preduzetnika, ako postoji pečat, overava se i pečatom
- Računovodstvena knjiga se mora čuvati 4 godine
- dopuna tekućeg računa nije prihod iz poslovnih aktivnosti i takve transakcije se ne evidentiraju u knjizi
- Obrazac KUDIR je jedinstveni obrazac za izvještavanje, njegovi obrasci su odobreni Naredbom Ministarstva finansija broj 135n od 22.10.2012.
Standardizovani obrazac KUDIR sadrži:
- Naslovna stranica na kojoj su ispisani podaci o poreskom obvezniku individualnog preduzetnika
- Odeljak 1 „Prihodi i rashodi“, popunjavaju ga svi individualni preduzetnici
- Odeljak 2 „Rashodi za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja“ - individualni preduzetnik na pojednostavljenom sistemu „Prihodi“ nije popunjen
- Odjeljak 3 Obračun iznosa gubitaka - IP na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“ nije popunjen
- Odjeljak 4 Premije osiguranja - popunjavaju svi individualni preduzetnici.
Naveli smo osnovna pravila za održavanje KUDIR-a i zahtjeve za to. Zatim ćemo detaljnije analizirati sve odjeljke računovodstvene knjige i pravila za njeno popunjavanje.
Popunjavanje knjigovodstvene knjige počinje dizajnom naslovne strane:
- kolona “OKUD obrazac” nije popunjena
- u kolonu „Datum“ unesite datum otvaranja knjige - datum njenog prvog unosa
- popuniti polje za koji period je knjiga otvorena - za 2017
- OKPO polje označava šifru iz statistike
- U kolonu „Poreski obveznik“ upisuje se puni naziv fizičkog preduzetnika
- U koloni INN/KPP navodimo odgovarajuće brojeve individualnih preduzetnika
- u koloni “Predmet oporezivanja” - upišite “Prihod”
- U adresnom redu navodimo adresu stanovanja pojedinca
- dalje na dnu stranice popunite polja za bankovne podatke - navedite podatke o tekućem računu individualnog preduzetnika.
U odeljku 1. računovodstvene knjige individualni preduzetnici koji su pod režimom poreza na dohodak evidentiraju svoje prihode. Obrazac je dizajniran da se popunjava tromjesečno i sadrži 4 tabele. Svaka operacija se snima na posebnom redu, ako je potrebno. Tabele imaju pet vertikalnih kolona koje je potrebno popuniti, i to:
- brojevi transakcija, operacije su hronološki
- datum i broj dokumenta koji čini osnovu transakcije su navedeni datumi faktura, računa itd.
- sadržaj operacije - potrebno je ukratko odraziti njenu suštinu
- u kolonu prihoda - upisati iznos primljenog prihoda
- kolona rashodi - za individualne preduzetnike sa oporezivanjem samo prihoda se ne popunjava.
I tako, odjeljak 1 se popunjava uzastopno tokom cijele godine.
Napomenimo samo da se, na primjer, gotovinski prihod zbraja za dan i ogleda se u jednom unosu, a osnova operacije je Z-izvještaj. Dakle, u tabelu unosimo datum i broj ovog gotovinskog izvještaja. Isto možete učiniti i sa drugim sličnim prihodima. Kada tok uplata stigne na vaš tekući račun, možete se osloniti na dnevni bankovni izvod.
Imajte na umu da ponekad postoje slučajevi kada je potrebno izvršiti povraćaj, tada se u knjigu upisuje u kolonu prihoda, kao i obično, ali sa minusom.
Nakon završetka svakog tromjesečja, odjeljak sumira ukupne numeričke rezultate u odgovarajućim redovima tabela. U posebno označenim redovima se odražavaju kumulativni kumulativni iznosi za šest i devet mjeseci, a izračunava se godišnji zbroj.
U koloni rashodi upisi za ovaj sistem oporezivanja se vrše izuzetno retko, na primer, ako su troškovi nastali korišćenjem sredstava dobijenih u okviru programa podrške MSP od državnih subvencija. Ovi iznosi moraju biti prikazani u kolonama prihoda i rashoda kako ne bi doprinosili poreskoj osnovici.
Imajte na umu da postoje i drugi neoporezivi prihodi, oni ne moraju biti evidentirani u KUDIR-u. Često individualni preduzetnici primaju prihode od prodaje i prihode „van prodaje“;
Popunjavanje poglavlja 2 „Obračun troškova nabavke osnovnih sredstava i nematerijalne imovine“
Popunjavanje odjeljka 3 „Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu“
Ova rubrika, individualni preduzetnici na pojednostavljenom sistemu oporezivanja samo za prihode, nije popunjena. Dakle, u ispisu knjigovodstvene knjige za izvještajni period, ovaj odjeljak će biti upisan prazan.
Popunjavanje odjeljka 4 „Troškovi koji smanjuju iznos poreza“
U rubrici 4. potrebno je evidentirati tromjesečno uplaćene iznose doprinosa iu odgovarajućim redovima podaci se daju zbirno za šest i devet mjeseci, a obračunava se godišnji iznos. Kolone tabele prikazuju svaku od premija osiguranja koje moraju biti specificirane. Doprinosi su naznačeni i za zaposlene ako ih je u ovom periodu angažovao individualni preduzetnik. Nadalje, akontacije poreza moraju se uzeti u obzir prilikom obračuna poreske osnovice u okviru utvrđenih granica.
Ako je pojedinačni preduzetnik zaposlio radnike, tada se u odjeljku moraju navesti sljedeća plaćanja:
- doprinosi iz plata zaposlenih
- plaćanja za bolovanje iz sopstvenih sredstava preduzetnika
- dobrovoljnih uplata osiguranja
- fiksne iznose premija osiguranja koje je individualni preduzetnik plaćao za sebe
U 2016. godini pojavile su se sljedeće novine za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem po sistemu oporezivanja „dohoda“:
- Pojašnjen je postupak popunjavanja Odjeljka 4, koji se odnosi na evidentiranje fiksnog iznosa premija osiguranja.
- KUDIR je dopunjen novim odeljkom 5 „Iznosi trgovačke naknade“, koji će odražavati iznos plaćene trgovinske naknade.
- Pojavila se nova zakonska odredba koja kaže da se prihodi koje individualni preduzetnik prima od stranih organizacija koje kontroliše ne evidentiraju u KUDIR-u odeljka 1, kolona 4. Oporezivanje takvog prihoda se vrši posebno.
Hajde da razgovaramo o ovome detaljnije.
Ovdje treba napomenuti da od 2017. čl. 430 Poreskog zakona o fiksnim premijama osiguranja. Odnosno, na zakonodavnom nivou došlo je do objedinjavanja iznosa premija osiguranja za minimalnu plaću i doprinosa od 1% na prihode veće od 300 hiljada rubalja. Ova nova pravila važe za individualne preduzetnike koji rade bez angažovanja zaposlenih i koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu zasnovanom na „prihodu“ i plaćaju samo svoje premije osiguranja.
To znači da će sada ovi individualni poduzetnici evidentirati u knjigovodstvenoj knjizi sve svoje odbitke za obavezno osiguranje: i od minimalne plaće i 1% od prihoda preko 300 hiljada rubalja u fiksnom iznosu. Ranije, do 2017., porezni inspektori su često odbijali smanjiti iznos od 6% poreza zbog “1% doprinosa”. Shodno tome, često su se javljala pitanja prilikom popunjavanja KUDIR-a.
Nova norma zakonodavstva o kontrolisanim stranim organizacijama osmišljena je tako da se na zakonodavnom nivou jasno razlikuje sistem oporezivanja individualnih preduzetnika pri plaćanju jedinstvenog poreza po pojednostavljenom sistemu i primjene stopa poreza na dohodak. Dakle, sada Poreski zakonik (vidi član 248) jasno kaže da prihod od stranih individualnih preduzetnika ne potpada pod pojednostavljeni poreski sistem. Na takav prihod se mora platiti porez na dohodak.
Krajem 2016. godine, obrazac KUDIR je revidiran - u njega je uvršten novi peti odjeljak. Međutim, novi oblik knjige počeće da se koristi tek 2018. godine, a računovodstvo u narednoj 2017. nastaviće da se vodi po računovodstvenim knjigama prethodnog modela.
Novi dio knjige odnosi se na obračunavanje trgovačkih naknada, čime će se smanjiti iznos plaćenog jedinstvenog poreza. Imajte na umu da trgovinski porez trenutno važi samo u Moskvi. Novi odjeljak će se popunjavati slično kao i ostali dijelovi knjige, tj. hronološkim redom, sa naznakom detalja dokumenata – osnova poslovnih transakcija.
Zaključak
Računovodstvena knjiga je glavni oblik izvještavanja za pojedinačnog preduzetnika; Obrazac knjige je standardizovan, pravila za popunjavanje propisana su zakonom. Prilikom provođenja morate se pridržavati svih važećih zakonskih odredbi.
Poreska inspekcija vrši nadzor nad plaćanjem poreza na komercijalnu djelatnost preduzetnika, i to kroz kontrolu vođenja evidencije o komercijalnom prometu. Za nepoštivanje pravila za održavanje KUDIR-a, zakon predviđa izricanje novčanih kazni za preduzetnike.
U članku je detaljno ispitano popunjavanje odjeljaka računovodstvene knjige, dati uzorci standardnih obrazaca i primjeri njihovog popunjavanja.
Odvojeno, u članku smo se dotakli najnovijih zakonskih novina vezanih za upravljanje KUDIR-om u 2017. Razgovaralo se o pripremljenom novom obrascu računovodstvene knjige.
Prilikom vođenja evidencije bolje je pridržavati se gore navedenih preporuka i tada će biti manje pitanja iz poreske inspekcije i papirologije. Sami popunjavanje knjigovodstvene knjige nije nimalo teško, možete koristiti i specijalizovane računovodstvene usluge na mreži.
Kolona 3 – naznačiti sadržaj poslovne transakcije. Koliko detalja treba otkriti suštinu prihoda (rashoda) treba odlučiti individualni poduzetnik ili direktor organizacije. Ne postoje stroge preporuke.
Možete se ograničiti na kratku formulaciju “prihod od prodaje robe”, “avans za usluge”, “poravnanje po Ugovoru br.”, ili možete napraviti detaljan unos “prihod od prodaje 4 monitora Pervy doo po Ugovoru br. 5 od 02.10.2017. godine“, „akontacija za usluge čišćenja krova od snega IP Zimin“, „uplata za usluge popravke obuće Karimova S.Yu.“ Zapamtite da prije svega unosi u KUDiR trebaju biti jasni vama kao fizičkom preduzetniku (direktoru organizacije), a tek onda poreskom inspektoru.
Kolona 4. Prihodi koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice.
U ovu kolonu unosimo sva sredstva primljena na tekući račun ili kasu, osim:
- lična sredstva individualnog preduzetnika;
- iznosi primljenih (vraćenih) kredita;
- novac koji je dobavljač vratio za neispravan proizvod;
- primljeni depoziti;
- sredstva uložena od strane osnivača kao ulog u osnovni kapital;
- preplaćeni porezi prebačeni iz budžeta (i to se dešava).
Registracija povrata
Šta učiniti u situacijama kada pojedinačni preduzetnik ili organizacija mora dobavljaču da vrati deo ranije primljene uplate? U takvim slučajevima, vraćeni iznos sa znakom “-” upisuje se u kolonu “Prihodi”, tj. smanjujete svoj prihod za iznos povrata. Napominjemo da se upis u KUDiR mora izvršiti u periodu kada ste vratili novac. Pogledajmo izbliza situaciju:
Dana 16. marta 2017. primljena je avansna uplata za robu u iznosu od 270.000 RUB od kompanije Pervy LLC.
20. marta 2017. prenosite robu kupcu LLC "Prvi" u iznosu od 240.000 rubalja.
04.05.2017. preplata u iznosu od 30.000 rubalja. Vraćamo DOO "Prvi".
U KUDiR-u pravimo bilješke:
Plaćanje elektronskim novcem
Plaćanje elektronskim novcem putem različitih platnih sistema postalo je široko rasprostranjeno.
Princip prodaje putem bilo kojeg platnog sistema je sljedeći:
- Pojedinačni poduzetnik ili organizacija otvara poseban elektronički račun na web stranici operatera (na primjer, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Ovaj operater je posrednik između kupca i prodavca, operater prihvata plaćanje od kupca i prenosi ga na prodavca (pojedinačnog preduzetnika ili organizacije).
- Kupac plaća robu.
- Novac za robu ide na elektronski račun prodavca (fizičkog preduzetnika, organizacije).
- Posrednik, po nalogu individualnog preduzetnika, prenosi novac na bankovni račun prodavca. Također, pojedinačni poduzetnik (organizacija) može koristiti ovaj novac za plaćanje robe (usluga) - na primjer, primljena je uplata od kupca na Yandexu. Novac” - individualni preduzetnik je, zaobilazeći glavni račun za poravnanje, ovim novcem platio dobavljaču robu itd.
Kako u ovom slučaju odrediti datum prijema prihoda? Ministarstvo finansija i INFS daje nedvosmislen odgovor: Prihod nastaje u trenutku kada je novac uplaćen na elektronski račun prodavca i nije bitno kako će ga pojedinačni preduzetnik (ili organizacija) koristiti u budućnosti, tj. u trenutku kada je kupac platio robu.
Ovo pravilo je veoma važno poštovati u slučajevima kada je Kupac uplatio novac u jednom tromjesečju (npr. roba je kupljena od vas 31.03.2017.), a operater transferira novac već 01.04.2017. U KUDiR-u je potrebno sačiniti evidenciju prihoda na dan 31.03.2017.
Kolona 5. Troškovi koji se uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice.
Ovu kolonu popunjavaju oni obveznici koji su odabrali pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi – rashodi“.
U kolonu Troškovi možete uključiti samo one troškove koji su opravdani, koji se odnose na vaše poslovanje, koji su potvrđeni ispravno izvršenim primarnim dokumentima i direktno navedeni u tački 1. čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ako bilo koji troškovi nisu navedeni u ovom stavu, onda se oni ne mogu uzeti u obzir kao rashodi, čak i ako se odnose na vaše poslovne aktivnosti.
Troškovi nabavljene robe za dalju prodaju uključuju se u rashode samo u trenutku prodaje. Ali troškovi koji su povezani sa prodajom robe (skladištenje, transport, održavanje) uzimaju se u obzir kao rashodi, bez obzira na činjenicu prodaje. Objasnimo na primjeru:
Dana 10. aprila 2017., pojedinačni preduzetnik (ili organizacija) kupio je seriju vreća (100 komada) od Vtoroy LLC za preprodaju sa ukupnom cenom od 180.000 rubalja, novac je unapred prebačen dobavljaču preko bankovnog računa dana 04.04.2017. - ova uplata se ne može odmah upisati u Troškove morate prvo prodati robu (kese).
Troškovi usluga transportne kompanije iznosili su 16.000 rubalja. i plaćeno u trenutku prijema robe - ovo plaćanje se može odmah prihvatiti kao rashod i evidentirati u KUDiR-u.
Do kraja aprila uspjeli smo prodati 30 vreća (vrijednosti 54.000 rubalja), u maju - još 60 komada (vrijednosti 108.000 rubalja), a ostatak - 10 vreća (vrijednost 18.000 rubalja) je u skladištu prodavca.
U KUDiR-u će se izvršiti sljedeći upisi:
Uprkos činjenici da je roba plaćena i primljena, ostatak plaćanja se ne može uračunati u troškove dok se ne proda cijela serija robe (vrećica).
Što ako se roba za prodaju kupuje od različitih dobavljača i po različitim cijenama?
Ne komplikujte svoje računovodstvo, sastavite robu u grupe, vodite evidenciju prodate robe, a na kraju mjeseca moći ćete samostalno odrediti koliko novca koji ste već uplatili dobavljačima može prihvatiti kao rashod . Upis u KUDiR se može izvršiti na kraju mjeseca u jednom redu na osnovu napravljenog obračuna.
Naravno, ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija ima širok asortiman robe (više od 250 artikala) i veliki promet, onda je bolje koristiti program za računovodstvo skladišta (ne računovodstveni!). Ovakvi programi vam omogućavaju da vodite posebnu evidenciju za određenu stavku, vidite detaljnije kretanje i stanja robe u skladištima i prodavnicama.
Koje troškove greškom uzimaju u obzir individualni poduzetnici ili organizacije? Navedimo glavne:
- troškovi za lične potrebe preduzetnika;
- troškovi nabavke i isporuke vode za piće;
- trošak oštećene robe;
- troškovi informacionih usluga;
- troškovi za osiguranje normalnih uslova rada (tj. ugradnja klima uređaja ili kupovina grijača za kancelariju ne mogu se uzeti u obzir u troškovima);
- troškovi izrade i postavljanja svetlećih znakova na fasadi zgrade i drugi troškovi.
Budite oprezni ako sami vodite evidenciju: prije nego što unesete troškove u listu troškova, provjerite sa svojim poreznim savjetnikom da li je to trošak!
"Pomoć za odjeljak 1"
Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem „dohodak“ popunjavaju samo red 010 (iznos prihoda za godinu). Broj u ovom redu mora se podudarati sa redom "Ukupno za godinu" u tabeli "Prihodi i rashodi"
Poreski obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi – rashodi“ popunjavaju redove 010, 020, 040, 041; red 030 – po potrebi. Rezultat sa negativnom vrijednošću u redovima 040 i 041 nije prikazan.
Odjeljak 2. Obračun troškova za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja
Odeljak popunjavaju samo oni koji koriste pojednostavljeni poreski sistem „prihodi-rashodi“ koji su imali odgovarajuće troškove tokom poreskog perioda.
Osnovna sredstva su materijalna imovina koja se koristi u aktivnostima organizacije ili individualnog preduzetnika, sa vijekom trajanja više od godinu dana (zgrade trgovina, skladišta, oprema, vozila, radni alat, inventar itd.) i koštaju više od 100.000 rubalja.
Nematerijalna imovina je imovina koja nema fizička svojstva (rezultati intelektualne svojine, patentna prava, žig, itd.). Korisni vijek trajanja prelazi 12 mjeseci, trošak je više od 100.000 rubalja.
Na primjeru ćemo vam pokazati kako popuniti ovaj odjeljak. Jedan preduzetnik kupio je mašinu za bušenje u vrednosti od 120.000 rubalja. i rok upotrebe 2 godine.
Odjeljak 3. Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poresku osnovicu za porez
Rubriku popunjavaju oni individualni preduzetnici i organizacije koje su se opredelile za pojednostavljeni poreski sistem „prihodi-rashodi“, ako je u prethodnim ili protekloj godini bilo gubitaka koji se mogu preneti u naredni poreski period, tj. potvrđeni troškovi premašuju prihode. Ako su gubici nastali u 2018. godini, oni moraju biti naznačeni u potvrdi za odjeljak 1.
U ovom slučaju, Odjeljak 3. će morati biti završen tek 2019. godine.
Odjeljak 4. Troškovi koji umanjuju iznos poreza (akontacije)
Odjeljak popunjavaju samo obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „dohodak“. Potrebno je navesti uplaćeni i za čiji iznos možemo smanjiti pojednostavljeni poreski sistem.
, koje plaća preduzetnik ili organizacija. Odjeljak V popunjavaju samo oni „pojednostavljeni“ koji su odabrali „dohodak“ kao predmet oporezivanja. Na dan uplate trgovačke naknade (dio trgovačke naknade) individualni preduzetnik vrši upis u rubriku V. U ovom trenutku možete vidjeti uzorak popunjavanja:
Sistem poreza na knjige i patente
Za individualne preduzetnike koji rade na patentu, izrađena je i odobrena posebna pojednostavljena knjiga obračuna prihoda. Sastoji se od naslovne strane i odjeljka 1, u kojem se evidentira prihod ostvaren od vrste djelatnosti za koju je patent izdat. Prihodi se priznaju na gotovinskoj osnovi, tj. u trenutku prijema novca.
Imajte na umu da se za svaki primljeni patent (za svaku vrstu aktivnosti) popunjava vlastiti CUD. Dakle, ako pojedinačni preduzetnik ima četiri patenta, onda će morati da vodi posebnu evidenciju i popuni četiri poreska registra. Svi KUD moraju biti sastavljeni u papirnoj formi, numerisani, prošiveni i ovjereni potpisom preduzetnika. Kazna za izostanak ili netačnu registraciju CUD-a iznosit će 10.000 rubalja.
KUD naslovna stranica za patent
Obračun prihoda u CUD za patent
Za vas smo odabrali najbolje ponude za individualne preduzetnike i DOO za otvaranje tekućeg računa.
|
|
 Otvaranje tekućeg računa u Tochka banci
|
 Otvaranje tekućeg računa u Vostochny banci
Prijavite se za registraciju računa poslovnog kredita odmah nakon otvaranja računa |
Objavljeno ovdje: pisali smo o samom porezu, ko ga može primijeniti, koja ograničenja postoje, kako ga izračunati i kako popuniti prijavu. Danas smo konačno stigli do popunjavanja KUDIR-a. U ovom članku ćete pronaći primjer dizajna KUDIR-a za pojednostavljeni porezni sistem na dohodak.
Najpogodnije je automatski popunjavati KUDIR, voditi evidenciju i podnositi izvještaje posebna usluga.
Prvo, podsjetimo da je KUDIR knjiga prihoda i rashoda koju moraju voditi i individualni poduzetnici i preduzeća koja plaćaju pojednostavljeni porez. Pojedinačni poduzetnici i pravna lica popunjavaju ga na isti način, nema bitnih razlika, tako da je naš primjer prikladan za sve - odražava glavne tačke. Razlike u popunjavanju knjige su samo zbog različitih predmeta oporezivanja. Evo primjera za pojednostavljeni poreski sistem – dohodak.
Dakle, nekoliko glavnih tačaka:
- KUDIR se sprovodi bez greške, ako niste obavljali nikakvu aktivnost tokom godine, morate imati nula KUDIR;
- Sve operacije se unose u KUDIR, uvijek hronološkim redom;
- transakcije se unose u KUDIR na osnovu primarnog dokumenta;
- informacija se reflektuje poziciono: jedna operacija – jedan red;
- svi zapisi su pripremljeni na ruskom jeziku;
- greške u KUDIR-u se mogu ispraviti, ali takva ispravka mora biti opravdana i ovjerena potpisom individualnog preduzetnika (generalnog direktora pravnog lica) sa datumom ispravke i pečatom (ako se koristi);
- evidencija se vodi u punim rubljama;
- KUDIR se može odštampati i popuniti na papiru, ili možete zadržati Excel datoteku na svom računaru, u drugom slučaju će se morati odštampati na kraju perioda. Računovodstvena knjiga mora biti prošivena: vezana i numerisana, potpisana i zapečaćena.
Obrazac KUDIR je jedinstven, obrazac je odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 135n od 22. oktobra 2012. U njemu možete pronaći sam obrazac i uputstva za njegovo popunjavanje.
BITAN!!! Od 1. januara 2018. godine svi preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju voditi KUDIR na novom obrascu odobrenom gore navedenom naredbom, uzimajući u obzir izmjene od 01. decembra 2016. godine. br. 227n. Za 2019. godinu nije bilo izmjena.
Šta je novo u KUDIR-u?
- Dodan je odeljak V, koji je neophodan da bi se odrazio porez na trgovinu, koji je trenutno relevantan za moskovske preduzetnike.
- Uputstvu za popunjavanje KUDIR-a dodat je novi odeljak VI, koji objašnjava kako pravilno prikazati trgovinsku naknadu (Prilog br. 2 Nalogu br. 135n).
Još jednom naglašavamo da se ove izmjene odnose na popunjavanje KUDIR-a od 01.01.2018. godine. Morate popuniti 2017. i prethodne godine prema starom Pravilniku i starom obrascu KUDIR.
Kako popuniti KUDIR
Samostalno popunjavanje KUDIR-a prilično je jednostavno, posebno za individualne poduzetnike s malim brojem operacija. Također možete koristiti usluge računovođe ili posebne online usluge. Danas ćemo pričati o tome kako sami popuniti KUDIR.
Hajde da se pozabavimo njima jedan po jedan:
- Naslovna stranica – standardna naslovna stranica na kojoj morate navesti podatke poreskog obveznika i godinu za koju se dokument sastavlja;
- Odjeljak I Prihodi i rashodi - popunjavaju ga svi individualni preduzetnici i pravna lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem;
- Odjeljak II Obračun troškova za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice;
- Odjeljak III Obračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir prilikom izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema
Ova dva rubrika popunjavaju samo oni koji su prešli na pojednostavljeni poreski sistem sa osnovicom prihoda – rashoda.
- Odjeljak IV Troškovi koji umanjuju porez na pojednostavljeni porezni sistem u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije (drugim riječima, premije osiguranja koje plaćate za sebe i svoje zaposlene) - u ovaj odjeljak podatke unose samo oni koji imaju izabrao pojednostavljenu verziju sa osnovicom prihoda.
šta je rezultat? Samostalni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka dužan je da popuni naslovnu knjigu, odeljak I i IV.
Korak 1: Popunite naslovnu stranicu
Šta treba naznačiti na naslovnoj strani? Unosimo sljedeće podatke:
- godina za koju se knjiga vodi – „za 2019. godinu“;
- datum otvaranja knjige – 01.01.2019;
- Puni naziv individualnog preduzetnika (naziv organizacije);
- IP INN (PIB/KPP pravnog lica);
- Predmet oporezivanja je „dohodak“;
- Adresa (za individualne preduzetnike – prebivalište, za pravna lica – lokacija);
- br. računa i banke.
U nastavku je prikazan primjer popunjavanja naslovne stranice KUDIR-a:
Korak 2: Popunite Odjeljak I Prihodi i rashodi
Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem-Dohodak evidentiraju svoje prihode u ovoj rubrici. Navedeni su i neki troškovi, ali o tome ću više reći u nastavku.
Dakle, postoje četiri tabele u sekciji - jedna za kvartal. Svaka operacija je napisana u posebnom redu vi sami dodajete broj redova kada ispisujete obrazac. U koloni tabele 5:
- br. – upisati redom unosni broj;
- Datum i broj primarnog dokumenta – upisuje se podatak o dokumentu koji je osnov za evidentiranje transakcije;
- Sadržaj operacije – napišite suštinu operacije;
- Prihodi – navedite iznos prihoda;
- Rashodi - ovdje je naznačen iznos rashoda (kolona popunjavaju oni koji obračunavaju pojednostavljeni poreski sistem koristeći osnovicu prihoda - rashoda).
Evo nekoliko primjera, budući da prihod može doći na različite načine:
- Po prijemu na blagajni (za one koji koriste kase) - naznačiti datum i broj Z-izvještaja, koji se radi na kraju dana;
- Po prijemu prihoda od BSO:
- Ako je ovo BSO na zahtjev, onda unesite datum i njegov broj;
- Ako je ovo nekoliko BSO dnevno, onda sastavite jedan PKO za njih i navedite njegov datum i broj. U ovom slučaju, PKO mora navesti sve BSO koje ste napisali tokom dana.
Bitan! Na ovaj način možete izdati BSO izdate u jednom danu - svi će imati isti datum. BSO za različite dane ne može se prikazati sve zajedno u jednom redu.
- Kada ga primite na svoj račun, navedite datum dolaska i broj uplatnice/broj bankovnog izvoda.
Primjer popunjavanja KUDIR-a u svakom slučaju je dat u nastavku:
Postoje situacije kada trebate izdati povrat, ali je račun već evidentiran u KUDIR-u. To se može učiniti obrnutim unosom. Iznos povrata je također prikazan u koloni „Prihodi“, ali sa predznakom minus.
Pogledajte gornji primjer za format snimanja. Klauzula 4 odražava povraćaj dobavljaču preplaćenog avansa.
Na kraju tromjesečja u tabeli je prikazan ukupan iznos prihoda. U našem primjeru to je bilo 47.600 rubalja. Preostale tabele se popunjavaju tokom 2., 3. i 4. kvartala. Oni sumiraju kvartalne prihode i kumulativne rezultate za pola godine, 9 mjeseci i godinu dana. Zamislimo da nismo imali nikakvih operacija u narednim periodima, onda će preostale tabele biti ovako:
U nekim slučajevima, USN-income isplatioci također iskazuju troškove u KUDIR-u. Zapravo postoje dva takva slučaja:
- Troškovi plaćanja za pomoć nezaposlenim građanima;
- Troškovi subvencija dobijenih u okviru programa podrške MSP.
Ovi iznosi se prikazuju u dvije kolone odjednom - kao prihod i kao rashod. Kao rezultat toga, one se međusobno poništavaju i nemaju nikakav uticaj na obračun poreske osnovice.
Primjer takvog zapisa je ovdje:
Potvrdu za odjeljak I ne popunjavaju oni koji su odabrali pojednostavljeni porezni sistem sa drugom osnovicom.
Korak 3: Popunite odjeljak IV
Ovaj odjeljak sadrži veliku tablicu, ali u tome nema ništa komplicirano. Podijeljen je u 10 kolona:
- br. – serijski broj operacije;
- Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje operaciju;
- Period za koji su uplaćeni doprinosi;
- Kolone 4-9 – vrste doprinosa i plaćanja;
- Kolona 10 je ukupan iznos za liniju.
Kako popuniti ovaj odjeljak? Ako ste individualni preduzetnik koji radi sam, bez zapošljavanja zaposlenih, onda ovdje trebate navesti uplatu doprinosa u fondove za sebe. Na primjer, u martu ste ih prenijeli u cijelosti: 29.354 rublje za penziono osiguranje, 6.884 rublje za zdravstveno osiguranje.
Završeni dio će izgledati ovako:
Dalje, ostaje samo da se sumiraju rezultati po kvartalima i periodima na obračunskoj osnovi.
Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima u ovoj rubrici moraju pokazati ne samo uplate za sebe, već i iznose plaćene za svoje zaposlene, jer se i oni mogu odbiti od poreza u okviru utvrđenih granica.
Organizacije popunjavaju KUDIR na isti način. Na naslovnoj stranici navode svoje ime, porezni identifikacijski broj i kontrolni punkt, te adresu lokacije. Nema razlika u izvještavanju o prihodima. U odeljku IV, kao i individualni preduzetnici sa zaposlenima, iskazuju se iznosi isplata za svoje zaposlene.
Završeni uzorak koji je predstavljen u članku možete preuzeti OVO veza.
Možete preuzeti prazan KUDIR za popunjavanje Evo.
