، PSN، الضريبة الزراعية الموحدة (أي كل شيء باستثناء UTII).
يمكن تنفيذ KUDiR بشكل مستقل، أي. يدويا. ومع ذلك، مع وجود عدد كبير من معاملات الدخل والمصروفات، لتوفير الوقت وتجنب الأخطاء عند ملء KUDiR، من الأفضل استخدام البرامج أو الخدمات عبر الإنترنت المصممة لهذا الغرض.
تقديم وشهادة KUDiR
ليست هناك حاجة لتقديم KUDiR إلى مكتب الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2013، تم إلغاء التصديق الإلزامي لدفتر الدخل والمصروفات من قبل مصلحة الضرائب. ومع ذلك، يجب أن تكون هناك حاجة إلى KUDiR مُخيطة ومرقمة. غرامة غيابها لأصحاب المشاريع الفردية هي 200 روبل للمؤسسات - 10000 روبل.
نماذج KUDiR
يمكنك عرض مثال مكتمل لصفر KUDIR على النظام الضريبي المبسط باستخدام هذا الرابط.
تعليمات لملء KUDiR على النظام الضريبي المبسط
صفحة عنوان الكتاب
مجال " نموذج أوكود"لم يتم ملؤه.
في الميدان " تاريخ» يتم تسجيل سنة وشهر وتاريخ بدء صيانة الكتاب (أي تاريخ الإدخال الأول في KUDIR).
مجال " أوكبو» يتم ملؤه إذا كان لديك خطاب معلومات من Rosstat يحتوي على هذا الرقم.
في الميدان " موضوع الضرائبتتم الإشارة إلى "الدخل" أو "الدخل المخصوم من النفقات".
بالإضافة إلى ذلك، لا تنس الإشارة إلى:
- السنة التي تم ملء بيانات KUDIR لها؛
- اسم الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي؛
- TIN وKPP لشركة ذات مسؤولية محدودة أو TIN لرجل أعمال فردي (يتم توفير حقلين مختلفين)؛
- العنوان القانوني للشركة ذات المسؤولية المحدودة أو عنوان إقامة رجل الأعمال الفردي؛
- أرقام الحسابات الجارية وأسماء البنوك المفتوحة فيها (إن وجدت).
القسم الأول: الإيرادات والنفقات
القسم الثاني. حساب نفقات اقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة
يتم تعبئتها فقط على نظام الضرائب المبسط "الدخل ناقص النفقات" إذا كانت هناك نفقات للاستحواذ (البناء والإنتاج) في الفترة الضريبية أصول ثابتةوللاقتناء (الإبداع من قبل دافع الضرائب نفسه) الأصول غير الملموسة.
أصول ثابتة- هذه هي الممتلكات التي يستخدمها رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة لفترة طويلة (أكثر من 12 شهرًا) في إنتاج المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات. على سبيل المثال، المباني والأراضي والآلات والمعدات والأدوات وغيرها.
الأصول غير الملموسةعلى عكس الأصول الثابتة، ليس لها شكل مادي وهي نتيجة للنشاط الفكري. على سبيل المثال، حقوق الاختراع والعلامات التجارية وحقوق النشر وما إلى ذلك.
يعد تشكيل نموذج ضريبي خاص في شكل دفتر الدخل والمصروفات لأصحاب المشاريع الفردية بموجب نظام الضرائب العام مطلبًا قانونيًا إلزاميًا للاستخدام.
الملفات
ما هي الوثيقة ل؟
يعد دفتر محاسبة الدخل والمصروفات (المختصر بـ KUDiR) ضروريًا لحساب القاعدة الضريبية لرجل أعمال فردي، على أساسه سيتم حساب التخفيضات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير.
لكل نظام ضريبي يتطلب الحفاظ على KUDiR، سيكون له خصائصه الخاصة. يجب أن يسترشد رائد الأعمال الفردي الموجود على نظام مشترك (OSNO) بالمتطلبات ذات الصلة. سيقوم رواد الأعمال الذين يستخدمون PSN وUSN بملء KUDiR بشكل مختلف.
يتذكر!في نظام الضرائب العام، يُطلب من رواد الأعمال الأفراد فقط الحفاظ على KUDiR، وتُعفى الشركات من هذا الالتزام.
كيف يتم تشكيل الكتاب؟
إن ملء الكتاب ليس عملية تتم لمرة واحدة. ويتم الإدخال إليها بشكل تدريجي خلال فترة إجراء عملية معينة.
تأكيد المعلومات المدخلة هو المستندات المحاسبية الأساسية التي يجب أن تكون متاحة لرائد الأعمال الفردي ويتم تخزينها لفترة زمنية معينة (ثلاث سنوات على الأقل).
يتم إدخال جميع الأرقام في KUDiR بما يعادل الروبل.
ميزات ومعلومات عامة عن KUDiR
الكتاب له شكل موحد. ويمكن صيانتها إما بشكل ورقي، أو إدخال البيانات اللازمة يدويًا، أو إلكترونيًا.
إذا تم حفظ الكتاب على جهاز كمبيوتر، فيجب طباعته بعد انتهاء الفترة المحاسبية، وترقيم الأوراق وخياطتها بخيط سميك خشن. يتم وضع التوقيع (إن وجد) على الصفحة الأخيرة، كما يتم الإشارة إلى عدد الصفحات. ويتم بعد ذلك تسجيل الكتاب لدى مكتب الضرائب المحلي.
في حالة استخدام نسخة ورقية من KUDiR، يتم تسجيلها لدى مكتب الضرائب قبل تعبئتها.
يتضمن الكتاب ستة أقسام تعكس جميع إيرادات ونفقات رائد الأعمال الفردي خلال الفترة المشمولة بالتقرير. تجدر الإشارة إلى أنه يتم ملء الأقسام حسب مجال عمل رجل الأعمال الفردي.
بمعنى آخر، يجب إدخال المعلومات فقط في كتل KUDiR المرتبطة بأنشطة رائد الأعمال الفردي.
المتطلبات العامة لملء KUDiR
إذا لم تتم طباعة الكتاب من وسيلة إلكترونية، ولكن تم الاحتفاظ به في شكل ورقي، فيجب عليك شراء نموذج. يتعين على رجل الأعمال القيام بذلك وفقًا للقانون. يجب ملء المتطلبات التالية:
- الترتيب الزمني لانعكاس الدخل والنفقات؛
- تأكيدها بالوثائق الأولية؛
- اكتمال واستمرارية تسجيل البيانات التي تشكل الوعاء الضريبي.
- ترقيم أوراق الكتاب وربطها، وتوقيع يشهد على عدد الأوراق في الصفحة الأخيرة؛
- يُسمح بالتصحيح عن طريق شطب سطر واحد بعناية وتأكيد التصحيح بتوقيع رجل الأعمال الفردي والتاريخ؛
- يتم تنفيذ KUDiR والمحاسبة بالتوازي، ويلزم أحدهما والآخر؛
- في بداية كل فترة تقرير جديدة، يجب إنشاء كتاب جديد؛
- يجب الاحتفاظ بـ KUDiR المكتمل لمدة 4 سنوات.
انتباه!إذا تم الاحتفاظ بـ KUDiR في شكل إلكتروني، وهو أمر مسموح به، فيجب طباعته وتنفيذ نفس الإجراءات معه كما هو الحال مع الورق.
الفروق الدقيقة في KUDiR على OSNO
بالنسبة لرواد الأعمال على OSNO، فإن ملء KUDiR له عدد من الميزات.
- يتم استخدام الطريقة النقدية لحساب حركة الأموال.
- إذا قام رجل أعمال فردي بإجراء عدة أنواع من الأنشطة في وقت واحد، فليست هناك حاجة لإنشاء كتاب منفصل لكل منها، يمكنك أخذها بعين الاعتبار في KUDiR واحد، ولكن بشكل منفصل.
- يتم أيضًا إدخال المعلومات المتعلقة بحساب ضريبة القيمة المضافة في KUDiR.
وثيقة عينة
في بداية الكتاب، يتم إدخال معلومات حول رائد الأعمال الفردي في صفحة العنوان - لا ينبغي أن يسبب هذا القسم أي صعوبات، حيث يتم تضمين المعلومات من المستندات الشخصية والتأسيسية هنا:
- عنوان السكن؛
- معلومات عن مصلحة الضرائب حيث تم تسجيل دافع الضرائب؛
- البيانات من شهادة التسجيل، الخ.
يتم أيضًا توفير معلومات حول البنك الذي يمتلك فيه رجل الأعمال الفردي حسابًا ورقم السجل النقدي إذا كان يستخدمه في عمله. ثم يقوم صاحب المشروع بوضع توقيعه على الصفحة ويؤرخ النموذج.
ملء القسم 1 KUDiR
ويشمل ذلك المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة وعناصر المخزون الأخرى التي أنفق رجل الأعمال الفردي أمواله الخاصة لاقتنائها. ويجب أن تؤخذ في الاعتبار حتى لو تم إجراء النفقات في فترة التقرير السابقة، وحدث الاستلام الفعلي في الفترة الحالية.
كما يشار هنا إلى السلف التي من المقرر تقديمها في الفترات القادمة.
تأخذ المصروفات في الاعتبار المصروفات الفعلية التي حدثت بغرض الحصول لاحقًا على منافع مالية من العمليات التجارية.
تجدر الإشارة إلى أن مبلغ النفقات المالية عند القيام بالأنشطة التجارية يتم شطبه كمصروفات فقط في حالة بيع أصناف المخزون المنتجة. إذا كانت هناك معايير قانونية للنفقات لهذا الجزء، فسيتم إجراء المحاسبة على أساسها.
يحتوي القسم الأول على عدة جداول جماعية. يجب ملء المربعات من 1-1 إلى 1-7 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في قطاع التصنيع. علاوة على ذلك، فإن كل كتلة لها خياران، الأول (الإصدار أ) يستخدم من قبل رواد الأعمال العاملين في ضريبة القيمة المضافة، والثاني (الإصدار ب) يستخدم من قبل أولئك الذين لا يخصصون ضريبة القيمة المضافة في عملياتهم.
إذا قمت بالترتيب، فإن الجدول 1-1 يحتوي على بيانات عن المواد الخام المشتراة والمستهلكة في عملية عمل رائد الأعمال الفردي.
تشتمل خلايا الكتلة 1-2 على المنتجات شبه المصنعة (المشتراة والمنفقة) لاحتياجات الإنتاج.
تهدف خطوط الكتلة المرقمة من 1 إلى 3 إلى حساب المواد الخام والمواد المساعدة (المشتراة والمستهلكة).
تحتوي المجموعة 1-4 على تكاليف المواد الأخرى، أي. الطاقة والمياه والوقود، الخ. التي تم إنفاقها في سياق أنشطة رجل الأعمال الفردي.
تشير الكتلة 1-5 إلى سعر المنتجات النهائية التي أنتجها رائد الأعمال الفردي خلال الفترة المشمولة بالتقرير، كما توفر أيضًا تكلفة العمل المنجز والخدمات المقدمة خلال هذا الوقت.
توضح المربعات 1-6 و1-7 نتيجة إنتاج وبيع المنتجات المصنعة وقت العمولة وبناءً على نتائج الفترة الشهرية.
ملء القسم 2 KUDiR
يتعلق القسم الثاني من KUDiR بإهلاك الأصول الثابتة ومؤسسات الأعمال الصغيرة والأصول غير الملموسة.
لا يمكن حساب الاستهلاك إلا فيما يتعلق بممتلكات صاحب المشروع التي تم شراؤها نقدًا واستخدامها في تنفيذ عمله. تشمل الأصول غير الملموسة جميع أنواع الملكية الفكرية (العلامات التجارية، البرامج الإلكترونية، قواعد البيانات، وغيرها) التي يستخدمها رائد الأعمال الفردي في أنشطته. وترد قواعد حساب الاستهلاك في الجداول 3-1، 3-2، 3، 4-1، 4-2.
ملء القسم 5 KUDiR
ويقدم القسم الخامس من الكتاب حسابات الأجور والضرائب. الجدول الموضح هنا هو في الواقع كشف رواتب ويتم تشكيله لكل شهر على حدة. أنه يحتوي على
- ضريبة الدخل المحسوبة,
- خصومات أخرى مختلفة،
- تاريخ إصدار الأموال
- وتوقيع الموظف عند الاستلام.
ويتضمن الجدول جميع أنواع المدفوعات، بما في ذلك الأجور نفسها، ومدفوعات الحوافز المادية، وأسعار السلع المصدرة العينية، وما إلى ذلك.
ملء القسم 6 KUDiR
يسمح لك القسم السادس من KUDiR بتحديد القاعدة الضريبية. يتم تشكيلها بعد عام (حسب التقويم) وتكون أساس تعبئة نموذج 3-NDFL.
يتضمن القطاع 1-6 الدخل من المبيعات المبينة في الجدول 7-1 وغيرها. البيانات من الكتل 1-7، 2-1، 2-2، 3-1، 4-1، 4-2، 5-1، 6-2 تُعطى كمصروفات.
يشمل الجزء 6-2 جميع نفقات رائد الأعمال الفردي غير الموضحة في الكتل الأخرى، بما في ذلك نفقات أنظمة السلامة والأمن من الحرائق، ونفقات السفر، ورسوم الاستشارات والمعلومات والخدمات القانونية. الخدمات والإنترنت والهاتف وتكاليف الاحتياجات المنزلية والإصلاحات وما إلى ذلك.
تتضمن المجموعة الأخيرة KUDiR (6-3) النفقات التي تم إجراؤها في فترة التقرير الحالية، ولكن سيتم أخذ الدخل الخاص بها في الاعتبار في الفترة القادمة. وتشمل هذه النفقات الموسمية، ومدفوعات الإيجار، وما إلى ذلك.
كودير فارغة
إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي، خلال فترة إبلاغ محددة، أي تحركات للأموال، فهذا لا يعني أنه لا ينبغي عليه الاهتمام بـ KUDiR. وهذا الوضع يضطره إلى تقديمها مع التقارير الأخرى إلى دفتر الضريبة «صفر». وهذا يعني أنك بحاجة إلى ملئه وفقًا للمتطلبات المعتادة، فقط أدخل الأصفار في الأعمدة التي توضح الحركة الفعلية للأموال.
من يدير كودير؟
| النظام الضريبي | رجال الأعمال | المنظمات |
|---|---|---|
| الرصاص / لا تقود | ||
| نظام ضريبي مبسط | ||
| أساسي | إنهم يفعلون ذلك دائمًا ويحسبون الضريبة على أساسها | |
| PSN (براءة الاختراع) | يفعلون ذلك، ولكن ليس لحساب الضرائب. الهدف هو معرفة أن مبلغ الدخل لا يتجاوز 60 مليون. | لا يمكن تطبيق هذا النظام الضريبي |
| UTII | إنهم لا يقودون، لأن الضريبة لا تعتمد على الدخل. ومع ذلك، في بعض الأحيان يطلبون ذلك من مكتب الضرائب (بموجب القانون لا ينبغي لهم ذلك)، خاصة إذا تم استخدام محاسبة منفصلة لأنظمة مختلفة. ومن ثم يمكنك الاحتفاظ بها في شكل مبسط. | |
| الضريبة الزراعية الموحدة | إنهم يفعلون ذلك دائمًا ويحسبون الضريبة على أساسها. | إنهم لا يقودون، لأن القيام بالمحاسبة. |
كيف تقود؟ باليد أو إلكترونيا على جهاز الكمبيوتر؟
يمكنك الاحتفاظ بالكتاب إما يدويًا على الورق أو إلكترونيًا. علاوة على ذلك، يمكنك تغيير ترتيب حفظ الكتاب حتى في منتصف العام.
في كل عام جديد عليك أن تبدأ كتابًا جديدًا.
ماذا تعكس؟
| عملية | يعكس؟ |
|---|---|
| تعكس/لا تعكس | |
| الدخل الخاضع للضريبة | تعكس دائما |
| أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية | |
| أقساط التأمين للموظفين | فكر فيما إذا كانوا يقللون من مبلغ الضريبة. لا ينعكس ذلك على PSN. |
| تعبئة حسابك الجاري الخاص بك | إنهم لا يعكسون. لأن هذا ليس دخلاً ولا يؤثر على الضريبة. |
| نفقات | . . |
| تحويل الأموال إلى حسابك | |
| إصدار الرواتب | ينعكس على النظام الضريبي المبسط "الدخل والنفقات" وOSNO. وهي لا تنعكس على PSN والنظام الضريبي المبسط "الدخل". |
| قرض بدون فوائد من المؤسس | |
| توزيعات الأرباح | إنهم لا يعكسون. لأن هذا ليس الدخل أو النفقات ولا يؤثر على الضرائب. |
| دفع الضرائب نظام ضريبي مبسط | إنهم لا يعكسون. لأن هذه ليست نفقات ولا تؤثر على الضرائب. |
| دفع ضريبة الدخل الشخصي (OSNO) | إنهم لا يعكسون. لأن هذه ليست نفقات ولا تؤثر على الضرائب. |
| دفع ضريبة الدخل الشخصي (للموظفين) | إنهم لا يعكسون. لأن هذه الضريبة لا تخص المنظمة على الإطلاق. تعمل المنظمة كوكيل. |
| الاستحواذ على KKM | يمكن أن تؤخذ في الاعتبار وتنعكس في النفقات. |
| المنتج الذي تم شراؤه شاملاً ضريبة القيمة المضافة | تؤخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار وتنعكس في النفقات بما يتناسب مع تكلفة البضائع المباعة. |
| العقوبات والغرامات | إنهم لا يعكسون. لأن هذه ليست نفقات ولا تؤثر على الضرائب. |
| استرداد المبلغ الزائد | ينعكس في الدخل مع علامة الطرح في البداية. |
تعكس جميع المؤشرات في KUDIR تقريبًا بالروبل، بدون كوبيل.
كيفية التقديم؟
هل من الضروري تقديم KUDiR إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟
يتم تقديم الكتاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط إذا طلبت دائرة الضرائب الفيدرالية نفسها ذلك. ويجب أن يكون الكتاب ملزما ومرقمة في جميع الأحوال.
حتى عام 2013، كان من الممكن تقديم KUDIR واعتماده طوعًا. إنهم لا يفعلون هذا الآن.
كيفية فلاش الكتاب؟
يجب أن يكون الكتاب مربوطًا، وترقيم الصفحات، ويجب لصق ملصق (بحجم عشوائي، حوالي 3*4 سم) على الجزء الخلفي من الصفحة الأخيرة - "الكثير من الأوراق المربوطة والمرقّمة" وتوقيعك.
الغرامات
عند التحقق، إذا لم يكن الكتاب موجودا، فسيتم فرض غرامة قدرها 10000 إلى 30000 روبل (المادة 120 من قانون الضرائب منذ عام 2015) على رواد الأعمال والمنظمات الفردية. قد تكون هناك أيضًا غرامة قدرها 200 روبل على المسؤول (المدير أو رجل الأعمال الفردي). سيكون هذا أيضًا سببًا لمزيد من التحقق.
مدة الصلاحية
لأن الكتاب ضروري لصياغة الإقرار وإثباته، لذا يجب الاحتفاظ به لمدة 4 سنوات. يمكن لدافعي الضرائب ترحيل الخسائر من السنوات السابقة أو تقديم تعديل لأي فترة، لذلك ينصح بالاحتفاظ بها لمدة 11 عامًا.
نظام ضريبي مبسط
استمارة
اعتبارًا من 1 يناير 2018، صدر أمر KUDiR جديد (أمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن.). تمت إضافة القدرة على عكس رسوم التداول إليها.
إذا لم يكن هناك ما يكفي من الأوراق أو الأسطر في الكتاب، فسيتم ملء كتاب آخر.
صفر كودير
كيفية ملء؟
حتى مع وجود نظام ضريبي مبسط صفر، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي (أو المؤسسة) دفتر أستاذ صفري للإيرادات والنفقات المحاسبية: صفر CD&R - عينة (للتقارير 2018-2019).
يمكن إنشاء إقرار صفري للنظام الضريبي المبسط وKUDIR مجانًا وإرساله عبر الإنترنت من (تحتاج إلى التعريفة الصفرية).
مثال على ملئ النظام الضريبي المبسط على الدخل (6%)
يتم دائمًا ترك القسمين الثاني والثالث ضمن نظام الضرائب المبسط "الدخل" فارغين.
كيفية ملء؟
إيصالات على الحساب، اكتب تاريخ استلام الدخل ورقم أمر الدفع (ع/ن) من البنك. يصدر البنك أمر دفع لك بعد استلام الإيصالات في الحساب. مثال: 25/01/2018 ع/ع رقم 503
المقبوضات النقدية، اكتب تاريخ استلام الدخل ورقم التقرير Z. مثال:
العقوبات والغراماتأو في KUDIR أو في إقرار النظام الضريبي المبسط لا يتم عرضه في أي مكان.
يعود:لقد قمت ببيع شيء ما (تقديم خدمة)، وحصلت على أجر أكبر ثم قمت بإرجاع المبلغ المدفوع الزائد إلى المشتري. ثم تحتاج إلى إدخال المبلغ الأولي بالكامل، ثم تقليل عمود "الدخل"، أي. تعكس (اعتبارًا من تاريخ الإرجاع) في عمود الدخل مبلغ الإرجاع بعلامة ناقص.
استرداد المبلغ المدفوع الزائد: الخدمات لشهر ديسمبر 2018 بموجب العقد PR-1356-10/18
عند التبسيط، يتم استخدام الطريقة النقدية لمحاسبة الدخل، حيث يتم إدخال الدخل بحلول تاريخ استلام الأموال، وليس تاريخ إبرام العقد.
الدخل المستلم: مدفوعات الخدمات لشهر ديسمبر 2018 بموجب العقد PR-1356-10/18أو الاستلام عند مكتب النقد: الإيرادات من سجلات النقد بتاريخ 29/04/2018 تقرير Z رقم 00000001. إن محتوى معاملة الدخل ليس مهمًا جدًا بالنسبة للسلطات الضريبية، فبالتأكيد لن يتم تخفيض دخلك الخاضع للضريبة بسبب الأخطاء وعدم الدقة.
لا يتم عرض تجديد الحساب الخاص لرائد الأعمال الفردي في الكتاب. بالنسبة للمؤسسات: لا يعتبر القرض بدون فوائد وزيادة رأس المال المصرح به دخلًا أيضًا ولا يتم إظهارهما في دفتر الأستاذ.
إذا تم تطبيق BSO؟
منذ عام 2013، تم ملء القسم الرابع الجديد، "النفقات المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تقلل من مبلغ الضريبة المدفوعة (مدفوعات الضرائب المقدمة). يتم ملؤها فقط من أجل "دخل نظام الضرائب المبسط. يرجى ملاحظة أنه لا يتم الإشارة إلى جميع اشتراكات التأمين في هذا القسم، ولكن فقط تلك التي تخفض الضريبة المبسطة. في الجدول 4، في العمود 3 "الفترة التي تم فيها دفع أقساط التأمين، السداد من مخصصات العجز المؤقت المنصوص عليها في الأعمدة من 4 إلى 9 تشير إلى "2013" أو "يناير 2013".
انعكاس مساهمات صندوق المعاشات التقاعدية
يتم ملء القسم الرابع فقط من قبل أولئك الذين لديهم دخل على النظام الضريبي المبسط.
ينعكس في الرابع. النفقات المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب. ولا تنعكس إلا إذا خفضت الضرائب. أولئك. إذا كانت الضريبة 0 روبل، فلن تحتاج إلى إدخال أي شيء هناك. إذا كانت الضريبة 500 روبل، فلا يمكنك إدخال أكثر من 500 روبل. يجب دفع الرسوم. إن تخفيض النظام الضريبي المبسط أمر طوعي. إذا كنت لا ترغب في ذلك لسبب ما (على سبيل المثال، لم تقم بإدخال 10 روبل هناك، ولا ترغب في تصحيحه) أو لا يمكنك تقليل النظام الضريبي المبسط، فلا داعي لذلك املأ هذا القسم.
انعكاس رسوم التجارة
في 1 يناير 2018، ظهر KUDiR جديد (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن.). تمت إضافة القدرة على عكس رسوم التداول إليها.
القسم الخامس "مبلغ الرسم التجاري الذي يخفض مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (مدفوعات الضرائب المقدمة) المحسوبة لموضوع الضريبة من نوع النشاط التجاري الذي يتم فرض الرسم التجاري عليه "تم إنشاؤه لفترة الإبلاغ (الضريبة)" يتم ملؤها فقط لأولئك الذين لديهم دخل على النظام الضريبي المبسط
قياسًا على القسم الرابع، يتم عرض رسوم التجارة التي تقلل ضريبة النظام الضريبي المبسط فقط هنا، وليس رسوم التجارة المدفوعة بالكامل (على الرغم من أنها قد تكون كلها).
مثال على ملئ النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص المصروفات”
مع نظام الدخل والمصروفات الضريبية المبسط، يجب التعامل مع الكتاب باهتمام كبير. بالنسبة للسلطات الضريبية، تعتبر بنود النفقات وتبريرها وتأكيدها مهمة للغاية (في بعض الأحيان تتطلب صورًا من الأحداث).
يتم تصنيف الأصول التي تزيد قيمتها عن 40.000 روبل على أنها أصول ثابتة.
كيفية ملء؟
اقرأ أعلاه حول كيفية ملء "الدخل".
يُترك القسمان الرابع والخامس من النظام الضريبي المبسط "مصروفات الدخل" فارغين دائمًا.
تاريخ ورقم الوثيقة الأساسية
البند لإعادة البيعمثال: 28/02/2010 مذكرة الإرسالية رقم 1092
على الرغم من أن وزارة المالية تعتقد أن اسم المنتج قد يكون بلغة أجنبية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 مايو 2017 رقم 03-01-15/30422) فمن الأفضل ترجمته إلى الروسية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 ديسمبر 2004 رقم 03-1-08/2472/16) .
خدمات، كتابة تاريخ صرف الخدمة ورقم التقرير Z. مثال: 29/04/2018 الاطلاع على التقرير Z رقم 00000001
النفقات التي تتم نقدا، كتابة تاريخ استلام إيصال المبيعات ورقمه. مثال: 29/05/2018 رقم الشيك 00000001
يعود:لقد قمت ببيع شيء ما (تقديم خدمة)، وحصلت على أجر أكبر ثم قمت بإرجاع المبلغ المدفوع الزائد إلى المشتري. فأنت بحاجة إلى تقليل عمود "الدخل"، أي. تعكس (اعتبارًا من تاريخ الإرجاع) في عمود الدخل مبلغ الإرجاع بعلامة ناقص.
يتم إدراج مصاريف شراء البضائع بعد بيعها.
"القسم الثالث" يتم ملء حساب مقدار الخسارة التي تقلل الوعاء الضريبي للضريبة المدفوعة المرتبطة بتطبيق النظام الضريبي المبسط إذا كانت هناك خسائر في الفترة الماضية أو في الفترة الحالية. يمكن ترحيلها إلى الفترة التالية.
انعكاس مساهمات صندوق المعاشات التقاعدية
يمكنك عرض مبالغ صندوق التقاعد والمزايا على حساب صاحب العمل وما إلى ذلك كجزء من النفقات - مما يقلل القاعدة الضريبية. ومرة أخرى، فإن تقليص هذه القاعدة هو حق، وليس التزاما على دافعي الضرائب. إذا نسيت إدخال شيء ما ولم تقلل من قاعدة النظام الضريبي المبسط، فلن يعد ذلك انتهاكًا.
تعليمات
استكمال كتاب محاسبة الدخل ونفقات المنظمات
وأصحاب المشاريع الفردية باستخدام
نظام ضريبي مبسط
قائمة الوثائق المتغيرة
I. المتطلبات العامة
1.1. تحتفظ المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط (المشار إليهم فيما يلي باسم دافعي الضرائب) بكتاب محاسبة الدخل والنفقات للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام ضريبي مبسط (يشار إليه فيما يلي باسم كتاب محاسبة الدخل والنفقات)، حيث، بالترتيب الزمني، بناءً على المستندات الأولية، الطريقة الموضعية لتعكس جميع المعاملات التجارية لفترة الإبلاغ (الضريبة).
1.2. يجب على دافعي الضرائب التأكد من اكتمال واستمرارية وموثوقية تسجيل مؤشرات أنشطتهم اللازمة لحساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة.
1.3. يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات باللغة الروسية. أساسي
لغة أو لغات شعوب الاتحاد الروسي، يجب أن يكون لها ترجمة سطرًا تلو الآخر إلى اللغة الروسية.
1.4. يمكن الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات ورقيًا وفي شكل إلكتروني. عند الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات في شكل إلكتروني، يُطلب من دافعي الضرائب طباعته على الورق في نهاية فترة الإبلاغ (الضريبة). لكل فترة ضريبية يتم فتح دفتر دخل ومصروفات جديد.
1.5. يجب أن يكون دفتر الدخل والمصروفات مرقمة ومرقمة. في الصفحة الأخيرة من دفتر الدخل والمصروفات، المرقمة والمختومة من قبل المكلف، يشار إلى عدد الصفحات التي يحتوي عليها، وهو ما يؤكده توقيع رئيس المنظمة (صاحب المشروع الفردي) ويختم بختم الدفتر. منظمة (رجل أعمال فردي) (إذا كان هناك ختم). في الصفحة الأخيرة من دفتر دخل ومصروفات المكلف المرقّم والمرقّم، والذي تم حفظه إلكترونياً وطباعته ورقياً في نهاية الفترة الضريبية، يُشار إلى عدد الصفحات التي يحتوي عليها، وهو ما يؤكده توقيع رئيس المصلحة المنظمة (رجل أعمال فردي) ومختوم بختم المنظمة (رجل أعمال فردي).رجل أعمال) (إذا كان هناك ختم).
(بصيغته المعدلة بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن)
1.6. يجب تبرير تصحيح الأخطاء في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات وتأكيده بتوقيع رئيس المنظمة (رجل الأعمال الفردي) مع الإشارة إلى تاريخ التصحيح وختم المنظمة (رجل الأعمال الفردي) (إذا كان هناك ختم) .
(بصيغته المعدلة بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن)
ثانيا. إجراءات ملء القسم الأول "الإيرادات والمصروفات"
مستشار بلس: ملاحظة.
تم تعديل القانون الاتحادي بتاريخ 04/06/2015 N 84-FZ الفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2016، والتي بموجبها، عند تحديد موضوع الضريبة، يتم تحديد الدخل بالطريقة التي يحددها تؤخذ الفقرتان 1 و 2 من المادة 248 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بعين الاعتبار.
2.4. يعكس العمود 4، وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، الدخل المحدد بالطريقة المنصوص عليها في الفقرتين 1 و 2 من المادة 248 من القانون.
(بصيغته المعدلة بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن)
العمود 4 لا يأخذ في الاعتبار:
دخل منظمة تخضع لضريبة دخل الشركات بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و3 و4 من المادة 284 من القانون، بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 25 من القانون؛
(بصيغته المعدلة بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن)
مستشار بلس: ملاحظة.
تم اعتبار القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 2014 N 366-FZ، الفقرة 4 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي غير صالح اعتبارًا من 1 يناير 2015.
دخل رجل الأعمال الفردي، الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 2 و4 و5 من المادة 224 من القانون، بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 23 من القانون.
وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 346.25 من القانون، استخدمت المنظمات التي، قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط عند حساب ضريبة دخل الشركات، طريقة الاستحقاق، عند الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في العمود 4 في التاريخ الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، يعكس في دخلهم مبالغ الأموال المستلمة قبل الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لدفع العقود، التي ينفذها دافعو الضرائب بعد الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط.
وفقًا للفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 346.25 من القانون، لا يتم تضمين الأموال المستلمة بعد الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في القاعدة الضريبية إذا تم تضمين هذه المبالغ وفقًا لقواعد المحاسبة الضريبية على أساس الاستحقاق في الدخل عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة دخل الشركات.
2.5. في العمود 5، يعكس دافع الضرائب النفقات المحددة في الفقرة 1 من المادة 346.16 من القانون. يتم تحديد إجراءات الاعتراف والمحاسبة للنفقات عند تحديد القاعدة الضريبية للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط بموجب الفقرات 2 - 4 من المادة 346.16، الفقرات 2 - 5 من المادة 346.17، الفقرات 2، 3، 5 و7 و8 من المادة 346.18 والفقرات 1 و2.1 و4 و6 من القسم 346.25 من القانون.
يجب إكمال العمود 5 من قبل دافعي الضرائب الذين يطبقون نظامًا ضريبيًا مبسطًا مع فرض الضرائب على شكل دخل مخفض بمقدار النفقات.
يعكس دافع الضرائب الذي يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا موضوع الضريبة في شكل دخل، في العمود 5 ما يلي:
النفقات المتكبدة فعليًا المنصوص عليها في شروط تلقي المدفوعات لتعزيز العمل الحر للمواطنين العاطلين عن العمل وتحفيز إنشاء المواطنين العاطلين عن العمل الذين فتحوا أعمالهم الخاصة وظائف إضافية لتوظيف المواطنين العاطلين عن العمل على حساب ميزانيات الموازنة نظام الاتحاد الروسي وفقاً للبرامج المعتمدة من قبل الهيئات الحكومية ذات الصلة؛
النفقات الفعلية المتكبدة من الدعم المالي في شكل إعانات يتم تلقيها وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي ، 2007، رقم 31، المادة 4006).
يحق لدافع الضرائب الذي يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا مع موضوع الضريبة في شكل دخل، وفقًا لتقديره، أن يعكس في العمود 5 النفقات الأخرى المرتبطة باستلام الدخل، والتي يتم فرض الضرائب عليها وفقًا لـ نظام ضريبي مبسط.
مساعدة في القسم الأول
2.6. يتم ملء الجزء المرجعي من القسم الأول من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل المخفض بمقدار النفقات" كموضوع للضريبة.
2.7. يشير رمز السطر 010 إلى مبلغ الدخل الذي حصل عليه دافع الضرائب عن الفترة الضريبية (قيمة مؤشر السطر "الإجمالي للسنة" في العمود 4 من القسم الأول من دفتر محاسبة الدخل والمصروفات).
2.8. يشير رمز السطر 020 إلى مقدار النفقات التي تكبدها دافع الضريبة عن الفترة الضريبية (قيمة مؤشر السطر "الإجمالي للسنة" في العمود 5 من القسم الأول من دفتر محاسبة الدخل والمصروفات).
2.9. يشير رمز السطر 030 إلى مقدار الفرق بين مبلغ الحد الأدنى للضريبة المدفوعة للفترة الضريبية السابقة ومبلغ الضريبة المحسوبة لنفس الفترة الزمنية في الإجراء العام.
2.10. يعكس رمز السطر 040 الوعاء الضريبي للفترة الضريبية (رمز السطر 010 - رمز السطر 020 - رمز السطر 030).
لا تنعكس قيمة سالبة لرمز السطر 040.
2.11. يشير رمز السطر 041 إلى مقدار الخسائر التي تلقاها المكلف عن الفترة الضريبية (رمز السطر 020 + رمز السطر 030 - رمز السطر 010).
لا تنعكس قيمة سالبة لرمز السطر 041.
ثالثا. إجراءات ملء القسم الثاني "حساب النفقات
لاقتناء (بناء وإنتاج) الأصول الثابتة
وللاقتناء (الإبداع من قبل دافع الضرائب نفسه)
الأصول غير الملموسة تؤخذ في الاعتبار عند الحساب
القاعدة الضريبية للضريبة لفترة الإبلاغ (الضريبة)"
3.1. يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل المخصوم من النفقات" كموضوع للضريبة.
3.2. عند ملء هذا القسم، يشير دافع الضرائب إلى فترة الإبلاغ (الضريبة) التي يتم فيها حساب نفقات الاستحواذ (البناء والإنتاج والإنشاء من قبل دافع الضرائب نفسه) للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة عند حساب القاعدة الضريبية يتم إجراء الضريبة (الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر، سنة).
3.3. نفقات اقتناء الأصول الثابتة وإنشائها وإنتاجها، وكذلك استكمالها وتعديلها وإعادة إعمارها وتحديثها وإعادة تجهيزها الفني للأصول الثابتة، فضلاً عن نفقات اقتناء الأصول غير الملموسة وإنشاء الأصول غير الملموسة من خلال يتم تحديد دافع الضرائب نفسه، المنصوص عليه في الفقرتين الفرعيتين 1 و2 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من القانون، بالطريقة المنصوص عليها في الفقرتين 3 و4 من المادة 346.16، والفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من المادة 346.17، والفقرتين 2.1 و4 من المادة 346.25 من القانون.
مصاريف اقتناء (بناء وإنتاج) الأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك مصاريف اقتناء (إنشاء دافع الضرائب نفسه) للأصول غير الملموسة، مأخوذة في الاعتبار الحساب بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون، تنعكس في التاريخ الأخير لفترة التقرير (الضريبة) في مبلغ المبالغ المدفوعة. في هذه الحالة، خلال الفترة الضريبية، يتم قبول النفقات لفترات الإبلاغ بحصص متساوية. تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار فقط للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المستخدمة في تنفيذ الأنشطة التجارية.
3.4. تنعكس مصاريف اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة التجهيز الفني للأصول الثابتة، وكذلك مصاريف اقتناء (إنشاء دافع الضرائب نفسه) للأصول غير الملموسة في القسم بطريقة موضعية بشكل منفصل لكل كائن.
3.5. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للعملية.
3.6. يشير العمود 2 إلى اسم الأصل الثابت أو الأصل غير الملموس وفقًا للجواز الفني وبطاقات الجرد وغيرها من المستندات الخاصة بالأصل الثابت أو الأصل غير الملموس.
3.7. يشير العمود 3 إلى تاريخ وشهر وسنة الدفع لبند الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة على أساس المستندات الأولية (أوامر الدفع، وإيصالات الإيصالات النقدية، والمستندات الأخرى التي تؤكد حقيقة الدفع).
3.8. يشير العمود 4 إلى تاريخ وشهر وسنة تقديم المستندات لتسجيل الدولة للأصول الثابتة، والتي تخضع حقوقها لتسجيل الدولة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء الأصول الثابتة التي تم تشغيلها قبل 01 /31/1998).
3.9. يشير العمود 5 إلى اليوم والشهر والسنة للتكليف (قبول المحاسبة) للأصل الثابت أو الأصل غير الملموس.
3.10. يشير العمود 6 إلى التكلفة الأولية لبند الأصول الثابتة المكتسب (المنشأ والمصنع) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط والتكلفة الأولية لبند الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها دافع الضرائب نفسه) أثناء تطبيق النظام الضريبي المبسط، والذي يتم تحديده بالطريقة التي تحددها القوانين التنظيمية المتعلقة بالمحاسبة.
تنعكس التكلفة الأولية للأصل الثابت (المنشأ والمصنع) المكتسب خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط في العمود 6 في فترة إعداد التقارير (الضريبة) التي وقع فيها أحد الأحداث التالية مؤخرًا: تشغيل منشأة ثابتة كائن الأصول؛ تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق ملكية أحد الأصول الثابتة، ودفع (إكمال الدفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) لكائن من الأصول الثابتة.
تنعكس التكلفة الأولية للأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها دافع الضرائب نفسه) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط في العمود 6 في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي وقع فيها أحدث الأحداث التالية : قبول كائن الأصول غير الملموسة للمحاسبة ، ودفع (إكمال الدفع) مصاريف الاستحواذ (إنشاء دافع الضرائب نفسه) لكائن الأصول غير الملموسة.
وفقًا للفقرة 4 من المادة 346.16 من القانون، يتم تحديد نفقات استكمال الأصول الثابتة وتحديثها وإعادة إعمارها وتحديثها وإعادة تجهيزها الفني لأغراض الفصل 26.2 من القانون مع مراعاة أحكام الفقرة 2 من القانون. والمادة 257 من القانون التي تحدد ما ينطبق على هذه النفقات. تنعكس مصاريف الإكمال والمعدات الإضافية وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية في العمود 6 في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي وقع فيها أحد الأحداث التالية مؤخرًا: تشغيل منشأة الأصول الثابتة؛ تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق ملكية أحد الأصول الثابتة، ودفع (إكمال الدفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) لكائن من الأصول الثابتة.
3.11. يشير العمود 7 إلى العمر الإنتاجي لأحد عناصر الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة، المحدد بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون.
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها وتصنيعها وإنشائها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، لا يتم ملء العمود 7.
3.12. يشير العمود 8 إلى:
القيمة المتبقية للأصول الثابتة المكتسبة (المنشأة والمصنعة)، وكذلك الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها دافع الضرائب نفسه) قبل الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، مع مراعاة الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 346.16 من الرمز؛
نفقات الإكمال والمعدات الإضافية وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة المكتسبة قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط، مع أخذها في الاعتبار وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون.
وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون، إذا تحول دافع الضرائب إلى نظام ضريبي مبسط مع تخفيض موضوع الضريبة في شكل دخل بمقدار النفقات من الأنظمة الضريبية الأخرى، فإن تكلفة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة تؤخذ الأصول في الاعتبار وفقًا للفقرتين 2.1 و4 من المادة 346.25 من الأمر.
عند التحول إلى نظام ضريبي مبسط لمنظمة ما من نظام الضرائب العام، يعكس العمود 8 في تاريخ هذا التحول القيمة المتبقية لكل أصل ثابت مكتسب (منشأ، مصنع) وأصول غير ملموسة مكتسبة (أنشأتها المنظمة نفسها) والتي تم دفعها قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في شكل الفرق بين سعر الشراء (البناء والتصنيع والإنشاء من قبل المنظمة نفسها) ومبلغ الاستهلاك المتراكم وفقًا لمتطلبات الفصل 25 من القانون.
عند الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لمنظمة تطبق نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة) وفقًا للفصل 26.1 من القانون، يعكس العمود 8 اعتبارًا من تاريخ التحول المحدد القيمة المتبقية لكل مكتسب (مبني) ، المصنعة) الأصول الثابتة والمكتسبة (المنشأة بنفسها) المنظمة) للأصول غير الملموسة، والتي يتم تحديدها على أساس قيمتها المتبقية اعتبارًا من تاريخ الانتقال إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة، مخفضة بمبلغ النفقات المحددة بالطريقة المنصوص عليها بموجب الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 4 من المادة 346.5 من القانون لفترة تطبيق الفصل 26.1 من القانون.
عند الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لمنظمة تطبق نظامًا ضريبيًا في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة وفقًا للفصل 26.3 من القانون، يعكس العمود 8 اعتبارًا من تاريخ هذا التحول القيمة المتبقية لكل أصل ثابت مكتسب (تم إنشاؤه أو تصنيعه) وأصل غير ملموس مكتسب (تم إنشاؤه بواسطة المنظمة نفسها) قبل الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في شكل الفرق بين سعر الاستحواذ (البناء والتصنيع والإنشاء المنظمة نفسها) للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ومبلغ الاستهلاك المتراكم بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة، لفترة تطبيق النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على المحسوبة الدخل لأنواع معينة من الأنشطة.
تتم الإشارة إلى القيمة المتبقية لكل أصل ثابت مكتسب (تم إنشاؤه أو تصنيعه) وأصول غير ملموسة مكتسبة (تم إنشاؤها بواسطة المنظمة نفسها) قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في العمود 8 في فترة الإبلاغ (الضريبة) لتطبيق الضرائب المبسطة النظام الذي يتم فيه آخر الأحداث التالية: تشغيل كائن من الأصول الثابتة (قبول كائن من الأصول غير الملموسة للمحاسبة)، وتقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق كائن من الأصول الثابتة، والدفع (استكمال دفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج والإنشاء من قبل دافع الضرائب نفسه) لكائن من الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
تنعكس مصاريف الإنجاز والمعدات الإضافية وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة التي تم الحصول عليها قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في العمود 8 في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي خلال فترة تطبيق النظام الضريبي المبسط في نظام الضرائب، حدث مؤخرًا أحد الأحداث التالية: تشغيل الأصول الثابتة؛ تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق ملكية أحد الأصول الثابتة، ودفع (إكمال الدفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) لكائن من الأصول الثابتة.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية، عند الانتقال من الأنظمة الضريبية الأخرى إلى نظام ضريبي مبسط، تطبيق القواعد الموضوعة للمنظمات عند تحديد القيمة المتبقية.
3.13. يشير العمود 9 إلى عدد أرباع التشغيل في الفترة الضريبية للأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة المدفوعة والمقبولة للمحاسبة.
3.14. يشير العمود 10 إلى حصة تكلفة الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي تم إنشاؤها أو تصنيعها أو إنشاؤها بواسطة دافع الضرائب نفسه)، والمقبولة كمصروفات وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون، للفترة الضريبية.
3.15. يشير العمود 11 إلى حصة تكلفة الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي تم إنشاؤها أو تصنيعها أو إنشاؤها بواسطة دافع الضرائب نفسه)، والمقبولة كمصروفات في كل ربع سنة من فترة التقرير (الضريبة)، والتي يتم تحديدها على أنها نسبة البيانات في العمود 10 للبيانات في العمود 9.
يتم تقريب قيمة هذا المؤشر إلى المنزلة العشرية الثانية.
3.16. يعكس العمود 12 مبلغ نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار، والتحديث، وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك نفقات الاقتناء (إنشاء بواسطة دافع الضرائب نفسه) الأصول غير الملموسة، والتي تدخل في المصاريف التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي للضريبة عن كل ربع من الفترة الضريبية.
علاوة على ذلك، بالنسبة للأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها أو تصنيعها أو إنشاؤها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، يتم تحديد هذا المبلغ كمنتج للأعمدة 6 و 11 مقسوما على 100 .
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها، صنعها، أنشأها دافع الضرائب نفسه) قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط، يتم تحديد هذا المبلغ كحاصل ضرب العمودين 8 و11، مقسومًا على 100.
ينعكس مبلغ النفقات المتعلقة بكل ربع من الفترة الضريبية في هذا العمود في اليوم الأخير من فترة الإبلاغ (الضريبة) في العمود 5 من القسم الأول من دفتر محاسبة الدخل والمصروفات.
3.17. يعكس العمود 13 مبلغ نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار، والتحديث، وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك نفقات الاقتناء (إنشاء بواسطة دافع الضرائب نفسه) الأصول غير الملموسة، ضمن المصاريف التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي للفترة الضريبية. يتم تحديد مبلغ النفقات هذا كحاصل ضرب العمودين 12 و9.
3.18. يعكس العمود 14 مقدار نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار، والتحديث، وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك نفقات الاقتناء (إنشاء بواسطة دافع الضرائب نفسه) من الأصول غير الملموسة، والتي تؤخذ في الاعتبار كمصروفات عند حساب الوعاء الضريبي الضريبي للفترات الضريبية السابقة (بيانات العمود 13 من هذا القسم للفترات الضريبية السابقة).
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها وتصنيعها وإنشائها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، لا يتم ملء العمود 14.
3.19. يعكس العمود 15 التكاليف المتبقية لاقتناء (البناء والإنتاج والإنشاء من قبل دافع الضرائب نفسه) الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، والتي تخضع للشطب في الفترات الضريبية اللاحقة (العمود 8 - العمود 13 - العمود 14).
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها وتصنيعها وإنشائها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، لا يتم ملء العمود 15.
3.20. يشير العمود 16 إلى تاريخ وشهر وسنة التصرف (البيع) للأصل الثابت أو الأصل غير الملموس.
3.21. يعكس السطر الأخير من هذا القسم لفترة الإبلاغ (الضريبة) مجموع قيم المؤشرات في الأعمدة 6 و 8 و 12 - 15.
رابعا. إجراءات ملء القسم الثالث "حساب مبلغ الخسارة،
- تخفيض الوعاء الضريبي للضريبة المدفوعة
بسبب استخدام نظام ضريبي مبسط
للفترة الضريبية" (رموز السطر 010 - 250)
4.1. يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا موضوع الضريبة في شكل دخل مخصوم منه مبلغ النفقات، والذين، بناءً على نتائج الفترة (الفترات) الضريبية السابقة، حصلوا على خسائر من الأنشطة التجارية فيما يتعلق والتي يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط فيها.
يحق لدافع الضرائب ترحيل الخسارة إلى الفترات الضريبية المستقبلية خلال 10 سنوات بعد الفترة الضريبية التي تم فيها تكبد الخسارة. يحق لدافع الضريبة أن يحول إلى الفترة الضريبية الحالية مبلغ الخسارة المستلمة في الفترة الضريبية السابقة. يمكن ترحيل الخسارة التي لم يتم ترحيلها إلى العام التالي كليًا أو جزئيًا إلى أي سنة من السنوات التسع التالية. إذا تلقى دافع الضرائب خسائر في أكثر من فترة ضريبية واحدة، يتم ترحيل هذه الخسائر إلى فترات ضريبية مستقبلية بالترتيب الذي تم استلامها به.
4.2. يشير رمز السطر 010 إلى مقدار الخسائر المستلمة بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة التي لم يتم ترحيلها إلى بداية الفترة الضريبية المنتهية، وتشير رموز السطر 020 - 110 إلى مقدار الخسائر حسب سنة تكوينها (الموافق قيم المؤشرات لرموز السطر 150 - 250 من القسم الثالث دفاتر محاسبة الدخل والمصروفات للفترة الضريبية السابقة).
4.3. يشير رمز السطر 120 إلى القاعدة الضريبية للفترة الضريبية المنتهية (يتوافق مع قيمة المؤشر في رمز السطر 040 من الجزء المرجعي من القسم الأول من دفتر الدخل والمصروفات).
4.4. يشير رمز السطر 130 إلى حجم الخسائر التي قام بها المكلف فعلياً بتخفيض الوعاء الضريبي عن الفترة الضريبية المنتهية (ضمن مبلغ الخسائر المستلمة بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة التي لم يتم ترحيلها إلى بداية الفترة الضريبية المنتهية) ، المشار إليه في الصفحة 010).
4.5. يشير رمز السطر 140 إلى مقدار الخسارة للفترة الضريبية المنتهية (يتوافق مع قيمة المؤشر في رمز السطر 041 من الجزء المرجعي من القسم الأول من دفتر الدخل والمصروفات).
4.6. رمز السطر 150 يشير إلى حجم الخسائر في بداية الفترة الضريبية التالية والتي يحق لدافع الضريبة تحويلها إلى فترات ضريبية مستقبلية (يتوافق مع قيمة المؤشر لرمز السطر 010 - رمز السطر 130 + رمز السطر 140) .
يتم نقل قيمة المؤشر برمز السطر 150 إلى القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات للفترة الضريبية القادمة ويشار إليه برمز السطر 010.
4.7. تشير رموز السطر 160 - 250 إلى مبالغ الخسائر التي لم يتم تحويلها عند تخفيض القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الماضية، بحلول سنة تكوينها. مجموع قيم المؤشر لرموز السطر 160 - 250 يتوافق مع قيمة المؤشر لرمز السطر 150 من القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات.
يتم نقل قيم المؤشرات لأكواد السطر 160 - 250 إلى القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات للفترة الضريبية القادمة ويشار إليها بأكواد السطر 020 - 110.
V. إجراءات ملء القسم الرابع "التكاليف،
المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب
قانون الاتحاد الروسي بشأن تخفيض مقدار الضريبة
المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام المبسط
الضرائب (المدفوعات الضريبية المقدمة)
لفترة الإبلاغ (الضريبة)"
5.1. يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل" كموضوع للضرائب.
5.2. يعكس هذا القسم أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت المدفوعة للموظفين والمدفوعات (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين الشخصي الاختيارية المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من القانون، والتي تقلل من مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام الضريبة المبسطة نظام (الدفعات الضريبية المقدمة).
5.3. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للمعاملة الجاري تسجيلها.
5.4. يشير العمود 2 إلى تاريخ ورقم المستند الأساسي الذي تم على أساسه تنفيذ المعاملة المسجلة.
5.5. يشير العمود 3 إلى الفترة التي تم فيها دفع أقساط التأمين واستحقاقات العجز المؤقت المنصوص عليها في الأعمدة من 4 إلى 9.
5.6. يعكس العمود 4 مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي.
مستشار بلس: ملاحظة.
اعتبارًا من 1 يناير 2013، يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد بدفع اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت، وليس على أساس تكلفة سنة التأمين، كما كان سابقًا القضية. حول مبلغ أقساط التأمين التي تدفعها هذه الفئة من الدافعين اعتبارًا من 1 يناير 2017، راجع المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
5.7. يعكس العمود 5 اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.
5.8. يعكس العمود 6 أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي.
لم تعد الفقرتان الثانية والثالثة صالحة اعتبارًا من 1 يناير 2018. - أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن.
5.9. يعكس العمود 7 مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.
5.10. يعكس العمود 8 تكاليف دفع إعانات العجز المؤقت وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) عن أيام العجز المؤقت للموظف، والتي يتم دفعها على حساب صاحب العمل والعامل تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة"، في الجزء الذي لا تغطيه مدفوعات التأمين المقدمة للموظفين من قبل منظمات التأمين التي لديها تراخيص صادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي للقيام بالنوع ذي الصلة من النشاط، بموجب اتفاقيات مع أصحاب العمل لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء الحوادث الصناعية والأمراض المهنية) لأيام مؤقتة الإعاقة التي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة".
5.11. في العمود 9، المدفوعات (المساهمات) بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي المبرمة مع منظمات التأمين التي لديها تراخيص صادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي للقيام بنوع النشاط ذي الصلة، لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت، التي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة." تعمل المدفوعات (الاشتراكات) المحددة على تقليل مبلغ الضريبة (مدفوعات الضريبة المقدمة) إذا كان مبلغ دفع التأمين بموجب هذه العقود لا يتجاوز مبلغ استحقاقات العجز المؤقت المحددة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء الحوادث الصناعية و الأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت للموظفين، والتي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفي العلاقة بالأمومة."
5.12. يعكس العمود 10 المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المدفوعة لموظفي استحقاقات العجز المؤقت والمدفوعات (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعية لفترة الإبلاغ (الضريبة) (يتوافق مع مجموع قيم مؤشرات الخط الإجمالي للفترة فترة الإبلاغ (الضريبة) في الأعمدة 4 - 9).
السادس. إجراء ملء القسم الخامس "المبلغ
الضريبة التجارية، مما يقلل من مبلغ الضريبة المدفوعة
بسبب استخدام نظام ضريبي مبسط
(مدفوعات الضرائب المقدمة) تحسب للكائن
الضرائب حسب نوع النشاط التجاري،
التي تم بشأنها إنشاء ضريبة تجارية،
لفترة الإبلاغ (الضريبة)"
(تم تقديمه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن)
6.1. يتم إكمال هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل" كموضوع للضريبة.
6.2. يعكس هذا القسم مبلغ الرسم التجاري المدفوع، مما يقلل من مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (مدفوعات الضريبة المقدمة)، المحسوبة لموضوع الضريبة من نوع النشاط التجاري الذي يتعلق به يتم تحديد الرسوم التجارية وفقًا للفصل 33 من المدونة.
6.3. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للمعاملة الجاري تسجيلها.
6.4. يشير العمود 2 إلى تاريخ ورقم المستند الأساسي الذي تم على أساسه تنفيذ المعاملة المسجلة.
6.5. يشير العمود 3 إلى الفترة التي تم فيها دفع رسوم التجارة.
6.6. يشير العمود 4 إلى مبلغ رسوم التجارة المدفوعة.
براءة اختراع KUDiR USN (PSN)
استكمال دفتر محاسبة الدخل الفردي
ريادة الأعمال باستخدام براءات الاختراع
النظام الضريبي
I. المتطلبات العامة
1.1. يحتفظ رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع (المشار إليهم فيما يلي باسم دافعي الضرائب) بدفتر دخل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع (يشار إليه فيما يلي باسم دفتر محاسبة الدخل)، والذي فيه، بالترتيب الزمني، واستنادًا إلى المستندات الأولية، تعكس بطريقة موضعية جميع المعاملات التجارية المتعلقة باستلام الدخل من المبيعات في الفترة الضريبية (الفترة التي تم استلام براءة الاختراع عنها).
1.2. يجب على دافعي الضرائب التأكد من اكتمال واستمرارية وموثوقية المحاسبة عن الدخل من المبيعات المستلمة فيما يتعلق بتنفيذ أنواع الأنشطة التجارية، التي يتم فرض الضرائب عليها بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع.
1.3. يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل باللغة الروسية. يجب أن تحتوي المستندات المحاسبية الأساسية المجمعة بلغة أجنبية أو لغات شعوب الاتحاد الروسي على ترجمة سطرًا تلو الآخر إلى اللغة الروسية.
1.4. يمكن الاحتفاظ بدفتر محاسبة الدخل ورقيًا وفي شكل إلكتروني. عند الاحتفاظ بدفتر الدخل في شكل إلكتروني، يتعين على دافعي الضرائب طباعته على الورق في نهاية الفترة الضريبية. لكل فترة ضريبية يتم فتح دفتر محاسبة دخل جديد.
1.5. يجب أن يكون دفتر محاسبة الدخل مرقمة ومرقمة. في الصفحة الأخيرة من دفتر محاسبة الدخل، المرقمة والمختومة من قبل المكلف، يُشار إلى عدد الصفحات التي يحتوي عليها، وهو ما يؤكده توقيع المكلف ويختم بختم المكلف (إن وجد).
في الصفحة الأخيرة المرقمة والمزخرفة من قبل المكلف لدفتر الدخل الذي تم حفظه إلكترونيا وطباعته ورقيا في نهاية الفترة الضريبية، يشار إلى عدد الصفحات التي تحتوي عليها، وهو ما يؤكده توقيع المكلف ومختوم مع ختم دافع الضرائب (إن وجد).
1.6. يجب أن يكون تصحيح الأخطاء في دفتر الدخل مبرراً ومثبتاً بتوقيع المكلف مع الإشارة إلى تاريخ التصحيح وختم المكلف (إن وجد).
ثانيا. إجراءات ملء القسم الأول "الدخل"
2.1. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للمعاملة الجاري تسجيلها.
2.2. يشير العمود 2 إلى تاريخ ورقم المستند الأساسي الذي تم على أساسه تنفيذ المعاملة المسجلة.
2.3. يشير العمود 3 إلى محتوى المعاملة المسجلة.
2.4. يعكس العمود 4 الدخل من المبيعات المستلمة فيما يتعلق بتنفيذ الأنشطة التجارية المحددة في براءة الاختراع، والمحددة وفقًا للمادة 249 من القانون. يتم تحديد إجراءات تحديد الدخل من المبيعات والاعتراف به وحسابه بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع بموجب الفقرات من 2 إلى 5 من المادة 346.53 من القانون.
لا يأخذ العمود 4 في الاعتبار الدخل المستلم من أنواع أخرى من الأنشطة التجارية، والتي يتم فرض الضرائب عليها وفقًا لأنظمة الضرائب الأخرى.
كودير على OSNO
لا تحتفظ المنظمات الموجودة على OSNO بـ KUDIR
يقدم رواد الأعمال 3-ضريبة الدخل الشخصي على OSN ويحتفظون بكتاب خاص: KUDIR IP على OSNO لضريبة الدخل الشخصي.
يختلف هذا الكتاب كثيرًا عن الكتاب الموجود في النسخة المبسطة.
الضريبة الزراعية الموحدة
يتم إجراء محاسبة الإيرادات والمصروفات بموجب الضريبة الزراعية الموحدة باستخدام الطريقة النقدية. يتم إجراء المحاسبة الضريبية لأغراض حساب الضريبة الزراعية الموحدة للمؤسسات على أساس البيانات المحاسبية (أي هناك حاجة إلى الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر). لأصحاب المشاريع الفردية - في دفتر الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام الضريبة الزراعية الموحدة.
UTII
لم يتم تسجيل KUDIR على UTII. لا يوجد نموذج كتاب خاص لـ UTII. في بعض الأحيان، بالنسبة للمحاسبة المنفصلة (عند تطبيق أنظمة ضريبية أخرى)، لا يزال من الضروري الاحتفاظ بسجلات الدخل بموجب UTII. ثم يمكنك أن تأخذ عينة من كتاب النظام الضريبي المبسط.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد (IP) والمنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار ضريبة الدخل إلى مكتب الضرائب. لتحديد مقدار الربح، من الضروري الاحتفاظ بسجل للمعاملات المالية أثناء نشاطها.
لهذا الغرض يتم استخدامه كتاب الإيرادات والمصروفات. كيفية تسجيل المعاملات بشكل صحيح لتجنب العقوبات؟
التعريف وفك التشفير والتكوين
يتم إنشاء الاختصار KUDiR من الأحرف الأولى لعبارة "دفتر الدخل والنفقات".
أثناء تنفيذ الأنشطة، يتم تسجيل المعاملات المالية التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ويؤكدها ذلك وثائق:
- البيانات المصرفية؛
- والضمانات؛
- الفواتير (على سبيل المثال)؛
كل الانواع إجراءات الإنفاق، الخاضعة للتسجيل في الكتاب، مذكورة في مادتين من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي - 249 و 250. هناك أيضًا بعض أنواع التكاليف، والتي تخضع أيضًا للتسجيل على أساس الفقرة الأولى من الفن. 346.16 قانون الضرائب. لم يتم إدخال إدخال دفع الحد الأدنى من الضريبة، لأنه هذا لا يساوي بنود النفقات.
تحديد المبلغلا يتم تنفيذ معاملات النفقات إلا بعد استلام البضائع أو الخدمات ودفع تكلفتها بالكامل. على سبيل المثال، يمكن سداد دفعة شهرية دورية لاستئجار مبنى في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه تحويل المبلغ إلى المالك.
التأكدسيكون هناك أمر دفع من البنك؛ وسند النقل فيما يتعلق بتأجير المبنى.
يتم تسجيل إيصالات الدخل على صفحات الدفتر بطريقة النقد. يتم أيضًا تسجيل المعاملات المقدمة في يوم استلام الدفعة المقدمة، وإدخال البيانات من المستند الأساسي المؤكد.
إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي أو منظمة ذات نظام ضريبي مبسط KUDiR، أثناء عملية التفتيش، فإنهم تخضع لغرامة. حجمها هو 10 آلاف روبل للمؤسسات، و 200 روبل لأصحاب المشاريع الفردية.
قواعد المحافظة على الكتاب
أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي لديها نظام ضريبي مبسط وأولئك الذين يستخدمون نطاق . ليست هناك حاجة لتسجيله لدى مكتب الضرائب، لأنه تم إلغاء هذه القاعدة منذ عام 2013. وبناءً على بيانات حساب الكتيب، يتم احتساب الضرائب وإعداد إقرار لمكتب الضرائب.
خيارات الإدارةلا يوجد سوى اثنين من هذا الكتاب:
- يتم استخدام الطريقة المكتوبة بخط اليد لملء النماذج الخاصة المرقمة في مستند واحد.
- طريقة إلكترونية للاحتفاظ بسجل للمعاملات المالية، والذي يتم الاحتفاظ به طوال السنة التقويمية برمز رقمي. ثم في نهاية العام تتم طباعة الصفحات وترقيمها وتدبيسها.
في بداية كل سنة تقويمية، يتم إنشاء دفتر محاسبة جديد للإيرادات والمصروفات. يجب تخزين المعلومات الورقية حول الأنشطة السنوية لدافعي الضرائب لمدة 4 سنوات.
انتباه! لا يتم إلغاء وجود كتاب لدافعي الضرائب الذين لا يقومون بأنشطة اقتصادية خلال فترات الإبلاغ.
تتم مناقشة كيفية ملء دفتر محاسبة الدخل والمصروفات بشكل صحيح في الفيديو التالي:
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةيمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستساعدك الخدمات عبر الإنترنت التالية سيحل محل المحاسب في مؤسستك تمامًا وسيوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!
ديكور
تختلف صيانة KUDiR اعتمادًا على النوع المختار، لذلك عليك اختيار نموذج خاص لذلك أنظمة التقارير الضريبية:
صفحة العنوان والصفحات رقموبمساعدة الحبل يتم دمجها في كتيب. على الورقة الأخيرة يتم إغلاق العقدة. تشير قطعة الورق الملصقة إلى عدد الصفحات في المستند، مصدق عليها بالتوقيع والختم، إن وجد.
قد تحدث أخطاء عند إدخال البيانات الخاصة بمعاملات الدفع، ولكن هناك احتمال حدوثها لتصحيح. من حيث المبدأ، لا يوجد شيء فظيع هنا، لأن... يمكن تصحيح البيانات الخاطئة بسهولة بالطرق التالية:
- في السجل الإلكتروني عن طريق إزالة المعلمات غير الصحيحة واستبدالها بالمعلومات الصحيحة.
- عند ملئه بخط اليد، يجب عليك شطب المؤشر وإدخال معلومات دقيقة. ويتم تأكيد كل تصحيح بتوقيع المدير بالختم ().
ما العقوبة التي تهدد دافعي الضرائب؟ للحصول على معلومات غير موثوقةفي KUDiR؟ إذا تم حساب الضريبة بشكل غير صحيح بناء على معايير غير صحيحة، فسيتعين عليك دفع 20٪ من مبلغها كغرامة. الإخفاء المتعمد للمعلومات حول المعلمات، والذي أدى إلى تخفيض مبلغ الالتزامات الضريبية المدفوعة، يعاقب عليه بغرامة قدرها 40٪ من الضريبة.
من الممكن منع تطبيق العقوبات على المحاسبة غير الموثوقة في KUDiR إذا تم دفع مدفوعات الضرائب في الوقت المحدد. ولكن يجب حسابها بشكل صحيح، حتى لو كانت البيانات المأخوذة من الكتيب غير صحيحة. ولدفع الضريبة بالكامل في مثل هذه الظروف، تخضع العقوبة للإلغاء.
يملأيجب أن تكون البيانات الجدولية المتعلقة بالدخل والنفقات حذرة للغاية. تهتم خدمة الضرائب دائمًا بتبرير عناصر التكلفة والمستندات الأولية الداعمة. لا ينعكس تجديد الحساب البنكي لرائد الأعمال الفردي من الأموال الشخصية في دخل هذا الكتاب. الأمر نفسه ينطبق على زيادة المنظمة بسبب الحصول على قرض بدون فوائد.
تمت مناقشة التوضيحات حول محتوى KUDiR في مادة الفيديو هذه:
إجراء التعبئة
يبدأ الكتاب ب صفحة عنوان الكتاب، والذي يعكس:
- تفاصيل عن رجل الأعمال أو المنظمة الفردية؛
- تاريخ بدء إدخال المعاملات المحاسبية؛
- موضوع الضريبة، حيث يشار إلى عبارة "الدخل" أو "الدخل زائد النفقات".
القسم الأوليحتوي على معلومات حول الدخل والنفقات ربع السنوية. ويحتوي على أربعة جداول - لكل ربع من السنة. الحقول الموجودة فيها مقسمة إلى 5 أعمدة:
- لا.؛
- تاريخ ورقم المستند المالي الذي يؤكد معاملة الإنفاق أو الاستلام؛
- محتويات العملية
- مقدار الدخل الذي سيتم تضمينه في القاعدة الضريبية؛
- النفقات التي يجب مراعاتها عند حساب القاعدة الضريبية.
وينتهي القسم بشهادة لا تملأها المنظمات ذات "الدخل".
القسم الثانيبشرط إدخال بيانات عن نفقات اقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. فقط المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" هي التي تقوم بملء هذا القسم. تشمل الأصول الثابتة العقارات والمعدات المستخدمة في الأعمال التجارية لأكثر من 12 شهرًا. تشمل الأصول غير الملموسة التطورات الفكرية وحقوق الاختراع وما إلى ذلك.
القسم الثالثيتم تعبئتها أيضًا فقط من قبل المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". يتم في مجالات القسم إدخال معلمات الخسائر المتعلقة بالفترة الضريبية السابقة أو الحالية والتي يمكن أن تنعكس في المستقبل.
القسم الرابعمخصص لاستيفائه من قبل دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط "الدخل". يتم دفع المؤشرات الرئيسية التي يجب إدخالها هنا. تعكس هذه المعلمات "لنفسك" والعمال المستأجرين.
الفروق الدقيقة في استخدام KUDiR
يختلف تسجيل المعاملات المالية في KUDiR أثناء الأنشطة التجارية لكل نوع من أنواع الضرائب المبسطة.
ولكن بالنسبة لجميع دافعي الضرائب يتم تحديد ما يلي: الإجراء العام لإدخال المعلومات:
- يتم إجراء السجلات باللغة الروسية.
- يسجل الدفتر فقط المعاملات خلال الفترة الضريبية عند القيام بالأنشطة التي تدخل في حساب الالتزامات الضريبية؛
- يتم إجراء كل إدخال وفقًا لبيانات من المستند الأساسي؛
- يتم الحفاظ على التسلسل الزمني للسجلات لكل عملية على حدة.
في الجداول، لا يمكنك ترتيب السجلات حسب اليوم أو نوع المعاملة. يجب إدخال كل عملية محددة في سطر منفصل.
يمكن فهم الفروق الدقيقة الأخرى الموجودة عند ملء البيانات الجدولية من خلال النظر في أمثلة لتسجيل معاملات الدخل والمصروفات.
مع نظام ضريبي مبسط
بالنسبة للقسم الأول، يتم إدخال المعلومات في جداول ربع سنوية سطرًا بسطر. هنا يمكننا أن نوصي بأن تعكس في العمود الثاني ليس فقط رقم وتاريخ العملية، ولكن أيضًا اسم المستند الأساسي.
إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط خلال الفترة الضريبية، فيجب عليك القيام بذلك املأ الصفر KUDiR. يقوم بملء البيانات الموجودة على صفحة العنوان، ويترك كافة الصفحات الأخرى فارغة.
للمبسطين في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل" 6%من الضروري إدخال الدخل في أعمدة العمود الرابع. على سبيل المثال، تم استلام الأموال مقابل الخدمة المقدمة بمبلغ 5 آلاف روبل. بموجب شيك رقم 2 تاريخ 15/02/2016. في هذه الحالة، تكلفة الخدمة هي 5 آلاف روبل. تم إدخاله في العمود 4. تم تحديد مبلغ زائد للخدمة قدره 500 روبل، وتم إعادته إلى العميل في 16 مايو 2016. يتم تسجيل الرقم التسلسلي والشيك وتاريخ الاسترداد في سطر منفصل، ويتم إدخال المبلغ في العمود الرابع بعلامة الطرح "-500".
يتم ملء الدخل فقط على نظام الضرائب المبسط (USN) 6٪. يرجى ملاحظة أن هذا القسم لا ينبغي أن يشمل جميع أقساط التأمين، بل فقط تلك التي تخفض الضريبة المبسطة.
يتم تسجيل المعاملات في الدفتر باستخدام الطريقة النقدية، أي. في يوم استلام أو دفع الأموال.
إذا ما استخدمت النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"ثم يتم إدخال القراءات في أعمدة الدخل كما في النظام الضريبي المبسط السابق “الدخل” 6%. وفي الوقت نفسه، انتبه أكثر لملء أعمدة النفقات.
على سبيل المثال، يقومون بما يلي معلومات التكلفةبشكل منفصل لكل حدث:
- بضائع لإعادة البيع - المستند الأساسي هو مذكرة الشحن الصادرة رقم 1092 بتاريخ 26 فبراير 2015.
- الخدمات، كتابة تاريخ صرف الخدمة ورقم التقرير. على سبيل المثال، 30/04/2015 رقم الشيك 00000003.
- يتم دفع المصاريف نقداً، ونقوم بإدخالها من إيصال المبيعات: التاريخ والرقم. مثال: 25/05/2015 رقم الشيك 00000014.
- العودة: لقد قمت ببيع بعض المنتجات (قدمت خدمة)، وحصلت على أجر أكبر. ثم قمت برد المبلغ المدفوع الزائد للعميل. في هذه الحالة، تحتاج إلى تقليل عمود "الدخل"، الذي تعكس فيه (وفقًا للتاريخ الفعلي للفائض المحدد) فيه، بنفس الطريقة كما في الإصدار السابق، مبلغًا سلبيًا.
يتم تحديد مصاريف شراء البضائع بعد استلام الأموال من بيعها.
براءة اختراع
إذا تم تنفيذ النشاط على براءة اختراع (PSN)، فأنت بحاجة إلى استخدام نموذج KUDiR، المعتمد للاستخدام منذ عام 2013. تتم تعبئة أعمدة الدخل فقط في السطور، لأن عند استخدام براءة اختراع، لا تخضع النفقات للتسجيل في KUDiR. 
أساسي
المنظمات على OSNOلا يتم استخدام KUDiR. IP على OSNOاحتفظ بكتاب خاص معك. وهو يختلف بشكل كبير عن ذلك المستخدم في ظل النظام الضريبي المبسط، لأنه يتم توفير المعلومات على الصفحات التي تختلف بشكل كبير.
تم توضيح قواعد تصميم كتاب في شكل إلكتروني باستخدام 1C في درس الفيديو التالي:
التغييرات لعام 2019
ابتداءً من عام 2018، يحتوي دفتر الدخل والمصروفات على قسم خامس إضافي. يجب تعبئتها من قبل أولئك الذين يدفعون ضريبة للنظام الضريبي المبسط على الدخل بنسبة 6٪. يشير هذا القسم إلى مبلغ رسوم التداول. وهذا يسمح لهذه الفئة من دافعي الضرائب بتخفيض مبلغ الاشتراكات المدفوعة في الموازنة بمقدار الضريبة التجارية. ظلت القواعد المتبقية لملء KUDiR دون تغيير.
تعفي بعض الأنظمة الضريبية التفضيلية الشركات وأصحاب المشاريع من الالتزام بالاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة. ينص التشريع الخاص بهذه الفئات من الكيانات التجارية على الالتزام بالاحتفاظ بسجل المحاسبة الضريبية وتقديمه، عند الطلب، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كدفتر للدخل والنفقات.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه يجب الاحتفاظ بمحاسبة الدخل والنفقات للمؤسسات بموجب النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة، وكذلك لأصحاب المشاريع بموجب النظام العام، في KUDiR. في الوقت نفسه، بالنسبة للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الخاضعين للإسناد، ليست هناك حاجة لملء هذا السجل الضريبي.
تمت الموافقة على نموذج الكتاب المستخدم حاليًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2013. اعتمادا على النظام المستخدم (USN 15، USN 6، ESNH، PSN، OSNO)، فإنه يتضمن أقسام معينة تعكس المعلومات اللازمة للمحاسبة الضريبية. ولذلك جرت العادة على فصل هذه السجلات حسب الأنظمة التي يستخدمها المكلف.
مهم!يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للدافعين، لا يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات أو ملؤه.
تعليمات لملء
الكتاب مملوء بالترتيب الزمني على مدار العام. في هذه الحالة، يتم عمل إدخال لكل مستند، ولا يسمح بالدمج. وفي نهاية العام القديم يتم إغلاقه، ويتم فتح السجل التالي للعام الجديد.
يمكنك تعبئتها في مجلة تم شراؤها من إحدى المطبعة أو باستخدام البرامج المتخصصة وخدمات الإنترنت. هذا الأخير هو الأكثر تفضيلا، لأنه يقلل بشكل كبير من وقت تسجيله، لأنه في كثير من الأحيان يتم تجميعه على أساس المستندات الصادرة مسبقا تلقائيا.
عند تعبئته يدويًا، يمكنك إجراء جميع التصحيحات اللازمة في الكتاب، ما عليك سوى شطب الإدخال غير الصحيح بسطر واحد حتى يمكن قراءته. يتم عمل إدخال إصلاحي في مكان قريب، ويتم التصديق عليه بتوقيع الشخص المسؤول.
وبعد انتهاء الفترة الضريبية يتم طباعتها وربطها وترقيم كل ورقة. بعد ذلك يتم تصديق الكتاب بختم الكيان التجاري وتوقيع مديره. في السابق، كان لا يزال من الضروري إرساله إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية لوضع الختم. حاليا، لم يعد هذا الشرط موجودا.
من فضلك إنتبه!حفظ الكتاب أمر لا بد منه. ولا يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب إلا بناءً على طلب مفتش التفتيش. وفي نفس الوقت يمكنك استخدم خدمة إنترنت خاصة للصيانة الإلكترونية لـ KUDiR.
نموذج لملء دفتر الإيرادات والمصروفات
دعونا نلقي نظرة فاحصة على الكودير لرواد الأعمال الأفراد في عينة USN 6 لملء عام 2016. الاختلافات في إدخال الإدخالات للأنماط والشركات الأخرى ضئيلة وتكمن في وجود أو عدم وجود أقسام من الكتاب.
صفحة عنوان الكتاب
في الجزء العلوي من السجل، بعد اسمه، تحتاج إلى كتابة اسم ورمز مصلحة الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال (موقع الشركة). بعد ذلك، قم بالإشارة إلى الفترة الضريبية، على سبيل المثال، 2016. على اليمين، في القسم الجدولي، يشار إلى تاريخ تشكيل الكتاب.
يرجى ملء اسمك الكامل أدناه. رجل أعمال، أو الاسم الكامل للشركة، والجزء المجدول - رمز التسجيل في الإحصائيات. تحتوي الأسطر التالية على INN الخاص بالشركة أو INN الخاص بصاحب المشروع الفردي.
ثم تحتاج إلى الإشارة إلى موضوع الضرائب. إذا تم إجراء عملية الملء باستخدام برنامج، فهذا هو المكان الذي تحتاج فيه إلى تكوين أقسام دفتر الأستاذ للدخل والنفقات التي تكون مرئية لحالة معينة. تحتاج إلى تحديد قيمة من القائمة التي تحتوي على عنصرين "الدخل" أو "الدخل مخفض حسب النفقات".
بعد ذلك يتم اختيار العملة وحجم البت الخاص بها والذي سيتم من خلاله إدخال المؤشرات في هذا السجل الضريبي. في الجدول الموجود على اليمين، يتم إدخال رمز العملة وفقًا لـ OKEI.
يوجد أدناه العنوان الكامل لموقع الشركة، أو تسجيل (إقامة) رجل الأعمال.
وفي السطر التالي يجب عليك تدوين أرقام الحسابات الجارية وأسماء البنوك المفتوحة فيها. إذا كان لدى كيان تجاري العديد من هذه العناصر، فسيتم الإشارة إليها جميعًا هنا.
الإيرادات والمصروفات
ينقسم هذا القسم إلى أربع فترات تقارير: الربع الأول، والربع الثاني، والربع الثالث، والربع الرابع. يُنصح ببدء كل قسم فرعي على ورقة جديدة.
يتكون هذا الجزء من دفتر حسابات الإيرادات والمصروفات من جداول.
يتم في أعمدة "التسجيل" إدخال البيانات حول الرقم حسب ترتيب التسجيل، وتاريخ ورقم المستند الذي يعكس المعاملة التجارية، ومحتواه المختصر.
ينقسم عمود "المبلغ" إلى عمودين "الدخل" و"المصروفات".
اعتمادًا على طبيعة عمل الكيان التجاري، يتم إدخال مبلغ المستند إما في العمود الأول أو في العمود الثاني. في هذه الحالة، يتم عكس المبالغ تقريبًا إلى أقرب كوبيك وفقًا لمواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المخصصة للأنظمة المقابلة.
المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط 6، وفقًا للقانون، يملأون عمود "الدخل" فقط. يحتوي كل قسم فرعي على ترقيم الإدخالات الخاص به، والذي يبدأ في كل مرة من 1. في نهاية كل جدول، تحتاج إلى تلخيص وعرض المبلغ الإجمالي للأعمدة ذات المؤشرات. علاوة على ذلك، فإن الأقسام الفرعية الثانية واللاحقة لها خط مع القيم التراكمية الملخصة.
انتباه!تقوم المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط 15 أيضًا بملء "شهادة القسم 1".
ويشار هنا إلى إجمالي مبالغ الدخل والمصروفات للفترة الضريبية، وكذلك الفرق بين الحد الأدنى للضريبة والذي تم احتسابه للعام السابق. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دافعي الضرائب الذين دفعوا الحد الأدنى من الضريبة في العام الماضي يحق لهم الحصول على هذا الفرق في المبلغ في العام الحالي.
يتم أخذ حساب نفقات اقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية
انتباه!يتم ملء هذا القسم من قبل كيانات الأعمال التي تطبق الأنظمة الضريبية للنظام الضريبي المبسط 15 والضريبة الزراعية الموحدة.
وكما هو الحال مع القسم الأول، فهو مقسم إلى أقسام فرعية حسب فترات التقارير.
في جداول هذا الجزء من دفتر الدخل والمصروفات يجب إدخال رقم القيد بالترتيب والاسم الكامل للأشياء (الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة) التي تؤخذ تكلفتها في الاعتبار عند حساب الضريبة.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط 15 أو الضريبة الزراعية الموحدة خلال الفترة الضريبية أن يأخذوا في الاعتبار تكلفة هذه الأموال إذا تم دفعها وقبولها للمحاسبة، وإذا من الضروري وضع تسجيل الدولة (على سبيل المثال، السيارات والمباني والهياكل). لذلك، من الضروري في الأعمدة التالية إدخال جميع هذه التواريخ بالتسلسل. يحتوي العمود التالي على التكلفة الأولية للكائن، معبرًا عنها بالروبل.
يتم ملء العمودين 7 و8 من الجدول من قبل كيانات الأعمال التي تحولت إلى المعاملة التفضيلية، والتي لديها بالفعل أصول ثابتة وأصول غير ملموسة في ميزانيتها العمومية. وبموجب القانون، يمكن لدافعي الضرائب أيضًا أن يأخذوا في الاعتبار القيمة المتبقية لهم بمبالغ تعتمد على فترة استخدامها.
يسجل العمود 9 عدد الأرباع التي تم خلالها استخدام المنشأة الجديدة في الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا تم شراء سيارة في أبريل 2016، فسيكون مؤشرها 3.
يشير العمود 10 إلى حصة تكلفة الأشياء المذكورة أعلاه التي تم أخذها في الاعتبار خلال الفترة الضريبية. بالنسبة للكائنات الموجودة بالفعل في الميزانية العمومية، فإن ذلك يعتمد على العمر الإنتاجي ويتم تحديده بواسطة قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، أما بالنسبة للكائنات الجديدة فهي تساوي 100٪.
يتم تحديد مؤشر العمود 11 بنسبة Gr.10 إلى Gr. 9
في العمودين 12 و13، من الضروري حساب تكلفة الكائن المنسوبة إلى الربع الحالي والإجمالي للسنة.
على سبيل المثال، تم شراء سيارة وتسجيلها في أبريل 2016 بتكلفة 900000 روبل. بالنسبة للربع الثاني، يحق لدافعي الضرائب أن يأخذوا في الاعتبار تكلفة 300000 روبل. (900000 * 100% (مجموعة 10)/ 3 (مجموعة 9)) والتي يجب إدخالها في المجموعة 12. ستكون قيمة مؤشر Gr.13 مساوية لـ 900000 روبل.
يتم ملء العمودين 14 و15 بالأصول الثابتة والأصول غير الملموسة الموجودة بالفعل في الميزانية العمومية. وبما أن تكلفتها يتم إنفاقها على عدة فترات، يشير العمود 14 إلى التكلفة المضمنة بالفعل، ويشير العمود 15 إلى المبلغ المتبقي الذي يجب تضمينه في الفترة التالية.
يجب أن يحتوي العمود 16 على بيانات عن تاريخ التخلص من هذه الأشياء. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، التي تم أخذ قيمتها في الاعتبار عند فرض الضرائب، لا يحق لأي كيان اقتصادي التصرف فيها خلال الفترة المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
يحتوي كل جدول على إجمالي الصفوف.
حساب مقدار الخسارة
يتم ملء القسم سطراً تلو الآخر. يشير السطر 010 إلى إجمالي حجم الخسائر للسنوات السابقة. ثم، في السطور 020-110، يتم فك هذا المبلغ، مع الإشارة إلى السنوات.
يحدد السطر 120 الأساس الذي يمكن تخفيضه من خلال الخسائر المتكبدة سابقًا. يتم هنا نقل قيمة السطر 040 من التعليمات إلى القسم 1.
يحتوي السطر 130 على مقدار الخسارة التي تم من خلالها تخفيض الوعاء الضريبي لهذا العام.
يجب إكمال السطر 140 إذا تم استلام الخسارة في العام السابق.
سيحتوي السطر 150 على مبلغ الخسارة التي يمكن ترحيلها وتعويضها في السنوات اللاحقة. في الأسطر 160-220، يحق لدافع الضرائب الإشارة إلى مبالغ محددة للسنوات المقبلة.
النفقات المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
يتم تضمين هذا القسم في كتابهم فقط من قبل دافعي الضرائب الموجودين في وضع "الدخل" في النظام الضريبي المبسط. هنا يمكنك الإشارة إلى المدفوعات الاجتماعية (اشتراكات التأمين، والإجازات المرضية، والمدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصية)، والتي يتم بعد ذلك تخفيض القاعدة الضريبية.
يتم ملء هذا القسم لكل ربع على حدة، أي. سيحتوي الكتاب السنوي على 4 أوراق على الأقل.
يشير عنوان الورقة إلى أسماء الفترة التي تم تضمين المعاملات فيها.
يتكون القسم من 10 أعمدة يتم فيها إدخال البيانات سطراً سطراً:
- يحتوي العمود 1 على رقم السطر بالترتيب.
- يحتوي العمود 2 على اسم وتاريخ مستند الدفع الذي تم تحويل الأموال به. يسجل العمود 3 معلومات حول الفترة التي تم خلالها إجراء هذه الدفعة.
- تتضمن الأعمدة من 4 إلى 9 مبالغ محددة من النفقات المتكبدة. يشير العمود 4 إلى مبلغ الاشتراكات المحولة إلى صندوق المعاشات التقاعدية. وهذا يشمل أيضًا العمال المستأجرين.
- العمود 5 - مقدار الاشتراكات المدفوعة للضمان الاجتماعي.
- يحتوي العمود 6 على الاشتراكات المحولة إلى التأمين الطبي.
- يحتوي العمود 7 على مساهمات للإصابات.
- يحتوي العمود 8 على مبلغ الأجر المرضي الذي يدفعه صاحب العمل من أمواله الخاصة (أول 3 أيام من الإجازة المرضية).
- يتضمن العمود 9 مبلغ المدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي.
- العمود 10 هو المبلغ الإجمالي للسطر، نتيجة إضافة الأرقام من الأعمدة 4-9.
السطر الأخير من القسم هو السطر الإجمالي لفترة التقرير. ويحتوي على إجمالي مبلغ المساهمات لكل عمود، وإجمالي مبلغ جميع النفقات المتكبدة في الفترة.
