Книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR) е данъчен регистър за индивидуални предприемачи и юридически лица, използващи опростена данъчна система. Формулярът KUDiR в сила днес е приет със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 октомври 2012 г. № 135n, а от 1 януари 2018 г. платците на опростената система за данъчно облагане KUDiR трябва да поддържат нов формуляр, като се вземат предвид отчитат промените, направени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. № 227n. Нека да разгледаме как ще се промени този данъчен регистър за „опростените“ предприемачи по-долу.
Нова книга за отчитане на приходите и разходите IP-USN
Поддържането на КУДиР е задължително както за данъкоплатците с обект „доход“, така и за тези, които плащат данък върху разликата между приходите и разходите. За всяка календарна година се създава нова счетоводна книга, която може да се води на хартиен или електронен носител. Електронният КУДиР се отпечатва в края на тримесечието. В края на календарната година книгата за приходите и разходите по опростената данъчна система се зашива, страниците й се номерират, а на последния лист управителят или индивидуалният предприемач удостоверява определения брой страници със своя подпис и печат (ако има такъв). . Хартиената Книжка трябва да бъде подшита и заверена преди попълване - в началото на годината.
Какво ще се промени в книгата за приходите и разходите за индивидуалните предприемачи от следващата година? Към формуляра KUDiR е добавен нов раздел V, който е необходим за данъкоплатците, използващи опростената данъчна система за „доход“, които плащат търговски данък. Тъй като тази такса е валидна днес само в столицата, това нововъведение ще бъде от значение само за московските предприемачи.
За по-голямо удобство в „Книгата за приходите и разходите“ - 2018 е въведен нов раздел: с размера на търговската такса „опростеният данък“ може да намали данъка по опростената данъчна система за „доход“, но в предишната форма на KUDiR таксата не беше разпределена като отделен ред и следователно размерът на данъка беше посочен вече минус него.
Съответните промени засегнаха Процедурата за попълване на „Книгата за приходите и разходите“ (Приложение № 2 към Заповед № 135н). Той е допълнен с нов раздел VI, съдържащ инструкции за попълване на раздела за търговската такса, която намалява данъка по опростената данъчна система
Попълване на книгата за приходи и разходи по опростената данъчна система от предприемачи
От 2018 г. KUDiR включва заглавна страница и пет раздела. В счетоводната книга трябва да се вписват само сделки, които засягат „опростената“ данъчна основа. Сделките се отразяват хронологично по първични документи.
Актуализираният формуляр на Книгата за отчитане на приходите и разходите може да бъде изтеглен в края на тази статия.
Главаазима за цел да отразява приходите и разходите на „опростените“. Включва 4 таблици за всяко тримесечие, както и справка за общия размер на приходите и разходите за данъчния период, разликата между платения минимален данък и начисления данък през предходния период и получения резултат - приход или загуба. Сертификат в KUDiR за индивидуални предприемачи се попълва от предприемачи, които са избрали обекта „доходи минус разходи“.
Попълването на КУДиР изисква всеки “първичен” документ за приход или разход да бъде въведен на отделен ред, номериран по ред. Посочват се датата и номерът на документа (колона 2), съдържанието на сделката (колона 3) и сумата на приходите или разходите (колони 4 и 5). След това се изчислява общата тримесечна сума на приходите и разходите, взети предвид за данъчни цели, и техният размер от началото на годината.
В книгата за приходите и разходите за индивидуален предприемач се вписват само разходи, свързани с получаване на печалба от неговия бизнес. Пълен списък на разходите, взети предвид от платците на опростената данъчна система „доходи минус разходи“, се съдържа в чл. 246.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Опростените хора „по доходи“ не попълват колона 5, с изключение на случаите, посочени в точка 2.5 от „Процедурата за попълване на KUDiR“.
Следните раздели на книгата за приходите и разходите се попълват само от платците на опростената данъчна система „доходи минус разходи“:
ГлаваII –Това са разходи, направени при закупуване на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид за данъчни цели. Те зависят от срока на годност, момента на придобиване и амортизационната група на обекта.
ГлаваIII„Счетоводни книги за приходите и разходите на опростената данъчна система“ трябва да се попълнят, ако през предходния данъчен период предприемачът е направил загуба по опростената данъчна система, която той пренася „за бъдещето“ през следващите 10 години.
Последните раздели IV и V се попълват само от индивидуални предприемачи, които определят данъчната основа по опростената данъчна система „по доход“:
В раздел IV са платени застрахователни премии, болнични обезщетения и вноски по лични осигурителни договори, които намаляват размера на „опростения“ данък, съгласно клауза 3.1. Изкуство. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако индивидуален предприемач няма служители, този раздел отразява фиксираните застрахователни премии на предприемача „за себе си“.
Раздел V - нов раздел на KUDiR 2018 - се попълва от предприемачи, които са платили търговската такса. Сумата на преведената такса се изплаща на тримесечие и на начислен принцип. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията. В колона 2 - номера и датата на платежния документ, по който е преведена таксата за търговия. Колона 3 съдържа периода, за който е направен преводът, а колона 4 – размера на таксата, платена от предприемача.
Пример за попълване на KUDiR за опростената данъчна система
Нека дадем условен пример за попълване на KUDiR за индивидуален предприемач, който използва „опростен данък върху доходите“ и плаща такса за търговия през 2018 г.
Облагаем доход на индивидуални предприемачи без служители през 2018 г.:
- през 1-во тримесечие - 120 000 рубли,
- през второто тримесечие - 150 000 рубли,
- през 3-то тримесечие - 140 000 рубли,
- през 4-то тримесечие - 180 000 рубли.
На тримесечие индивидуалният предприемач плаща застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация и задължителна медицинска застраховка „за себе си“ в размер на 7000 рубли, общо 28 000 рубли са преведени за годината.
Тримесечният размер на таксата за търговия е 9 000 рубли, прехвърляната годишно е 36 000 рубли.
KUDiR трябва да се попълва според определени правила. Тъй като този документ в някои случаи трябва да бъде представен на данъчните власти.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Наличието на грешки в него може да доведе до сериозни проблеми с Федералната данъчна служба, както и до налагане на глоби и санкции.
Главна информация
Когато индивидуален предприемач или компания премине към опростената данъчна система, е наложително да се проучи възможно най-подробно законодателството, обхващащо този данъчен режим.
Тъй като използването на опростена система за данъчно облагане е свързано с много нюанси. Всички те трябва да бъдат взети под внимание непременно, в противен случай организацията не може да избегне внимателното внимание на данъчните власти и бюрото.
Данъчни основи
Днес може да се използва опростена система за данъчно облагане, ако са изпълнени определени условия:
Дълготрайните активи се признават само като имущество, което пряко участва в дейността на предприятието.
Общата стойност на дълготрайните активи не трябва да надвишава 40 хиляди рубли. В същото време полезният живот е не повече от 12 месеца.
Всички организации, независимо от вида им, трябва да водят записи на дълготрайните активи, когато използват опростената система за данъчно облагане.
Регистрацията на дълготрайни активи се извършва чрез:
Има два вида опростена данъчна система:
- данък общ доход 6%;
- данък общ доход 15%.
При използване на ставка от 15% данъкът се налага върху тази част от дохода, която остава след приспадане на разходите от печалбата, получена за цялата календарна година.
Ако юридическо лице реши да премине към опростена система за данъчно облагане, то има право самостоятелно да избере схема за изчисляване на размера на данъка.
Какъв вид отчетност се подава?
Използването на опростената данъчна система е свързано със задължително отчитане пред Федералната данъчна служба. Този процес се извършва само веднъж годишно, но трябва да се третира възможно най-отговорно.
За да подадете отчети, трябва да представите следните документи:
- Докладване, регулирано от федералния закон.
- Информация за броя на наетите служители ()
Също така е необходимо да се подават отчети в пенсионния фонд, но това трябва да се прави на всяко тримесечие. В същото време форма като .
Той представлява изчисляването на вноските от осигурителен тип във Федералния фонд за медицинско осигуряване, както и в Пенсионния фонд. Не забравяйте, че вие също сте длъжни да подавате към Фонда за социално осигуряване всяко тримесечие.
Нормативна база
Основата за водене на книга по опростената данъчна система днес е данъчното законодателство или по-скоро. Прилага се както за организации, така и за индивидуални предприемачи.
Формулярът за попълване на този документ, който е регистър, е регламентиран.
Съгласно Заповед № 135N книгата за опростената данъчна система, използвана от индивидуални предприемачи и организации, има форма, различна от книгите, използвани от подобни юридически лица, но работещи при различен режим на данъчно облагане.
Търговците, които използват опростената данъчна система, за да изчислят данъчната основа, записват приходите, както и разходите въз основа на.
И не са длъжни да водят счетоводна документация. Индивидуалните предприемачи и други организации, провеждащи KUDiR, са длъжни да водят счетоводство.
Книга за разходите и приходите по опростената данъчна система
Днес има две разновидности на KUDiR - стари и нови. Всеки може да се използва по опростената данъчна система, но новият формат за поддържане на тази книга е по-удобен.
Ако желаете, юридическите лица и индивидуалните предприемачи могат да преминат към новия формат в края на календарната година - но те трябва да уведомят данъчната служба предварително.
Раздели за документи
Книгите за приходи и разходи при опростената данъчна система от 6% и 15% не се различават една от друга (с изключение на попълването на колоните на някои таблици).
Заглавната страница се попълва, както следва:
- полето „OKUD form” трябва да остане празно (изисква се в други данъчни системи);
- поле наречено дата: записва се в датата на първия запис в документа (формат – гг.мм.чч.);
- поле „OKPO“: трябва да се попълни, ако има писмо от Росстат, което съдържа необходимата информация;
- в полето „обект на данъчно облагане“ се изписва или „доход минус разходи“, или просто доход, в зависимост от избраната форма на опростената данъчна система.
Раздел № 1 съдържа четири таблици. Всеки от тях съдържа информация за тримесечията на отчетния период. Всяка таблица има 5 колони:
Раздел № 2 се попълва в случай на използване на опростената данъчна система от типа „доходи минус разходи“ и само ако има разходи за придобиване на дълготрайни активи (дълготрайни активи) и нематериални активи.
Раздел № 3 се попълва, ако се използва опростена система за данъчно облагане от типа „доходи минус разходи“ и предприятието е претърпяло загуби през текущия данъчен период или в миналото.
Секция № 4 беше въведена съвсем наскоро - през 2013 г. Попълването му се изисква само ако се използва опростената данъчна система от типа „Доход“. Посочва всички осигурителни вноски, които намаляват опростената данъчна система.
За обекта "доходи"
Ако данъкоплатецът използва режим, който включва плащане на данъци върху доходите, тогава попълването на колоната „разходи“ не е необходимо. Тъй като няма нужда да се изваждат разходите от получените приходи.
Следователно просто няма нужда от такава информация. Но има изключения от това правило, залегнали в закона.
Полето „разходи“ е задължително, ако:
- фирмата е получила някакви субсидии (формата им не е важна - парична или друга);
- компанията предостави всякаква финансова помощ.
Ето защо предприемачите, използващи опростената система за данъчно облагане от типа „доход“, са освободени от необходимостта да попълват колоната „разходи“ в KUDiR.
Но въпреки това организациите от този тип са длъжни да водят записи за определени видове разходи. Това се отнася за плащания към различни фондове от вашите собствени средства.
Ако имате „приходи минус разходи“
Попълването на книгата за разходи и приходи по опростената данъчна система от 15% и 6% има свои собствени характеристики. Те трябва да бъдат взети под внимание, в противен случай има голяма вероятност от възникване на проблеми с данъчната служба.
Необходимо е да се обърне внимание на следните точки:
- възстановяване на авансово плащане;
- доходите не са взети предвид;
- разходи;
- плащане на вноски.
Случва се договорът да бъде прекратен и авансовото плащане да бъде върнато в бюджета. В този случай „разходите“ в KUDiR трябва да бъдат намалени с размера на аванса. При никакви обстоятелства тази сума не може да бъде записана като разход - записът се извършва със знак "-".
Следните бюджетни постъпления не трябва да се включват в книгата за приходи и разходи:
- погрешно преведени пари;
- обезщетение за листове за неработоспособност;
- върнати суми за ДДС;
- връщане на депозита при участие на дружеството в търг.
Консумативът трябва да бъде разгледан възможно най-подробно. Така че, когато се използва такъв режим, данъчната служба изучава раздела на разходите възможно най-подробно.
Всяка неточност може да се счита за опит за намаляване на данъчната основа. Освен това отчитането на приходите е задължително по касов метод.
Процедура за попълване на KUDiR
Книгата за приходите и разходите трябва да бъде попълнена в съответствие с правилата, одобрени на законодателно ниво.
В противен случай този документ няма да се счита за валиден. Необходимо е да се вземат предвид всички важни нюанси по отношение на информацията, отразена в KUDiR.
Отразяване на доходите
В документа от този тип разделът, който съдържа отразен доход, е особено обширен. Влиза под номер 1. В този раздел има таблици, в чиито колони се намира информация за доходите.
Взети са предвид следните данни:
- в колона № 2:
- В колона № 3 се посочват съдържанието и целта на извършената операция.
Изчислената данъчна основа се отразява в колона № 4. Форматът на таблиците е напълно идентичен за всяко от четирите тримесечия на календарната година. Различава се само информацията, съдържаща се в тях.
Отразяване на разходите
При проверка на KUDiR данъчната служба е много внимателна за разделянето на разходите. Особено ако се прилага опростената данъчна система „доходи минус разходи“, когато остатъчната част от дохода действа като облагаем обект (ставка 15%). Разходите се отразяват в раздели № 1, 2, 4.
Раздел № 1 съдържа таблици, в колоните на които информацията за разглеждания тип е покрита възможно най-подробно:
Раздел № 2 показва информация за придобиването на дълготрайни активи и нематериални активи. Раздел № 4 отразява разходите, които ви позволяват да намалите размера на данъка - директни авансови плащания върху него.
Пример за пълнене
Много е важно да съставите документ от този тип правилно, без никакви грешки или неточности. Препоръчително е да се намери. Това ще намали вероятността от грешки до минимум.
При комбиниране на опростена система за данъчно облагане и UTII
Книгата за приходите на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система е задължителен вид отчитане за индивидуален предприемач и чрез него се наблюдават неговите дейности. Има стандартизирана форма, одобрена от Министерството на финансите на Руската федерация. Правилата за попълването му са строго регламентирани от руското законодателство. В тази книга се водят записи на търговските дейности и след това въз основа на данните от нея се изчисляват данъците. Следователно данъчната служба се опитва да контролира правилното попълване на счетоводната книга.
Днес ще разгледаме как трябва да се попълни тази счетоводна книга за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система с „Доход“ през 2017 г. Ще ви кажем какво да имате предвид при попълване на формуляри и да не обръщате специално внимание. Статията ще предостави примери за попълване на формуляри за книги. Попълването на книгата сами, ако следвате нашите препоръки, не е никак трудно; днес ще ви разкажем подробно как да направите това.
Отделно, в нашата статия ще разгледаме иновациите от 2017 г. Ще ви разкажем подробно какво вече се промени през 2017 г. и какво още се планира да се промени в най-близко бъдеще.
Правила за водене на книга за приходите и разходите
КУДИР- счетоводна книга за стопански операции, която се изисква да се поддържа от индивидуални предприемачи, работещи по опростената данъчна система.
Нека помислим за поддържане на счетоводна книга за индивидуални предприемачи, работещи в Националната данъчна служба, с облагане на доходите с 6% данъчна ставка.
Всички индивидуални предприемачи, които използват опростената система за данъчно облагане, трябва да поддържат свой собствен KUDIR.
КУДИР- това е вид отчет за индивидуален предприемач и трябва да се попълва редовно. Нека отбележим, че данъчният инспектор има право да го изиска, а предприемачът е длъжен да предостави своя KUDIR при първо поискване. При непредоставяне на коректно попълнени отчети може да бъде наложена глоба, както и за всички други непредавани в срок отчети.
Ако при първото искане на данъчния инспектор предприемачът не е могъл да предостави KUDIR, той може да бъде глобен с 200 рубли (виж член 126 от Данъчния кодекс). Ако счетоводната книга не бъде открита по време на проверка на място, глобата вече може да бъде 10 000 рубли (вижте член 120 от Данъчния кодекс). Ако индивидуалният предприемач не е в състояние да предостави счетоводни книги за повече от една година, тогава глобата ще бъде 30 хиляди рубли. Ако данъчните власти успеят да докажат, че липсата на отчитане на бизнес дейностите е довела до подценяване на данъците, тогава индивидуалният предприемач е изправен пред глоба от най-малко 40 хиляди рубли.
Отбелязваме обаче, че изискването за представяне на KUDIR трябва да бъде формализирано писмено от служител на Федералната данъчна служба и може да бъде представено по време на данъчна проверка на място или в редица други случаи.
КУДИР се отнася до данъчните регистри, които са основата за начисляване на данъците, поради което липсата им е равнозначно на нарушение на правилата за водене на отчетност на приходите и разходите.
Сега, както и преди, не е необходимо да подавате KUDIR за редовна проверка на Федералната данъчна служба.
Формата му е еднаква за всички индивидуални предприемачи, но за различните данъчни режими методите за поддържането му са малко по-различни.
КУДИР може да се съхранява по стария начин - на хартиен носител, като се записват на ръка, можете да запазите електронен вариант на компютър и, ако е необходимо, да го разпечатате. Сега има онлайн услуги за поддържане на KUDIR.
Можете да изберете всяка от опциите за водене на записи, основното е да я поддържате правилно и да можете да я отпечатате, номерирате, шиете в точното време и я представяте на данъчните власти.
КУДИР има годишна отчетна форма, т.е. За всяка нова година се започва нова книга. В този случай книгата за миналия отчетен период е отпечатана, номерирана, зашита, заверена с печата на индивидуалния предприемач (ако има такъв) и неговия подпис. Тази книга подлежи на задължително съхранение и данъчната служба има право да извърши проверка за последните три години.
Ако индивидуалният предприемач не е извършвал търговска дейност през изминалата година, тогава трябва да се отпечата „нулева“ книга и да се закрепи с телбод. Ако в книгата има непопълнени раздели, те също се номерират и картотекират.
KUDIR е годишна отчетна форма за индивидуални предприемачи. Струва си да запомните това и да разберете, че за него важат същите изисквания като за всяко друго отчитане. Стандартизиран е и има срок на годност 4 години.
Ако индивидуалният предприемач има малък годишен оборот, тогава счетоводната книга може да се води на хартия, като се правят записи на ръка.
Ако оборотът е голям, тогава е по-добре да се водят записи с помощта на специализирани услуги. Възможно е просто да го стартирате на компютъра си в Excel.
В счетоводната книга всяка операция се записва в хронологичен ред на отделен ред и трябва да има документално доказателство. Подкрепящите документи обикновено включват: фактури, платежни нареждания, чекове, договори и др.
Основни общи правила за поддържане на KUDIR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система за „Доходи“:
- KUDIR е годишна отчетна форма и следователно всяка година предприемачът трябва да отвори нова счетоводна книга, за нова календарна година - нов данъчен период
- Вписванията в книгата трябва да се правят ред по ред, т.е. един ред - една операция
- записите се водят в хронологичен ред
- записите се водят само в пълни рубли
- в края на отчетния данъчен период, в този случай календарната година, трябва да се отпечата KUDIR
- части от книгата, които не са завършени, все още се отпечатват
- ако индивидуалният предприемач не е извършвал търговска дейност през тази година, той отпечатва „нулева книга“
- в края на годишния данъчен период счетоводната книга се номерира и зашива, заверява се с подписа на индивидуалния предприемач; ако има печат, той също се заверява с печат
- Счетоводната книга трябва да се съхранява 4 години
- попълването на разплащателна сметка не е доход от стопанска дейност и такива транзакции не се отразяват в счетоводната книга
- Формата KUDIR е унифицирана отчетна форма, нейните формуляри са одобрени със Заповед на Министерството на финансите № 135n от 22 октомври 2012 г.
Стандартизираният формуляр KUDIR съдържа:
- Заглавна страница, на която са записани данните за данъкоплатеца на индивидуалния предприемач
- Раздел 1 „Приходи и разходи“, той се попълва от всички индивидуални предприемачи
- Раздел 2 „Разходи за дълготрайни активи и нематериални активи“ - индивидуален предприемач по опростената система „Доходи“ не се попълва
- Раздел 3 Изчисляване на сумите на загубите - IP на опростената данъчна система „Доходи“ не се попълва
- Раздел 4 Застрахователни премии - попълва се от всички индивидуални предприемачи.
Очертахме основните правила за поддържане на KUDIR и изискванията към него. След това ще анализираме по-подробно всички раздели на счетоводната книга и правилата за нейното попълване.
Попълването на счетоводната книга започва с дизайна на заглавната страница:
- колоната „Формуляр OKUD” не се попълва
- в колона “Дата” въведете датата на отваряне на книгата - датата на първото й записване
- попълнете полето за какъв период е отворена книгата - за 2017г
- Полето OKPO показва кода от статистиката
- Пълното име на индивидуалния предприемач се вписва в колоната „Данъкоплатец“.
- В колоната TIN/KPP посочваме съответните индивидуални номера на предприемача
- в колоната „Обект на данъчно облагане“ - напишете „Доход“
- В адресния ред посочваме адреса на пребиваване на индивидуалния предприемач
- по-нататък в долната част на страницата попълнете полетата за банкови данни - посочете данните за текущата сметка на индивидуалния предприемач.
В раздел 1 на счетоводната книга индивидуалните предприемачи, които са под режим на облагане с данък върху доходите, записват доходите си. Формулярът е предназначен за попълване на всяко тримесечие и съдържа 4 таблици. Всяка операция се записва на отделен ред, ако е необходимо, можете да добавите още редове. Таблиците имат пет вертикални колони, които трябва да бъдат попълнени, както следва:
- номерата на транзакциите, операциите са в хронологичен ред
- тук се посочват датата и номерът на документа, който е в основата на сделката;
- съдържание на операцията - необходимо е накратко да се отрази нейната същност
- в колоната доход - запишете размера на получения доход
- колоната разходи - за индивидуални предприемачи с облагане само на дохода, не се попълва.
И така, раздел 1 се попълва последователно през цялата година.
Нека само да отбележим, че например паричните приходи се сумират за деня и се отразяват в един запис; основата на операцията е Z-отчетът. Така въвеждаме датата и номера на този касов отчет в таблицата. Можете да направите същото с други подобни доходи. Когато в текущата ви сметка пристигне поток от плащания, можете да разчитате на ежедневното банково извлечение.
Обърнете внимание, че понякога има случаи, когато е необходимо да се извърши връщане на плащане, тогава се прави запис в книгата в колоната за приходи, както обикновено, но с минус.
След приключване на всяко тримесечие в раздела се обобщават общите числени резултати в съответните редове на таблиците. В специално обособени редове се отразяват кумулативни сборове за шест и девет месеца и се изчислява годишният сбор.
В колоната за разходи записите за тази система на данъчно облагане се правят изключително рядко, например, ако са направени разходи с помощта на средства, получени по програмата за подкрепа на МСП от държавни субсидии. Тези суми трябва да бъдат отразени в колоните за приходи и разходи, така че да не допринасят за данъчната основа.
Имайте предвид, че има и други необлагаеми доходи; те не трябва да се записват в KUDIR. Често индивидуалните предприемачи получават доходи от продажби и доходи „извън продажбите“; тези понятия трябва да бъдат разделени.
Попълване на раздел 2 „Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи“
Попълване на раздел 3 „Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа“
Този раздел, индивидуални предприемачи на опростената данъчна система само за доходи, не се попълва, той е предназначен за индивидуални предприемачи, които също водят сметка на разходите. Следователно в разпечатката на счетоводната книга за отчетния период този раздел ще бъде попълнен празен.
Попълване на раздел 4 „Разходи, които намаляват размера на данъка“
В раздел 4 е необходимо да се записват сумите на вноските, платени на тримесечие, а в съответните редове данните се дават с натрупване за шест и девет месеца и се изчислява годишната сума. В колоните на таблицата е посочена всяка от застрахователните премии, които трябва да бъдат посочени. Вноските са посочени и за служителите, ако през този период са били наети от индивидуален предприемач. Освен това авансовите плащания на данъци трябва да се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа в рамките на установените граници.
Ако индивидуален предприемач е наел работници, тогава в раздела трябва да бъдат посочени следните плащания:
- вноски, направени от заплатите на служителите
- плащания за отпуск по болест, изплатени от собствените средства на индивидуалния предприемач
- доброволни осигурителни плащания
- фиксирани суми на застрахователните премии, които са били платени от индивидуалния предприемач за себе си
През 2016 г. се появиха следните нововъведения за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система по системата за данъчно облагане „доход“:
- Разяснена е процедурата за попълване на раздел 4, относно записването на фиксиран размер на застрахователните премии.
- КУДИР е допълнен с нов раздел 5 „Суми на търговски данък“, в който ще се отразява сумата на платения търговски данък.
- Появи се нова законодателна разпоредба, която гласи, че доходът, получен от индивидуален предприемач от контролирани от него чуждестранни организации, не се записва в KUDIR на раздел 1, колона 4. Данъчното облагане на този доход се извършва отделно.
Сега нека поговорим за това по-подробно.
Тук следва да се отбележи, че от 2017 г. чл. 430 от Данъчния кодекс относно фиксираните застрахователни премии. Тоест на законодателно ниво имаше унифициране на сумите на застрахователните премии за минималната заплата и вноските от 1% при доходи над 300 хиляди рубли. Тези нови правила се прилагат за индивидуални предприемачи, които работят без наемане на служители и са на опростената данъчна система въз основа на „доход“ и плащат само своите осигурителни премии.
Това означава, че сега тези индивидуални предприемачи ще записват в счетоводната книга всичките си удръжки за задължителна застраховка: както от минималната заплата, така и от 1% от доходите над 300 хиляди рубли във фиксирана сума. Преди това, до 2017 г., данъчните инспектори често отказват да намалят сумата от 6% данък поради „1% вноски“. Съответно често възникват въпроси при попълването на KUDIR.
Нововъзникващата норма на законодателството относно контролираните чуждестранни организации е предназначена да прави ясно разграничение на законодателно ниво между системите за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи при плащане на единен данък по опростена система и прилагането на ставки за данък върху дохода. Така сега Данъчният кодекс (виж член 248) ясно посочва, че доходите от чуждестранни индивидуални предприемачи не попадат в обхвата на опростената данъчна система. Върху тези доходи трябва да се плаща данък общ доход.
В края на 2016 г. формулярът KUDIR беше преработен - в него беше включен нов пети раздел. Новата форма на книгата обаче ще започне да се използва едва през 2018 г., а счетоводството през следващата 2017 г. ще продължи да се извършва по счетоводните книги от предишния модел.
Нов раздел на книгата се отнася до отчитането на търговските такси, което ще намали размера на платения единичен данък. Моля, имайте предвид, че търговският данък в момента е валиден само в Москва. Новият раздел ще бъде попълнен подобно на други раздели на книгата, т.е. в хронологичен ред, като се посочват данните на документите - основата на бизнес транзакциите.
Заключение
Счетоводната книга е основната форма на отчитане на индивидуалния предприемач, отразява операциите, свързани с извършването на неговата търговска дейност. Формата на книгата е стандартизирана, правилата за нейното попълване са предписани от закона. При провеждането му трябва да се придържате към всички приложими законови разпоредби.
Данъчната инспекция контролира плащането на данъци върху търговската дейност на предприемачите, а именно чрез контрол върху воденето на отчетност на търговските сделки. За неспазване на правилата за поддържане на KUDIR законът предвижда налагане на глоби на предприемачите.
Статията разгледа подробно попълването на раздели от счетоводната книга, предостави образци на стандартни формуляри и примери за тяхното попълване.
Отделно в статията се спряхме на последните законодателни нововъведения, свързани с управлението на KUDIR през 2017 г. Говориха за подготвяната нова форма на счетоводната книга.
Когато водите записи, е по-добре да се придържате към горните препоръки и тогава ще има по-малко въпроси от данъчния инспекторат и документация. Попълването на счетоводната книга не е никак трудно, можете да използвате и специализирани онлайн счетоводни услуги.
Колона 3 –Посочваме съдържанието на търговската сделка. Колко подробно трябва да се разкрие същността на приходите (разходите), трябва да се реши от индивидуалния предприемач или директора на организацията. Няма строги препоръки.
Можете да се ограничите до кратката формулировка „приходи от продажба на стоки“, „авансово плащане за услуги“, „уреждане по Споразумение №“ или можете да направите подробен запис „приходи от продажба на 4 монитора на Pervy LLC по Споразумение № 5 от 10.02.2017 г. ", "авансово плащане за услуги за почистване на покрива от сняг IP Zimin", "плащане за услуги за ремонт на обувки Каримова С.Ю." Не забравяйте, че на първо място записите в KUDiR трябва да бъдат разбираеми за вас като индивидуален предприемач (директор на организация) и едва след това за данъчния инспектор.
Колона 4. Доход, който се взема предвид при изчисляване на данъчната основа.
В тази колона въвеждаме всички средства, постъпили по разплащателната сметка или касата, с изключение на:
- лични средства на индивидуален предприемач;
- суми на получени (върнати) заеми;
- парите, които доставчикът е върнал за дефектния продукт;
- получени депозити;
- средства, внесени от учредителите като вноска в уставния капитал;
- прехвърлени от бюджета надплатени данъци (и това се случва).
Регистрация на връщане
Какво да направите в ситуации, при които индивидуален предприемач или организация трябва да върне част от полученото по-рано плащане на доставчика? В такива случаи върнатата сума със знак „-“ се записва в колона „Приходи“, т.е. намалявате дохода си със сумата на възстановяването. Моля, имайте предвид, че записът в KUDiR трябва да бъде направен в периода, в който сте върнали парите. Нека разгледаме по-отблизо ситуацията:
На 16 март 2017 г. от Pervy LLC беше получено авансово плащане за стоки в размер на 270 000 рубли.
На 20 март 2017 г. прехвърляте стоките на купувача LLC „First“ на стойност 240 000 рубли.
05.04.2017 г. надплащане в размер на 30 000 рубли. Връщаме LLC "First".
В KUDiR правим бележки:
Плащания с електронни пари
Плащанията с електронни пари чрез различни платежни системи станаха широко разпространени.
Принципът на продажба чрез всяка платежна система е следният:
- Индивидуален предприемач или организация отваря специална електронна сметка на уебсайта на оператора (например Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Този оператор е посредник между купувача и продавача; операторът приема плащане от купувача и го прехвърля на продавача (индивидуален предприемач или организация).
- Купувачът плаща за стоките.
- Парите за стоките отиват в електронната сметка на продавача (индивидуален предприемач, организация).
- Посредникът, по поръчка на индивидуалния предприемач, превежда пари по банковата сметка на продавача. Също така индивидуален предприемач (организация) може да използва тези пари за плащане на стоки (услуги) - например е получено плащане от купувач на Yandex. Пари” - индивидуален предприемач, заобикаляйки основната сетълмент сметка, плати на доставчика за стоките с тези пари и т.н.
Как в този случай да се определи датата на получаване на Дохода? Министерството на финансите и INFS дават недвусмислен отговор: Доходът възниква в момента, в който парите се кредитират в електронната сметка на продавача и няма значение как индивидуалният предприемач (или организация) ги използва в бъдеще, т.е. в момента, в който купувачът е платил стоката.
Това правило е много важно да се спазва в случаите, когато Купувачът е платил парите за едно тримесечие (например стоките са закупени от вас на 31.03.2017 г.), а операторът превежда приходите още на 01.04.2017 г. В КУДиР е необходимо да се направи запис за приходите на 31.03.2017 г.
Колона 5. Разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа.
Тази колона се попълва от тези данъкоплатци, които са избрали опростената данъчна система с обект "доходи - разходи".
В колоната Разходи можете да включите само тези разходи, които са оправдани, свързани с вашия бизнес, потвърдени са от правилно изпълнени първични документи и са директно изброени в клауза 1 на чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако някакви разходи не са посочени в този параграф, тогава те не могат да бъдат взети предвид като разходи, дори ако са свързани с вашите бизнес дейности.
Цената на стоките, закупени за по-нататъшна продажба, се включва в разходите само при продажбата им. Но разходите, свързани с продажбата на стоки (съхранение, транспортиране, поддръжка), се вземат предвид като разходи, независимо от факта на продажбата. Нека обясним с пример:
На 10 април 2017 г. индивидуален предприемач (или организация) закупи партида чанти (100 броя) от Vtoroy LLC за препродажба на обща стойност 180 000 рубли, парите бяха преведени на доставчика изцяло предварително чрез банкова сметка на 04.04.2017 г. - това плащане не може да бъде въведено веднага в Разходи; първо трябва да продадете стоките (чантите).
Разходите за услугите на транспортната компания възлизат на 16 000 рубли. и платени в момента на получаване на стоките - това плащане може да бъде незабавно прието като Разходи и записано в КУДиР.
До края на април успяхме да продадем 30 чанти (на стойност 54 000 рубли), през май - още 60 броя (на стойност 108 000 рубли), а балансът - 10 чанти (на стойност 18 000 рубли) е в склада на продавача.
В KUDiR ще бъдат направени следните записи:
Въпреки факта, че стоките са платени и получени, оставащото плащане не може да бъде включено в разходите, докато не бъде продадена цялата партида стоки (торби).
Ами ако стоките за продажба са закупени от различни доставчици и на различни цени?
Не усложнявайте счетоводството си, събирайте стоките в групи, водете записи за продадените стоки и в края на месеца ще можете самостоятелно да определите каква част от парите, които вече сте платили на доставчиците, могат да бъдат приети като разход . Запис в КУДиР може да се направи в края на месеца на един ред въз основа на направената калкулация.
Разбира се, ако индивидуален предприемач или организация има широка гама от стоки (повече от 250 артикула) и голям оборот, тогава е по-добре да използвате програма за складово счетоводство (не счетоводна!). Такива програми ви позволяват да водите отделни записи за конкретен артикул, да видите по-подробно движение и салда на стоки в складове и магазини.
Какви разходи погрешно вземат предвид индивидуалните предприемачи или организации? Нека изброим основните:
- разходи за лични нужди на предприемача;
- разходи за закупуване и доставка на питейна вода;
- цена на повредени стоки;
- разходи за информационни услуги;
- разходи за осигуряване на нормални условия на труд (т.е. инсталирането на климатици или закупуването на нагреватели за офиса не могат да бъдат взети предвид в разходите);
- разходи за изработка и поставяне на светеща табела върху фасадата на сградата и други разходи.
Внимавайте, ако сами водите записи: преди да включите разходите в списъка с разходи, проверете при вашия данъчен консултант дали това е разход!
„Помощ за раздел 1“
Индивидуалните предприемачи и организациите, използващи опростената данъчна система „доход“, попълват само ред 010 (сумата на получения доход за годината). Числото в този ред трябва да съвпада с реда „Общо за годината“ в таблицата „Приходи и разходи“.
Данъкоплатците на опростената данъчна система "доходи - разходи" попълват редове 010, 020, 040, 041; ред 030 – при необходимост. Резултатът с отрицателна стойност в редове 040 и 041 не се посочва.
Раздел 2. Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи
Разделът се попълва само от тези, които използват опростената данъчна система „доходи-разходи“, които са имали съответни разходи през данъчния период.
Дълготрайни активи са материални активи, използвани в дейността на организация или индивидуален предприемач, със срок на експлоатация повече от една година (сгради на магазини, складове, оборудване, превозни средства, работни инструменти, инвентар и др.) И струват над 100 000 рубли.
Нематериалните активи са активи, които нямат физически свойства (резултати от интелектуална собственост, патентни права, търговска марка и др.). Полезният живот надвишава 12 месеца, цената е повече от 100 000 рубли.
Ще ви покажем с пример как да попълните този раздел. Индивидуален предприемач закупи пробивна машина на стойност 120 000 рубли. и срок на ползване 2 години.
Раздел 3. Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за данък
Разделът се попълва от онези индивидуални предприемачи и организации, които са избрали опростената данъчна система „доходи-разходи“, ако през предходни години или миналата година е имало загуби, които могат да бъдат пренесени към следващия данъчен период, т.е. потвърдените разходи са превишили приходите. Ако през 2018 г. са възникнали загуби, те трябва да бъдат посочени в Удостоверението за раздел 1.
В този случай раздел 3. ще трябва да бъде завършен едва през 2019 г.
Раздел 4. Разходи, които намаляват размера на данъка (авансови данъчни плащания)
Разделът се попълва само от данъкоплатци на опростената данъчна система „доход“. Необходимо е да посочите платената и с размера на която можем да намалим опростената данъчна система.
, платени от предприемач или организация. Раздел V се попълва само от тези „опростени“, които са избрали „доход“ като обект на данъчно облагане. В деня на плащане на търговската такса (част от търговската такса), индивидуалният предприемач прави запис в раздел V. Точно сега можете да видите образец на пълнежа:
Система за данък върху книгите и патентите
За индивидуалните предприемачи, които работят по патент, е разработена и одобрена специална опростена книга за отчитане на доходите. Състои се от заглавна страница и раздел 1, в който се записват приходите, получени от вида дейност, за която е издаден патентът. Приходите се признават на касова основа, т.е. в момента на получаване на парите.
Моля, обърнете внимание, че за всеки получен патент (за всеки вид дейност) се попълва собствен CUD. По този начин, ако индивидуален предприемач има четири патента, тогава той ще трябва да води отделни записи и да попълни четири данъчни регистъра. Всички KUD трябва да бъдат съставени на хартиен носител, номерирани, зашити и заверени с подписа на предприемача. Глобата за липса или неправилна регистрация на CUD ще бъде 10 000 рубли.
KUD заглавна страница за патент
Отчитане на приходите в CUD за патент
Избрахме за вас най-добрите оферти за индивидуални предприемачи и LLC за откриване на разплащателна сметка.
|
|
 Откриване на разплащателна сметка в Tochka Bank
|
 Откриване на разплащателна сметка в банка Восточный
Кандидатствайте за регистрация на сметка за бизнес заем веднага след отваряне на сметката |
Публикувано тук: писахме за самия данък, кой може да го прилага, какви ограничения има, как се изчислява и как се попълва декларация. Днес най-накрая стигнахме до попълването на KUDIR. В тази статия ще намерите пример за дизайна на KUDIR за опростената данъчна система върху дохода.
Най-удобно е автоматично да попълвате KUDIR, да поддържате записи и да изпращате отчети специална услуга.
Първо, нека ви напомним, че KUDIR е счетоводна книга за приходите и разходите, тя трябва да се поддържа както от индивидуални предприемачи, така и от компании, които плащат опростени данъци. Индивидуалните предприемачи и юридическите лица го попълват по същия начин; няма съществени разлики, така че нашият пример е подходящ за всички - той отразява основните точки. Разликите в попълването на книгата се дължат само на различни обекти на данъчно облагане. Ето пример за опростената данъчна система - Доход.
И така, няколко основни момента:
- KUDIR се извършва безотказно, ако не сте извършвали дейност през годината, трябва да имате нула KUDIR;
- Всички операции се въвеждат в KUDIR, винаги в хронологичен ред;
- операциите се въвеждат в КУДИР въз основа на първичния документ;
- информацията се отразява позиционно: една операция – един ред;
- всички записи се изготвят на руски език;
- грешките в KUDIR могат да бъдат коригирани, но такава корекция трябва да бъде обоснована и заверена с подписа на индивидуалния предприемач (генерален директор на юридическото лице) с датата на корекцията и печат (ако се използва);
- записите се водят в пълни рубли;
- KUDIR може да бъде отпечатан и попълнен на хартиен носител или можете да запазите Excel файл на вашия компютър, във втория случай той ще трябва да бъде разпечатан в края на периода. Счетоводната книга трябва да бъде зашита: прошита и номерирана, подписана и подпечатана.
Формулярът KUDIR е унифициран, формулярът е одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 135n от 22 октомври 2012 г. В него можете да намерите самия формуляр и инструкции за попълването му.
ВАЖНО!!!От 1 януари 2018 г. всички предприемачи, използващи опростената данъчна система, трябва да поддържат KUDIR в нов формуляр, одобрен с горната заповед, като вземат предвид промените от 1 декември 2016 г. № 227н. Няма промени по него за 2019 г.
Какво е новото в KUDIR?
- Добавен е раздел V, който е необходим за отразяване на търговския данък, който в момента е актуален за московските предприемачи.
- В инструкциите за попълване на КУДИР е добавен нов раздел VI, обясняващ как правилно да се отрази търговската такса (Приложение № 2 към Заповед № 135н).
Още веднъж подчертаваме, че тези промени важат за попълване на KUDIR от 01.01.2018 г. Трябва да попълните 2017 г. и предходни години съгласно старите Правила и стария формуляр KUDIR.
Как да попълните KUDIR
Попълването на KUDIR сами е доста просто, особено за индивидуални предприемачи с малък брой операции. Можете също да използвате услугите на счетоводител или специални онлайн услуги. Днес ще говорим за това как сами да попълните KUDIR.
Нека се справим с тях един по един:
- Заглавна страница - стандартна заглавна страница, в която трябва да посочите данните на данъкоплатеца и годината, за която се съставя документът;
- Раздел I Приходи и разходи - попълва се от всички индивидуални предприемачи и юридически лица, използващи опростената данъчна система;
- Раздел II Изчисляване на разходите за дълготрайни активи и нематериални активи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа;
- Раздел III Изчисляване на размера на загубата, взета предвид при изчисляване на опростената данъчна система
Тези два раздела се попълват само от тези, които са преминали към опростената данъчна система с база доходи - разходи.
- Раздел IV Разходи, които намаляват данъка върху опростената данъчна система в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (с други думи, застрахователни премии, които плащате за себе си и вашите служители) - в този раздел данните се въвеждат само от тези, които имат избра опростената версия с базата на доходите.
какъв е резултатът Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система за доходи, трябва да попълни заглавната книга, раздели I и IV.
Стъпка 1: Попълнете заглавната страница
Какво трябва да бъде посочено на заглавната страница? Въвеждаме следните данни:
- годината, за която се води книгата – „за 2019 г.“;
- дата на отваряне на книгата – 01.01.2019 г.;
- Пълно име на индивидуалния предприемач (име на организацията);
- IP INN (TIN/KPP на юридическо лице);
- Обект на облагане с данък е “доход”;
- Адрес (за индивидуални предприемачи - местоживеене, за юридически лица - местоположение);
- No сметка и банка.
Пример за попълване на заглавната страница KUDIR е представен по-долу:
Стъпка 2: Попълнете раздел I Приходи и разходи
Индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система - Доходи записват доходите си в този раздел. Посочени са и някои разходи, но ще кажа повече за това по-долу.
И така, в раздела има четири таблици - една за тримесечието. Всяка операция се записва на отделен ред; В колона на таблица 5:
- № – въвежда се номерът на записа по ред;
- Дата и номер на първичния документ – въвежда се информация за документа, който е основание за отразяване на сделката;
- Съдържание на операцията – запишете същността на операцията;
- Доход – посочете размера на дохода;
- Разходи - тук е посочен размерът на разходите (колоната се попълва от тези, които изчисляват опростената данъчна система, използвайки базата "Доходи - Разходи").
Ето няколко примера, тъй като доходът може да дойде по различни начини:
- При получаване на каса (за ползващите касови апарати) - посочва се дата и номер на Z-отчет, който се прави в края на деня;
- При получаване на приходи от BSO:
- Ако това е BSO при поискване, тогава поставете датата и нейния номер;
- Ако това са няколко BSO на ден, съставете един PKO за тях и посочете неговата дата и номер. В този случай PKO трябва да посочи всички BSO, които сте написали през деня.
важно! По този начин можете да издавате BSO, издадени за един ден - всички те ще имат една и съща дата. BSO за различни дни не могат да бъдат отразени всички заедно в един ред.
- Когато го получите по сметката си, посочете датата на пристигане и номера на платежната бележка / номера на банковото извлечение.
Пример за попълване на KUDIR във всеки случай е даден по-долу:
Има ситуации, когато трябва да издадете декларация, но разписката вече е записана в KUDIR. Това може да стане чрез обръщане на въвеждането. Сумата за възстановяване също се отразява в колона „Доходи“, но със знак минус.
Вижте примера по-горе за формата на запис. Клауза 4 отразява възстановяването на доставчика на надплатената авансова сума.
В края на тримесечието таблицата показва общата сума на дохода. В нашия пример това беше 47 600 рубли. Останалите таблици се попълват през 2-ро, 3-то и 4-то тримесечие. Те обобщават тримесечните приходи и кумулативните резултати за шест месеца, девет месеца и една година. Нека си представим, че не сме имали никакви операции в следващите периоди, тогава останалите таблици ще бъдат така:
В някои случаи платците на USN-Income също показват разходи в KUDIR. Всъщност има два такива случая:
- Разходи от плащания за подпомагане на безработни граждани;
- Разходи от получени субсидии по програмата за подкрепа на МСП.
Тези суми се отразяват едновременно в две колони - като приходи и като разходи. В резултат на това те взаимно се компенсират и не оказват влияние върху изчисляването на данъчната основа.
Пример за такъв запис е тук:
Удостоверението за раздел I не се попълва; тези, които са избрали опростената данъчна система с различна основа, го попълват с информация.
Стъпка 3: Попълнете раздел IV
Този раздел съдържа голяма таблица, но в нея няма нищо сложно. Разделен е на 10 колони:
- № – пореден номер на операцията;
- Дата и номер на първичния документ, потвърждаващ операцията;
- Периодът, за който са внесени вноски;
- Колони 4-9 – видове вноски и плащания;
- Колона 10 е общата сума за реда.
Как да попълните този раздел? Ако сте индивидуален предприемач, който работи сам, без да наема служители, тогава тук трябва да посочите плащането на вноски във фондовете за себе си. Например, вие сте ги прехвърлили изцяло през март: 29 354 рубли за пенсионно осигуряване, 6 884 рубли за медицинско осигуряване.
Завършеният раздел ще изглежда така:
След това остава само да се сумират резултатите по тримесечия и по периоди на база начисляване.
Индивидуалните предприемачи със служители в този раздел трябва да покажат не само плащанията за себе си, но и сумите, изплатени за своите служители, тъй като те също могат да бъдат приспаднати от данъка в рамките на установените граници.
Организациите попълват KUDIR по същия начин. На заглавната страница те посочват своето име, данъчен идентификационен номер и контролен пункт, както и адрес на местонахождение. Няма разлики в отчитането на приходите. В раздел IV, както и индивидуалните предприемачи със служители, те показват сумите на плащанията за своите служители.
Можете да изтеглите попълнения образец, представен в статията от ТОВАвръзка.
Можете да изтеглите празен KUDIR за попълване Тук.
