Перерасчет страховых взносов фсс нс. Исправления и перерасчеты заработной платы Документ перерасчет страховых взносов в 1с

21.09.2018 17:33:15 1С:Сервистренд ru

Расчет страховых взносов в 1С 8.3

Многих бухгалтеров волнует вопрос, как правильно выполнить расчет страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия. Функционал конфигурации позволяет выполнить эту операцию. Первым делом необходимо произвести соответствующие настройки в нашей информационной базе. Для этого перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и далее необходимо выбрать пункт “Настройка зарплаты”.

Вернемся в главное меню настроек зарплаты и перейдем в раздел “Порядок учета зарплаты” в пункте “Общие настройки”. Далее перейдем в настройки учета конкретной организации, если их несколько в информационной базе и в открывшемся окне нажмем на гиперссылку “Настройка налогов и отчетов”.

Нас будет интересовать раздел “Страховые взносы”. Следует отметить, что минимальная ставка тарифа по НС и ПЗ составляет 0.2%. Помимо этого существует возможность настроить дополнительные взносы для определенных профессий, кому они полагаются.

Также можно установить настройку, по которой будут перечисляться добровольные страховые взносы для накопительной пенсии. Статьи затрат по страховым взносам определяются в разделе “Отражение в учете” настроек зарплаты. Для этого необходимо перейти по гиперссылке “Статьи затрат по страховым взносам”.

Следующий шаг - это настройка уплаты страховых взносов для различных начислений – отпуск, оклад, больничный и другие. Для этого в настройке зарплаты в разделе “Расчет зарплаты” перейдем по гиперссылке “Начисления”. Откроется список всех существующих начислений и далее для каждого начисления можно установить соответствующее значение в поле “Вид дохода”.

Начисление взносов осуществляется вместе с зарплатой в документе “Начисление зарплаты”. Начисленные взносы можно посмотреть на закладке “Взносы”. Данные рассчитываются программой автоматически, но есть возможность скорректировать суммы вручную.

Посмотрим проводки документа, а именно интересующую нас проводку “Расчеты по социальному страхованию”. Программа по умолчанию отнесла ее на счет 69.01 по Кредиту и на счет 26 по Дебету.

Также имеется возможность перерасчета взносов. Тут не обойтись без документа “Перерасчет страховых взносов” в разделе “Зарплата и Кадры”. В новом документе указываем месяц регистрации, период и организацию. Если данные за предыдущие периоды изменять не требуется, тогда достаточно установить первую галочку “Самостоятельное доначисление взносов для исправления ошибок”, в противном случае устанавливаем галочку напротив второго поля. После чего нажимаем кнопку “Рассчитать”.

Для того чтобы отразить уплату взносов введем документ банковская выписка. Для этого перейдем в раздел “Банк и касса” и выберем пункт “Банковские выписки”. Далее в открывшемся окне нажмем на кнопку “Списание”. Заполним созданный документ.

В поле “Вид операции” укажем, что это уплата налога и в поле “Налог” установим значение “Страховые взносы в ФСС”. После заполнения необходимых реквизитов проводим документ. Отчет 4-ФСС “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам” необходимо предоставлять в контролирующий орган ежеквартально. Для формирования отчета в разделе “Зарплата и кадры” выберем пункт "Отчетность в ФСС". Далее нажимаем “Создать”. Выбираем период и организацию и в открытом окне снова нажимаем “Создать”.

После этого будет открыта пустая форма отчета, которую необходимо заполнить по соответствующей кнопке, проверить на ошибки и отправить в контролирующий орган.

Если у Вас остались вопросы про проведению документов в 1С 8.3, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.

Что делать, если начисленный доход был неверно квалифицирован в плане внесения за него страховых взносов? Например, выделенную сотруднику материальную помощь посчитали доходом, не считающимся объектом обложения.

В программе есть документ «Регистрация разовых начислений сотрудников организаций», в котором во вкладке «Дополнительные начисления» есть подменю «Начисление» и «Договор-основание», под которыми в нашем примере будет стоять «Материальная помощь». При нажатии появится окошко, в котором можно на вкладке «Взносы» выбрать «Вид дохода». В этом случае мы видим строку «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».

Также, допустим, в первом квартале этому же работнику был начислен и облагаемый оклад с взносом в Пенсионный Фонд. Квартальный отчет уже сформирован и сдан, и в нем не была указана сумма выданной сотруднику материальной помощи. Во втором квартале был начислен такой же облагаемый взносами оклад. Бухгалтер сам заметил ошибку: с материальной помощи не были уплачены страховые взносы (с учетом предоставляемой согласно законодательству скидки - частично).

Исправляем ошибку

Потребуется выполнить начисление вида дохода на базе страховых взносов: в данном случае это означает, что нам нужно подтвердить, что он подлежит обложению взносами, являясь материальной помощью. Самостоятельно изменив вид обложения, мы должны учитывать, что автоматической регистрации суммы дохода и перерасчета взносов быть не может.

Для этого нам понадобится:

• создать документ под названием «Перерасчет страховых взносов»;
• нажать на «Заполнить», чтобы пересмотреть учет по страховым взносам за расчетный период;
• если нужно, произвести их перерасчет.

С помощью этого документа мы сможем провести сравнение доходов и взносов, которые были начислены и зарегистрированы раньше за все месяцы данного расчетного периода (сюда входит и месяц, когда был сделан перерасчет) с суммами, которые нужно было рассчитать с учетом действующих параметров, отражающихся на расчете взносов. Это могут быть:

• тариф,
• страховой статус,
• определенный вид обложения и т.п.

Если будут найдены отличия, в документе окажутся заново зарегистрированы неверно указанные доходы с учетом обновленных параметров. Плюс программа доначислит взносы, основываясь на обнаруженных изменениях.

В рассматриваемом нами примере «Перерасчетом страховых взносов» будет сторнирована материальная помощь, ошибочно учтенная в качестве объекта без обложения, а затем зарегистрирована в качестве частично облагаемого дохода.

Что нужно учесть

На основании того, каким именно из рекомендуемых Пенсионным Фондом способом требуется показать в отчете внесенное исправление, в программе можно избрать «Регистрацию результатов перерасчета»: при формировании отчета на текущий период при подготовке следующего планового расчета РСВ-1 за квартал, куда включается и месяц, когда бы произведен перерасчет, будет заполнен 4 раздел и 120 строка на основании зафиксированных данных, и автоматически создан корректирующий 6 раздел.

Во время заполнения 4 раздела суммы взносов и доходов 1-2 разделов и исходного 6 раздела учтены не будут. Это означает, что суммы с начала года в них будут отражены без учета исправлений за прошлые периоды.

В измененном отчете за прошлый период перерасчеты будут зафиксированы, так сказать, «задним числом», словно изменения были внесены в документацию за прошлые периоды. Однако история перерасчетов все-таки будет сохранена, что значит, что в базе будут по отдельности присутствовать отдельно первые документы и обновленные перерасчеты.

Для применения этого метода регистрации результата перерасчетов потребуется сформировать уточненный расчет за прошлый период, где была допущена ошибка - у нас это первый квартал, а ПФР должен получить возможность его принять. Чтобы создать данный расчет, в отмеченном в качестве принятого в Пенсионном фонде отчетном документе выбираем за первый квартал «Скопировать как корректирующий». Далее мы переформируем скопированный отчет, чтобы там автоматически отобразилась сумма перерасчета, которая была зарегистрирована позже.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 начиная с версии 3.0.24* усовершенствован механизм исправления первичных документов, касающихся расчета и перерасчета заработной платы, а также пособий за прошлые периоды, удержанного из зарплаты НДФЛ и исчисленных страховых взносов. Об этом в статье расскажет А.Д. Радченко, специалист компании ООО «1С-Корпоративные системы управления», являющейся центром компетенции по ERP-решениям фирмы «1С» (1С:Центр ERP), имеющей статус «1С:Центр сетевой компетенции», участника проекта «1С:Консалтинг».

Примечание : * С обзором новых версий программы «1С:Зарплата и управления персоналом 8» редакции 3.0 и других решений 1С можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС в разделе «Технологическая поддержка прикладных решений» - «Информация об обновлениях программных продуктов „1С:Предприятие“»http://its.1c.ru/db/updinfo/ .

В работе расчетчика достаточно часто встречаются ситуации, когда необходимо частично или полностью изменить данные ранее введенных документов, напрямую или косвенно участвующих в расчете зарплаты. Ситуации могут быть связаны со счетными ошибками бухгалтера, кадровыми и организационными изменениями в компании, индексацией заработной платы, «опоздавшего» больничного. Бывают и курьезные случаи, например, выплата двух зарплат сотруднику - за себя и за однофамильца. Нередко обнаруживаются ошибки и при проведении инвентаризации.

Законодательство о корректировке зарплаты – о чем важно помнить

При корректировке заработной платы как в сторону увеличения, так и уменьшения, нужно следовать нормам законодательства. Так, согласно Трудовому кодексу РФ перерасчет зарплаты производится, например, в случае индексации заработной платы (ст. 134 ТК РФ). Излишне начисленная зарплата может быть удержана (ст. 137 ТК РФ):

• для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
• для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса;
• для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда;
• при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Обратите внимание, что излишне выплаченую зарплату, в том числе при неправильном применении норм трудового законодательства, нельзя удержать, за исключением:

• счетной ошибки**;
• если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое;
• если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В других случаях работник может возместить ошибочно выданную зарплату только в добровольном порядке (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Примечание : ** Под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, допущенная при арифметических подсчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1, определение ВС РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Новые возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» по исправлению зарплаты

Механизм исправления первичных учетных документов и перерасчета заработной платы давно существует в типовых продуктах «1С:Предприятия», автоматизирующих расчет зарплаты: «1С:Зарплата и кадры 7.7», «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 2.5) и других программах, включающих в себя компоненты расчета заработной платы. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) этот механизм усовершенствован и сделан более удобным для пользователя.

Исправить документы, и принять исправления к учету можно тремя способами:

• ввести документ «задним числом» — это, например, «забытый документ», который не был своевременно принят к учету;
• исправить документ прошлого периода;
• сторнировать документ.

Рассмотрим, как отражать каждую из этих ситуаций в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Ввод документа «задним числом» - «забытый документ»

Данный способ позволяет зарегистрировать в базе документ, относящийся к прошедшему периоду.

Пример 1

Предположим, что в конце февраля 2015 года расчетчику поступил листок нетрудоспособности за январь 2015 года. Зарплата за январь уже рассчитана и выплачена ранее. Работнику выплачен оклад за полный месяц.

Создадим документ Больничный лист с месяцем регистрации Февраль 2015 . Период больничного листа укажем - с 16 по 31 января (рис. 1).

Суммарные значения начислений и отдельно суммарные значения выполненных перерасчетов отражаются на первой странице документа. Это позволяет пользователю визуально контролировать результаты расчета. Перерасчеты начислений прошлых периодов отделены от начислений и отражаются на отдельной закладке документа Перерасчет прошлого периода .

Исправление документа прошлого периода

Данный способ используется, если в текущем периоде производится корректировка информации, содержащейся в документе, принятом к учету в прошлом периоде.

Пример 2

В практике возникают ситуации, требующие исправления: - в документ был введен неправильный период; – в документе был выбран не тот сотрудник; – работнику, к примеру, был предоставлен отпуск с 01.02.2015 по 28.02.2015, отпускные выплачены 29.01.2015. Затем с письменного согласия работника он был отозван из отпуска с 15.02.2015.

В документе, который проведен и оплачен в прошлом периоде, становятся видимы и доступны команды Исправить и Сторнировать (рис. 2). Рядом с кнопками отражается комментарий, поясняющий почему данный документ не рекомендуется исправлять в самом документе.

Сторнирование документа

Данный способ исправления позволяет отменить результаты действия документа, проведенного в прошедшем периоде.

Пример 3

Обратите внимание на особенности механизма сторнирования в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0):

• команда Сторнировать расположена непосредственно в исправляемом документе рядом с кнопкой Исправить. Внешний вид и совместное размещение кнопок показаны на рисунке 2;
• документ Сторнирование проводится, что позволяет сначала подготовить документ, а позже применить его действие, либо отменить действие ранее проведенного документа, если это по каким-либо причинам необходимо.

Документ Сторнирование начислений позволяет не только сторнировать произведенные ранее начисления, но и вводить новые начисления, которые зависят от сторнируемых – закладка Доначисления и перерасчеты (рис. 3).

Исправление и сторнирование документов прошедшего периода – ответы на частые вопросы

В практике у пользователей нередко возникают вопросы по исправлению, сторнированию или перерасчету заработной платы. Ответим на те, которые задаются чаще всего.

В документах текущего периода команды «Исправить» и «Сторнировать» не видны. Когда в документе появляются команды исправления и сторнирования?

Кнопки появляются в документе, по которому уже была произведена выплата зарплаты либо проведен документ Отражение зарплаты в бухучете.

Когда в документе появляется закладка «Пересчет - Пересчет прошлого периода», либо «Пересчет начислений», «Пересчет пособий», «Доначисления, перерасчеты»?

Если это - документ прошедшего периода или документ – «исправление».

Почему не рассчитываются удержания?

Удержания рассчитываются в текущем расчетном периоде с учетом предыдущего результата расчета прошлых периодов.

Формы команд в зависимости от состояния документа

В зависимости от состояния документа, который может быть исправлен, по-разному отражаются команды Исправить и Сторнировать, а также ссылки на исправительные и исправляемые документы. Возможны следующие варианты:

1. Документ еще не имеет смысла исправлять (рис. 4).
2. Документ уже лучше корректировать через механизм исправлений, а не перепроводить существующий экземпляр документа (рис. 5).
3. Документ уже исправлен (рис. 6).
4. Документ уже сторнирован (рис. 7).
5. Документ - исправление документа предыдущего периода.

При этом текущий период уже закрыт и если требуется повторное исправление или отмена документа, то лучше это делать через механизм исправления/сторнирования (рис. 8).

6. Документ является исправлением документа предыдущего периода и при этом сам уже исправлен (повторное исправление) (рис. 9).
7. Документ является исправлением документа предыдущего периода и при этом сторнирован. Редактировать его нельзя (рис. 10).

Возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» в части перерасчета заработной платы

Перерасчет начисленной зарплаты

Перерасчеты регистрируются при изменении данных для расчета зарплаты в периодах, за которые уже была произведена выплата заработной платы. Причинами регистрации перерасчетов являются изменения:

• состава начислений;
• значений показателей;
• отработанного времени.

При отмене проведения документа Начисления зарплаты и взносов , информация о сотрудниках и периодах, за которые были перерасчеты, восстанавливается и может быть исправлена повторно. Если причина перерасчета зарегистрирована в программе — в форме документа появляется информационная надпись, в которой сообщается о необходимости перерасчитать документ (см. рис. 11). Если нажать по гиперссылке Подробнее , то открывается форма со списком периодов и причин возникновения перерасчетов.

При нажатии на кнопку Доначислить сейчас создается документ Начисление зарплаты в текущем периоде , и в нем заполняется табличная часть Доначисления, перерасчеты .

Перерасчет пособий

Аналогично примеру перерасчета зарплаты, на закладке Перерасчет пособий отражаются результаты перерасчета или доначисления пособий за прошлые периоды (рис. 12).

Перерасчет пособий выполняется автоматически в случае внесения исправлений в существующие приказы на отпуск по уходу за ребенком. Также необходимость перерасчета можно зарегистрировать вручную в разделе Зарплата -> Перерасчеты .

Если нет необходимости в создании отдельного документа перерасчета зарплаты следующим расчетным периодом, период не закрыт и зарплата не выплачена - есть возможность пересчитать текущий документНачисление зарплаты и взносов . Если сотрудников, по которым требуется перерасчет, в документе много – можно перезаполнить документ по кнопке-меню Заполнить в шапке документа. В выпадающем списке доступны:

• полное перезаполнение документа;
• перезаполнение с сохранением ручных изменений;
• дополнение данными работников, не включенных в документ.

Документ «Доначисление, перерасчет»

Документ Доначисление, перерасчет - это созданный в специальном режиме документ Начисление зарплаты. Если период «закрыт», т. е. зарегистрирована выплата зарплаты или ее отражение в бухгалтерском учете, у пользователя появляется возможность ввода документа Доначисление, перерасчет . Он содержит реквизиты, необходимые для выполнения межрасчетной выплаты и предназначен для использования в случаях, когда требуется выплатить доначисленную зарплату до окончания расчетного периода (рис. 13).

Перерасчет документов среднего заработка

Необходимость перерасчета документов среднего заработка определяется автоматически при регистрации начисленной зарплаты. Программа определяет перечень документов, в которых используются данные о среднем заработке за период в котором произведены изменения. Если изменились сведения о начислениях и отработанном времени – регистрируется запись перерасчета. При этом на форме документа среднего заработка отображается информационная надпись в которой сообщается о необходимости перерасчитать средний заработок и сам документ, по гиперссылке Подробнее , так же, как и в документе Начисление зарплаты открывается форма со списком периодов и причин возникновения перерасчетов. Пользователь самостоятельно выбирает что ему делать – перерасчитать документ или же оформить его исправление. Если перерасчет затрагивает начисления прошлых периодов – результат перерасчета отражается в табличной части Перерасчет прошлого периода документа среднего заработка .

Управление перерасчетами

Для улучшения удобства работы и более быстрого доступа к данным о перерасчетах в программе создано рабочее место Перерасчеты – инструмент управления перерасчетами. Форма рабочего места доступна через меню Зарплата -> Сервис -> Перерасчеты . Рабочее место представляет собой обработку, содержащую две табличные части Зарплата и Отпуска, больничные и другие межрасчетные документы .

В таблице Зарплата можно для каждой зарегистрированной записи открыть данные сотрудника, данные документа, являющегося причиной перерасчета, оформить документ Доначисление, перерасчет или удалить запись из списка, если она не соответствует действительности. Если необходимо, пользователь может вручную добавить запись перерасчета для любого сотрудника за требуемый период.

В таблице Отпуска, больничные и др. межрасчетные документы аналогичные действия доступны с документами среднего заработка.

Существует возможность оформить исправление документа или пересчитать непосредственно сам документ среднего заработка. Если по данному документу выплата уже была произведена – программа предупреждает об этом и предоставляет возможность отменить перезаполнение документа.

Также существует возможность удаления неактуальных записей перерасчета.

Перерасчет НДФЛ

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) предусмотрена возможность перерасчета НДФЛ, удержанного из зарплаты сотрудника в прошлых периодах.

Эта возможность предоставляется документом Перерасчет налога на доходы физических лиц . Документ позволяет автоматически заполнить табличную часть списком сотрудников, по которым необходимо перерасчитать НДФЛ, или добавить запись вручную; ввести стандартные, имущественные и личные вычеты; сформировать печатную форму регистра налогового учета по НДФЛ (рис. 14).

Перерасчет страховых взносов

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0) предусмотрена возможность перерасчета страховых взносов. Документ Перерасчет страховых взносов позволяет рассчитать страховые взносы с начала налогового периода по месяц регистрации. В документе имеются реквизиты, позволяющие отразить произведенный перерасчет в отчетности как самостоятельное доначисление в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ или отразить перерасчет «задним числом» для формирования уточненного расчета РСВ-1 за прошлый период. Документ имеет две табличных части Исчисленные взносы иСведения о доходах , в которых в результате автоматического расчета отражаются изменения по сравнению с ранее созданным расчетом страховых взносов (рис. 15).

Подводя итоги, можно отметить, что новые возможности программы «Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) позволяют более полно охватить круг задач, возникающих перед бухгалтером по отражению в учете исправлений первичных документов и перерасчета заработной платы, налогов и взносов.

От редакции

О новых возможностях программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) читайте статьи:

• «Суммированный учет рабочего времени в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)» - № 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2015 год (стр. 22);
• «Учет территорий в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8“» - № 7 (июль) за 2015 год (стр. 19);
• на сайте

Допустим, что сотруднику была начислена во втором квартале материальная помощь, составляющая 10 000 рублей, и при этом не обложена страховыми взносами, в связи с тем, что ошибочно была отмечена как доход, который не является объектом обложения

Также во втором квартале, кроме материальной помощи, начислили облагаемый оклад, составляющий 100 000 рублей с взносом в ПФР в 22 000 рублей

В третьем квартале при этом также был начислен облагаемый оклад в 100 000 рублей.

Итак, мы самостоятельно обнаружили ошибку обложения материальной помощи, в данном случае она должна облагаться страховыми взносами (частично, учитывая предусмотренную законодательством скидку в 4 000 рублей).

Чтобы исправить данную ошибку, нужно начислить вид дохода на основании страховых взносов – то есть указать, что он облагается взносами, как материальная помощь

При изменении вида обложения по взносам у начисления, регистрация сумм дохода и перерасчет взносов сами по себе не произойдут. Чтобы это сделать, нужно использовать новый документ "Перерасчет страховых взносов". После нажатия на кнопку "Заполнить" мы пересматриваем за расчетный период учет по страховым взносам и при необходимости пересчитываем взносы.

Документ поможет сравнить доходы и взносы, которые начислялись и регистрировались ранее во всех месяцах указанного расчетного периода, включая месяц перерасчета, с теми, которые должны были быть рассчитаны с учетом текущих параметров, отражающихся на расчете взносов (страховой статус, тариф, вид обложения и др.). Если отличия обнаруживаются, документ регистрирует заново ошибочные доходы, учитывая новые параметры. Также он выполняет доначисление взносов, учитывая выявленные изменения.

В данном примере документом сторнируется доход в 10 000 рублей, который ошибочно был учтен как объект без обложения, и затем регистрируется доход как частично облагаемый. Таким образом, учитывая скидку, размер облагаемого дохода составит 6 000 рублей, а сумма доначисленных взносов в ПФР – 1 320 рублей

Исходя из того, каким способом из рекомендуемых ПФР, нужно отразить в отчетности данное исправление, в документе можно выбрать вариант "регистрации результатов перерасчета": для отчета текущего периода – в данном случае, при подготовке очередного планового расчета РСВ-1 за тот квартал, в который также входит месяц перерасчета, будет заполняется раздел 4 и строка 120 в соответствии с зарегистрированными данными

А также автоматически будет сформирован корректирующий раздел 6

Обратите внимание, что при заполнении раздела 4 соответствующие суммы по взносам и доходам разделов 1 и 2, а также исходных разделов 6 не берутся в учет. То есть, в данных разделах суммы будут указаны с начала года без учета исправленных ошибок за прошлые периоды

Для измененного отчета за прошлый период – здесь перерасчеты регистрируются "задним числом" таким образом, как будто изменения вносились в документы прошлых периодов. Но при этом сохраняется история перерасчетов, а значит, база будет содержать отдельно друг от друга изначально зарегистрированные документы и новые перерасчеты.

Данный способ регистрации результата перерасчета требует формирования уточненного расчета прошлого периода, в котором допустили ошибку (в примере это 2 квартал), и при этом ПФР должен иметь возможность для того, чтобы его принять.

Для того, чтобы сформировать этот расчет, потребуется уже в отмеченном как принятый в ПФР отчете, выбрать за 2ой квартал вариант "Скопировать как корректирующий"

Затем нужно переформировать отчет, который мы скопировали, для того, чтобы в нем автоматически отразились суммы перерасчета, зарегистрированные "задним числом"

При оформлении титульного листа для корректирующего расчета указывается тип корректировки – 2 и далее отчет отправляется в ПФР до подачи отчетности за 3-ий квартал

Последующее формирование очередных плановых расчетов за 3-ий квартал будет выполняться с отражением доначислений за 2-ой квартал только в показателях "с начала расчетного периода"

Обратите внимание, что при работе с документом Перерасчет страховых взносов:

• Могут выявляться и регистрироваться суммы за тот же квартал, в котором выполняются перерасчеты (например, при перерасчете в сентябре суммы выявились за август). Данные перерасчеты, выполняемые в пределах одного квартала, будут учитывать во время формирования отчетности за этот квартал, независимо от выбранного способа регистрации перерасчета
• Если за месяц перерасчета или до него, регистрировались другие доходы, но при их учете не рассчитывались взносы, документ должен быть введен после обычного начисления взносов с данных доходов
• Строки не заполняются автоматически, если они добавлены в документ вручную

Перерасчетом страховых взносов можно также пользоваться в иных ситуациях, когда, например, выполняется доначисление взносов при изменении "задним числом" периодических параметров, таких как:

• Инвалидность (рассматривается далее в примере №3)
• Тариф страховых взносов – (далее рассматривается в примере №4)
• Страховой статус (для иностранных граждан)
• Класс условий труда рабочего места

Прежде всего необходимо внести информацию о том, что сотрудник с января 2017 г. является инвалидом. Для этого в карточке сотрудника следует перейти по ссылке Страхование , в блоке Сведения об инвалидности установить флажок Есть справка об инвалидности , указать что сведения действуют с января 2017:

Расчет взносов «на травматизм» после внесения информации по инвалидности

В документе Начисление зарплаты и взносов за май 2017 г. расчет взносов ФСС НС и ПЗ произойдет только за май 2017 г., и сумма составит:

• 15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60% = 18 руб.

Перерасчет взносов «на травматизм» за прошлые периоды

Для пересчета сумм начисленных взносов ФСС НС и ПЗ за предыдущие периоды (январь – апрель 2017 г.) воспользуемся документом Пересчет страховых взносов (Налоги и взносы – Пересчеты страховых взносов ). В документе, пересчитывающим сумму взносов за январь 2017 г. следует указать:

• в реквизите Расчетный период – год, за который производится пересчет взносов, т.е. значение — 2017 ;
• в реквизите Дата – дату оформления документа, т.е. 31.05.2017 ;
• в реквизите Месяц регистрации – месяц, за который происходит перерасчет взносов, т.е. Январь 2017 .

• (15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60%) — 30 руб. (сумма взносов начисленная до внесения информации по инвалидности) = — 12 руб.

Точно таким же образом необходимо внести еще три документа для пересчета взносов по ФСС НС и ПЗ за февраль – апрель 2017 г.

Формирование корректировочного отчета 4-ФСС за 1 квартал

В исходном отчете 4-ФСС за 1 квартал 2017 г. в Таблице 1 были указаны следующие данные:

В Таблице 2 были показаны такие суммы взносов по ФСС НС и ПЗ:

В разделе Отчетность, справки – 1С-Отченость сформируем корректирующий отчет 4-ФСС . Для этого в новом отчете за 1 квартал 2017 г. на вкладке Титульный лист в реквизите Номер корректировки указываем значение «1» и нажимаем кнопку Заполнить :

В результате в Таблице 1 в строке 4 появляются суммы доходов по сотруднику-инвалиду в размере 15 000 руб. за каждый месяц с января по март 2017 г. При этом цифры по остальным строкам остаются без изменений:

В Таблице 2 произошли следующие изменения по суммам взносов:

Итого сумма взносов по ФСС НС и ПЗ была уменьшена на 36 руб. и составила 247,24 руб.:

При формировании отчета 4-ФСС за полугодие 2017 г. будут учтены внесенные изменения за 1 квартал 2017 г. Если в Таблице 1 рассчитать сумму дохода за полугодие по инвалидам, которая отражается по строке 4 , то она составит.