يغلق 26. إغلاق الشهر: الترحيلات

سنخبرك في هذه المقالة بنفقات الشركة التي يجب اعتبارها نفقات أعمال عامة، وسنحدد أيضًا الحساب الذي يجب أن تنعكس فيه هذه النفقات وما هي المعاملات التي يجب استخدامها في المحاسبة.

ما هي النفقات التجارية العامة؟

يستخدم الحساب 26 في المحاسبة لتعكس نفقات الأعمال العامة. هذه النفقات هي النفقات التي لا يمكن أن تعزى إلى الإنتاج الرئيسي. ومع ذلك، بدون هذه النفقات يكون من الصعب جدًا تنفيذ الأنشطة الرئيسية للشركة.

في الحساب المحاسبي 26 للنماذج، تعكس الأنواع التالية من التكاليف:

1. مكافآت الموظفين الإداريين في الشركة (المديرية وقسم الموارد البشرية والمحاسبة) وكذلك مبلغ اشتراكات التأمين المستحقة في صندوق الرواتب الخاص بإدارة الشركة.
2. استهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تستخدم في أعمال الموظفين الإداريين. على سبيل المثال، مكتب أو أجهزة كمبيوتر أو برامج محاسبية. أيضا إصلاح نظام التشغيل هذا.
3. مدفوعات إيجار المساحات المكتبية التي يعمل فيها الموظفون الإداريون في الشركة.
4. المخزونات التي تستخدم في عمل الإدارة. على سبيل المثال، الورق المطبوع والقرطاسية والوقود ومواد التشحيم لسيارة المدير.
5. المعلومات والاستشارات والخدمات القانونية، فضلا عن تكاليف اختيار وإعادة تدريب العمال، وتحسين مؤهلاتهم. خدمات الأمن وخدمات الإنترنت والاتصالات الهاتفية والاشتراكات الدورية والبرمجيات.
6. مصاريف أخرى مماثلة.

لاحظ أنه بالنسبة لبعض الشركات، يتم استخدام الحساب المحاسبي 26 ليعكس تكاليف النشاط الرئيسي. على سبيل المثال، بيوت الوساطة. لكن المنظمات التجارية تشطب تكاليف مماثلة مباشرة إلى الحساب الخاص 44 "نفقات المبيعات". تخضع هذه الميزات للتضمين الإلزامي في السياسات المحاسبية.

المعاملات النموذجية والميزات المحاسبية

الحساب 26 هو حساب محاسبي نشط. وهذا يعني أن معدل دوران الدين يزيد من مؤشرات التعرف الضوئي على الحروف، ويعكس معدل دوران الائتمان شطب تكاليف الإنتاج الرئيسي. يعد إغلاق الحساب السادس والعشرين إلزاميًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - الشهر. أي أنه لا ينبغي أن يكون هناك أرصدة في هذا الحساب في نهاية الفترة.

الإدخالات المحاسبية الأساسية:

كيفية إغلاق الحساب 26

تعتمد طريقة إغلاق الحساب 26 على طريقة توليد تكاليف المنتج. ويجب على الشركة تنظيم مثل هذا الاختيار في سياساتها المحاسبية. حاليا يتم استخدام طريقتين:

• بالتكلفة الفعلية؛
• بتكلفة مخفضة أو طريقة التكلفة المباشرة.

عند شطب الأعمال الكيميائية والكيميائية بالتكلفة الفعلية يجب شطب التكاليف إلى الحساب المحاسبي 20 "الإنتاج الرئيسي". لاحظ أنه إذا كانت محاسبة الشركة تتضمن ورش إنتاج مساعدة أو خدمية، فيجب أيضًا توزيع التكاليف بين 23 و 29 حسابًا محاسبيًا على التوالي. ومع ذلك، لا يمكن شطب ريال عماني من هذه الحسابات المحاسبية إلا إذا كانت الشركة قد قامت بهذه الخدمات أو عملت لصالح أطراف ثالثة. يجب تحديد إجراءات تخصيص التكاليف وطريقة توزيعها بين حسابات الشطب في السياسة المحاسبية.

قيد محاسبي:

ت 20 (23، 29) ت 26.

لأي حساب تم إغلاق الحساب 26 باستخدام طريقة التكلفة المباشرة؟ إذا كانت المنظمة تعمل بتكلفة مخفضة، فيجب شطب نفقات احتياجات العمل العامة على الفور من الحساب. 90-2 "تكلفة المبيعات".

قيد محاسبي:

د 90 - 2 ق.ط 26.

لماذا لم يتم إغلاق الحساب 26؟

عند أتمتة المحاسبة، غالبا ما يشتكي المحاسبون من مشاكل إغلاق الحسابات لتغطية نفقات الأعمال العامة. كيفية إصلاح الخطأ؟

اعتمادا على نوع البرنامج المحاسبي المتخصص، في إعدادات السياسة المحاسبية، يجب عليك الإشارة إلى الطريقة المحددة لتحديد تكلفة المنتجات، وكذلك ملاحظة طريقة توزيع التكلفة.

إذا تم تحديد الإعدادات بشكل صحيح، ولكن تم الإغلاق مع وجود أخطاء، فتحقق من المحاسبة التحليلية للتعرف الضوئي على الحروف. أي التحكم في انعكاس المعاملات من حيث التوزيع حسب أقسام المنشأة وأنواع بنود التكلفة. على ما يبدو، في المحاسبة كان هناك خطأ في التصنيف في التفاصيل التحليلية للعمليات.

في هذا المقال سيكشف المتخصصون لدينا أسرار استخدام الحساب 26 الذي يستخدم في المحاسبة. ما هي المهام الرئيسية لهذا الحساب؟ هل هناك أي فروق دقيقة في المنهجية المحاسبية؟ كيفية إعداد المنشورات القياسية بشكل صحيح لذلك؟ متى يمكن استخدامه في الممارسة المحاسبية؟

الحساب 26: وظائف المحاسبة الأساسية

في بلدنا، يستخدم المتخصصون في المحاسبة تلك الحسابات الموصوفة للاستخدام في دليل الحسابات الذي تم تطويره خصيصًا لهذه الأغراض. بالمناسبة، هذه الوثيقة قياسية، حيث تمت الموافقة عليها على المستوى الحكومي من قبل وزارة المالية في البلاد. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري استخدامه في المحاسبة إذا تم تنفيذ النشاط الاقتصادي داخل الاتحاد الروسي. صحيح أن هذا لا ينطبق على المنظمات الحكومية التي تعمل على أساس الميزانية.

تم تطوير دليل الحسابات هذا على أساس تعليمات واحدة بحيث يكون مناسبًا لأي موظف محاسبة لاستخدامه. لديها هيكل واضح خاص بها - مقسمة إلى عدة مجموعات مواضيعية، كل منها يعمم نوع معين من النشاط الاقتصادي.

يُطلق على الحساب 26 اسم "نفقات الأعمال العامة" لأنه لا يخدم فقط في حساب نفقات الأعمال، ولكن أيضًا نفقات الإدارة التي لا ترتبط بشكل مباشر بأنشطة الإنتاج لشركة أو رجل أعمال فردي. ما المقصود بالضبط بمصطلح "مصروفات الأعمال العامة"؟ يشمل القائمون على تجميع مخطط الحسابات ما يلي:

• التكاليف الإدارية والتنظيمية؛
• صيانة العمال المشاركين في العمل الاقتصادي العام، وليس في عمليات الإنتاج؛
• رسوم الاستهلاك، والتي ينبغي استخدامها لاستعادة الأصول الثابتة بالكامل؛
• إصلاح تلك الأصول الثابتة التي لها أغراض عامة وإدارية؛
• دفع تكاليف استئجار المباني المخصصة لتلبية احتياجات الاقتصاد العام؛
• الدفع مقابل أنواع مختلفة من الخدمات (على سبيل المثال، الاستشارات والمعلومات وما إلى ذلك)؛
• تكاليف أخرى من نفس النوع.

وبالتالي، فإن الحساب 26 في مخطط الحسابات يؤدي وظيفة تراكمية تتمثل في جمع المعلومات عن النفقات المرتبطة مباشرة باحتياجات الإدارة، وليس بعملية الإنتاج نفسها. بالإضافة إلى ذلك، تكون الوثيقة مصحوبة بتعليمات تتضمن توصيات مفصلة حول كيفية استخدام هذا الحساب وقائمة بجميع النفقات المؤهلة.

الفروق المنهجية في التطبيق

كما ذكرنا سابقًا، يوجد في مخطط الحسابات توزيع صارم إلى ثلاث مجموعات تصنيف:

1. نشط - مخصص لحفظ سجلات أصول الشركة، وليس لها نتائج رصيد سلبية (أي لا يوجد نوع ائتمان).
2. سلبي - يجمع كافة البيانات المتعلقة بمصادر تمويل الأصول، ولا يحتوي على رصيد من النوع المدين.
3. النشط السلبي - تجميع المعلومات حول الأنشطة الإنتاجية للشركة، فضلا عن ديونها للشركات الأخرى (يمكن أن يكون الرصيد من كلا النوعين - الائتمان والخصم).

المصاريف التي يتعين على المحاسب أن يعكسها في الحساب 26 لا تتعلق بالأنشطة الإنتاجية أو بأي مصادر لتمويل أصول الشركة. أي أنه وفقًا للتصنيف القياسي يجب تصنيفه كنوع نشط. ويمكن تفسير ذلك أيضًا بحقيقة أن التكاليف المسجلة في الحساب 26 يجب أن تكون مدرجة في تكلفة البضائع المنتجة بالفعل (وهذه، كما يعلم الجميع، هي أصول الشركة).

التنفيذ الصحيح للمعاملات القياسية للحساب 26

يذكر الخبراء: أن كل عملية محاسبية تهدف إلى النشاط الاقتصادي تنعكس دائمًا في العديد من الحسابات المدينة والدائنة. ويسمى هذا الانعكاس الثابت بالأسلاك. لذلك، يحتوي كل حساب فردي على عدد من المعاملات، وهي الأكثر شيوعًا (ولهذا السبب يطلق عليها اسم نموذجي أو قياسي).

قام المتخصصون لدينا بإعداد جدولين للمعلومات يحتويان على الإدخالات القياسية الرئيسية للحساب 26 المحاسبي.

جدول رقم 1 – “26 – مدين”

جدول رقم 2 – “26 – رصيد”

التطبيق العملي للعدد 26

في الممارسة المحاسبية، لا يمكن استخدام هذا الحساب إلا لعرض نفقات الأعمال العامة. دعونا ننظر إلى هذا بأمثلة محددة:

كما ترون، من أجل ترتيب الأسلاك بشكل صحيح، يجب أن تكون قادرا على التمييز بوضوح بين احتياجات العمل العامة واحتياجات الإنتاج العامة. هذه حسابات مختلفة تمامًا (الثانية 25). الفرق الرئيسي بينهما هو الميزات الوظيفية لكل حساب على حدة. يقدم الخبراء التفسير التالي:

• تشمل التدبير المنزلي العام النفقات العامة لأي قسم أو قسم في الشركة؛
• يتضمن الإنتاج العام نفقات تهدف بشكل خاص إلى تلبية احتياجات الأنشطة الإنتاجية للشركة.

يتم إغلاق حسابات التكلفة (20، 23، 25، 26) في 1C تلقائيًا عند إجراء العملية الروتينية "".

ومع ذلك، غالبا ما تنتهي هذه العملية بأخطاء. السبب الرئيسي هو إدخال البيانات الأولية بشكل غير صحيح. دعونا نرى ما هي أخطاء البيانات التي تؤدي في أغلب الأحيان إلى أخطاء في 1C 8.3 عند إغلاق الحسابات 20، 23، 25، 26.

أولا وقبل كل شيء، دعونا نفهم ما هي التكاليف المباشرة وغير المباشرة. لماذا غالبًا لا يتم إغلاق بيانات حساب التكلفة في 1C؟

يوضح الشكل 1 التكاليف المباشرة بشكل تخطيطي، أي: تلك التي يمكن أن تعزى إلى منتجات محددة. ويتم شطب هذه التكاليف إلى 20 حسابًا (الإنتاج الرئيسي) و23 حسابًا (مساعدًا).

من خلال "التكلفة" يمكننا أن نفهم أجور عمال الإنتاج، وتكلفة المواد الاستهلاكية، وانخفاض قيمة المعدات، وأنواع أخرى من التكاليف. الشيء الرئيسي الذي يوحد هذه التكاليف هو أن المنتجات المرتبطة بها معروفة مسبقًا.

تشير الألوان المختلفة إلى المنتجات والتكاليف بنفس التحليلات. في 1C - هذا (وربما الأقسام، إذا تم تكوين استخدامها). لكي "تصل" التكلفة إلى المنتج المطلوب، يجب أن يكون لها نفس التحليلات.

ضمن مجموعة المنتجات، يتم توزيع التكاليف بما يتناسب مع التكلفة المخططة.

"التكلفة 10" (الشكل 1) سوف "تعلق" في القسم، لأن تحليلاتها لا تتطابق مع أي منتجات. هذا هو السبب الرئيسي للأخطاء عند إغلاق 20 حسابا.

في هذه الحالة، في البرنامج بعد إغلاق الشهر، سيبدو حساب التكلفة كما يلي (الشكل 2):

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

كما ترون، ظهر سطر بتكلفة صفر في التقرير، على الرغم من وجود تكاليف مباشرة ("المكسرات") وتكاليف غير مباشرة ("العمالة"). لا توجد مشكلة بالنسبة لمجموعة التسميات هذه. لتصحيح الخطأ في إغلاق الحساب 20 في محاسبة 1C، تحتاج إلى التحقق من تكاليف مجموعة عناصر "الأحذية".

للتحليل، يمكنك استخدام تقرير "تحليل Subconto" القياسي (الشكل 3). على الأرجح، بالنسبة لتكلفة "المكسرات"، يجب اختيار "مجموعة التسميات الرئيسية"، التي تم بموجبها إنتاج "زبدة الجوز".

التكاليف غير المباشرة على الحسابات 25 و 26

دعونا نلقي نظرة على التكاليف غير المباشرة (الشكل 4). وهي تنطبق على عدة أنواع من المنتجات في وقت واحد، لذا فهي تتطلب التوزيع. وتؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار في الحسابين 25 و 26. وقد يشمل ذلك أمناء المخازن، والمرسلين، والمحاسبين، ومثلهم (إذا تم استخدام المعدات لإنتاج أنواع مختلفة من المنتجات)، وما إلى ذلك.

يتم توزيع التكاليف غير المباشرة بين بنود التكلفة بما يتناسب مع قاعدة التوزيع. في الشكل 4، كل عنصر تكلفة له لونه الخاص، ولكل منتج قاعدة مقابلة (من نفس اللون).

الشروط اللازمة للتوزيع:

• يجب تعيين طريقة توزيع لكل عنصر؛
• يجب أن تكون القاعدة المقابلة "مرفقة" بالمنتج.

على سبيل المثال، يتم توزيع بند "المواد الأساسية" بما يتناسب مع التكلفة المخططة. وهذا يعني أنه يجب الإشارة إلى هذه القيمة في البرنامج لكل منتج. في 1C، يتم تسجيل التكلفة المخططة في مستند "تحديد أسعار العناصر".

في الشكل 4، لن يتم توزيع التكاليف "الأرجوانية"، حيث لم يتم تحديد أساسها. على سبيل المثال، تم تحديد طريقة التوزيع لهم "الأجور"، لكن في الفترة الحالية لا توجد تكاليف مباشرة للبند المقابل.

الحساب المحاسبي 26 هو نفقات الأعمال العامة أو التكاليف غير المباشرة المستخدمة في كل مؤسسة تقريبًا، باستثناء مؤسسات الموازنة والائتمان الحكومية. في هذه المقالة سنلقي نظرة على الفروق الدقيقة في هذا الحساب وخصائصه والمعاملات النموذجية وأمثلة الاستخدام في المحاسبة.

تحديد مصاريف الأعمال العامة

تشمل نفقات الأعمال العامة جميع تكاليف الاحتياجات الإدارية التي لا تتعلق مباشرة بالإنتاج أو تقديم الخدمات أو أداء العمل، ولكنها تتعلق بنوع النشاط الرئيسي.

تعتمد قائمة نفقات الأعمال العامة على الملف التعريفي للمنظمة وليست مغلقة، وفقًا لتوصيات استخدام شجرة الحسابات.

يمكن تحديد تكاليف التشغيل العامة الرئيسية:

1. المصاريف الإدارية والتنظيمية

• رحلات عمل؛
• رواتب الإدارة والمحاسبة وموظفي الإدارة والتسويق وما إلى ذلك؛
• نفقات الترفيه؛
• خدمات الأمن والاتصالات؛
• مشاورات مع متخصصين خارجيين (تكنولوجيا المعلومات، والمدققين، وما إلى ذلك)؛
• الخدمات البريدية والمكاتب.

1. الإصلاح والاستهلاك غير الإنتاجأصول ثابتة؛
2. استئجار المباني غير الصناعية.
3. مدفوعات الميزانية (الضرائب والغرامات والعقوبات)؛
4. آحرون:

تقوم المنظمات غير المرتبطة بالإنتاج (التجار والوكلاء وما إلى ذلك) بجمع جميع التكاليف في الحساب 26 ثم شطبها لاحقًا في حساب المبيعات (الحساب 90).

مهم! لا يجوز للمنظمات التجارية استخدام الحساب 26، ولكن يجب تخصيص جميع النفقات للحساب 44 "مصروفات المبيعات".

الخصائص الأساسية لـ 26 حسابًا

لنفكر في الخصائص الرئيسية للحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة":

1. يشير إلى الحسابات النشطة، وبالتالي لا يمكن أن يكون له نتيجة سلبية (الرصيد الدائن)؛
2. وهو حساب معاملة ولا يظهر في الميزانية العمومية. في نهاية كل فترة تقرير، يجب إغلاقه (يجب ألا يكون هناك رصيد في نهاية الشهر)؛
3. تتم المحاسبة التحليلية وفقا لبنود التكلفة (بنود الميزانية) ومكان المنشأ (الأقسام) وغيرها من الخصائص.

الأسلاك النموذجية

الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة" يتوافق مع الحسابات التالية:

الجدول 1. حسب الخصم من الحساب 26:

الجدول 2. بالنسبة لائتمان الحساب 26:

إغلاق 26 حسابا

يتم تنفيذ الحساب الختامي 26، أي شطب كافة مصاريف الأعمال العامة، بعدة طرق:

1. يتم تضمينها في تكلفة الإنتاج من خلال حسابات الإنتاج إذا تم إنتاج المنتجات؛
2. يشار إليها بتكلفة المبيعات عند تقديم الخدمات أو العمل؛
3. يشار إلى المصاريف الحالية لشهر التقرير باستخدام طريقة التكلفة المباشرة:

مهم! يجب أن تكون طريقة الشطب، وكذلك أساس توزيع نفقات الأعمال العامة، ثابتة في السياسات المحاسبية للمنظمة.

الشطب كجزء من تكلفة الإنتاج

في هذه الحالة، يتم شطب مصاريف الأعمال العامة على شكل أسهم، مع الأخذ في الاعتبار قاعدة التوزيع، في حسابات الإنتاج وقد تظل في حسابات تكلفة المنتج (على سبيل المثال، عند إنتاج المنتجات ضمن الحساب 43 "المنتجات النهائية") أو حسابات الإنتاج (للمنتجات النهائية). على سبيل المثال، العمل قيد التنفيذ ضمن الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" ) في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

الأنواع الرئيسية لقواعد توزيع التكلفة:

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

• ربح
• حجم انتاج المنتج
• تكلفة الإنتاج المخطط لها
• تكاليف المواد
• التكاليف المباشرة
• الراتب ونحو ذلك

عند إغلاق الشهر، يتم إنشاء المعاملات التالية، على سبيل المثال:

يتم توزيع مصاريف الأعمال العامة على تكلفة الإنتاج (حسابات الإنتاج) وفق قاعدة التوزيع والمحاسبة التحليلية المحددة:

ولذلك يتم شطب مصاريف الأعمال العامة:

• بالكامل - إذا تم إنتاج منتج واحد (بدون تحليلات)؛
• يتم توزيعها على جميع أنواع المنتجات بما يتناسب مع القاعدة المحددة - إذا تم إنتاج عدة أنواع من المنتجات وحسابها في سياق التحليلات.

مثال

تنتج شركة "Horns and Hooves" ذات المسؤولية المحدودة القبعات والأحذية، ويتم إنتاجها بالتكلفة المخطط لها. في المنظمة، تنعكس النفقات المباشرة في الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي"، والنفقات غير المباشرة في الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

• قاعدة التوزيع هي التكاليف المادية.

في نوفمبر 2016، بلغت النفقات المباشرة 51.040.00 روبل روسي:

• لأغطية الرأس – 28.020.00 روبل روسي. منهم:
• تكاليف المواد – 15000.00 روبل روسي.
• لإنتاج الأحذية - 23020.00 روبل روسي. منهم:
• تكاليف المواد – 10000.00 روبل روسي.

التكاليف غير المباشرة – 18020 روبل.

• 3/ع الموظفون الإداريون - 10000.00 روبل روسي.
• أقساط التأمين – 3020.00 روبل روسي.
• إيجار المبنى – 5000.00 روبل روسي.

حسب قاعدة التوزيع لتكاليف المواد:

الترحيلات عند إغلاق الحساب 26

مهم! يمكنك أيضًا في السياسة المحاسبية الإشارة إلى نفقات الأعمال العامة غير القابلة للتوزيع، والتي سيتم شطبها فورًا إلى النفقات الحالية في الحساب 90.08.

شطب تكلفة المبيعات

إذا كانت السياسة المحاسبية تحدد طريقة الشطب "لتكلفة المبيعات" فإنه يتم مراعاة المعاملات التالية عند إقفال الفترة:

وفي هذه الحالة، يمكن أيضًا أخذ التكاليف بعين الاعتبار من حيث التحليلات.

الشطب باستخدام طريقة التكلفة المباشرة

إذا كانت السياسة المحاسبية تحدد أسلوب الشطب "التكلفة المباشرة" فإنه يتم مراعاة مصاريف الأعمال العامة على أنها شبه ثابتة وعند إقفال الفترة تنعكس في القيود التالية:

وفي هذه الحالة، يتم شطب مبلغ التكاليف بالكامل في كل فترة تقرير.

أمثلة على استخدام الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة"

دعونا نلقي نظرة على المنشورات المذكورة أعلاه باستخدام الأمثلة.

مثال 1. إغلاق حساب تكلفة الإنتاج بالتكلفة المخططة لنوع واحد من المنتجات

تنتج شركة "Horns and Hooves" ذات المسؤولية المحدودة منتجات يتم إنتاجها بتكلفة مخططة. في المنظمة، تنعكس النفقات المباشرة في الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي"، والنفقات غير المباشرة في الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

تنص السياسة المحاسبية على ما يلي:

• يتم شطب مصاريف الأعمال العامة مقابل تكلفة الإنتاج.
• قاعدة التوزيع هي التكلفة المخططة.

• 3/ع موظفو الإنتاج - 20.000.00 روبل روسي.
• أقساط التأمين – 6040.00 روبل روسي.

مهم! إذا تم استخدام PBU، وتم أخذ نفقات الأعمال العامة في الاعتبار في المحاسبة الضريبية باعتبارها نفقات غير مباشرة (المحددة في السياسة المحاسبية)، فستنشأ أيضًا فروق مؤقتة (TD):

مثال 2. إغلاق حساب تكلفة المبيعات عند تقديم الخدمات

توفر شركة Horns and Hooves LLC خدمات أمنية. يتم شطب مصاريف الأعمال العامة على الفور إلى تكلفة الخدمات الأمنية.

في نوفمبر 2016، بلغت نفقات الأعمال العامة 23.020 روبل روسي.

• 3 أفراد - 10000.00 روبل روسي؛
• أقساط التأمين - 3020.00 روبل روسي؛
• استئجار المباني - 10000.00 روبل روسي:

مثال 3. إغلاق حساب باستخدام طريقة التكلفة المباشرة

شركة ذات مسؤولية محدودة "Horns and Hooves" تنتج المنتجات. في المنظمة، تنعكس النفقات المباشرة في الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي"، والنفقات غير المباشرة في الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

تنص السياسة المحاسبية على ما يلي:

• يتم شطب مصاريف الأعمال العامة باستخدام طريقة التكلفة المباشرة.

في نوفمبر 2016، بلغت النفقات المباشرة 88.040 روبل روسي:

• 3/ع موظفو الإنتاج - 20.000.00 روبل روسي؛
• أقساط التأمين – 6040.00 روبل.
• تكاليف المواد – 62000.00 روبل روسي.

التكاليف غير المباشرة - 13.020 روبل روسي:

• 3/ع الموظفين الإداريين - 10000.00 روبل؛
• أقساط التأمين - 3020.00 روبل روسي:

"، نوفمبر 2017

لدى كل من المستخدمين المبتدئين وذوي الخبرة أسئلة حول إغلاق 20، 23، 25، 26 حسابًا. باستخدام مثال برنامج "1C: Enterprise Accounting 8"، أد. 3.0، فلنلقِ نظرة على الإعدادات التي يجب إجراؤها حتى يتم إغلاق حسابات التكلفة بشكل صحيح كل شهر.

وضع السياسات المحاسبية

يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة في البرنامج سنويًا، ويتم ملء الكتب المرجعية معها: طرق تحديد التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة.

توضح لقطة الشاشة أنه من الممكن تحديد مربعين:

« انتاج" - يجب أن تكون مملوكة لتلك المنظمات العاملة في الإنتاج.

« تنفيذ العمل وتقديم الخدمات للعملاء» – ينبغي أن تستخدم من قبل المنظمات المتخصصة في تقديم خدمات الإنتاج.

إذا لم يتم تحديد أي من هذه الإعدادات، فمن المفهوم أن البرنامج يتم تشغيله بواسطة منظمة تجارية - "تم الشراء والبيع" - لن يتم إنتاج أي شيء ولن يتم تقديم أي خدمات، وبالتالي، لن يتم استخدام الحساب على الإطلاق في أنشطة مثل هذه المنظمة.

توصيات لتصحيح الأخطاء التي تحدث عند إغلاق الشهر

من المواقف الشائعة جدًا أن يكون إغلاق الشهر ناجحًا، ولم ينتج البرنامج أي أخطاء، ولكن عند إنشاء الميزانية العمومية، يلاحظ المستخدم أنه في 20 يناير تم إغلاق الحساب للحساب في 90 أغسطس أو لم يتم إغلاقه على الاطلاق. عليك القيام بما يلي:

انظر إلى الإدخالات في العملية الروتينية "إغلاق الحسابات: 20، 23، 25، 26" الذي تم إغلاق الحساب له /. إذا تم إغلاقه في 90 أغسطس، فأنت بحاجة إلى التحقق من قائمة النفقات المباشرة؛ ربما لا توجد إدخالات كافية هنا؛

وفقًا للتقرير "تحليل العقد الفرعي: مجموعة العناصر، قم بتحليل مجموعة العناصر وبند التكلفة الذي لم يتم إغلاق الحساب بشكل كامل/جزئي/للحساب 90.02. إذا لم يتم إغلاق حسابات المصاريف المباشرة بتكلفة الإنتاج، فقد يعني ذلك أن هناك عملاً قيد التنفيذ في البرنامج، أو أنه لا توجد إدخالات كافية في قائمة المصاريف المباشرة، أو لا يوجد إيرادات لمجموعة البنود هذه.

بعد التحقق من المستندات وإجراء التغييرات عليها، يجب عليك إغلاق الشهر مرة أخرى.

ويحدث أيضًا أن ينتج البرنامج أخطاء تشير إلى مكان المشكلة وما يجب فعله لتصحيح هذه الأخطاء. كل شيء بسيط هنا، يجب عليك قراءة كافة المعلومات التي قدمها البرنامج، وتصحيح الأخطاء باتباع التوصيات، وإغلاق الشهر مرة أخرى.

في الختام، دعونا نلفت الانتباه مرة أخرى إلى حقيقة أنه يتم إنشاء السياسة المحاسبية للمنظمة سنويًا، ومعها يتم إنشاء طرق توزيع التكاليف غير المباشرة وقائمة التكاليف المباشرة. قائمة النفقات المباشرة هي المفتاح، وذلك على وجه التحديد بسبب وجود إدخالات فيها، برنامج "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، يحدد ما يجب شطبه كمصروفات غير مباشرة عند إغلاق الشهر، وما يجب شطبه كمصاريف مباشرة.