3 данък върху доходите на физическите лица се взема главно от kudir. Основни моменти и характеристики на попълването на книгата за приходи и разходи за обекта „приходи минус разходи“

, PSN, Единен земеделски данък (т.е. всичко с изключение на UTII).

Организации на опростена данъчна система.

KUDiR може да се извърши самостоятелно, т.е. ръчно. Въпреки това, с голям брой приходни и разходни транзакции, за да спестите време и да избегнете грешки при попълване на KUDiR, по-добре е да използвате програми или онлайн услуги, предназначени за това.

Подаване и заверка на КУДиР

Не е необходимо да подавате KUDiR в данъчната служба. Освен това от 2013 г. е премахната задължителната заверка на книгата за приходите и разходите от данъчния орган. Трябва обаче да се изисква зашит и номериран KUDiR. Глобата за липсата му за индивидуални предприемачи е 200 рубли, за организации - 10 000 рубли.

KUDiR форми

Можете да видите попълнен пример за нулев KUDIR на опростената данъчна система, като използвате тази връзка.

Инструкции за попълване на KUDiR за опростената данъчна система

Заглавна страница

поле " Форма OKUD“ не се попълва.

В полето " дата» се записват годината, месецът и датата на началото на воденето на книгата (т.е. датата на първото вписване в KUDIR).

поле " OKPO» се попълва, ако имате информационно писмо от Росстат, което съдържа този номер.

В полето " Обект на облаганеПосочва се „Приходи” или „Приходи намалени с разходите”.

Освен това не забравяйте да посочите:

• годината, за която се попълва КУДИР;
• име на LLC или пълно име на индивидуален предприемач;
• TIN и KPP за LLC или TIN за индивидуален предприемач (предоставени са две различни полета);
• юридически адрес на LLC или адрес на пребиваване на индивидуалния предприемач;
• номерата на разплащателните сметки и имената на банките, в които са открити (ако има такива).

Раздел I. Приходи и разходи

Раздел II. Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи

Попълва се само по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, ако през данъчния период е имало разходи за придобиване (строителство, производство) дълготрайни активии за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи.

Дълготрайни активи- това са обекти на собственост, които индивидуалните предприемачи и LLC използват дълго време (повече от 12 месеца) при производството на продукти, извършването на работа и предоставянето на услуги. Например сгради, земя, машини, оборудване, инструменти и др.

Нематериални активиЗа разлика от дълготрайните активи те нямат материална форма и са резултат от интелектуална дейност. Например права върху изобретения, търговски марки, авторски права и др.

Формирането на специален данъчен формуляр под формата на книга за приходите и разходите за индивидуалните предприемачи при общия данъчен режим е законово изискване, което е задължително за използване.

ФАЙЛОВЕ

За какво е документът?

Книгата за счетоводство на приходите и разходите (съкратено KUDiR) е необходима за изчисляване на данъчната основа на индивидуален предприемач, въз основа на която ще бъдат изчислени данъчните удръжки за отчетния период.

За всяка данъчна система, която изисква поддържане на KUDiR, тя ще има свои собствени характеристики. Индивидуален предприемач, разположен в обща система (OSNO), трябва да се ръководи от съответните изисквания. Предприемачите, използващи PSN и USN, ще попълнят KUDiR по различен начин.

ПОМНЯ!В общата данъчна система само индивидуалните предприемачи са длъжни да поддържат дружества KUDiR, освободени от това задължение.

Как се формира книга?

Попълването на книгата не е еднократен процес. Вписванията в него се извършват постепенно, през периода на конкретна операция.

Потвърждение на въведената информация са първични счетоводни документи, които трябва да бъдат на разположение на индивидуалния предприемач и да се съхраняват за определен период от време (най-малко три години).

Всички цифри в KUDiR се въвеждат в еквивалент в рубли.

Характеристики и обща информация за KUDiR

Книгата е с унифицирана форма. Може да се поддържа както на хартиен носител, като се въвеждат необходимите данни на ръка, така и по електронен път.

Ако книгата се води на компютър, след изтичане на отчетния период тя трябва да бъде отпечатана, листовете номерирани и зашити с дебел, груб конец. На последната страница се поставя подпис (ако има такъв), като се посочва и броя на страниците. След това книгата се регистрира в местната данъчна служба.

В случай, че се използва хартиен вариант на KUDiR, той се регистрира в данъчната служба преди попълване.

Книгата включва шест раздела, които отразяват всички приходи и разходи на индивидуалния предприемач, направени през отчетния период. Трябва да се отбележи, че разделите се попълват в зависимост от областта на работа на индивидуалния предприемач.

С други думи, информацията трябва да се въвежда само в онези блокове KUDiR, които са свързани с дейността на индивидуалния предприемач.

Общи изисквания за попълване на KUDiR

Ако книгата не е отпечатана от електронен носител, а се съхранява на хартиен носител, трябва да закупите формуляр. Предприемачът е длъжен да направи това съгласно закона. Прилагат се следните изисквания за попълване:

• хронологичен ред на отразяване на приходите и разходите;
• потвърждаването им с първични документи;
• пълнота и непрекъснатост на регистрационните данни, които формират данъчната основа;
• номериране и подвързване на книжни листове, подпис, удостоверяващ броя на листовете на последната страница;
• корекцията е разрешена чрез внимателно зачертаване на един ред и удостоверяване на корекцията с подписа на индивидуалния предприемач и датата;
• KUDiR и счетоводството се извършват паралелно, едното и другото са необходими;
• в началото на всеки нов отчетен период следва да се създава нова книга;
• Попълненият КУДиР трябва да се съхранява 4 години.

ВНИМАНИЕ!Ако КУДиР се поддържа в електронен вид, което е допустимо, той трябва да бъде разпечатан и с него да се извършват същите действия, както с хартиен носител.

Нюанси на KUDiR на OSNO

За предприемачи в OSNO попълването на KUDiR има редица функции.

1. Касовият метод се използва за отчитане на движението на средствата.
2. Ако индивидуален предприемач извършва няколко вида дейности наведнъж, не е необходимо да създавате отделна книга за всеки, можете да ги вземете предвид в един KUDiR, но отделно.
3. Информацията за изчисляване на ДДС също се въвежда в KUDiR.

Примерен документ

В началото на книгата, на заглавната страница, се въвежда информация за индивидуалния предприемач - този раздел не трябва да създава затруднения, тъй като тук е включена информация от лични и учредителни документи:

• жилищен адрес;
• информация за данъчния орган, където е регистриран данъкоплатецът;
• данни от свидетелство за регистрация и др.

Предоставя се и информация за банката, в която индивидуалният предприемач има сметка и номера на касовия апарат, ако го използва в работата си. След това предприемачът поставя подписа си върху страницата и датира формуляра.

Попълване на раздел 1 KUDiR

Това включва суровини, полуготови продукти и други инвентарни позиции, за придобиването на които индивидуалният предприемач е изразходвал собствените си средства. Те трябва да се вземат предвид дори ако разходите са направени през предходния отчетен период, а де факто получаването е настъпило през текущия.

Тук са посочени и аванси, които се планира да бъдат предоставени в следващите периоди.

Разходите отчитат действителните разходи, които са възникнали, за да се получат впоследствие финансови ползи от бизнес операциите.

Трябва да се отбележи, че сумата на финансовите разходи при извършване на стопанска дейност се отписва като разход само ако произведените материални запаси са продадени. Ако има законови разходни норми за тази част, тогава счетоводството се извършва въз основа на тях.

Първият раздел съдържа няколко блокови таблици. Полета от 1-1 до 1-7 трябва да се попълнят от индивидуални предприемачи, които работят в производствения сектор. Освен това всеки блок има две опции, първата от които (версия A) се използва от предприемачи, работещи с ДДС, а втората (версия B) се използва от тези, които не разпределят ДДС в своите операции.

Ако вървите по ред, тогава таблица 1-1 съдържа данни за закупените и изразходвани суровини в процеса на работа на индивидуалния предприемач.

Клетките на блок 1-2 включват полуфабрикати (закупени и изразходвани) за производствени нужди.

Блокови редове с номера 1-3 са предназначени за отчитане на спомагателни суровини и материали (закупени и потребени).

Блок 1-4 съдържа други материални разходи, т.е. енергия, вода, гориво и др. които са изразходвани в хода на дейността на индивидуалния предприемач.

Блок 1-5 посочва цената на готовите продукти, произведени от индивидуалния предприемач през отчетния период, както и цената на извършената работа и предоставените услуги през това време.

Блокове 1-6 и 1-7 показват резултата от производството и продажбата на произведени продукти към момента на комисиониране и въз основа на резултатите от месечния период.

Попълване на раздел 2 KUDiR

Вторият раздел на КУДиР се отнася до амортизация на дълготрайни активи, оборудване за малък бизнес и нематериални активи.
Амортизацията може да се изчисли само по отношение на имуществото на предприемача, което е закупено с пари и е използвано за извършване на неговата работа. Нематериалните активи включват всички видове интелектуална собственост (търговски марки, електронни програми, бази данни и др.), които индивидуалният предприемач използва в своята дейност. Правилата за изчисляване на амортизацията са дадени в таблици 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Попълване на раздел 5 KUDiR

Петият раздел на книгата предоставя изчисления на заплати и данъци. Посочената тук таблица всъщност е ведомост за заплати и се формира за всеки месец поотделно. Съдържа

• изчислен данък върху дохода,
• различни други удръжки,
• дата на издаване на средства
• и подпис на служителя при получаване.

Таблицата включва всички видове плащания, включително самите заплати, материални стимули, цената на стоките, издадени в натура и др.

Попълване на раздел 6 KUDiR

Шестият раздел на KUDiR ви позволява да определите данъчната основа. Формира се след една година (според календара) и е основата за попълване на формуляра 3-NDFL.

Блок 6-1 включва приходи от продажби, посочени в таблица 1-7 и др. Данните от блокове 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 са дадени като разходи.

Блок 6-2 включва всички разходи на индивидуален предприемач, които не са включени в други блокове, включително разходи за системи за пожарна безопасност и сигурност, пътни разходи, такси за консултантски, информационни и правни услуги. услуги, Интернет, телефон, разходи за битови и ремонтни нужди и др.

Последният блок KUDiR (6-3) включва разходи, направени през текущия отчетен период, но приходите, за които ще бъдат взети предвид в предстоящия период. Те включват сезонни разходи, наеми и др.

Празен KUDiR

Ако за конкретен отчетен период индивидуален предприемач не е имал никакви движения на средства, това не означава, че той не трябва да обръща внимание на KUDiR. Тази ситуация го задължава да го представи, заедно с други отчети, в данъчната „нулева“ книга. Това означава, че трябва да го попълните според обичайните изисквания, просто въведете нули в колоните, показващи действителното движение на средствата.

Кой управлява KUDIR?

Данъчен режим	Предприемачи	организации
Води / Не води
опростена данъчна система
ОСНОВЕН	Винаги го правят и на базата му изчисляват данъка
PSN (патент)	Те го правят, но не и за изчисляване на данъци. Целта е да се знае, че размерът на приходите не надвишава 60 милиона.	Този данъчен режим не може да се прилага
UTII	Те не водят, защото данъкът не зависи от дохода. Все пак понякога го изискват от данъчната служба (по закон не трябва), особено ако се води разделно счетоводство на различни режими. След това можете да го запазите в опростена форма.
Единен земеделски данък	Винаги го правят и на базата му изчисляват данъка.	Те не водят, защото правете счетоводство.

Как да водим? На ръка или по електронен път на компютър?

Можете да водите книга на ръка на хартия или в електронен вид. Освен това можете да промените реда на водене на книга дори в средата на годината.

За всяка нова година трябва да започнете нова книга.

Какво да отразяваме?

Операция	Отразявам?
Отразете/Не отразявайте
Облагаем приход	Винаги отразявайте
Застрахователни премии за индивидуални предприемачи
Осигурителни премии за служители	Отразете, ако намалят размера на данъка. Не се отразява в PSN.
Зареждане на собствена разплащателна сметка	Те не отразяват. защото Това не е доход и не засяга данъка.
Разноски	. .
Прехвърлете пари по сметката си
Издаване на заплати	Отразено върху опростената данъчна система "Доходи-Разходи" и OSNO. Те не отразяват PSN и опростената данъчна система „Доход“.
Безлихвен заем от основателя
Изплащане на дивиденти	Те не отразяват. защото Това не е приход или разход и не засяга данъка.
Плащане на данък опростена данъчна система	Те не отразяват. защото Това не е разход и не влияе върху данъка.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица (OSNO)	Те не отразяват. защото Това не е разход и не влияе върху данъка.
Плащане на данък върху доходите на физическите лица (за служители)	Те не отразяват. защото този данък изобщо не принадлежи на организацията. Организацията действа като агент.
Придобиване на KKM	Може да се вземе предвид и да се отрази в разходите.
Закупен продукт с ДДС	ДДС се отчита и отразява в разходите пропорционално на себестойността на продадените стоки.
Наказания и глоби	Те не отразяват. защото Това не е разход и не влияе върху данъка.
Възстановяване на надплатена сума	Отразява се в приходите със знак минус в началото.

Отразете всички показатели в KUDIR, закръглени в рубли, без копейки.

Как да подадете?

Необходимо ли е да подадете KUDiR на Федералната данъчна служба?

Книгата се предава на Федералната данъчна служба само ако самата Федерална данъчна служба го поиска. Книгата задължително трябва да бъде подвързана и номерирана.

До 2013 г. КУДИР можеше да се подава и сертифицира доброволно. Те не правят това сега.

Как да флашна книга?

Книгата трябва да бъде прошнурована, страниците номерирани и на гърба на последната страница да бъде залепен стикер (с произволен размер, около 3*4 см) - „толкова листа прошнуровани и номерирани“ и вашият подпис.

Глоби

При проверка, ако книгата не е там, тогава глоба от 10 000 до 30 000 рубли (член 120 от Данъчния кодекс от 2015 г.) за индивидуални предприемачи и организации. Може да има и глоба от 200 рубли за длъжностно лице (управител или индивидуален предприемач). Това също ще бъде причина за допълнителна проверка.

Срок на годност

защото Книгата е необходима за съставяне и обосноваване на декларацията, поради което трябва да се съхранява 4 години. Данъкоплатците могат да пренасят загуби от минали години или да представят корекция за произволен период, така че е препоръчително да я запазите за 11 години.

опростена данъчна система

Форма

От 1 януари 2018 г. нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n.). Към него е добавена възможност за отразяване на таксата за търговия.

Ако в книгата няма достатъчно листове или редове, тогава се попълва друга книга.

Нула KUDiR

Как да попълня?

Дори при нулева опростена данъчна система, индивидуален предприемач (или организация) трябва да има нулева книга за счетоводни приходи и разходи: Zero CD&R - проба (за отчитане 2018-2019).

Нулева декларация на опростената данъчна система и KUDIR може да се генерира безплатно и да се изпрати по интернет от (Имате нужда от тарифа Zero).

Пример за попълване на опростената данъчна система за доходи (6%)

Раздели II и III при опростената данъчна система „доходи“ винаги се оставят празни.

Как да попълня?

Постъпления по сметка, напишете датата на получаване на дохода и номера на платежното нареждане (p/n) от банката. Банката ви издава платежно нареждане след получаване на разписки по сметката. Пример: 25.01.2018 г. п/п № 503

Касови бележки, напишете датата на получаване на дохода и номера на Z-отчет. Пример:

Наказания и глоби, в KUDIR или в декларацията за опростена данъчна система не се показват никъде.

Връщане:продадохте нещо (предоставихте услуга), платихте повече и след това върнахте надплатената сума на купувача. След това трябва да въведете цялата първоначална сума и след това да намалите колоната „Доход“, т.е. отразете (към датата на връщане) в колона Приходи сумата на декларацията с минус.

Възстановяване на надвнесена сума: услуги за декември 2018 г. по договор PR-1356-10/18

В опростен вид се използва касовият метод на отчитане на приходите, при който приходите се въвеждат по датата на получаване на парите, а не по датата на сключване на договора.

Получени приходи: Плащане на услуги за месец декември 2018 г. по договор PR-1356-10/18или Разписка в каса: приходи от каси за 29.04.2018 г. Z-отчет № 00000001. Съдържанието на подоходната транзакция не е толкова важно за данъчните власти, поради грешки и неточности вашият облагаем доход със сигурност няма да бъде намален.

Попълването на собствена сметка на индивидуален предприемач не се показва в книгата. За организации: безлихвен заем и увеличение на уставния капитал също не се считат за доход и не се показват в книгата.

Ако се прилага BSO?

От 2013 г. е попълнен нов раздел IV „Разходи, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които намаляват размера на платения данък (авансови данъчни плащания) Попълва се само за опростената данъчна система Доходи Моля, имайте предвид, че в този раздел са посочени не всички осигурителни вноски, а само тези, които намаляват опростения данък в колона 3 „Периодът, за който е извършено плащане на осигурителни премии, плащане на временни обезщетения за инвалидност, предвидени в колони 4 – 9” се посочва „2013 г.” ​​или „януари 2013 г.”.

Отразяване на вноските в пенсионния фонд

Раздел IV се попълва само от тези, които имат доходи от опростената данъчна система.

Отразено в IV. Разходите, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс. Те се отразяват само ако намаляват данъка. Тези. Ако данъкът е 0 рубли, тогава не е необходимо да въвеждате нищо там. Ако данъкът е 500 рубли, тогава можете да въведете не повече от 500 рубли. Таксите трябва да бъдат платени. Намаляването на опростената данъчна система е доброволно. Ако по някаква причина не искате (например не сте въвели 10 рубли там, не искате да го коригирате) или не можете да намалите опростената данъчна система, тогава не е нужно попълнете този раздел.

Отразяване на търговска такса

На 1 януари 2018 г. се появи нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n.). Към него е добавена възможност за отразяване на таксата за търговия.

Раздел V „Размерът на търговската такса, която намалява размера на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислен за обекта на данъчно облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която търговската такса се установява за отчетния (данъчен) период” се попълва само тези, които имат доходи по опростената данъчна система

По аналогия с раздел IV тук се показва само търговската такса, която намалява данъка на опростената данъчна система, а не цялата платена търговска такса (въпреки че може да е цялата).

Пример за попълване на опростената данъчна система „доходи минус разходи“

С опростената данъчна система доходи-разходи книгата трябва да се третира с голямо внимание. За данъчните власти разходните позиции, тяхната обосновка и потвърждение са много важни (понякога дори изискват снимки от събития).

Активи на стойност над 40 000 рубли се класифицират като дълготрайни активи.

Как да попълня?

Прочетете по-горе как да попълните „Доход“.

Раздели IV и V при опростената данъчна система „доходи-разходи“ винаги се оставят празни.

Дата и номер на първичния документ

Стока за препродажбаПример: 28.02.2010 г. Товарнителница № 1092

Въпреки че Министерството на финансите смята, че името на продукта може да е на чужд език (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 май 2017 г. № 03-01-15/30422), по-добре е да се преведе на Руски (Писмо на Федералната данъчна служба от 10 декември 2004 г. № 03-1-08/2472/16) .

Услуги, напишете датата на разход за услугата и номера на Z-отчет. Пример: 29.04.2018 г. Проверка на Z-отчет № 00000001

Разходи, направени в брой, напишете датата на получаване на касовата бележка и нейния номер. Пример: 29.05.2018 г. Чек № 00000001

Връщане:продадохте нещо (предоставихте услуга), платихте повече и след това върнахте надплатената сума на купувача. След това трябва да намалите колоната „Доходи“, т.е. отразете (към датата на връщане) в колона Приходи сумата на декларацията с минус.

Разходите за закупуване на стоки се включват след продажбата им.

„Раздел III“ Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, се попълва, ако е имало загуби в миналото или в текущия период. може да се пренесе в следващия период.

Отразяване на вноските в пенсионния фонд

Можете да изведете сумите на пенсионния фонд, обезщетенията за сметка на работодателя и др. като част от разходите - намаляване на данъчната основа. Отново намаляването на тази основа е право, но не и задължение на данъкоплатеца. Ако забравите да въведете нещо и не намалите основата на опростената данъчна система, това няма да бъде нарушение.

Инструкции

ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГАТА ЗА СЧЕТОВОДНИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ

И ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ ИЗПОЛЗВАТ

ОПРОСТЕНА ДАНЪЧНА СИСТЕМА

Списък на променящите се документи

I. Общи изисквания

1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.

1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.

1.3. Книгата за приходите и разходите се води на руски език. Първичен

език или езици на народите на Руската федерация, трябва да има превод ред по ред на руски език.

1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.

1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организация (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница от номерираната и прошита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и запечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат).

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). .

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

II. Процедура за попълване на раздел I "Приходи и разходи"

ConsultantPlus: бел.

Федерален закон от 06.04.2015 г. N 84-FZ измени параграф 1 на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация от 1 януари 2016 г., съгласно който при определяне на обекта на данъчно облагане доходът се определя по начина, установен от параграфи 1 и 2 на член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация се вземат предвид.

2.4. Колона 4, в съответствие с член 346.15, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу „Кодексът“), отразява доходите, определени по начина, установен в параграфи 1 и 2 на член 248 от Кодекса.

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

В колона 4 не се вземат предвид:

доходи на организация, подлежаща на облагане с корпоративен данък върху данъчните ставки, предвидени в параграфи 1.6, 3 и 4 на член 284 от Кодекса, по начина, установен в глава 25 от Кодекса;

(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

ConsultantPlus: бел.

Федерален закон от 24 ноември 2014 г. N 366-FZ, параграф 4 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация е обявен за невалиден от 1 януари 2015 г.

доходи на индивидуален предприемач, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Кодекса, по начина, установен в глава 23 от Кодекса.

В съответствие с параграф 1, параграф 1 от член 346.25 от Кодекса организациите, които преди преминаването към опростената система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък върху доходите са използвали метода на начисляване, когато преминават към опростената система за данъчно облагане в колона 4 на датата за преминаване към опростена система за данъчно облагане, отразяват в доходите си сумите на паричните средства, получени преди преминаването към опростена система за данъчно облагане при плащане на договори, изпълнението на които данъкоплатецът извършва след преминаването към опростена система за данъчно облагане.

В съответствие с член 346.25, параграф 1, параграф 3 от Кодекса средствата, получени след прехода към опростена данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата за данъчно счетоводство на базата на текущо начисляване тези суми са включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративен подоходен данък.

2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в параграф 1 на член 346.16 от Кодекса. Процедурата за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за данък, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, е установена от параграфи 2 - 4 на член 346.16, параграфи 2 - 5 от член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 от член 346.18 и параграфи 1, 2.1, 4 и 6 от раздел 346.25 от Кодекса.

Колона 5 трябва да бъде попълнена от данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.

Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, в колона 5 отразява:

действително извършени разходи, предвидени в условията за получаване на плащания за насърчаване на самонаемането на безработни граждани и стимулиране на създаването от безработни граждани, които са открили собствен бизнес, на допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите на бюджета система на Руската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;

действителни разходи, направени от финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация , 2007, N 31, чл.

Данъкоплатец, който прилага опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, също има право по свое усмотрение да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доход, чието данъчно облагане се извършва в съответствие с опростена система за данъчно облагане.

Помощ за раздел I

2.6. Справочната част на раздел I се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“.

2.7. Код на ред 010 показва сумата на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 4 на раздел I от книгата за отчитане на приходите и разходите).

2.8. Код на ред 020 показва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ в колона 5 от раздел I на книгата за отчитане на приходите и разходите).

2.9. Редовият код 030 посочва сумата на разликата между размера на минималния платен данък за предходния данъчен период и размера на данъка, изчислен за същия период от време по общия ред.

2.10. Код на ред 040 отразява данъчната основа за данъчния период (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).

Отрицателна стойност за редов код 040 не се отразява.

2.11. Код на ред 041 показва сумата на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).

Отрицателна стойност за редов код 041 не се отразява.

III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите

за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи

и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец)

нематериални активи, взети предвид при изчисляването

данъчна основа за данъка за отчетния (данъчен) период"

3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на данъчно облагане „доходи, намалени с разходите“.

3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който се изчисляват разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъкът се прави (I тримесечие, половин година, 9 месеца, година).

3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвидени в параграфи 1 и 2 от параграф 1 на член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, установен от параграфи 3 и 4 от член 346.16, параграф 4 от параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от Член 346.25 от Кодекса.

Разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети в сметка по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, се отразяват в последната дата на отчетния (данъчен) период в размера на платените суми. В този случай през данъчния период разходите се приемат за отчетни периоди в равни части. Тези разходи се вземат предвид само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани за извършване на стопанска дейност.

3.4. В секцията по позиционен начин поотделно за всеки обект.

3.5. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията.

3.6. В колона 2 се посочва наименованието на дълготрайния актив или нематериалния актив в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за дълготрайния актив или нематериалния актив.

3.7. В колона 3 се посочват датата, месецът и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).

3.8. В колона 4 се посочват датата, месецът и годината на подаване на документи за държавна регистрация на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, пуснати в експлоатация преди 01 /31/1998).

3.9. В колона 5 се посочва денят, месецът, годината на въвеждане в експлоатация (приемане за отчитане) на дълготрайния актив или нематериалния актив.

3.10. В колона 6 се посочва първоначалната стойност на придобития (построен, произведен) елемент от дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) елемент от нематериални активи по време на прилагането на опростена система за данъчно облагане, които се определят по начина, установен от нормативните правни актове за счетоводството.

Първоначалната цена на придобит (построен, произведен) дълготраен актив през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на фиксиран обект на активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.

Първоначалната цена на придобит (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (завършване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.

В съответствие с параграф 4 от член 346.16 от Кодекса, разходите за завършване, преоборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от Кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 от Член 257 от Кодекса, който определя какво се прилага към тези разходи. Разходите за доизграждане, дооборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване се отразяват в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект с дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.

3.11. Колона 7 посочва полезния живот на обект от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по начина, предписан в параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 7 не се попълва.

3.12. В колона 8 се посочва:

остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди прехода към опростена система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 3, параграф 3 от член 346.16 от кодът;

разходи за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, взети предвид в съответствие с параграф 1, параграф 3 от член 346.16 от Кодекса.

В съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът е преминал към опростена система за данъчно облагане с обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите от други режими на данъчно облагане, цената на дълготрайни активи и нематериални активите се вземат предвид в съответствие с параграфи 2.1 и 4 от реда на член Код 346.25.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация от общия данъчен режим, колона 8 на датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив, който са били платени преди прехода към опростената система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) и размера на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от Кодекса.

При преминаване към опростена система за данъчно облагане за организация, която прилага системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчната стойност на всяко придобито (изградено , произведени) дълготраен актив и придобита (създадена от себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите, определени по установения начин от параграф 2, параграф 4 от член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.

При преминаване към опростена данъчна система за организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на този преход отразява остатъчна стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростена система за данъчно облагане под формата на разликата между покупната цена (изграждане, производство, създаване от самата организация) на дълготраен актив и нематериален актив и сумата на амортизацията, начислена по начина, установен от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условно приходи за определени видове дейности.

Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди прехода към опростената система за данъчно облагане се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която най-скорошното едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект на нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащане) на разходите за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.

Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди прехода към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 в отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростената система данъчна система, едно от следните настъпили най-скоро събития: въвеждане в експлоатация на обект с дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходите за придобиване (изграждане, производство) на обект на дълготрайни активи.

Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена система за данъчно облагане, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.

3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечията на експлоатация през данъчния период на платените и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) дълготрайни активи или нематериални активи.

3.14. В колона 10 се посочва делът на цената на придобитите (конструирани, произведени, създадени от самия данъкоплатец) дълготрайни активи или нематериални активи, приети като разходи в съответствие с параграф 3 от член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.

3.15. В колона 11 се посочва делът на стойността на придобития (изграден, произведен, създаден от самия данъкоплатец) дълготраен актив или нематериални активи, приети като разходи през всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.

Стойността на този показател се закръгля до втория знак след десетичната запетая.

3.16. Колона 12 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.

Освен това за дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 6 и 11, делено на 100 .

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (построени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди прехода към опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.

Размерът на разходите, свързани с всяко тримесечие на данъчния период в тази колона, се отразява в последния ден на отчетния (данъчен) период в колона 5 от раздел I на Книгата за отчитане на приходите и разходите.

3.17. Колона 13 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, включени в разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.

3.18. Колона 14 отразява сумата на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи, завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, отчетени като разходи при изчисляване на данъчните основи за предходни данъчни периоди (данни от колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 14 не се попълва.

3.19. В колона 15 се отразяват останалите разходи за придобиване (изграждане, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване в следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).

За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и пуснати в експлоатация (приети за счетоводство) през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, колона 15 не се попълва.

3.20. В колона 16 се посочват датата, месецът и годината на освобождаване (продажба) на дълготрайния актив или нематериалния актив.

3.21. Последният ред на този раздел за отчетния (данъчен) период отразява сумата от стойностите на показателите в колони 6, 8, 12 - 15.

IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата,

намаляване на данъчната основа за платения данък

поради използването на опростена система за данъчно облагане

за данъчния период" (кодове на редове 010 - 250)

4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обект на данъчно облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и който въз основа на резултатите от предходния данъчен период (и) е получил загуби от стопанска дейност по отношение от които се прилага опростената данъчна система.

Данъкоплатецът има право да пренесе загуба към бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, през който е възникнала загубата. Данъкоплатецът има право да прехвърли към текущия данъчен период сумата на загубата, получена през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена за следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично за всяка година от следващите девет години. Ако данъкоплатец е получил загуби в повече от един данъчен период, тези загуби се пренасят към бъдещи данъчни периоди в реда, в който са получени.

4.2. Редовият код 010 показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период, а редовите кодове 020 - 110 показват размера на загубите по година на тяхното формиране (съответстващо на стойностите на показателите за редови кодове 150 - 250 от раздел III Книги за счетоводство на приходите и разходите за предходния данъчен период).

4.3. На ред 120 се посочва данъчната основа за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 040 от справочната част на раздел I от Книгата за приходите и разходите).

4.4. Код на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за изтеклия данъчен период (в рамките на сумата на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклия данъчен период , посочено на страница 010).

4.5. Ред код 140 посочва размера на загубата за изтеклия данъчен период (съответства на стойността на показателя в ред код 041 от справочната част на раздел I от книгата за приходи и разходи).

4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за код на ред 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .

Стойността на показателя по ред код 150 се пренася в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочва с ред код 010.

4.7. Редови кодове 160 - 250 показват сумите на загубите, които не са прехвърлени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годината на тяхното формиране. Сумата от стойностите на индикатора за кодове на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за код на ред 150 от раздел III на книгата за приходи и разходи.

Стойностите на показателите за редови кодове 160 - 250 се прехвърлят в раздел III на книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначават с редови кодове 020 - 110.

V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи,

предвидено в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс

Кодекс на Руската федерация, намаляващ размера на данъка,

изплатени във връзка с прилагането на опростената система

данъчно облагане (авансови данъчни плащания)

за отчетния (данъчен) период"

5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал „доход“ като обект на данъчно облагане.

5.2. Този раздел отразява застрахователните премии, обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите и плащанията (вноските) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на платения данък във връзка с използването на опростено данъчно облагане система (авансови данъчни плащания).

5.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.

5.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

5.5. В колона 3 се посочва периодът, за който са платени осигуровки и са извършени обезщетенията за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.

5.6. В колона 4 се отразяват осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

ConsultantPlus: бел.

От 1 януари 2013 г. индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица, плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума, а не въз основа на цената на осигурителната година, както беше преди случаят. За размера на застрахователните премии, платени от тази категория платци от 1 януари 2017 г., вижте член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

5.7. В колона 5 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

5.8. В колона 6 се отразяват застрахователните премии по задължителното здравно осигуряване.

Алинеи втора и трета отпадат от 1 януари 2018 г. - Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n.

5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест.

5.10. Колона 8 отразява разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“, в частта, която не е покрита от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, за извършване на съответния вид дейност, по споразумения с работодатели в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна инвалидност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство“.

5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на на временна неработоспособност и във връзка с майчинство.“ Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна неработоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и в връзка с майчинството“.

5.12. Колона 10 отразява общата сума на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на общия ред за отчетен (данъчен) период в колони 4 - 9) .

VI. Процедурата за попълване на раздел V „Сума

търговски данък, който намалява размера на платения данък

поради използването на опростена система за данъчно облагане

(авансови данъчни плащания), изчислени за обекта

данъчно облагане в зависимост от вида на стопанската дейност,

за които е установен търговски данък,

за отчетния (данъчен) период"

(въведен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. N 227n)

6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатеца, който е избрал за обект на облагане „доход“.

6.2. Този раздел отразява размера на платената търговска такса, която намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислена за обекта на облагане от вида стопанска дейност, по отношение на която се установява търговска такса в съответствие с глава 33 от Кодекса.

6.3. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.

6.4. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

6.5. В колона 3 се посочва периодът, за който е платена търговската такса.

6.6. В колона 4 се посочва сумата на платената търговска такса.

KUDiR USN патент (PSN)

ПОПЪЛВАНЕ НА КНИГА ЗА ОТЧЕТ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ

ПРЕДПРИЕМАЧЕСТВО С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТИ

ДАНЪЧНА СИСТЕМА

I. Общи изисквания

1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книгата за приходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу книгата за доходите), в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби през данъчния период (периода, за който е получен патентът).

1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на счетоводното отчитане на приходите от продажби, получени във връзка с извършването на видове стопанска дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно облагане.

1.3. Книгата за доходите се води на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат пореден превод на руски език.

1.4. Книгата за отчет на приходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки данъчен период се открива нова Книга за отчет на приходите.

1.5. Книгата за отчет на приходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница от книгата за отчитане на доходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава от подписа на данъкоплатеца и се запечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).

На последната страница, номерирана и прошнурована от данъкоплатеца на книгата за приходите, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, се посочва броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подпис на данъкоплатеца и се запечатва. с печат на данъкоплатеца (ако има такъв).

1.6. Коригирането на грешки в книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено от подписа на данъкоплатеца, като се посочва датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).

II. Процедура за попълване на раздел I "Доходи"

2.1. В колона 1 се посочва поредният номер на транзакцията, която се регистрира.

2.2. В колона 2 се посочват датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

2.3. В колона 3 се посочва съдържанието на регистрираната сделка.

2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с извършването на стопанска дейност, посочена в патента, и определена в съответствие с член 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на доходи от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена в параграфи 2 - 5 на член 346.53 от Кодекса.

В колона 4 не се вземат предвид доходите, получени от други видове стопанска дейност, чието облагане се извършва в съответствие с други данъчни режими.

КУДИР на ОСНО

Организациите в OSNO не поддържат KUDIR

Предприемачите подават 3-данък върху доходите на физическите лица на OSN и водят специална книга: KUDIR IP на OSNO за данък върху доходите на физическите лица.

Тази книга е много различна от тази в опростения вариант.

Единен земеделски данък

Счетоводното отчитане на приходите и разходите по единния данък върху земеделието се извършва по касов метод. Данъчното счетоводство за целите на изчисляването на единния селскостопански данък за организациите се извършва въз основа на счетоводни данни (т.е. необходими са баланс и отчет за приходите и разходите). За индивидуалните предприемачи - в книгата за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, използващи единния данък върху земеделието.

UTII

KUDIR не се записва в UTII. Няма специален формуляр за книга за UTII. Понякога за отделно счетоводство (при прилагане на други данъчни режими) все още е необходимо да се водят записи за доходи по UTII. След това можете да вземете примерна книга за опростената данъчна система.

Всички индивидуални предприемачи (IP) и организации, използващи опростената данъчна система, трябва да подадат декларация за данък върху доходите в данъчната служба. За да се определи размерът на печалбата, е необходимо да се поддържа регистър на финансовите транзакции по време на тяхната дейност.

За тази цел се използва книга за приходите и разходите. Как правилно да регистрирате транзакции, за да избегнете санкции?

Определение, декодиране и състав

Съкращението KUDiR е създадено от първите букви на израза „книга за приходи и разходи“.

По време на изпълнението на дейностите в него се регистрират финансови транзакции, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация, потвърдени от такива документи:

• банкови извлечения;
• и варанти;
• фактури (например);

Всички видове разходни действия, подлежащи на регистрация в книгата, са посочени в два члена от Данъчния кодекс на Руската федерация - 249 и 250. Има и някои видове разходи, които също подлежат на регистрация на основание алинея първа на чл. 346.16 Данъчен кодекс. Не се вписва вписването за плащане на минималния данък, т.к това не се равнява на разходни позиции.

Фиксиране на суматаразходните транзакции се извършват само след получаване на стоките или услугите и пълно заплащане на тяхната стойност. Например, периодично месечно плащане за наем на помещение може да бъде направено не по-рано от последния ден на месеца, за който сумата се превежда на наемодателя.

Потвърждавамще има платежно нареждане от банката; и прехвърлителния акт във връзка с отдаването под наем на помещението.

Приходите се записват на страниците на книгата по касовия метод. Авансовите транзакции се регистрират и в деня на получаване на авансовото плащане, като се въвеждат данни от потвърждаващия първичен документ.
Ако по време на проверка индивидуален предприемач или организация с опростена данъчна система няма KUDiR, тогава те подлежат на глоба. Размерът му е 10 хиляди рубли за организации и 200 рубли за индивидуални предприемачи.

Правила за поддържане на книга

Индивидуални предприемачи, организации с опростена данъчна система и такива, които използват . Няма нужда да го регистрирате в данъчната служба, т.к това правило е отменено от 2013 г. Въз основа на данните от сметката на брошурата се изчисляват данъците и се изготвя декларация за данъчната служба.

Опции за управлениеИма само две от тази книга:

1. Ръкописният метод се използва за попълване на специални формуляри, номерирани в един документ.
2. Електронен метод за поддържане на запис на финансови транзакции, който се поддържа през цялата календарна година в цифров код. След това в края на годината страниците се разпечатват, номерират и подшиват с телбод.

В началото на всяка календарна година се създава нова счетоводна книга за приходите и разходите. Информацията на хартиен носител за годишните дейности на данъкоплатеца трябва да се съхранява 4 години.

внимание! Наличието на книга не се отменя за данъкоплатци, които не извършват стопанска дейност през отчетните периоди.

Как правилно да попълните книгата за отчитане на приходите и разходите се обсъжда в следния видеоклип:

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Декор

Поддържането на KUDiR се различава в зависимост от избрания, така че трябва да изберете специална форма за такова системи за данъчна отчетност:

Заглавна страница и страници номери с помощта на шнур се обединяват в брошура. На последния лист възелът е запечатан. На залепеното листче се посочва броя на страниците в документа, заверени с подпис и печат, ако има такъв.

Възможни са грешки при въвеждане на данни за платежни транзакции, но има възможност за такива поправям. По принцип тук няма нищо ужасно, защото... грешните данни могат лесно да бъдат коригирани по следните начини:

• в електронния запис чрез премахване на неправилни параметри и замяната им с правилна информация.
• При ръкописно попълване трябва да задраскате индикатора и да въведете точна информация. Всяка корекция се потвърждава от подписа на управителя с печат ().

Какво наказание заплашва данъкоплатеца? за недостоверна информацияв КУДиР? Ако данъкът е изчислен неправилно въз основа на неправилни параметри, ще трябва да платите 20% от сумата му под формата на глоба. Умишленото укриване на информация за параметри, поради които е намален размерът на платените данъчни задължения, се наказва с глоба в размер на 40% от данъка.

Възможно е да се предотврати прилагането на санкции за ненадеждно счетоводство в KUDiR, ако данъчните плащания се плащат навреме. Но те трябва да бъдат изчислени правилно, дори ако данните, взети от брошурата, са неверни. За пълно плащане на данъка при такива обстоятелства санкцията подлежи на отмяна.

НапълнетеТабличните данни за приходите и разходите трябва да бъдат много внимателни. Данъчната служба винаги се интересува от обосновката на разходните позиции и подкрепящите първични документи. Попълването на банкова сметка на индивидуален предприемач от лични средства не се отразява в приходите за тази книга. Същото важи и за увеличаване на организацията поради получаване на безлихвен заем.

Разясненията относно съдържанието на KUDiR са разгледани в този видео материал:

Процедура за пълнене

Книгата започва с заглавна страница, което отразява:

• подробности за индивидуалния предприемач или организация;
• начална дата на завеждане на счетоводни операции;
• обект на данъчно облагане, където се посочва фразата „доходи“ или „Доходи плюс разходи“.

Първи разделсъдържа информация за тримесечните приходи и разходи. Съдържа четири таблици – за всяко тримесечие на годината. Полетата в тях са разделени на 5 колони:

1. Не.;
2. дата и номер на финансовия документ, потвърждаващ разходната или приходната операция;
3. Съдържание на операцията;
4. размера на дохода, който се включва в данъчната основа;
5. разходи, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа.

Разделът завършва със сертификат, който организациите с „доходи” не попълват.

Втори разделподлежат на вписване на данни за разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи. Само организации, използващи опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, попълват този раздел. Дълготрайните активи включват недвижими имоти и оборудване, използвани в бизнеса повече от 12 месеца. Нематериалните активи включват интелектуални разработки, права върху изобретения и др.

Трети разделсъщо се попълва само от организации, използващи опростената данъчна система „Доходи минус разходи“. В полетата на раздела се въвеждат параметри на загуби, свързани с предходен данъчен период или текущи, които могат да бъдат отразени в бъдеще.

Четвърти разделсе разпределя за попълване от данъкоплатците по опростената данъчна система „Доход“. Основните показатели, които трябва да бъдат въведени тук, са платени. Тези параметри отразяват „за себе си“ и наетите работници.

Нюанси на използване на KUDiR

Регистрирането на финансови транзакции в KUDiR по време на стопанска дейност е различно за всеки вид опростено данъчно облагане.

Но за всички данъкоплатци това е установено обща процедура за въвеждане на информация:

• записите се правят на руски език;
• в книгата се записват само сделки през данъчния период при извършване на дейности, които са свързани с изчисляването на данъчните задължения;
• всяко вписване се извършва по данни от първичния документ;
• Поддържа се хронология на записите за всяка отделна операция.

В таблиците не можете да подреждате записи по ден или тип транзакция. Всяка конкретна операция трябва да бъде въведена на отделен ред.

Какви други нюанси съществуват при попълване на таблични данни, можете да разберете, като разгледате примери за записване на транзакции за приходи и разходи.

С опростена данъчна система

За първия раздел информацията се въвежда в тримесечни таблици ред по ред. Тук можем да препоръчаме във втора колона да отразите не само номера и датата на операцията, но и името на първичния документ.

Ако през данъчния период не е извършвана дейност, трябва попълнете нулевия KUDiR. Той попълва данните на заглавната страница и оставя всички останали страници празни.

За опростени лица по опростената данъчна система "доход" 6%Необходимо е да въведете доход в колоните на 4-та колона. Например, пари са получени за предоставена услуга в размер на 5 хиляди рубли. по чек No2 от 15.02.2016г. В този случай цената на услугата е 5 хиляди рубли. се въвежда в колона 4. Установена е надплатена сума за услугата в размер на 500 рубли, която е върната на клиента на 16 май 2016 г. Серийният номер, чекът и датата на възстановяване се записват на отделен ред, а сумата се въвежда в 4-та колона със знак минус „-500“.

Попълва се само Доход на опростената данъчна система (USN) 6%. Моля, имайте предвид, че този раздел не трябва да включва всички застрахователни премии, а само тези, които намаляват опростения данък.

Транзакциите в книгата се записват по касовия метод, т.е. в деня на получаване или плащане на средствата.

Ако се използва Опростена данъчна система "доходи минус разходи", след това показанията се въвеждат в колоните за доходи, както в предишната опростена данъчна система, „доход“ от 6%. В същото време обърнете повече внимание на попълването на графите за разходи.

Например, те правят следното информация за разходитеотделно за всяко събитие:

1. Стоки за препродажба - първичен документ е издадена товарителница № 1092 от 26.02.2015г.
2. Услуги, напишете датата на разход за услугата и номера на отчета. Например 30.04.2015 г Чек № 00000003.
3. Разходите се заплащат в брой, които вписваме от касовата бележка: дата и номер. Пример: 25.05.2015 г. Чек № 00000014.
4. Връщане: продали сте някакъв продукт (предоставили услуга) и ви е платено повече. След това сте възстановили надплатената сума на клиента. В този случай трябва да намалите колона „Приходи“, за което отразявате (според действителната дата на дадения излишък) в нея, по същия начин, както в предходната версия, отрицателна сума.

Разходите за закупуване на стоки се определят след получаване на средства от продажбата им.

Патент

Ако дейността се извършва по патент (PSN), тогава трябва да използвате формуляра KUDiR, одобрен за използване от 2013 г. В редовете се попълват само колони за доходи, т.к При използване на патент разходите не подлежат на регистрация в КУДиР.

ОСНОВЕН

Организации на ОСНО KUDiR не се използва. IP на OSNOводете специална книга с. Тя се различава значително от тази, използвана при опростената данъчна система, т.к информацията е предоставена на страници, които се различават значително.

Правилата за проектиране на книга в електронна форма с помощта на 1C са описани в следния видео урок:

Промени за 2019г

От 2018 г. Книгата за приходите и разходите съдържа допълнителен пети раздел. Трябва да се попълни от тези, които плащат данък към опростената данъчна система върху доход от 6%. Този раздел показва размера на таксата за търговия. Това позволява на тази категория данъкоплатци да намалят размера на вноските, внесени в бюджета, с размера на търговския данък. Останалите правила за попълване на KUDiR останаха непроменени.

Някои преференциални данъчни режими освобождават компаниите и предприемачите от задължението да водят пълна счетоводна документация. Законодателството за такива категории стопански субекти установява задължението да поддържат и при поискване да предоставят на Федералната данъчна служба такъв данъчен счетоводен регистър като книга за приходи и разходи.

Данъчният кодекс на Руската федерация установява, че счетоводството на приходите и разходите за организациите по опростената данъчна система и единния селскостопански данък, както и за предприемачите по общия режим трябва да се водят в KUDiR. В същото време за фирми и индивидуални предприемачи, които са на приписване, не е необходимо да попълват този данъчен регистър.

Използваният в момента формуляр за книга е одобрен от Федералната данъчна служба през 2013 г. В зависимост от използваната система (USN 15, USN 6, ESNH, PSN, OSNO), тя включва определени раздели, които отразяват необходимата информация за данъчно счетоводство. Поради това е обичайно тези регистри да се разделят според режимите, прилагани от данъкоплатеца.

важно!Обръщаме внимание, че за платците не се води и не се попълва книга за приходите и разходите.

Указания за пълнене

Книгата се попълва в хронологичен ред през цялата година. В този случай не се допуска обединяване на всеки документ. В края на старата година се закрива, а за новата се отваря следващият регистър.

Можете да го попълните в списание, закупено от печатница, или с помощта на специализирани програми и интернет услуги. Последният е най-предпочитан, тъй като значително съкращава времето за регистрацията му, тъй като много често той се съставя на базата на предварително издадени документи автоматично.

Когато го попълвате ръчно, можете да направите всички необходими корекции в книгата, просто трябва да зачеркнете неправилния запис с един ред, за да може да бъде прочетен. Наблизо се прави коригиращ запис, който се заверява с подписа на отговорното лице.

След приключване на данъчния период се разпечатва, завързва и всеки лист се номерира. След това книгата се заверява с печата на стопанския субект и подписа на неговия директор. Преди това все още беше необходимо да го изпратите в офиса на Федералната данъчна служба за поставяне на печат. В момента такова изискване вече не съществува.

Моля, обърни внимание!Воденето на книга е задължително. Предоставя се на данъчната служба само при поискване от проверяващия инспектор. В същото време можете използвайте специална интернет услуга за електронна поддръжка на КУДиР.

Пример за попълване на книгата за приходите и разходите

Нека да разгледаме по-подробно kudir за индивидуални предприемачи на USN 6 проба за попълване 2016. Разликите при извършване на записи за други режими и компании са минимални и се крият в наличието или отсъствието на раздели от книгата.

Заглавна страница

В горната част на регистъра, след името му, трябва да запишете името и кода на данъчния орган по мястото на регистрация на предприемача (местонахождението на фирмата). След това посочете данъчния период, например 2016 г. Вдясно в табличния раздел е посочена датата на формиране на книгата.

Моля, попълнете пълното си име по-долу. предприемач, или пълното наименование на фирмата, а табличната част - регистрационен код в статистиката. Следващите редове съдържат INN на фирмата или INN на индивидуалния предприемач.

След това трябва да посочите обекта на данъчно облагане. Ако попълването се извършва чрез софтуер, това е мястото, където трябва да конфигурирате секциите на книгата за приходи и разходи, които са видими за конкретен случай. Трябва да изберете стойност от списъка с два елемента „Приходи” или „Приходи намалени с разходи”.

След това се избира валутата и нейния битов размер, в който ще се въвеждат показателите в този данъчен регистър. В таблицата вдясно е въведен кодът на валутата по OKEI.

По-долу е пълният адрес на местоположението на фирмата или регистрацията (пребиваването) на предприемача.

В следващия ред трябва да запишете номерата на разплащателните сметки и имената на банките, в които са открити. Ако даден стопански субект има няколко от тях, всички те са посочени тук.

Приходи и разходи

Този раздел е разделен на четири отчетни периода: за 1-во тримесечие, за 2-ро тримесечие, за 3-то тримесечие и за 4-то тримесечие. Препоръчително е да започнете всеки подраздел на нов лист.

Тази част от книгата за приходите и разходите се състои от таблици.

В колоните „Регистрация” се въвеждат данни за номера по реда на записване, датата и номера на документа, отразяващ стопанската операция, и краткото му съдържание.

Колоната „Сума“ е разделена на две колони „Приходи“ и „Разходи“.

В зависимост от естеството на дейността на стопанския субект, сумата на документа се въвежда или в първата колона, или във втората. В този случай сумите се отразяват закръглени до най-близката копейка в съответствие с членовете на Данъчния кодекс на Руската федерация, посветени на съответните режими.

Организациите и предприемачите, използващи опростената данъчна система 6, в съответствие със закона, попълват само колоната „Доходи“. Всеки подраздел има собствена номерация на записи, която всеки път започва от 1. В края на всяка таблица трябва да обобщите, като покажете общата сума за колоните с индикатори. Освен това вторият и следващите подраздели имат ред с кумулативни стойности, които се сумират.

внимание!Организациите и предприемачите, използващи опростената данъчна система 15, също попълват „Сертификат за раздел 1“.

Тук се посочват общите суми на приходите и разходите за данъчния период, както и разликата между минималния данък и изчисления за предходната година. Това се дължи на факта, че данъкоплатците, които са платили минималния данък през миналата година, имат право на тази разлика през текущата година.

Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа

внимание!Този раздел се попълва от стопански субекти, прилагащи данъчните режими на опростената данъчна система 15 и единния земеделски данък.

Също като първия раздел, той е разделен на подраздели според отчетните периоди.

В таблиците на тази част от книгата за приходи и разходи трябва да въведете номера на вписването по ред, пълното наименование на обектите (дълготрайни активи и нематериални активи), чиято цена се взема предвид при изчисляване на данъка.

Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатец, използващ опростената данъчна система 15 или единния селскостопански данък през данъчния период, има право да вземе предвид цената на тези средства, ако са платени, приети за счетоводство и ако необходимо, поставете на държавна регистрация (например автомобили, сгради, конструкции). Следователно в следващите колони е необходимо да въведете всички тези дати последователно. Следващата колона съдържа първоначалната цена на обекта, изразена в рубли.

Колони 7 и 8 от таблицата се попълват от стопански субекти, преминали към преференциално третиране, които вече имат в баланса си дълготрайни активи и нематериални активи. Съгласно закона данъкоплатците могат да вземат предвид и остатъчната им стойност в размери, които зависят от периода на тяхното използване.

В колона 9 се записва броят на тримесечията, през които новото съоръжение е използвано през данъчния период. Например, ако автомобил е закупен през април 2016 г., тогава индикаторът за него ще бъде 3.

Колона 10 посочва дела от цената на горните обекти, взети предвид за данъчния период. За обекти, които вече са в баланса, той зависи от полезния живот и се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация, за нови е равен на 100%.

Показателят на колона 11 се определя от съотношението на Гр.10 към Гр. 9

В колони 12 и 13 е необходимо да се изчисли цената на обекта, отнасяща се за текущото тримесечие и общата за годината.

Например, автомобил е закупен и регистриран през април 2016 г. на цена от 900 000 рубли. За второто тримесечие данъкоплатецът има право да вземе предвид разходите от 300 000 рубли. (900000 * 100% (Гр.10)/ 3 (Гр.9)), които трябва да бъдат въведени в гр.12. Стойността на индикатора Gr.13 ще бъде равна на 900 000 рубли.

Колони 14 и 15 се попълват за вече водени в баланса дълготрайни активи и нематериални активи. Тъй като тяхната цена е разход за няколко периода, колона 14 показва вече включената цена, а колона 15 показва оставащата сума, която ще трябва да бъде включена в следващия период.

Колона 16 трябва да съдържа данни за датата на изхвърляне на тези обекти. Това се дължи на факта, че дълготрайните активи и нематериалните активи, чиято стойност е взета предвид за данъчно облагане, стопанският субект няма право да отчуждава през периода, определен от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Всяка таблица има общи редове.

Изчисляване на размера на загубата

Разделът се попълва ред по ред. Ред 010 посочва общия размер на загубите за предходни години. След това в редове 020-110 тази сума се дешифрира, като се посочват годините.

Ред 120 определя базата, която може да бъде намалена с предишни загуби. Стойността на ред 040 от помощта към раздел 1 се прехвърля тук.

Ред 130 съдържа сумата на загубата, с която е намалена данъчната основа за тази година.

Ред 140 трябва да бъде попълнен, ако загубата е получена през предходната година.

Ред 150 ще съдържа сумата на загубата, която може да бъде пренесена и компенсирана през следващите години. В редове 160-220 данъкоплатецът има право да посочи конкретни суми за бъдещи години.

Разходите, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Този раздел е включен в книгата им само от онези данъкоплатци, които са в режим „Доход“ на опростената данъчна система. Тук можете да посочите социални плащания (осигурителни вноски, болнични, плащания по лични осигурителни договори), с размера на които след това се намалява данъчната основа.

Този раздел се попълва за всяко тримесечие поотделно, т.е. Годишната книга ще съдържа минимум 4 листа.

Заглавието на листа посочва имената на периода, за който се съдържат транзакциите.

Разделът се състои от 10 колони, в които данните се въвеждат ред по ред:

• Колона 1 съдържа номера на реда по ред.
• Колона 2 съдържа името и датата на платежния документ, с който са преведени средствата. В колона 3 се записва информация за периода, за който е извършено това плащане.
• Колони 4-9 включват конкретни суми на направените разходи. В колона 4 се посочва сумата на вноските, преведени във фонд "Пенсии". Това включва, както и за наетите работници.
• Колона 5 - сумата на внесените осигурителни вноски.
• Колона 6 съдържа прехвърлените вноски за медицинско осигуряване.
• Колона 7 съдържа вноски за наранявания.
• Колона 8 съдържа размера на болничните, изплатени от работодателя със собствени средства (първите 3 дни от отпуска по болест).
• Колона 9 включва сумата на плащанията по лични застрахователни договори.
• Колона 10 е общата сума за реда, резултат от сумирането на числата от колони 4-9.

Последният ред на раздела е общият ред за отчетния период. Той съдържа общата сума на вноските за всяка от колоните и общата сума на всички разходи, направени през периода.